КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Планирование на предприятии»
на тему: «Анализ снижения себестоимости и изменения прибылипод влиянием основных технико-экономических факторов»
Содержание
Исходные данные для выполнения курсовой работы
1. Изменение качества и конкурентоспособности продукции
1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов всебестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
1.3 Изменение себестоимости за счет изменения использованияОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
2. Улучшение использования материальных ресурсов
2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видовматериальных ресурсов
3. Расчет изменения затрат засчет мероприятий по совершенствованию организации производства и труда
3.1 Изменение затрат за счет совершенствования организациипроизводства и управления
3.2 Изменение затрат за счет улучшения организации труда
3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака инепроизводительных расходов
4. Расчет планового уровняприбыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям
5. Определение чистой прибыли предприятия
Заключение
Цель работы: определить положительно или отрицательноосновные технико-экономические факторы влияют на себестоимость товарнойпродукции, а также на сколько снизится себестоимость товарной продукции и какиебудут затраты в плановом году.Исходные данные для выполнения курсовой работы
Таблица 1. Производственная программа предприятия в текущемгоду
Наименование
изделий Количество изделий в текущем году, тыс. шт.
Прибыль
на одно изд., р. Госзаказ
Свободная
реализация А 34000 960 Б 1000 9000 700 В 3000 2000 Г 3000 9000 250 Д 6000 1000 12220
Производственная программа планового года включает новоеизделие Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 шт. Возможна и свободнаяреализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме 1000 шт. Плановаяприбыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220 р.
Таблица 2. Затраты на 1 р. товарной продукцииНаименование Базовый год Количество Рентабельность Затраты на 1 р. товарной продукции по переменным затратам шт. %
/>, к. / р. А 34000 18 65,8 Б 10000 18 62,3 В 3000 20 65 Г 12000 25 76,5 Д 20 70
Таблица 3. Изменение использования основных производственныхфондовНаименование Ед. измерения Базовый год Плановый год 1. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. р. 35500 36700 2. Средняя норма амортизации % 15 17
Таблица 4. Перечень мероприятий в плановом году,направленных на
повышение технического уровня производстваМероприятия Затраты на единицу
Количество единиц
продукции с момента внедрения до конца года NК.Г., шт. до внедрения после внедрения Автоматизация производственного процесса: мероприятие 1 4,1 3,3 35000 мероприятие 2 мероприятие 3 совершенствование применяемой техники и технологии: мероприятие 1 4,6 2,9 1000 мероприятие 2 1501 831 10
Таблица 5. Расчет экономии за счет улучшения сырья,материалов,
топлива, энергииМероприятия Норма расхода, кг
Цена, р.
материала Количество единиц продукции с момента внедрения до конца года, шт. до внедрения после внедрения 1 0,4 0,24 250 2900 2 0,08 0,06 100 125 3 0,12 0,15 320 5200
Таблица 6. Расчет экономии от внедрения новых видовматериалов,
топлива, энергииВид материала Норма расхода, т Цена материала, р. Базовый Плановый Базовый Плановый Замена потребляемого материала уголь 0,399 0,243 247 247 мазут 0,092 231
Таблица 7. Расчет экономии за счет улучшения управления иорганизации трудаВид материала Затраты на ед. продукции, р. /шт.
Количество единиц продукции с момента
внедрения до конца года, шт. до внедрения после внедрения Изменение структуры управления цеха № 1 7,1 6,7 3450 Переход на новые нормы времени 122 119 7210
Таблица 8. Исходные данные по непроизводительным расходамНаименование показателей Базовый год Плановый год Потери от брака, тыс. р. 320 * Непроизводительные расходы, тыс. р. 465 * Изменение цен на материалы, тыс. р. * 1500 Изменение цен на товарную продукцию, тыс. р. * 8200
Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализациипродукции по основным технико-экономическим показателям
Таблица 9. Наименование показателей Базовый год Плановый год Объем реализованной продукции, тыс. р. 340000 700000 Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. 27500 * Численность рабочих, чел. 4000 *
Таблица 10. Показатели Темпы роста в плановом году по сравнению с базовым,% Среднегодовой размер оплаты труда одного рабочего 102 Среднегодовая выработка на одного работающего 100,8 Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 р. товарной продукции 96,4 Амортизационные отчисления на 1 р. товарной продукции 105,4 Фондоотдача 112
Изменение себестоимости за счет изменения объема и структурытоварной продукции.
