1.Ознакомление с предприятием ОАО «Электроавтомат»
1.1 Историяразвития ОАО «Электроавтомат»
ОткрытоеАкционерное Общество «Электроавтомат», почтовый индекс 429800, банковскиереквизиты: р/с 40702810275070000246 в Чувашском банке акционерногокоммерческого Сберегательного банка РФ Алатырское ОСБ 7508, к/с 30IОI8I0300000000609, БИК049706609, ИНН 2122000604, код ОКПО 2432949, код ОКОНХ 14328.
ЧувашскаяРеспублика, г. Алатырь, ул. Б. Хмельницкого, 19 а.
Тел.ф.(835313 5–03–58).
2 августа1960 г. – Постановлением Совнархоза Чувашского экономического административногорайона образован Алатырский завод «Электроавтомат»
12 августа1960 г. – Назначен первый директор завода
1960 г.– Началось строительство первой очереди завода.
1961 г.– Подготовлены первые 46 квалифицированных рабочих: – слесарей-сборщиков, инструментальщиков,прессовщиков, штамповщиков, наладчиков.
Декабрь 1961 г.– Были выпущены первые изделия – микровыключатели.
1963 г.– Сдан в эксплуатацию первый производственный корпус N3. Освоены 5 типов новыхизделий ВГ-15, Ш1Г-15,2ВГ-15,2ППГ-15, ППНГ-15.
1966 г.– На средства завода построены городская поликлиника и школа №2.
1968 г.– Сдан в эксплуатацию главный корпус завода №1.
1969 г.– Ежегодно осваивается несколько новых изделий.
1989 г.– Завод наращивает производственные мощности. Сдаются в эксплуатацию нескольконовых производственных корпусов. Предприятие расширяет свои производства:переработки пластмасс, механоштамповочное, гальваническое, сборочное,производственно – технологическое оснащение, нестандартного оборудования итоваров народного потребления. Труд десятков работников завода отмечаетсявысокими правительственными наградами. Большое внимание уделяется социальнымвопросам. Сданы в эксплуатации 2 детских комбината, пионерский лагерь,заводская столовая, летняя база отдыха, стадион, жилые дома и общежития.
1994 г.– Завод преобразован в акционерное общество «Электроавтомат». В период спадапроизводства предприятию удалось сохранить основной кадровый состав, чтопозволило постепенно наращивать объем производства.
1999 г.– Ведется интенсивная работа по внедрению и сертификации системы управления потребованиям международных стандартов серии ИСО 9000 и наращиванию объемовпроизводства и продаж.
ОАО «Электроавтомат»учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационныхмерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединенийгосударственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 г. №721.Общество является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделенна 55547 акций, удостоверяющих обязательственные права участников Общества(акционеров) по отношению к обществу. Учредителем общества являетсяТерриториальное агентство Госкомимущества России – Госкомимущество ЧувашскойРеспублики. Общество является юридическим лицом и имеет в собственностиобособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может отсвоего, имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественныеправа, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество является правопреемникомгосударственного предприятия Алатырского завода «Электроавтомат». Обществостроит свои взаимоотношения с Российским авиационно-космическим агентством наоснове законодательства Российской Федерации и заключаемых соглашений, вкоторых предусматриваются взаимные права и обязанности сторон. Общество несетответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.Основной целью общества является получение прибыли.
Основнымивидами деятельности общества являются:
– разработкаи производство коммутационной и защитной электроаппаратуры для авиационнойтехники;
– разработкаи производство продукции производственно-технического назначения для различныхотраслей промышленности и непродовольственных товаров народного потребления;
– выполнениеработ и оказание услуг по прямым договорам и с другими предприятиями иорганизациями;
– платныеуслуги населению;
– коммерческие,торгово-заготовительные и посреднические операции;
– внешнеэкономическиеоперации, в т.ч. реализация дистрибьюторских и дилерских функций.
ИмуществоОбщества состоит из основных и оборотных средств, а также активов, стоимостькоторых отражается на самостоятельном балансе Общества. Высшим органомуправления общества является собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводитьгодовое собрание акционеров. На годовом общем собрании акционеров должнырешаться вопросы: об избрании Совета директоров Общества; об избранииревизионной комиссии Общества; об избрании счетной комиссии Общества; обутверждении аудитора Общества; вопросы, предусмотренные подпунктом 11 пункта18.1 статьи 18 настоящего Устава. А также иные вопросы, отнесенные ккомпетенции общего собрания акционеров.
К компетенцииобщего собрания акционеров относятся следующие вопросы:
1) внесение изменений и дополнений в устав общества илиутверждение устава общества в новой редакции;
2) реорганизация общества;
3) ликвидация общества, назначение ликвидационной комиссии иутверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
4)определениеколичественного состава совета директоров общества, избрание его членов идосрочное прекращение их полномочий;
5)определениеколичества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав,предоставляемых этими акциями;
6)увеличениеуставного капитала Общества путем увеличения номинальной стоимости акций илипутем размещения дополнительных акций в случаях, предусмотренных статьейнастоящего Устава;
7) уменьшение уставного капитала;
8) образование единоличного исполнительного органаобщества (генерального директора), досрочное прекращение его полномочий;
9) избрание членов ревизионной комиссии (ревизора)общества и досрочное прекращение их полномочий;
8) утверждениеаудитора общества,
11) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности,в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков), а такжераспределение прибыли, в. том числе выплата (объявление) дивидендов и убытков обществапо результатам финансового года;
12)определение порядка ведения общего собрания;
13)избрание членов счетной комиссии и досрочноепрекращение их полномочий,
14)дробление и консолидация акций;
15)одобрение сделок в случаях, предусмотренныхстатьей 44 настоящего устава;
16)одобрение крупных сделок, связанных сприобретением и отчуждением обществом имущества, в случаях, предусмотренныхстатьей 43 настоящего устава;
17) приобретение и выкуп обществом размещенных акций в случаях,предусмотренных статьями 40–41 настоящего устава;
18) участие в холдинговых компаниях, финансово-промышленныхгруппах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;
19) принятие Положений об общем собрании акционеров, Советедиректоров, Генеральном директоре, Правлении, ревизионной комиссии, счетнойкомиссии.
20) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Обакционерных обществах» и уставом общества.
Советдиректоров общества осуществляет общее руководство деятельностью общества, заисключением решения вопросов, отнесенных настоящим уставом и законодательствомк компетенции общего собрания акционеров.
По решениюобщего собрания акционеров членами совета директоров общества в периодисполнения ими своих обязанностей может выплачиваться вознаграждение икомпенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов советадиректоров общества. Размеры таких вознаграждений и компенсаций устанавливаютсярешением общего собрания акционеров. Руководство текущей деятельностью обществаосуществляются единоличным исполнительным органом общества и коллегиальнымисполнительным органом общества правления. Лицо, осуществляющее функциигенерального директора Илюхин В.В., осуществляет также функции правления.Исполнительные органы подотчетны совету директоров общества и общему собраниюакционеров.
