Содержание
Введение
1.Технико-экономическая характеристика «Астраханская Узловая Дистанция Связи» ОАО«РЖД»
2. Анализэкономических показателей
3. Анализчисленности
4. Анализэксплуатационных расходов
Заключение
Списоклитературы
Приложение1
Введение
Всовременных условиях развития рыночных отношений перед производственнымипредприятиями встает проблема такой организации учета затрачиваемых ресурсов(материальных, трудовых, финансовых), которая позволила бы не только эффективнои оперативно отражать текущее состояние предприятия, но и проводитьстратегическое планирование с целью повышения эффективности производства, увеличенияконкурентоспособности продукции, получения максимально возможной прибыли.
Цельданного исследования — на практическом примере (анализе показателей финансовогосостояния «Астраханская Узловая Дистанция Связи» — Приволжской железной дороги- Филиала ОАО «Российские железные дороги») дать объективную оценку ситуации,нежели методы, основанные на учете полных издержек. В данной работе нами будетпроведен анализ планирования затрат на капитальный ремонт подвижного состава сприменением нормативного метода для минимизации себестоимости единицы продукции(капитального ремонта) и эффективного распределения финансовых средств на этизатраты.1. Технико-экономическаяхарактеристика «Астраханская Узловая Дистанция Связи» ОАО «РЖД»1.1 Историческая справка
Вцелях реализации стратегических задач отрасли и дороги по созданию и внедрениюперспективных информационных технологий, базирующихся на высокопроизводительныхвычислительных комплексах, объединенных цифровой сетью связи и направленных наповышение эффективности работы железной дороги. В целях проведения единойтехнической и инвестиционной практики, обеспечения централизованного управленияпредприятиями и организациями при проведении информационно — технологическойреформы, эффективного управления и эксплуатации внедряемых информационныхсистем. В целях повышения качества содержания устройств связи и улучшенияэксплуатационной деятельности по обслуживанию и ремонту устройств СЦБ и воисполнение приказа Министерства путей сообщения от 17.08.1998года №21/Ц «Омерах по внедрению перспективных информационных технологий и созданиювзаимоувязанной сети связи федеральной железнодорожного Транспорта»,осуществляющих реорганизацию хозяйственной сигнализации и связи.
С01.07.2002 года на основании приказа начальника ФГУП Приволжская железнаядорога №205/н от 20.05.2002 года создана «Астраханская Узловая Дистанция Связи»путем выделения из Астраханской дистанции сигнализации связи и вычислительнойтехники устройств проводной связи, радиосвязи, радиорелейной связи,вычислительной техники, часового хозяйствования, пожарно-охранной сигнализации,пассажирской автоматики, волоконно-оптических линий связи транспорта, зданий исооружений в качестве структурной единицы Астраханского отделения дороги –филиала ФГУП Приволжской железной дороги. Дистанция осуществляет свою деятельностьв сфере услуг связи путем проведения технических обслуживаний и ремонтаустройств связи, а также других средств, закрепленных за дистанцией,предназначенных для управления перевозочным процессом на базе примененияавтоматизированных систем и получения прибыли, а также может осуществляться нев ущерб основного производителя подсобно — вспомогательной деятельности.
С01.07.2006 года «Астраханская Узловая Дистанция Связи» выделилась из составаАстраханского отделения Приволжской железной дороги в Дорожную дирекцию связиПриволжской железной дороги, а уже позже с 01.04.2008 произошли выделения изсостава Приволжской железной дороги в Саратовскую дирекцию связи Центральнойстанции связи – филиала ОАО РЖД.
ДирекцияСвязи обслуживает устройство связи, радио и вычислительной техники от станцииВерблюжья до станции Олейниково протяженностью 368,2км.
Длявыполнения своих задач и задач железной дороги дистанция осуществляетфинансово- хозяйственную деятельность в пределах и на условиях определяемойслужбой информатизации. Баланс дирекции представляет собой часть сводногобаланса Саратовского отделения Приволжской железной дороги МПС РФ. Учетнаяполитика дирекции определяется в соответствии с учетной политикой железнойдороги. Итоги деятельности дирекции отражается в балансе и годовом отчете отделенияПриволжской железной дороги. Дирекция является плательщиком кредиторскойзадолженности, в том числе налоговых платежей.