В данную группу включаются следующие факторы.
Изменения структуры выпускаемой продукции.
Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленныхизменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).
Улучшение использования основных производственных фондов исвязанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений всебестоимости.
1. Изменение качества и конкурентоспособностипродукции1.1 Изменение структуры выпускаемой продукции
Изменение структуры — это изменение удельного веса отдельныхизделий в общем объеме товарной продукции.
Для определения изменения себестоимости за счет структурныхсдвигов используется показатель — затраты на рубль товарной продукции — Ср(к. /р).
Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 р. произведеннойтоварной продукции.
/>,
где
Стов — себестоимость товарной продукции,
Vтов — объемтоварной продукции в оптовых ценах.
Для определения изменения структуры выпускаемой продукциипроизведем следующие расчеты:
/>
где
ПР — прибыль на одно изделие, руб. /шт.
R — рентабельность затрат в базовом году, %
/>
/>
/>
Для остальных типов продукции расчет производится аналогично.
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
/>
Все произведенные расчеты занесем в таблицу №11.
Для расчета используются затраты на рубль товарной продукциибазового года, которые определяются:
/>
Найдем процент переменных затрат в общей структуре (Пбпер):
/>
Сумма затрат на рубль товарной продукции:
/>
И затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но вценах и условиях базового года:
/>
Процент переменных затрат в общей структуре в плановом годув условиях базового:
/>
Сумма затрат на рубль товарной продукции в плановом году вусловиях базового:
/>= (Cр (б) /> Ппер)/100% = (83,72 /> 81,68) /100% =68, 38 (коп/руб)
Изменение структуры по данному фактору рассчитываетсяследующим образом:
/>
Изменение себестоимости за счет структурных сдвиговпроисходит только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияниеизменения структуры только в части переменных затрат:
/>,
где
/> - переменныезатраты на 1 р. товарной продукции.
D Сстр =( (68,38 -65,71) /100%) * 824092 = 22003 (тыс. руб)
Для расчетов использовались исходные данные таблицы № 1,2. Результатырасчетов представлены в таблице № 11:
Таблица 11. Наимен.продукции Кол-во изделий в шт. Рентаб. затрат в базовом году Базовый год На выпуск, тыс. р. Плановый год, тыс. р. базовый плановый ЦП, р
/> р. /шт.
/>
к. /р.
/>
к. /р.
/>
/>
/>
/>
/>
/> 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 А 34000 34000 18 6293 5333 84,74 65,8 213962 181322 140795 213962 181322 140795 Б 10000 10000 18 4589 3889 84,75 62,3 45890 38890 28588 45890 38890 28588 В 3000 3000 20 12000 10000 83,33 65 36000 30000 23401 36000 30000 23401 Г 12000 12000 25 1250 1000 80,00 76,5 15000 12000 11475 15000 12000 11475 Д 7000 20 73320 61100 83,33 70 513240 427700 359282 Всего 59000 66000 - - - - - 310852 262212 204259 824092 689912 563541
/> (пер) 84,35 65,71 83,72 68,38
/> 22003 1.2 Изменение удельного веса постоянных расходов всебестоимости продукции, обусловленных изменением объемов производства
Изменение затрат по данному фактору определяется следующимобразом:
/>,
где
/> - удельный веспостоянных расходов в структуре себестоимости;
/>;
/> - прирост объематоварной продукции, %;
/> - себестоимостьтоварной продукции в базовом году.
/>,
где
/> - объем товарнойпродукции в плановом году в условиях базового;
/> - объем товарнойпродукции в базовом году.
D РV тов = ( (824092 — 310852) / 310852) * 100% = 165,1%
D Спост =- (165,1% /100%) * 262212 * 0,36 = — 155848 (тыс. руб)1.3 Изменение себестоимости за счет измененияиспользования ОПФ и связанных с этим изменение удельного веса амортизационныхотчислений
Использование ОПФ — это количество продукции, изготовленнойв рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.