Советдиректоров: Афорин С.А. – ведущий специалист отдела мониторинга икоординации промышленности Министерства промышленности и энергетики ЧувашскойРеспублики, Павлюк В.Н. – генеральный директор ЗАО «Интехавиа», Лобанов А.В. –генеральный директор ОАО «Инвест-Бонд», Денисова Н.Ф. – главныйспециалист Управления авиационной промышленности Федерального агентства попромышленности, Саккулин А.А. – председатель ОАО «Электроавтомат», Воронов В.М. –федеральный инспектор по Чувашской Республике, Дубровин П.Е. – специалист-экспертРосимущества, Кадылинская Н.В. – советник отдела Росимущества, Карпов А.Е. –главный бухгалтер «Видео Интернэшнл пресс ВИ», Максимов Е.В. – генеральныйдиректор ООО «Финансовые системы», Мартышов И.Ю. – первыйзаместитель генерального директора ОАО «Оборонительные системы», Федоров А.И. –начальник отдела Роспрома, Николаев А.И. – директор ООО «НТЦМИДИС». Исполнительный орган общества: Илюхин В.В. – генеральный директорОАО «Электроавтомат».
Правление ОАО «Электроавтомат»:Моргун А.Д. – директор по маркетингу, развитию и закупкам ОАО «Электроавтомат»,Барзий М.В. – директор по общим вопросам ОАО «Электроавтомат», Городнова О.Н. –главный экономист-начальник отдела экономики, Илюхина Л.Г.–генеральныйдиректор ООО «СКМ», Колотов В.В. – директор основногопроизводства ОАО «Электроавтомат», Коротеев А.В. – директор повнешним связям ОАО «Электроавтомат», Якимович А.И. – главныйконтролер-начальник ОТК ОАО «Электроавтомат», Сетянов А.Л. – главныйинженер по обслуживанию и безопасности производства ОАО «Электроавтомат», Сычкова А.А. –управляющий по качеству и сертификации ОАО «Электроавтомат», Тархановская В.А. –главный бухгалтер ОАО «Электроавтомат». Вознаграждение исполнительномуоргану не выплачивается. Состав ревизионной комиссии: Атаманчук Е.Е. –заместитель главного бухгалтера ОАО «Электроавтомат» – начальникфинансового отдела ОАО «Электроавтомат», Наумова Е.Г. специалист 3разряда отдела Территориального управления Росимущества по ЧувашскойРеспублике, Филянина В.В. – заместитель главного бухгалтера поналоговому учету.
Производственнаярограмма. Основная сфера деятельности предприятия – производство коммутационнойи защитной электроаппаратуры для систем управления и безопасности летательныхаппаратов, отличающихся высокой степенью точности и надежности –микровыключателей, кнопок, выключателей, переключателей, автоматов защиты,предохранителей и т.д. Предприятие оснащено высокотехнологичным оборудованием.В производстве применяются технологические процессы точного авиаприборостроения.В рамках конверсии ОАО «Электроавтомат» освоило и выпускает в серийномобъеме выключатели, датчики, подрулевой переключатель для автомобилей,выключатели автоматические В24–29 в одно, двух и трехполюсном на токи 6,3–63 а.Ведется работа по проектированию и выпуску этих выключателей на токи 0,5–5 а,80, 100,125 ампер. Продукция предприятия реализуется в Российской Федерации, атакже в странах ближнего и дальнего зарубежья. Планируется в ближайшие годырезко увеличить объем выпускаемой продукции.
1.2Организационная структура предприятия ОАО «Электроавтомат»
Собраниеакционеров: совет директоров, генеральный директор, ревизионная комиссия.Правление: технический директор по продукции, главный контролер нач. ОТК,управляющий по качеству и сертификации, главный инженер по ОБП (членПравления), директор по внешним связям (член Правления), директор основногопроизводства (член Правления), директор по маркетингу, развитию и закупкам(член Правления), зам. генерального директора по общим вопросам (членПравления), пом. генерального директора по БиР (член Правления), главный экономист-нач.ОЭ, главный бухгалтер (член Правления).
Техническийдиректор по продукции (член Правления): заместитель технического директора – начальникТО, начальник ПТО, главный метролог – нач. ОГМетр, главный контролер нач. ОТК,управляющий по качеству и сертификации. Заместитель технического директора –начальник ТО: ТО, КТЦ, начальник ЦЗЛ – главный металлург, цеховые ремгруппыоснастки, цеховые БИХ. Главный метролог: ОГМетр, отв. За СИ т МЭ техническойдокументации в цехах и службах. Главный контролер нач. ОТК: ОТК, КИЦ.
Управляющийпо качеству и сертификации: ОМК. Главный инженер по ОБП (член Правления):цеховые механики и мастера по оборудованию, главный механик – начальник ЭМС:ОГМ, уч. №27, главный энергетик (ОГЭ, цех №37, отв. за энергохозяйство в цехахи службах). Директор основного производства: зам. директора основногопроизводства – главный диспетчер системы МАХ (КСЦ, ПДО, цех №3, цех №5, цех №7,цех №9, цех №25). Директор по маркетингу развитию и закупкам (член Правления): зам.директора по закупкам-нач. ОЗ (ОЗ, ОМрк). Зам.генерального директора по общимвопросам (член Правления): начальник ТиАХС, ОКС, уч. №29, ЛОЦ, ЦОП. НачальникТиАХС: АХБ, ТСБ-цех №30, склады подразделений на базе. Пом.генеральногодиректора по БиР (член Правления): начальник СОПБ (ВОХР, ВПО), ОУП и ПК, ОРЗИ иМП.
Главныйбухгалтер (член Правления): бухгалтерия, ФО, ЮБ, материально-ответственные лицав подразделениях.
