Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

МосковскийГосударственный Университет КоммерцииКурсовая работа
по статистике коммерческойдеятельности
на тему:
“Использование статистических методов в оценкедеятельности коммерческого банка”
Студент: Андрукович К. В.
группа 97-12 “ЗИ”
Пятигорск, 2000 г.
Содержание.
Введение.
1.         Исследованиедеятельности коммерческого банка по основным показателям.
2.         Платёжеспособностьи ликвидность коммерческого банка.
3.         Анализ прибыли пофакторам.
Заключение.
Список литературы.

Введение.
Целью данной курсовой работы являетсяанализ основных показателей деятельности коммерческого банка и использованиестатистических методов в оценке их результативности.
В ходе подготовки к написаниюкурсовой работы были использованы теоретические источники и практическиематериалы деятельности коммерческого банка.
В конце работы приведены выводы ипредложения по совершенствованию банковской деятельности.
Развитие дея­тельностикоммерческих банков — необходимое условие реального создания рыночногомеханизма. Процесс экономических преобразований начался с реформированиябанковской системы. Эта сфе­ра динамично развивается и сегодня.
В России действует двухуровневаябанковская система, которая служит мощным фактором в обеспечении функциониро­ваниянародного хозяйства.
Путём ведения расчетных, вкладных,кредитных и других операции, банки выполняют общественно необходимые функции.Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именнопоэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемымвидом предпри­нимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженныенациональные особенно­сти, отражающие специфику формирования национальнойбанковской системы.
Эффективность банковской деятельностисущественным образом влияет на развитие экономики страны. Финансовый кризис 1998года означал в из­вестной мере окончание первого этапа становления рыночнойбанковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сферебанковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции,обеспечивающей без больших усилий получение суще­ственных доходов от банковскойдеятельности. В настоящее время наступил более зрелый этап развития, когдаустойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования науч­ных,проверенных международной практикой, методов управления.
Конкуренция в банковской сфере ставитна новый качественный уро­вень ответственность как органов государственногоуправления на макроуровне, так и отдельных банков на макроуровне за ихфинансовую самостоятельность. Появление новых структур (в зоне отдельныхбанковских операций) усиливает вероят­ность непредсказуемых изменений изаставляет банки вырабатывать гибкую политику управления своей деятельностью.Это резко повышает требования к персоналу банков, их профессионализму, качествуподготовки и использования сотрудников .
Банки выполняют разнообразные функциии вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектамихозяйственной жизни.
В качестве базы исследования был выбранБанк “Российский кредит” (далее“Банк”), который является однимиз круп­нейших банков России. Банк был основан в 1990 году как паевыйкоммерческий банк в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) иприступил к осуществле­нию банковских операций. В 1992 г. банк получилгенеральную лицензию на осуществ­ление всех видов банковских операций, а в 1994г. — лицензию на проведение операций с драгоценными металлами на внутреннемрынке. В декабре 1997 г. банк был преобразован в открытое акционерное общество(ОАО).
По состоянию на 1.01,98 г. банк имел121 филиал и отделение на террито­рии РФ, в том числе 58 отделений в Москве.Кроме того, банк имел 3 представительст­ва в странах СНГ и 5 представительствза рубежом, а количество служащих составило 7200 чел. на конец отчетногопериода.
Основными вилами операций банкаявляются прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами ииностранной валютой.
Банк имеет ряд дочерних компаний,которые осуществляют деятель­ность на финансовом и банковском рынках. В составдочерних компаний банка входят дочерние компании, которые зарегистрированы вразличных странах и занимаются опе­рациями с ценными бумагами и производнымифинансовыми инструментами, а также 3 дочерних банка, расположенных в странахСНГ.

1. Исследование деятельностикоммерческого банка по основным показателям
Для прохождениягосударственной регистрации и получения лицензии на свою деятельность банкдолжен не создать уставный капитал, но и иметь соответствую­щие материальныйусловия — помещение, оборудование, хранилища, кассы и т.д.Мате­риальныеценности банка: основные средства, материалы, малоценные ибыстроизна­шивающиеся предметы. Особо определяются нематериальные активы.
