СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Бюджетно-налоговая политика государства
1.1 Краткосрочные и долгосрочныецели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты
1.2 Стимулирующая и сдерживающаяфискальная политика
2.Дискреционная фискальная политика
2.1 Государственные закупки.Мультипликатор государственных закупок
2.2 Социальные выплаты(трансферты), их влияние на совокупный спрос
2.3 Налогообложение. Налоговыймультипликатор
3.Недискреционная фискальная политика: встроенные стабилизаторы
4. Эффективность бюджетно-налоговой политики. Особенности бюджетно-налоговойполитики в Беларуси
Заключение
Список использованныхисточников
ВВЕДЕНИЕ
Облагатьналогом и при этом пользоваться любовью не дано никому. Елизавета I
Вданной курсовой работе мне хотелось бы раскрыть роль бюджетно-налоговой политикив государственной экономике, рассмотреть её цели, виды, структуру.
Методологическиеосновы бюджетно-налоговой политика государства были заложены Дж.М. Кейнсом. Он сформулировалпринципы активной экономической политики государства, воздействующей на совокупныйспрос. В отличие от классиков, полагавших, что предложение рождает спрос, кейнсианцысчитали, что совокупный спрос создает совокупное предложение.
Значениефискальной политики возросло в 30-е годы ХХ века. Последователи Дж. Кейнса считаютфискальную политику наиболее эффективным механизмом воздействия на экономическийрост. Фискальную политику проводят законодательные органы страны, которые контролируютналогообложение и расходование полученных средств.
Внастоящее время экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальнаяполитика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему [3, с.51].
Темабюджетно-налоговой политики очень актуальна, так как в условиях мирового экономическогокризиса крупнейшие промышленно развитые страны переживают глубокий спад, инфляциядостигает высокого уровня вследствие быстрого роста цен на биржевые товары, а вразвивающемся мире происходит резкое замедление роста.
Какизвестно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветаниигосударства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансированияисследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимыхотраслей экономики) посредством инвестирования, дотаций и т.д.
Цельюкаждой страны является замедление и выход из рецессии, удержание инфляции под контролем,стабилизация национальной экономики. Бюджетно-налоговая политика является однимиз важных инструментов государства на пути к достижению данных целей.
Национальнаяэкономика нашего государства, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся впостоянной динамике, и от того, насколько грамотно правительство будет осуществлятьбюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей странеи судьба всей страны в целом.
Каждоеправительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того,осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивнойили она будет неосознанной и непоследовательной. Поэтому правительству необходимодвигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизироватьналогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятныеусловия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех,кто в них действительно нуждается.
Актуальность работы в том,что определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современногообщества играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках избраннойвластью экономической политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющихгосударству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансоваясистема общества, и ее главные составляющие — государственный бюджет и налоги, которые,как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикойв условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения,и насколько правильно государство распоряжается бюджетом зависит эффективное функционированиевсего народного хозяйства.
Цель работы: проанализироватьсущность фискальной политики в целом и непосредственно направления фискальной политикив Республике Беларусь.
Исходя из цели работы, былипоставлены следующие задачи:
рассмотреть сущность фискальнойполитики;
определить цели фискальнойполитики;
осветить виды и инструментыфискальной политики;
проанализировать дискреционнуюи недискреционную фискальную политику, её особенности;
сделать выводы об эффективностифискальной политики;
изучить особенности бюджетно-налоговойполитики в Республике Беларусь;
Объект исследования: фискальнаяполитика как важнейший инструмент государственного регулирования экономики.
Предмет исследования: характерныечерты и направления реализации фискальной политики в национальной экономике РеспубликиБеларусь.
1. БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКАГОСУДАРСТВА 1.1 Краткосрочные идолгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты
Важнейшиминструментом макроэкономического регулирования, наряду с кредитно-денежной, являетсябюджетно-налоговая политика государства. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый»используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis-относящийся к казне). С английского языка термин fiscal policy переводится на русскийязык по-разному. В одних случаях — как фискальная политика [11, с. 38;], в других— как бюджетно-налоговая политика, [2, с. 56].
Длялучшего понимания сути бюджетно-налоговой политики необходимо иметь чёткое представлениео том, что такое государственный бюджет и налоги.
Государственныйбюджет можно определить как финансовый счёт, в котором представлена сумма доходови расходов государства за определённый период времени (обычно за год). Признаниебюджета основным финансовым планом определяет его важное место в перераспределениинационального дохода, главенствующее положение в системе финансовых планов.
Бюджетвыполняет следующие функции:
распределительную(через государственный бюджет перераспределяется от 20 до 60% национального дохода);
контрольную(движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяетего контролировать);
регулирующую(изменения расходов и доходов государственного бюджета позволяют смягчить спад производства,снизить уровень безработицы, т. е. стабилизировать экономику).
Используяфункциональный принцип, государственные расходы можно классифицировать по целевомуназначению:
военные;
экономические;
насоциальные цели;
навнешнеэкономическую и внешнеполитическую деятельность;
насодержание аппарата управления [5, с. 398].
Норасходная часть государственного бюджета невозможна без формирования государственныхдоходов.
Подгосударственными доходами принято понимать текущие денежные и имущественные переводысредств частного сектора государству. Среди разнообразных государственных доходовнаиболее распространённой формой являются налоги.
Налоги– это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государствомдля выполнения своих функций [8, с. 323].
Такимобразом, бюджетно-налоговая политика — это воздействие государства на уровень деловойактивности посредством изменения государственных расходов и налогообложения [4,с. 577]. Поскольку осуществление государственных расходов означает использованиесредств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения,фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом [14].
Бюджетно-налоговаяполитика влияет на уровень национального дохода и следовательно, на уровень объёмапроизводства и занятости, а так же на уровень цен; она направлена против нежелательныхизменения экономической конъюнктуры, связанных как безработицей, так и с инфляцией.
Фискальнаяполитика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильностьнациональной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленныхстратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокойзанятости, борьба с инфляцией.
Современнаяфискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсовгосударства, методы финансирования и главные источники пополнения казны.
Потребностьв разработке и систематическом проведении фискальной политики усилилась, особенново второй половине XX в., когда финансы государства стали играть значительную рольв обеспечении стабильного экономического роста.
Бюджетно-налоговаяполитика направлена на разрешение многочисленных задач, стоящих перед обществом,которые образуют так называемое дерево целей. Основными из них являются:
1) вкраткосрочном периоде:
эффективноеформирование доходной части бюджета;
реализациябюджетной политики государства;
принятиемер по снижению бюджетного дефицита;
управлениегосударственным долгом;
сглаживаниециклических колебаний экономики.
