1. Введение
Переход к рыночной экономикетребует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособностипродукции, работ и услуг на основе внедрения достижений научно-техническогопрогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством,активизации производства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этойзадачи отводится экономическому анализу.
Дляэффективной работы в новых условиях сейчас все чаще стали требоваться работникивысокой квалификации, владеющие знаниями по технологии, экономике, организациипроизводства, способные не просто выполнять распоряжения, а самостоятельнопроявлять инициативу и предприимчивость. Основной задачей данной работыявляется теоретическое обоснование и практическое применение критериев оценки ианализа работы деятельности предприятия.
Предприятия изыскиваютрезервы, которые используются и вновь возникают под влиянием достиженийнаучно-технического прогресса. Количественно резервы можно определить какразницу между достигнутым и максимально возможным уровнем производительноститруда за определённый промежуток времени.
Степень использованиярезервов влияет на уровень производительности труда. Для использования резервовна предприятии разрабатываются планы организационно — технических мероприятий,в которых указывают виды резервов роста производительности труда, мероприятияпо их реализации, планируемые затраты на это, сроки проведения работ, ответственныхисполнителей.
Объектом исследованияявляется ОАО «Племзавод им. Чапаева» Динского района Краснодарского края.Сельскохозяйственная организация является зарегистрированным юридическим лицом РФ,имеющей самостоятельный баланс и занимающейся производственно-хозяйственнойдеятельностью.
Цельюданного курсового проекта является: анализ производственно финансовойдеятельности предприятия и выявление резервов повышения эффективностииспользования ресурсов.
Дляосуществления этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
1.Провести анализ условий хозяйствования и уровня экономического развитияпредприятия.
2.Сделать анализ технико-организационный уровень предприятия.
3.Проанализировать использования персонала предприятия и фонда заработной платы.
4.Рассмотретьанализ управления затратами и себестоимостью оказываемых услуг и производимойпродукции.
5.Изучить анализ финансовых результатов реализации оказываемых услуг ивыработанной продукции.
6.Разобрать комплексную оценку деятельности предприятия.
7.Выявить резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных ученых, законодательные и нормативные акты РФ. Информационной базой послужили данные Краснодарского краевого комитета государственной статистики, данные бухгалтерской отчетности ОАО «Племзавод им. Чапаева» за три года (2007 — 2009 гг.), регистры бухгалтерского учета и первичная документация, нормативно-справочные материалы. В процессе исследования применялись следующие методы: экономико-статистический, расчетно-конструктивный, графический, факторный анализ и др.
2 Анализ деятельности ОАО «Племзавод им. В.И. Чапаева»
2.1 Анализ условий хозяйствования и уровня экономического развития ОАО«Племзавод им. В.И.Чапаева»
Интенсификация производства — увеличение размеров производства за счетприменения более эффективных средств производства, более совершенных форморганизации труда и технологических процессов, воплощающих последние достижениянаучно — технического прогресса, лучшего использования наличногопроизводственного потенциала.
Интенсификация производства является болееэкономичным путем развития производства по сравнению с его экстенсивнымрасширением, поскольку ведет к сбережению затрат труда и материальных ресурсовв расчете на единицу продукция, улучшению конечных результатов производства.
Большое влияние науровень интенсификации хозяйственной деятельности оказывает уровеньинтенсификации производства. Как известно, расширенное воспроизводство всельском хозяйстве может, осуществляется экстенсивным и интенсивным путем.Интенсификация является главным направлением развития сельскохозяйственногопроизводства на современном этапе. Она достигается путем внедрения достижениянаучно-технического прогресса и передового практического опыта. Наглядноуровень интенсификации производства рассмотрим на примере таблицы 6.
