1 Необходимость и сущность денег.
Деньги – товар, который через свою стоимость выражает стоимость всех других товаров.
Деньги – всеобщий эквивалент, экономическая и историческая категория.
Необходимость их вызвана наличием хозяйственного пр-ва.
На разных этапах исторического развития роль денег вначале выполняли товары, затем благородные металлы.
В своем развитии деньги прошли следующую эволюцию.
- металлические деньги – медные золотые и серебряные деньги
- государственные бумажные деньги – выпускаемые гос-вом для покрытия бюджетного дефицита не разменные на золото и наделенные принудительным курсом
- кредитные деньги – банкнота, вексель, кред карты, электронные деньги.
Банкнота – кредитные деньги выпускаемые эмиссионным банком страны и являющиеся национальными деньгами на тер-рии гос-ва.
Вексель – ценная бумага, письменное долговое обязательство по которому в определенный срок должник должен оплатить определенную сумму денег.
Различают простой и переводной вексель.
Простой – долговое обязательство дебитора. Выписывается и подписывается должником.
Переводной –приказ кредитора должнику о выплате определенной денежной суммы.
Выписывается и подписывается кредитором.
Чек – письменный приказ владельца счета банку о выплате определенной суммы денег другому лицу или о перечислении денежной суммы на другой счет.
Электронные деньги – деньги, при которых носителем информации является определенный сигнал.
Кредитные карточки – карточки, при которых используемые денежные средства сверх имеющиеся на счете денежных средств.
8 Типы денежных систем. Денежная система РФ
Под денежной системой понимается исторически сложившаяся в каждой стране форма организации денежного обращения.
Основу денежной системы обычно закрепляют национальным законодательством.
2 Типа денежных систем
Монометаллизм
Биметаллизм
Монометаллизм – такая денежная система при которой всеобщим эквивалентом является только один благородный металл. Серебро или золото.
Свободная чеканка монет возможна для конкретного металла.
Биметаллизм – такая денежная система при которой все5общим эквивалентом выступают оба благородных металла. Свободная чеканка монет возможна для обоих благородных металлов
Денежная Система РФ
Закон о денежной системе РФ от 25.09.1992 г установил как должна функционировать денежная система РФ.
В РФ официальной денежной единицой является рубль.
Законом запрещен выпуск других денежных единиц. Право выпуска наличных денег, организация изъятия их из обращения на территории РФ принадлежит ЦБ РФ.
Элементами денежной системы РФ являются
- Денежная единица страны. – денежный знак, установленный в законодательном порядке. Служащий для соизмерения цены и товара.
Рыночный масштаб цен
- Виды денег – банкнота и монета
Эмиссионная система –законодательно установленный порядок выпуска денег в обращения.
Организация безналичного оборота.
Аппарат осуществляющий регулирование денежного обращения.
15
Инфляция и формы ее проявления.
Термин и. означает «вздутие». И – обесценение денег в результате избытка их в обращении и ведущее к перераспределению национального богатства страны.
Национальный доход - вновь созданная стоимость за год в отраслях сферы материально производства и непроизводственной сферы, т.е. нематериально производства.
Национальное богатство – совокупность материальных благ, которыми располагает гос-во.
Инфляцию вызывают внутренние и внешние причины.
Внутренние
Кризис гос. Финансов
- избыточное и неэффективное инвестирование.
Инвестиции – дополнительные вложения капитала в различные сферы экономики в целях получения прибыли.
Внешние
- топливные и продуктовые кризисы
- валютные кризисы
В зависимоти от величины роста цен различают следующие виды инфляции.
- умеренная ежегодные темпы прироста цен составляют от 3 до 5-10%
- галупирующая среднегодовые темпы прироста цен от 20 до 100%
- гиперинфляция – прирост цен более 1000% в год
Такая инфляция ведет к расстройству платежного оборота и нарушению хозяйственных связей
Высокая инфляция представляет опасность для страны и требует принятия мер.
Отечественный тип инфляции отличается от всех других типов инфляции
По след. Причинам:
- переход от плановой экономики к рыночной
- высокие темпы роста цен
Главными неденежными факторами инфляции 90 годов являются
- Кризис плановой экономики
- Низкий уровень производительности труда и качества продукции
Главными денежными факторами инфляции 90 годов являются
- Дефицит бюджета
- Распад рублевой зоны
16
Виды денежных реформ.
Денежная реформа – совокупность мер по созданию новой денежной системы или по укреплению, изменению отдельных частей прежней денежной системы.