2) вдолгосрочном периоде:
поддержаниестабильного уровня совокупного объема выпуска (ВВП);
поддержаниеполной занятости ресурсов;
поддержаниестабильного уровня цен.
Вышеназванныецели достигаются с помощью инструментов фискальной политики, которые включают всебя:
1)налоговые регуляторы: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок,их структуру, объекты обложения, источники налогов, льготы, санкции, сроки взимания,способы внесения.
2)бюджетные регуляторы: уровень централизации средств государством, соотношение междуфедеральным или республиканским и местными бюджетами, дефицит бюджета, соотношениемежду государственным бюджетом и внебюджетными фондами, бюджетную классификациюстатей доходов и расходов и др.
Важнейшимкомплексным инструментом и показателем эффективности фискальной политики являетсягосударственный бюджет, объединяющий налоги и расходы в единый механизм.
Различныеинструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуютодин из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частныерасходы, государственные закупки увеличивают уровень совокупных расходов. Помимогосударственных закупок имеется еще один вид госрасходов. А именно — трансфертныеплатежи. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский спрос, увеличиваярасполагаемый доход домохозяйств. Налоги являются инструментом отрицательного воздействияна совокупные расходы. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемогодохода. Уменьшение располагаемого дохода в свою очередь ведет к сокращению не толькопотребительских расходов, но и сбережений.
1.2 Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика
Взависимости от состояния экономики и стоящих перед правительством целей фискальнаяполитика может носить стимулирующий или сдерживающий характер.
Стимулирующаябюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада,депрессии. Она предполагает снижение налогов и увеличение государственных расходов,что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита.
Вкраткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономикии предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этихмер.
Вболее долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширениюпредложения факторов производства и росту экономического потенциала.
Длялучшего понимания сути фискальной экспансии рассмотрим следующий пример.
Нарис. 1.1, мы предполагаем, что резкое снижение инвестиционных расходов привело ксмещению кривой совокупного спроса в экономике от AD1 до AD2.Возможно, перспективы получения прибылей от инвестиционных проектов стали болеетуманными, поэтому инвестиционные расходы и совокупный спрос значительно сократились.В результате этого реальный ВВП уменьшился с 505 млрд. р. — величины, близкой куровню производства при полной занятости, — до 485 млрд. р. Это падение реальногопроизводства на 20 млрд. р. сопровождалось ростом безработицы, поскольку для производстваменьшего объема продукции требуется меньше рабочей силы.
/>
Рис.1.1 Стимулирующая фискальная политика
Такаяэкономика находится в фазе спада с сопутствующей ему циклической безработицей. Чтов этих обстоятельствах должно предпринять правительство? У него есть три основныевозможности проведения фискальной политики:
1)увеличение государственных расходов;
2)сокращение налогов;
3)сочетание увеличения государственных расходов и сокращение налогов.
Еслибюджет сбалансирован, то фискальная политика в период спада должна быть направленана создание бюджетного дефицита, т. е. на превышение государственных расходов надналоговыми поступлениями [7, c. 26].
1.Увеличение государственных расходов. При прочих равных условиях увеличение государственныхрасходов приведет к смещению кривой совокупного спроса вправо, как показано на рис.1.1 — от AD2 до AD1. Чтобы понять, почему это происходит,предположим, что для ослабления спада правительство выделяет дополнительные 5 млрд.р. на строительство шоссейных дорог, систем спутниковой связи и др. Представляемэти дополнительные 5 млрд. р. государственных расходов горизонтальным отрезком междуAD2 и пунктирной нисходящей линией, расположенной справа от AD2.При любом уровне цен реальный объем производимого продукта, на который предъявленспрос (величина спроса), становится на 5 млрд. р. больше, чем до увеличения государственныхрасходов.
Нокривая совокупного спроса смещается вправо, до AD1, т. е. спрос увеличиваетсябольше чем на 5 млрд. р. дополнительных государственных расходов. Это происходитпотому, что эффект мультипликатора приумножает первоначальное изменение спроса скаждым следующим циклом новых потребительских расходов. Если ПСП в экономике составляет0,75, то простой мультипликатор равен 4. Кривая совокупного спроса сдвигается вправона расстояние, в 4 раза превышающее длину отрезка, который представляет увеличениегосударственных расходов на 5 млрд. р. Данное увеличение совокупного спроса происходитв пределах горизонтального отрезка кривой совокупного предложения, поэтому мультипликатордействует в полную силу и реальный объем производства возрастает в 4 раза. Заметим,что реальный объем производства подскочил до 505 млрд. р., т. е. возрос на 20 млрд.р. по сравнению с уровнем 485 млрд. р., наблюдавшимся во время спада. Одновременносокращается безработица, так как фирмы вновь нанимают работников, уволенных в периодспада [7, c. 28].
2.Снижение налогов. Есть и альтернативный путь: для того чтобы кривая совокупногоспроса сдвинулась вправо от AD2 до AD1, правительство можетснизить налоги. Предположим, правительство сократило индивидуальный подоходный налогна 6,67 млрд. р., в результате чего располагаемый доход увеличился на такую же величину.Потребление возрастет на 5 млрд. р. (0,75·6,67 млрд. р.), а сбережения увеличатсяна 1,67 млрд. р. (0,25·6,67 млрд. р.).
Вданном случае горизонтальный отрезок между AD2 и пунктирной нисходящей линией нарис. 1.1 представляет исходное увеличение потребительских расходов, равное 5 млрд.р. Снова идёт речь, о «первоначальном», или «исходном», увеличении потребительскихрасходов, потому что благодаря эффекту мультипликатора оно возрастает в последующихциклах расходов. Кривая совокупного спроса сдвинется вправо на величину, в 4 разапревышающую первоначальное увеличение потребления на 5 млрд. р., обусловленное снижениемналогов. Реальный ВВП возрастет на 20 млрд. р. — с 485 млрд. р. до 505 млрд. р.,а это означает, что мультипликатор равен 4. Соответственно увеличится и занятость.
