Макіївськийекономіко – гуманітарний інститут
Кафедра«Економіка підприємства»
Індивідуальнеконтрольне завдання
з дисципліни«Економічна діагностика»
Моніторингвиробничої програми підприємства
Виконав:Голубов Д. М.
Студентгрупи: О/З ЕП – 4М
Перевірила:доц. Загорна Т.О.
(посада,І.П.Б. виклад.)
Макіївка, 2010
Оцінкавиробничоїпрограми
Виробничапрограма підрозділів основного виробництва як сукупність продукції певноїноменклатури (конкретного виду), яка має бути виготовлена в плановому періоді увизначених обсягах згідно зі спеціалізацією і виробничою потужністю цихпідрозділів, наведена в Додатку Б.
Оцінимовідповідність виробничої програми наявним на підприємстві потужностям повиготовленню обумовленого виду продукції, від найшовши останню за показникамироботи підприємства за формулою:
/>, тон
Пв= 170·3 ·(1·7·8,1·52-600-20)
Пв=1095684тон
Ступіньсформованості виробничої програми оцінимо за коефіцієнтом використаннявиробничих потужностей підприємства за формулою:
/>, часткаодиниці.
KВП= 1100000 / 1095684=1,003
Дляоцінки ефективності використання виробничого обладнання при виготовленні певноговиду продукції обчислимо коефіцієнт екстенсивного використання обладнання (/>), коефіцієнтінтенсивного використання обладнання (/>), інтегральний коефіцієнт (/>) та резервпотужності (/>)за формулами:
/>, часткаодиниці,
/>, часткаодиниці
/>, часткаодиниці
/>, часткаодиниці
Обчислимокоефіцієнт екстенсивного використання обладнання:
/>, часткаодиниці
Обчислимокалендарний фонд робочого часу за рік, годин:
Тк= ТЗМ ·nЗМ= 8,1·1 = 8,1
ТД·8,1= 56,7
Тк=КТ ·56,7 = 2948,4
Тф=2148,4·170=365228
КЕКС= 365228/ 2948,4·170 = 0,73
Обчислимокоефіцієнт інтенсивного використання обладнання:
/>, часткаодиниці
Рф= 1100 000 / 170 = 6470,6тон
= 2948,4– 800 = 2148,4(час роботиодиниці обладнання)
= 6470,6/ 2148,4= 3,01тон/час(продуктивність одиниці обладнання)
КІНТ= 3,01/ 3 = 1,004
Обчислимоінтегральний коефіцієнт:
/>, часткаодиниці
КІНТЕГР= 0,73· 1,004= 0,73
Обчислиморезерв потужності:
/>, часткаодиниці
RП= 1 – 0,73 = 0,27
Наоснові отриманих показників можемо зробити висновок: виробнича програмапідприємства за ринковими потребами сформована ефективно.
Ресурснеобґрунтування виробничої програми підприємства
Баланс робочогочасу одного облікового працівникаПоказники Періодичний рафік роботи днів годин 1. Календарний фонд 365 2920 — вихідні дні 104 832 — святкові дні 10 80 2. Номінальний фонд робочого часу 251 2008 Планові невиходи з причин: — основні (чергові) відпустки 24 192 — додаткові відпустки за шкідливість умов праці 4 32 — хвороби та декретні відпустки 3 24 — виконання державних обов’язків 1 8 — цілодобові простої 1 8 — учбова відпустка 1 8 Разом невиходів 34 272 3. Ефективний фонд робочого часу 217 1736 Тривалість зміни - 8
Розрахункиоблікової чисельності основних виробничих працівників (ЧПР)та загального річного фонду оплати їх праці (ФОППР)виконуються за вихідними даними, наведеними у Додатку В і Б.
Обчислимоштат основних виробничих працівників (їх облікова чисельність):
/>,
ЧПР= 2 050 000 / 1736 · 1,05 = 1125 прац.