Нуллификация – объявление об аннулировании сильно обесцененные денежные единицы и введение новой валюты.
Девальвация – официальное признание гос-вом снижения покупательной способности денежной единицы страны и обмен обесценивающихся денег на новые, исходя из уровня обесценения.
Ревальвация – официальное признание гос-вом повышение курса национальной валюты по отношению к иностранной.
Реставрация – восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы.
Деноминация – «метод зачеркивания нулей».
23
Органы управления финансами
Кроме высших законодательных органах власти управление финансами в РФ осуществляют следующие
- МинФин РФ и его органы на местах
Задачи МинФина
- Разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики.
- составление проекта и исполнение федерально бюджета
- Обеспечение устойчивости гос финансов
- концентрация фин ресурсов на приоритетных направлениях социально- экономического развития РФ
- Разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов
- совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования, отчетности.
- Осуществление контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и гос внебюджетных фондов.
- Управление федерального казначейства — отвечает за кассовое исполнение бюджета.
- Мин РФ по налогам и сборам и его органы на местах
Задачи
- Действовать в соответствии с законодательством
- Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства по вопросам правильного исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и во внебюджетные фонды
- Вести в установленном порядке учет налогоплательщиков
- проводить проверки налогоплательщиков
- ежемесячно представлять финансовым органам и органам казначейства сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет
- информировать Минфин о всех случаях неуплаты налогов предприятиями
- Осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и неправильно изъятых с налогоплательщиков пени и штрафов
- Гос таможенный комитет.
Задачи
- проводить налоговые проверки по налогам взимаемым таможенными органами.
- проверять все док-ты, связанные с исчислением и уплатой налогов, взимаемых таможенными органами.
- приостанавливать операции налогоплательщиков по счетам в банках при неисполнении или ненадлежащем исполнении налогового законодательства.
27
Факторы, влияющие на организацию финансов ком. Ор-ций
- Организационно-правовая форма хозяйствования.
На содержание финансовых отношений и ор-цию финансовой работы субъектов хозяйствования существенно влияют их отраслевая принадлежность, технико-экономические особенности.
32
Экономическая сущность и состав Госфинансов
Госфинансы являются важной сферой финансовой системы страны.
В ее состав входят:
- Бюджеты разных уровней
- Внебюджетные фонды
- Гос кредит
- Финансы гос предприятий
33
Государственные доходы
Гос доходы – часть финансовых отношений, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и гос предприятий.
Централизованные гос доходы – образуются за счет налоговых поступлений и платежей населения
Децентрализованные гос доходы – образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
Система гос. Доходов – совокупность всех доходов, формируемых разными методами.
Основными методами мобилизации гос. Доходов являются:
- Налоги. Налог, пошлина, сбор – обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд в установленном порядке и в установленные сроки. Налоги являются важным платежем. Они являются экономической категорией. Выполняют 2 ф-ции – фискальную и экономическую.
С помощью фискальной гос-во формирует бюджетный фонд.
Экономическая влияет на процесс воспроизводства.
Все налоги, взимаемые на тер-рии РФ делятся на прямые и косвенные.
Прямые - такие налоги, которые устанавливаются на доход или имущество налогоплательщика (на имущество пр-тий)
Косвенные – включаются в виде надбавки в цену товара или тарифа на услугм и оплачивабтся потребителями. (акцизы, госзаймы)
Используются не только на покрытие бюджетного дефицита, но и для решения вопроса связанного с капитальными вложениями.
Эмиссия.
34
Государственные расходы
Гос расходы – часть финансовых отношений, связанная с использованием централизованных и децентрализованных доходов в гос-ве.
Система гос рвсходов – совокупность конкретных видов расходов.
Гос расходы состоят из прямых расходов гос-ва и расходов гос предприятий, ор-ций, уч-ний.
Кроме этого расходы делятся на расходы на инвестиции, в действующие или вновь созданные пр-тия. А также на социальные расходы.
Принципы ор-ции гос расходов:
- Целевое направление средств
- Безвозвратность расходования государственных ресурсов
- Соблюдение режима экономии.
43
Экономические основы и принципы социального обеспечения. Пенсии и пособия.
Соц обеспечение как экономическая категория – система распределительных отношений, в процессе которых за счет части национального дохода образуются и используются общественные фонды денежных средств для материального обеспечения и обслуживания граждан.
Основные виды расходов по соц обеспечению – выплаты денежных пенсий и пособий.
