Национальный университет кораблестроения им. адмиралаМакароваКурсовая работа
по дисциплине:«Организация, планирование и управление предприятием»
на тему:
"Организационно-экономический проект малогопредприятия"
Выполнила:
студенткагруппы 4152
факультета компьютерных наук
Орищенко А.В
Преподаватель:
Заботин О.М.
Николаев 2007
Оглавление
Общиеположения………………………………………………………………………………………….4
Содержаниекурсовой работы на тему «Организационно-экономический
проектмалого предприятия» (вариант первый)………………………………………………………….4
Содержаниекурсовой работы на тему «Организационно-экономические
расчетына участке механического цеха» (вариант второй)……………………………………………..4
Раздел I.Разработка учредительных документов и схемы управления малымпредприятием…………………………………….…………………………………………………………6
1.1.–1.2.Устав и учредительный договор предприятия…………………….……………………………6
1.3.Схема управления предприятием……………………………………………………………………..6
РазделII. Организация производства научастке………………………………………………………..6
2.1.Краткая характеристика участка и технологического процесса изготовлениядеталей.
Выбортипа производства…………………………………………………………………………………..6
2.2.Выбор оптимального размера партии деталей……………………………………………………….6
2.3.Расчет штучно-калькуляционного времени по операциям…………….……………………………7
2.4.Расчет потребного количества оборудования. Планировка участка……………………………….7
2.5.Построение графиков обработки партии деталей……………………………………………………9
РазделIII. Расчет технико-экономическихпоказателей участка……………………………………….9
3.1.Расчет численности работающих……………………………………………………………………..9
3.2. Расчет численности рабочих прибригадной форме организации труда…………………………………………………………………………………………………………10
3.3.Расчет годового фонда заработной платы……………………………….…………………………..11
3.4. Особенности распределения заработнойплаты при бригадной форме организациитруда…………………………………………………………………………………………………………13
3.5.Расчет стоимости основных материалов……………………………………………………………..15
3.6. Составление калькуляции и расчет ценына изготовленные продукции (детали, узла)…………………………………………………………………………………………………………16
3.7. Расчет условно-переменных иусловно-постоянных затрат в себестоимостидетали……….………………………………………………………………………………………………16
3.8.Определение валового дохода и прибыли от реализации продукции……………………………..17
3.9.Расчет точки безубыточности………………………………………………………………………...17
3.10.Расчет инвестиционных вложений на участке……………………………………………………..17
3.11. Расчет величины денежного потока погодам освоения и срока окупаемостипроекта………………………………………………………………………………………………………19
3.12.Расчет производительности труда…………………………………………………………………...21
3.13.Технико-экономические показатели участка……………………………………………………….21
Рекомендуемаялитература…………………………………………………………………………………23
Приложения………………………………………………………………………………………………….24
Общие положения
Цель работы:закрепить теоретические знания по курсам «Экономика отрасли»,«Организация, планирование производства и управление предприятием» и«Менеджмент»; ознакомиться с основами создания малых предприятий,разработкой учредительных документов для их регистрации; владеть методикойважнейших технико-экономических расчетов, приобрести опыт использованиятехнолого-нормировочных, справочных и нормативных данных; подготовиться квыполнению экономической части дипломных проектов.
Курсовая работа должна отражатьнаиболее передовые тенденции в развитии техники, технологии, организациипроизводства, труда и менеджмента. В ней должны быть решены вопросы поорганизации производства и расчету технико-экономических показателей участкамеханического цеха, а также предприятия в целом, при этом предусмотренавозможность применения бригадных форм организации труда и поточных форморганизации производства.
Методические указания содержатчетыре раздела. В первом, приводятся основные рекомендации по разработкеучредительных документов для создания малых предприятий и схемы управленияпредприятием; во втором, излагается организация производства на участкемеханического цеха; в третьем, производится расчет технико-экономическихпоказателей участка. В четвертый раздел выносится графическая часть проекта.
В соответствии с рабочейпрограммой курса курсовая работа может включать все четыре раздела и носитьназвание «Организационно-экономический проект малого предприятия»(вариант первый) или «Организационно-экономические расчеты на участке механическогоцеха» (вариант второй).
Курсовая работа оформляетсясогласно требованиям Единой системы конструкторской документации (ЕСКД) иЕдиной системы технологической документации. Задания на выполнение курсовойработы приведено в приложениях 1 и 2.
В учебных программах рядаэкономических дисциплин данная курсовая работа может выполняться каксамостоятельная работа или в виде отдельных практических заданий.
Содержание курсовой работы на тему«Организационно-экономический проект малого предприятия» (вариантпервый).
Раздел I.Разработка учредительных документов и схемы управления малым предприятием
1.1. Устав предприятия.
1.2. Учредительный договор.
1.3. Схема управленияпредприятием.
Раздел II.Организация производства на участке (предприятии).
2.1. Краткая характеристикаучастка и технологического процесса изготовления деталей. Выбор типапроизводства.
2.2. Выбор оптимального размерапартии деталей.
2.3. Расчетштучно-калькуляционного времени по операциям.
2.4. Расчет потребного количестваоборудования. Планировка участка.
2.5. Построение графиковобработки партии деталей.
Раздел III.Расчет технико-экономических показателей участка.
3.1. Расчет численностиработающих.
3.2. Расчет численности рабочихпри бригадной форме организации труда.