Основнымисредствами называются средства труда, используемые длительное время сосроком службы более одного года и установленной законодательством минимальнойстоимостью.
Нематериальныеактивы - используемые в деятельности банка в тече­ние длительного времени(долее одного года) и приносящие доход, права, привилегии и объектыинтеллектуальной собственности:
• патенты наизобретения, промышленные образцы, коллекционные дос­тижения, товарные знаки изнаки обслуживания или лицензионные до­говоры на их использование, права наноу-хау;
• авторскиеи иные договоры на произведения науки, литературы, искус­ства и объектысмешанных прав;
• лицензии,кроме периодически производимых лицензионных платежей за право пользованияпатентом и ноу-хау, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленныедоговором;
• правапользования земельными участками и объектами природопользо­вания;
• программыдля ЭВМ, базы данных и др.
Таблица №1
“Состав иструктура основных средств Банка “Российский кредит” за период 1996-1998гг.”Показатели 1996 1997 1998 Изменения в 1997 г. Изменения в 1998 г. Сумма % Сумма % А 1 2 3 4 5 б 7 Здания и со­оружения 74143 95655 86143 21512 129,0 -9512 90,1 Оборудование и мебель 68324 69188 68245 864 101,3 -943 98,6 Вычислитель­ная техника 80118 78794 75121 -1324 98,3 -3673 95,3 Транспортные средства 34431 34246 28102 -185 99,5 -6144 82,1 А 1 2 3 4 5 6 7 Другое обору­дование 6204 7254 6839 1050 116,9 -415 94,3 Незавершенное строительство 175954 24107 - -151847 13,7 - - Прочие 12356 22821 13328 10465 184,7 -9493 58,4 Нематериаль­ные активы 28847 49339 35108 14552 150,4 -8291 80,9 Всего: 480377 375464 312886 104913 78,2 -62572 83,3
Изменение состава и стоимости основных фондов банка определяется поформуле:
С = Сi — Ci-1;
где   С — изменение основных фондов;
Ci — стоимость фондов отчетного периода ;
Ci — 1- стоимость фондовпредыдущего периода.
Основные средства банка представлены многими видами. Основная доля фондовприходится на здания и сооружения в 1997 и 1998 гг. в 1996 г. значительная доляосновных средств приходилась на незавершенное строительство, она составила175954 тыс. руб. Это определилось расширением филиальной сети банка.
Стоимость оборудования и мебели в 1997 г. возросла на сумму 864 тыс. руб.или на 1,3 %, а в 1998 г. снизилась на сумму 943 тыс. руб. или на 1,4 %.
Стоимость транспортныхсредств и вычислительной техники также снизи­лась. В 1997 г, стоимостьвычислительной техники снизилась на сумму 1324 тыс. руб. или на 1,7 %, ав 1998 г. — на 3673 тыс. руб. или 4,7 5.
Стоимость нематериальныхактивов в 1997 г. возросла на сумму 14552 тыс. руб. или на 50,4%, а в1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основныесредства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. умень­шились насумму104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %.В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершен­ноестроительство.
Средства банка, которыеон использует для финансирования активных опе­раций, подразделяются насобственныеипривлеченные. Анализ собственных и привле­ченных ресурсовцелесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе.При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собст­веннымии привлеченными средствами и темпы их роста.
Таблица № 2.
“Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка“Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 Изменения за 1998 Сумма % Сумма % А 1 2 3 4 5 6 7 Собствен­ные средства 1165925 1793118 1821141 +627193 153,7 +28023 101,6 Привлечен­ные 8559858 18441779 28531205 +9881921 215,4 +10089426 154,7 Итого: 9725783 20234897 +30352346 +10509114 208,1 +10117449 150,0
Изменение собственных ипривлеченных средств за отчетные периоды рас­считываются по формуле,приведенной выше.