Пенсии – периодические выплаты определенных денежных сумм для материального обеспечения граждан.
Виды пенсий – по старости, инвалидности, за выслугу лет, в случае потори кормильца.
Социальные пенсии выплачиваются по некоторым категориям граждан.
Основные виды пособий – по временной нетрудоспособности, беременности и родам, рождении ребенка, по уходу за ребенком, на детей военнослужащих срочной службы, пособие по безработице, ритуальные пенсии, социальная помощь малоимущим.
Экономич. Источники соц обеспечения. Некоторые экономисты источником образования общественных фондов потребления, включая выплаты пенсий считают прибавочный продукт. Другие связывают общественные фонды потребления с необходимым продуктом. Анализ различных фондов социального обеспечения и выплат из них показывает, что источником одних является необходимый продукт, других – прибавочный продукт.
Выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, расходы на обучение и трудовое обустройство инвалидов, переобучение безработных своим источником имеют необходимый продукт. Назначение этих выплат – предоставить необходимые жизненные блага работнику в период его временной нетрудоспособности, безработицы. Эти выплаты непосредственно связаны с затратами на воспроизводство рабочей силы до начала трудовой деятельности. Каждое молодое поколение содержится как за счет необходимого продукта, так и за счет прибавочного продукта в форме льгот и услуг из общественных фондов потребления. С начала рудовой деятельности и до выхода на пенсию это поколение создает общественный продукт (необходимый и прибавочный) в увеличивающихся объемах. Значительно увеличивающаяся часть прибавочного продукта направляется в фонд накопления. В результате быстро растет объем национального богатства – каждое новое поколение передает последующему значительного больший объем национального богатства, чем само получает от своего предшественника. На этой основе каждое новое поколение своим трудом увеличивает пр-во валового продукта. При этом возрастает как объем необходимого продукта, используемого на удовлетворение личных потребностей работников материально пр-ва, так и прибавочного продукта, направляемого на развитие пр-ва и образование общественных фондов потребления, в т.ч. на содержание нетрудоспособных членов общества.
Принципы социального обеспечения:
- Всеобщность – соц обеспеченность распространяется на всех трудящихся без исключения, независимо от пола, возраста, расы, характеристики с места работы, форм ее оплаты.
- Общедоступность – означает, что условие, определяющее право на ту или иную пенсию доступны для всех.
- Зависимость размера и формы обеспечения от прошлого труда.
- Длительности и стажа, условий работ, размера з/п, других факторов, связанных с трудовой и общественной деятельностью.
- Разнообразие предоставляемых форм обеспечения и услуг. Это пенсии и пособия на трудоустройство, разнообразные мероприятия по укреплению здоровья, предупреждение и снижения заболеваемости.
- Демократический характер организации
социального обеспечения и его управления.
53
Операции по лизингу и факторингу.
Лизинг –вид инвестиционной деятельности по преобретению имущества и передела его на основании договора лизанга физ или юр.лицам за определенную плату на определенный срок и условиях, оговоренных договором с правом выкупа имущества лизингополучателем.
Факторинг – финансирование по уступку денежного требования. В настоящее время факторинг не получил большого распространения.
44
Страховой рынок. Участники и сущность страхования.
Страхование как экономическая категория подразумевает процесс формирования целевых денежных фондов и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвид., неблагоприятных явлениях разл. рода, также на оказание материальной помощи при наступлении в их жизни определенных событий. Страховые фонды – ден. ср-ва, но сущ. и в натур. формах (аграрный сектор экономики РФ- семена и фуражные фонды) Государство регламентирует и контролирует деятельность страховщиков через систему государственного страхового надзора (департамент страхового надзора при МинФине).
Страхователь – физ. или юр. лицо, кот. заключает страх. договор со страховой организацией, уплачивает страх. взносы и получает право на возмещение страх. убытков при наступлении определенных обстоятельств.
Страховщик – всегда юрид. лицо, организация, кот. имеет лицензию на страховую деятельность, получает взносы, обязано выплатить страховую компенсацию по договору в связи с наступлением страхового случая.
Объект страхования – то, что страхуют. М.б. жизнь, здоровье, имущество, транспорт, риски, ответственность
Основные задачи страхования.
1) возмещение ущерба гражданам, юр. лицам, государствам при возникновении неблагоприятных событий
2) сбережение – создание капитала для намеченных целей: расширить производство, сделать дорогое приобретение и т.д.