Расшифровкаподразделений:
ТО – техническийотдел
ЦЗЛ –центральная заводская лаборатория
ПТО –производство технологического оснащения
ОТК – отделтехнического контроля
КИЦ –контрольно-испытательный центр
БИХ – бюроинструментального хозяйства
ОГМетр –отдел главного метролога
СИиМЭ –средства измерения и метрологическая экспертиза
ОМК – отделменеджмента качества
ОПБ –обслуживание и безопасность производства
ОГМ – отделглавного механика
ЭМС –энерго-механическая служба
Уч. №27 –ремонтно-механический участок
ОГЭ – отделглавного энергетика
Цех №37 –теплосиловой и энергоремонтный цех
КСЦ –комплектовочно-складской центр
БТБиОТ – бюротехники безопасности и охраны труда
БООС – бюроохраны окружающей среды
ОЗ ЭМС –отдел закупок энерго-механической службы
КТЦ –компьютерно-технический центр
ПДО –производственно-технический отдел
Цех №3 – цехпереработки пластмасс
Цех №5 –штамповочный цех
Цех №7 –механический цех
Цех №9 –сборочный цех
Цех №25 –гальванический цех
АХБ –административно-хозяйственное бюро
ОЗ – отделзакупок
ОМрк – отделмаркетинга
ОКС – отделкапитального строительства
Уч. №29 –ремонтно-строительный участок
ЛОЦ –лечебно-оздоровительный центр
ЦОП – центробщественного питания
ТиАХС –транспортная и административно-хозяйственная служба
ТСБ –транспортно-складская база
БиР –безопасность и режим
СОПБ – службаохраны и пожарной безопасности
ВПО – ведомственнаяпожарная охрана
ВОХР –ведомственная охрана
ОРЗИиМП –отдел режима, защиты информации и мобподготовки
ФО –финансовый отдел
ОЭ – отделэкономики
ОУПиПК –отдел управления персоналом и подготовки кадров
ЮБ –юридическое бюро
1.3Специализация предприятия ОАО «Электроавтомат»
Доля обществана рынке авиаприборостроения по выпускаемым электроизделиям составляет 80%. Запоследние три года данный показатель сохраняется в этих пределах. В 2006 годубыло заключено 114 договоров на общую сумму 179474417,25 рублей (на моментзаключения), в т.ч.:
- 17договоров на гражданскую продукцию на сумму 90766670,0 рублей,
- 97договоров продукцию двойного назначения на сумму 88707747,25 рублей.
- 8договоров с СНГ на сумму 11166651,2 рублей;
- 8дилерских договоров на сумму 29446929,94 рублей;
было оформлено 271 разовых заявок на общую сумму 16392618,8рублей;
41 предприятия заказало изделия для выполнения Госзаказа на сумму8213100,0 рублей. В течение года многие предприятия увеличили объемы заказов на21868674,4 рублей. Общий объем заказов на 2006 год составил 247182640,39рублей.
Таблица 1. Поступление денежных средств по кварталам2006 год План Факт Процент выполнения I квартал 60000,0 49489,0 82 II квартал 73750,0 73221,0 99 III квартал 66800,0 66765,0 100 IV квартал 74750,0 69592,0 94
Общая отгрузка продукции составила 218130,0 тыс. рублей, в т.ч. 77449,0тыс. руб. – гражданская продукция и 140681,0 тыс. руб. – продукция двойногоназначения. Отгрузка по Госзаказу составила 5607925,0 рублей. Срывов по срокампоставки изделий не было. Многие АРЗ, заказавшие продукцию по Госзаказу(согласно годовой заявки), выбрали изделия на 10–60%. Некоторые предприятия («Роствертол»,«КВЗ», «КумАНН») заказали продукцию по Госзаказу в ноябре-декабре на I квартал 2006 г. Основнымипотребителями гражданской продукции являются следующие предприятия:
ООР «СКМ». г. Алатырь
Согласно договора на 2006 год было заказано 428000 комплектовремней на общую сумму 56002,7 тыс. рублей, но в течение года заявки покварталам уточнялись и согласно их сумма заказанной продукции составляет31034,0 тыс. рублей. Отгружено было деталей на сумму 30569,0 тыс. рублей (безаренды), что составило 99% от заказанного (уточненного по кварталам) объема.Долг за ОАО «Электроавтомат» составляет 465,0 тыс. рублей.
ОАО «Мультиплаз». г. Москва
Заказано на 2006 год 3100 комплектов.
Отгружено 2600 комплектов на 2663467'4,08 рублей, получено30667735,22 рублей (с НДС). Недогруз – 500 комплектов. Процент выполнения 83,9%.На 01.01.2007 г. остаток на СГП составил 4172697,0 руб., в т.ч. ячейки,узлы, кабели к блоку питания – 600 комплектов на сумму 3701160,0 руб. Стоимость1 комплекта на 01.01.2005 г. составляла 9185,13 руб., с 01.04.2006 г.стали поставлять детали для «Мультиплаз-2500М» стоимость 1 комплекта составляла9869,66 руб.
ОАО «ЗЭиМ», г. Чебоксары
Заказано на 2006 год изделий на сумму 5120500,0 рублей, отгруженона сумму 4483073,0 рублей, что составило 88% от заказанного объема.
По СНГ (гражд. пр.):
«Гомсельмаш», г. Гомель, Беларусь
Заказано на 2006 год изделий на сумму 4609918,0 рублей, отгруженона сумму 4610338,0 рублей, что составило 100% от заказанного объема.
Имеющиеся на СГП изделия для «Гомсельмаш» были заказаныдополнительно к договору и отгрузка перенесена на I квартал 2006 года. Данноеколичество изделий было учтено при формировании плана на 2006 год. В связи снерентабельностью производства датчики и выключатели являются небольшой частьюв общем объеме производства гражданской продукции нашего предприятия. За 2006год было отгружено: датчиков – 11174 шт. на сумму 693,9 тыс. руб.
на СГП
на 01.01.2006 г. было 10549 шт. на сумму 556,4 тыс. руб., на01.01.2006 г. находится 10579 шт. на сумму 555,2 тыс. руб. ДЕ-Т вколичестве 1210 шт. планируем продать ООО «ТЗК ГАЗ» (г.Н-Новгород).
Отправлены письма ОАО «Урал» (г. Миасс), ОАО «КАМАЗ»с предложениями по реализации датчиков на взаимовыгодных условиях. В 2006 годуувеличился спрос на ДЕ-Д24: потребителем данного изделия является ООО «Тролза»,г. Энгельс, было отгружено 2266 шт. на сумму 232,5 тыс. руб. Выключателейотгружено 21210 шт. на сумму 495,7 тыс. руб.
наСГП
на 01.01.2006 г. было 12772 шт. на сумму 291,2 тыс. руб., на
01.01.2006 г. находится 8783 шт. на сумму 172,4 тыс. руб.
В течение I квартала 2006 г. выключатели в полном объеме будут отгруженыООО «Техновита», г. Ульяновск. Составляющим звеном гражданскойпродукции являются ВА-24–29, которых было: изготовлено 34555 полюсов на сумму1454,1 тыс. руб. отгружено 31873 полюсов на сумму 1340,3 тыс. руб. В данныймомент на СГП находятся 21597 полюсов на сумму 1089,1 тыс. руб. (основную частьсоставляют спецполюса, изготовленные для ЗАО «ТЕСС- Инжиниринг» на сумму 130,0тыс. рублей, для ООО НПО «Электроаппарат» на сумму 256,7 тыс. руб.). Оросителейзаказано 9000 шт. на сумму 472,9 тыс. руб., произведено 4636 шт. на 243,5 тыс. руб.,продано 4576 шт. на 240,4 тыс. руб. Были заказаны вспомогательные изделия дляоросителя: муфта в количестве 1050 шт. на сумму 8,9 тыс. руб., подрозетник вколичестве 2735 шт. на сумму 41,8 тыс. руб., УЗД в количестве 1460 шт. (остатокна 01.01.2005 г. – 469 шт. на 15,4 тыс. руб.) на сумму 48,2 тыс. руб.Отгружено было подрозетника -300 шт. на сумму 4,6 тыс. руб. и УЗД – 480 шт. на15,8 тыс. руб. Общая сумма отгрузки вспомогательных изделий составила 20,4 тыс.руб. На СГП – 01.01.2006 г. вспомогательных изделий на сумму 93,9 тыс.руб. Заказчиком данных изделий является ООО «Научный Прогресс-М», посогласию сторон продукция будет отгружена в январе 2006 г. На СГП на01.01.2006 т. находилось продукции на сумму 34396,1 тыс. руб. За 2006 год былопродано неликвидов на сумму 1199,6 тыс. руб., списано на 2171,4 тыс. руб.изделий с истекшим сроком хранения (дата выпуска 1993–2000 гг.).
