СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯЧАСТЬ
1.1 Характеристика ОАО«ВЗТДиН»
1.2 Анализ производства иреализации продукции
1.3 Анализ основныхпроизводственных фондов ОАО «ВЗТДиН»
1.4 Анализ использованиятрудовых ресурсов
1.5 Анализ себестоимостьпродукции
1.6 Анализ прибыли ирентабельности
1.7 Анализ финансовогосостояния предприятия
ГЛАВА 2. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ИРЕКОМЕНДАЦИИ
2.1 Выявление резервовповышения эффективности производства
2.2 Эффективностьреализации предлагаемых мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ
/>ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы междисциплинарного курсового проекта «Выявление резервовповышения эффективности производства» определена тем, что в условиях мировогоэкономического кризиса и общего нарушения финансовых потоков, выживает толькото предприятие, которое может функционировать и на основании собственныхрезервов. Для этого необходимо привести в действие имеющиесяорганизационно-экономические механизмы, вести работу с расточительством ипотерями.
Оценивая результаты деятельности предприятиймашиностроения в условиях кризиса финансовой системы на данный момент понятно,что спад в сельском хозяйстве и машиностроении реален и оказывает воздействие наобъёмы производства предприятия, производящего продукцию для этих отраслей. Втаких условиях, в лучшем случае, объем продаж останется на уровне 2007 г. Такжеостаётся надеяться, что спад в железнодорожном машиностроении России не будеттаким же критичным как на Украине. Тем не менее предпосылки к этому остаются,так как объемы производства сокращают не только машиностроительные, но иперерабатывающие предприятия. Исключением являются предприятия нефтяного игазового сектора.
В связи с этим ведение действенного контроля затрат с целью постоянногоснижения их величины становится одной из важнейших задач системы управленияпредприятием. Особую специальную роль в ее решении играет учет, призванныйобеспечить систему управления качественной информацией об издержках.
Объектом работы над проектом выбрано ОАО «Волгоградский заводтракторных деталей и нормалей».
Предмет исследования – поиск резервов, способных увеличитьэффективность производства.
Основная цель выполнения междисциплинарного курсового проекта –приобретение практических навыков выявления резервов и разработки предложенийпо повышению эффективности производства.
В рамках поставленной цели в курсовом проекте должны быть решенызадачи:
— составлена характеристика ОАО «ВЗТиД»;
— проведён полный управленческий анализ результатов деятельностипредприятия;
— проанализировано финансовое состояние предприятия;
— составлены предложения по реализации выявленных резервовповышения эффективности производства;
— рассчитан экономический эффект от реализации предложенныхмероприятий.
Обследуемым периодом являются 2006-2008 годы. Источникомпоказателей, используемых для анализа, является бухгалтерская, финансовая истатистическая отчётность ОАО «ВЗТДиН» за данный период, а также управленческиеорганизационные документы (Устав предприятия, пояснительная записка, историясоздания, организационная структура и пр.) и данные официального сайтаорганизации.
Методологической основой выполнения работы является учебнаялитература по дисциплинам «Экономика отраслей», «Экономика предприятия»,«Финансовый менеджмент», «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».
/>ГЛАВА 1. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ/>/>1.1Характеристика ОАО «ВЗТДиН»
/>/>Открытоеакционерное общество «Волгоградский завод тракторных деталей и нормалей»зарегистрировано 22.02.1993 Администрацией Центрального района городаВолгограда. Сокращенное фирменное наименование предприятия — ОАО«ВЗТДиН». Юридический и фактический адрес: 400005,Россия, г. Волгоград, пр. Ленина, 59. Номер свидетельства огосударственной регистрации: 1683.
История завода началась в 1899г., когда был основан французами «Царицынский болтозаклепочный завод. Торговыйдом Гардиен и Валлос». На тот момент на предприятии работало 167 человек.
В 1914 году численностьрабочих возросла до 330 человек и завод за год вырабатывал свыше 100 тыс. пудов(1600 т) болтов, гаек, заклепок, цепей. В мае 1932 года метизный заводперебрался в новые корпуса у подножия Мамаева кургана. В 1934 году онстановится филиалом тракторного завода [23].
В годы Великой Отечественнойвойны завод перешел на выпуск новой продукции — снарядов, мин, взрывателей. В1942 году в связи со сложной военной ситуацией часть оборудования былауничтожена, часть — эвакуирована за Волгу и на Урал[23].
В 1943 году началосьвосстановление предприятия. Уже в 1944 году завод дал первую военную продукциюдля фронта.