Основойпостроения производственной структуры любого предприятия, является научнообоснованные разделения и кооперации труда. Для определения взаимосвязиступеней и звеньев производства, а также отдельных исполнителей между собой,четкого распределения ответственности за отдельные участки производствастроится организационная структура управления дирекции, которая во многомзависит от ее размера и технической оснащенности.
Бухгалтерскаягруппа осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно — финансовойдеятельности предприятия и контроль использования материальных, трудовых ифинансовых ресурсов, руководитель осуществляет мероприятия направленные насоблюдения государственной и финансовой дисциплины. Организационный учетпоступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей об основныхсредств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций,связанных с их движением — обеспечивает контроль за расчетами заработной платыс работниками предприятия, правильным начислением и перечислением платежей вгосударственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование и т.д.;участвует в проведении экономического анализа хозяйственно- финансовойдеятельности. Принимаются меры по предупреждению незаконного расходованияденежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушения финансового ихозяйственного законодательства. 1.2 Организационная структура предприятия
Организационнаяструктура управления УДС определяется назначением предприятия, егоместоположением, спецификой работы и другими факторами. Она является отражениемполномочий и обязанностей, возложенных на каждого работника. Обязанностируководителя исполняет начальник УДС как высший менеджер. В его подчинениинаходятся основные производственные структуры, как видно на рис 1
/>
Рис.1 Организационная структура управления УДС
Этаструктура позволяет быстро и оперативно принимать решения и обеспечивать ихвыполнение, не прибегая к системе стимулов. Вместе с тем эта структура имеетряд минусов: недостаточная компетентность отдельных руководителей, келейностьпри принятии решения, кастовый подбор кадров. В практике нынешнего российскогоменеджмента это чаще всего выражается в чрезвычайной семейственности какпроизводства, так и государственного строительства.
2. Анализ экономических показателей2.1 Анализ доходов
Таблица1
Анализдоходов по УДС 2008 год
/>
Основнуюдолю доходов в хозяйстве составляет аренда объектов ЕМЦСС(52,1%) и доходы поуслугам связи (20,1% в общей сумме).
Ростдоходов к уровню прошлого года составил 103,3%, в т.ч. по услугам связисоставил 115,6% в связи с ростом доходов за 1 квартал 2008г. в сравнении саналогичным периодом прошлого года по пропуску трафика на 40,3%.
Ростдоходов от плана составил 101,9 % .
Перевыполнениедоходов сложилось по следующим услугам: — по услугам связи на 172 т.р. в связис ростом доходов по пропуску трафика;
— по прочим услугам связи на 113т.р. в связи с увеличением установки телефонов на27т.р. (9 телефонных аппаратов), и за счет пересмотра цены по договорамразмещения оборудования на РРБ.
Таблица2
Анализдоходов по УДС 2007 год
/>
Основнуюдолю доходов в хозяйстве составляет аренда объектов ЕМЦСС(52,1%) и доходы поуслугам связи (20,1% в общей сумме).
Ростдоходов к уровню прошлого года составил 103,3%, в т.ч. по услугам связисоставил 115,6% в связи с ростом доходов за 1 квартал 2008г. в сравнении саналогичным периодом прошлого года по пропуску трафика на 40,3%.
Ростдоходов от плана составил 101,9 % .
Перевыполнениедоходов сложилось по следующим услугам: — по услугам связи на 172 т.р. в связис ростом доходов по пропуску трафика;
— по прочим услугам связи на 113т.р. в связи с увеличением установки телефонов на27т.р. (9 телефонных аппаратов), и за счет пересмотра цены по договорамразмещения оборудования на РРБ.
2.2Анализ расходов по услугам
Таблица3
Анализрасходов по услугам 2008 год
/>
Таблица4
Анализрасходов по элементам затрат 2008 год
/>
Рострасходов к плану составил 144,5%, в результате распределения общехозяйственныхи общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затратсогласно новой номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.08г. по следующейзависимости:
— статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833)распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям
— статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821,0822) распределяются по сумме специфических(прямых производственных расходов постатьям-функциям
— статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видамидеятельности в форме 7-у
Атак же в связи с отнесением расходов по амортизации за апрель 2008г. наосновании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. " в целях исключенияналоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданномуимуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий замесяцем передачи у принимающей стороны".