Таблица 6 – Уровеньинтенсификации производства ОАО «Племзавод им. В.И.Чапаева»Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2009 г. в % к 2007 г. 2008 г. Приходиться на 100 га сельскохозяйственных угодий: — основных средств, тыс. руб. 5115,52 5645,32 5840,42 114,2 103,5 - производственных затрат, тыс. руб. 6042,72 7585,39 7543,62 124,8 99,4 — энергетических мощностей, л.с. 422,06 426,41 433,65 102,7 101,2 — затрат труда, тыс. чел.-ч. 21,39 21,49 19,07 89,2 88,7 — валовой продукции, тыс. руб. 6594,07 8390,56 8285,79 125,7 98,7 — выручки, тыс. руб. 3903,4 4546,84 4742,68 121,5 104,3 — прибыли, тыс. руб. 605,84 620,73 724,26 119,5 116,7 Урожайность основных культур, ц с 1 га Кукурузы 75,3 61 60 79,7 98,4 Сахарная свекла 313,5 413,3 374,2 119,3 90,5 Подсолнечник 30,2 19,5 30,3 100,3 155,4 Продуктивность 1 гол. животных, ц КРС 2,56 2,3 2,52 98,4 109,6 Свиней 1,07 1,2 1,3 121,5 100,3
С целью всестороннегоизучения процесса интенсификации рассматривают три группы показателей. К первойгруппе относят показатели, характеризующие уровень интенсификации. Главные изних – это сумма основных средств на 100 га сельхозугодий, сумма затрат на 100га сельхозугодий, дополнительные – энергообеспеченность, численность поголовьяскота на 100 га сельхозугодий, сумма инвестиций в мелиорацию и др.
Вторую группусоставляют показатели, характеризующие результаты интенсификации: выход валовойпродукции, чистого дохода на 100 га, урожайность культур, продуктивностьживотных. Третья группа показателей характеризует эффективность интенсификациина основе сравнения дополнительны вложений с их результатами.
В процессе анализауровня данных показателей можно сказать, что за отчетныйпериод прослеживается увеличениеосновныхсредств в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий на 14,2% и на 3,5%соответственно, что говорит о росте темпов основных средств над темпами ростаплощади сельскохозяйственных угодий, а также за данный период времени вплемзаводебыли приобретены машиныи оборудования, транспортные средства, продуктивный скот и была произведена постройказданий. Увеличилась суммапроизводственных затрат в расчете на 100 га сельхозугодий в 2009 г по отношениюк 2007 г. на 24,8%, данный рост отмечается увеличением затрат на производствопродукции, а именно материальных затрат (расходы на минеральные и органическиеудобрения), расходы на покупку семян, затраты на оплату труды и взносы впенсионный фонд и увеличением площади сельхозугодий.
В 2009 г в сравнении с 2007 и 2008 гг. наблюдается тенденция роста показателяэнергетических мощностей в расчете на 100 га на 2,7% и 1,2% соответственно,отсюда следует, что темпы роста энергетических мощностей выше темпов роста площадисельскохозяйственных угодий. За рассматриваемый период значительно снизилсяпоказатель затраты труда в расчете на 100 га сельскохозяйственныхугодий, а именно в 2009 г. в сравнении с 2007 и 2008 гг. на 10,8% и 11,3%, таккак темпы роста затрат превысили темпы роста площади сельскохозяйственныхугодий.
Также в расчете на 100 га сельхозугодийувеличился показатель валовой продукции– на 25,7%, что объясняется ростомпоказателя валовой продукции и одновременным снижением численности работников,а также увеличившимся показателем площади сельскохозяйственных угодий за 20072009 г. Темпы роста выручки от реализации оказались выше темпов роста такихпоказателей, как площадь сельхоз угодий и стоимость основных средств, поэтомувыручка от реализации в расчете на 100 га сельхоз угодий и на 100 руб. основныхсредств увеличилась в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 21,5% и 6,4% соответственно.Увеличилась прибыль от продаж в 2009 г. в сравнении с 2007 и 2008 гг., темпы еероста превысили темпы роста площади сельхозугодий и стоимости основных средств.