Дляодинакового сдвига кривой совокупного спроса вправо снижать налоги надо на большуюсумму, чем увеличивать государственные расходы. Это объясняется тем, что какая-тодоля сокращения налогов вызывает увеличение сбережений, а не потребления. Чтобыувеличить первоначальное потребление на определенную сумму, правительство должноснизить налоги на величину, превышающую эту сумму. При ПСП, равной 0,75, для будущегоувеличения потребления на 5 млрд. р. налоги должны быть сокращены на 6,67 млрд.р., поскольку 1,67 млрд. р. идет на сбережения (а не на потребление). Если бы ПСПсоставляла, скажем, 0,6, то для первоначального увеличения потребления на 5 млрд.р. налоги надо было бы сократить на 8,33 млрд. р. Чем меньше величина ПСП, тем большееснижение налогов требуется для того, чтобы добиться определенного увеличения потребленияи определенного сдвига кривой совокупного спроса.
3.Сочетание увеличения государственных расходов и снижения налогов. Правительствоможет одновременно увеличивать государственные расходы и сокращать налоги, чтобывызвать желаемый первоначальный рост расходов и, в конечном счете, увеличить совокупныйспрос и реальный ВВП. В экономике, представленной на рис. 1.1, государство моглобы увеличить свои расходы на 1,25 млрд. р. и в то же время снизить налоги на 5 млрд.р. Такое сочетание приведет к искомому результату — первоначальному увеличению расходовна 5 млрд. р.[7, c. 29].
/>
Рис.1.2 Сдерживающая фискальная политика
Сдерживающаябюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) осуществляется в период бумаи инфляции, имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и снижениегосударственных расходов, повышение налогов и предполагает снижение госрасходов,увеличение налогов или комбинирование этих мер.
Вкраткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой ростабезработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клинможет послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизмастагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особеннов том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорциональнопо всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестицийв инфраструктуру рынка труда [6, с. 283].
Затяжнаястагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создаетпредпосылки для разрушения экономического потенциала.
Нарис. 1.2 обращаем своё внимание на вертикальный отрезок кривой совокупного предложения.Во-первых, допустим, что сдвиг кривой совокупного спроса от AD3 до AD4,на вертикальном отрезке кривой совокупного предложения повысил уровень цен с Р3до Р4. Это увеличение совокупного спроса может быть, например, результатомрезкого роста инвестиционных расходов или чистого экспорта. Если правительство собираетсяконтролировать инфляцию, то его фискальные меры должны носить совершенно иной характерпо сравнению с теми, которые оно применяло для борьбы со спадом. В подобном случаеправительство может:
1)сократить государственные расходы;
2)повысить налоги;
3)использовать два первых варианта в сочетании.
Когдаэкономика сталкивается с инфляцией спроса, фискальная политика должна быть направленана создание бюджетного избытка, т. е. на превышение налоговых поступлений над государственнымирасходами.
1.Сокращение государственных расходов. Правительство может сократить свои расходыдля замедления темпов или полной ликвидации инфляции, что изображено на рис. 1.2,где горизонтальный отрезок между AD4 и пунктирной линией указывает насокращение государственных расходов на 5 млрд. р. Это уменьшение расходов сместиткривую совокупного спроса влево от AD4 до AD3, если процессдействия мультипликатора будет завершен. При условии, что цены обладают гибкостьюк понижению, они возвратятся на уровень Р3, т. е. на уровень до началаинфляции. Реальный объем производства останется на уровне максимальных производственныхвозможностей — 515 млрд. р.
Вреальной экономике цены «устойчивы» к понижению, поэтому, чтобы сдержать инфляцию,надо помешать росту уровня цен, а не пытаться снижать их до прежнего уровня. Обычноинфляция спроса постоянно сдвигает кривую совокупного спроса вправо. Следовательно,цель фискальной политики — остановить эти сдвиги, а не восстанавливать прежний,более низкий уровень цен. Тем не менее, рис. 1.2 выявляет основной принцип: сокращениегосударственных расходов может сдержать инфляцию спроса.
2.Повышение налогов. Точно так же, как правительство снижает налоги для увеличенияпотребительских расходов, оно может прибегнуть к повышению налогов для сокращенияпотребительских расходов. Если ПСП в экономике составляет 0,75, как на рис. 1.2,правительство должно повысить налоги на 6,67 млрд. р., чтобы потребление уменьшилосьна 5 млрд. р. При повышении налогов на 6,67 млрд. р. сбережения сократятся на 1,67млрд. р. (0,25 · 6,67 млрд. р.), и это сокращение сбережений по определению не являетсяуменьшением расходов. Но повышение налогов на 6,67 млрд. р. приведет к сокращениюпотребительских расходов на 5 млрд. р. (0,75·6,67 млрд. р.), что выражено отрезкоммежду кривой AD4 и пунктирной линией слева от нее. Благодаря эффектумультипликатора совокупный спрос сместится влево на 20 млрд. р. при любом уровнецен (4·5 млрд. р.), а уровень цен упадет с Р4 до Р3.Это обеспечит контроль за инфляцией спроса.
3.Сочетание сокращения государственных расходов и повышения налогов. Для уменьшениясовокупного спроса и контроля за инфляцией правительство может прибегнуть к сочетаниюсокращения государственных расходов и повышения налогов.
2. ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
2.1 Государственные закупки. Мультипликаторгосударственных закупок
Дискреционнаяполитика – это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложениеми государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.Речь идёт о воздействии, оказывающем виляние на изменения объёма производства, занятости,уровня цен и ускорение экономического роста. В этом определении важно обратить вниманиена то, что законодательные органы действуют целенаправленно, принимая соответствующиезаконы, касающиеся объёма государственных расходов, ставок налогообложения, введенияновых налогов и т.п. [12, с. 589]
Основнымиинструментами дискреционной фискальной политики являются:
Осуществлениеза счет средств государственного бюджета программ занятости, ставящих своей цельюобеспечение безработных работой;
Реализациясоциальных программ, которые включают в себя выплату пособий по старости, инвалидности,пособий малоимущим семьям, расходы на образование. Эти программы позволяют поддерживатьсовокупный спрос и стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходыи обостряется нужда.
Изменениеобъема налоговых изъятий путем введения или отмены налогов или изменения налоговойставки. Меняя налоговую ставку, правительство может удержать доходы от сокращенияв период спада или наоборот, снизить располагаемый доход в период бума. Изменениеналоговой станки может быть использовано также в целях воздействия на инфляцию;
Государствоможет оказывать на экономику прямое и косвенное влияние. Прямое воздействие осуществляетсячерез изменение величины государственных закупок, поскольку они непосредственновключены в формулу совокупного спроса (AD = С + I + G), являясь компонентом совокупныхрасходов. Косвенное — через изменение величины налогов и трансфертов (в том числесубсидий), поскольку они не входят в формулу совокупного спроса и воздействуют наэкономику опосредованно — через изменение величины потребительских (Q) и инвестиционныхрасходов (I).