Таблица5
Анализрасходов по услугам 2007 год
/>
Рострасходов к плану составил 124,6%, в результате распределения общехозяйственныхи общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затратсогласно новой номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.07г. по следующейзависимости:
— статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833)распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям
— статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821,0822) распределяются по сумме специфических(прямых производственных расходов постатьям-функциям
— статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видамидеятельности в форме 7-у.
Таблица6
Анализрасходов по элементам затрат
/>2.3 Анализ выполнения плана прибыли и рентабельности
Финансовыерезультаты деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли иуровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом отреализации продукции, а также от других видов деятельности.
Прибыль– часть чистого дохода, который непосредственно получают субъектыхозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукциичистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собойразность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость,акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетныефонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем большепредприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, темлучше его финансовое состояние.
Объемреализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят отпроизводственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельностипредприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороныхозяйствования.
Таблица7
Анализвыполнение плана прибыли и рентабельности 2008 год
/>
Убытокза 9 месяцев 2008г. составил 2437т.р. из-за распределения общехозяйственных иобщепроизводственных расходов по видам деятельности, а так же в связи сотнесением расходов по амортизации за апрель 2008г. на основании телеграммы№000276 от 10.07.2006г. « в целях исключения налоговых рисков в связи ссоздание новых филиалов амортизация по переданному имуществу за месяцучитывается у передающей стороны, а за месяц следующий за месяцем передачи упринимающей стороны». Расходы ПВД на прямых статьях за 9 месяцев 2008г.составляют 15344,1т.р., после закрытия периода при распределенииобщехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности расходысоставили 17362,4тыс.руб., таким образом процент распределяемых расходов напрямые статьи составил 113,15%.
Таблица8
Анализвыполнение плана прибыли и рентабельности
/>
Убытокза 1 квартал 2007г. составил 40т.р. из-за распределения общехозяйственных иобщепроизводственных расходов по видам деятельности. Расходы ПВД на прямыхстатьях за 1 квартал 2008г. составляют 12950,6т.р., после закрытия периода прираспределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видамдеятельности расходы составили 14964,9тыс.руб., таким образом процентраспределяемых расходов на прямые статьи составил 86,5%.
3. Анализчисленности
Численностьработников УДС согласно штатному расписанию за 9 месяцев (по данным за 1 кв.2008) составила – 324 чел., при плане – 317 чел. Среднесписочная численностьвыше плана на 8 чел. в т.ч.: электромеханики – 5 единиц, электромонтеры – 3единицы.
Среднесписочнаячисленность по основной деятельности за 9 месяцев 2008 г. (по данным за 1кв.2008г.) составила 309 человек при плане 317чел. Списочная численность на01.07.2008 г. составляла 318 человек: 305 человек работающих, 9 человекпенсионеры по возрасту, 4 человека пенсионеры по льготе. Принято 7 человек,уволено 10 человек, в т.ч. — 10 человек по собственному желанию.
Из237 человек специалистов имеют образование: За 9 месяцев 2008г. (по данным за1кв.2008г.) повысили квалификацию 10 человек. Объем работ в техническихединицах за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) составил 543тех единиц.По техническому содержанию устройств за 9 месяцев 2008г. (по данным за1кв.2008г.) РЦС-1 получил бальную оценку «отлично». Себестоимость 1тех. един. за 9 месяцев 2008 года составила — 139,86 тыс.руб., при плане — 130,65тыс.руб.