Урожайность – это качественный,комплексный показатель, на который влияют различные факторы, в частности,природно-климатические условия, улучшение агротехники и агротехническихмероприятий, использование удобрений. Исследуя Таблицу 3, видим, что в ОАО«Племзавод им. Чапаева» повышение урожайности заметно по культуре подсолнечникав 2009 г. в сравнении с 2007 и 2008 гг. на 0,3% и 55,4% и сахарной свекле в2009 г по отношению к 2007 г. на 19,3%, на что повлияло увеличения нормывысева, качество и сорт семян. За рассматриваемый период значительное снижениеимеет показатель урожайности кукурузы, в 2009 г. в сравнении с 2007 и 2008 гг.данный показатель снизился на 20,3% и 1,6%, на что повлияли неблагоприятныеусловия погоды.
Продуктивность животных определяетсяколичеством продукции, полученной от одной головы за соответствующий периодвремени. Рост и развитие животных, их продуктивность зависят в первую очередьот их уровня кормления. Так, в исследуемом объекте в целом наблюдается ростпродуктивности животных, а именно продуктивность свиней увеличилась в 2009 г. всравнении с 2007 и 2008 гг. на 21,5% и 0,3%, а КРС – на 9,6%, на данноеувеличение повлиял уровень качества кормов, а именно их энергетическая ипротеиновая питательность, а также улучшение возрастного состава дойного стада.
Выручка от реализации –общий финансовый результат от реализации продукции, товаров, выполненных работи оказанных услуг. Рассмотрим структуру выручки от реализации продукции втаблице 7.
Таблица 7 – Структуравыручки от реализации продукции в ОАО «Племзавод им. Чапаева»Виды продукции 2007 г. 2008 г. 2009 г. В среднем за три года выручка от продаж, тыс. руб. % к итогу выручка от продаж, тыс. руб. % к итогу выручка от продаж, тыс. руб. % к итогу выручка от продаж, тыс. руб. % к итогу Растениеводство в т.ч. 103253 24,9 83436 17,7 126285 24,3 104324,7 22,3 зерновые и зернобобовые 10387 21,9 5816 1,2 21326 4,1 12509,67 10,1 кукуруза 12 0,1 3 0,1 432 0,1 149 0,1 подсолнечник 19980 4,8 10191 2,2 14354 2,8 14841,67 3,3 сахарная свекла 10545 2,6 16193 3,4 18656 3,6 15131,33 3,2 Животноводство в т.ч. 263921 63,9 341680 72,7 352326 67,9 319309 68,2 молоко 145404 35,2 167464 35,6 15850 3,1 109572,7 24,6 КРС 27654 6,7 22228 4,7 38558 7,4 29480 6,3 свиньи 71576 17,3 123415 26,3 122532 23,6 105841 22,4 Прочая продукция 45884 11,2 44982 9,6 40228 7,8 43698 9,5 Всего по хозяйству 413058 100 470098 100 519039 100 467398,3 100
Анализируя таблицу 4, видим, что в ОАО«Племзавод им. Чапаева» было реализовано наибольшее количество продукцииживотноводства в среденм за три года составило 68,2% или 319309 тыс. руб., аименно свиней на 105841 тыс. руб., что составило 22,4%, КРС – 29480 тыс. руб.(6,3%) и продукции молока – 109572,7 тыс. руб., что составило 24,6% отколичества выручки. Наибольшее количество выручки по данному виду продукциипришлось в 2008 г., что составило 167464 тыс. руб. или 35,6%. Выручка продукциирастениеводства составила в среднем за три года 22,3% или 104324,7 тыс. руб., аименно реализация продукции зерновых и зернобобовых составила 12509,67 тыс.руб. или 10,1%, подсолнечника – 14841,67 тыс. руб. или 3,3%, продукции сахарнойсвеклы – 3,2% или 15131,33 тыс. руб. и кукурузы – 149 тыс. руб. (0,1%). Прочаяпродукция составила 43698 тыс. руб. или 9,5% от общего количества выручки.