На 01.01.2006 г. на СГП находится продукции на сумму 33249,2тыс. руб., из них ликвидные:
- продукциядвойного назначения -27030,9 тыс. руб.;
- гражданскаяпродукция -6255,7 тыс. руб.;
- неликвидная– 4572,0 тыс. руб.
Ведение договорной кампании:
Общий объем заказов в 2007 г. составил 328 757 тыс. руб. безНДС, по сравнению с 2006 г. (247 182,6 т.р.) рост составил 133%. Былиполучены и обработаны 189 разовых заявки на общую сумму 1 1 млн. р. Заключено147 договоров на общую сумму 317,7 млн. руб., в т. ч.
- награжданскую продукцию – 19 договоров на сумму 82,6 млн. р.
- напродукцию двойного назначения – 128 договоров на сумму 235,1 млн. р. Состранами СНГ заключено 7 договоров на сумму 10,7 млн. р.
Количество дилерских договоров – 7. Наши партнеры – «МИДИС»,«ДЭЛ», «Авиакор», «МФГ», «Научный прогресс-М», «Меридиан Авиа» и «Концерн«Сител». В 2006 г. был заключен долгосрочный договор с АО «ЭТИэлектроэлемент» (Словения) на сборку электротехнической продукции под маркой«ЕТ1-Элта». В июне была собрана первая партия, с июля осуществляется отгрузкаизделий ВА25–29-ЕТ1МАТ10. Заключен договор с НИИ «Энергосетьпроект»(Н-Новгород) по включению ВА25–29 в проектную документацию. Отгрузка продукциив 2007 г. составила 306,8 млн. р. без НДС. Коэффициент выполнениядоговорных обязательств в стоимостном выражении составил 93%, что по сравнениюс 2006 г. на 12% больше. Невыполненных договоров не было. Показательудовлетворенности потребителей – 90%. Одна из Целей в области качествапредприятия – «повышать уровень удовлетворенности потребителя не менее, чем на 2%в год» достигнута. Поступление денежных средств составило 361, 7 млн. руб. сНДС. Всего было выставлено 2 205 счетов на оплату.
Реализация (с НДС) по проектам: детали для АРБ – 46,3 млн. р.,Мультиплаз – 30,6 млн. р., автомобильная продукция – 2,4 млн. р., ВА24–29–1,5 млн.р.,ВА25–29-ЕТ1МАТ10 – 0,7 млн. р. (9 130 пол.), оросители – 0,1 млн. р.,спецпродукция – 281,2 млн. р.
В 2006 г. начались поставки по лицензионному договору с ООО «Корпорацией«Электроаппарат» изделий ВАК2 и ВАК. В ноябре-декабре отправлено 6-ипотребителям 70 шт. изделий на сумму 43 т. руб.
Наиболее крупные потребители в 2007 г. по гражданской продукции:ООО «СКМ» – 39,3 млн. руб. сумма договора была 38,3 млн. р. без НДС, сучетом корректировок в течение года сумма заказов составила 39,3 млн. р. такуюже сумму была отгружена продукция. ОАО «Мультиплаз» – 26,7 млн. руб. – былозаказано и поставлено 3850 комплектов. На (20 50 российских и 1800 экспортныхгорелок) «Гомсельмаш» – 5,6 млн. р. «Элпром» Москва – 7 млн. р. «ЗЭиМ»Чебоксары – 6,6 млн. руб. п по продукции двойного назначения: ОАО «Иркут» –54,8 млн. р. ФГУП «МИГ» – 31,8 млн. р. ООО «Авиакор» Москва – 17,7 млн. р.ОАО «Авиастар-СП» Ульяновск – 17 млн. р. ОАО «ВАСО» Воронеж – 15,1 млн.р. ОАО «КВЗ» Казань – 11,7 млн. р. Общая сумма отгрузки по дилерскимдоговорам составляет 45,7 млн. руб.
Отгрузка встраны СНГ составила – 8,5 млн. руб. (130% к 2005 г.).
Госзаказ – 47 предприятий заказалоизделия для выполнения Госзаказа на сумму 16 млн. без НДС, по сравнению с 2006 г.сумма увеличилась в 2 раза (было 8,2 млн. р.). Отгрузка по Госзаказу – составила10,6 млн. р., в 2006 г. отгрузка была 5,6 млн. р. Срывов по срокампоставок не было. Многие АРЗ, заказавшие продукцию по Госзаказу (согласногодовой заявке), выбрали изделия на 20–60%. Поставки изделии в экспортномисполнении: ФГУП «МИГ» – 27 052 728,11 руб. «Иркут» – 396 991 руб. «Сатурн»Рыбинск – 700 т. руб. «Роствертол» – 140 881 руб.
Отгрузка поизделиям:
– микровыключатели – 196 989 шт., в т.ч. ОТК – 159 429 шт.
– микровыключатели АМ800 – 6 446 шт.
– кнопки – 14614 шт., в тч. ОТК – 1 855 шт.
– выключатели – 16 267 шт.
– переключатели – 24 998 шт., в т.ч. ОТК – 9 555 шт.
– предохранители – 37 237 шт.
– держатели – 18 825 шт., в т.ч. ОТК – 635 шт.
– РУ2 – 227 шт.
– РУС2 – 11 шт.
Автоматы защиты:
– АЗФ1–720 шт.
– АЗЗ – 1 553 шт.
– АЗФМ-227 шт.
– АЗКЗ-4 736 шт.
– АЗК1М-39 508 шт.
По проектам:
– 68,3 ТЫС. р.
– автомобильные датчики – 571,6 тыс. р.
– ВА24–29–868,7 тыс.р.
— продукция для УКБП -417,5 т.р.
– переключатели – 2 188,2 тыс. р.
– РУ-184 т.р.
– автоматы защиты – 10 398,8 т.р.
– электровентилятор – 941 т.р.
– МПУ – 298 т.р.
– УБЛК – 850 т.р.