Используякейнсианскую модель макроэкономического равновесия, рассмотрим механизм воздействиядискреционной фискальной политики.
Экономиканаходится в равновесии, если фактические расходы (Y) равны планируемым (Е). В закрытойэкономике Е — С + I + G, а равновесие достигается в точке А, где Y=Е (рис.2.1).
/>
Рис.2.1 Влияние увеличения государственных расходов на доход
Рассмотримвоздействие изменения государственных расходов. При росте государственных расходовна ∆ G кривая планируемых расходов сдвигается вверх на величину, равную ∆G,равновесие перемещается из точки А в точку В, объем производства увеличивается сY1 до У2 на величину ∆ Y, причем ∆ Y больше ∆G (рис. 2.1). Отношение ∆ Y/∆ G изменения национального дохода к вызвавшемуего изменению государственных расходов называется мультипликатором государственныхрасходов.
Мультипликативныйпроцесс начинается, когда расходы возрастают на ∆G, что означает увеличениедохода па эту же величину, что в свою очередь увеличивает потребление на mрс∆ G (в соответствии с функцией потребления
С= а + mрс · Y,
гдеmрс — предельная склонность к потреблению).Этот рост вновь увеличивает расходы и доход, а это приводит к увеличению потребленияна mрс2 · DG и т.д. Совокупныйэффект равен:
первоначальноеизменение расходов = ∆ G;
первоеизменение потребления = mрс· ∆ G;
второеизменение потребления = mрс2· ∆ G;
третьеизменение потребления = mрс3 · ∆ G;
∆У= ∆ G· (1 + mрс + mрс2 + mрс3 +...).
Мультипликаторгосударственных расходов:
/>
Основнымфактором, определяющим величину мультипликатора, является предельная склонностьк потреблению mрс. Чем больше mрс,тем более крутая кривая планируемых расходов Е и тем больше величина мультипликаторагосударственных расходов [7, с. 91].
2.2Социальные выплаты (трансферты), их влияние на совокупный спрос
Трансферты,оказывают косвенное воздействие на совокупный спрос (через изменение потребительскихрасходов). Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение— к уменьшению располагаемого дохода. (Строго говоря, трансферты изменяют величинуличного дохода, что при неизменной величине налогов означает изменение располагаемогодохода.) Если трансферты увеличиваются на 100 дол., то располагаемый доход увеличиваетсятакже на 100 дол. При предельной склонности к потреблению, равной 0,8, потреблениеувеличится на 80 дол.:
∆C= ∆Yd·mpc = 100·0,8 = 80,
апоскольку мультипликатор расходов в данном случае равен 5:
1/(1-mpc)= 1/(1-0,8) = 5,
тосовокупный доход увеличится на 400 дол.:
∆Y= ∆C·1/(1-mpc) = 80·5 = 400.
Мультипликаторначинает действовать как бы со второй ступени по сравнению со случаем, когда увеличиваютсягосударственные закупки, т.е. не со 100 дол., а с 80 дол., поэтому и прирост совокупногодохода составляет не 500 дол., а только 400 дол.
Выведемформулу мультипликатора трансфертов. Изменение трансфертов означает изменение располагаемогодохода:
∆Tr= ∆Yd.
Изменениерасполагаемого дохода ведет к изменению потребления в соответствии с величиной предельнойсклонности к потреблению:
∆C= ∆Yd·mpc = ∆Tr·mpc,
аизменение потребления мультипликативно изменяет совокупный доход:
∆Y= ∆C·1/(1-mpc) = ∆Tr·mpc·1/(1-mpc) = mpc/(1-mpc)·∆Tr.
Величинамультипликатора трансфертов, таким образом, равна
multTr= mpc/(1-mpc) или multTr = mpc/mps.
Такимобразом, величина простого мультипликатора любого инструмента фискальной политикиопределяется только предельной склонностью к потреблению (или соответственно предельнойсклонностью к сбережению) и не зависит от величины государственных закупок, аккордныхналогов или трансфертов [7, с.454].
Мультипликатортрансфертов — это коэффициент, который показывает, на сколько увеличивается (уменьшается)совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу.
multTr= ∆Y /∆Tr.
Посвоему абсолютному значению мультипликатор трансфертов равен мультипликатору автономныхналогов. Величина мультипликатора трансфертов меньше, чем величина мультипликаторарасходов, поскольку трансферты оказывают косвенное воздействие на совокупный доход,а расходы (потребительские, инвестиционные и государственные закупки) — прямое.
Социальныетрансфертные выплаты — трансферты домохозяйствам — воздействуют на совокупный спрос,а трансферты фирмам — субсидии — и на совокупный спрос, и на совокупное предложение.Увеличение субсидий и субвенций, введение льготного инвестиционного кредита и др.расширяют возможности внутреннего финансирования фирм и увеличения производства,что не только ведет к росту инвестиционных расходов, увеличивая совокупный спрос,но и уменьшает издержки фирм на производство единицы продукции, а это служит стимуломдля роста совокупного предложения. Сокращение трансфертов уменьшает и совокупныйспрос, и совокупное предложение.
2.3 Налогообложение. Налоговый мультипликатор
Исследованияприроды налога, принципов налогообложения, влияния налогов на национальную экономикуимеет принципиальное значение для обоснования фискальной политики. Для соответствияосновополагающим принципам при построении налоговой системы используются различныевиды налогов. В макроэкономике налоги делятся на: автономные (аккордные), которыене зависят от уровня дохода (обозначим Та) и подоходные, величину которых будемопределять
t· Y, где />
предельнаяналоговая ставка.
Врамках кейнсианской модели налоги, так же как и государственные расходы, воздействуютна объем национального производства с мультипликативным эффектом [7, с. 93].
Рассмотримсначала действие мультипликатора автономных налогов. Уменьшение налогов на величину∆ T увеличит планируемые расходы на mрс·∆ Т. Равновесие переместитсяиз точки А в точку В, а доход увеличится с Y1 до Y2 на величину равную, ∆Y.
/>,
где
/>
—налоговый мультипликатор — отношение изменения объема в пуска к вызвавшему его изменениюналогов.
Следуетобратить внимание, что мультипликатор налогов всегда величина отрицательная. Этоозначает, что его действие на доход обратное.
