ФГОУ СПО «Омский Автотранспортный колледж»
ПЦК «Экономика»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по предмету «Анализпроизводственно-хозяйственной деятельности АТП»
Тема курсовой работы:
«Анализ производственно-хозяйственнойдеятельностиавтотранспортного предприятия»
Выполнил: студентка
Группы 2311
Бурлак А.Б.
Проверил: преподаватель
Папина Н.П.
г. Омск — 2008
Содержание
Введение
Глава I.Анализвыполнения плана автоперевозок
Глава II.Анализрасхода топлива на единицу транспортной работы
Глава III.Анализиспользования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
Глава IV.Анализ общейсуммы затрат на автоперевозки и себестоимости единицы транспортной работы
Глава V.Анализдоходов от автоперевозок
Глава VI.Анализприбыли от автоперевозок
Глава VII. Анализрентабельности автоперевозок
Глава VIII. Анализэффективности использования основных производственных фондов
Глава IX.Анализэффективности использования оборотных средств
Заключениеи рекомендации
Списокиспользуемой литературы
ЗАДАНИЕ №3
На выполнение курсовой работыпо предмету «Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия»(грузовые перевозки).
Тема курсовой работы: «Анализпроизводственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия».
Специальность 0601
Студентка Бурлак АнастасияБорисовна
Группа 3311
Дата получения задания17.01.2008№ п./п. Наименование показателя
Условное
обозначение Единицы измерения Величина показателя План факт 1 Грузооборот P тыс. ткм 2591,7 2710,5 2 Затраты на автоперевозки Д тыс.руб. 4607,1 4370,2 3 Доходы от автоперевозок З тыс.руб. 5831,3 6126,7 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов SОПФ тыс.руб. 4556,1 4901,4 5 Среднегодовая стоимость оборотных средств Sоб. ср тыс.руб. 394,6 447 6 Численность водителей Nраб чел. 95 98 7 Дни работы водителя в году Др дн. 240 242 8 Среднее время рабочей смены водителя Тсм час. 8 7,7 9 Часовая выработка ПС Wчас ткм 31,97 33,55 10 Время в наряде Тн час 9,0 9,0 11 Среднетехническая скорость ПС Vт км/час 21 21 12 Коэффициент исп-я пробега β 0,503 0,509 13 Среднее расстояние перевозки груза Lег км 21 21 14 Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой на 1 ездку Tпр час 0,091 0,087 15 Грузоподъемность ПС q т 4,5 4,7 16 Коэффициент использования грузоподъемности γ 1 1,04 17 Среднегодовая заработная плата водителя ЗП ср.год тыс.руб. 63 63,6 18 Марка ПС
Преподаватель: Папина Н. П.
Введение
Анализ — метод исследования, заключающийся вразложении изучаемого явления на составные части и последующем исследованиикаждой из составных частей.
Анализ финансово- хозяйственной деятельности –комплексное изучение работы предприятия, его структурных подразделений с цельюобъективной оценки ее результатов и выявление возможностей дальнейшегоповышения эффективности предприятия.
Главная цель выполнения анализа – повышениеэффективности деятельности предприятия путем выявления положительных иотрицательных факторов влияния на полученный результат, определение резервовснижения затрат на производство.
Задачами анализа является оценка напряженностии обоснованности плана, контроль хода выполнения плана и прогнозированиерезультатов деятельности, оценка результатов деятельности, выявление резервов ипутей их мобилизации, подготовка материалов для выбора оптимальныхуправленческих решений.
Информационной базой выполнения анализаявляются: планово- нормативные документы, отчетная документация, внеучетныематериалы.
Этапы выполнения анализа:
1.Составления плана аналитической работы.
2.Подготовка информационной базы.
3.Предварительная оценка деятельностианализируемого объекта, конкретного показателя работы.
4.Анализ причин получившегося результата,выявление факторов, влияющих на результат.
5.Систематизация и оформление результатов.
В период рыночных отношений при выполненииэкономического анализа наибольшее значение имеет финансовый анализ, который позволяетопределить финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта и возможности егоразвития.
Финансовый анализ подразделяется на 2 вида:внешний и внутренний анализ.
Внешний анализ- оценка имущества предприятия,его платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта вцелом.
Внутренний — изучение способов достижениямаксимальной прибыли, разработка конкурентной политики, программа развития наперспективу.
Анализ позволяет выявить резервы внедрениеновойтехники исовременной технологии производства, определить место,занимаемое анализируемым предприятием в отрасли.
Объектом анализа является деятельность в целоммировой экономики, государственной, отраслевой и отдельного хозяйствующегосубъекта.
Субъектом анализа является человек, сообществолюдей или все человечество.
Анализ производится по мере необходимости или вкризисной ситуации, желательно не реже чем раз в год.
Доступность информации зависит от вида анализа.Для внешнего — для всех потребителей, на базе публичной отчетности, длявнутреннего — коммерческая тайна, используется для внутреннего управления.
Потребителями информации внешнего анализаявляются: акционеры, физические и юридические лица, заинтересованные вдеятельности предприятия. Потребители информации внутреннего анализа — всеработники предприятия.
Все результаты анализа оформляютсярасчетно-аналитическое заключение, прилагаемое к годовому балансу. Оно включаетв себя: расчеты и выводы анализа, описательную характеристику деятельностипредприятия, таблицы, схемы, графики, предложения по улучшению деятельности ииспользованию ресурсов предприятия, их используют для принятия решений.
Перспективный анализ- анализ на основе оценкидостигнутого уровня выполнения плана, эффективности использования ресурсов впериоде и степени обеспеченности ими на будущее, прогнозируется выполнениеплановых показателей на следующий период.
Важным для анализа предприятия является анализконкурентов. На основе этих данных определяется положение предприятия в отраслии степень отставания.
Существуют риски, такие как невостребованность производстваподукции, работ и услуг. Для их снижения нужно проводить исследования повостребованности товаров, работ и услуг, совершенствованию их и улучшениюкачества.