Послевоенная история заводаознаменована не меньшими трудовыми успехами. В 1947 году метизный завод вышелиз состава объединения тракторного завода, получил хозяйственнуюсамостоятельность. В 1955 году вошел в эксплуатацию новый корпус площадью 10000 кв. м. В нем разместились пружинный цех и цех шоферского инструмента. В1958-1965 гг. в цехах устанавливается более 30 автоматических линий, происходитих постоянное обновление. На заводе начинает действовать система научнойорганизации труда. В 1970 году в эксплуатацию вступила первая очередьстроящегося главного корпуса площадью 12 000 кв. м. Здесь разместился метизныйцех и было установлено новое оборудование. Мощности завода позволяли полностьюобеспечивать потребности в метизах крупных предприятийсельхозмашиностроения[23].
В 1987 году коллектив заводабыл удостоен высокой награды — ордена «Знак Почета». С 1991 года в условияхкризиса всей советской экономики на предприятии наметился спад производства. Вэтих условиях курс на поддержание объемов выпуска продукции на уровне прошлых лети высочайшие темпы инфляции привели к «вымыванию» оборотных средств. В 1994году произошло обвальное падение производства. В конце этого же года на заводприходит группа управленцев, которая начинает работу по оздоровлениюпредприятия и выводу его из кризиса. В 1995-1996 годах наблюдается существенноеулучшение финансовых и производственных показателей завода, на предприятииначинает формироваться коммерческая служба, ориентированная на рыночнуюситуацию, поиск потребителей. В 1997 году происходит реструктуризацияпредприятия, вводится система трех основных производств: метизного, пружинногои слесарно-монтажного[23].
Во втором полугодии 1997 годана заводе начинается разработка программы развития в соответствии с «Типовойпрограммой реформирования предприятия» Минэкономики РФ[23].
Основнымвидом деятельности ОАО «ВЗТДиН» согласно Устава предприятия производство иреализация запасных частей сельскохозяйственной техники. Более 90 % продукциипроизводится для сельскохозяйственного машиностроения. Потребителями, на оборотс которыми приходится менее чем 10 процентов общей выручки от реализациипродукции (работ, услуг) – это различные промышленные предприятия и предприятияжелезнодорожного машиностроения.
Акции ОАО«ФЗТДиН» распределены между физическими и юридическими лицами, сведения окоторых указаны в таблице 1.
Таблица 1 –Сведения о акционерах ОАО «ВЗТДиН» по состоянию на 01.01.2009Кол-во обыкн. акций Кол-во прив. акций Доля участия в УК, % Полное и сокращенное наименование зарегистрированного лица Юридический адрес: 45419 14051 28,2682 ООО «Торгово-закупочная компания ВЗТДиН» г. Волгоград 77297 12678 28,8747 Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед» Белиз, г. Белиз 10019 9561 9,3071 Деревянко Маргарита Сергеевна г. Волгоград 18252 8,6800 Агапцова Татьяна Сергеевна г. Волгоград 20860 1 9,9200 Агапцов Юрий Анатольевич Волгоградская обл. 12000 5,7000 Мордвинцев Александр Иванович г. Волгоград 17118 2332 9,2500 ООО Научно производственное предприятие «Нормаль» г. Волгоград, пр. Ленина.59
Таким образом,основными держателями акций являются Волгоградская фирма ООО «Торгово-закупочнаякомпания ВЗТДиН» и Компания «Скамлерат интерпрайзиз лимитед»,зарегистрированная в городе Белиз. Остальные акционеры являются мелкими и поотдельности не могут оказывать влияние на политику предприятия.
В таблице 2представлены основные технико-экономические показатели ОАО «ВЗТДиН» за период2006 – 2008 годы.
Таблица 2 –Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «ВЗТД и Н» на период2006 – 2008 годыПоказатели 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 2008 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 Производственная мощность, т 222447 230400 210600 103,6 91,4 94,7 Выработка в натуральных показателях, т. 165723 130734 104896 78,9 80,2 63,3 Коэффициент использования производственной мощности 74,5 56,7 49,8 76,1 87,8 66,8 Выручка от продаж, тыс. руб. 485180 465604 398604 96,0 85,6 82,2 Себестоимость, тыс. руб. 456264 444720 368770 97,5 82,9 80,8 Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 28916 20884 29834 72,2 142,9 103,2 Численность персонала, чел. 277 292 228 105,4 78,1 82,3 Производительность труда, тыс. руб./чел. 1752 1596 1748 91,1 109,5 99,8 Прибыль на 1 работника, тыс. руб./ чел. 104 72 131 69,2 181,9 126,0 Рентабельность, % 6,3 4,7 8,1 - - - /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Данныетаблицы свидетельствуют о заметном влиянии мирового экономического кризиса наОВО «ВЗТДиН». Так в 2008 году предприятия серьёзно ухудшило своё экономическоеположение. Снизился физический объём производства на 19,8 % по сравнению споказателем 2007 года. А по сравнению с 2006 годом падение производствасоставило 36,7 %.