Еслипредположить, что все налоговые отчисления государственный бюджет зависят от динамикитекущее дохода Y, тогда сумма налоговых поступлений (налоговая функция) равна:
Т=Та + t · Y,
гдеt — предельная налоговая ставка.
Вэтом случае функция потребления имеет вид:
С= а + mрс · (Y- (Та+ t · Y)),
амодель равновесного объема производства:
/> ,
где
/>
—мультипликатор государственных расходов, с учетом ставки t подоходного налога.
Приналичии подоходного налога соответственно мультипликатор налогов равен:
/>.
3.НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА: ВСТРОЕННЫЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ
Ограниченныевозможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызваннымновыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным типом макроэкономическойполитикой, а именно недискреционной, или автоматической бюджетно-налоговой политикой.
Автоматическаябюджетная-налоговая политика — это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений,независимые от принятия решений правительством. Ведь законодательный орган определяеттолько ставки налогов, а не размер налоговых поступлений. Автоматическая налогово-бюджетнаяполитика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов,т.е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменениясовокупного спроса. Главные из них — пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.На рис. 3.1 можно увидеть механизм действия такого встроим го стабилизатора, какпрогрессивное налогообложение.
/>
Рис. 3.1 Налоговоебремя и встроенные стабилизаторы
Наклонломаной кривой T на каждом из ее участков зависите ставки налога (t). Налоговыепоступления при каждом уровне дохода определяются по формуле: У · t = T. Например,если доход (Y) составляет 500 млрд. руб., то при налоговой ставке 0,2 (20%) налоговыепоступления составят 100 млрд. руб. При более высоком уровне дохода повышается иналоговая ставка, и кривая T становится более крутой; наоборот, при снижении доходавеличина t уменьшается, и кривая T принимает более пологий вид.
Помере спада производства уменьшается реальный выпуск, налоговые поступления автоматическитакже уменьшаются. Ведь с меньших доходов платится и меньше налогов. При этом налоговыепоступления сокращаются автоматически (ведь налоговые ставки уже установлены законодательнойвластью на определенный период). Вспомним, что подоходный налог и налог на прибылькорпораций в странах рыночной экономикой — основная часть доходов бюджета. Эти налогивзимаются по прогрессивной шкале. И если во время спада доходы уменьшаются, то одновременнопроисходит и уменьшение налогового бремени. Иначе говоря, в период спада легче становитсяналоговый пресс и тем самым смягчается экономический спад. Кроме того, во времяспада и сопровождающей его циклической безработицы увеличившийся бюджетный дефицитозначает, что автоматически увеличивается общая сумма пособий безработным и другиесоциальные выплаты. Таким образом, благодаря встроенным стабилизаторам во времяспада происходят определенные приросты доходов (меньшее налоговое бремя, большепособий), и колебания совокупного спроса оказываются не столь сильными.
Напротив,во время бума (подъема) в экономике налоговые поступления автоматически возрастают— все из-за той же прогрессивности налогообложения. Налоговый пресс усиливается,и тем самым сдерживается экономический подъем. Так же автоматически уменьшаютсяпособия по безработице. Следовательно, «размах качелей» (т.е. колебаний совокупногоспроса), как и в случае со спадом, оказывается меньшим. Таким образом, бюджетныедефициты оказывают стимулирующее воздействие, а бюджетные профициты (излишки) —сдерживающее воздействие на экономику. Бюджетный дефицит помогает бороться со спадом(безработицей), а бюджетные профициты — бороться с перегревом экономики, с инфляцией.
Экономисты-теоретикиположительно оценивают роль недискреционной, или автоматической, фискальной политики,полагая, что она в послевоенный период играла роль стабилизатора и способствовалаболее плавному развитию экономики западных стран [12, c. 593].
Ивсе-таки надо подчеркнуть, что встроенные стабилизаторы не, могут вообще на 100%предотвратить нежелательные колебания совокупного спроса (и в сторону уменьшения,и в сторону повышения), Но они способны уменьшить размах колебаний, по некоторымоценкам, приблизительно на 1/3.
П.Самуэльсон в своем известном учебнике «Экономика» проводит интересную и поучительнуюаналогию между автоматической налогово-бюджетной политикой и действием автопилота:«В настоящее время автопилот может держать самолет почти стабильно, пока пилот дремлет.Но, если произошло что-то необычное, пилот должен снов взять руль. Еще никто ненашел приспособления, обладающего все гибкостью человека. Точно так же и в социальнойсфере: ни одна нация еще не достигла той стадии, чтобы создать для себя набор конституционныхпроцедур, которые исключили бы необходимость проведения дискреционной политики»[9, c. 384].
Напрактике правительства промышленно развитых стран проводит комбинированную налогово-бюджетнуюполитику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.
4.ЭФФЕКТИВНОСТЬ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ. ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНО-НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИВ БЕЛАРУСИ
Дляопределения эффективности фискальной политики используются различные показатели.
Уровень(норма) налогообложения выступает общим количественным показателем деятельностигосударства в сфере налогообложения.
Онисчисляется как отношение суммы налоговых поступлений к величине ВВП или национальногодохода. Данный показатель не является нормативным и различается в зависимости отспецифики государства. Но при его увязке с уровнем душевого дохода, норму налогообложенияможно использовать для оценки меры жесткости налоговой политики.
Практическаязначимость оценки налогового потенциала, перспектив роста уровня налогообложениясостоит в том, что она является одним из показателей возможности увеличения объемамобилизуемых внутренних финансовых ресурсов, критерием для определения платежеспособностигосударства.
Дляопределения уровня налоговой нагрузки на микро и макроуровне используются следующиепоказатели:
предельнаяналоговая ставка (отношение абсолютных изменений суммы доходов, поступивших в бюджет,и абсолютного изменения ВВП);
эластичностьсовокупных налоговых поступлений по доходу (коэффициент эластичности, показывающийстепень оживления доходов);
налоговыймультипликатор и индекс концентрации, отражающие степень контроля государства;
уровеньцентрализации финансовых ресурсов [10, c.291].
Напротяжении переходного периода стратегические цели фискальной политики РеспубликиБеларусь менялись. В течение первых четырех лет необходимо было остановить резкоепадение производства, вызвавшее обесценивание белорусского рубля. Преимущественнопроводилась дискреционная стимулирующая фискальная политика, направленная на поддержаниеработы стратегически важных производств и недопущение массовой безработицы. В связис этим с 1993г. увеличивался дефицит госбюджета за счет роста госрасходов, что вконечном итоге увеличило темпы роста ВВП с 1995г. Однако проводимая долгое времябюджетно-налоговая стимулирующая политика способствовала в 1993-1995 гг. ускорениюинфляции наряду с другими факторами. После 2001 г., когда темпы инфляции сократились,фискальная политика приобрела направление стимулирующей инвестиционной политики.В 2003 г. экономика вышла из кризиса, достигнув предкризисного уровня 1990 г. Всвязи с этим в 2004 г. мел место профицит госбюджета [13].
