Задание 2. Определить,какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные:
Трудоемкость производстваединицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану-13, по отчету –12, в предыдущем году –14, на заводе Б факт отчетного года -10.Указать назначение возможных сопоставлений.
Решение:
При имеющихся данныхвозможны следующие виды сравнения:
1. сравнениеплановых и фактических показателей по заводу используется для оценки степенивыполнения плана.
2. сравнениефактических показателей с показателями прошлых лет используется для определениятенденций развития производства (по условию задачи трудоёмкость снижается).
3. сравнениефактических показателей предприятия А с достижениями лучшего в отраслипредприятия (с предприятием Б) используется для поиска производственныхрезервов. Снижение трудоёмкости производства возможны так как присутствуютрезервы.
Вывод:
Предприятие А идёт попути к снижению трудозатрат на единицу продукции но меры по снижению трудозатратне достаточны.
Задание 5. Датьпринципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественноевлияние факторов на результативный показатель, если известно:Показатель Условное обозначение План Отчет Число отработанных чел.- ч., тыс.-ч. ФВ 2000 1950 Объем продукции, тыс. р. N 60000 68250 Выработка продукции за 1 чел.- ч., р. Br 30 35
Решение:
Используя формулу объёмапродукции (N=ФВп*Вr) её можно преобразовать в формулу объёма продукции поплановому и отчётному периоду:
N0=ФВп0*Вr0
N1=ФВп1*Вr1
Из этого соответственноследует, что полное отклонение равно:
Δ общN=N1-N0=ФВ1*Вr1 *Вr0
Часть полного отклонениятаким образом обусловлено вариацией каждого из факторов имеющий вид:
Δ фвN=N'-N0, гдеN'=ФВ1*Вr0 (влияниеснижения числа отработанных чел-часов)
Δ ВrN=N1-N',
где N'=ФВ1*Вr0 (формула для расчёта влияния увеличения выработки продукцииза 1 чел.-час)
Δ общ N= Δ ФВN+ВrN=ФВ1*Вr0 -N0+N1+ФВ1*Вr0=N1-N0
Из этого следует:
Δ ФВ N=1950*30-60000=-1500(тыс.руб.)
Δ Br N = 68250-1950*30=9750(тыс.руб.)
Результативный показательравен:9750-1500=8250=68250-60000
Задание 12. Определитьинтегральным методом влияние изменения численности рабочих, число отработанныходним рабочим часов и среднечасовой заработной платы на отклонение по фондузаработной платыПоказатель Условное обозначение По плану По отчету 1. Численность рабочих, чел. СЧ 90 93 2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени) ФВ 1800 1750 3. Среднечасовая заработная плата, р. ЗПr 50 52 4.Фонд оплаты труда, р. ФОТ ? ?
Решение:
Для ФОТ математическаямодель представляет собой:
ФОТ=СЧ*ФВ*ЗПr,
таким образом
ФОТплан=90*1800*50=8100000(руб.);
АФОТотч=93*1750*52=8463000(руб.)
Из этого можно узнать:
ΔФОТ=ФОТотч-ФОТплан=8463000-8100000=363000(руб.)
Определяем количественноевлияние каждой переменной:
ΔСЧ ФОТ = =ΔСЧ*ФВплан * ЗПрrплан+ 1/2ΔСЧ *ФВплан * ΔЗПрr + СЧ * ΔФВ * ЗПрr + 1/3 ΔСЧ * * ΔФВ * ΔЗПr;
Где Δ СЧ=93-90=3, ΔФВ=1750-1800=-50,ΔЗПr=52-50=2
Δ СЧФОТ=3*1800*50+1/2*3*1800*2+1/2*3*(-50)*50+113*3*
*(-50)*2=271550(руб.)
ΔФВ ФОТ=СЧплан*ΔФВ*ЗПрr план+1/2СЧплан* ΔФВ* Δ ЗПрr+1/2Δ СЧ*ΔФВ*ЗПрr план+1/3 ΔСЧ* ΔФВ*ΔЗПr
Δ фв ФОТ =90*(-50)*50+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*(-50)*2=-233350
Δ ЗПr ФОТ=СЧ0*ФВ0*ЗПr+1/2СЧ0*Δ ФВ*ΔЗПr+1/2ΔCЧ*ФВ0 *ΔЗПrn+1/3ΔСЧ*ΔФВ*ΔЗПr
ΔЗПrФОТ=90*1800*2+1/2*90*(-50)*2+1/2*3*1800*2+1/3*3*(-50)*2=324800 (руб.)