Цель выполнения анализа курсовой работы- оценкаработы АТО за анализируемый период по производственным и финансовымпоказателям, выявление положительных и отрицательных сторон деятельности. Наосновании расчетов и выводов анализа разработка рекомендации поусовершенствованию деятельности и на последующий период работы.
Глава I. Анализ выполнения плана автоперевозок.
Расчет объема перевозок груза (план, факт).
/> , (т) />, (т)
Р — грузооборот, (ткм)
Q-Объем перевозок грузов, (т)
lег — среднее расстояние перевозкигруза, (км)
Обозначения со штрихом — фактическое, безштриха — плановое.
/> (тыс. т) />(тыс. т)
Расчет абсолютного отклонения объема перевозоки транспортной работы (АQ, АР)
/>
План объема перевозок перевыполнен на 5,6тыс.т. План Грузооборота перевыполнен на 118,8 тыс.ткм.
Расчет % выполнения объема перевозок груза итранспортной работы.
/>
План объема перевозок и грузооборотаперевыполнен на 104,6%.
Расчет влияния изменениятехнико-эксплуатационных показателей подвижного состава на объем перевозок итранспортную работу.
Определение влияния группыпрямопропорциональных технико-эксплуатационных показателей подвижного состава наобъем перевозок и транспортную работу: грузоподъемность, коэффициентиспользования грузоподъемности, время в наряде.
Влияние грузоподъемности:
/>
В натуральных единицах измерения:
/>
Вывод: в результате увеличения грузоподъемностина 0,2 тонны объем перевозок, и транспортная работа увеличились на 4,4% или на5,43 тыс.т и 114 тыс.ткм.
Влияние коэффициента использованиягрузоподъемности:
/>
В натуральных единицах измерения:
/>
Вывод: в результате перевыполнения планакоэффициента использования грузоподъемности на 0,04 объем перевозок, итранспортная работа увеличились на 4% или на 4,94 тыс.т. и 103,6 тыс.ткм. Таккак время в наряде, коэффициент выпуска автомобилей на линию и списочный состававтомобилей не изменились, то они и не оказали никакого влияния на объемперевозок и грузооборот.
Определение влияния группы непропорциональныхтехнико-эксплуатационных показателей подвижного состава на объем перевозок итранспортную работу: коэффициент использования пробега, техническая скорость,длина груженой ездки.
Расчет коэффициента непропорциональнойзависимости для коэффициента использования пробега:
/>
Влияние коэффициента использования пробега:
/>
В натуральных единицах измерения:
/>
Вывод: в результате перевыполнения коэффициентаиспользования пробега на 1,1% объем перевозок, и транспортная работаувеличились на 1,1% или на 1,36 тыс.т. и 28,5 тыс.ткм.Так кактехническая скорость и длина груженой ездки не изменились то они никакоговлияния не оказали.
Определение влияния обратнопропорциональныхтехнико-эксплуатационных показателей подвижного состава на объем перевозок итранспортную работу: время простоя под погрузку и разгрузку.
Расчет коэффициента непропорциональнойзависимости для времени простоя:
/>
Влияние времени простоя:
/>
В натуральных единицах измерения:
/>
Вывод: в результате уменьшения времени простояпод погрузкой и разгрузкой на 0,004 часа объем перевозок и транспортная работаувеличились на 0,2% или на 0,23 тыс.т. и 5 тыс.ткм.
Проверка расчетов.
/>
129-123,4=5,43+4,94+1,36+0,23
2710,52591,70=114+103,6+28,5+5
5,65=11,96
118,8=251,12
Таблица 1
Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей наобъем перевозок и грузооборот
№
п/п Анализируемый показатель Величина показателя
Изменение Qи Pв зависимости от: план факт q
/>
/>
tпр 1. Объем перевозок груза 123,4 129 5,4 1,36 4,94 0,23 — в ттон % вып — в % 104,6 4,4 1,1 4 0,2 2. грузооборот 3540 3610 114 28,5 103,6 5 — в тткм % вып — в % 104,6 4,4 1,1 4 0,2
Глава II. Анализ расхода топлива на единицу транспортной работы
(удельного расхода)
анализ автоперевозка автотранспортное предприятие
Для анализа используется прием процентныхсоотношений
Расчет среднесуточного пробега по плану и факту(/>)
/> />
/> />
Тн – время в наряде (час);
/>–среднетехническая скорость (км/час);
/>– длина груженой ездки (км);
/> – коэффициент использованияпробега;
/>– время простоя под погрузкой-разгрузкойна одну ездку (час).
Расчет потребного количества топлива наэксплуатацию подвижного состава (план, факт)
/>
Топ экспл – количество топлива наэксплуатацию ПС, л;
1,05 – коэффициент, учитывающий надбавки дляусловий работы ПС.
Нкм – линейная норма расхода топливана 100 км пробега, л;
– норма расхода топлива на подъем кузова дляавтомобилей самосвалов.
Топливо на эксплуатацию израсходовано на 0,1 л. больше чем запланорованно.
Расчет расхода топлива на 1км пробега (план,факт)
/> Н1км = />
/> Н1км = />
Фактический расход топлива оказался больше чемзапланированный на 0,0045 л/км.
Расчет удельного расхода топлива, т.е. расходатоплива на единицу транспортной работы (план, факт).
/> (л/ткм) Нуд топ = /> (л/ткм)
/> (л/ткм) Нуд топ = /> (л/ткм)
Расчет процента выполнения нормы расходатоплива на 1км пробега и на 1ткм
/> (%)
%вып. Н1км = /> (%)
/> (%)
%вып. Нуд топ = /> (%)
Расчет влияния грузоподъемности, коэффициентаиспользования грузоподъемности и коэффициента использования пробега на удельнуюнорму расхода топлива.