Бюджетно-налоговаяполитика в Республике Беларусь как целенаправленная деятельность государства поопределению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходовбюджета, управления государственным долгом является основным инструментом экономическойполитики государства.
Приоритетаминалоговой политики Республики Беларусь по-прежнему остаются дальнейшее упрощениеналоговой системы, снижение налогового давления на экономику и улучшение налоговогоадминистрирования.
Реализациянамеченных подходов осуществлялась в 2009 г. по следующим конкретным направлениям:
снижениеставок по следующим платежам в бюджет: сбора в республиканский фонд поддержки производителейсельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки — с 2 до 1 %; налогана приобретение автомобильных транспортных средств — с 5 до 3 %; местного налогана услуги — с 10 до 5 %;
установлениеединой ставки местного налога с продаж товаров в розничной торговле на отечественныеи импортируемые товары в размере 5 %;
исключениеиз объекта обложения налогом на недвижимость активной части основных производственныхфондов и распространение этого налога только на здания и сооружения [1, с. 5].
Существенныепреобразования предусмотрены по налогообложению доходов граждан.
Так,с 1 января 2009 г. осуществлен переход от сложно-прогрессивной шкалы ставок подоходногоналога к единой (линейной) ставке на уровне 12 %. Одновременно для выравниванияусловий налогообложения всех групп населения с разными доходами стандартный налоговыйвычет увеличен до 250 тыс. рублей.
Продолжаетсясовершенствование механизма взимания и уплаты основных применяемых налогов и сборов(НДС, налоги на прибыль и доходы, экологический налог).
Новымимпульсом для развития малого и среднего бизнеса стало принятие Указа ПрезидентаРеспублики Беларусь от 3 января 2009 г. О внесении изменений и дополнений в УказПрезидента Республики Беларусь от 9 марта 2007 г. 119, который усовершенствовалпо всем основным направлениям упрощенную систему налогообложения.
Былиснижены ставки налога при упрощенной системе налогообложения; значительно расширеныкритерии по валовой выручке, дающие право на ее применение; расширены сферы действияпониженных ставок за счет распространения их на всю территорию сельской местности;установлены ежеквартальные сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налога дляплательщиков, применяющих упрощенную систему без уплаты НДС; усовершенствована методикаопределения средней численности организаций; конкретизированы иные элементы упрощеннойсистемы налогообложения.
Вцелом снижение налоговой нагрузки на экономику в прошедшем году составило 1,3 %к ВВП. В распоряжении субъектов хозяйствования осталось дополнительно более 2 трлн.рублей. В 2010 г. предусматривается снижение налоговой нагрузки еще на 1,1 % к ВВП.
К2010 г. была обеспечена подготовка проектов необходимых решений, предусматривающихполную отмену оборотных налогов, упразднение ряда местных налогов и сборов (в частности,налога с продаж, налога на услуги, целевых сборов из прибыли), реформирование ресурсныхплатежей, отмену нормирования расходов на маркетинговые, информационные и консультационныеуслуги и др.
Завершающимэтапом формирования налоговой системы Республики Беларусь является вступление всилу с 1 января 2010 года Особенной части Налогового кодекса. По сути, Особеннаячасть представляет собой свод налоговых законов, но созданный не путем простогообъединения в одном документе ранее действовавших актов, а с одновременным их совершенствованием.
Налоговыйкодекс Республики Беларусь стал единым, комплексным актом, который собрал воединовсе то, что связано с налогообложением, начиная от правил установления налогов изаканчивая порядком осуществления налоговых проверок и обжалования действий налоговыхорганов, и обеспечил прозрачный и стабильный механизм налогообложения.
Вусловиях мирового финансового кризиса бюджетная политика Беларуси направлена наобеспечение устойчивости и бездефицитности бюджетов всех уровней.
Концентрацияфинансовых ресурсов осуществляется в первую очередь на приоритетных государственныхпрограммах. Это позволяет выполнять гарантированные государством социальные обязательстваперед гражданами, не допуская дестабилизирующего воздействия на реальный секторэкономики и банковскую систему.
Значительнуючасть в государственной казне, как и прежде, составляют расходы на выполнение государственныхсоциальных стандартов, пенсий, стипендий, социальных пособий и других выплат социальногохарактера. При этом упор делается на адресную социальную поддержку.
Основныминаправлениями бюджетной политики в 2009 г. стали:
развитиеи расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планированияна всех уровнях бюджетной системы;
переходбюджетов всех уровней к среднесрочному финансовому планированию;
совершенствованиемежбюджетных отношений;
формированиереестра расходных обязательств бюджетов (перечня нормативных правовых актов и расходовна их реализацию);
оптимизациясостава распорядителей бюджетных средств исходя из выполнения ими государственныхфункций;
приведениебюджетной классификации и бюджетного учета в соответствие с международными стандартами
Впрогнозируемом году основной целью социально-экономического развития РеспубликиБеларусь является выход экономики страны на траекторию устойчивого сбалансированногоэкономического роста, активизация процессов модернизации, структурной перестройкинациональной экономики и повышение на этой основе ее конкурентоспособности.
Исполнениебюджета в 2009 году определялось негативным влиянием мирового финансово-экономическогокризиса на экономику республики.
ОбъемВВП за 2009 год составил 100,2% к уровню 2008 года, производство промышленной продукции– 97,2%, сельского хозяйства – 101,3%, инвестиций в основной капитал – 108,6%, объемвнешней торговли товарами и услугами – 70,1%. Инфляция на потребительском рынкесоставила 110,1% (декабрь 2009 года к декабрю 2008 года).
Снижениеэкономической активности обусловило сокращение поступлений в бюджет страны. В 2009году в консолидированный бюджет поступило 62 807,6 млрд. рублей доходов с учетомдоходов Фонда социальной защиты населения (далее – ФСЗН). В реальном выражении этона 15,4% меньше (скорректировано на индекс потребительских цен), чем за 2008 год.Удельный вес доходов консолидированного бюджета в ВВП составил 45,9% (в 2008 году– 50,6%).