Обчислившипотрібну чисельність виробничих працівників, розподілимо на відповіднікатегорії, тобто на основних виробничих працівників (ЧОСН),допоміжних працівників (чдоп)та черговий і ремонтний персонал (ЧРЕМ) за відсотковимиданими, наведеними в Додатку В.
ЧОСН= 1125 · 65% / 100% = 731 прац.
ЧДОП= 1125 · 25% / 100% = 281 прац.
ЧРЕМ= 1125 · 10% / 100% = 113 прац.
Річнийфонд оплати праці виробничих працівників розрахуємо за формулою:
/>, грн.,
ФОППРОСН = (1+15% /100) ·4,8 ·1736 ·731 = 7004968 грн
ФОППРДОП = (1+15% /100) ·3,3·1736 ·281 = 1851262 грн
ФОППРРЕМ = (1+15% /100) ·2,5 ·1736 ·113 = 563983 грн
Склад,чисельність та фонд заробітної плати виробничих працівників підприємстваГрупи та професії працівників Наявна чисельність, осіб Тарифна ставка за розрядом виконуваних робіт, грн. / годину Ефективний фонд робочого часу, годин Тарифний заробіток, грн. Преміальний відсоток до тарифного заробітку, % Розмір премії, грн. Річний фонд заробітної плати, грн. 1 2 3 4 5 6 7 8
Виробничі працівники,
в тому числі: 1. Основні працівники 731 1736 4,8 15 0,72 7004968
2. Допоміжні працівники 281 1736 3,3 15 0,5 1851261 3. Черг. та рем. персонал 113 1736 2,5 15 0,38 563983 Разом виробничих працівників 1125 9420213
Длярозрахунку загальної чисельності керівників, спеціалістів і службовцівскористуємось формулою, отриманою експериментальним шляхом для підприємствлакофарбової галузі хімічної промисловості:
/>, осіб,
деλ – коефіцієнт галузевої специфіки виробництва (для підприємствлакофарбової галузі хімічної промисловості />).
ЧУПР= 0,99 ·11250,677 ·0,6 = 64 осіб
Обчислившизагальну чисельність управлінців, розподілимо на відповідні категоріїкерівників (чк), спеціалістів (чсп) іслужбовців (чсл) за обійнятими посадами, скориставшисьнаведеними в Додатку Д відсотковими даними.
ЧКЕРІВ= 64 ·0,2 = 13
ЧСПЕЦ= 64 ·0,6 = 38
ЧСЛУЖ= 64 ·0,2 = 13
Фондоплати праці керівників, спеціалістів і службовців розрахуємо, виходячи зданих,наведених в Додатку Д і формули:
/>, грн.,
ФОПКЕРІВ= 1000 ·12 ·(1 + 0,3) = 15600 грн
ФОПСПЕЦ= 900 ·12 · (1 + 0,3) = 14040 грн
ФОПСЛУЖ= 700 ·12 ·(1 + 0,3) = 10920 грн
Розрахунокрічного фонду оплати праці
адміністративно-управлінськогоперсоналуПосада Кількість осіб Місячний оклад, грн. Преміальний відсоток до окладу, % Сума премії, грн.