Таблица9
Выполнениепроизводственных показателейНаименование ед. из 9 месяцев 2007 г. 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.) % выполнения к факт план факт факт к плану к отчёту 2007 г. Объём Техн.ед. 569 543 543 100 95,4 Бальная оценка «отлично» Производительность труда Техн.ед./конт. 2,02 1,89 1,94 102,86 96,1 Себестоимость одной технической единицы Тыс. руб. 210,32 130,65 141,92 109 67,5 В том числе: себестоимость без амортизации Тыс. руб. 90,87 64,27 60,11 93,521 66,2
Таблица10
Выплатысоциального характера№ п/п, Виды выплат Един. Измер. 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв.2008г.) Всего: т. руб. 105,8 В том числе: 1 Материальная помощь при уходе на пенсию т. руб. 88 2 Материальная помощь (погребение, лечение) т. руб. 13,4 3 Оплата за путевки т. руб. 4 Вых.пособие военообяз. т. руб. 5 Прочие ( ЖАСО) т. руб. 4,4
Таблица11
Анализзаработанной платыНаименование ед. измерения 9 месяцев 2007год 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.) отклонение от — экономия + перерасход план факт план отчет 2007 г. Основная деятельность Контингент чел. 317 317 309 -8 -8 ФЗП т. руб. 25302,3 14725,0 14648,0 -77 -10654 Средне-месячная з/пл. руб. 13303 15484 15802 318 2499 Эксплуатация Контингент чел. 282 288 280 -8 -2 ФЗП т. руб. 23136,3 13654 13576,9 -77 -9559 Средне-месячная з/пл. руб. 13674 15803 16163 360 2489 Производительность труда тех.ед. /конт. 2,02 1,89 1,94 Объем 569 543 543 -26 в том числе: Электромеханики Контингент чел. 167 173 168 -5 1 ФЗП т.руб. 15142,2 8924,9 8864,4 -61 -6278 Средне-месячная з/пл. руб. 15112,0 17196 17588 392 2476 Электромонтёры Контингент чел. 26 25 24 -1 -2 ФЗП т.руб. 1420,5 833,6 818,5 -15 -602 Средне-месячная з/пл. руб. 9106 11115 11368 253 2262 ПВД Контингент чел. 35 29 29 -6 ФЗП т.руб. 2166,0 1071,0 1071,1 -1095 Средне-месячная з/пл. руб. 10314 12310 12311 1 1997
За9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) контингент по основной деятельностисодержался на 8еловек ниже плана за счет неукомплектования штата.
Фондзаработной платы по основной деятельности составил 14648тыс. руб. при плане14725тыс. руб.
Экономияпо фонду заработной платы за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.)составила — 77тыс. руб.
Среднемесячнаязаработная плата по основной деятельности составила 15802 руб.
Производительностьтруда по эксплуатации за 9 месяцев 2008г.(по данным за 1кв.2008г.) при плане — 1,89тех. ед./чел., составила — 1,94 тех. ед./чел., производительность труда куровню 2007 года составила 96,1%, что связано с уменьшением количестватехнических единиц на 4,6%.
4. Анализ эксплуатационных расходов
Таблица11
Удельныйвес эксплуатационных расходов по элементам затрат за 2008 год
Элементы затрат Един. измер План на 9 месяцев 2008г. Уд. вес в общих затрат Факт 9 месяцев 2008г. Уд. вес в общих затрат ФОТ т. руб. 14560 20,52 13935 18,08 Начисления т. руб. 3586 5,05 3512 4,56 Материалы т. руб. 987 1,39 1264 1,64 Топливо т. руб. 563 0,79 459 0,60 Электроэнергия т. руб. 1406 1,98 1203 1,56 Амортизация т. руб. 36045 50,81 44424 57,65 Прочие материальные т. руб. 6024 8,49 4858 6,30 Прочие т. руб. 7774 10,96 7408 9,61 ИТОГО: т. руб. 70945 100,00 77063 100,00
Большуюдолю эксплуатационных расходов составляют элементы: -амортизация- 57,65 -ФОТ-18,08 -Прочие — 9,61
Таблица12
Эксплуатационныерасходы за 2008 годЭлементы затрат ед. измер. Отчёт План Отчёт Резул. отчёта 2008 к отчёту 2007 +перер. -экономия Резул. факт к плану +перер. -экономия 2007 год в т. ч. кап.рем 2008 год в т. ч. кап.рем 2008 год в т. ч. кап.рем ФОТ тыс. руб. 23668 /> 14560 13935 -9733 -625 Начисления тыс. руб. 5998 /> 3586 3512 -2486 -74 Материалы тыс. руб. 1166 /> 987 1264 98 277 Топливо тыс. руб. 634 /> 563 459 -175 -104 Электроэнергия тыс. руб. 1910 1406 1203 -707 -203 Амортизация тыс. руб. 67970 36045 44424 -23546 8379 Прочие материал затраты тыс. руб. 4661 /> 6024 4858 197 -1166 Прочие тыс. руб. 13666 7774 7408 -6258 -366 ВСЕГО: тыс. руб. 119673 70945 77063 -42610 6118
За9 месяцев 2008 года при плане эксплуатационных расходов 70945тыс.руб., фактсоставил 77063тыс.руб.в том числе:
1.По элементу «ФОТ» — отклонение от плана 625тыс. руб.в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов повидам деятельности на прямые статьи затрат согласно методики распределения наосновании номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.08г. по следующейзависимости:
— статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833)распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям
— статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821,0822) распределяются по сумме специфических прямых производственных расходов постатьям-функциям
— статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видамидеятельности в форме 7-у
2.По элементу «Материалы» — перерасход составил 277тыс. руб., из-заотнесения на основании разнарядки №80 на поставку ПЭВМ по задаче АСУ СВТ нарасходы стоимости принтеров в количестве 40шт по цене 4216,59руб. за единицу,источников бесперебойного питания 40шт. по цене 7275,57руб. за единицу.