В 2007 г. наши изделия получилисвидетельство о типовом одобрении Морского Регистра Судоходства. В течение годавелась работа с предприятиями и организациями, работающими в областисудостроения, по применению наших изделий. Разосланы коммерческие предложенияпо 50-и адресам. Были командировки в Зеленодольск, Н-Новгород. В настоящиймомент несколько предприятий являются нашими потребителями:
– ОАО «Судостроительный завод «Волга» г. Н-Новгород (ВГ-15,ППГ-15К, ДПВ)
– ОАО «Судостроительный завод» г. Благовещенск(ВА24–29)
– ОАО «Окская судоверфь» г. Навашино (Д703отк)
– ОАО «Электрорадиоавтоматика» г. Владивосток(Д703)
– ЗАО «Гидроэлектромонтаж» г. Балаково – ВА24–29)
Расходы ОМрк за год составили 940 т. руб., из них:
1. Выставки – 265 т. р.
- «Электро-2006»(г. Москва)
- «Регионы– сотрудничество без границ» (г. Чебоксары)
- «ЭлектроТехноЭкспо-2006»(г. Москва)
– «Энергетика. Ресурсосбережение» (г. Казань)
2. Рекламно-техническая продукция – 245 т.р.
- каталогпродукции двойного назначения на русском и английском языках
- каталогпродукции «ЕТ1 – Элта»
- листовкина ВА25–29-ЕТ1МАТ10 и буклет «ЕТТ-Элта»
3. Размещение информации в журналах – 72 т. р.
- «Мояимперия» (статья ко Дню государственности Чувашии)
- «Рынокэлектротехники» (статья о начале выпуска нового электротехническогооборудования «ЕТ1-Элта»)
4. Изготовлениевыставочного мобильного оборудования – 126 т.р.
5. Сувенирнаяпродукция – 120 т.р.
6. Поддержкаинтернет-сайта – 72 т.р.
Бюджет (702 т.р.)был превышен из-за незапланированной печати каталога «ЕТТ-Элта» и повышеннойстоимости участия в выставках. Численность ОМрк на 01.01.2007 была – 18 человек(в т.ч. СГП- 7 чел.), в течение года был уволен по сокращению 1 чел.,переведен в другое подразделение – 1 чел., приняты на работу 2 чел.На 01.01.2008 в ОМрк работает 18 человек
Общий объемзаказов на 2008 год составил 478 405 218,0 рублей без НДС, в т.ч.: 178договоров (2007 г. – 147, 2007 г. – 162) на общую сумму 453980 171,04 рублей из них: – 34 договора на гражданскую продукцию на сумму 104992 595,06 рублей, -144 договора на продукцию двойного назначения на сумму 348987 575,98 рублей; 149 разовых заявок на общую сумму 24 425 046,96 рублей; 49предприятий заказало изделий для выполнения Госзаказа на сумму 33 942 543,0 руб.8 договоров с предприятиями СНГ на сумму 21 095 906,0 рублей.
Поступлениеденежных средств в 2008 году составило – 462 401,3 тыс. рублей с НДС: I квартал -108 953,2 тыс. руб.
II квартал – 135 287,7 тыс. руб.
III квартал – 126 621,6 тыс. руб.
IV квартал – 91 538,8 тыс. руб.
Реализация за 2008 год составила 495 949 тыс. руб. с НДС. Отгрузказа 2008 год составила 411 317 тыс. руб. без НДС, в т.ч.:
— 99805 тыс. руб. составила гражданская продукция;
— 311 512тыс. руб. – продукция двойного назначения;
из них:
– 31 267 тыс. руб. – по Госзаказу;
-19 864 тыс. руб. – в СНГ.
Основные потребители гражданской продукции (рублей без НДС /% отобщей суммы отгрузки):
1) г. Алатырь, ООО «СКМ» – 58 507 590,87рублей / (14,25%);
1) г. Гомель,РУН «Гомсельмаш» -15 071 700,0 рублей / (3,67%);
2) г. Москва,ООО «Элпром» – 5 824 670,0 рублей / (1,42%);
3) г. ЧебоксарыОАО «АБС ЗЭиМ Авт.» – 5 321 580,0 рублей / (1,3%);
4) г. Сарапул,ОАО «КБ XXI века» (детали) – 3 360 446,0 рублей / (0,82%);
5) г. Москва,ООО «Концерн Сител» -1 476 279,16 рублей / (0,36%);
6) г. Чебоксары,ОАО «СКВ СНА» -1 363 580,0 рублей / (0,34%).
Основные потребители продукции двойного назначения (рублей без НДС/% от общей суммы отгрузки):
1) г. Иркутск, ОАО «Иркут» – 79 730 225,0 рублей / (19,42%);
1) г. Казань,ОАО «КВЗ» – 24 997 264,0 рублей / (6,09%);
2) г. Ульяновск,ЗАО «Авиастар-СП» -19 379 483,3 рублей / (4,72%);
3) г. Ростов-на-Дону,ОАО «Роствертол» -14 051 132,8 рублей / (3,43%);
4) Улан-Удэ,ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» – 10212247,0 р.
5) г. Воронеж,ОАО «ВАСО» – 9 944 552,0 рублей / (2,43%);
6) г. Ульяновск,ОАО «УКБП» – 9 315 586,0 рублей / (2,27%);
7) г. Кумертау,ОАО «КумАПП» – 7 850 337,0 рублей / (1,92%);
8) г. Арсеньев,ОАО «Прогресс» – 6 045 125,0 рублей / (1,48%);
9) г. Рязань,ФГУП «Рязанский приборный завод» – 4 948 869,0 рублей / (1,21%);
10) г. Москва, ООО «Научный прогресс-М»-14 556 767,75 рублей / (3,55%);
11) г. Москва, ООО «Меридиан Авиа» -12593 329,6 рублей / (3,07%);
12) г. Саранск, ООО «НТЦ Мидис» -10 225815,0 рублей / (2,49%);
13) г. Москва, ООО «Аэрокомплект» – 7623 966,0 рублей / (1,86%);
2.Организация производственного процесса
2.1 Выполнение основных финансово – экономических показателейОАО «Электроавтомат»
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. – 315725
Валовая прибыль, тыс. руб. – 142604
Чистая прибыль, тыс. руб. – 39782
Стоимость чистых активов, тыс. руб. – 194131
Кредиторская задолженность – 25849 тыс. руб., в том числе задолженностьпередфедеральным бюджетом – 1558 тыс. руб. (текущая), задолженность повексельным обязательствам отсутствует. Дебиторская задолженность – 34673 тыс. руб.Задолженностей федерального бюджета нет, задолженность по вексельнымобязательствам отсутствует
Таблица 2. Производство и отгрузка продукции по группам изделий
Ед. изм.
2005 год
2006 год 1. Детали для производства автомобильных ремней безопасности Объем производства Доля в общем объеме т. р. 30569 39412
% 12,6 13 Объем продаж Доля в общем объеме т.р. 30551 39402
% 13,6 12,5 2. Детали для производства водоплазменного аппарата Объем производства Доля в общем объеме т.р. 28875 22587
% 119 7,4 Объем продаж Доля в общем объеме т.р. 26298 26712
% 117 8,5 3. Продукция по проектам «ЕТ1-Элта» и «ВАК» Объем производства Доля в общем объеме т.р.