Приведенные данныепоказывают, что в общей сумме ресурсов коммерче­ского банка собственныесредства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма со­ставила1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %.
Привлеченные средства в1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увели­чились по сравнению спредыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426тыс. руб. или 54,7 %.
Общая сумма средств банка увеличиласьв 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. — на 10117449 тыс.руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли пер­вичную и определяющуюроль по отношению к активным, так как для осуществления ак­тивных операцийнеобходимым условием является достаточность ресурсов .
Собственный капиталявляется финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлятькомпенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникнове­ния убыткови банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии сзадачами банка.
В составе собственныхсредств банка выделяют уставный, резервный и другие спе­циальные фонды, атакже нераспределенную в течение года прибыль .
Основной элементсобственного капитала банка — уставный фонд. Он формируется в зависимости отформы организации банка. Независимо от организационно — правовой формы банкаего уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридическихи физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер устав­ногофонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сум­мауставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспеченияустойчиво­сти банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размеруставного ка­питала .
Резервный фондпредназначен для покрытия возможных убытков банка по произ­водимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источникомформирования резервного фонда являются отчисления от прибыли.
Банки формируют и другиеспециальные фонды: “Износ основных средств”, “Из­нос малоценных ибыстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизаци­онных начислений;фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальнымфондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки ос­новныхфондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банкомакций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др.
Собственный капитал в составересурсов банка составляет малую ве­личину, как правило, не более 10%. Анализструктуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующейтаблицы.
Таблица №3.
 “Структура собственных средств Банказа 1996-1998 гг., (тыс. руб.)”Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 г Изменения за 1998 г Сумма % Сумма % Уставный фонд 239442 404659 705993 +165217 169,0 +301334 174,5 Резервный фонд 59861 10165 150495 +41304 168,9 +49330 148,8 Спец. Фонды 196127 711871 300109 +515741 362,9 -411762 42,2 Износ основ­ных фондов 48033 37546 42750 -10487 78,2 +5024 113,4 Фонды эко­номического стимулирова­ния 44895 78874 130592 +31000 169,0 +54718 172,1 Фонды эко­номического стимулирова­ния, направ­ленные на развитие бан-качества 89791 151747 155903 +61956 154,9 +4156 102,7 Прибыль те­кущего года 361856 74317 13154 -287539 20,5 -61163 17,7
Резервы на возможные потери по
ссудам 121120 118139 216845 -2981 97,5 +98706 183,6 Резервы на обесценение ценных бумаг 4800 117800 105480 +113000 245,4 -12320 89,5 ] Итого: 1165925 1793118 1821141 +627193 153,8 +28023 101,6
Результаты анализасвидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственныхсредств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. Впоследующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс.руб., а в 1998 г. — 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличени­емуставного фонда.
За анализируемые годыпроизошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличилисьрезервный фонд и фонд экономического стимулиро­вания. Резервный фонд в 1997 г.составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше посравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303тыс. руб., или 48,8 %.
Увеличение других фондов,в частности спец. фондов в 1997 г., которые со­ставили 711871 тыс. руб.,состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменениястоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец.фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %.
Для анализируемого банкахарактерно, что в течении последних лет устав­ный фонд в абсолютной суммеувеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс.руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращи­ваниюсобственной капитальной базы.
Специфика банковского учреждения какодного из видов коммерческого предприятия со­стоит в том, что подавляющая частьего ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее времяопределяются исходя из размеров собственного капитала банка и егоорганизационно — правовой формы; объем привлеченных средств не долженпревышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз .
Основную часть ресурсовбанков формируют привлеченные средства, которые по­крывают до 90 % всейпотребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций.
Привлекаемые банкамисредства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства,привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в формевкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кре­дитныхучреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР).
Вклад (депозит) — этоденежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной илииностранной валюте), переданные в банк их собственником для хра­нения наопределенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств вовклады, называются депозитными. Для банков вклады — это главный вид ихпассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активныхопера­ций.