3.3. Расчет годового фонда заработнойплаты.
3.4. Особенности распределениязаработной платы при бригадной форме организации труда.
3.5. Расчет стоимости основныхматериалов.
3.6. Составление калькуляции ирасчет цены на изготовленные продукции (детали, узла).
3.7. Расчет условно-переменных иусловно-постоянных затрат в себестоимости детали.
3.8. Определение валового доходаи прибыли от реализации продукции.
3.9. Расчет точки безубыточности.
3.10. Расчет инвестиционныхвложений на участке.
3.11. Расчет величины денежногопотока по годам освоения и срока окупаемости проекта.
3.12. Расчет производительноститруда.
3.13. Технико-экономическиепоказатели участка.
Раздел IV.Графическая часть.
4.1. Схема планировки участка.
4.2. График загрузкиоборудования.
4.3. График обработки партиидеталей.
4.4. График определения точкибезубыточности проекта.
Содержание курсовой работы на тему«Организационно-экономические расчеты на участке механического цеха»(вариант второй).
РазделI. Организация производства на участке.
1.1. Устав предприятия.
1.2. Учредительный договор.
1.3. Схема управленияпредприятием.
Раздел II. Расчеттехнико-экономических показателей участка.
2.1. Краткая характеристикаучастка и технологического процесса изготовления деталей. Выбор типапроизводства.
2.2. Выбор оптимального размерапартии деталей.
2.3. Расчетштучно-калькуляционного времени по операциям.
2.4. Расчет потребного количестваоборудования. Планировка участка.
2.5. Построение графиковобработки партии деталей.
Раздел III.Графическая часть.
3.1. Схемапланировки участка.
3.2. График загрузкиоборудования.
3.3. График обработки партиидеталей.
3.4. График определения точкибезубыточности проекта.
Раздел I. Разработка учредительных документов и схемыуправления малым предприятием.
Для создания ирегистрации малого предприятия должны быть разработаны устав предприятия иучредительный договор (при наличии ряда учредителей). Устав предприятияопределяет наименование предприятия, его местонахождение, предмет и цельдеятельности, порядок планирования и отчетности предприятия, вопросыреорганизации и ликвидации и др. Учредительный договор регламентирует основывзаимоотношений между соучредителями предприятия по вопросам образованияуставного фонда, распределения дохода, ликвидации предприятия и др.
Предприятие является юридическимлицом и должно иметь свою печать и расчетный счет в банке (в курсовом проектеданный вопрос не рассматривается).
Перечень основных разделовучредительных документов и их содержание во многом определяется формойсобственности создаваемых предприятий: частной, коллективной, государственнойили смешанной, а также организационной формой их создания, например,акционерное общество закрытого или открытого типа и др. Учредительные документыдолжны отвечать требованиям основных законодательных актов, регулирующихправовые и хозяйственные основы создания и деятельности предприятия.
В приложениях 3 и 4 приводитсяпример устава и учредительного договора общества с ограниченнойответственностью.
1.3. Схема управления предприятием.
При обосновании проекта малогопредприятия в курсовом проекте необходимо разработать организационную схемууправления предприятием и производственную структуру предприятия (состав цехов,участков).
На предприятиях в настоящее времяиспользуется линейно-функциональная структура управления, при которой приотдельных линейных руководителях (директоре, начальнике цеха) существуютфункциональные службы (отделы и бюро), в задачу которых входит подготовкаотдельных распоряжений, методических разработок, справочно-информационныеданных. В зависимости от конструктивно-технологических особенностей выпускаемойпродукции, ее номенклатуры и объема производства, возможно использоватьследующие разновидности линейно-функциональной структуры управления.
Цеховую структуру,при которой начальнику цеха подчинен аппарат по важнейшим функциямпроизводства: разработка технологий (бюро технической подготовки производства),нормирование и оплата труда (бюро труда и заработной платы), оперативноепланирование (планово-диспетчерское бюро) и др.
Бесцеховую структуру –отсутствуют цеха, начальники участков непосредственно подчинены директорупредприятия.
Корпусную структуру –применяют для управления группой однородных цехов, расположенных в одномкорпусе.
Матричную структуру– по видам продукции, применяется на крупных предприятиях, производящиходновременно сложную разнородную продукцию в больших объемах. При даннойструктуре управления основные службы предприятия организуются путем привязки кконкретному виду продукции,
В курсовом проекте следуетразработать цеховую или бесцеховую структуру управления.
В приложениях № 5¸7 приводятся типовые структурыуправления малым предприятием и цехом предприятия.
Раздел II. Организация производства научастке (предприятии)1.
2.1.Краткая характеристика участка и технологического процесса изготовлениядеталей.Выбор типа производства.
Краткаяхарактеристика участка включает в себя описание технологического процессаизготовления деталей, схему движения деталей по участку, специализацию участкаи т.п. При этом необходимо:
• указать, к какому типу производства относится участок(Приложение 8);
• отметить степень механизации и автоматизациипроизводства;
• описать организацию технического контроля научастке, рабочего места станочника, транспортировки деталей на участке.
2.2. Выбор оптимального размера партии деталей.
Размер партии деталейрассчитывается для выбора грузоподъемности транспортных средств, дляопределения штучно-калькуляционного времени и др. Под размером партии деталейпонимается количество одинаковых деталей, одновременно обрабатываемых на каждойоперации, на одном или нескольких рабочих местах с однократной затратойподготовительно-заключительного времени.