- 1903
%
- 0,6 Объем продаж Доля в общем объеме т.р,
- 634
%
- 0,2
Объем выручки за 2006 год вырос по сравнению с 2005 годом на 39%.Увеличение объема выручки от продаж объясняется увеличением объемовпроизводства товарной продукции и ростом доли в продажах продукции с высокойрентабельностью. Как следствие этого прибыль от продаж в отчетном году возрослана 79% по сравнению с предыдущим и соответственно чистая прибыль за 2006 годдостигла 39782 тыс. руб. против 22218 тыс. руб. в 2005 году. Финансовоесостояние акционерного общества устойчиво, что подтверждается ростом объемовпроизводства товарной продукции (17,8%), продаж (39%), рентабельностью продаж:(25,82%), рентабельностью капитала (28,2%), коэффициентом текущей ликвидности3,2. Дебиторская задолженность уменьшилась на 01.01.2007 г. по сравнению с01.01.2006 г. на 13,7%. Снижение произошло за счет уменьшениязадолженности покупателей.
Всего в отчетном году предприятием сделано капитальных вложений насумму 44158 тыс. руб. На финансирование капитальных вложений были направленыкак собственные средства общества: амортизационный фонд в размере 11750 тыс. руб.,фонд накопления – 20408 тыс. руб., так и заемные средства – оформленинвестиционный кредит на реконструкцию гальванического корпуса в 12000 тыс. руб.сроком на 5 лет. Годовой экономический эффект 5 млн. руб. Сделки, признаваемыев соответствии с Федеральным законом от 18 декабря 2006 г. №2-ФЗ «Обакционерных обществах» крупными сделками, а также иных сделки, на совершениекоторых в соответствии с уставом общества распространяется порядок одобрениякрупных сделок, акционерным обществом в отчетном году не совершались.
Сделки, признаваемые в соответствии с Федеральным законом от 18декабря 2006 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» сделками, в совершениикоторых имеется заинтересованность, акционерным обществом в отчетном году. Всесделки рассмотрены и одобрены Советом директоров и вынесены на утверждениегодовым общим собранием акционеров (Протокол №6 от 15. 02.2007 г.).
В отчетном году ОАО «Электроавтомат» были заключены ивыполнены следующие сделки с ООО «СКМ»:
1) договорпоставки деталей для АРБ на сумму 46623,8 тыс. руб.;
2) договоры на выполнение ремонтных работадминистративного и производственных корпусов стоимостью 7990,6 тыс. руб.;
3) договор на аренду производственных площадей иоборудования на сумму 1041,7 тыс. руб.
Информация об утвержденных решением совета директоров обществапринципах дивидендной политики – рекомендовать акционерному собранию направить на выплатудивидендов за 2005 год 20% чистой прибыли или 4443,6 тыс. руб.
Решение о дивидендах (суть решения, дата и номер протокола общегособрания акционеров) – Протокол №13 от 02.06.2006 г. годового общего собрания ОАО «Электроавтомат».Предполагаемая сумма дивидендов по итогам 2005 г., подлежащих перечислениюв федеральный бюджет, тыс. руб. – 1011,068. Сумма дивидендов, перечисленная в федеральный бюджет,тыс. руб. -1011,068.
Дивидендная задолженность перед федеральным бюджетом, (тыс. руб.) –нет
Реквизиты платежных документов, подтверждающих перечисление
дивидендов в федеральный бюджет – п/п 1355 от 22.06.2006 г.
Инвестиционные вложения, предполагаемый уровень дохода по которымсоставляет более 10% в год, в ответном году отсутствуют.
Неоконченных судебных разбирательств, в которых ОАО «Электроавтомат»выступает в качестве ответчика по иску о взыскании задолженности на 1 января2007 года нет. Неоконченных судебных разбирательств, в которых ОАО «Электроавтомат»выступает в качестве истца по иску о взыскании задолженности на 1 января 2007года нет.
Обстоятельства, объективно препятствующие деятельности общества,отсутствуют.
Возможные направления развития общества с учетом тенденций рынка ипотенциала организации – освоение новых конструкций (отечественной и зарубежныхразработок) модульных выключателей автоматических и устройств на их основе. Планируетсяк реализации в 2007 году инвестиционный проект по совместному производствуавтоматических выключателей с АО «ЭТИ электроэлемент» (Словения).
Технические параметры данных выключателей превышают параметры российскиханалогов и удовлетворяют спросу современного потребителя. В 2007 годупланируется выпуск 200000 полюсов автоматов ВА25–29 ЕТ1МАТ на сумму 15 млн. рублей,в течение последующих четырех лет выход производства на 500000 полюсов в год,что составит свыше 30 млн. рублей от продаж ежегодно. Планируемые направления использованиячистой прибыли – на реконструкциюгальванического корпуса в связи с его аварийным состоянием, на техперевооружениегальванического производства и применение новых передовых технологий с цельюоптимизации затрат и повышение качества выпускаемой продукции. Так жепланируется направить чистую прибыль на выплату дивидендов и социальные нуждытрудового коллектива. Реестр акционеров ведется в соответствии с Уставом Общества исодержит все сведения об акционерах – владельцах 55547 акций.
В 2006 году образовалась следующая структура акционеров Общества:
• количествоакционеров, работающих на предприятии, в 2006 году составляет 148 человек, импринадлежит 12211 акции или 21,9%;
• акционеров,неработающих в ОАО, в 2006 году – 335 человек, им принадлежит 20863 акции (37,6%);
• количествоакционеров – юридических лиц не изменилось, их четверо (4), им принадлежит 8585акций (15,5%);
• долягосударства не изменилась – 25% + 1 акция.
• В2006 году освоено средств по капитальным вложениям в сумме 44158 тыс. руб.
Основные направления вложений денежных средств:
▪ реконструкция корпуса №16 – 18568 тыс. руб.
▪ приобретение земли – 3830 тыс. руб.
• СМРпо зданиям – 2640 тыс. руб.
• реконструкциядымовой трубы – 1728 тыс. руб.
• изготовлениепрессформ и штампов собственными силами – 5339 тыс.
• приобретениетранспортных средств – 2737 тыс. руб.
• приобретениеоборудования – 1076 тыс. руб.
• изготовлениевитража в сбор. цехе – 1123 тыс. руб.
• приобретениекондиционеров – 1466 тыс. руб.
Таблица 3. Незавершенное строительство по состоянию на 01.01.2007 г.Наименование Сумма, тыс. руб. Строительство «Кузницы» 854 Строительство корпуса №23 3198 Строительство корпуса ОМА 2046 Проектирование участка цветного литья 265 Проектирование газоснабжения кузницы 119 Приобретение оборудования 2022 Реконструкция корпуса №16 18568 Реконструкция трубы в котельной 1728 Комплект конструкторской документации по изделиям для РЖД 3 Освоение изделий ВАК 2 98 Комплект чертежей В А 93–29 1100 Комплект конструкторской документации ВАК 2 449 Проект ферритизации гальваношламов 560 Затраты по определению санитарной зоны предприятия 328 Прочие 74
Было заключено 147 договора на сумму 317,7 млн. руб. и оформлено189 разовая поставка на сумму 11 млн. руб. Коэффициент выполнения договорныхобязательств в стоимостном выражении составил 93%, что по сравнению с 2005 г.на 12% больше. Было запланировано получить за поставленную продукцию 305041тыс. руб., фактически было получено 367697 тыс. руб. или 120,5%.