— Влияние изменения грузоподъемности на удельнуюнорму расхода топлива
/> (%)
/>уд топq= />/> (%)
в натуральных единицах:
/> (л/ткм)
/>Нуд топ/>(л/ткм)
Вывод: В результате увеличения грузоподъемностина 0,2 т. удельная норма расхода топлива уменьшилась на 4,2% или 0,0055 л/ткм.
— Влияние изменения коэффициента использованиягрузоподъемности на удельную норму расхода топлива:
в процентах:
/>, (%)
%/>Нуд топ/>= /> (%)
в натуральных единицах измерения:
/> (л/ткм)/>(л/ткм)
Вывод: В результате перевыполнения коэффициентаиспользования грузоподъемности на 00,4 удельная норма расхода топливауменьшилась на 3,8 % или 0,005 л/ткм.
— Влияние коэффициента использования пробега наудельную норму расхода топлива:
в процентах:
/> (%)
/>уд топ/>= />/> (%)
в натуральных единицах:
в результате увеличения средней заработнойплаты на 600 руб.
/> (л/ткм)
/>Нуд топ/>(л/ткм)
Вывод: В результате перевыполнения коэффициентаиспользования пробега на 0,006 удельная норма расхода топлива уменьшилась на1,2 % или 0,0015 (л/ткм).
— Влияние изменения расхода топлива на 1кмпробега на удельную норму расхода топлива:
в процентах:
/> (%)
/> (%)
в натуральных единицах измерения:
/> (л/ткм)
/>Нуд топ Н1км = /> (л/ткм)
Вывод: В результате увеличения расхода топливана 1км на 1,5% удельная норма расхода топлива увеличилась на 1,5 % или 0,00202л/ткм.
Проверка:
/>
/> +/>уд топq
92,3 — 100 =-3,8-1,2-4,2+1,5
-7,7 = -7,7
/>
0,12058 – 0,13056 =-0,0055-0,005-0,0015+0,00202
-0,00998 = -0,00998
Расчет транспортной работы, которая может бытьвыполнена на сэкономленном топливе.
/>, (ткм)
Р = />, (ткм)
Вывод: удельной норма расхода топливауменьшилась на 7,7 %, на сэкономленном топливе можно выполнить дополнительно 59ткм.
Данные выполненных расчетов сводят в таблицу №2
Анализ удельного расхода топлива
Таблица № 2№ п/п Наименование показателя Показатели План Факт
Отклонение
(/>) 1. Среднесуточный пробег
/>, (км.) 180,7 181 0,3 2. Дневная выработка ПС
Рдн, (ткм, пкм) 409 450,3 41,3 3. Расход топлива на 1км пробега
Н1км, (л) 0,2955 0,3 0,0045 4. удельная норма расхода топлива на единицу транспортной работы
Нуд топ, (л/ткм) 0,13056 0,12058 -0,00998 5. Дополнительный объём транспортной работы Р(ткм) 59
Вывод: Результаты расчетов показали, чтоудельный расход топлива (Нуд топ) в анализируемом периоде уменьшился на 0,00998л/ткм. На основании выполненных расчетов выявленная экономия топлива позволитАТО выполнить дополнительно 59 ткм. Наибольшее положительное влияние науменьшение удельного расхода топлива увеличение
грузоподъемности на 0,2т при этом удельныйрасход топлива сократился на 0,0055л/ткм.
Глава III. Анализиспользования трудовых ресурсов
Расчет годовой производительности труда одноговодителя (/>)по плану и факту.
/> (руб.) Wгод = /> (руб.)
/> (руб.) />год/>(руб.)
Др – количество отработанных дней водителем загод;
Тсм – средняя продолжительность рабочего дня,час;
Wчас– средняя часовая выработка, руб.
Определение влияния количества отработанныхдней водителем за год (Др), средней продолжительности рабочего дня (Тсм) исреднечасовой выработки (Wчас) на производительность труда (прием исчисления разниц).
— расчет изменения производительности трудаводителя в зависимости от количества отработанных дней водителем за год:
/>WгодДр/>(руб.)
/> WгодДр /> (руб)
Вывод: в результате увеличения количестваотработанных дней на 2 дня, производительность труда одного водителяувеличилась на 511,5 руб
— расчет изменения производительности трудаводителя в зависимости от средней продолжительности рабочего дня:
/>WгодТсм/>(руб.)
/> WгодТсм/> (руб)
Вывод: в результате уменьшения среднейпродолжительности рабочего дня на 0,3 ч. производительность труда одноговодителя снизилась на 2321 руб
— расчет изменения производительности трудаводителя в зависимости от среднечасовой выработки:
/>WгодWчас/>(руб.)
/>WгодWчас/> (руб)
Вывод: в результате увеличения среднечасовойвыработки на 0,2 руб.
производительность труда одного водителяувеличилась на 2944,2 руб
Проверка расчетов:
/>
62517-61382,4 = 511,5-2321,1+2944,2
1134,6 = 1134,6
Таблица 3
Анализируемый
Показатель План Факт Изменение анализируемого показателя Всего абсолютное отклонение в том числе
/>WгодДр
/>WгодТсм
/>WгодWчас
Среднегодовая производительность труда водителя
Wгод (руб) 61382,4 62517 1134,6 511,5 -2321,1 2944,2
Влияние дней работы, времени смены и часовойвыработки на производительность труда водителя.
Вывод: Результаты расчетов показывали, чтопроизводительность труда 1 работающего в анализируемом периоде увеличилась на1134,6 руб. Положительное влияние на полученный результат оказали: увеличениеколичества рабочих дней на 2 дня, при этом производительность труда 1работающего увеличилась на 511,5 руб.; и увеличение средней часовой выработкина 0,2 руб., при этом производительность труда 1 работающего увеличилась на2944,2 руб.
Расчёт фондаоплаты труда водителей (план, факт)
/>
ЗПср год — среднегодовая заработнаяплата водителя, (руб.)
ФОТвод=95/>63=5985
/>(т.руб.)
Расчёт влияния численности водителя и среднейзаработной платы на фонд оплаты труда водителей.