Снижениеспроса на метизные изделия, вызванные снижением производствасельскохозяйственной техники и другой продукции машиностроения, привели куменьшению выручки от реализации на 14,4 % в сравнении с 2007 годом и на 17,8 %- с 2006 годом.
Однако засчёт реализации резервов производства предприятию удалось снизить себестоимостьпродукции. Это позволило несмотря на кризис увеличить прибыль от реализации на42,9 % по сравнению с показателем 2007 года и на 3,2 % — с 2006 годом.
Кризисзаставил предприятие пойти на сокращение персонала. Численность его уменьшиласьна 21,9 %. Это позволило полнее загрузить оставшихся работников и увеличить ихпроизводительность труда на 95 %. Прибыль в расчёте на одного работника вырослана 81,9 % и составила 131 тыс. руб. за 2008 год.
Как следствиеобщая рентабельность производства выросла с 6,3 % в 2006 году до 8,1 % в 2008году.
Следовательно,использование имеющихся резервов и проведение грамотной антикризисной политикипозволило предприятию устоять в таких сложных условиях.
Миссияпредприятия «Производить метизную продукцию, удовлетворяющую требованиямпотребителя» (приложение). На основании этой миссии сформулированы основныеположения политики предприятия (приложение). Основные направления политики:
— ориентацияна потребителя;
— лидерстворуководителя;
— вовлечениеработников;
— процессныйподход;
— системныйподход к менеджменту;
— постоянное улучшение;
— принятиерешений, основанных на фактах;
— взаимовыгодные отношения с поставщиками.
Залогомуспеха в достижении поставленных целей на предприятии считают основныеценности: люди, качественная метизная продукция и прибыль.
Руководствокомпании анализирует состояние предприятия, разрабатывает стратегию развития ицеленаправленно доводит её до всех работников. это повышает приверженностьперсонала к ценностям предприятия.
В качествепрактических действий реализации политики предприятия можно отметитьсертификацию менеджмента и производственного процесса, а также выход на рынокпоставок деталей для автомобильной промышленности.
Стратегиязавода на рынке автомобильной промышленности — расширение рынка сбыта за счетнаращивания поставок освоеннойноменклатуры и новых изделий, в том числе – специальныхстержневых деталей, крепежных изделий. Расширение номенклатуры металлоизделийпо таблицам FIAT-ВАЗ и оригинальным чертежам. Для обеспечения качестватермообработки планируется модернизировать участок термической обработкиизделий.
В 2010 годупланируется увеличение производства и поставки железнодорожных пружин и пружиндля автопрома./>/>1.2 Анализпроизводства и реализации продукции
Основнымипоказателями, определяющими эффективность деятельности производственногопредприятия, являются показатели производства и реализации продукции. Анализэтих показателей позволяет выявить резервы за счёт совершенствования состава иструктуры номенклатуры произведённой продукции (таблица 3).
Таблица 3 — Динамика объёмов и реализации продукцииНаименование продукции 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ, % 2007 г.к 2006 г. 2008 г. к 2007 2007 г. к 2006 2008 г. к 2006 г. 1. Натуральные показатели, т. 165723 130734 104896 78,9 80,2 78,9 63,3
2. Стоимостные показатели
Товарная продукция
Реализованная продукция
496008
485180
460184
465604
418415
398604
92,8
96,0
90,9
85,6
92,8
96,0
84,4
82,2 В том числе на экспорт 96810 107206 110,7 110,7 Доля экспорта, % 20 23 115 115
Анализ данных таблицы 3показал, что предприятие снизило объёмы производства и реализации продукции в2008 году. так снижение товарной продукции составило 9,1 % по отношению к 2007году и 15,6 % по отношению к 2006 году. Снижение реализованной продукциисоставило соответственно 14,4 % и 17,8 %. Более высокие темпы сниженияреализованной продукции объясняются негативным влиянием последствий мировогоэкономического кризиса. Замедлились расчёты с партнерами, снизился спрос напродукцию, некоторые заказчики оказались неплатёжеспособными. Кроме того, в2008 году у предприятия не было экспортных заказов. Таким образом, потеривыручки от реализации составили уровень 2007 года, т.е. 23 %.