3.По «Начислениям» отклонение от плана 74тыс.руб., по причинам вышеперечисленным.
4.По элементу «Топливо» отклонение от плана 104 тыс.руб., при условииневыполнения методики распределения, расходы составили бы 500тыс.руб., экономиясоставила бы 63 тыс.руб., в т.ч. выполнение мероприятий экономии эксплуатациярасходов 37т.р., 26т.р. из-за нахождения 1 водителя в учебном отпуске в феврале2008г. УАЗ 390902 по ст.Кап.Яр не эксплуатировался.
5.По элементу «Амортизация» — отклонение от плана составило 8379т.р. наосновании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. " в целях исключенияналоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданномуимуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий замесяцем передачи у принимающей стороны" проведена амортизация за апрель2008г., а также по объектам не переданным в ЦСС во 2 кв. и 3 кв. 2008г.
6.По элементу «Электроэнергия» — экономия к плану в натуральномвыражении-82тыс.кВт и денежном выражении-203тыс.руб. т.к. лимит рассчитан наосновании отчета за аналогичный период в 2007г., где средняя температурадостигала до -19 С и для поддержания температурного режима необходимого дляцифрового оборудования находящегося в комнатах связи круглосуточно на станцияхиспользовались обогреватели.
7.По «Прочим материальным» — отклонение от плана 1166тыс.руб. в.т.ч.:
-согласнодоговора Дороги техническая поддержка сетей связи 22тыс.руб., в соответствии спредъявленными счетами-фактуры;
-согласнодоговора техобслуживание систем видеонаблюдения 1024тыс.руб., в соответствии спредъявленными счетами-фактуры;
— 23тыс.руб. по аутсорсингу в результате распределения общехозяйственных иобщепроизводственных расходов на ПВД и внут. производство;
-согласнодоговора Дороги техобслуживание пунктов считывания НСУ 73тыс.руб., всоответствии с предъявленными счетами-фактуры.
8.По «Прочим » — отклонение от плана 366тыс.руб. в т.ч.: — налог наимущество 175тыс.руб.в связи с применением налоговой льготы по 4-м объектамЕМЦСС с начала года, а так же 483тыс.руб. в результате распределенияобщехозяйственных и общепроизводственных расходов на ПВД и внутр. производство
/>Заключение
Особоевнимание в управленческом учете заслуживает система нормативного учета, какнаиболее оперативного. Нормативная себестоимость продукции исчисляется еще доначала ее производства. При этом фактическая себестоимость может бытьрассчитана как нормативная себестоимость, скорректированная на отклонение отнорм и на изменение норм (плюс или минус). Поскольку отклонения и изменения нормвыявляются оперативно в течение короткого отчетного периода, то в идеалефактическая себестоимость может быть получена сколь угодно быстро послезавершения процесса изготовления продукции.
Российскоеположение по бухгалтерскому учету “Расходы” (ПБУ 10/99), которое вступило всилу с 1 января 2000 года, предполагает в качестве альтернативного вариантаметодику формирования себестоимости, полностью соответствующую международнойпрактике. В настоящее время предпринимаются попытки ввести жесткуюрегламентацию состава затрат, формирования себестоимости, что резкоограничивает свободу предприятий в формировании учетной политики. Необходимопредоставить предприятиям полную свободу в выборе учетных методов, методиккалькулирования себестоимости продукции, систем учета затрат, которые быобеспечивали как составление бухгалтерской отчетности, так и принятиеуправленческих решений. Только в этом случае можно будет говорить одействительном реформировании российского бухгалтерского учета, о реальномпереходе на международные стандарты финансовой отчетности.