-Влияние Nвод на ФОТвод:
/>,(руб.)
/>(т.руб.)
Вывод: в результате увеличения численностиводителей на 3 человека.
фонд оплаты труда водителей увеличился на 189т.руб.
-Влияние ЗПср.год на ФОТвод:
/>,(руб.)
/>(т.руб)
Вывод: в результате увеличения среднейзаработной платы на 600 руб.
фонд оплаты труда водителей увеличился на 58,8т.руб. Проверка:
/>/>+/>,(руб.)
6232,8-5985=189+58,8
247,8=247,8
Расчёт изменения численности водителей, взависимости от плана
доходов (Дпер) и производительноститруда(Wвод)
-Влияние доходов на численность водителй:
Аналитический план численности водителей нафактически выполненные
доходы:
/>
/>
Изменение численности водителей в зависимостиот Дпер:
/>
/>
Вывод: в результате перевыполнения доходов на295,4 т.руб.потребность водителях возросла на 5 человек.
-Влияние производительности труда водителя наих численность.
Аналитический план численности водителей прифактической производительности труда:
/>
/>
Изменение численности водителей в зависимостиот производительности труда водителей
/>
/>
Вывод: в результате увеличенияпроизводительности труда на 1134,6 руб. потребность в водителях сократилась на2 человека.
Проверка:
/>/>/>
98-95=5-2
3=3
Таблица №4
Влияние численности и среднегодовой зарплаты водителя наизменение фонда оплаты труда
Анализируемый
показатель План Факт Изменение анализируемого показателя Абсолютное отклонение
/>
/> Фонд оплаты труда (т.руб.) 5985 6232,8 247,8 189 58,8
Таблица №5
Влияние доходов и производительности труда
на численность водителей
Анализируемый
показатель План Факт Изменение анализируемого показателя Абсолютное отклонение
/>
/> Численность водителей (чел.) 95 98 3 5 -2
Глава IV. Анализ общей суммы затрат на автоперевозки и себестоимостиединицы транспортной работы
Анализ затрат на автоперевозки.
Для анализа используется приём исчисленияразницы и формулу расчёта затрат на автоперевозки:
/>
/> — общая сумма затрат наавтоперевозки, руб.
С1ткм — себестоимость 1 ткм.
-Расчёт себестоимости единицы транспортнойработы по плану и факту (С1ткм)
/>(руб.)
/>(руб.)
/>(руб.)
/>(руб.)
-определение изменения затрат в зависимости отгрузооборота:
/>(т.руб.)
/>(т.руб.)
Вывод: в результате увеличения грузооборотана 118,8 т.руб. общая сумма затрат возросла на 211,4 т.руб.
-определение изменения затрат в зависимости отсебестоимости единицы транспортной работы:
/>(т.руб.)
/>(т.руб.)
Вывод: в результате снижения себестоимостиединицы транспортной работы на 0,16531 т.руб. общая сумма затрат уменьшилась на448,1т.руб.
Проверка расчётов:
/>/>/>(т.руб.)
4370,2-4607,1=211,2-448,1
-237,1=-237,1
Таблица №6
Влияние объёма транспортной работы и калькуляциисебестоимости
на общую себестоимости автоперевозок
Анализируемый
показатель План Факт Изменение общей суммы затрат на автоперевозки в зависимости от: (в рублях) транспортной работы
Единицы
себестоимости
транспортной работы
Общая сумма затрат на автоперевозки
(тыс. руб.) 4370,2 4607,1 211,2 -448,1
Вывод:: Расчёты показали, что в анализируемомпериоде произошла экономия денежных средств на 237,1 т.руб. Себестоимостьавтоперевозок уменьшилась на 0, руб.
Анализ себестоимости единицы транспортнойработы.
Расчет влияния группы технико-эксплуатационныхпоказателей подвижного состава, которые изменяют себестоимость за счетпеременных и постоянных расходов топлива />:
– определение влияния коэффициентаиспользования грузоподъемности на 1ткм:
в процентах:
/> (%)
%/>1ткм/>=/>(%)
в натуральных единицах:
/> (руб.)
/>1ткм/>= /> (руб.)
Вывод: В результате перевыполнения коэффициентаиспользования грузоподъемности на 0,04 себестоимость единицы транспортнойработы уменьшилась на 3,8 % или 0,06754 руб.
– определение влияния грузоподъемности
в процентах:
/> (%)
%/>1ткмq = /> (%)
в натуральных единицах:
/> (руб.)
/>1ткмq = /> (руб.)
Вывод: В результате увеличения грузоподъемностина 0,2 т. себестоимость единицы транспортной работы уменьшилась на 4,2 % или0,07467 руб.
– определение влияния коэффициентаиспользования пробега на
себестоимость 1ткм:
в процентах:
/> (%)
%/>1ткм/>= /> (%)
в натуральных единицах:
/> (руб.)
/>1ткм/>= /> (руб.)
Вывод: В результате перевыполнения коэффициентаиспользования пробега на 0,06 себестоимость единицы транспортной работыуменьшилась на 1,1% или 0,01955 руб.
— расчет влияния группытехнико-эксплуатационных показателей подвижного состава, которые изменяютсебестоимость за счет постоянных расходов />:
– определение влияния времени простоя подпогрузкой-разгрузкой
в процентах:
/> (%)
%/>1ткмtпр =/>(%)
в натуральных единицах:
/> (руб.)
/>1ткм tпр =/>(руб.)
Вывод: в результате уменьшения времени простояпод погрузкой и разгрузкой себестоимость единицы транспортной работыуменьшилась на 0,2% или на 0,00355 руб.