Коэффициент использования ОПФ определяется:
/> -
коэффициент интенсивности использования оборудования;
/> - плановое илифактическое количество выпуска продукции, шт.;
/> - максимальновозможный выпуск, шт.
Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельныйвес амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.
Амортизационные отчисления определяются по формуле:
/>,
где
/> и /> - амортизационныеотчисления соответственно в плановом и базовом годах.
DCам = (6239/824092 — 5325/310852) * 824092 = — 7878тыс. руб.
Для расчета использовались исходные данные таблицы № 3. Результатырасчета представлены в таблице № 12:
Таблица 12. Расчет изменения себестоимости за счет изменения
использования ОПФПоказатель Единица измерения Базовый год Плановый год 1 2 3 4 Среднегодовая стоимость ОПФ тыс. р. 35500 36700
Средняя норма амортизации Рам % 15 17 Сумма амортизационных отчислений тыс. р. 5325 6239 Амортизация на 1 р. товарной продукции к. /р. 0,017 0,008 Изменение себестоимости по факторам тыс. р. -7878
Вывод: Хотя в плановом году среднегодовая стоимость и нормаамортизации возросли, себестоимость продукции снизилась на 7878 тыс. рублейиз-за значительного увеличения объема выпуска товарной продукции.
Повышение технического уровня производства.
В данную группу включаются следующие факторы:
автоматизация производственных процессов и внедрение новыхтехнологий;
совершенствование применяемой техники и технологии;
улучшение использования материальных ресурсов;
внедрение новых видов материальных ресурсов.
Изменение себестоимости за счет изменения использования ОПФи связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений.
На практике производится по каждому фактору отдельно, но вкурсовом проекте они объединены, т.к методика расчета влияния первых двухфакторов одинакова.
/> определяетсяследующим образом:
/>,
Где /> - себестоимостьединицы продукции до и после внедрения мероприятий, р. /шт. /> - количество продукции смомента внедрения мероприятий и до конца года.
D Савт = (3,3 — 4,1)/>35000/1000 = — 28 (тыс. руб)
D Савт =(2,9 — 4,6) /> 1000/1000 = — 1,7 (тыс. руб)
D Савт = (831 — 1501)/> 10/1000 = — 6,7 (тыс. руб)
DСавт (общ) = — 28-1,7 — 6,7= — 36,4 (тыс. руб)
Для проведения расчетов использовались исходные данные изтаблицы № 4. Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению техническогоуровня производства представлен в таблице № 13:
Таблица 13. Расчет изменения затрат по факторам технического
уровня производства. Мероприятия Затраты на единицу продукции, р. /шт.
Nк. г., шт.
Изменение
затрат по факторам, тыс. руб.
до внедрения С0
после внедрения С1 Изменение затрат на единицу (+,-) 2.1 Автоматизация и внедрение новых технологий: мероприятие 1 4,1 3,3 -0,8 35000 -28 мероприятие 2 - - - мероприятие 3 - - - 2.2 Совершенствование действующих технологий: мероприятие 1 4,6 2,9 -1,7 1000 -1,70 мероприятие 2 1501 831 -670 10 -6,7 ИТОГО -36,4
Вывод: Автоматизация и внедрение новых технологий, а такжесовершенствование действующих позволили снизить затраты на продукцию на 36,4тыс. рублей в общей сложности.
2. Улучшение использования материальных ресурсов
Изменения затрат по данному фактору определяется по формуле:
/>,
где
/> - нормы расходаматериала до и после внедрения мероприятия, кг/шт.;
/> - цена материалав базовом году, р. /кг.
∆ См = (0,24 — 0,40) />250/>2900/1000 = — 116 (тыс. руб)
∆См = (0,06 — 0,08) />100/>125/1000 = — 0,25 (тыс. руб)
∆ См = (0,15 — 0,12) />320/>5200/1000 = +49,92 (тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 5, арезультаты расчета представлены в таблице № 14:
Таблица 14. Расчет изменения затрат за счет улучшенияиспользования материальных ресурсов. Мероприятия Нормы расхода, кг/шт.
Цена
материала, р. /кг
Nк. г., шт.