При анализе объемапривлеченных ресурсов важна их количественная и качест­венная оценка. Увеличениесумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депо­зитной базы банка. Приэтом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доляпривлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на дол­госрочнойоснове, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что поло­жительновлияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. Прианализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка посубъектам и срокам.
Таблица№4.
“Структурапривлеченных средств банка “Российский кредит” за 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”.Показатели 1996 1997 1998 Изменения за 1997 г Изменения за 1998 г
  Сумма % Сумма %
  А 1 2 3 4 5 6 7
  Привлечен­
  ные средства
  юридических
  лиц. всего 2831632 7807639 10042984 +4976007 275,5 +2235345 128,6
  в том числе:
  -до востребо­
  вания 2616386 6646346 8787611 +4029960 254,0 +2141265 132,2
  срочные обязательства 215246 1161293 1255373 +946047 539,5 +94080 108,1
  Привлечен­
  ные средства
  Фических лиц, всего 561159 863028 2710464 +301869 153,8 +1847436 314,1 том числе: до востребования 56116 86303 2225434 +30184 153,7 2139131 257,8 срочные клады 505043 776725 485030 +271682 153,8 -291695 62,4 Межбанков-ские кредиты, всего 4114054 6454282 5934491 +2340228 156,8 -519791 91,9 В том числе: ЦБ 150000 - "• • - - - Прочие при­влеченные средства 1053013 3316830 9843266 +2263817 314,9 +6526436 296,7 Итого: 8559858 18441779 28531205 +9881921 215,4 +10089426 154,7 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Анализ структурыпривлеченных средств показывает, что в 1996 г. основ­ную долю составляютмежбанковские кредиты, т.е. их сумма составляет 4114054 тыс. руб.Следовательно, банк в этот год имел большую зависимость от денежного рынка.Такое положение связано с тем, что банк имел небольшой круг клиентов.
В последующие годыпривлеченные средства юридических и физических лиц значительно возросли, т.к.привлеченные средства юридических лиц в 1997 г. соста­вили 7807639 тыс. руб.,т.е. увеличилась на 4976007 тыс. руб. или 175,7 %, а в 1998 г. увеличилась на2235345 тыс. руб. или на 128,6 %. Привлеченные средства физических лиц в 1997г. возросли на 301869 тыс. руб. или 53,8 %, а в 1998 г. на 1847436 тыс. руб.или на 214,1 %. Следовательно, потребность в межбанковских кредитах в 1998 г.снизилась на 519791 тыс. руб. или на 8,1 %. А Расширение круга клиентов в видепредприятий и орга­низаций различных форм собственности важно для успешногофункционирования и обес­печения стабильной работы, что позволяет снизить рискдепозитных операций банка.

2. Платёжеспособность иликвидность коммерческого банка
Исходя из функциональныхособенностей коммерческого банка как струк­турного звена банковской системы,важным в достижении успеха является, во-первых, обеспечение платежеспособностибанка, т. е. способности в должные сроки и в полной сумме отвечать по своимобязательствам перед кредиторами — государством, банками-подрядчиками, и др., иво-вторых, обеспечение ликвидности, т.е. возможности быстрого превращенияактивов банка в платежные средства для своевременного выполнения обяза­тельствпо пассиву (погашения своих долговых обязательств).
Но, говоря о ликвидностии платежеспособности банка, эти два понятия в экономической литературе подчассмешиваются, и на практике приводят к отождествле­нию методов и способов ихподдержания и в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшегофункционирования банка как предпринимательской структуры в сфере бан­ковскогодела.
В международной практикебанкиры считают платежеспособность призна­ком жизнедеятельности коммерческогобанка в основе которой лежит прежде всего лик­видность. В отсутствиеликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика,потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспо­собности, послечего как следствие наступает банкротство.
Таким образом, вобеспечение деятельности коммерческого высокого уров­ня стабильности,устойчивости и надежности ликвидность — первична, платежеспособ­ность — вторична.
Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности егобаланса:
баланс банка считается ликвидным,если средства по активу позволяю за счет быстрой их реализации покрыть срочныеобязательства по пассиву. Следовательно, на уровень (пока­затель) ликвидностибанка, прежде всего влияет сама структура активов баланса и соответственносостав и виды активных операций. Следуя при этом помнить, что чем вышеликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем выше его доходность инаоборот.
Актив баланса банка — этостоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущихдоходов по результатам банковской деятельности, Структура актива баланса — взвешенные по удельному весу и стоимостному исчисле­нию виды активныхопераций коммерческого банка с целью получения прибыли, обес­печенияплатежеспособности и ликвидности.
Этоосновополагающее свойство активов и взаимозависимость между их ликвидностью идоходностью при недооценке приводят на практике банк либо к необос­нованнымпотерям в доходности (если показатели ликвидности превышают необходимыенормативы), либо к повышению доходности за счет снижения уровня ликвидностиниже допустимых норм, что сугубо опасно для банка оказаться неплатежеспособным.
Таким образом,оценкаактивов баланса - это отражение политики через реализа­цию активныхопераций, а их анализ в общем балансе — определение уровня доходности,ликвидности, платежеспособности и на их основе отражения стратегической целидея­тельности коммерческого банка в целом.
Рассмотрим уровень ликвидности,надежности и рентабельности коммерческого банка “Российский кредит” на основерейтингового анализа.
Таблица №5
 Методикарасчета коэффициентов ликвидности кредитной организацииНаименова­ние Определение Экономическое Нормальное Коэффициен­та Числитель Знаменатель Значение Ограничение Коэффициент текущей лик­видности (Ki) Ликвидные активы Обязательства до востребова­ния Определяет опера­тивность банка в со­вершении платежей клиентов не менее 0.5 Коэффициент срочной лик­видности (Kz) Ликвидные активы Суммарные обязательства Определяет способ­ность банка ответить по своим обязатель­ствам не менее 0.2 Коэффициент  общей лик­видности (Кз) Ликвидные активы Валюта балан­са Определяет удель­ный вес ликвидных средств в общей сум­ме хозяйственных средств банка не менее 0.2
Коэффициент нормы денеж­ных резервов
(Кд) Обязатель­ства до вос­требования Высоко лик­видные активы Показывает степень обеспечения высоко ликвидными актива­ми обязательств до востребования не более 2
Таблица №б
Методика расчёта коэффициентов надёжности кредитнойорганизацииНаименование Определение Экономическое Нормальное Коэффициента Числитель Знаменатель Значение Ограничение Коэффициент общего состоя­ния собственных средств (К5) Собственные средства-нетто Активы, не приносящие до­ход Показывает обеспе­ченность собствен­ными оборотными средствами непроиз­водительных активов 0.8 -0.15 Коэффициент финансовой не­зависимости от внешних источ­ников (Кб) Собственные средства-нетто Привлеченные средства Определяет уровень зависимости от заем­ных средств не менее 0.2
Коэффициент сохранения ка­питала
(К7) Собственные средства-нетто Сумма фондов банка Характеризует долгосрочность перспек­тив и целей развития банка не менее 1 Коэффициент достаточности капитала (К8) Собственные средства-нетто Активы, при­носящие доход
Отражает степень
обеспеченности вло­жений банка его соб­ственными средства­ми не менее 0.08
Таблица №7
 Методика расчетакоэффициентов рентабельности деятельности кредитной организации
Наименование
Коэффициента Определение
Экономическое
Значение
Нормальное
Ограничение Числитель Знаменатель
Коэффициент  рентабельности общего капитала