Проверка выполненных расчетов:
/>
%выпС1ткм = />%
90,7– 100 = -3,8-4,2-1,1-0,2
– 9,3% = – 9,3%
Таблица №7
Влияние ТЭП на себестоимость 1 ткм
Изменение себестоимости 1 ткм в зависимости от технико-экономических показателей: q,/>,/>, tпр q
/>
/>
tпр % (руб.) % (руб.) % (руб.) % (руб.) -4,2 -0,06754 -3,8 -0,07467 -1,1 -0,01955 -0,2 -0,00355
Вывод: Результаты расчетов показали, чтосебестоимость 1 ткм в анализируемом периоде сократилась на 9,3%. Положительноевлияние на полученный результат оказали такие технико-эксплуатационныепоказатели, как грузоподъемность, коэффициент использования грузоподъемности,коэффициент использования пробега.Увеличение грузоподъемности на0,2 т. сократило себестоимость 1 ткм на 4,2% или 0,06754 руб. Перевыполнениекоэффициента использования грузоподъемности и коэффициента использованияпробега на 0,04 и 0,06 сократили себестоимость 1 ткм на 0,07467 руб. и 0,01955руб соответственно. А уменьшение времени простоя под погрузкой-разгрузкой на0,004 ч. способствовало уменьшению себестоимости 1 ткм на 0,00335 руб. Врезультате выполнения плана на 100,% на себестоимость не оказали никакоговлияния время в наряде, среднее расстояние ездки с грузом, скоростьтехническая.
Глава V. Анализ доходов от автоперевозок
Определение влияния величины транспортнойработы и доходной ставки на доходы от автоперевозок.
-влияние Р на Д:
/>(т.руб.)
Д- доходы АТО за год, руб.
d1ткм — доходная ставка за 1ткм,руб.
/>(руб.)
/>(руб.)
/>(т.руб.)
Вывод: В результате перевыполнения грузооборотана 118,8 т.т доходы от автоперевозок увеличились на 267,3 т.руб.
— влияние d1ткм на Д:
/>(т.руб.)
/>(т.руб.)
Вывод: В результате увеличения доходной ставкина 0,01036 руб. доходы от автоперевозок увеличились на 28,1 т.руб.
Проверка:
/>
6126,7-5831,3=267,3+28,1
295,4=295,4
Таблица №8
Влияние объёма транспортной работы и доходной ставки
на доходы от грузоперевозокАнализируемый показатель План Факт Изменение анализируемого показателя Абсолютное отклонение
/>
/> Доходы, (тыс. руб.) 5831,3 6126,7 295,4 267,3 28,1
Вывод: Расчёты показали что доходы отавтоперевозок увеличились на 295,4 т.руб. положительное влияние оказалоперевыполнение грузооборота на 118,8 т.к в результате чего доходы увеличилисьна 267,3 т.руб., а также увеличение доходной ставки на 0,01036 руб. врезультате чего доходы увеличились на 28,1 т.руб.
Определение влияния численности водителей ипроизводительности труда (среднегодовой выработки) водителей на доходы отавтоперевозок.
— влияние изменения численности водителей надоходы:
/>ДN = /> (тыс.руб)
/> ДN =(98-95)*61,382 =184,17 (тыс.руб)
Вывод: В результате увеличения численностиводителей на 3 человека доходы от автоперевозок возросли на 184,17 т.руб.
— влияние производительности труда на доходы:
/>ДWгод = /> (тыс.руб)
/>ДWгод = 98*(62,517 – 61,382) = 111,23(тыс.руб)
Вывод: В результате увеличения производительноститруда на 1135 руб. доходы от автоперевозок увеличились на 111,2 т.руб.
Проверка:
/>N,Wгод
6126,7-5831,3 = 184,17+111,23
295,4= 295,4
Таблица №9
Влияние численности водителей и производительности трудаводителей на доходы от автоперевозокАнализируемый показатель План Факт Изменение анализируемого показателя Всего абсол. отклонение в том числе
/>ДNвод
/>ДWгод Доходы, тыс. руб. 5831,3 6126,7 295,4 184,17 111,23
Вывод: Результаты расчетов показали, что доходыпредприятия увеличились в анализируемом периоде на 295,4 тыс. руб.Положительное влияние оказало увеличение численности работающих на 3 человека,при этом доходы увеличились на 184,17 тыс. руб., а также увеличениепроизводительности труда на 1135 руб. при этом доходы увеличились на 111,23тыс. руб.
Расчет фондоотдачи по плану и факту
ФО = /> (руб/руб)
ФО = /> (руб/руб)
/> (руб/руб)
/> (руб/руб),
Sопф – среднегодовая стоимостьосновных производственных фондов
Определение влияния среднегодовой стоимостиосновных
производственных фондов на сумму доходов АТО.
— определение влияния /> на доходы:
/> (руб.)
/> (т.руб.)
Вывод: В результате увеличения среднегодовойстоимости основных производственных фондов на 345,3 т.руб. доходы отавтоперевозок возросли на 44198 т.руб.
-определение влияния изменения фондоотдачи надоходы:
/> (руб.)
/> (т.руб.)
Вывод: В результате уменьшения фондоотдачи на0,03 т.руб. доходы от автоперевозок снизились на 146,58 т.руб.
Проверка:
/>
6126,7-5831,3=441,98-146,58
295,4=295,4
Таблица № 10
Влияние стоимости основных производственных фондов
и фондоотдачи на доходыАнализируемый показатель План Факт Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
(/>) В том числе в зависимости от
Sопф
(/>)
ФО
(/>) Доходы, (тыс.руб.) 5831,3 6126,7 295,4 441,98 -146,58
Вывод: Результаты расчетов показали, что доходыв анализируемом периоде увеличились на 295,4 тыс. руб. Положительное влияние наполученный результат оказало увеличение стоимости основных производственныхфондов на 345,3 тыс. руб., что привело к увеличению доходов на 441,98 тыс. руб.
Расчет количества оборотов оборотных средств поплану и факту:
/> (обор)
/> (обор)
/> (обор)
/> (обор)
Sоб.ср.– среднегодовая стоимость оборотных средств (тыс. руб.)
Определение влияния количества оборотов истоимости оборотных средств на сумму полученных предприятием доходов.
-определение влияния изменения количестваоборотов оборачиваемости оборотных средств на доходы.