Оптимальный размер партии деталейрассчитывается по формуле
/>
/>1 Далее потексту для упрощения будет употребляться фраза – «на участке».
где /> – суммарное штучное времяобработки деталей по операциям техпроцесса; /> –суммарное подготовительно-заключительное время по операциям техпроцесса; a – коэффициент потерь на переналадкуоборудования (a = 0,03 ¸ 0,07)
Полученный размер следуетоткорректировать в соответствии с производственными условиями.
Он должен быть:
1) Не меньше сменной выработки (Всм)
/>,
где Q – годовой объемвыпуска изделий, шт.; Др – количество рабочих дней в году, дн.; Ксм– количество смен.
2) Кратным годовой программевыпуска:
/>,
где К – целое число; nпр– принятый размер партии деталей
2.4 Расчет потребного количества оборудования.Планировка участка.
На первом этапе выполнениярасчетов определяется потребное количество оборудования Siпо типам:
/>,
гдеФВ – эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования,ст.-ч. (Приложение 9); КВ – коэффициент выполнения норм времени; THi – годоваятрудоемкость изготовления изделий на i -м типе оборудования, н.-ч, />,
где Тi – суммарное штучно-калькуляционное времяобработки одной детали на i-м типе оборудования,мин; Q – годовой объем выпуска изделий, шт. Ti=0.48н.-ч.
/>=141800
Полученное число единицоборудования должно быть округлено в сторону увеличения до целого числа, однакоесли расчетное количество станков превышает целое число не более чем на 0,1, тоследует округлить его в меньшую сторону, пересмотрев соответственно условиявыполнения операций.
Общее принятое количество единиц оборудования для обработкигодового количества изделий
/>,
где i – количество групп оборудования, i = 1, 2, …, n; SПi– принятое кол-во единиц оборудования i-готипа.
Коэффициентзагрузки i-го типа оборудования КЗ представляет собой отношениерасчетного числа единиц оборудования к принятому: />
Среднийкоэффициент загрузки оборудования по участку определяется по формуле
/>
Для серийного производствакоэффициент загрузки должен быть не менее 0,85, для крупносерийного и массовогопроизводства – 0,78. Нормативная величина КЗ для серийного производствадостигается за счет догрузки оборудования соответствующего типа деталями покооперации. Расчет потребного количества оборудования и коэффициента егозагрузки по типам выполняется в форме табл.2.
Таблица2.Расчет количества оборудования икоэффициента его загрузкиНаименование оборудования Модель оборудования Годовая программа Q, шт.
Штучно-калькуляционное время
на деталь Ti, н.-ч.
Годовая трудоемкость THi,
н.-ч. (гр.3хг р.4) Догрузка по кооперации, н.-ч.
Годовой объем работ TH'i, (гр.5+
гр.6)
Эффективный фонд време
ни работы оборудования ФВ, ст.-ч.
Коэффициент выполнения норм Квср Расчетное количество станков Принятое количество станков
Коэффициент загрузки оборудования
(гр.10:
гр.11
х100) Сред–ний коэффициент загрузки оборудования 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Вертикально-фрезерн 6Р12 52900 0,17 8993 8993 5960 1.25 1.21 2 60.5 76.14 Токарновинторезная 1Д63 52900 0,21 11109 11109 5960 1.25 1.49 2 74.5 76.14 Вертикально-сверлильная 2Н135 52900 0,12 6348 6348 5960 1.25 0.85 1 85 76.14 Горизонтальнорасточительная 2М614 52900 0,32 16928 16928 5960 1.25 2.27 3 75.7 76.14 Шлифоваль ная 3М163 52900 0,12 6348 6348 5960 1.25 0.85 1 85 76.14 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
∑ 6.67 9 380.7
Производственнуюплощадь участка определяют предварительно по удельным площадям для каждойгруппы оборудования. Расчет выполняют по формуле
/>=344,2 м2
где qi– средняя удельная площадь для размещения одного станка i-й группы, м2(Приложение 10); SПi– количество станков i-й группа оборудования.
Раздел III. Расчеттехнико-экономических показателей участка
3.1. Расчет численности работающих.
Общееколичество работающих на участке определяется как сумма численности по каждойкатегории работающих: />,
Количество основных производственных рабочих i-й профессии, чел.,
/>,
где /> – годовая трудоемкость i-говида работ, н.-ч. (см. табл. 2, гр.7);
ФВ –эффективный годовой фонд времени работы рабочего, ч. (Приложение 11);
КВ –коэффициент выполнения норм времени рабочих i-йпрофессии;
КМ –коэффициент многостаночности (Приложение 12).
Результатыопределения количества основных рабочих сводятся в табл.3.
Таблица 3. Расчет количества основных рабочих
Профессия Разряд
Годовая трудоемкость
работ ТН', п.-ч. Эффективный фонд времени работающего ФВ, ч. КВ КМ Численность рабочих, чел.
По расчету Кр
Принято Кпр
1 2 3 4 5 6 7 8
Токарный 3 1800 1,25 1 3.9
/>4 Фрезерный 3 1800 1,25 1 4.9 5
Сверлильный 4 1800 1,25 1 2.8 3
Расточительный 4 1800 1,25 1 7.5 8
Шлифова льный 3 1800 1,25 1 2.8 3
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Σ23
Количество вспомогательных рабочих можно определить:
• по количеству рабочих мест, за которыми эти рабочиезакреплены (крановщики, стропальщики):
• по нормам обслуживания (наладчики станков, контролеры,смазчики и т.д.) – Приложение 13 и 13а;
• в процентном отношении от количества основныхпроизводственных рабочих.