Анализдинамики выпуска товарной продукции в натуральных показателях позволил выявитьещё один фактор снижения величины выручки от реализации. Снижение физическогообъёма в 2008 году по сравнению с 2006 годом составило 36,7 %. В том числе посравнению с 2007 годом снижение составило 19,8 %.
На общееснижение выручки и прибыли оказало влияние и увеличение рыночных цен на сырьё иматериалы, которое имело место до 4 квартала 2008 года.
В любомпроизводстве резервом повышения объёмов производства и реализации, а такжеуровня прибыльности является и номенклатурный состав производимой продукции. Втаблице 4 рассмотрим анализ состава и структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»,сгруппированной по ассортиментным группам.
Таблица 4 — Динамика состава и структуры продукцииНаименование 2006 год 2007 год 2008 год Тыс. руб. Удельный вес Тыс. руб. Удельный вес Тыс. руб. Удельный вес Пружины 68410 14,1 97311 20,9 70553 17,7 Стержневые детали 155742 32,1 144337 31,0 135924 34,1 Крепёжные детали 233857 48,2 206263 44,3 182561 45,8 Прочие 27171 5,6 17693 3,8 9566 2,4 Итого 485180 100,0 465604 100,0 398604 100,0
Состав групппроизводимых изделий за обследуемый период не изменился. Но измениласьструктура производимой продукции. Снизилось производство пружин и прочихметизных изделий. Но выросла доля таких групп как стрежневые детали и крепёжныеизделия. Таким образом, предприятие имеет резерв повышения производственныхпоказателей за счёт совершенствования структуры номенклатуры выпускаемых изделийи расширения этой номенклатуры за счёт новых видов продукции.
Изменениеструктуры производства покажем на рисунке 1.
/>
Рисунок 1 –Динамика структуры продукции ОАО «ВЗТДиН»
Как видно нарисунке 1 доля пружин в общем объёме производств растёт. Наиболее заметно упаладоля стержневых деталей.
В таблице 5представим сводную характеристику выявленных резервов.
Таблица 5 — Сводная характеристика выявленных резервовВид выявленного резерва Величина, тыс. руб. 1. Потери доли экспортных заказов 398604*0,2 + 79721 2. Снижение физического объёма 418415 – (130734*3,988) + 102952 3. Рост рыночных цен на металлы 418415 – (3,520*104896) — 49181 4. Освоение новых видов продукции для автопрома (экспертная оценка) + 50000
Такимобразом, анализ показал, что ОАО «ВЗТДиН» имеет значительные резервы увеличенияобъёмов производства и реализации продукции за счёт восстановления торговыхсвязей с зарубежными партнёрами, поиска выхода на металлургические предприятиякак поставщиков металла, совершенствования структуры ассортимента и освоенияновых видов продукции, предназначенной для автомобильной промышленности./>/>
1.3 Анализ основныхпроизводственных фондов ОАО «ВЗТДиН»
Эффективноеуправления составом и структурой основных фондов предприятия позволяет увеличитьстепень их использования, обеспечивает бесперебойную работу и т.п. В результатеувеличивается объём произведённой продукции и остальные экономическиепоказатели производственной деятельности.
Анализрезервов повышения эффективности использования основных производственных фондовпредприятия, начнём с анализа динамики их состава (таблица 5).
Таблица 5 –Динамика состава ОПФПеречень состава ОПФ 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 2008 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Здания 72349 75419 78549 104,2 104,2 108,6 2. Сооружения 6360 5677 5550 89,3 97,8 87,3 3. Передаточные устройства 3180 4055 3842 127,5 94,7 120,8 4. Машины, оборудование, в том числе: 208699 209228 219088 100,3 104,7 105,0 4.1 силовые 19081 2074 26895 106,3 132,7 141,0 4.2 рабочие 150264 150028 148987 99,8 99,3 99,2 4.3 измерительные и регулирующие приборы 7155 6893 6830 96,3 99,1 95,5 4.4 вычислительная техника 32199 32033 36286 99,5 113,3 112,7 5. Транспортные средства 40150 41359 46959 103,0 113,5 117,0 6. Инструменты и приспособления 66786 69742 72999 104,4 104,7 109,3 Итого 397524 405480 426897 102,0 105,3 107,4 /> /> /> /> /> /> /> /> />
Данныетаблицы 5 свидетельствуют о том, что сумма основных производственных фондоврастёт. При этом наиболее заметными темпами увеличиваются вычислительнаятехника, силовые машины и транспортные средства. Следует отметить, чтостоимость рабочего оборудования и измерительных приборов снизилась на 0,8 % и4,5 % соответственно. Таким образом, обновление основных станков и рабочихмашин является значительным резервом увеличения объёмов производства.
