Министерствообразования и науки Российской Федерации
Федеральноеагентство по образованию
Государственноеобразовательное учреждение высшего профессионального образования
Сыктывкарскийгосударственный университет
Финансово-экономическийфакультет
Кафедра банковскогодела
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по «Компьютернымтехнологиям в экономике»
ИСПОЛЬЗОВАНИЕПРОГРАММ AUDIT EXPERT И PROJECT EXPERT В ПРОЦЕССЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ФИРМЫ
Научный руководитель, И.Н. Швецова
Исполнители,
студенты 455 (а) гр. С.Н.Василенко
А. Д. Фридман
Сыктывкар 2009
Известно, что успех деятельности любой организации невозможен без информационной поддержки. В условиях жесткой конкурентной борьбы ивыхода на внешние рыки многие предприятия РФ осознали необходимость не толькоперехода на автоматизированную схему деятельности, но и дальнейшегосовершенствования в этих вопросах. Как показывает практика, введение IT на предприятияхпозволяет решить достаточно большой спектр проблем:
— автоматизированного ввода информации по первичнымдокументам;
— ввода информации в реальном времени;
-автоматического получения необходимой аналитической ибухгалтерской информации;
— наглядности представления информации;
— уменьшения вероятности возникновения ошибок.
Ведение хозяйственного учета и, следовательно, принятиеуправленческих решений имеют свои особенности: многообразие специфическихдокументов, сложность аналитического учета и расчета себестоимости и т.д. Вэтой связи система автоматизации, основанная на информационной базе, позволит вдальнейшем повысить эффективность работ и наметить пути новых возможностей вдеятельности предприятий.
Информационная база представляет собой сферу деятельностипредприятий со своей сложившейся инфраструктурой, которая, с одной стороны,входит в инфраструктуру всего предприятия, а с другой стороны, является самостоятельнойсферой для бухгалтерского и оперативного учета. Руководство организацииосознает, какое важное воздействие оказывают информационно-технологическиерешения на сам хозяйственный процесс и культуру предприятия.
Для получения таких информационно-технологических решенийнеобходимо использование программного обеспечения, которое призвано нивелироватьорганизационную сложность обработки информации на предприятиях. Если ранее этодостигалось сложными вычислениями и обработками на компьютере больших объемовдокументации, то в настоящее время непрерывно усложняющаяся информациясовершенствуется с помощью современных программных средств.
В настоящее время существуют такие пакеты прикладныхпрограмм, с помощью которых можно не только постоянно информировать руководствопредприятия о его работе, но и принимать управленческие решения.
Большая степень ответственности сейчас лежит в основномна информационных системах, созданных на предприятиях. Они в свою очередьсвязаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской,налоговой и нормативно-справочной информацией. Спрос на оперативность полученияэкономической информации (независимо от того, будет ли создана информационнаясистема или нет), ее систематизацию и обобщение велик. Как в первом, так и вовтором случае необходимо использование программных продуктов. Они являютсякомплексным информационным ресурсом, как учета, так и экономического анализа вобосновании управленческих решений.
Существует ряд программных продуктов, которые являютсяключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования ифинансового анализа. Ярким примером подобных продуктов является «Audit Expert» и«Project Expert».
«Audit Expert» – аналитическая система для диагностики,оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.
Система «Audit Expert» позволяет менеджменту предприятияосуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне –с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовойинформацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма№1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). Дляпроведения углубленного анализа «Audit Expert» позволяет использоватьдополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе изадолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности,содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.
В основу работы системы «Audit Expert» положеноприведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимомувиду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовойотчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert»понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данныхфинансовое состояние предприятия.
«Audit Expert» преобразует полученные данные Бухгалтерскогобаланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Системапозволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные вболее устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчетстандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потериликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структурабаланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельностисобственного капитала.
Помимо решений стандартных задач «Audit Expert»одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик длярешения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния.Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализоватьдополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.
По результатам проведенного анализа система позволяет вамавтоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. Порезультатам анализа «Audit Expert» предоставляет возможность подготовить отчетыс необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основныхпоказателей.