Расчет сводится втабл. 4.
Таблица 4.Расчет численности вспомогательных рабочих
Наименование технологических операций Разряды работ На программу с учетом сопутствующей продукции Количество рабочих Часовая тарифная ставка, грн Сумма, грн 1. Токарная 3 4 1,86 13392 2. Фрезерная 3 5 1,86 16740 3. Шлифовальная 4 3 2,05 11070 4. Сверлильная 4 8 2,05 29520 5. Расточная 4 3 2,05 11070
ИТОГО:
23
81792
Квалификацияпроизв56одственных рабочих />
где Кр– число рабочих данного разряда; Рр – тарифныйразряд рабочих
Численность руководящихработников, специалистов и служащих определяется в соответствии с типовымиструктурами управления на предприятиях отдельных отраслей и по функциямуправления. На малых предприятиях широко применяется совмещение отдельнымиспециалистами и управленческим персоналом ряда родственных профессий.
Определяющими факторами приразработке штатного расписания (перечень руководящего персонала, специалистов,служащих и их окладов) являются объем производства, численностьпроизводственных рабочих и выбранная структура управления. Удельный весчисленности ИТР (руководители и специалисты) и служащих в процентах отчисленности производственных рабочих составляет примерно: ИТР – 11,5 ¸ 14 %; служащих – 1,5 ¸ 2 %, младшего обслуживающегоперсонала (МОП) – 2 ¸ 3 %.
Для производственного участкаустанавливается примерно следующий состав специалистов и служащих:
- начальник участка, если на участке два старших мастера(1);
- старший мастер, если в его подчинении находится три мастера (2);
- мастер на 25–30 основных рабочих (6);
- инженер-технолог один на 60 основных рабочих (3);
- инженер-нормировщик один на 80 основных рабочих (2);
- инженер-планировщик один на 70 основных рабочих (2);
- экономист-бухгалтер 1 на 220 производственных рабочих (основных ивспомогательных) (1);
- табельщик один на 200 производственных рабочих (1);
Результаты расчета численностиработающих сводим в табл. 5.
Таблица 5. Своднаяведомость состава работающихКатегория работающих Количество работающих Структура, % 1. Основные производственные рабочие 23 53 2. Вспомогательные рабочие 13 30 3. Специалисты 4 10 4. Служащие 2 5 5. МОП 1 2 Итого 43 100
3.3.Расчет годового фонда заработной платы.
Фондзаработной платы на участке складывается из:
• фонда основной заработной платы работающих;
• дополнительной заработной платы работающим.
Косновной заработной плате относятся затраты на выплату основной заработнойплаты, начисленной согласно принятым системам оплаты труда, в виде тарифныхставок, окладов и сдельных расценок и планируемого объемасоответствующих видов продукции.
Годовой фонд основной заработной платыосновных рабочих определяется следующим образов:
• рабочих-сдельщиков /> или />
где Pi – сдельная расценка заобработку i-й детали, грн./шт.;
Аi – годовая программа i-йдетали, грн.;
m – номенклатура деталей;
Cri – часовая тарифная ставка рабочих, грн.; (приложение 14 с учетом />).
Т – трудоемкость годовой программы,н.-ч.
•рабочих повременщиков/>,
гдеКр – количество рабочих-повременщиков, чел.;
Фэф –эффективный годовой фонд времени одного рабочего, час.
Годовойфонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично Зосн.повр.
Часовыетарифные ставки приложения 14 необходимо скорректировать в соответствии сминимальной заработной платой, установленной государством на момент выполнениякурсовой работы. Коэффициент корректировки часовых тарифных ставок определяетсяпо формуле:
/>грн.,
где /> –часовая тарифная ставка повременщика первого разряда на работах с нормальнымиусловиями, грн; />– часоваяминимальная заработная плата, установленная государством, грн;
/>205/173,1=1,18грн.,
где />– минимальная месячнаязаработная плата, установленная государством, грн; /> – эффективный месячныйфонд времени одного рабочего, час.
Основнойфонд заработной платы специалистов, счетно-конторского и младшегообслуживающего персонала определяется на основе штатного расписания цеха идействующих систем должностных окладов (приложение 15). При расчете должностныеоклады приложения 15 следует скорректировать на />.
Кдополнительной заработной плате относятся затраты на выплату производственномуперсоналу цеха дополнительной заработной платы, начисленной за работу сверхустановленной нормы, за трудовые успехи и изобретательность, за особые условиятруда. Она включает также доплаты, надбавки, гарантийные и компенсирующиевыплаты, предусмотренные законодательством, премии, связанные с выполнениемпроизводственных задач и функций.
Суммадополнительной заработной платы определяется умножением суммы основнойзаработной платы на средние нормы дополнительной заработной платы.