/> (руб.)
/> (тыс.руб.)
Вывод: В результате уменьшения количестваоборотов на 1,1 обор. доходы снизились на 428,75т.руб.
-определение влияния изменения среднегодовойстоимости оборотных средств на доходы АТО:
/> (руб.)
/> (тыс.руб.)
Вывод: в результате увеличения среднегодовойстоимости оборотных средств на 52,9 т.руб. доходы увеличились на 724,25 т.руб.
Проверка выполненных расчетов:
/>
6126,7-5831,3=724,5-428,75
295,4=295,4
Таблица № 11
Влияние количества оборотов оборотных средств иих среднегодовой
Стоимости на доходы АТОАнализи-руемый показатель План Факт Изменение анализируемого показателя
Абсолютное отклонение
(/>) В том числе в зависимости от Количества оборотов оборотных средств Стоимости оборотных средств Доходы, (тыс.руб.) 5831,3 6126,7 295,4 -428,25 724,25
Вывод: Результаты расчетов показали, что доходыувеличились на 295,4тыс.руб.Положительное влияние оказало увеличениесреднегодовой стоимости оборотных средств на 52,9 тыс. руб., что привело кувеличению доходов на 724,25 тыс. руб. Отрицательное влияние оказало замедлениеоборачиваемости оборотных средств на 1,1 оборота, что привело к снижениюдоходов на 428,75 тыс. руб.
Глава VI. Анализ прибыли от автоперевозок
Расчет прибыли от автоперевозок по плану ифакту
Ппер = Д — Зобщ пер(руб.)
Ппер = 5831,3– 4607,1 =1224,2 (тыс.руб.)
/>пер = /> (руб.)
/>пер =6123,7–4370,2=1756,5(тыс. руб.)
Ппер – прибыль от перевозок, руб
Расчет доходной ставки 1т км поплану и факту перенос из V главы
d1т км = />, ( руб.)
/>1ткм =/>, ( руб.)
Используя прием исчисления разниц и формулурасчета прибыли
Определяем влияние грузооборота на изменениеприбыли от автоперевозок
/> ПперР = (/>– Р)/>(d1т км – С1т км) (руб)
/> ПперР = /> (тыс. руб.)
Вывод: В результате перевыполнения грузооборотана 100 т.т прибыль от автоперевозок увеличилась на 32,8 т.руб.
Определяем влияние доходной ставки на прибыльот автоперевозок
/> Ппер d1т км = />/>(/>1т км – d1т км) (руб)
/> Ппер d1т км = /> (тыс. руб.)
Вывод: В результате увеличения доходной ставкина 0,01036 руб. прибыль от автоперевозок возросла на 28,1 т.руб.
Определяем влияние себестоимости на прибыль отавтоперевозок
/> Ппер С1т км = />/>(С1т км – />1т км)(руб)
/> Ппер С1т км = /> (тыс. руб.)
Вывод: В результате снижения себестоимости на0,16537 руб. прибыль от автоперевозок возросла на 448,1 т.руб.
Проверка расчетов:
/>пер – Ппер =/> ПперР + /> Ппер d1т км + /> Ппер С1т км
1756,5-1224,2=56,1+28,1+448,1
532,3=532,3
Таблица №12
Влияние грузооборота, доходной ставки, и калькуляции себестоимостина прибыль от перевозокАнализируемый показатель План Факт Изменение анализируемого показателя
Всего
абсолютное
отклонение В том числе
/> ПперР
/> Ппер d1т км
/> Ппер С1т км
Прибыль от перевозок,
тыс. руб. 1224,2 1765,5 532,3 56,1 28,1 448,1
Вывод: Результаты расчетов показали, чтоприбыль АТО от перевозок увеличилась в анализируемом периоде на 532,3 тыс. руб.Положительное влияние на увеличение прибыли оказало снижение себестоимости 1ткм. на 0,16531 руб., а также перевыполнение грузооборота на 118,8 тыс.ткм,увеличение доходной ставки на 0,01036 руб. в результате чего прибыль отавтоперевозок увеличилась на 56,1 тыс. руб., 28,1 тыс. руб. и 448,1 тыс. руб.соответственно.
Глава VII. Анализ рентабельности автоперевозок
Расчет рентабельности автоперевозок по плану ифакту
Rпер = /> (%)
Rпер = /> (%)
/>пер = /> (%)
/>пер = /> (%)
Rпер – рентабельность перевозок
Определение влияния прибыли на рентабельностьперевозок:
Аналитическая рентабельность при фактическойприбыли:
Rапер Ппер = /> (%)
Rапер Ппер = /> (%)
Изменение рентабельности автоперевозок взависимости от прибыли:
/>Rпер Ппер = Rапер Ппер – Rпер (%)
/>Rпер Ппер =38,3– 26,6 = 11,7(%)
Вывод: В результате перевыполнения плана поприбыли от перевозок на 532,3 т.руб. рентабельность автоперевозок увеличилисьна 11,7 %
Определение влияния изменения общей суммызатрат автоперевозок на рентабельность перевозок
аналитическая рентабельность при фактическихзатратах:
Rапер Зобщ пер = /> (%)
Rапер Зобщ пер = /> (%)
изменение рентабельности автоперевозок взависимости от затрат:
/>Rпер Зобщ пер = Rапер Зобщ пер – Rпер (%)
/>Rпер Зобщ пер = 28,3 – 26,6 = 1,7 (%)
Вывод: В результате уменьшения затрат отавтоперевозок на 236,9 т.руб. рентабельность автоперевозок увеличились на 1,7 %
Проверка расчетов:
/>пер – Rпер = /> Rпер Ппер + />Rпер Зобщ пер
40,2-26,6=11,7+11,7
13,6=13,4
Таблица №13Анализируемый показатель План Факт
Изменение рентабельности автоперевозок в
зависимости от: (в %) Абсолютное отклонение В том числе Прибыли Общей себестоимости Рентабельность перевозок (%) 40,2 26,6 13,6 11,7 1,7
Вывод: Результаты расчетов показали, чторентабельность перевозок увеличилась на 13,6 %, положительное влияние оказалоперевыполнение прибыли от автоперевозок на 532,3 тыс. руб., что привело кувеличению рентабельности перевозок на 11,7%, и уменьшению общей суммы затратавтоперевозок на 236,9 тыс. руб., что привело к увеличению рентабельностиперевозок на 1,7 %.