Возможности системы «Audit Expert» для решения задачфинансового анализа предприятия:
— Выполнить экспресс-анализ финансового состояния – всжатые сроки рассчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 стандартныепоказатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности иделовой активности.
— Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный(структурный), а также трендовый анализ финансовых данных.
— Оценивать время достижения финансовыми показателямикритических значений: построить прогноз.
— Оценивать риски потери ликвидности, банкротства путеманализа структуры баланса, качества активов как своего предприятия. Проводитьанализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.
— Оценивать кредитоспособность: как собственную – спозиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлениитоварного кредита.
— Проводить регламентируемый анализ в соответствии снормативными актами контролирующих ведомств.
— Осуществлять углубленный анализ на основе данныхсинтетических счетов из оборотно — сальдовой ведомости.
— Определять возможные варианты дальнейшего развитияпредприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.
— Разрабатывать собственные методики анализа, описываяисходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитываядополнительные финансовые показатели.
— Оценивать надежность группы ваших контрагентов:поставщиков или покупателей.
— Сравнивать значения финансовых показателей снормативами и с показателями предприятий отрасли.
— Получать автоматические экспертные заключения иформировать отчеты по результатам анализа.
Программа построена на современных подходах по расчету ианализу инвестиционных проектов, в основе которых, лежат принципымеждународного стандарта бухгалтерского учета. Расчеты показателейэффективности инвестиций осуществляются на основе имитационной модели денежныхпотоков.
«Project Expert»
Планирование всегда связано с будущим, а модель являетсяпредставлением ожидаемой реальности. Развитие моделирования в финансах идет попути создания моделей, способных все более адекватно описывать реальность.Бурное развитие информационных технологий и вычислительной техникипредоставляет специалистам широкие возможности в создании эффективныхфинансовых моделей.
Необходимость учета влияния множества динамическиизменяемых во времени факторов ограничивает применение статических методов,которые могут быть рекомендованы только для проведения грубых, предварительныхрасчетов, с целью ориентировочной оценки эффективности проекта. Болееэффективными, позволяющими рассчитать проект с учетом множества указанныхфакторов, является динамические методы, основанные на имитационном моделировании.Имитационная финансовая модель предприятия, построенная при помощи ProjectExpert, обеспечивает генерацию стандартных бухгалтерских процедур и отчетныхфинансовых документов, как следствие реализуемых во времени бизнес операций.Под бизнес операциями понимаются конкретные действия, осуществляемыепредприятием в процессе экономической деятельности, следствием которых являютсяизменения в объемах и направлениях движения потоков денежных средств. Этимодели отражают реальную деятельность предприятия через описание денежныхпотоков (поступлений и выплат) как событий, происходящих в различные периодывремени.
Принимая во внимание, что в процессе расчетовиспользуются такие трудно прогнозируемые факторы, как показатели инфляции,планируемые объемы сбыта и многие другие, для разработки стратегического планаи анализа эффективности проекта применяется сценарный подход. Сценарный подходподразумевает проведение альтернативных расчетов с данными, соответствующимиразличным вариантам развития проекта. Использование имитационных финансовыхмоделей в процессе планирования и анализа эффективности деятельностипредприятия или реализуемого инвестиционного проекта, является очень сильным идейственным средством, позволяющим «проиграть» различные варианты стратегий ипринять обоснованное управленческое решение, направленное на достижение целейпредприятия.
Project Expert — компьютерная система, предназначеннаядля создания финансовой модели нового или действующего предприятия независимоот его отраслевой принадлежности и масштабов. Построив при помощи ProjectExpert финансовую модель собственного предприятия или инвестиционного проекта,пользователи получают возможность:
• разработать детальный финансовый план и определитьпотребность в денежных средствах на перспективу;
• определить схему финансирования предприятия, оценитьвозможность и эффективность привлечения денежных средств из различныхисточников;
• разработать план развития предприятия или реализацииинвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, атакже стратегию производства, обеспечивающую рациональное использованиематериальных, людских и финансовых ресурсов;
• проиграть различные сценарии развития предприятия,варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;
• сформировать стандартные финансовые документы,рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализэффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;
• подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционногопроекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском инескольких европейских языках.