2.2Анализ технико-организационного уровня ОАО «Племзавод им. Чапаева»
Технико-организационныйуровень хозяйственной деятельности характеризуется, прежде всего, наличиемиспользованием основных средств. К основным средствам относят средства, которыеучаствуют в процессе производства, постоянно переносят свою стоимость на вновьсозданный продукт и срок использования которых не менее 12 месяцев.
В хозяйственнойдеятельности предприятия используются основные средства как производственного,так и непроизводственного назначения.
Основныепроизводственные средства – это часть имущества предприятия, используемая вкачестве средств труда при производстве продукции, выполнение работ илиоказание услуг в течение длительного времени, нескольких производственныхциклов, частями переносящие свою стоимость на готовую продукцию (работы,услуги).
По степенииспользования основные средства подразделяются на находящиеся в эксплуатации, врезерве (в запасе), с стадии строительства, сборки, реконструкции или частичнойликвидации.
Понатурально-вещественному содержанию основные средства могут представлять собой:земельные участки и объекты природопользования, здания, сооружение, машины иоборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственныйинвентарь, рабочий скот, продуктивный скот, многолетние насаждения и др.
К основнымсредствам относятся также капитальные вложения в многолетние насаждения, накоренное улучшение земель (мелиоративные работы) и в арендные объекты.
Состав и структураосновных средств показывают количественное и качественное состояние материально-техническойбазы предприятия. Общие требования к составу и структуре основныхпроизводственных средств заключается в том, чтобы каждое сельскохозяйственноепредприятие обеспечивалось основными средствами в целях своевременноговыполнения всего объема работ, предусмотренного прогрессивной технологией врастениеводстве и животноводстве.
Структурупроизводственных основных средств во многом определяет специализацияпредприятия. Например, на животноводческих предприятий удельный вес зданий,сооружений, продуктивного скота выше, а в зерновых выше удельный весэнергетических средств. Это говорит о том, что конкретную структуру основныхсредств обуславливает в первую очередь характер производства. Большое значениеимеет также направление долгосрочных инвестиций предприятия. Структуру основныхсредств определяют и местоположение предприятия, концентрация и техническийуровень производства.
Кактивным фондам в организации относятся основные средства непосредственноучаствующие в процессе производства (машины, оборудование, транспортныесредства).
Кпассивной части относят те основные средства, которые обеспечивают нормальноефункционирование активной части основных средств (здания, сооружения).
Необходимоизучить обеспеченность организации основными средствами, рассчитав показателифондооснащенности, фондовооруженности, технической вооруженности.
Таблица 8 –Обеспеченность предприятия основными средствами и энергетическими ресурсами в ОАО«Племзавод им. Чапаева»Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение (+,-) в 2009 г от 2007 г. 2008 г. Валовая продукция в текущих ценах, тыс. руб. 697784 867500 906797 129,9 104,5 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 77417 102895 80617 104,3 78,3 Среднегодовая численность работников, чел 1190 1140 1187 99,7 104,2 в т.ч. рабочих 947 903 985 104,1 109,1 Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 541324,5 583669,5 639175,5 118,1 109,5 в т.ч. активных 260360 291953 337338 129,6 115,5 Площадь сельхозугодий, га 10582 10339 10944 103,4 105,9 Фондооснащенность, руб. 51,16 56,45 58,40 114,2 103,5 Фондовооруженность, руб. 454,89 511,99 538,48 118,4 105,2 Техническая вооруженность, руб. 218,79 256,09 284,19 129,9 110,9
Фондоотдача, руб.:
— основных средств 1,29 1,49 1,42 110,1 95,3 — активной части 2,68 2,97 2,69 100,4 90,6 Темп роста фондоотдачи, % 100,0 115,5 110,1 х х
Фондоемкость, руб.