Глава VIII. Анализ использования основных производственных фондов
Анализ эффективности использования ОПФвыполняем определяя изменение одного из основных показателей характеризующихуровень использования ОС в производстве – фондоотдачи (ФО).
Определение влияния на фондоотдачу изменениядоходов и стоимости основных производственных фондов.
– расчет фондоотдачи по плану и факту
ФО = 1,28(руб/руб)
/> (руб/руб)
Sопф – среднегодовая стоимостьосновных производственных фондов
8.2 Расчет влияния доходов на фондоотдачу:
8.2.1 аналитическое значение фондоотдачи прифактических доходах:
ФО/>= /> (руб/руб)
ФО/>= /> (руб/руб)
8.2.2 изменение фондоотдачи в зависимости отдоходов:
/>ФОд = ФО/>– ФО (руб/руб)
/>ФОд =1,34-1,28=0,06(руб/руб)
Вывод: в результате перевыполнения доходов на295,4 тыс. руб. фондоотдача увеличилась на 0,06 руб/руб.
Расчет влияния стоимости основныхпроизводственных фондов на ФО:
аналитическое значение фондоотдачи прифактической стоимости ОПФ:
ФО/>= /> (руб/руб)
ФО/>= /> (руб/руб)
изменение фондоотдачи в зависимости отстоимости основных производственных фондов:
/>ФОSопф = ФО/>– ФО (руб/руб)
/>ФОSопф =1,19-1,28=-0,09 (руб/руб)
Вывод: в результате увеличения стоимостиосновных производственных фондов на 345,3 тыс. руб. фондоотдача уменьшилась на0,09 руб/руб.
Проверка расчетов:
1,25-1,28=0,06-0,09
-0,03=-0,03
Определение влияния на фондоотдачу измененияпроизводительности труда и фондовооруженности.
Для анализа фондоотдачи в зависимости отпроизводительности труда и фондовооруженности используем формулу:
ФО = /> (руб/руб)
Wвод – производительность трудаводителя (руб)
ФВ – фондовооруженность (руб/чел)
расчет планового и фактического уровняфондовооруженности:
ФВ = /> (руб)
ФВ = /> (тыс. руб.)
/> (руб)
/>, (тыс. руб.)
расчет планового и фактического уровнясреднегодовой производительности труда:
Wвод = 61,38 (руб/чел)
/> (руб/чел)
расчет аналитического уровня фондоотдачи прифактической производительности труда:
ФО/>(руб/руб)
ФО/>(руб/руб)
расчет изменения фондоотдачи под влияниемсреднегодовой производительности труда:
/>ФОWвод = ФО/>– ФО (руб/1руб)
/>ФОWвод =1,3-1,28=0,02 (руб/1руб)
Вывод: в результате увеличения среднегодовойпроизводительности труда на 1,14 руб/чел фондоотдача увеличилась на 0,02руб/руб.
расчет аналитического уровня фондоотдачи прифактической фондовооруженности:
ФО/>= /> (руб/руб)
ФО/>= /> (руб/руб)
расчет изменения фондоотдачи под влияниемизменения фондовооруженности труда:
/>ФОфв = ФО/>– ФО (руб/1руб)
/>ФОфв=1,23-1,28=-0,05(руб/1руб)
Вывод: в результате увеличенияфондовооруженности на 2 тыс. руб., фондоотдача снизилась на 0,05 руб/1руб.
Проверка расчетов:
1,25-1,28=0,02-0,05
-0,03=-0,03
Таблица №9
Анализ фондоотдачи
Анализируемый
показатель план факт Изменение фондоотдачи в зависимости от: доходов стоимости ОПФ Производительности труда
Фондово
оруженности
Фондоотдача
руб/руб 1,28 1,25 0,06 -0,09 0,02 -0,05
Вывод 1: Расчёты показали что фондоотдачаснизилась на 0,03 руб/1руб, положительное влияние оказало перевыполнениедоходов на 295,4 тыс. руб. в результате фондоотдача увеличилась на 0,06руб/руб. Отрицательное влияние оказало увеличение стоимости основныхпроизводственных фондов на 354,3 тыс. руб. в результате фондоотдача уменьшиласьна 0,09 руб/руб.
Вывод 2: Расчёты показали что фондоотдачаснизилась на 0,03 руб/руб, положительное влияние оказало увеличениесреднегодовой производительности труда на 1,14 руб/чел, а отрицательное влияниеувеличение фондовооруженности на 2 тыс. руб.
Глава IX. Анализ эффективности использования оборотных средств
Расчет количества оборотов оборотных средств поплану и факту:
/> (обор)
/> (обор)
Sоб.ср.– среднегодовая стоимость оборотных средств (тыс. руб.)