(К9) Балансовая прибыль Валюта баланса Позволяет определить соотношение полученной прибыли с общей суммой хозяйственных средств в распоряжении банка Не менее 0.01 Коэффициент  доходности ак- тивов (К10) Балансовая прибыль Активы, прино­сящие доход Определяет эффектив­ность вложений и дея­тельности банка Не менее 0,1 Коэффициент  рентабельности собственных средств (К11) Балансовая прибыль Собственные средства-нетто Позволяет определить соотношение полученной прибыли с суммой собст­венных средств-нетто Не менее 0,2 Коэффициент рентабельности дохода (К12) Балансовая прибыль Доход Показывает, какое коли­чество денежных единиц прибыли приходится на одну денежную единицу дохода Не менее 0,2
Рассчитаем показатели ликвидности:
/>
Таблица №8 “Анализ ликвидности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”Показатели 1996 1997 1998 Текущая ликвидность (K1) 0,6 0,2 0,2 Срочная ликвидность (К2) 0,4 0.2 0,2 Общая ликвидность (К3) 0,2 0,1 0,1 Денежные резервы (К4) 0,7 1.9 2,0 Баллы 19 24 25
Рассчитаемпоказатели надежности:
/>
Таблица 9 “Анализнадежности КБ “Российский кредит” за 1996-1998 гг.”Показатели 1996 1997 1998
Общее состояние собственных средств (Ks) 0,9 0,5 0,7 Финансовая независимость от внешних источников (Кб) 0,2 0,1 0,1
Сохранение капитала (К^) 1,9 1,3 1,3 Достаточность капитала (Kg) 0,3 0,2 0,09 Баллы 23 21 21,9
Рассчитаемпоказатели рентабельности:
/>
Таблица № 10
“Анализ рентабельности КБ“Российский кредит” за 1996-1998 гг.”Показатели 1996 1997 1998 Общего капитала 0,03 0,01 0,001 Доходности активов 0,1 0,01 0,001 Собственных средств 0,3 0,04 0,01 Рентабельность дохода 0,2 0,04 0,01 Баллы- 6,3 1 0,22
Критерии показателей рейтинговогоанализа распределяются таким образом, что I группанадежности(1-19 баллов)означает: банк вполне здоров, устойчив к внешним финансовым потрясениям. Онможет не менять систему управления,
IIгруппа надежности(19-36 баллов) означает, что банк практическиздоров. От­дельные недостатки существенно не влияют на его стабильность. Банкможет не менять столь своего управления. Необходим ограниченный надзор, за темисторонами деятель­ности банка, в которых выявлены недостатки.
IIIгруппа надежности(3б-55 баллов) свидетельствует о наличии у банкафинан­совых проблем. Банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономическойситуации, может разориться, если не принять соответствующие меры. Для ихустранения нужно вмешательство органов надзора.
IVгруппа надежности (55-75 баллов) характеризует наличие серьезных финан­совых проблему банка, большую вероятность разорения. Необходимо вмешательство ор­гановнадзора и разработка плана по преодолению недостатков.
Таблица №11.
Группировка показателейрейтингового анализаПоказатели 1996 1997 1998 Ликвидность 19 24 25 Надежность 23 21 21.9 Рентабельность 6,3 1 0,22 Всего 48,3 46 46,31
Вывод:
Результаты анализа свидетельствуют о том, что показатели ликвидности,надежности и рентабельности соответствуют нормативам за исключением некоторыхпо­казателей за 1997-1998 гг. Но отдельные недостатки существенно не влияютБанка “Рос­сийский кредит”. Он может не менять стиль своего управления.Необходим только ограниченный надзор, за теми в которых выявлены недостатки.Банк практически здоров и яв­ляется вполне надежным.
Таким образом,обеспечение ликвидности банка - это сложнаямногофак­торная задача, успех решения которой определяет суть и содержаниеполитики и деятель­ности любого коммерческого банка как предпринимательскойструктуры в системе бан­ковского дела.
Для государственнойбанковской системы е целом важность и необхо­димость управления ликвидностьюкоммерческого банка заключается в том, чтобы через регулирующие {iwhkuuuЦентрального Банкаобеспечить:
• поддержаниестабильности и функционирования банковской системы в целом;
• исключение нарушенийфункциональных обязанностей в деятельности коммерческих банков как структурныхзвеньев всей государственной банковской системы без вмешательства в ихоперативную предприни­мательскую деятельность;
•защиту интересов государства, вкладчиков и кредиторов;
• реализацию государственной денежно-кредитной и финансовойполити­ки.