Расчетзаработной платы можно представить в виде таблиц 8 ¸ 11:
Таблица8. Расчет основной заработной платыпроизводственных рабочихПрофессия Число обслуживаемых агрегатов, шт. Норма обслуживания Количество вспомогательных рабочих, чел. Разряд Режим работы Необходимое число рабочих Часовая тарифная ставка, грн. 1 2 3 4 5 6 7 8
Наладчик оборудования по типам станков:
- сверлильных
- зубофрезерных
- расточных
- шлифовальных
1
2
3
1
16
7
9
8
0,06
0.29
0,3
0.125 5 Трехсменный
4
1
1
1
1 2,05 Кладовщик 7 50 0.14 2 1 1,5 Комплектовщик 7 50 0.14 2 1 1,5 Стропальщик и крановщик 7 50 0.14 3 1 1,82 Уборщик производственных помещений
1080 м2 1500 0,72 1 2 --- Водитель электрокара 7 60 0.14 2 1 1,5 Уборщик бытовых помещений
216 м2 240 0,9 1 2 --- Смазчик 7 200 0.14 2 1 1,5 Итого
13
/>,
Ф = 1800
Формула для т.8 и т.9
Таблица 9. Расчетосновного фонда заработной платывспомагательных рабочих (обслуживающих только проектируемый участок)№ Наименование технологических операций Количество Разряд Часовая тарифная ставка, грн Эффективный годовой фонд времени, час Основная заработная плата одного рабочего, грн 1 2 3 4 5 6 7 1
Наладчик оборудования по типам станков:
- сверлильных
- зубофрезерных
- расточных
- шлифовальных
1
1
1
1 5 2,05 1800
3690
3690
3690
3690 2 Кладовщик 1 3 1,82 3276 3 Комплектовщик 1 3 1,82 3276 4 Стропальщик и крановщик 1 3 1,82 3276 5 Уборщик производственных помещений 2 5 2,05 7380 6 Водитель электрокара 1 2 1,5 2700 7 Уборщик бытовых помещений 2 2 1,5 5400 8 Смазчик 1 3 1,82 3276
ИТОГО:
43344
Таблица 10. Расчетосновного фонда заработной платыИТР, СКП иМОП№ Категория работающих, наименование должности Количество штатных единиц Должностной оклад, грн Число месяцев работы в году Основной фонд заработной платы, грн 1 2 3 4 5 6 1
ИТР: Старший мастер 1 600 11 6600 Мастер 1 495 11 5445 Инженер – технолог 1 420 11 4620 Инженер – планировщик 1 420 11 4620
ИТОГО:
4
-
-
21285 2
СКП: Бухгалтер 1 450 11 4950 Табельщик 1 350 11,2 3920
ИТОГО:
2
-
-
8870 3
МОП: Уборщики бытовых помещений 1 237 11,5 2725
ИТОГО:
1
-
-
2725
Таблица 11.Сводная ведомость годового фонда заработной платы работающих участка№ Категория работающих Численность, чел Годовой фонд зароботной платы Всего, грн Среднегодовая заработная плата одного работающего, грн Среднемесячная заработная плата одного работающего, грн
основная2, грн дополнительная % Сумма, грн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Производственные рабочие 23 81792 30 24537.6 106329.6 4623,02609 420,2751 2 Вспомагательные рабочие 13 43344 20 8668.8 52012.8 4000,98462 363,7259 3 Специалисты и руководящие работники 4 21285 20 425.6 21710.6 5427,65 493,4227 4 Счетно-конторский персонал 2 8870 20 1774 10644 5322 483,8182 5 Младший обслуживающий персонал 1 2725 30 817.5 3542.5 3542,5 322,0455
ИТОГО:
43
158016
1774
194239,5
22916,161
2083,287
3.5. Расчет стоимости основных материалов.
Затраты на основные материалыопределяются исходя из величины заданного годового выпуска продукции,прогрессивных норм расхода материалов на единицу продукции, норм отходов иплановых цен на материалы и отходы.
Затраты на основные материалы по одному изделию
/>,
где КТЗ– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы; m – масса детали, кг (т); Цм – ценаматериала заготовки, руб./кг (руб./т); q – массаотходов при изготовлении детали из заготовки; Цот – цена реализуемых отходов, руб./кг.
Цены на материалы и возвратныеотходы принимаются по действующим прейскурантам. Расчет затрат на основныематериалы оформляется в виде таблицы 18.
Таблица 18. Расчетзатрат на основные материалыНаименование деталей по программе Годое задание, шт. Марка материала по ГОСТ Норма расхода на единицу, кг. Расход на программу, т Цена1т, грн Сумма, грн Масса отходов на одну деталь, кг Масса отходов на программу, т Цена реализации 1т отходов, грн Сумма от реализа–ции отходов (в расчете на годовое задание), грн Итого затраты на материалы за вычетом реализуемых отходов, грн 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Изделие машиност-роения 52900 Ст 40х 36 1904.4 5800
11045520 6 317,40 301.5
95696.1
10949823.9
3.6. Составление калькуляции и расчет ценына изготовление продукции (детали, узла)1
Калькуляция – этоопределение себестоимости конкретного вида продукции. Расчет себестоимости ицены представляется в табл. 19.