— основных средств 0,78 0,67 0,71 91,1 105,9 — активной части 0,37 0,34 0,37 100,0 108,8 Рентабельность основных средств, % 14,3 17,6 12,6 х х — активной части 29,7 35,2 23,9 х х
Из таблицы 8 следует, чтофондооснащенность в2009 г. увеличилась по сравнению с 2007 и 2009 гг. на 14,2 и 3,5%, такжепроизошло увеличение фондовооруженности труда по отношению с 2007 и 2008 гг. на18,4% и 5,2% соответственно. Это происходит за счет обеспеченности племзаводаотдельными видами основных средств, таких как машины, оборудования, зданий,сооружений и др. Рост фондоотдачи является одним из факторовинтенсивного роста объема выпуска продукции. Превышение прироста выпускапродукции за счет фондоотдачи основных средств над долей прироста за счетувеличения потребляемых ресурсов означает, что темп роста выпуска продукциивыше темпа роста затрат ресурсов, что при прочих равных условиях (неизменности показателейиспользования других видов ресурсов) приводит к увеличению рентабельности капиталаи продаж, а также к наращиванию экономического потенциала организации.
Анализируя полученныеиз таблицы данные, можно сделать вывод о увеличении эффективности использованияосновных средств в 2009 г. в сравнении с 2007 г., о чем в первую очередьсвидетельствует увеличение показателя фондоотдачи в 2009 г. на 10,1% поотношению к показателю 2007 г., а также снижение показателя фондоемкости,составившего в 2009 г. 0,71 руб., что на 8,8% ниже показателя 2007 г. Такжепроисходят снижение рентабельности основных средств, в 2009 г. она составила12,6%, данный показатель незначительно ниже результатов 2007 и 2008 гг., на чтоповлияло изменения фондоемкости и оборачиваемости оборотных средств и другихфакторов.
Главный фактор экономии средств,вложенных в основные средства, — рост фондоотдачи. Для выявления эффективностииспользования различных групп основных средств показатель фондоотдачирассчитывается по группам основных средств, по совокупности основных средств,по промышленно-производственным средствам, т.е. за вычетом стоимости основныхсредств социального назначения по активной части промышленно-производственныхсредств (машинам и оборудованию). Сопоставление темпов изменения фондоотдачи поразным группам основных средств дает возможность определить направлениясовершенствования их структуры.
С помощью приемов факторного анализапроанализируем влияние факторов на фондоотдачу.
Таблица 9 – Влияниефакторов на фондоотдачу в ОАО «Племзавод им. Чапаева» Динского районаПоказатель 2007г. 2009 г. Отклонение (+,-) Доля активной части основных средств в общей их величине 0,463 0,501 0,038 Коэффициент соотношения трудовых ресурсов и активной части основных средств 0,005 0,004 -0,001 Расход электроэнергии в расчете на 1 работника кВт.-ч. 3,43 3,83 0,4 Материальные затраты в расчете на 1 руб. кВт.-ч. электроэнергии, руб. 128,73 147,39 18,66 Объем производства продукции в расчете на 1 руб. материальных затрат, руб. 1,33 1,34 0,01 Фондоотдача, руб. 1,29 1,41 0,12 Изменение фондоотдачи за счет изменения: доли активной части основных средств х х 0,10 коэффициента соотношения трудовых ресурсов и активной части основных средств х х -0,28 расхода электроэнергии в расчете на 1 работника кВт.-ч. х х 0,13 материальных затрат в расчете на 1 руб. кВт.-ч. электроэнергии, руб. х х 0,17 объема производства продукции в расчете на 1 руб. материальных затрат, руб. х х 0,01
За анализируемыйпериод мы видим, что на увеличение фондоотдачи в 2009 г. в сравнении с 2007 г.на 0,12 руб. повлияли такие показатели как доля активной части основных средствв 2009 г., увеличение которой составило 0,038 руб., за счет этого фондоотдачаувеличилась на 0,10 руб., также увеличились материальные затраты в расчете на 1руб. кВт.-ч. электроэнергии, руб. на 18,66 руб., увеличив при этом фондоотдачуна 0,17 руб. Заметно снизился такой показатель как коэффициент соотношениятрудовых ресурсов и активной части основных средств в отчетном году в сравнениис базисным на 0,001, за счет этого фондоотдача снизилась на 0,28 руб., но засчет увеличения расхода электроэнергии в расчете на 1 работника кВт.-ч. на0,014 руб., фондоотдача увеличилась на 0,13 руб.