В таблице 6рассмотрим показатели динамики структуры ОПФ.
Таблица 6 –Динамика структуры ОПФ Перечень состава ОПФ 2006 год 2007 год 2008 год тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Здания 72349 18,2 75419 18,6 78549 18,4 2. Сооружения 6360 1,6 5677 1,4 5550 1,3 3. Передаточные устройства 3180 0,8 4055 1,0 3842 0,9 4. Машины, оборудование, в том числе: 208699 52,5 209228 51,6 219088 51,3 4.1 силовые 19081 4,8 2074 5,0 26895 6,3 4.2 рабочие 150264 37,8 150028 37,0 148987 34,9 4.3 измерительные и регулирующие приборы 7155 1,8 6893 1,7 6830 1,6 4.4 вычислительная техника 32199 8,1 32033 7,9 36286 8,5 5. Транспортные средства 40150 10,1 41359 10,2 46959 11,0 6. Инструменты и приспособления 66786 16,8 69742 17,2 72999 17,1
Итого 397524 100,0 405480 100,0 426897 100,0
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Данныетаблицы 6 показывают, что снижение стоимости основного рабочего оборудования сопровождаетсяснижением его доли в общей сумме ОПФ. Так, если доля рабочего оборудования в2006 году составляла 37,8 % то в 2008 году она снизилась до 34,9 %. Это такжеподтверждает вывод о том, что ОАО «ВЗТДиН» необходимо проводить техническоепереоснащение цехов. Доля вычислительной техники и транспортных средств вырослаза счёт приобретения нового оборудования по этим позициям.
На основанииданных таблицы 5 рассчитываются показатели движения ОПФ в таблице 7.
Таблица 7 — Динамика движения ОПФ, тыс. руб.Годы На начало года поступило выбыло На конец года 2006 389611 21017 11104 397524 2007 397524 42521 12148 426897 2008 426897 62411 83828 405480
Данныетаблицы 7 свидетельствуют, что предприятие ежегодно занимается обновлениемосновных средств, но данный процесс. Для того, чтобы проанализироватьинтенсивность этого процесса проанализируем показатели
Поприведенным расчетам в таблице 10 необходим комментарий, и необходимо выявитьпричины отклонений показателей.
В таблице 8рассчитаем показатели движения основных фондов ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 8 — Показатели движения основных фондовНаименование показателей 2006 год 2007 год 2008 год 1 2 3 4 Коэффициент обновления 0,05 0,10 0,15 Коэффициент выбытия 0,03 0,03 0,20 Коэффициент прироста 0,03 0,07 -0,15 Коэффициент износа 0,78 0,71 0,65 Коэффициент годности 0,22 0,29 0,35
Какпоказывают данные таблицы 8 ОАО «ВЗТДиН» занимается обновлением основныхфондов, но недостаточно. Причины этому недостаток свободных оборотных средств,которые можно было бы направить на приобретение нового оборудования. Тем неменее, значительный износ основных фондов не позволяет предприятиюизготавливать современную качественную продукцию. Простои из-за неисправностистарого оборудования приводят к потерям объёмов производства.
Расчетпоказателей эффективности использования ОПФ приведен в таблице 9.
Таблица 9 — Динамика показателей эффективности использования ОПФПеречень состава ОПФ 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, +,- Трендовый анализ +,-2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 2008 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 Валовая продукция, тыс. руб. 485180 465604 398604 -19576 -67000 -86576 Прибыль от реализации продукции (раб от, услуг), тыс. руб. 28916 20884 29834 +8032 8950 918 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб., в том числе активной части. 397524 405480 426897 7956 21417 29373 Численность работающих, чел. 277 292 228 15 -64 -49 Фондоотдача, руб./руб. 1,22 1,15 0,93 -0,07 -0,22 -0,29 Фондоемкость, руб./руб. 0,82 0,87 1,07 0,05 0,2 0,25 Фондорентабельность, % 7,3 5,2 7,0 -2,1 1,8 -0,3 Фондоотдача, руб./руб. 1,22 1,15 0,93 -46,5 483,8 437,3
Данныетаблицы 9 показывают, что у ОАО «ВЗТДиН» имеются существенные резервы повышенияпоказателей производства за счёт таким показателей как фондоотдача ифондорентабельность. Оба показателя снизились в 2008 году. Причина снижениеобъёмов производства в кризис. Однако приобретение современного оборудованиявзамен списанного старого позволит не увеличивая общую стоимость основныхфондов увеличить производство продукции. В первую очередь современной новойпродукции, которая отличается высокой конкурентоспособностью.