Простой для понимания интерфейс “ведет” пользователячерез все этапы создания модели компании и проработки бизнес-плана. Программаавтоматически поддерживает основные правила бухгалтерского учета и финансовогоанализа и проводит глубокий анализ корректности вводимых данных во времярасчета. Это позволяет избежать многих ошибок на этапе планирования. Основойпостроения бизнес-плана в системе Project Expert является полная финансоваямодель компании. Фактически, в этой модели имитируются все платежи, связанные среализацией проекта, поступления от продаж, бухгалтерские операции. Однаждыпостроенная, модель компании позволяет в дальнейшем многократно анализироватьразличные варианты реализации проекта, оценивать влияние на проект изменениявнешних факторов.
Project Expert 7 предоставляет широкие возможности помоделированию связей исходных данных проекта между собой и в зависимости откаких либо других параметров. Исходные данные могут формироваться программой взависимости параметров, заданных в таблицах пользователя. В зависимости отзаданных условий могут изменяться данные в модулях “Налоги”, “План сбыта”,“План производства”, “Материалы и комплектующие”, “План по персоналу”, “Общиеиздержки”, “Другие поступления”, “Другие выплаты”.
В модуле “Налоги” помимо рассмотренной функцииформирования налогооблагаемой базы по сложной формуле появилась возможностьмоделирования учета НДС по отгрузке, что позволяет реализовать эту важную частьучетной политики предприятия при описании проекта. По сравнению с предыдущейверсией в Project Expert 7 существенно развиты возможности по анализупостроенной модели предприятия с использованием таблиц пользователя, мастера“Изменения валют”, модулей “Анализ изменений”, “Анализ чувствительности”,“Стоимость бизнеса”, а также приложения “What-if анализ”.
Использование таблиц пользователя позволяет провестиуглубленный анализ проекта и рассчитать интересующие пользователя показателипроекта. Для целей анализа используется встроенный в Project Expert модуль“Формула”, позволяющий осуществлять разнообразные операции со строками итоговыхтаблиц, таблиц детализации, таблиц пользователя. В целях увеличениявозможностей анализа проекта и удобства его проведения структурирован идополнен список таблиц детализации. Стала доступной для анализа вся информацияо связанном с операционной деятельностью предприятия движении материальныхресурсов, а также информация о ценах на продукты и материалы.
Мастер “Изменение валюты” помимо своей очевиднойсервисной функции позволит, например, провести укрупненный анализ такого рода:оценить последствия того, что в существующих экономических условиях (динамикаобменных курсов, ценовые тенденции для первой и второй валют проекта) цены назакупаемые материалы по договору с поставщиком будут привязаны к иностраннойвалюте, а не к национальной. В общем случае это анализ результатов проекта взависимости от валюты поступлений и выплат. Для комбинированных платежей мастер“Изменение валюты” позволяет задавать процент перевода суммы одной валюты вдругую, либо задавать распределение платежа между двумя валютами в процентах. Модуль“Анализ изменений”, основанный на сравнении (абсолютном и относительном) данныхитоговых таблиц до внесения изменений в проект и после них позволяетосуществлять эффективный мониторинг влияния изменений исходных данных нарезультаты расчета в ходе работы над проектом.
Модуль “Анализ чувствительности” помимо традиционнойфункции определения влияния изменения исходных данных проекта и ставки дисконтана показатели эффективности (теперь в обеих валютах проекта) дополнительнопозволяет:
• определить влияние вариаций исходных данных на моментвозникновения и величину максимального дефицита (минимального остатка) денежныхсредств на счету предприятия, что дает дополнительные данные для определениястратегии и параметров финансирования проекта;
• ввести (используя возможности “Формулы”) какой-либоключевой с точки зрения пользователя показатель проекта и определить степеньвлияния на него отклонения исходных данных.
Модуль “Оценка бизнеса” позволяет:
• провести расчет стоимости компании с применением ставокдисконтирования, рассчитанных по трем наиболее распространенным методикам;
• помимо расчета стоимости бизнеса на основе построенногопрогноза денежных потоков определить такую составляющую общей стоимости, как“продленная стоимость” (стоимость в постпрогнозный период) по пяти методикам;
• учесть размер и характер (контрольный/неконтрольный)оцениваемой доли в капитале компании, а также степень ликвидности его акций нарынке;
• наглядно представить в табличном и графическом видерезультаты расчета по различным методикам и ставкам, в том числе с учетомвклада стоимости в прогнозный и постпрогнозный периоды в общую стоимость.