Основнымидоходными источниками консолидированного бюджета были НДС, доходы от внешнеэкономическойдеятельности, налог на прибыль и акцизы. Их доля в доходах консолидированного бюджетасоставила 45,1%. При этом 19,2% всех поступлений в бюджет обеспечено за счет налогана добавленную стоимость, 12,7% — налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности.Взносы на государственное социальное страхование составили 25,2% всех доходов консолидированногобюджета, табл. 4.1.
Таблица4.1
Динамикаструктуры доходов консолидированного бюджета 2008-2009 гг., %Показатели 2008 2009 Налоговые доходы – всего 71,3 65,7 В том числе: Налоги на доходы и прибыль 17,0 15,3 В т.ч. подоходный налог 6,4 6,9 Налоги на собственность 3,1 2,6 Налоги на товары и услуги 31,2 31,7 В т.ч. НДС 17,4 19,2 Акцизы 5,9 5,8 Налоговые доходы от ВЭД 16,2 12,7 Взносы на государственное социальное страхование 22,1 25,2 Неналоговые доходы 6,6 9,1 Итого доходов 100,0 100,0
Расходыконсолидированного бюджета в 2009 году профинансированы в сумме 63 766 млрд. рублей,в том числе расходы Фонда социальной защиты населения – 14 679,3 млрд. рублей. Посравнению с 2008 годом расходы консолидированного бюджета в реальном выражении сократилисьна 11,6% [13].
Присокращении в целом расходов консолидированного бюджета по сравнению с 2008 годомрасходы на «Социальную политику» (с ФСЗН) увеличились в реальном выражении на 1,9%.Значительная часть расходов бюджета по этому разделу была направлена на возмещениебанкам процентов по кредитам, выданным на жилищное строительство гражданам, а такжена оказание финансовой помощи семьям, воспитывающим детей. Эти виды расходов возрослиболее чем в 1,7 раза в реальном выражении по сравнению с 2008 годом. Удельный весрасходов в целом по разделу «Социальная политика» в 2009 году в структуре расходовконсолидированного бюджета составил 29,2%, увеличившись по сравнению с 2008 годомна 3,9 процентных пункта. Расходы по другим статьям бюджетной классификации относительнопредыдущего года сократились в реальном выражении.
Ресурсыбюджета на государственную поддержку предприятий, главным образом, направлялисьна наиболее эффективный ее вид – на возмещение части процентов за пользование банковскимикредитами. Это применялось в отношении не всех предприятий, а только тех, которыереализуют высокоокупаемые, импортозамещающие проекты, и имеющие высокий экспортныйпотенциал.
Основнымиисточниками налоговых доходов консолидированного бюджета являются: НДС — 19 138,8млрд. бел. руб. (35,1%); налоги на доходы и прибыль — 7001,9 млрд. бел. руб. (12,8%);доходы от внешнеэкономической деятельности — 7263,9 млрд. бел. руб. (13,3%); подоходный— 5482,1 млрд. бел. руб. (10,1%); акцизы — 5370,7 млрд. бел. руб. (9,8%). При этомпоступления от НДС и налога на прибыль в республиканский бюджет должны вырасти на18,5% каждый, подоходного налога — на 15,6%, акцизов — на 17,1%. Доходы инновационныхфондов составят 1209,1 млрд. бел. руб., государственных целевых бюджетных фондов— 2154,5 млрд.
Структурагосударственных расходов в 2008-2009 гг. приведена в таблице 4.2.
Таблица4.2
Расходыгосударственного бюджета, млрд. руб.Статья расходов 2008 2009 Отклонение Темп роста, % Общегосударственные расходы 10708,0 8053,5 -2654,5 75,2 Национальная оборона 1373,3 1323,7 -49,6 96,4 Судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности 2325,8 2433,9 108,1 104,6 Национальная экономика 16494,9 16359,9 -135,0 99,2 Охрана окружающей среды 537,1 396,9 -140,2 73,9 Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство 3109,6 3042,6 -67,0 97,8 Здравоохранение 5024,9 5354,0 329,1 106,5 Физическая культура, спорт, культура и СМИ 1426,3 1414,2 -12,1 99,2 Образование 6635,3 6767,1 131,8 102,0 Социальная политика 16176,0 18620,1 2444,1 115,1 Итого расходов 63811,3 63766,0 -45,3 99,9
В2011 г. увеличатся доходы бюджета от ввозных таможенных пошлин. В Таможенном союзе,членом которого является Беларусь, эти платежи, взимаемые на границе каждой из стран-участниц,«зачисляются в общий котел и распределяются по бюджетам трех стран». Наша доля здесь— 4,7%. Таким образом, доходы от ввозных таможенных пошлин будут зависеть не толькоот объемов белорусского импорта, но также и от объемов ввоза товаров на территориюРФ и Казахстана.
Вчисле основных задач принимаемого бюджета можно выделить укрепление действующихсоциальных гарантий, поддержку реального сектора экономики. Особое внимание уделяетсясоциальным программам, финансирование которых увеличится в среднем до 40%. Значительнуючасть здесь составят расходы на оплату труда, пенсии, стипендии, пособия [1, c.3].
Среднемесячнаязаработная плата в бюджетной сфере на конец 2011 г. достигнет 1390 тыс. бел. руб.(или 108,2% к декабрю 2010 г.). При этом в среднем за год она возрастет по сравнениюс 2010 г. на 34,8% — до 1260 тыс. бел. руб.
Будетпродолжено оказание господдержки реальному сектору экономики в виде средств, направляемыхна льготирование процентов по кредитам, что, по словам министра, снижает нагрузкуна бюджет и внедряет рыночные механизмы финансирования инвестиционных проектов.Господдержка малому и среднему бизнесу будет предоставляться в основном на конкурснойоснове, и направляться на создание и расширение производства товаров и услуг, выпускэкспортоориентированной, импортозамещающей продукции и продукции, направленной наэнерго- и ресурсосбережение, внедрение новых технологий.
Дляобеспечения источниками финансирования запланированных расходов бюджетов областейи г. Минска из республиканского бюджета предусмотрены трансферты в сумме 12 006,0млрд. бел. руб., из которых 981,1 млрд. — в виде субвенций на финансирование расходов,связанных с преодолением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС [1, c. 4].
Расходына национальную оборону в проекте консолидированного бюджета на следующий год запланированыв сумме 2 101,9 млрд. бел. руб., на судебную власть, правоохранительную деятельностьи обеспечение безопасности — 3 992,9 млрд. бел. руб.