Місячна заробітна
плата, грн. Річний фонд оплати праці, грн. 1 2 3 4 5 6 7 1. Керівники 13 1000 30 300 13390 160680 2. Спеціалісти 38 900 30 270 12090 145080 3. Службовці 13 700 30 210 9490 113880 Разом управлінського персоналу 64 419640
Калькуляціясобівартості продукції (фактична)
Найменуванняпродукції _______ Емаль НЦ-132 червона __
Обсягвиробництва за рік (фактичний) ____1100000тон______
Калькуляційнаодиниця – 1 натуральна одиниця№ з/п Калькуляційні статті Ціна за одиницю ресурсів, грн. Витрати На одиницю продукції На річний обсяг виробництва у натуральному вимірюванні сума, грн. у натуральному вимірюванні сума, грн. 1 2 3 4 5 6 7 1 Сировина (за видами) 5,05 734,5 3710,9 807950 4081960,3 2 Основні матеріали (за видами) 3 Допоміжні матеріали (за видами) 1,24 424 526,6 466400 579260 4 Напівфабрикати (за видами) 3,40 310,5 1055,7 341550 1161270 5 Зворотні відходи (відраховуються) 6
Разом за мінусом відходів
(ст. 1+2+3+4-5) 5822490,3 7 Паливо 8 Електроенергія 0,35 1700 595 1870000 654500 9 Пара 10 Вода 0,03 1578 47,34 1735800 52074 11 Стисле повітря 12
Разом (ст. 7+8+9+10+11) 13 Заробітна плата основних виробничих працівників 7005 14 Відрахування від зарплати основних виробничих працівників 2663,5 15 Витрати на підготовку та освоєння виробництва 304195 16 Витрати на утримання та експлуатацію устаткування 4716,258 17 Цехові витрати 2078,423 18
Цехова собівартість
Разом за мінусом відходів
(ст. 6+12+13+14+15+16+17) 6143148 19 Загально виробничі витрати 1036354 20 Попутна продукція (відраховується) 21
Виробнича собівартість
Разом за мінусом відходів і попутної продукції
(ст. 18+19-20) 6527 7179502
Ресурснеобґрунтування виробничої програми підприємства також включає оцінку ступенявитратності виробництва за показником собівартості виготовленої продукції.
Розрахункивиробничої собівартості фактичного обсягу товарної продукції та одиниціпродукції здійснимо шляхом підсумовування всіх витрат, які виникають в ході їївиготовлення і занесемо до таблиці на основі інформації, що міститься у ДодаткуЗ.
Длятого щоб знайти загальні витрати у вартісному вираженні на основну сировину таматеріали, напівфабрикати, паливо та енергію (за їх різновидами) в собівартостіпродукції, скористаємось формулою:
/>, грн.,
Затратина сировину:
ССМ=
(95,5·1,19+1,6·6,04+7,8·1,51+15,7·3,74+6,8·26,61+5,3·52,6+20,9·13,55+ 14,6·3,11+31,6·3,99+19,1·2,7+85,2·3,22+310,5·5,67+33,4·1,93+61,3·5,27+ 19,1·2,8+6,1·12,33) ·1100000
ССМ= 4 081 960,3 тис. грн..
Затратина матеріали:
ССМ= (250 ·1,69 + 74 ·0,05+ 60 ·1,46 + 40 ·0,32) ·1100000
ССМ= 579 260 тис. грн..
Затратина напівфабрикати:
ССМ= (310,5 ·3,4)·1100000
ССМ= 1 161 270 тис. грн..
Затратина електроенергію:
ССМ= (1700 ·0,35) ·1100000
ССМ= 654 500 тис. грн..
Затратина воду:
ССМ= (1578 ·0,03) ·1100000
ССМ= 52 074 тис. грн..
Амортизаційнівідрахування за нормами, встановленими в розділі 8 Закону України«Про оподаткування прибутку підприємств», від середньорічної вартостівиробничого обладнання, транспортних засобів та цінного інструменту (тобто II,III та IV груп основних виробничих фондів) (ФСРi), обчислимо заформулою та за даними Додатку М:
/>, грн.,
Всвою чергу середньорічна вартість вказаних об'єктів основних виробничих фондівпо групах (ФСРi) обчислимо заформулою:
/>, грн.,
ФСРіI= 2700 тис. грн.
ФСРіII= 740+200 ·8/12 =873,333тис. грн.
ФСРіIII= 1700 — 340 ·1/12 = 1671,667 тис.грн.
ФСРіIV= 600 — 300 ·1/12 = 575 тис.грн.
Витратина поточний ремонт виробничого обладнання, транспортних засобів та цінногоінструменту (ІІ, III та IV груп основних виробничих фондів), які пропонуєтьсявзяти в розмірі 5% від їх середньорічної вартості (ФСРi), обчисленої заданими Додатку М:
ФСРі I= 2700 ·1,05 = 2835 тис. грн.