Модуль позволяет, в частности провести анализ такогорода: оценить стоимость предлагаемого инвестору пакета акций компании на датуначала проекта и на дату предполагаемой продажи и таким образом определитьдоход инвестора от владения пакетом акций предприятия. Приложение “What-ifанализ” реализует сценарный подход и позволяет провести сравнение различныхвариантов проекта (либо разных проектов, в частности план / факт) по всемитоговым таблицам, таблицам финансовых показателей и эффективности инвестиций,таблицам детализации и пользователя, используя для отображения абсолютные либоотносительные отклонения. Приложение дополнено таблицами многовариантногоанализа — модификацией таблиц пользователя, в которой можно использовать итоговыетаблицы и детализацию всех вариантов проекта.
В последнее время в России получили распространениенесколько компьютерных имитирующих систем, используемых для оценкиинвестиционных проектов, такие как отечественный пакет Project Expert.
Система Project Expert представляет собой «закрытый»пакет, поэтому необходимо регулярно адаптировать его к изменяющимся условиямреализации. Очевидная плата за это – периодическое отставание пакета от быстроизменяющихся условий реализации проектов. Project Expert сделан «системно»: доначала собственно расчета с его помощью может производиться качественный анализпроекта. Этот подход предполагает наличие формализованных процедур каксобственно качественного анализа, так и анализа рисков.
При качественном анализе эксперту предлагается оценитьвозможности проекта по 40 позициям. Ответы оцениваются по пятибалльной шкале,после чего оценки просто суммируются. Как правило, если экспертов несколько, товычисляется средняя оценка. При этом возможна настройка пакета на другую системубаллов и на присвоение коэффициентов важности всем или некоторым вопросам.
Анализ рисков выполняется в пакете Project Expert по 71позиции, охватывающей 11 стадий проекта. По каждой из этих стадий исследуютсяосновные позиции оценки рисков. К каждой оценке предполагаются комментарии,позволяющие сопоставлять мнения различных экспертов. При анализе рисков непредусмотрено использование балльных или вероятностных оценок. Эксперт выбираетлишь уровень риска – высокий, средний, низкий по каждой позиции и формулируетсоответствующие комментарии по выбранному уровню. Не предусмотрены также«поправки на риск».
Как модуль «качественного анализа», так и модуль анализарисков являются открытыми для пользователя. Пользователь может сформироватьсвой опросный лист для качественного анализа проекта. Он может такжесамостоятельно сформировать факторы риска и комментарии к ним в соответствии соспецифическими особенностями проекта. В пакете также предусмотрена помощь всоставлении хронологического графика реализации проекта, учитывающеговозможность совмещения во времени различных операций.
Сам расчет производится с шагом, равным одному месяцу.Обеспечивается произвольный ввод данных в конкретный месяц каждого года, а внекоторых модулях – в конкретный день. Экранные формы для просмотра результатоврасчета построены: в течение первого года по месяцам, в течение второго года –по кварталам, далее – по годам. Количество продуктов не ограничено.
Горизонт расчета составляет 15 лет инвестиций и 15 летпроизводства. Из-за большого объема расчетов (малый шаг) работу пакетажелательно производить с использованием микропроцессора, класса, не ниже чем80386, хотя формально пакет может быть реализован и на процессоре 80286(особенно при небольшом горизонте и небольшом количестве продуктов). В блокеданных о сбыте продукции представлены объемы продаж, запас продукции на складе,ее цена и доля экспортных продаж, а также тенденции изменения цены на продукциюи возможности продаж в кредит и с авансовыми платежами. Условия реализации проекта(в частности, налоговое окружение) соответствуют российским условиям.
Библиографический список
1. Культин Н. Инструменты управления проектами: ProjectExpert и Microsoft Project/М.: Юристъ, 2008. – 480с.
2.Сайт аналитических программ для бизнеса: www.expert-systems.com
3. Сайт технической поддержки финансового анализа: www.finanalis.ru