В 2006 г. объемные показатели деятельности ОАО «Электроавтомат»следующие:
• объемтоварной продукции составил 303960 тыс. руб. (в 2005 г. – 242148 тыс.руб.). План по производству товарной продукции выполнен на 93,6%;
• темпроста к 2005 г. в сопоставимых условиях 2006 г. по объему товарнойпродукции составил 117,8% (в 2005 г. – 100,1%);
• затраты на 1 руб. товарной продукции в 2006 г. составили 0–83руб. (2005 г. – 0–79 руб.).
В 2006 году предприятие работало рентабельно. По итогамфактической финансово-хозяйственной деятельности за год получено прибыли 54665тыс. руб. Для оценки финансовогосостояния и структуры баланса использовались следующие показатели:
Коэфф. текущей ликвидности (норматив К1>2) = 102177 / 31946 =3,2
Коэфф. обеспеч. собств. средствами (К2>0,1) = (192491 – 134628)/ 102177 = 0,57
Собственные оборотные средства (СОС) = 194131 – 134628 = 59503 СОСи долгосрочные заемные средства(СДОС) = 59503 +12368 = 71871
Общая величина основных источников финансирования запасов и затрат(ООС) = 71871 + 6004 + 2399 + 7797 = 88071
Запасы и затраты (ЗИЗ) = 58494 +1762 = 60256 Ф1 = СОС – ЗИЗ = 9503– 60256 = -753 Ф2 = СДОС – ЗИЗ = 71871 – 60256 = 11615 ФЗ = ООС – ЗИЗ = 88071 –60256 = 27815
И коэффициент текущей ликвидности и кэфф. обеспеч. собств.средствами соответствуют нормативных значений, можно сделать вывод, что упредприятия достаточно средств, которые могут быть использованы для погашениясвоих краткосрочных обязательств, таких как платежи в бюджет и внебюджетныефонды, заработная плата, полученные авансы.
Величина СОС в отчетном году составляет 59503 тыс. руб., но т. к.денежные средства поступают не ритмично и расходуются не всегда целесообразно,предприятие испытывает недостаток в оборотных средствах и вынуждено прибегать кзаемным источникам финансирования в виде кредитов для оплаты первоочередныхплатежей.
По всему вышесказанному можно сделать вывод, что предприятие находитсяв устойчивом финансовом положении и оно лучше чем в 2005 г. Все показателине ниже допустимых норм, получена прибыль, выросли объемы, сделаны большиекапитальные вложения, прибыли от продаж получено на 69% больше, возрослипоказатели рентабельности.
2.2Качество продукции ОАО «Электроавтомат»
Таблица 4. Потери от брака (руб.)Период Цех №3 Цех №5 Цех №7 Цех №9 Цех №25 По предприятию
I пол
2007 И 9420 110462 138076 37772 22216 427946
II пол
2007 115638 101102 56058 164068 25367 462233 I кв. 34775 26329 29410 8257 5329 104100 II кв. 64058 50251 31851 12976 19687 178823
I пол
2008 98833 76580 61261 21233 25016 282923
Таблица 5. Коэффициент потерь от брака по цехамПериод Цех №3 Цех №5 Цех №7 Цех №9 Цех №25 I пол 2007 0,63 0,45 0,60 0,13 0,25 II пол 2007 0,48 0,30 0,18 0,42 0,15
Затраты по цехам за I
полугодие 2008 г. (а)
(тыс. руб.) 24596 35719 30849 38296 11612
Потери от
несоответствующей
продукции (тыс. руб.) 98,8 76,6 61,3 21,2 25,0
Потери от брака в первом полугодии 2008 года по сравнению совторым полугодием 2007 года снизились на 179 тыс. руб. Можно отметитьстабильность показателя «Коэффициент потерь от брака» по всем цехам.
Таблица 6. Упущенная выгода (тыс. руб.)Период Цех №3 Цех №5 Цех №7 Цех №9 Цех №25 По предприятию / пол 2007 177 223 240 50 24 714 П пол 2007 178 219 70 124 48 639 2007 г. 355 442 310 174 72 1353 I кв. 70 83 41 17 15 226 II кв. 100 143 40 26 41 350 / пол. 2008 170 226 81 43 56 576
Упущенная выгода от производства несоответствующей продукции попредприятию снизилась на 63 тыс. руб. (с 639 тыс. руб. во втором полугодии 2007 г.до 576 тыс. руб. в первом полугодии 2008 г.). Наблюдается положительнаядинамика показателя (снижение в 3 раза) в цехе 9, в остальных цехах показательстабильный.
Таблица 7. Процент годной продукции по заказам ИИСУ МАХПериод № цеха / контрольные цифры (%)
По
предприятию
98%
цех №3
98%
цех №5
98,5%
цех №7
98,7%
цех №9
99%
цех №25
99%
цех №36
99,5% I пол. 2007 98,2 98,7 99,3 99,7 99,9 100 98,9 II пол 2007 98,3 99,4 99,5 99,7 99,9 100 99,1 I кв. 98,7 99,4 99,5 99,6 99,8 100 99,2 II кв. 98,7 99,5 99,5 99,6 99,9 100 99,2
I пол.
2008 98,7 99,5 99,5 99,6 99,9 100 99,2
Показатель «Процент годной продукции по заказам ИИСУ МАХ» вышеконтрольных цифр как по предприятию в целом, так и в цехах основногопроизводства.
Таблица 8. Процент принятых возвратов от предприятий потребителейпоставляемых деталей и сборочных единиц (ООО «СКМ»)Период № цеха контрольные цифры (%) По предприятию АРБ 0,15
ЦехЗ
АРБ 0,01
Цех 5
АРБ 0,06
Цех 7
АРБ 0,01
Цех 25
АРБ 0,01 I пол. 2007 IIпол 2007 0,025 0,025 I пол. 2008 0,0015 0,0015
В таблице отражены данные по возврату деталей и сборочных единицизд. АРБ за Iи II полугодие 2007 г. иI полугодие 2008 г. Возвратдеталей и сборочных единиц изделий АРБ был по цеху №5 в июле и октябре 2007 г.и в январе 2008 г. Уровеньпоказателей качества продукции отражен в ниже приведенных таблицах:
Таблица 9. Сдача продукции ПЗ с первого предъявления Контролируемый период
Цех 9
99% – к.ц. 2007 г. 98,6% – к.ц. 2008 г.