Факторный анализ прибыли.
Статистическаяотчетность представляет собой систему экономических по­казателей деятельностибанка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных заопределенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированныеданные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.
В соответствии сдействующим законодательством коммерческие банки должны публиковать в открытойпечати годовой баланс по форме и в сроки, которые ус­танавливаются БанкомРоссии, после подтверждения аудиторской организацией досто­верности указанных вней сведений.Публикуемая отчетности
•годовой баланс коммерческого банка;
• отчет о прибылях иубытках коммерческого банка по итогам работы за год;
•данные о движении денежных средств;
•сведения о деятельности банка.
Формыпубликуемой отчетности отличаются от годовой бухгалтерской от­четности,представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ или в органы Государствен­нойналоговой службы РФ, агрегацией показателей и предназначены для публикации вцентральных и местных органах и других средствах массовой информации.
Приведем анализ бухгалтерской отчетностиБанка «Российский кредит» на основании баланса (Форма .№ 1) и отчетао прибылях и убытках (Форма № 2).
Таблица 12
 Динамика объема активов КБ“Российский кредит”Актив 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год . Сумма % 1 2 3 4 5 6 1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства 776442 1537377 2921016 +1383639 189,9 1.1 в т.ч. депонированные обяза­тельные резервы 164524 399211 858106 +458895 214,9 2. Средства в кредитных органи­зациях 2828159 1856172 1237448 -618724 66,7 3. Вложения в государственные долговые обязательства 1138313 976095 887360 -88735 90,9 4. Ценные бумаги для перепрода­жи 136406 342781 685562 +342781 200,0 5. Кредиты организациям, населе­нию и лизинг клиентам 3574403 12069107 22213216 +10144109 184,1 5,1 в т.ч. кредитным организациям 1021685 1169562 1286518 +116956 109,9 6. Резервы на возможные потери по ссудам 121120 118139 115822 -2317 98,0 7, Чистые кредиты и лизинг кли­ентам 3453284 11950968 22097394 +10146426 184,9 8. Основные средства и нематери­альные активы 480337 375464 312886 -62578 83,3 9. Долгосрочные вложения в цен­ные бумаги 213342 106848 98376 -8472 92,0 10. Прочие активы 699501 3089192 2112304 -976888 68,3 11. Всего активов 9725783 20234897 30352346 +10117449 150,0
Анализ активных операцийКБ “Российский кредит” показал, что в 1998 году темп роста увеличился на 50%.В основном увеличение наблю­дается в разделах денежные средства на вЦентральном Банке, кассе и при­равненные к ней средства на сумму 1383639 т.руб. или 89,9%; ценные бу­мага для перепродажи увеличились в 1998 году на342781 т. руб. или 100 %, а также рост кредитов организациям и населению насумму 10144109 т. руб. или 84,1 %, что характеризует способность и возможностьбанка ориенти­роваться на изменение рыночной коньюктуры.
В 1998 году снизиласьдоля долгосрочных вложений банка в ценные бумаги на 8%. Также банк уменьшилвозмещение капитала в других кредитных организациях на 33,3 %.
Анализируемый периодхарактеризуется уменьшением материально технической базы банка, чтоподтверждает снижение доли основных средств и нематериальных активов на 62578т. руб. или 6,7 % в общей сумме активов банка.