Изменение
затрат по факторам, тыс. руб. до внедрения после внедрения изменение норм (+,-) 1 0,40 0,24 -0,16 250 2900 -116 2 0,08 0,06 -0,02 100 125 -0,25 3 0,12 0,15 +0,03 320 5200 +49,92 ИТОГО -66,33
Вывод: За счет внедрения мероприятий по улучшениюиспользования материальных ресурсов их нормы расхода снизились, чтоположительно повлияло на снижение себестоимости на 66,33 тыс. рублей. Наиболеесущественно на это изменение оказало влияние внедрение мероприятия 1.2.1 Изменение затрат за счет внедрения новых видовматериальных ресурсов
Изменение затрат по данному фактору может быть получено засчет:
внедрения новых материалов;
переход на виды материальных ресурсов собственногопроизводства;
применение более экономичных видов топлива и энергии.
Расчет изменения затрат за счет данного фактора производитсядля каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь применяемыхресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на материалы.
Предположим, что внедрение новых ресурсов касается толькоодного изделия.
Изменение затрат по данному фактору определяется (дляизделия В):
/>,
Где L= 1,… H — виды материальных ресурсов; /> - нормы расхода h-го вида ресурса в плановом и базовом году; /> - цена h-говида ресурса в плановом и базовом году; /> -количество изделий в плановом году по оптимальной программе.
DСнов = — 17,28 * 873/1000 = — 15,09(тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 6, арезультаты расчета представлены в таблице № 15:
Таблица 15. Расчет изменения затрат за счет внедрения новыхвидов
ресурсов
Вид
материала
NПЛ, шт. Нормы расхода, т Цена материалов, р. /т Затраты материалов на ед. продукции, р. /шт. базовый год плановый год базовый год плановый год базовый год плановый год Уголь 873 0,399 0,243 247 247 98,55 60,02 Мазут 0,092 231 21,25 ИТОГО -17,28 Изменение затрат, тыс. р. -15,09
Вывод: Себестоимость продукции снизилась в плановом году посравнению с базовым на 15,09 тыс. рублей за счет внедрения новых видовматериалов.
3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий посовершенствованию организации производства и труда
В данную группу включаются следующие факторы:
совершенствования организации производства и управления;
улучшения организации труда;
ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов.3.1 Изменение затрат за счет совершенствованияорганизации производства и управления
По данной группе учитываются мероприятия посовершенствованию организации производства (оптимизация заделов, ликвидацияузких мест и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления (изменениеструктуры, автоматизация).3.2 Изменение затрат за счет улучшения организациитруда
Здесь учитываются мероприятия по повышениюпроизводительности труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормированиятруда и т.д. Изменения определяются по формуле:
/>,
Где /> - затраты наединицу продукции до и после внедрения мероприятий по улучшению организациипроизводства, управления и труда.
DСорг = (6,7- 7,1) /> 3450/1000= — 1,38 (тыс. руб)
DСорг = (119-122)/> 7210/1000 = — 21,63 (тыс. руб)
DСорг (общ) — 1,38- 21,63 = — 23,01 (тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 7, арезультаты расчета представлены в таблице № 16:
Таблица 16. Расчет изменения затрат за счетсовершенствования
организации производства, управления и трудаНаименование мероприятия Затраты на ед. продукции, р. /шт. Nк. г., шт.
Изменение
затрат по факторам, тыс. руб. до внедрения после внедрения изменение затрат на единицу Изменение структуры управления цеха № 1 7,1 6,7 -0,4 3450 -1,38 Переход на новые нормы времени 122 119 -3 7210 -21,63 ИТОГО -23,01
Вывод: Изменение структуры управления цеха № 1 и переход нановые нормы времени благоприятно повлияли на уменьшение себестоимостипродукции, это уменьшение составило 23,01 тыс. рублей.3.3 Изменение затрат за счет ликвидации потерь отбрака и непроизводительных расходов
Расходы от брака на предприятии не планируются ирассчитываются только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходывключают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простоиоборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.). Непроизводительныерасходы также не планируются, а рассчитываются в фактической себестоимости.
Расчет изменения затрат по фактору по следующей формуле:
/>,
где
/> - потери отбрака (непроизводительные расходы) в базовом году;
/> - себестоимостьтоварной продукции в базовом году;
/> - себестоимостьтоварной продукции в плановом году в условиях базового года.