/>/>/>Списоклитературы
1. АндросовА.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет.- М.: Андросов, 2000.-1024 с.
2. БочаровВ.В. «Финансовый анализ»: Учебное пособие. – СПб: Питер, 2003
3. БухалковМ.И. «Внутрифирменное планирование». Учебник – М.: Изд. «Инфра-М», 2001, с.400.
4. ВестникВНИИЖТ «Принцип формирования договорной цены за капитальный ремонт подвижногосостава», №5, 2002 г. с. 67
5. ВестникВНИИЖТ «Применение принципов производительности к учету и устранению потерь»,№3, 2003 г. с. 72
6. СавицкаяГ.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»- Минск.: изд. «Новоезнание», 2000 г, с.672
7. СамойловаЛ.Б. «Практикум по экономике и планированию производственной фирмы» — Калининград.: Изд. КГУ, 2002, с.78
8. ШереметА.Д. Управленческий учет: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 364 с.
9. ШеховцоваЛ.С. «Стратегический менеджмент»- Калининград.: Изд. КГУ, 2001 г., с.121
10. «Экономикажелезных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПСРоссии, № 2, 2003 г.
11. «Экономикажелезных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПСРоссии, № 7, 2003 г.
12. «Экономикажелезных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПСРоссии, № 8, 2003 г.
13. «Экономикажелезных дорог», журнал, официальное издание нормативных правовых актов МПСРоссии, № 11, 2003 г.
14. ЭнтониР., Рис Дж. Учет: ситуации, примеры. М., 1993
/>Приложение 1
Расшифровкастатей баланса УДС эксплуатация ПВД внут. пр.-во Наименование показателя Ед. изм. 9 месяцев 2008 г. 2008 г. % к 2008 г. 2008 г. % к 2008 г. 2008 г. % к план отчет плану план отчет плану план отчет плану 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 III. ЗАТРАТЫ НА ПЕРЕВОЗКИ тыс. руб 13798,00 12266,00 88,9% 4181,00 4982,00 119,2% 217,00 151,00 69,6% 1 Итого: прочие материальные затраты тыс. руб 6024,00 4858,00 80,6% 3631,00 3665,00 100,9% 0,00 1,00 0,0% 1.1 Капитальный ремонт, выполняемый сторонними организациями тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.2 Аутсорсинг (уборка, стирка белья, почтальоны) тыс. руб 228,00 204,00 89,5% 22,00 0,0% 1,00 0,0% 1.3 Аутсорсинг (стационарные и носимые р/станции) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.4 Коммунальные услуги производственного характера (отопление, водоснабжение, канализация) тыс. руб 21,00 16,00 76,2% 2,00 0,0% 0,0% 1.5 Техническое обслуживание ЕМЦСС (ЗАО «ТрансТелеком») тыс. руб 1209,00 1209,00 100,0% 3628,0 3628,00 100,0% 0,0% 1.6 Техническое обслуживание ВОЛС тыс. руб 465,00 441,00 94,8% 0,0% 0,0% 1.7 Техническое обслуживание EWSD (ЗАО «ТрансТелеком») тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.8 Услуги СЭС и дезобработка тыс. руб 3,00 0,0% 0,0% 0,0% 1.9 Пусконаладочные работы тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.10 Техническое обслуживание систем видеонаблюдения тыс. руб 1781,00 757,00 42,5% 0,0% 0,0% 1.11 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений инвентаря общехозяйственного и производственного назначения тыс. руб 144,00 146,00 101,4% 3,0 13,00 433,3% 0,0% 1.12 Обеспечение пожарной безопасности всего, в том числе: 3,00 3,00 100,0% 0,00 0,0% 0,00 0,0% 1.12.1 Обслуживание охранно-пожарной сигнализации тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.12.2 Зарядка, огнезащитная обработка и переосвидетельствование огнетушителей тыс. руб 3,00 3,00 100,0% 0,0% 0,0% 1.13 Техническое обслуживание и ремонт механизмов и оборудования (в том числе ремонт и обслуживание орг. техники, кондиционеров) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.14 Техническое обслуживание и ремонт сооружений связи (ремонт радиостанций, р/релейного оборудования, линий связи и.т.д.) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0%