ФСРі II= 873,333·1,05 = 917 тис. грн. 6111 ·2% (0,02) = 122,22 тис. грн..
ФСРі III=1671,667·1,05 = 1755,25тис. грн.
ФСРі IV= 575·1,05 = 603,75тис. грн.
/>, грн.,
АI= 2835 ·0,08= 226,8тис. грн..
АII= 917·0,4 = 366,8тис. грн. 1377,11тис. грн...
АIII= 1755,25·0,24 = 421,26тис. грн..
АIV=603,75·0,6 = 362,25тис. грн..
Прирозрахунку статті «Цехові витрати» підсумовуємо такі витрати:
1. Фондоплати праці керівників, спеціалістів і службовців (їх річна сума);
2. Відрахуванняв соціальні фонди;
3. Амортизаційнівідрахування (Аi) за нормами, встановленими врозділі 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», відсередньорічної вартості будівель і споруд (тобто І групи основних виробничихфондів підприємства);
4. Витратина ремонт будівель і споруд (тобто І групи основних виробничих фондівпідприємства), які в практичному завданні приймаються в сумі 2% від їхсередньорічної вартості, обчисленої за формулою та за даними Додатку М;
5. Витратина охорону праці всіх категорій працівників, наведені в Додатку Л.
1. 419640 грн..
2. 419640· 38%= 159463 грн..
3. 419640+ 159463 + 1377110 + 122220 = 2078423 грн..
Цеховасобівартість продукції з урахуванням загальновиробничих витрат утворює виробничусобівартість виготовленої продукції.
Напідставі внесеної до таблиці інформації здійснемо аналітичні розрахункиголовних витратних показників роботи підприємства:
а)наводимо перелік та обчислимо сума умовно-змінних витрат (СУЗ)у собівартості продукції за формулою:
/>, грн.,
СУЗ= 5822490,3+7005+2663,5= 5832158,8тис. грн..
б)наводимо перелік та обчислимо суму умовно-постійних витрат (СУП)у собівартості продукції за формулою:
/>, грн.,
СУП= 7179502–5832158,8 = 1347343,2 тис. грн..
Післярозрахунку суми умовно-змінних та умовно-постійних витрат на виробництвопродукції обчислимо їх питому вагу в загальній виробничій собівартостіпродукції за формулами:
/>,
аУЗ= 5832158,8 / 7179502·100% = 81%
/>,
аУП= 1347343,2 / 7179502·100% = 19%
Передтим, як зробити висновок щодо ефективності виробничої програми підприємства,обчислимо ціну виготовленої підприємством продукції (Цод) заформулою, виходячи із запланованого нормативного рівня рентабельності продукції(Rн):
/>,
Цод= 6527 ·(1 + 0,35) ·1,2 = 10574 грн.
Наоснові обчислених показників зробимо висновок щодо матеріалоємності (Мє),енергоємності (Еє), зарплатоємності (ЗПє)та амортизаційної ємності (Ає) досліджуваного виробництва заформулами:
/>, грн./грн.,
/>, грн./грн.,
/>, грн./грн.,
/>, грн./грн.,
МЄ= 5822490,3 / 7179502= 0,8
ЕЄ= 654500 / 7179502= 0,09
ЗПЄ= 9420,213 + 419,640 / 7179502 = 0,0014
АЄ= 1377,11/ 7179502=0,0002
Напідставі одержаної калькуляції розрахуємо беззбитковий (критичний) обсягвиробництва (QБ) для умов поточного економічного станупідприємства за формулою:
/>, тонн,
QВ= 1347343,2 /10,57 – 5,3 = 255663 тон
Ефективнийобсяг виробництва продукції (QЕФ) розрахуємо,виходячи із суми планового прибутку (Ппл), що його одержуєпідприємство при заданому нормативному рівні рентабельності (Rн), тобто заформулою:
/>, тонн.
