--PAGE_BREAK--А3 >П3 5105 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на начало периода
6892 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на конец периода
А4 > П4 622 (тыс. руб.) > 168 (тыс. руб.) – на начало периода
490 (тыс. руб.) > 322 (тыс. руб.) – на конец периода.
Исходя из полученных соотношений { А1 > П2; А3 >П3; А4 > П4} можно охарактеризовать ликвидность баланса данного предприятия как недостаточную. Составление первых двух неравенств свидетельствует о том, что ООО «ФД Брянск» в ближайший промежуток времени не удастся поправить свою платежеспособность.
ТЛ (текущая ликвидность) = (А1 + А2) – (П1 + П2)
ТЛ нг = (3604 + 5869) — (15031 + 0) = 9473 – 15031 = -5558 (тыс. руб.)
ТЛ кг = ( 2745+ 6509) – (16314 + 0) = — 7060 (тыс. руб.)
По расчету, представленному в таблице «Анализ ликвидности баланса видно, что за анализируемый период несколько возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (соотношение по первой группе). В начале оцениваемого периода на предприятии наблюдался платежный недостаток в 11427 тыс. руб., к концу периода он вырос и составил 13569 тыс. руб., иными словами, в начале периода предприятие могло оплатить 23,98 % , к концу периода 16,83 % своих наиболее краткосрочных обязательств. Это свидетельствует, что финансовое положение предприятия к концу периода по этому показателю несколько ухудшилось.
За анализируемый период возрос платежный излишек быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. Платежный излишек на начало года равен 5869 тыс. руб., на конец — 6509 тыс. руб. В данном случае платежный излишек, равный 5869 тыс. руб. в начале года увеличился до 6509 тыс. руб. к концу года, или другими словами процент покрытия краткосрочных обязательств быстрореализуемыми активами возрос на 10,9%.
Сравнение A3 — ПЗ отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная платежеспособность. В данном случае платежный излишек, равный 5105 тыс. руб. на начало оцениваемого периода увеличился до 6892 тыс. руб. на конец периода, или процент покрытия долгосрочных обязательств медленно реализуемыми активами возрос на 35%.
Сравнение А4 – П4 показывает, что за анализируемый период уменьшился платежный излишек трудно реализуемых активов для покрытия постоянных обязательств. В начале года на предприятии наблюдается излишек в 454 тыс. руб., а к концу года – 168 тыс. руб.
Анализ ликвидности предприятия ООО «ФД Брянск» 2009 г.
А1 нг = 2745 (тыс. руб.)
А1кг = 3922 (тыс. руб.)
А2 нг = 6509 (тыс. руб.)
А2 кг = 10498 (тыс. руб.)
А3 нг = 7033+6-147 = 6892 (тыс. руб.)
А3 кг = 322 + 5 — 109 = 218 (тыс. руб.)
А4 нг = 490 (тыс. руб.)
А4 кг = 359 (тыс. руб.)
Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата:
П1 нг = 16314 (тыс. руб.)
П1 кг = 14162(тыс. руб.)
П2 нг = 0 (тыс. руб.)
П2 кг = 0 (ты. руб.)
П3 нг = 0 (тыс. руб.)
П3 кг = 0 (тыс. руб.)
П4 нг= 469 – 147 = 322 (тыс. руб.)
П4 кг= 944 – 109 = 835 (тыс.руб.)
Результаты расчетов занесем в таблицу.
Таблица 4.
Анализ ликвидности баланса ООО «ФД Брянск» 2009г.
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек (+)/недостаток (-)
На начало года
На конец года
(2-5)
(3-6)
Наиболее ликвидные активы, А1
2745
3922
Наиболее срочные обязательства, П1
16314
14162
-13569
-10240
Быстрореализуемые активы, А2
6509
10498
Краткосрочные обязательства, П2
6509
10498
Медленно реализуемые активы, А3
6892
218
Долгосрочные обязательства, П3
6892
218
Трудно реализуемые активы, А4
490
359
Постоянные обязательства, П4
322
835
168
-476
Баланс
16636
14997
Баланс
16636
14997
-
-
При определении ликвидности баланса сопоставим итоги групп ликвидности по активу и пассиву баланса:
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующее соотношение:
А1 ≥П1;
А2 ≥П2;
A3 ≥П3;
А4
£
П4.
В нашем случае:
А1
3922 (тыс. руб.)
А2 > П2 6509 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на начало периода
10498 (тыс. руб.) > 0 (тыс. руб.) – на конец периода
продолжение
--PAGE_BREAK--