Таблица19. Калькуляция изготовления детали№ Наименование статей Значение, грн Примечание 1 2 3 4 1 Сырье и материалы (с учетом транспортных затрат) 208.8 См. табл. 18 2 Возвратные отходы (вычитаются) 1.809 См. табл. 18 3 Основная заработная плата основных производственных робочих 1,52 См. табл. 8 4 Дополнительная заработная плата 0,46 30% от п. 3 5 Отчисления на социальные мероприятия 0,79 37,8% от (п. 3 + п. 4) 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 2,36 155% о п.3 7 Общепроизводственные расходы 2,28 % от (п. 3 + п. 6) 8 Итого производственная себестоимость
214.401 (п. 1 + п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7) – п. 2 9 Административные (общехозяйственные) расходы 1,22 80% от п. 3 10 Расходы на сбыт (внепроизводственные) 15.008 7% от п. 8 11
Итого полная себестоимость (Сполн.i)
230.629 (п. 8 + п. 9 + п. 10) 12 Прибыль (Пі) 69.189 30% от п. 11 13
Оптовая цена (без НДС) (Ці) 299.8177 П. 11 + п. 12 14 НДС 59.96 20% от п. 13 15 Оптовая цена с НДС
359.78 П. 13 + п.14
Рентабельностьизделия = />=30%где i – i-ое изделие.
3. 7. Расчет условно-переменных и условно-постоянныхзатрат в себестоимости детали
Затраты напроизводство продукции в зависимости от влияния на них объема произведенной продукции подразделяются на условно-переменные иусловно-постоянные.
К условно-переменным расходам относятсязатраты по статьям сырье и материалы, возвратные отходы, основная заработнаяплата, дополнительная заработная плата, и также часть затрат в составе расходовна содержание и эксплуатацию оборудования (см. приложение 16). Условнопринимаем, что в составе расходов на сбыт условно-переменные расходы составляют80 %. Общепроизводственные и административные расходы относятся кусловно-постоянным расходам. Результаты расчетов сводятся в табл. 20.
Таблица 20. Расчет условно-переменных и условно-постоянных затратв себестоимости детали№ Наименование статей Значение, грн Пимечание 1 2 3 4
І. Условно-переменные расходы 1 Сырье и материалы (с учетом транспортных затрат) 208.8 См. табл. 19 п. 1 2 Возвратные отходы (вычитаются) 1.809 См. табл. 19 п. 2 3 Основная заработная плата 1,52 См. табл. 19 п. 3 4 Дополнительная заработная плата 0,46 См. табл. 19 п. 4 5 Отчисления на социальные мероприятия 0,79 См. табл. 19 п. 5 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 2,24 95,08% от п. 6 табл. 19 7 Расходы на сбыт 12.006 80 % от п. 10 табл.19
ІІ. Условно-постоянные расходы 8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1.43 60,06% от п. 6 табл. 19 9 Общепроизводственные расходы 2,28 См. табл. 19 п. 7 10 Административные (общехозяйственные) расходы 1,22 См. табл. 19 п. 9 11 Расходы на сбыт 3 20 % от от п. 10 табл. 19 12
Итого полная себестоимость (Сполн.i)
231.65 13 В том числе: условно-переменные расходы (Vi) 224.007 14
условно-постоянные расходы (Рi) 7.643
3. 8. Определение валового дохода иприбыли от реализации продукции
Финансовыйрезультат (чистую прибыль) и валовый доход от реализации продукции при полномосвоении производства определяется в табл. 21
Таблица21. Определение прибыли от реализации продукции(годовой программой)№ Показатели Значение, грн Примечание 1 2 3 4 1 Валовый доход (выручка от реализации) 11849970.3 (п. 13 табл. 19) ´ Q 2 Себестоимость реализованной продукции 158700 (п. 11 табл. 19) ´ Q 3 Валовая прибыль 3665970 п. 1 – п. 2 4 Налог на прибыль 916492.5 25% от п. 3 5 Финансовый результат (чистая прибыль)
2749477.5 п. 3 – п. 4
3.9. Расчет точки безубыточности проекта
Анализ точки безубыточности проекта состоит в определении такого критического объема продаж, при котором выручка от реализациипродукции (п. 1 табл. 21) становится равной валовым издержкам (п. 2 табл. 21).Расчет выполняется по формуле:
/>=447237/(9,231-3,947)=84704
где Qкр – критический объем продаж (точкабезубыточности проекта); Р – условно-постоянные расходы на годовой объемвыпуска изделий при100 % освоении производства; Цi– оптовая цена изделия без НДС (п. 13 табл. 19); Vi– условно-переменныерасходы в себестоимости изделия (п. 13 табл. 20);
Условно-постоянныерасходы на годовой объем выпуска изделий при100 % освоении производства рассчитываетсяв табл. 22.
Таблица 22. Расчетусловно-постоянных расходов себестоимости продукции№ Показатели
Годовая программа Q, шт. Значение на деталь из табл. 20
Значение, грн
(гр.3´гр.4) 1 2 3 4 5 1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 52900 1,43 75647 2 Общепроизводственные расходы 2,28 120612 3 Административные расходы 1,22 64538 4 Расходы на сбыт 3 158700 Итого условно-постоянных расходов (Р)
7,93
419497
Точкубезубыточности проекта следует определить также графически, аналогично рис. 2(где Qi –количество i-тых изделий).
/> />
3.10. Расчет инвестиционных вложений на участкеИнвестиционные вложения в проект слагаются из инвестиций в основные иоборотные средства. Расчет капитальных вложений в основные фонды выполняется всоответствии с их классификацией по трем группам:
Ігр. – здания, сооружения передающие устройства;
ІІгр. –транспорт, средства для автоматической обработки информации (включая ЭВМ),мебель и прочее конторское (офисное) оборудование и инвентарь;
ІІІгр. –прочие основные средства, не вошедшие в группы 1 и 2.