QЕФ= 1347343,2+ 2350000 / 5,27= 701583тон
Аналізвиробництва в системі«витрати — обсягивиробництва — прибуток» на підприємстві
Длятого щоб зробити остаточні висновки щодо ефективності господарюванняпідприємства у внутрішньовиробничому середовищі в системі «витрати — обсягивиробництва — прибуток», слід визначитися із системою критеріальних показників,за якими буде здійснюватися цей аналіз.
Внашому випадку доцільно буде зупинитися на наступному переліку показників, щовизначають ефективність чинного внутрішнього економічного механізму:
а)обсяг виготовленої продукції в натуральному вираженні (виробнича програмапідприємства) QФ (дані індивідуального варіанта ДодаткуБ);
б)обсяг товарної продукції підприємства (ТП), який розраховуємо як добутокціни одиниці продукції (Цод) на її обсяг в натуральномувираженні (QФ);
в)фондовіддача (fВ), яку розраховуємо шляхом ділення обсягівтоварної продукції (ТП) на середньорічну вартість основних виробничихфондів підприємства (ФСР), тобто за формулою:
/>, грн./грн.
fВ = 11631400/ 2700 + 740+ 1700 + 600 (5740) = 2026
г)фондоємність (/>), яку розраховуємо як показник,зворотний показнику фондовіддачі, тобто за формулою:
/>, грн./грн.
fЄ = 5740 /11631400= 0,0005
ґ)собівартість обсягу виготовленої продукції СЗАГ ;
д)собівартість одиниці виготовленої продукції Сод ;
е)витрати на 1 грн. товарної продукції (/>) розраховуємо шляхом діленнясобівартості товарної продукції (СЗАГ) на її обсяг (ТП),тобто за формулою:
/>, грн./грн.
ZТП = 7179502 / 11631400= 0,6
є)продуктивність праці виробничих працівників (ПППР) тапродуктивність праці всього виробничо-промислового персоналу (ППВПП),розраховуємо шляхом ділення виготовленої товарної продукції (ТП) накількість виробничих працівників (ЧПР) чи штатвиробничо-промислового персоналу (чвпп)за формулами:
/>, грн./люд.,
/>, грн./люд.
ПППР= 11631400 / 1125 = 10339 тис. грн…/чол..
ППВПП= 11631400 / 1125+ 64 (1189) = 9783 тис. грн… /чол..
ж)фондоозброєність праці (/>) — співвідношення активноїчастини середньорічної вартості основних виробничих фондів ФСР(II, III, IV) (тобто ІІ, IIІ та IV груп основних виробничих фондів за наведенимив Додатку М даними) і чисельності виробничо-промислового персоналу підприємства(чвпп) — розраховуємо за формулою:
/>, грн./люд.
fП = 3040000 /1189= 2557 грн./чол..
з)фактичний прибуток від господарської діяльності підприємства (ПФ),який пропонується розраховувати в цій роботі як різницю між обсягом товарноїпродукції (ТП), ЇЇ собівартістю (С3АГ), податком надодану вартість (ПДВ), та податком на прибуток (ПП), тобто заформулою. Враховуючи той факт, що підприємство не має жодних пільг і функціонуєвідповідно до норм чинного законодавства (ПДВ сплачується за ставкою 20%, аподаток на прибуток — за ставкою 25%), спрощений варіант розрахунку чистогоприбутку наведений у другій частині формули. Отриманий показник чистогоприбутку слід порівняти із запланованим прибутком (ППЛ) ізробити висновки.
/>, грн.
ПФ= (11631400 – 7179502– 11631400/ 6) · 0,75 = 1884999 грн.
і)фактична рентабельність виготовленої продукції (RФ), якурозраховуємо шляхом ділення фактично отриманого прибутку (ПФ)на сукупні витрати на її виробництво (СЗАГ), і потімпорівнюємо з нормативним рівнем рентабельності (Rн), вказаним вДодатку Л:
/>.
RФ = 1884999 / 7179502·100%= 26%