Следовательно поосновному требованию интегрального метода:
ΔФОТ=ФОТ 0 –ФОТ1 = ΔСЧФОТ+Δфв ФОТ+ΔЗПrФОТ
ΔФОТ=271550-233350+324800=363000(руб.)
Задание 15. Составить факторную модель,определить влияние факторов на результирующий показатель, исходя из следующихданных:
количество проданныхтоваров по плану – 280 шт., по отчету – 275 шт., цена единицы товара по плану –30 р., фактически действующая – 32 р. Исходные данные представить в видетаблицы, расчет влияния факторов произвести двумя способами: процентных иабсолютных разниц.
Решение:
Возьмём товарооборот зарезультативный показатель, таким образом факторная модель будет иметь вид f=x*y, где x и y исходные данные.показатель Условное обозначение план отчёт количество проданных товаров N 280 275 цена единицы товара Ц 30 32 Товарооборот руб. T=N*Ц 280*30=8400 275*32=8800
Для решения задачи используемметод абсолютных разниц, то есть
ΔT=ΔпТ+ΔсТ,
ΔпТ=ΔN*Сп= (275-280)*30= -150
ΔсТ=Nо*ΔС=275*(32-30)=550руб.
Таким образом:
ΔТ=-150+550=400руб.ΔТ=Тотч-Тплан=8800-8400=400руб.
Вывод: согласно методуабсолютных разниц количество проданного товара уменьшается на 5 штук, чтопривело к снижению товарооборота на 150 рублей. Но увеличение цены штуки товарана 2 рубля привело к увеличению товарооборота на 550 рублей.
Метод 2 – методпроцентных разниц.показатель проценты Разница в процентах Расчёт влияния Наименование фактора N
(Nотч/Nплан)*100=
275/280*100=98,214 98,214-100=-1,786
(-1,786*8400)/
/100=-150руб. ΔN N*C Nотч*Cотч)/(Nплан*Cплан)*100=104,8 104,8-98,214=6,548 (6,548*8400)/100=550 руб. ΔC
Задание 20. На основанииданных таблицы оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшегопроцента;
по способу среднегопроцента, который рассчитывается делением общего фактического выпуска продукциив пределах плана на общий плановый выпуск продукции.
Решение:
Вид
изделия Объём выпуска в сопоставимых ценах Удельный вес выпуска % Отклонение удельного веса % Выполнение плана % Выполнение плана по среднему проценту план отчет план отчет а 250 258 58,8 60,2 1,4 103,2 250 Б 80 75 18,8 17,5 -1,3 93,8 75 В 45,2 46 10,6 10,7 0,1 101,8 45,2 Г 50 49,6 11,8 11,6 -0,2 99,2 49,6 Итого 425,2 428,6 100 100 100,8 419,8 Выполнение плана по ассортименту По способу наименьшего процента 93,8 Коэффициент ассортимента 419,8/425,2 98,7
Задание 23. Рассчитатьвлияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции методом прямого счета попроценту выполнения плана в целом по объему выпуска. Сформулировать выводы.
Вид
изделия
Плановая цена ед., р. (Ро) Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. Выполнение плана, %
Фактический выпуск при плановых ценах, Q1× Ро
план (Qо)
факт (Q1) А 150 800 870 108,8 130500 Б 80 1200 1120 93,3 89600 В 105 500 560 112 58800 Итого 335 ∑2500 ∑2550 102 278900
Решение:
Метод прямого счёта:
ΔВП=Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )-Σ(Qобщ 1 *Удj0 *P j0 )
Σ (Qобщ 1 *Уд j1 *P0j )= 278900
Σ(Qобщ 1 *Уд j0 *P j0 )=?
Следовательно надо найтиудельный вес каждого продукта в плановой структуре производства:
Предприятие А: Уд=800/2500=0,32;
Предприятие Б:Уд=1200/2500=0,48;
И предприятие В:Уд=500/2500=0,2.
ΔВП =278900-2550(0,32*150+0,48*80+0,2*105)=5030(руб.)