Продолжениеприложение 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1.15 Сервисное обслуживание устройств связи тыс. руб 2096,00 2074,00 99,0% 0,0% 0,0% 1.16 Техническое обслуживание ПСЧ САИ «Пальма» тыс. руб 73,00 0,0% 0,0% 0,0% 1.17 Дератизация тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.18 Утилизация отходов тыс. руб 1,00 3,00 300,0% 0,0% 0,0% 1.19 Обслуживание контрольно кассовой машины тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.20 Платежи за размещение кабеля в метрополитене тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.21 Хранение горюче смазочных материалов тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.22 Тех. сопровождение нестандартного оборудования вагона лаборатории тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.23 Метрология тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.24 Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.25 Вырубка нежелательной растительности тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.26 Охрана труда и техника безопасности ( в т.ч. аттестация рабочих мест) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.27 Огнезащитная обработка кровли тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.28 Канцелярские расходы (в т.ч. планшеты, стенды таблички, бланки) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.29 Содержание и ремонт служебного транспорта тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.30 Услуги автотранспорта тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.31 Экологические платежи, в т.ч. платежи за пользование природными ресурсами тыс. руб 5,00 0,0% 0,0% 0,0% 1.32 Услуги охранной деятельности тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 1.33 Приобретение прав на использование программ для ЭВМ, баз данных и их обновление тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0%
Продолжениеприложения 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1.34 Остальные прочие материальные тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2 Итого: Прочие затраты тыс. руб 7774,00 7408,00 95,3% 550,00 1317,00 239,5% 217,00 150,00 69,1% 2.1 Платежи по обязательному и добровольному страхованию имущества тыс. руб 87,00 65,00 74,7% 7,00 0,0% 0,0% 2.2 Налог на имущество тыс. руб 5333,00 5158,00 96,7% 457,00 0,0% 26,00 0,0% 2.3 Арендные платежи за арендуемое недвижимое имущество тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.4 Арендные платежи за арендуемое движимое имущество тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.5 Аренда земли тыс. руб 2,00 0,00 0,0% 0,0% 0,0% 2.6 Затраты на оформление прав ОАО «РЖД» на недвижимое имущество и распоряжение им тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.7 Экологические платежи, в т.ч. платежи за пользование природными ресурсами тыс. руб 1,00 0,00 0,0% 1,00 0,0% 0,0% 2.8 Другие платежи, налоги и сборы тыс. руб 10,00 24,00 240,0% 1,00 0,0% 0,0% 2.9 Предварительный осмотр и мед. освидетельствование работников (профосмотры) тыс. руб 99,00 65,00 65,7% 11,0 8,00 72,7% 0,0% 2.10 Командировочные расходы и подъемные тыс. руб 94,00 47,00 50,0% 6,00 0,0% 0,0% 2.11 Служебные билеты, проездные билеты тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.12 Услуги охранной деятельности тыс. руб 79,00 0,0% 96,0 9,00 9,4% 1,00 0,0% 2.13 Охрана труда и техника безопасности ( в т.ч. аттестация рабочих мест) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.14 Подготовка и переподготовка кадров тыс. руб 57,00 39,00 68,4% 8,00 0,0% 0,0% 2.15 Канцелярские расходы (в т.ч. планшеты, стенды таблички, бланки) тыс. руб 26,00 21,00 80,8% 4,00 0,0% 0,0% 2.16 Обеспечение пожарной безопасности всего, в том числе: тыс. руб 26,00 0,00 0,0% 4,00 0,0% 0,00 0,0% 2.16.1 Зарядка, огнезащитная обработка и переосвидетельствование огнетушителей тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.16.2 Обслуживание охранно-пожарной сигнализации тыс. руб 26,00 0,0% 4,00 0,0% 0,0% 2.17 Услуги связи, всего, в том числе: тыс. руб 489,00 515,00 105,3% 432,00 784,00 181,5% 217,00 123,00 56,7% 2.17.1 Организация присоединения к сети связи общего пользования тыс. руб 66,00 67,00 101,5% 96,0 396,00 412,5% 35,00 20,00 57,1% 2.17.2 Плата за обслуживание точек присоединения тыс. руб 68,00 70,00 102,9% 60,0 60,00 100,0% 88,00 50,00 56,8% 2.17.3 Услуга пропуска трафика тыс. руб 147,00 155,00 105,4% 276,0 328,00 118,8% 94,00 53,00 56,4% 2.17.4 Абон.плата за соединительные линии тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0%