На рисунке 2рассмотрим динамику фондорентабельности, как основного показателя,характеризующего эффективность использования основных фондов.
/>
Рисунок 2 –Динамика фондорентабельности
Как видно нарисунке 2 показатель фондорентабельности в 2007 году снизился. Но в 2008 годупод влиянием значительного списания неактивной части основных фондов вырос.Таким образом техническое перевооружение может быть фактором повышенияэкономической эффективности использования основных фондов.
В таблице 10рассмотрим сводную характеристику выявленных резервов увеличения выпускапродукции за счёт повышения отдельных факторов.
Таблица 10 — Сводная характеристика выявления резервов увеличения выпуска продукции,фондоотдачи и фондорентабельностиВид выявленного резерва Величина, руб.
1. Увеличение выпуска продукции
465604-398604
2. Повышение фондоотдачи
398604*0,22
3. Повышение фондорентабельности 398604/1,8
+67000
+87693
+2214
Такимобразом, ОАО «ВЗТДиН» имеет резервы повышения эффективности использованияосновных производственных фондов за счёт увеличения выпуска продукции,повышения фондоотдачи и повышения фондорентабельности, а также обновленияпроизводственного оборудования и списания старых станков./>/>1.4Анализ использования трудовых ресурсов
Кадровыйпотенциал предприятия формирует его производственные показатели и качествовыпускаемой продукции. Выявление резервов использования трудовых ресурсовпозволяет повысить эффективность производства. В таблице 11 рассмотрим динамикучисленности работников ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 11 –Динамика численности работниковПеречень состава работников 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 208 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 Численность ППП всего, в том числе: 269 285 221 105,9 77,5 82,2 — основные рабочие 159 163 139 102,5 85,3 87,4 -вспомогательные рабочие 53 62 30 117,0 48,4 56,6 — руководители 15 15 14 100,0 76,0 76,0 — специалисты 33 34 31 103,0 91,2 93,9 — служащие 9 11 7 122,2 63,6 77,8 — МОП 8 7 7 87,5 100,0 87,5 Итого 277 292 228 105,4 78,1 82,3 /> /> /> /> /> /> /> />
Согласноданным таблицы 11в докризисный период численность персонала увеличивалась. В2007 году рост составил 5,9 %. Но с началом кризиса предприятие попало втяжёлое финансовое положение. Из-за сокращения рынка сбыта ОАО «ВЗТДиН2вынуждено было сократить в ноябре 2008 года значительную численностьработников. Приём новых работников в этот период также был временно прекращён.
В результатеобщее снижение численности персонала за 2008 год составило 22,5 % по отношениюк численности 2007 года.
наиболеезаметно сократилась численность вспомогательных рабочих. Это позволило снизитьчисленность основных рабочих только на 14,7 %. также были сокращены 36,4 %служащих.
Такие мерыстали возможными за счёт широкого применения совмещения профессий и увеличениякруга должностных обязанностей.
На рисунке 3изображена численность ППП ОАО «ВЗТДиН» и численность рабочих.
На рисунке 3видим соотношение численности всего ППП и рабочих. В 2007 году наблюдается рости численности ППП и рабочих. В 2008 году наглядно видим снижение численности пообеим категориям. При этом следует отметить, что снижения общей численности ПППпроисходит более быстрыми темпами, чем снижение численности рабочих. Поэтомупредприятию удалось несмотря на кризис сохранить наиболее квалифицированныхрабочих.
/>
Рисунок 3-Динамика численности ППП
В таблице 12даны показатели динамики структуры численности работников ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 12 –Динамика структуры численности работниковПеречень состава работников 2006 год 2007 год 2008 год тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % 1 2 3 4 5 6 7 Численность ППП всего, в том числе: 269 97,1 285 97,6 221 96,9 — основные рабочие 159 57,4 163 55,8 139 61,0 -вспомогательные рабочие 53 19,1 62 21,2 30 13,2 — руководители 15 5,4 15 5,2 14 6,0 — специалисты 33 11,9 34 11,6 31 13,6 — служащие 9 3,3 11 3,8 7 3,1 — МОП 8 2,9 7 2,4 7 3,1 Итого 277 100,0 292 100,0 228 100,0
Динамикаструктуры численности персонала показывает изменения, которые произошли врезультате сокращения работников. Доля численности ППП осталась практически науровне 2006 года. Но при этом выросла доля основных рабочих в 57,4 % до 61,0 %.Доля вспомогательных рабочих снизилась с 21,2 % в 2007 году до 13,2 % в 2008году.