Анализиспользования производственных основных средств следует дополнить рассмотрениемулучшения и повышение эффективности использования основных производственныхсредств.
Повышению фондоотдачиспособствуют:
— механизация иавтоматизация производства, использование прогрессивной технологии,модернизация действующего оборудования, если темп роста производительноститруда опережает темп роста цен на соответствующее оборудование (интенсивныйпуть развития производства);
— увеличение времениработы оборудования;
— повышениеинтенсивности работы оборудования, в том числе путем обеспечения соответствиякачества сырья и материалов требованиям технологического процесса и повышенияквалификации промышленно-производственного персонала;
— увеличение загрузкидействующего оборудования.
2.3 Анализиспользования персонала предприятия и фонда заработной платы
Рациональноеиспользование промышленно-производственного персонала – непременное условиебесперебойности производственного процесса и успешного выполненияпроизводственных планов.
К промышленно-производственному персоналу основной деятельности относят лиц, связанных сосновной деятельностью организации (изготовление промышленной продукции,выполнение работ промышленного характера, организация производства, управлениеорганизацией и т.п.) Их подразделяют на рабочих и служащих.
Рабочие непосредственновоздействуют на предметы труда, перемещают продукцию, ухаживают за средствамитруда и контролируют работу, качество продукции, обслуживают другие видыпроизводственного процесса. К рабочим относят младший обслуживающий персонал –работников, не имеющих прямого отношения к производственному процессу:уборщиков непроизводственных помещений, курьеров, гардеробщиков, шофёровлегковых машин и работников охраны.
Служащих подразделяютна руководителей, специалистов и других служащих (конторский, учётный иподобный персонал).
Для того, чтобыправильно проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами,необходимо начать с изучения состава и численности персонала предприятия.
Роль и значение анализтрудовых ресурсов обусловлена связью между эффективностью использования труда иобщими экономическими показателями деятельности. Чтобы изучитькачественный состав трудовых ресурсов в организации следует проанализировать численностьплемзавода по возрасту, полу, образованию, стажу работы и квалификации.
Таблица 10 – Качественныйсостав трудовых ресурсов в ОАО «Племзавод им. Чапаева»Показатель 2007 г 2008 г 2009 г Изменение в 2009 г. по сравнению с 2007 г. чел. % к итогу чел. % к итогу чел. % к итогу чел. % к итогу Группы работников по образованию: незаконченное среднее 79 6,6 72 6,3 79 6,7 - 0,1 Среднее и среднее специальное 980 82,3 939 82,4 974 82,1 — 6 0,2 Итого 1190 100 1140 100 1187 100 — 3 х Группы работников по трудовому стажу, лет: до 5 лет 417 35,1 420 36,8 451 37,9 34 2,8 от 5 до 10 301 25,3 299 26,3 330 27,9 — 24 2,6 от 10 до 15 358 30,1 315 27,6 305 25,8 34 5,3 от 15 до 20 79 6,6 74 6,5 71 5,9 — 8 — 0,7 свыше 20 35 2,9 32 2,8 30 2,5 — 5 — 0,3 Итого 1190 100 1140 100 1187 100 — 3 х
Проанализировав даннуютаблицу, можно отметить, что численность работников сельского хозяйства,имеющие незаконченное среднее образование не изменилась в 2009 г. по сравнениюс 2007 г. Численность работников, имеющие среднее специальное образование (этоработники сельского хозяйства и специалисты) уменьшилась на 6 чел. по сравнениюс 2007 г., а по структуре на 0,2 %. Численность работников, имеющие высшееобразование (руководители и специалисты) увеличилась на 3 чел. по сравнению с2007 г., а по структуре 0,2 %. Что касается группы работников по трудовомустажу, то стаж до 5 лет имеют 451 чел. в 2009 г., что на 34 чел. меньше чем в 2007 г. а по структуре на 3,8 %. А численность работников, имеющие стаж от 5 до 10лет, снизилась на 24 чел. по сравнению с 2007 г., а по структуре – на 4,3 %.Общая численность работников предприятия в 2009 г. уменьшилась на 3 чел. по сравнению с 2007 г. Изменение численностиработников прежде всего связано с увеличением числа скотников крупного рогатогоскота, сокращения трактористов-машинистов.