3) страхование во многом освобождает бюджет от бремени расходов по возмещению убытков, нанесенных гос-ву в результате форс-мажорных обстоятельств(природные катаклизмы). Предпринимательство и страхование нах. в неразрывной связи. Наличие рыночных отношений обеспечивает усиление страх. услуг: свобода, риск, ответственность.
4) страхование м. стать эффективным средством реализации соц. пол-ки гос-ва (пенсии, пособия, мед. обслуживание)
5) страхование во многих странах явл. стабильным источником инвестиций в экономику, м. стать стратег. институтом в укр. нац. Экономики.
50
ЦБ РФ. Задачи и функции.
ЦБ занимает ведущее место в экономике любой страны. Возникновение его диктуется потребностями экономики. Возглавляет ЦБ председатель. Управление ЦБ осуществляет совет директоров. Цб обладает имуществом. Уставной капитал ЦБ является федеральной собственностью. ЦБ осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
ЦБ образует единую централизованную систему с вертикальной структурой.
В систему ЦБ входят – центральный аппарат, территориальные уч-ния, отделения на местах.
Основные задачи ЦБ
- Регулирование денежного обращения
- Проведение денежно-кредитной политики
- Ор-ция расчетов и кассового обслуживания.
- Защита интересов вкладчиков банка.
- Осуществления надзора за деятельностью коммерческих банков.
Функции ЦБ РФ
- Эмиссия и контроль за денежным обращением
- Установление экономики обоснованных лимитов и нормативов деятельности банков
- Формирование эффективного механизма денежно кредитного регулирования.
2
Функция денег как меры стоимости – деньги являясь всеобщим эквивалентом выполняют эту ф-цию.
В ней деньги используются для соизмерения стоимостей.
Стоимость – возмещенный в товаре труд.
Цена – денежное выражение стоимости товара.
В основе цены лежит себестоимость а также спрос и предложение.
Различают свободные рыночные цены и государственные регулируемые цены.
Под свободной ценой понимается цена которая определяется на основе спроса и предложения.
Под госрегулируемыми ценами понимаются цены которые используются для узкого круга товаров производимых монополиями.
В этой ф-ции деньги используются как идеальные т.е. мысленно представленные.
Это значит что товары мысленно приравниваются к деньгам еще до их обмена.
3
Ф-ция денег как средства обращения.
Товаропроизводитель создает товар для продажи. Ему необходимо продать его. В этой ф-ции деньги выступают как реальные. Они выполняют роль минимального посредника в обмене.
Существует 2 вида денег.
Банкнота
Металлическая монета – слиток металла определенного веса и достоинства.
Существует 2 формы денег
Наличные деньги – банкноты и монеты
Безналичные деньги – деньги, осуществленные в виде записи на счетах в банке.
Эмиссия – выпуск денег в обращение.
10
Организация денежного обращения
Денежное обращение – движение денег в наличной и безналичной формах. Во внутреннем обороте страны, которое связано с реализацией товаров и услуг.
Денежный оборот делится на наличный(движение наличных денег) и безналичный(движение безналичных денег).
Во всем мире важное значение имеет безналичный оборот.
Его сущность:
Предприятия, учреждения, ор-ции обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка, на расчетных, текущих, бюджетных счетах.
С этих счетов осуществляются платежи за материальные ценности, услуги.
Деньги со счета на счет переводятся банком на основании расчетных док-ов.
17
Понятие и сущность финансов.
Термин «финансы» возник в 15-18 в в торговых городах Италии. Сначала он обозначал любой денежный платеж.
В дальнейшем термин ф. получил международное распространение и стал употреблятся как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и гос-вом по поводу образования государственных фондов денежных средств.
Финансы – система денежных отношений, организованных гос-вом, связанная с формированием и использованием общегосударственных фондов денежных средств.
Финансы являются экономической и исторической категорией. Предысторией возникновения финансов было появление денег и возникновение гос-ва. С появлением гос-ва возникла необходимость создавать общегосудаственные фонды денежных средств.
Необходимость финансов в нашей стране связана с наличием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости.
18
Функции финансов
- Распределительная – обеспечивает каждый субъект хозяйствования финансовыми ресурсами. Од субъектом хоз. Деятельности понимается предприятие, учреждение, ор-ция. Объектами действия распределительной ф-ции финансов выступают:
- Стоимость Валового Общественного Продукта.
ВОП – продукт, произведенный обществом за год.
Часть национального богатства, принявшее денежную форму.