Задание 25. Определитьмаржинальный доход. Рассчитать точку безубыточности (порог рентабельности) изапас финансовой прочности по объему продаж. Сформулировать выводы. Расчетпредставить в таблице:Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютные изменения (+, -) 1. Выручка от продаж (нетто), тыс.р., N 44258 58742 14484 2. Переменные затраты (VC) в себестоимости продаж, тыс.р. 34547 43500 8953 3. Постоянные затраты в себестоимости продаж (FC), тыс.р. 9236 4866 -4370 4. Маржинальный доход (МД) (стр.1-стр.2), тыс.р. 9711 15242 5531 5. Уровень маржинального дохода (Умд) (стр.4: стр.1)×100% 21,94% 25,95% 4,01%
Решение:
Порог рентабельности дляобоих периодов:
Nкр= FC*100
Умд
Nкр=(9236/21,94)*100= 42096,2 (дляпредыдущего периода)
Nкр=FC*100
Умн
Nкр=(4866/25,95)*100=18751,4 (дляотчётного периода)
Следующий этапвысчитывание запаса финансовой прочности по формуле:
ЗФП= N1-Nкр*100,
N1
где Nкр – критический объем продаж (порогрентабельности), тыс.р.;
ЗФП – запас финансовойпрочности организации, выраженный в %.
ЗПФ=(58742-18751)/58742*100=68,1
Задание 31(2). Датьоценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателейиспользования ресурсов и определения доли влияния интенсивности иэкстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведеныв таблице:Показатель Варианты Первый второй третий план отчет план отчет план отчет Объем продукции (N), тыс. р. 53850 56500 58010 60800 61580 65300 Численность ППП (СЧ), чел. 505 498 508 500 499 505 Основные производственные фонды (F), тыс. р. 22670 24000 24800 25200 26460 25350 Материальные затраты (МЗ), тыс.р. 35272 36782 37880 39763 40027 42380 Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. 10720 11075 11890 12465 12378 12930 Фонд заработной платы (U), тыс. р. 2376 2415 2460 2525 2495 2576
Решение:
Для решения этой задачинеобходимо определить качественные показатели использования ресурсов.показатель план отчёт Выполнение плана % 1 производительность труда, тыс.руб. 114,2 121,6 106,5 2 Фондоотдача с одной тыс.рублей стоимости фондов т.с 2,34 2,41 103 3 материалоотдача, руб. 1,53 1,53 100 4 количество оборотов оборотных средств 4,84 4,88 100,8
Темп прироста объёмапродукции равен (Nотч/Nплан)*100%-100%=(60800/58010)*100-100=4,8%
Тем прироста трудовыхресурсов равен (СЧотч/СЧплан)*100%-100%=(500/508)*100-100=-1,6%
Темп приростаматериальных ресурсов (МЗотч/МЗплан)*100%-100%= (39763/37880)*100-100=5%
Темп прироста основныхфондов предприятия (Fотч/Fплан)*100%-100%=(25200/24800)*100-100=1,6%
Темп прироста оборотныхсредств(Еотч/Еплан)*100%-100%=(12465/11980)*100-100=5,6%
Далее по условию задачи надооценить долю влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов наприрост объёма продукции:показатель Прирост ресурса объёма продукции Влияние на 100% прироста объёма продукции % Относительная экономия ресурсов экстенсивности интенсивности 1)трудовые ресурсы -0,08 -1,6/4,8=-33,3% 100%+33,3%= =133,3% Экономия 8,4 2)материальные ресурсы 18,83 5/4,8=104% 100%-104%= =-4% Перерасход64,76 3)основные ППФ 4 1,6/4,8=33,3% 100%-33,3%= =66,7 Экономия 790,4 4)оборотные средства 4,85 5,6/4,8=116,7% 100%-116,7%= =16,7% Перерасход 90 5)комплексная оценка На прирост 1% объёма продукции требуется 590,2 тыс.руб.
По плану величинапотреблённых ресурсов равна:
Fплан+МЗплан+Еплан+Uплан=24800+37880+11880+2460=77120(тыс. руб.)
По аналогии вычислим дляотчётного периода:
25200+39763+12465+2525=79953(тыс. руб.)
Прирост общей суммыресурсов составил:
79953-77120=2833 (тыс.руб.)
Темп приростапотреблённых ресурсов:
79953/77120*100%=103,4%
Следовательно приростобъёма продукции равен:
2833/4,8=590,2 (тыс.руб.)