В целом необходимосделать вывод о том, что уменьшение численности работников на предприятии – этоотрицательный фактор… В организации большинство работников, которые имеют среднееи среднее специальное образований.
Движение рабочей силы напредприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важнымобъектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающихвлияние на производительность труда и эффективность производства.
Для анализа движениярабочей силы в целом по категориям работников рассмотрим составленный балансдвижения кадров, обратившись к ниже приведенной таблице 11.
Таблица 11 – Движения персоналав ОАО «Племзавод им. Чапаева»Показатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2009 г. в % к 2007 г. Численность персонала на начало года, чел. 1190 1140 1187 99,7 Приняты на работу, чел. 3 9 7 В 2,3 раза Уволены всего, чел. 53 38 31 58,5 в т.ч.: — по собственному желанию 36 21 19 52,8 — в связи с уходом в армию и на пенсию 9 5 6 66,7 — за нарушение трудовой дисциплины 3 4 5 166,7 — по другим причинам 5 8 1 20,0 Коэффициенты: оборота по приему 0,037 0,237 0,226 х оборота по выбытию 0,045 0,033 0,026 х текучести кадров 0,033 0,022 0,020 х постоянства кадров 0,708 0,675 0,725 х
Анализируя таблицу 11,можно сделать вывод о том, что за исследуемый период численность работниковпредприятия ОАО «Племзавод им. Чапаева» снижается незначительно и в 2009г.составляет 1187 человек. Это связано с тем, чтоколичество уволенных работников превышает количество работников, которыеприняты на работу. Коэффициент оборота по приёму рабочих в 2009г. составляет0,226, что на 0,189 меньше, чем в 2007 г. и на 0,011 больше, чем в 2008 г. Изменение данного коэффициента зависит от количестваработников принятых в организацию за отчётный период. Аналогично и скоэффициентом оборота по выбытию персонала, в 2009г. составляет 0,026, что на0,019 ниже, чем в 2007г. и на 0,007 ниже, чем в 2008 г. Коэффициент текучестикадров снизился и составил к 2009 г. 0,020, что на 0,013 меньше, чем в 2007 г.Данный показатель зависит от того сколько работников уволилось по собственномужеланию и за нарушение трудовой дисциплины. Проанализировав коэффициент постоянстваперсонала, заметим, что за исследуемый период он возрос на 0,017. Данноеувеличение дает нам основание говорить о том, что в ОАО «Племзавод им. Чапаева»работники довольны своими местами и текучесть кадров не большая, а значит,предприятие стабильно работает.
Важнейшим условиемвыполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого членатрудового коллектива, рационального использования трудовых ресурсов – экономноеи эффективное использование рабочего времени. От этого также зависятэффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей.
Для изучения рабочеговремя в ОАО «Племзавод им. Чапаева», воспользуемся данными таблицы 12.