Незначительноувеличились доли таких категорий как руковдители и специалисты.
Долиостальных категорий работников остались практически прежними.
Рост долируководителей и специалистов приводит к увеличению накладных расходов. Значитсовершенствование структуры персонала является резервом снижения затрта врасчёте на 1 единицу продукции.
В таблице 13рассчитаны показатели движения рабочей силы
Таблица 13 –Движение рабочей силыПоказатели 2006 год 2007 год 2008 год Коэффициент оборота по приёму 6,7 9,8 2,7 Коэффициент оборота по выбытию 7,1 4,2 31,7 Коэффициент текучести кадров 5,9 2,1 12,7 Коэффициент постоянства состава 86,6 80,3 65,6
Анализдвижения рабочей силы показал снижение показателя постоянства состава. Такоеположение может привести к нестабильности кадрового состава. нестабильныйсостав персонала имеет более низкие производственные показатели. Поэтому поддержаниестабильного коллектива можно рассматривать как резерв повышенияпроизводительности труда и общих объёмов выработки.
В таблице 14рассчитаны показатели использования трудовых ресурсов.
Таблица 14 –Использование трудовых ресурсов предприятияПоказатели 2006 год 2007 год 2008 год 1. Среднесписочная численность работающих, чел. 277 292 228
2. Отработано за год одним работающим:
дней
часов
124
955
125
975
119
821 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. 7,7 7,8 6,9 4. Фонд рабочего времени, тыс. час. 257 278 181
Данныетаблицы 14 представим на рисунке 4.
/>
Рисунок 4 –Динамика использования рабочего времени
На рисунке 4видно, что в 2008 году произошло резкое снижение средней продолжительностирабочего дня. Неэффективное использование этого показателя также является однойиз основных причин снижения объёмов производства за этот период. Поэтому болееполное использование трудовых ресурсов можно рассматривать как резерв повышенияэффективности производства. Однако неполное использование рабочего времениимеет сейчас объективные причины из-за кризиса.
В таблице 15проанализирована производительность труда.
Таблица 15 –Анализ производительности трудаПоказатели 2006 год 2007 год 2008 год 1.Объём производства товарной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. 496008 460184 418415
2. Среднесписочная численность ППП, чел.
В том числе рабочих
69
212
285
225
221
169
3. Среднегодовая выработка руб./чел.
Одного работающего
Одного рабочего
1844
2340
1615
2045
1893
2476
Анализ данныхтаблицы 15 показал, что снижение численности персонала позволило увеличитьпроизводительность труда. Сравнение темпов роста производительности трудасделаем посредством рисунка 5.
/>
Рисунок 5 –Среднегодовая выработка
Выработка на1 рабочего растёт быстрее, чем выработка на 1 работника.
В таблице 16даны показатели динамики производительности труда
Таблица 16Динамика производительности трудаНаименование показателя 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, %- Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 2008 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб. 1844 1615 1893 87,6 17,2 102,7
Данныетаблицы 16 показывают, что в 2008 году среднегодовая выработка на одногоработающего снизилась в 2007 году на 12,4 %, а в 2008 году выросла на 17,2 %.Причиной является изменение численности работников. В 2007 году она выросла,поэтому уменьшилась выработка. После сокращений в 2008 году нагрузка наработников увеличилась, поэтому показатель выработки повысился.
На основанииданных таблицы 17 проанализируем динамику среднегодовой заработной платы на 1рабочтника.
Таблица 17 –Анализ фонда заработной платыПоказатели 2006 год 2007 год 2008 год 1. Общий фонд заработной платы всех работающих, тыс. руб. 23960,2 40091,6 33812,4 2. Среднесписочная численность вех работающих, чел. 277 292 228 3. Производитель-ность труда одного работающего, тыс. руб. 1790,6 1576,0 1835,2 4. Среднегодовая заработная плата одного работающего 122,6 137,3 148,3
Несмотря накризисные явления в ОАО «ВЗТДиН» наблюдается рост заработной платы. В 2008 годуона увеличилась на 8 %, а за три года на 21,0 %.
В таблице 18даны показатели динамики среднегодовой заработной платы одного работающего.