Для расчетастоимости основного оборудования составляется смета затрат на основноеоборудование участка (табл. 23).
Таблица23. Смета затрат на основное технологическоеоборудование участкаНаименование оборудования (станок) Модель Количество, шт.
Мощ-ность,
КВт
Площадь, м2 Цена, грн Затраты на транспор-тировку и монтаж, грн
Общая стоимость оборудования, грн
(гр.10+гр.11) Категория ремонтной сложности единицы общая единицы общая единицы общая Механическая Электрическая единицы общая единицы общая 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Токарно – винторезный 1Д63 2 8 16 10,96 21.92 9700 19400 7000 26400 11 22 8.5 17 Вертикально-сверлильный 2Н135 1 8 8 2,72 2.72 7820 7820 3360 11180 6.5 6.5 2 2 Вертикально-фрезерный 6Р12 2 2,4 4.8 1,57 3.14 8120 16240 48000 64240 14 28 8.5 17 Горизонтально-расточный 2М614 3 3 9 5 15 9611 28833 7280 36113 13 39 11.5 34.5 Внутри-шлифовочный 3М163 1 4 4 10 10 12420 12420 18076.8 30496,8 12.5 12.5 19 19
Итого
41.8
84713
83716,8
168429,8
68
89.5
Цены наоборудование определяются по прейскурантным и договорным ценам с добавлениемзатрат на упаковку, транспортировку и его монтаж. Эти затраты составляют 6–9%от цены на оборудование.
Стоимость здания участка
/>=1020*6*19=116280 грн.
где Fц– площадь,занимаемая участком; Нзд – высота здания (от пола доподкрановых путей=6м); Цзд – стоимость 1 м3здания, грн.
Стоимость 1 м3 производственного здания взависимости от его ширины, высоты и типа строительных сооружений приукрупненных расчетах может быть принята в размере 18–191 грн.,зданий бытового назначения – оответственно в размере 22–24 грн.
Для расчета стоимости по другимгруппам основных фондов необходимо использовать следующие укрупненныенормативы:
- транспортные средства, ЭВМ и др. – 15 % от стоимостиоборудования;
- производственно-хозяйственный инвертарь – 26 грн на 1 специалистаи 1 служащего;
- силовые машины и энергетическое оборудование – 140 грн на 1 кВт;
- инструмент – 26 грн на 1 основного рабочего;
- приспособления – 26 грн на 1 производственного рабочего(основного и вспомогательного).
Результаты расчета сводятся втабл. 24.
Таблица 24. Определениестоимости капитальных вложений на участкеНаименование основных средств Стоимость, грн Структура, %
Нормативы
Расчет
I. Здания, сооруженя, передаточные устройства 1.1. Здания производственного назначения 77760 62,544001
1 м3 – 18 ¸ 19 грн 1.2. Помещения бытового назначения 14256 11,4664
1 м3 – 22 ¸ 24 грн Итого гр. I
92016 –
II. Транспорт, ЭВМ, приборы 2.1. Транспортные средства, ЭВМ и др. 25264.47 12.0769 15 % от стоимости оборудования Итого гр. II
25264.47 –
III. Прочие 3.2. Силовые машины и энергетическое оборудование 5852 20,320744 1 кВт – 140 грн 3.3. Инструмент 598 4,7068865 26 грн на одного основного рабочего 3.4. Приспособления 598 0,480984 26 грн на одного производственного рабочего Итого гр. III
7048 – Всего 124328,5 100 –
Н пром = 4, Нхоз = 3
Размер инвестиций в оборотные средства рассчитывается по формуле:
/>=(158700-11974.1)*0.6 = 88035.54
Размер инвестиций в оборотные средстварассчитывается по формуле:
/>,
где ПС – полнаясебестоимость годовой программы выпуска продукции, грн; А – годовыеамортизационные отчисления, грн; Крез – коэффициент, учитывающийинвестиции в резервный фонд (принять Крез = 1,2).
Расчет выполняется в табл. 25.
Таблица 25. Расчетинвестиционных вложений в проект№ Показатели Значение затрат, грн Примечание 1 2 3 4 І.
Инвестиция в основные средства,
Всего 124328,5 см. табл. 24 В том числе: 1.1. Здания сооружения передаточные устройства 92016 1.2. Транспортные средства, ЭВМ, приборы 25264.47 1.3. Прочие 7048 II. Инвестиции в оборотные средства 88035.54 III. Всего инвестиций в проект
212364
Освоение выпуска новой продукцииосуществляется в течение ряда лет. Процесс выхода производственного участка напроектируемый объем производства представляется в табл. 26 (в соответствии сзаданием на выполнение курсовой работы).
Таблица 26. Проектируемыйобъем производства (за период освоения)1 Годы 2004г. 2005 г. 2006 г. 2 Уровень освоения, % 50 80 100
3.11. Расчет величины денежного потока по годамосвоения и срока окупаемости проекта.