/> (тыс. руб)
При выполнении расчетов использовались данные таблицы № 8, арезультаты расчета представлены в таблице № 17:
Таблица 17. Расчет изменения затрат за счет ликвидациипотерь
от брака и непроизводительных расходовПоказатели
Сбр,
тыс. р.
Снепр,
тыс. р.
Ст,
тыс. руб.
Удельный вес потерь от брака и непроизводительных расходов в себестоимости Ст.,% брак непроизв. расходы Базовый год 320 465 262212 0,122 0,177 Плановый год в условиях базового 689912 Изменение затрат по фактору, тыс. руб. -2065
Вывод: За счет ликвидации потерь от брака инепроизводительных расходов себестоимость снизилась на 2065 тыс. рублей.
По результатам расчетов выполняется сводный расчет снижениясебестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторов.
Порядок расчета:
/>
1. D С = 22003 + (-155848)+ (-7878) + (-36,4) + (-66,33) + (-15,09) + (-23,01) + (-2065) = — 143928,83 (тыс.руб)
2. />= 689912 + (-143928,83)= 545983,17 (тыс. руб)
3. />= (545983,17/824092)* 100 = 66,25 (коп/руб)
4. />= 545983,17 + 1500= 547483,17 (тыс. руб)
5. />= 824092+ 8200 =832292 (тыс. руб)
6. />= (547483,17/832292)* 100 = 65,78 (коп/руб)
7. Р’Ср = ( (66,25 — 68,38) / 68,38) *100% = — 3,15%
8. РСр = ( (65,78 — 68,38) / 68,38) * 100% = — 3,8%
В таблице № 18 приведены результаты сводного расчета:
Таблица 18. Снижениесебестоимости продукции за счет влияния основных технико-экономических факторовПоказатели Ед. измерения Условное обозначение Значение показателя Объем товарной продукции планового года в ценах и условиях базового тыс. р.
/> 824092 Затраты на рубль товарной продукции к. /р.
/> 68,38 Себестоимость товарной продукции, исходя из уровня затрат базового года тыс. р.
/> 689912 Изменение себестоимости за счет влияния основных технико-экономических факторов — всего тыс. р.
/> -143928,83 в том числе: Изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции тыс. р.
/> 22003 Изменение удельного веса постоянных расходов без амортизации, за счет увеличения объема выпуска тыс. р.
/> -155848 Улучшение использования ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений тыс. р.
/> -7878
Автоматизация производственного процесса, внедрения передовых технологий.
Совершенствование применяемой техники и технологии. тыс. р.
/> -36,4 Улучшение использования материальных ресурсов тыс. р.
/> -66,33 Внедрение новых видов материальных ресурсов тыс. р.
/> -15,09 Совершенствование организации производства и управления. Улучшение организации труда тыс. р.
/> -23,01 Ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов тыс. р.
/> -2065 Себестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года тыс. р.
/> 545983,17 Затраты на рубль товарной продукции к. /р.
/> 66,25 в плановом году в ценах базового года %
/> -3,15 Изменение цен в плановом году, влияющих на себестоимость тыс. р.
/> 1500 Себестоимость товарной продукции в плановом году тыс. р.
/> 547483,17 Изменение цен на готовую продукцию в плановом году тыс. р.
/> 8200 Объем товарной продукции в плановом году тыс. р.
/> 832292 Затраты на рубль товарной продукции к. /р.
/> 65,78 в плановом году %
/> -3,8
Вывод: в плановом периоде произошло снижение себестоимостипродукции за счет влияния основных технико-экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):
увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции(на +22003 тыс. руб);
снижения удельного веса постоянных расходов без амортизацииза счет увеличения объема выпуска (на-155848 тыс. руб);
улучшения использования основных производственных фондов исвязанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878тыс. руб);
автоматизации производственного процесса, внедрения передовыхтехнологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижениесебестоимости (далее с/с) на (-36,4 тыс. руб);
улучшения использования материальных ресурсов (снижение с/сна — 66,33тыс. руб);
внедрения новых видов материальных ресурсов (снижение с/сна-15,09 тыс. руб);
совершенствования организации производства и управления. Улучшенияорганизации труда повлекло снижение с/с на (-23,01 тыс. руб);
ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065тыс. руб).