Таблица 13 Динамикаобъема пассивов КБ “ Российский кредит ”ПАССИВ 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год Сумма % I. Собственные источники 1. Уставный капитал ( фонд) 239442 404659 705933 +301334 174,4 2-Прочие фонды и другие собст­венные источники 921392 1369525 1110267 -259258 81,1 3, Прибыль (+), убыток (-) отчет­ного года 361856 74317 13154 -61163 17,6 4. Использовано прибыли в отчет­ном году 356766 55183 8273 -46910 14,9 5. Нераспределенная прибыль (убыток) в отчетном году 5090 19134 4881 -14253 25,6 6. Всего собственных источников 116925 1793118 1821141 +28023 101,6 П Обязательства 7. Кредиты, предоставленные ЦБ 150000 8. Средства кредитных организа­ций 3964054 6454282 5934491 -519791 91,9 9-Средства клиентов, включая вклады населения 3177545 7509374 11498075 +3988701 153,1 10.Выпущенные кредитной орга­низацией долговые обязательства 215246 1161293 1255373 +94080 108,1 11. Прочие обязательства 1019569 3106969 9246789 +6139820 297,6 12. Всего обязательств 8526414 18231918 27934728 +9702810 153,2 Ш 13. Прочие пассивы 33444 209861 2417618 +2207757 115,2 14. Всего пассивов 9725783 20234897 30352346 +10117449 150,0
Данные таблицы свидетельствуют о том, что банк в 1998 году увеличил темпы роста на 50 %. Абсолютное увеличение впассиве баланса наблюдается по таким статьям как -средства клиентов, включаявклады населения на 53,1%; выпущенные кредитной орга­низацией долговыеобязательства на сумму 94080 т. руб. или 8,1 %.
В 1998 году произошло увеличение долисобственных средств ( капитала ) в пассиве баланса насумму 28023 т.руб. или 1,6 % по сравнению с предыдущим годом. Увеличение собственных средствв основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнениюс 1997 годом он увеличился на сумму 301334 т. руб. или 74,4 %.
Таблица 14
Отчет оприбылях и убытках коммерческого банка “Российский кредит” на 1 января 1996 — 1998 гг. в тыс. руб. ( в новом масштабе цен)Статьи учета о прибылях и убыт­ках (ОПУ) 1996 1997 1998 Изменения за 1998 год. Сумма % 1 2 3 4 5 6 Процентные доходы 1.По средствам в кредитных орга­низациях 149794 212766 297872 +85106 139,9 2. По кредитам и от лизинга кли­ентам 364295 608225 973160 +364935 160,0 3. По долговым ценным бумагам 95770 123847 148616 +24769 119,9 4. По другим источникам 2844 3826 4973 +1147 129,9 5. Всего доходов по процентам 612703 948664 1424621 +475957 150,2 Процентный расход 6. По депозитам кредитных орга­низаций 204494 268521 349077 +80556 129,9 7. По депозитам клиентов 658012 860668 1118868 +258200 130,0 8. По выпущенным ценным бума­гам 5095 40268 201340 +161072 500,0 9. Всего расходов по процентам 867601 1169457 1669285 +500000 142,7 10. Чистый доход по процентам -254929 -220799 -244664 -23865 110,8 Непроцентный доход 11. От операций с иностранной валютой 474927 1123756 2587638 +1460882 229,9 12. Доход от других операций 870169 759919 690835 -69084 90,9 13. Доход по трастовым операци­ям и агентский доход 3639 6231 10592 +4361 169,9 14. Дивиденды по паям и акциям 184 733 2199 +1466 300,0 15. Другой текущий доход 441374 402495 369261 -33234 91,7 16. Всего непроцентного текущего дохода 1790295 2293135 3657525 +1364290 159,4 1 2 3 4 5 6 17. Текущий доход 1535365 2072342 3412861 +1340519 164,6 Непроцентные расходы 18, Фонд заработной платы 13726 18530 24089 +5559 130,0 19, Эксплуатационные расходы 60453 58108 55873 -2235 96,2 20. Другие текущие расходы 975949 1922881 3268897 +1346016 170,0 21. Всего непроцентных расходов 1050129 1999520 3348859 +1349339 167,5 22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам 485236 72821 64002 -8819 87,8 23. Изменение резерва на возмож­ные потери по ссудам 155210 18931 20831 +1900 110,0