Величина денежного потока в результате полного освоения производствапродукции рассчитывается в табл. 27
Таблица 27.Расчет величины денежного потока№ Показатели Значение затрат, грн. Примечание 1 2 3 4
1
1.1
Чистая прибыль:
- от выпуска основной продукции 8768452.725 п.5 табл.21 1.2 - от выпуска сопутствующей продукции Итого(1.1+1.2)
8768452.725 2 Амортизация первой группы основных средств 4600.8 5% от п.1 табл.24 3 Амортизация второй группы основных средств 6316.1 25% от п.2 табл.24 4 Амортизация третьей группы основных средств 1057.2 15% от п.3 табл.24 5 Итого (2+3+4)
11974,1 6
Всего (1.1+1.2+2+3+4) 8780427
С учетомуровня освоения производства изделий (в%) составляются сводные таблицы 28 и 29суммарных денежных потоков от реализации продукции по годам освоения без учетаи с учетом коэффициента дисконтирования. При этом условно принимается, что ценына продукцию остаются неизменными. Коэффициент дисконтирования определяют поформуле:
/>=1/(1+0,15)3=65%,
где t –количество лет; /> – нормадисконта, принятая для оценки проекта.
Таблица 28. Расчет суммарного денежного потока (без учетакоэффициента дисконтирования)
Годы Показатели
Значение грн. Примечание
1 2 3 4
Инвестиционные вложение в проект
212364 п. ІІІ табл. 25
2007 Денежный поток (ур.осв.табл.26) 2809737
Стр.6 табл. 27/> (по годам)
2008 Денежный поток (ур.осв.табл.26) 5619473
Стр.6 табл. 27/> (по годам)
2009 Денежный поток (ур.осв.табл.26) 8780427
Стр.6 табл. 27/> (по годам) Итого (за период освоения)
17209637 –– /> /> /> /> /> />
Таблица 29. Расчет суммарного денежного потока (без учетакоэффициента дисконтирования)Годы Показатели Коэффициент дисконтирования
Значение грн. Примечание 1 2 3 4 5 Инвестиционные вложения
/>
212364 п. ІІІ табл. 25 2007 Ден. поток (ур.осв.табл. 26) 2809737
стр. 2 гр. 3 табл. 28/>/> 2008 Ден. поток (ур.осв.табл. 26) 5619473
стр. 3 гр.3 табл. 28/>/> 2009 Ден. поток (ур.осв.табл. 26) 8780427
стр. 4 гр. 3 табл. 28/>/> Итого (за период освоения)
Срок окупаемостипроекта определяется по формуле:
Срок окупаемости проекта определяетсяпо формуле:
/> = 212364/(274947.5 + 11974,1) = 0,8 лет = 10 месяцев
3.12. Расчет производительности труда.
При планировании работы участкаустанавливается задание по производительности труда в виде выработки на одногорабочего (или работающего) в натуральном, трудовом и стоимостном измерении.Расчет производится по следующим формулам:
- выработка в натуральномизмерении:
/>=4547;
- выработка в трудовомизмерении:
/>=2183;
- выработка в стоимостномизмерении:
/>=41974,57;
ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Андерс А.А., Потапов Н.М., Шулешкин А. В. Проектирование заводов и механосборочных цехов вавтотракторной промышленности. – М.: Машиностроение, 1982.
2. Ахумов А.В. Организация и планированиемашиностроительного производства. – Л.: Машиностроение, 1972.
3. Болотин Г.М., Токаренко В.М. Оформление материаловсамостоятельной работы. Рекомендации для студентов вузов и учащихся техникумов.– Киев: Вища школа, 1984.
4. Григорьева Л.А.,Веретенников В.Г., Ляхов И.Г., Черкасов Г.Н. Бригадная организация труда:Справочно-методическое пособие. – М.: Профиздат, 1984.
5. Егоров М.Е.Основы проектирования машиностроительных заводов. – М.: Высшая школа, 1969.
6. Егоров В.А. Автоматизацияпроектирования предприятий. – Л.: Машиностроение, 1984.
7.Калина А.В. Организация и оплата труда в условиях рынка (аспектэффективности): Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – К.: МАУП,
2001.– 312 с.
8. Климов А.Н., ОленевИ.Д., Соколиный С.А. Организация и планирование производства намашиностроительном заводе. – Л.: Машиностроение, 1979.
9. Мамаев В.С., ОсиповЕ.Г. Основы проектирования машиностроительных заводов. – М.: Машиностроение,1974.
10. Неймарк А.И., ШейнманР.П., Голова В.Г. Расчет и программирование расстановки оборудования вцехах. – Л.: Судостроение, 1969.
11.Общемашиностроительныетиповые нормы обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного ивспомогательного производства. – М.: Машиностроение, 1983.
12. Организация и планирование машиностроительногопроизводства /Под ред. Разумова И.М., Щухгалтера Л.Я., Глаголевой Л.А/ –М.: Машиностроение, 1974.
13. Оценка эффективностиинноваций: Завлин П.Н., Васильев А.В. СПб, Издательский дом “Бизнесс – пресса”,1998. – 216 с.
14. Пахмута Н.Т., Куликов Г.Т.Коллективные формы организации труда. – Киев: Политиздат, 1983.
15.Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины.Учебник: для студ. высш. учеб. завед. экон. спец. – 7–е изд. дополн. и перераб.– К.: А.С.К., 2002. – 864 с.
16.Чарнко Д.В., Хабаров Н.Н. Основы проектирования механосборочных цехов. –М.: Машиностроение, 1975.
17.Экономикапредприятия: Задачи. Ситуации. Решения: Учеб. пособие/ С.Ф.Покропивный,Г.А.Швиданенко, А.С.Федонин и др.; Под ред. С.Ф.Покропивного. – К.:Знания – Прес. 2001. – 343 с.