Таблица 18 –Динамика среднегодовой зарплаты одного работающегоНаименование показателя 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 208 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Среднегодовая зарплата на одного работающего, тыс. руб. 122,6 137,3 148,3 112,0 108,0 121,0
Темпы ростазаработной платы превышают показатели производительности труда.Совершенствование системы оплаты труда является резервом снижения затратпредприятия и повышения производительности труда.
себестоимостьпродукция резерв
Итак/>, в 2008 году ОАО «ВЗТДиН»удалось использовать резервы повышения производительности труда, сокративчисленность работников. В результате увеличилась заработная плата. Но темпыроста заработной платы опережают темпы роста производительности труда.Оптимизация соотношения этих показателей является резервом повышенияэффективности производства.1.5 Анализ себестоимость продукции
Значительнымрезервом повышения эффективности производства и конкурентоспособностипроизводимой продукции выступает себестоимость. В таблице 19 проведём анализдинамики состава и структуры затрат на производство продукции ОАО «ВЗТДиН».
Таблица 19 –Динамика состава и структуры затрат на производство продукцииЭлементы затрат, тыс. руб. 2006 год 2007 год 2008 год Горизонтальный анализ, % Трендовый анализ % 2008 г. к 2006 г. 2007 г.к 2006 г. 208 г. к 2007 г. 1 2 3 4 5 6 7 1. Материальные затраты, в том числе: 354061 335753 268465 94,8 80,0 75,8 — сырьё и материалы 300952 286834 228638 95,3 79,7 76,0 — топливо 21654 19123 14013 88,3 73,3 64,7 — электроэнергия 31455 29796 25814 94,7 86,6 82,1 2. Оплата труда 33960 40092 33812 112,0 108 121,0 3. Отчисления на социальные нужды 8830 10424 8791 118,1 84,3 99,6 4. Амортизация 39002 41107 38710 105,4 94,2 99,3 5. Прочие затраты 20988 17344 18992 82,6 109,5 90,4 Полная себестоимость, в том числе: 456264 444720 368770 97,5 82,9 80,8 — переменные затраты 360905 355331 287641 98,5 81,0 79,7 — постоянные затраты 95359 89389 81129 93,7 90,8 85,1
Анализдинамики состава затрта показал, что ОАО «ВЗТДиН» удаётся ежегодно снижатьсебестоимость продукции. Наиболее заметными темпами снижаются матриальныезатраты. Это является результатом проводимой на предприятии целенаправленнойполитики повышения конкурентоспособности продукции, элементом которой являютсяи жёсткое нормирование и контроль за затратами.
Расходы постатье «оплата труда» выросли, что подтверждает ранее сделанный вывод онеобоснованности высоких темпов роста заработной платы.
Снижениезатрат по статье «амортизация»практически не наблюдается. В 2007 году был ростэтих затрат на 5,4 %. Всего за три года расходы по статье «амортизация»снизились только на 0,7 %. Причина – устаревшее оборудование и начисление нанего полного износа.
В таблице 20проанализируем структуру затрат на производство продукции.
Таблица 20 –Структура затрат на производство продукцииЭлементы затрат 2006 год 2007 год 2008 год тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % 1 2 3 4 5 6 7 1. Материаль-ные затраты, в том числе: 354061 77,6 335753 75,6 268465 72,8 — сырьё и материалы 300952 66,0 286834 64,6 228638 62,0 — топливо 21654 4,7 19123 4,3 14013 3,8 — электроэнер-гия 31455 6,9 29796 6,7 25814 7,0 2. Оплата труда 33960 7,4 40092 9,0 33812 9,2 3. Отчисления на социальные нужды 8830 1,9 10424 2,3 8791 2,4 4. Амортизация 39002 8,5 41107 9,2 38710 10,4 5. Прочие затраты 20988 4,6 17344 3,9 18992 5,2 Полная себестоимость, в том числе: 456264 100,0 444720 100,0 368770 100,0 — переменные затраты 360905 79,1 355331 79,9 287641 78,0 — постоянные затраты 95359 20,9 89389 20,1 81129 22,0
Структуразатрат полностью выражает изменения общего объёма себестоимости.
Доля затратпо статьям электроэнергия увеличилась за счёт увеличения тарифов. Долязаработной платы выросла из-за повышения величины зарплаты на 1 работника.также выросла и доля затрат на амортизацию.
Результатомнарушения структуры персонала и снижения объёмов производства стало увеличениедоли постоянных затрат и, соответственно, снижение доли переменных затрат.
Для болееполного выявления резервов снижения себестоимости рассмотрим динамикусебестоимости в калькуляционном разрезе.