- Контрольная – основа ф-ции, движение финансовых ресурсов субъектов хозяйствования. Объектом контрольной ф-ции являются финансовые показатели деятельности организаций, предприятий, учреждений. С помощью контрольной функции финансов можно узнать, насколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования. Контрольная функция действует при финансировании, кредитовании, проведении безналичных расчетов.
- Регулирующая – проявляется в гос. регулировании финансов.
Основными являются контрольная и распределительная.
Контрольная ф-ция финансов действует в тесном единстве с распределительной.
Одновременное действие обоих ф-ций позволяет полностью проявляться в следующем
- финансы признаны обеспечивать государство финансовыми ресурсами.
- финансы признаны обеспечивать развитие производства, его стабильность, непрерывный рост.
Финансы признаны способствовать повышению эффективности производства, обеспечению рентабильности.
19
Финансовая система.
ФС включает в себя
Совокупность финансовых отношений, существующих в рамках данной общественно-экономической формации. В основу построения финансовой системы положено 3 элемента:
- Функциональное назначение – означает, что каждое звено финансовой системы выполняет свои задачи.
- Единство финансовой системы – означает, что единство определяется единой экономической и политической основой гос-ва.
- Территориальность – означает, что каждая область, республика имеет соответствующий аппарат финансовых и страховых органов.
В общей совокупности финансовых отношений выделяют три крупные сферы финансовой системы:
- финансы предприятий, учреждений, ор-ций.
- страхование
- государственные финансы
Внутри каждой из этих сфер выделяются звенья.
Сферы и звенья взаимосвязаны ив совокупности образуют единую финансовую систему.
Финансы предприятий, ор-ций, учреждений.
- Финансы предприятий, учреждений функционирующих на коммерческих основах
- Финанасы пр-тий, уч-ний осуществляющие некоммерческую деятельность.
- Финансы общественных фондов
Страхование
- Социальное
- Личное
- Имущественное
- Ответственности
- Страх. Предпринимательских рисков.
Государственные финансы
- Гос бюджет
- Внеоборотные фонды
- Государственный кредит.
24
Сущность и назначение финансового контроля
ФК – законодательно регламентируемая деятельность специально создаваемых учреждений контроля и контролеров-аудиторов.
За соблюдение финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов, а также за целесообразность и эффективность их финансовых операций.
Задачи фин контроля:
- выявление резервов в народном хоз-ве
- выявление возможного увеличения доходов бюджета
- контроль за эффективностью использования материальных, трудовых денежных ресурсов.
В основе ор-ции фин контроля лежат следующие принципы
- регулярность – контроль должен осуществляться не от случая к случаю а периодически
- универсальность – широкий охват всех сторон деятельности проверяемого объекта
- предупредительность – в ходе контроля нужно не только выявить нарушения, но и предупредить их
- действенность – в результате проверки должны быть не только выявлены но и устранены недостатки
- гласность – результаты проверки предаются гласности
- добросовестность – проверяющий в акте проверки должен добросовестно отражить выявленные факты нарушения и злоупотребления.
26
Понятие финансов коммерческих ор-ций, принципы их организации.
Коммерческое пр-тие – организация коммерческого дела с целью выпуска продукции или оказания услуг и получение прибыли.
В отличие от коммерческого предприятия – некоммерческое не имеет целью получение прибыли.
Некоммерческие пр-тия могут получать прибыль, но она не будет распределяться в виде девидентов по акциям, а полностью будет направляться на развитие предприятия.
Принципы ор-ции комм. Пр-тий
- Хозяйственная самостоятельность – субъекты хозяйствования езависимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли
- Самофинансирование – полную самоокупаемость затрат на производство, реализацию продукции, выполнению работ, оказанию услуг.
- материальная заинтересованность – коммерческие пр-тия заинтересованы в получении прибыли. На уровне отдельных работников предприятия, организации, реализация этого принципа может обеспечена высоким уровнем оплаты труда.
- материальная ответственность – коммерческие ор-ции которые нарушают договорные обязательства, налоговые законодательства, расчетную дисциплину – уплачивают финансовые санкции, штрафы, неустойки.
- Обеспечение финансовыми резервами – коммерческие предприятия должны формировать финансовые резервы, они могут формироваться из чистой прибыли, после уплаты из нее налогов и других платежей в бюджет.
38
Бюджетный дефицит и методы его финансирования.
(смотри вопрос 35)
35
Социально- экономическая сущность бюджета и его роль.
Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций гос-ва.