Нафинансирование государственной инвестиционной программы будет направлено 1 960,1млрд. бел. руб., или с ростом 113,7% к ожидаемому исполнению 2010 г. Эти средствасконцентрируют на объектах высокой степени готовности, подлежащих вводу в эксплуатациюв 2011 г.
Заметноувеличатся ассигнования на развитие инновационных технологий. На поддержку отраслейнациональной экономики предусмотрено 12 279,7 млрд. бел. руб., на финансированиесельского хозяйства и рыбохозяйственной деятельности (без учета средств государственнойинвестиционной программы) — 6 625,9 млрд. бел. руб., на охрану окружающей среды— 586,1 млрд.
Наздравоохранение будет израсходовано 7 781 млрд. бел. руб. (с ростом 135,8% к ожидаемомуисполнению 2010 г). При этом 80% средств будет направлено на оснащение местных больниц,поликлиник и центров современным оборудованием. На образование за счет всех источниковфинансирования (без учета средств выделяемых по государственной инвестиционной программе)предусмотрено 11 959,4 млрд. бел. руб., или 6% к ВВП.
Напредоставление жилищно-коммунальных услуг и жилищное строительство выделяется 3802,8 млрд. бел. руб.
Вместных бюджетах на возмещение части затрат по обслуживаемому ЖКХ жилищному фондупредусмотрено 1 429,1 млрд. бел. руб. (рост на 15,4% к 2010 г). При этом бюджетнымисубсидиями покрывается 44% от затрат, платежами населения — 34,5% и собственнымидоходными источниками предприятий ЖКХ — 21,5%.
В2011 г. все поступления налога на прибыль от предприятий коммунальной или частнойсобственности останутся в местных бюджетах и половина — от республиканских.
Крометого, в источниках внутреннего финансирования на 2011 г. резервируются средствана выполнение гарантийных обязательств правительства по погашению и обслуживаниюкредитов, выданных отечественными банками, в объеме 843,5 млрд. бел. руб.
Значительновырастут платежи по обслуживанию внешнего государственного долга — 2 202,7 млрд.бел. руб., что в 1,4 раза или на 672,3 млрд. больше, чем в нынешнем году. Эта нагрузкаляжет на республиканский бюджет. Расходы на погашение кредитов международных финансовыхорганизаций по сравнению с 2010 г. возрастут на 2,9 млн. USD и составят 3,9 млн.USD (12,5 млрд. бел. руб.). Выплаты причитаются и другим кредиторам – России, Китаюи Венесуэле.
Главнымиприоритетами бюджетной политики в 2011 г. должны стать устойчивость бюджетов всехуровней при полном выполнении бюджетных обязательств с концентрацией ресурсов нафинансировании национальных приоритетов и государственных программ.
/>ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исходяиз всего вышесказанного, можно сделать выводы:
Бюджетно-налоговаяполитика имеет краткосрочные и долгосрочные цели, для реализации которых государствоприменяет стимулирующую и сдерживающую фискальную политику.
Дискреционнаяполитика – это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложениеми государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.
Автоматическаябюджетная налоговая политика — это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений,независимые от принятия решений правительством. Автоматическая налогово-бюджетнаяполитика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов.
Особенностямибюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь является упор на максимальноеобеспечение социальной защищённости всех слоёв населения, которое достигается путёмиспользования бюджетных средств и упрощение налоговой системы и реальное снижениеналогового бремени на экономику, т.к. Республика Беларусь занимает последнее, 183место в мире по уровню простоты налоговой системы (количество уплачиваемых налогов(платежей в год) – 107, время, затрачиваемое на уплату налогов (часов в год) – 900,величина полной налоговой ставки (% от коммерческой прибыли) – 99,7) [15].
Подводяитоги рассмотрения фискальной политики, я пришла к выводу, что всестороннее изучениеэтого вопроса, а также грамотное использование механизмов фискальной политики позволяетобеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государствомэкономических рычагов регулирования.
Темабюджетно-налоговой политики, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной.
Грамотносформированная и последовательно проводимая фискальная политика, как правило, характеризуетсядостижением макроэкономической стабильности.
Список использованных источников
1. Экономико-инвестиционный обзор. Республика Беларусь 2009.// Министерство иностранных дел Республика Беларусь, Министерство экономики РеспубликаБеларусь: справочное издание, 2009 г.
2. Абалкин Л.И. Экономическая энциклопедия / Л.И. Абалкин.– М.: Экономист, 2008. – 1087 с.
3. Алексеенко Т.С. Макроэкономика: учеб. пособие для студентовзаочной и дистанционной форм обучения учреждений, обеспечивающих получение высшегообразования по экономическим специальностям / Т.С. Алексеенко — Мн.: ИВЦ Минфина,2007. – 123 с.
4. Гальперин В.М., Гребенников П.И. и др. Макроэкономика /В.М. Гальперин, П.И. Гребенников СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997г. – 719 с.
5. Матвеева Т.Ю. Введение в макроэкономику / Т.Ю. Матвеева.– М.: Экзамен, 2007. – 511 с.
6. Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс / Н.Г. Мэнкью – СПб.: ПитерКом, 1999. – 552 с.
7. Новикова И.В., Ясинский Ю.М. Макроэкономика / И.В. Новикова,Ю.М. Ясинский. – Мн.: ТетраСистемс, 2009 г. – 304 с.
8. Новикова И.В., Ясинский Ю.М. Экономическая теория / И.В.Новикова, Ю.М. Ясинский. – Мн.: ТетраСистемс, 2009 г. – 399 с.
9. П.Самуэльсон Экономика / Самуэльсон П. – М.: Прогресс,1964 г.
10. Плотницкий М.И. Радько М.К., Шмарловская Г.А. Экономическаятеория. / М.И. Плотницкий, М.К. Радько, Г.А. Шмарловская — Мн.: Современная школа,2006 г — 392 с
11. Словарь современной экономической теории – М.: ИНФРА-М,2003 г. – 608 с.
12. Чепурин М.Н., Киселёва Е.А. и др. Курс экономической теории/ М.Н. Чепурин, Е.А. Киселёва – Киров: «АСА», 2010 г. – 880 с.
13. Белорусский экономический портал «Экономика.by» //http://ekonomika.by/?option=com_content&catid=79&id=13609&view=article&Itemid=250&fontstyle=f-larger
14. Российский экономический портал «Economicus.ru»// economicus.ru/site/grebenikov/E_Macro/index.html
15. Электронный портал «РБК. Рейтинг» rating.rbc.ru/articles/2009/11/27/32632672_tbl.shtml?2009/11/27/32632652