В результате увеличения цен на материалы и товарнуюпродукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукции впроцентном соотношении (на -3,15% и на — 3,8%).
4. Расчет планового уровня прибыли от реализациипродукции по основным технико-экономическим показателям
Расчет планового уровня прибыли от реализации продукциипроизводится в два этапа.
1. Определение изменения прибыли по основным факторам (/>).
2. Определение изменения прибыли на каждый% изменениякаждого фактора (/>).
Исходные данные содержатся в таблице № 9, № 10.
Порядок расчета.
1) Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:
/>,
где
/> - значенияпоказателя в плановом и базовом периодах соответственно.
/>
2) Оплата труда с отчислениями на социальное страхованиерассчитывается по формуле
/>, к. /р.,
где
/> - удельный весоплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.
/>
3) Аналогично рассчитываются материальные затраты иамортизация на один рубль товарной продукции
/>
где
/> - удельный весматериальных затрат (амортизации) в себестоимости.
/>
/>
4) Среднегодовая выработка (количество товарной продукции наодного рабочего) рассчитывается следующим образом:
/>
/>
/>
5) Фондоотдача — это количество выпущенной продукциина единицу основных производственных фондов
/>,%,
где
/> - среднегодоваяполная первоначальная стоимость основных производственных фондов.
/> р. /р.
Данные для расчета изменения прибыли желательно представитьв табличной форме (таблице №19):
Таблица 19. Данные для расчета изменения прибыли.Показатели Условные обозначения Базовый год Плановый год Темп роста в плановом по сравнению с базовым,% Объем реализованной продукции, тыс. р.
/> 340000 700000 205,8823529 Объем товарной продукции, тыс. р.
/> 310852 824092 265,11 Себестоимость реализованной продукции
/> 27500 - - Затраты на рубль товарной продукции, к. /р.
/> 84,3532 68,38 - Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к. /р.
/> 10,12238 8, 2056 - Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к. /р.
/> 63,2649 51,285 96,4 Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к. /р.
/> 3,374128 2,7352 105,4 Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, %
/> - - 102 Среднегодовая выработка на одного работающего, %
/> - - 100,8 Фондоотдача, %
/> - - 112
1. Определение изменения прибыли по основнымтехнико-экономическим факторам.
Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:
изменение объема реализованной продукции;
изменение трудоемкости выпускаемой продукции;
изменение материалоемкости выпускаемой продукции;
изменение фондоемкости выпускаемой продукции.
1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации.
/>,
где изменение объема реализации:
/>.
/>
/>
2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкостивыпускаемой продукции (/>).
Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимостипродукции по элементу оплаты труда.
Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемойпродукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата трудана одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данномуфактору рассчитывается следующим образом:
/>.
Вывод формулы:
/>
Пусть все составляющие себестоимости постоянны, кромезарплаты, тогда изменение прибыли
/>
/>
/>
3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости (/>).
/>.
/>
4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ
(/>)
/>.
/>
2. Определение изменения прибыли на каждый процент изменениякаждого фактора (/>)
/>,
где
i — анализируемые факторы, I =1,...,4;
/> - изменениетемпа роста i-го показателя, % (/>).
/>,
/>
/>
/>%
/>%
/>%
/>
/>
/>
/>
Выполненные расчеты представлены в таблице № 20:
Таблица 20. Расчет изменения прибылиПоказатели
Базовый
год Факторы Итого
Плановый
год
/>
/>
/>
/> Прибыль от реализации продукции, тыс. р. 10299,71 113832 -683,80 12923,82 1128,27 127200,29 137500 Изменение прибыли на каждый процент изменения фактора, тыс. р. /% - 1075,10 -574,62 -3589,95 -191,56 -3281,03 -
Вывод: На предприятии в плановом периоде прибыль отреализации продукции увеличилась на 127200,29 тыс. руб. по сравнению с базовым,и она составила 137500 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет: увеличенияобъема реализации (+113832 тыс. руб); увеличение объема продукции увеличилоработников и зарплату, а это привело к снижению прибыли предприятия (-683,80тыс. руб); снижения материалоемкости продукции (+ 12923,82 тыс. руб); болееэффективного использования основных средств (+ 1128,27 тыс. руб.).