Продолжениеприложения 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2.17.5 Услуги междугородней связи тыс. руб 97,00 107,00 110,3% 0,0% 0,0% 2.17.6 Услуги местной телефонной связи, услуги зоновой связи тыс. руб 96,00 106,00 110,4% 0,0% 0,0% 2.17.7 Услуги спутниковой связи тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.17.8 Услуги сотовой связи тыс. руб 15,00 10,00 66,7% 0,0% 0,0% 2.17.9 Услуги правительственной связи тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.17.10 Справочно-информационное обслуживание (справочная информация для абонентов по телефону) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.18 Выделенные каналы ЗАО «ТрансТелеком» тыс. руб 1261,00 1193,00 94,6% 0,0% 0,0% 2.19 Услуги по аренде каналов др. операторов связи тыс. руб 24,00 24,00 100,0% 0,0% 0,0% 2.20 Телематические услуги связи (интернет) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.21 Услуги размещения оборудования связи (аренда) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.22 Аренда прямого провода тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.23 Аренда телефонной канализации тыс. руб 23,00 23,00 100,0% 0,0% 0,0% 2.24 Услуги телетайпа (телеграммы), обслуживание телеграфной установки тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.25 Банковские услуги тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.26 Почтовые услуги, курьерские услуги, услуги грузобагажа тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.30 Регистрация РЭС тыс. руб 0,00 0,00 0,0% 0,00 0,0% 0,00 0,0% 2.30.1 Оценка эл. магнитной совместимости заявленных РЭС и получение заключений экспертизы тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.30.2 Присвоение позывных тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.30.3 Измерение электрических характеристик РЭС и географических координат расположения стационарных РЭС тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.30.4 Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности) тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.31 Перерегистрация РЭС тыс. руб 12,00 35,00 291,7% 0,00 0,0% 0,00 0,0% 2.31.1 Оценка эл. магнитной совместимости заявленных РЭС и получение заключений экспертизы тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.31.2 Присвоение позывных тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.31.3 Измерение электрических характеристик РЭС и географических координат расположения стационарных РЭС тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0%
Продолжениеприложения 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2.31.4 Использование радиочастотного спектра (поддержание радиочастотного спектра в эксплуатационной готовности) тыс. руб 12,00 35,00 291,7% 0,0% 0,0% 2.32 Сертификация и лицензирование тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.33 Консультационные, юридические и аудиторские услуги тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.34 Содержание и ремонт служебного транспорта тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.35 Экспертное заключение Россвязьнадзора по проектно-сметной документации тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.36 Приобретение прав на использование программ для ЭВМ, баз данных и их обновление тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.37 Рационализация, изобретательство, совершенствование технологий тыс. руб 0,0% 0,0% 0,0% 2.50 Остальные прочие тыс. руб 230,00 120,00 52,2% 11,0 28,00 254,5% 0,0% /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Расшифровка к балансу за 9 месяцев 2008г.(по данным за 1кв.2008г.)
по УДС эксплуатация ПВД внут.пр-во предприятие ед.изм. план факт план факт план факт Услуги связи всего т.р. 489 515 432 784 217 123 в т.ч. т.р. Организация присоединения к сети общего пользования т.р. 66 67 96 396 35 20 Плата за обслуживание точек присоединения т.р. 68 70 60 60 88 50 Услуга пропуска трафика т.р. 147 155 276 328 94 53 Абонплата за соединит.линии т.р. Услуги международной связи т.р. 97 107 Услуги местной телефон.связи.услуги зоновой связи т.р. 96 106 Услуги спутниковой связи т.р. Услуги сотовой связи т.р. 15 10 Услуги правительственной связи т.р. Справочно-информационное обслуживание т.р. (справочная информация по телефону) т.р.