Таблица 12 –Использование фонда рабочего времениПоказатель 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение в 2009 г. по сравнению с 2007 г.(+, -) чел.- дни чел.- час чел.- дни чел.- час чел.- дни чел.- час чел.- дни чел.- час Календарный фонд рабочего времени 434350 3561670 417240 3421368 433255 3552691 — 1095 -8979 Табельный фонд рабочего времени 296310 2429742 285000 2337000 295563 2423617 — 747 -6125,4 в т.ч. отпуска 33320 273224 31920 261744 33236 272535,2 — 84 -688,8 Максимально-возможный фонд рабочего времени 262990 2156518 253080 2075256 262327 2151081 — 63 -5436,6 Неявки работников по болезни (с разрешения и т.д.) 152320 1249024 125400 1028280 162619 1333476 10299 84451,8 Явочный фонд рабочего времени 110670 907494 127680 1046976 99708 817605,6 — 10962 -89888,4 Простои целодневные 58310 478142 66120 542184 60537 496403,4 2227 18261,4 Фактически отработанные время 54740 448868 67260 551532 36797 301735,4 — 17943 -147133
Использование рабочего времени, %:
— календарного 12,6 12,6 16,1 16,1 8,5 8,5 — 4,1 — 4,1 — табельного 18,5 18,5 23,6 23,6 12,4 12,4 — 6,1 — 6,1 — максимально-возможного 20,8 20,8 26,6 26,6 14,1 14,1 -6,7 -6,7 Коэффициент потерь рабочего времени 137,6 137,6 98,2 98,2 163,1 163,1 25,5 25,5
Анализ данной таблицыпоказал, что за счет снижения календарного фонда рабочего времени в 2009 г. всравнении с 2007 г. на 1095 чел. дней или на 8979 чел. часов и фактически отработанноговремени на 17943 чел. дней или 147133 чел. часов, происходит сокращение использованиякалендарного фонда рабочего времени на 4,1%, а также за счет снижениетабельного фонда рабочего времени в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 747 чел.дней или 6125,4 чел. часов влечет за собой сокращение использования табельногофонда рабочего времени на 6,1%, который в 2009 г. составил 12,4%.
Использованиемаксимально-возможного фонда рабочего времени также имеет тенденцию снижения зарассматриваемый период на 6,7%, что в 2009 г. составило 14,1%, на данноеизменение повлияло изменение показателя фактически отработанно времени имаксимально-возможного фонда рабочего времени в 2009 г. по отношению с 2007 г.на 63 чел. дня или 5436,6 чел. часа.
Коэффициент потерь рабочеговремени (Кп) равен:
/> (1)
где П – потери рабочеговремени (неявки по различным причинам и прогулы), чел.-дн.;
ФРВя –явочный фонд рабочего времени, чел.-дн.
Отсюда следует, чтоизменение данного коэффициента, а именно его увеличение на 25,5% в 2009 г. поотношению к 2007 г. произошло за счет превышения темпов роста неявок работниковпо болезни над темпами роста явочного фонда рабочего времени, который снизилсяна 10962 чел. дня.
Как показываютприведенные данные, трудовые ресурсы в племзаводе используются не в полномобъеме. Одной из причин неполного использования наличных ресурсов в сельскомхозяйстве является сезонность сельскохозяйственного производства. Для болеерационального использования трудовых ресурсов в хозяйстве необходимо развиватьподсобные производства и промысли.
2.4 Анализ в управлениизатратами и себестоимостью продукции
Себестоимость продукцииявляется важнейшим показателем экономической эффективностисельскохозяйственного производства. Себестоимость представляет собойматериально-денежные затраты ресурсов, сырья на производство и реализациюпродукции или услуг.
Эффективное управлениезатратами означает прежде всего контроль за расходованием средств, выявлениепричин отклонения затрат от запланированного или прошлого уровня.
Анализ общейсебестомости начинают с изучения общей суммы затрат на производство продукции,которая может изменяться из-за объема и структуры ее выпуска, уровня переменныхи постоянных затрат.
Рассмотрим изменениесебестоимости всей произведенной продукции в ОАО «Племзавод им. Чапаева» в 2009году в таблице 13.