Расчет времени оборота (Тоб)оборотных средств по плану и факту:
Тоб = /> (дн)
Тоб = /> (дн)
Т’об = /> (дн)
Т’об = /> (дн)
Расчёт влияния доходов на количество оборотовоборотных средств и время оборота оборотных средств:
аналитическое значение количества оборотов ивремени оборота оборотных средств при фактических доходах:
/>(обор)
/>(обор)
/> (дн)
/> (дн)
Дк — количество календарных дней вгоду
изменение количества оборотов и времени оборотаоборотных средств в зависимости от доходов:
/>(обор)
/>(дн)
/>(обор)
/>(дн)
Вывод: в результате увеличения доходов на 295,4т.руб., количество оборотов увеличилось на 0,75(обор), а время оборота оборотныхсредств уменьшилось на 1,2(дн)
Расчёт влияния суммы оборотных средств наколичество оборотов и времени оборота оборотных средств:
аналитическое значение количества оборотов ивремени оборота оборотных средств при фактической стоимости оборотных средств:
/>(обор)
/>(обор)
/> (дн)
/> (дн)
изменение количества оборотов и времени оборотаоборотных средств в зависимости от их стоимости:
/>(обор)
/>(дн)
/>(обор)
/>(дн)
Вывод: в результате увеличения стоимостиоборотных средств на 49,4 т.руб. количество оборотов уменьшилось на 1,78(обор), а время оборота оборотных средств увеличилось на 3,3(дн)
Проверка расчётов:
/>
13,69-14,78=0,75-1,78
1,1/>1,1
/>
26,7-24,7=-1,2+3,3
2=2
Таблица № 15
Анализируемый
показатель План Факт Изменение анализируемого показателя В зависимости от доходов В зависимости от стоимости оборотных средств Количество оборотов оборотных средств 14,78 13,69 0,75 -1,2 Время оборота оборотных средств 24,7 26,7 -1,78 3,
Вывод: Расчеты показали что количество оборотовснизилось на 1,1 оборот, а время оборота оборотных средств увеличилось на 2дня. Положительное влияние оказало увеличение доходов на 295,4 т.руб., аотрицательное увеличение стоимости оборотных средств на 49,4 т.руб.
Определение величины экономии оборотных средств
Расчет аналитической потребности оборотныхсредств при фактических доходах и плановом количестве оборотов
/> (руб.)
/> (тыс. руб.)
расчет изменения суммы оборотных средств взависимости от доходов:
/> (руб)
/> (тыс.руб)
расчёт аналитической потребности оборотныхсредств при фактическом количестве оборотов и плановых доходах:
/>(руб)
/>(руб)
расчёт изменения суммы оборотных средств взависимости от их количества оборотов:
/>(руб)
/>(руб)
Проверка расчётов анализа привлечённыхоборотных средств:
/>
447-394,6=32,5+21
52,4=53,5
Вывод: Расчёты показали, что оборотные средстваиспользуются эффективно. В результате увеличения оборачиваемости оборотныхсредств предприятие высвободило денежные средства в размере 30 т.руб., которыенаправило на решение социальных вопросов.
Заключение и рекомендации
На основании проведенного анализа следует сделатьвывод, что в целом предприятие сработало эффективно. Отметим положительные иотрицательные стороны деятельности и влияния на результаты работы внешних ивнутренних показателей-факторов.
В анализируемом периоде отмечаетсяперевыполнение плана грузооборота на 118,8 тыс.руб, что произошло, за счетувеличения времени в наряде, грузоподъемности, коэффициента использованиягрузоподъемности, а как же уменьшением времени под погрузкой и разгрузкой.Перевыполнение плана грузооборота повлияло на увеличение доходов отавтоперевозок, так же на их увеличение оказало влияние: увеличение численностиработающих, производительности труда, доходной ставки.
Удельная норма расхода топлива снизилась на0,00082 л/ткм. На основании выполненных расчетов наибольшее положительноевлияние на уменьшение удельного расхода топлива оказало увеличениегрузоподъемности. За счет сэкономленного топлива предприятие выполнитдополнительно 59 ткм транспортной работы.
Производительность труда одного водителяувеличилась. Положительное влияние на полученный результат оказали: увеличениеколичества рабочих дней и увеличение средней часовой выработки.
Фонд оплаты труда увеличился на 46,8 тыс. руб.в результате увеличения средней заработной платы и увеличения численностиводителей .
Себестоимость одного ткм снизилась, на результатповлияли такие технико-эксплуатационные показатели, как грузоподъемность,коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент использованияпробега.времени, простоя под погрузкой-разгрузкой В следствие этого общая суммазатрат на автоперевозки сократилась. Это говорит о положительных результатахработы предприятия, так как наблюдается снижение себестоимости 1 ткм иуменьшение затрат на автоперевозки.
Снижение общих затрат на автоперевозки иувеличение доходов привело к увеличению прибыли. Прибыль от перевозокавтотранспортного предприятия возросла за счет роста грузооборота и снижениесебестоимости 1 ткм.
В следствие увеличение прибыли на и снижениезатрат на перевозки на тыс. руб наблюдается рост реантабельности .
Произошло ускорение оборачиваемости оборотныхсредств, и уменьшения количества оборотов, что показывает, что финансовоесостояние улучшилось .
Рекомендации:
Для того, чтобы в последующем периодеавтотранспортная организация сработала эффективно и выполнила план по объемуперевозок, грузообороту и доходам необходимо:
— Улучшить эффективность подвижного состава засчет:
· Внедрение рациональных маршрутов
· Внедрение полутора и двухсменногорежимов работы
· Улучшение технического состояния паркаподвижного состава
· Обеспечение квалифицированными кадрамиводителей в нужном объеме
· Учитывая срочность и расстояниеперевозки
· Увеличить грузоподъемность парка засчет внедрения автомобилей с более высокой грузоподъемностью.
· Увеличить производительность подвижногосостава за счет улучшения технико-эксплутационных показателей.
Список используемой литературы
1. Баканов М.И. «Теория экономическогоанализа»: учебник \ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет.- 9-е изд., доп. И перераб.- М.:«Финансы и статистика», 2001-416 с.
2. Малеева А.В. «Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортных предприятий»: учебник \ А.В. Малеева,О.Г. Томаревская, Н.В. Симакова; под ред. З.И. Аксеновой.-М.:Транспорт,1900-319 с.
3. Методические указания по выполнениюкурсовой работы для специальности 0601 «Анализ хозяйственной деятельностипредприятия» \ Папина Н.П., Омск, ГОУ СПО «ОАТК»2006
4. Чечевицына Л.Н. «Экономический анализ»:учебное пособие \ Чечевицына -2-е изд., доп. и перераб.- Ростов н\Д:Феникс,2003-475 с.