5. Определение чистой прибыли предприятия
Алгоритм расчета:
Валовая прибыль предприятия:
/>.
/>
Прибыль от внереализационной деятельности:
/>
/>
Прибыль для налогообложения:
/>.
Пнал = 243700 тыс. руб.
Прибыль для налогообложения снижается на величину прибыли,направляемой на инвестиции в собственное развитие; на сумму затрат на НИОКР, вразмере 9% от налогооблагаемой прибыли; на затраты по содержанию объектовсоциальной сферы, в размере 4% валовой прибыли предприятия.
/>.
/>
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24%:
/>.
/>
Чистая прибыль предприятия в плановом году:
/>.
/>
Расчет чистой прибыли приводится в табличной форме (таблица №21).
Таблица 21. Расчет чистой прибыли№ п/п Показатели Условные обозначения Значение показателя 1 Прибыль от реализации продукции
/> 137500 2 Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий
/> 30000 3 Доходы по ценным бумагам предприятия
/> 23000 4 Доходы от сдачи имущества в аренду
/> 68200 5 Расходы от внереализационной деятельности — всего
/> 15000 6 Валовая прибыль предприятия
/> 243700 7 Прибыль от посреднической деятельности
/> - 8 Обязательные отчисления в резервные фонды
/> - 9 Прибыль, подлежащая налогообложению
/> 243700 10 Прибыль, направляемая на инвестиции, включая собственное развитие, тыс. руб.
/> 20000 11 Прибыль, направляемая на НИР
/> 21933 12 Затраты на содержание объектов социальной сферы в пределах установленных норм
/> 9748 13 Прибыль, направляемая на жилищное строительство
/> - 14 Прибыль, подлежащая налогообложению с учетом системы льгот
/> 192019 15 Ставка налога на прибыль (по СПб),%
/> 24 16 Налог на прибыль предприятия, тыс. руб.
/> 46085 17 Чистая прибыль предприятия, тыс. руб.
/> 145934
Вывод: Чистая прибыль предприятия в плановом периодесоставила 145934 тыс. руб. с вычетом налога на прибыль (по ставке 24%) 46085тыс. руб. Чистая прибыль свидетельствует об эффективной работе предприятия играмотном планировании деятельности в отчетном периоде.
Заключение
На основе произведенных расчетов выявлено эффективноепланирование затрат и прибыли предприятия, т.к в плановом году произошло:
I. Снижение себестоимостипродукции за счет влияния основных технико — экономических факторов (на 143928,83 тыс. руб):
увеличения номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции(на +22003 тыс. руб);
снижения удельного веса постоянных расходов без амортизацииза счет увеличения объема выпуска (на — 155848 тыс. руб);
улучшения использования основных производственных фондов исвязанное с этим снижение удельного веса амортизационных отчислений (на -7878тыс. руб);
автоматизации производственного процесса, внедрения передовыхтехнологий, совершенствования применяемой техники и технологий (снижениесебестоимости на — 36,4 тыс. руб);
улучшения использования материальных ресурсов (-66,33тыс. руб);
внедрения новых видов материальных ресурсов (-15,085 тыс. руб);
совершенствования организации производства и управления. Улучшенияорганизации труда повлекло снижение с/с на — 23,01 тыс. руб.
ликвидации потерь от брака и непроизводственных расходов (-2065тыс. руб).
В результате инфляции, увеличения цен на материалы итоварную продукцию в плановом году, произошло снижение себестоимости продукциив процентном соотношении (на -3,15% и на — 3,8%).
II. Увеличение прибыли отреализации продукции (на +127200,29 тыс. руб) в результате:
роста объема реализации на 360000 тыс. руб. (прибыльувеличилась на 113832 тыс. руб);
эффективного и экономного использования основныхпроизводственных фондов (прибыль увеличилась на +1128,27тыс. руб).
снижения материалоемкости, т.е. уменьшения количестваматериальных затрат, приходящихся на производство единицы продукции (прибыльувеличилась на 12923,82 тыс. руб)
На основе произведенных мероприятий чистая прибыльпредприятия в плановом году составила 137500 тыс. руб.