По предприятию
99% – к.ц. 2007 г. 98,6% – к.ц. 2008 г. I пол. 2007 98,8 98,8 II пол. 2007 98,8 98,8 I кв. 2008 98,8 98,8 II кв. 2008 99,2 99,2 I пол. 2008 99 99
Таблица 10. Сдача продукции ОТК с первого предъявления Контролируемый период № цеха, контрольные цифры (%)
По
предприятию 99%
3
99% 5 99% 7 99%
9
98% 25 99%
36
99,5% I пол. 2007 100 99,9 99,4 98,7 100 100 99,7 II пол. 2007 100 100 99,4 98,6 100 100 99,9 I кв. 2008 100 99,9 99,5 99,0 100 99,8 99,7 II кв. 2008 100 99,9 99,7 98,8 100 100 99,9 I пол. 2008 100 99,9 99,6 98,9 100 99,9 99,8
Показателикачества сдачи продукции ПЗ с 1-го предъявления и сдачи продукции ОТК с 1-гопредъявления выше контрольных цифрСправка о результативности процессов СМК за I полугодие 2008 Таблица11
№
п/п
Наименование
инструкции на
процесс Критерий Контрольный показатель Фактический показатель 1
ИП 7.1.003 Управление планами качества
ИП 4.2.007 Управление инструкциями на процесс Актуализированность
Коэффициент
актуализированного
Ка>0,8 По итогам года Доступность
Среднее время ожидания документа Т0 По итогам года Читаемость
Уровень читаемости Уч>0,8 По итогам года 2 ИП 6.2.014 Подбор персонала Обеспеченность персоналом
Коэффициент обеспеченности персоналом К0=99 99% 3
ИП 6.2.015
Обучение
персонала Соответствие персонала квалификационным требованиям
Коэффициент
соответствия
персонала
квалификационным
требованиям
Кс=91,5%
Кс=91,3%: Ксор – 92,6% Кситр= 90% 4
ИП 7.2.016 Анализ контракта(договора) на серийную продукциювнесение в него изменений
ИП 7.2.017 Анализ контракта на новый продукт Адекватное понимание требований контракта
Коэффициент выполнения контракта Кв = 0,68 КСВ = 0,95
Кв = 0,66 КСВ = 0,93
Уровень проработки требований контракта
Уп=0,12 0,07 Удовлетворённость потребителей
Коэффициент удовлетворённости потребителей Ку.=0,92 0,91 1 5 ИП7.3.018 Управление проектированием продукции производственно-технического назначенияи непродовольственныхтоваров народного потребления Достижение входных проектных данных Средний уровень качества продукции Ук>0,5 По итогам года
Уровень
отработанности КД Уо По итогам года
Средняя длительность цикла проектирования Тср По итогам года
По результатам подведения итогов за первое полугодие 2008 годаможно сказать, что запланированные цели достигнуты.
3.Ресурсный потенциал ОАО «Электроавтомат»
3.1 Анализэффективности использования основных средств за 2006–2008 гг.
К обобщающимпоказателям эффективности использования основных средств относят 4 показателя:
1.фондоотдача = Стоимость произведенной продукции
Среднегодоваястоимость основных средств
2.фондоемкость = Среднегодовая стоимость основных средств
Стоимостьпроизведенной продукции
3.рентабельность основных средств = Балансовая или чистая прибыль *100%
Средняястоимость основных средств
4.относительная экономия (перерасход) основных средств
Эотн =Средняя стоимость основных средств – фондоемкость* Стоимость произведеннойпродукции.
Фондоотдача(за 2006 г.) = 328,6/244=1,3
Фондоемкость= 244/328,6 = 0,7
Рентабельностьосновных средств = 54,7/244*100% = 22,4
Относительныйперерасход = 244–0,7*328,6 = 13,98
Фондоотдача(за 2007 г.) = 373,3/281 = 1,3
Фондоемкость= 281/373,3 = 0,7
Рентабельностьосновных средств = 48,5/281*100% = 17,3
Относительныйперерасход = 281–0,78373,3 = 19,69
Фондоотдача(за 2008 г.) = 384,9/303 = 1,3
Фондоемкость= 303/384,9 = 0,7
Рентабельностьосновных средств = 69,4/303*100% = 22,9
Относительныйперерасход = 303–0,7*384,9 = 33,57
Как видно изанализа за период с 2006–2008 года, использование основных средств происходилоне совсем эффективно, это показывает неизменяемое состояние фондоотдачи,фондоемкости и относительный перерасход, хотя положительно сказывается рострентабельности основных средств в 2008 г. по сравнению с предыдущим годом.
Такжесуществуют дополнительные показатели использования основных фондов, которыерассчитаем на основании в приложении формы №5 за 2007–2008 гг.:
1. коэффициентобновления основных фондов
Кобн = Фвв /Фкон
Фвв – стоимостьвновь введенных основных фондов за определенный период
Фкон –стоимость основных фондов на конец того же периода
2. коэффициентвыбытия основных фондов
Квыб = Фвыб /Фнач
Фвыб –стоимость выбывших основных фондов за определенный период
Фнач –стоимость основных фондов на начало того же периода
3. коэффициентприроста основных фондов отражает относительное увеличение основных фондов засчет их обновления
Крост = (Фвв –Фвыб)/Фкон
Фвв – стоимостьвновь введенных основных фондов за определенный период
Фвыб – стоимостьвыбывших основных фондов за определенный период
Квыб (за 2007 г.)= 4457/243856=0,018
Кприр. =(41986–4457)/281385 = 0,133
Кобн. =41986/281385 = 0,149
Квыб (за 2008 г.)= 6797/281385 = 0,024
Кприр. =(28839–6797)/303427 = 0,072
Кобн. =28839/303427 = 0,095
Итак, поформам №5 за 2007–2008 года нужно отметить, что в 2008 году по сравнению с2007, повысилась сумма амортизации нематериальных активов и амортизацияосновных средств, коэффициент выбытия основных фондов, а также снизился коэффициентприроста и коэффициент обновления, что говорит о снижении эффективностииспользования основных фондов.
3.2 Оценкаобеспеченности предприятия ОАО «Электроавтомат» собственными оборотнымисредствами за 2006–2008 гг.
СОС=Собственный капитал +Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Внеоборотный капитал;
Пр. Об.СОС =Наличие СОС / Оборотные средства*100%;
Таблица 12. Оценкаобеспеченности оборотными средствами за 2006 г. Показатели на начало 2006 г. на конец 2006 г. 1. Собственный капитал, т.р. 160753 194131 2. Доходы будущих периодов, т.р. - - 3. Резервы предстоящих расходов, т.р. - - 4. Внеоборотные активы, т.р. 102201 134628 5. Наличие собственных оборотных средств, т.р. 58552 59503 6. Оборотные средства, т.р. 89696 104207 7. Процентобеспеченности собственными оборотными средствами, т.р. 65,31 57,10
СОС н.г = 160753–102201=58552
СОС к.г = 194131–134628=59503
Пр. Об.СОС н.г. = 58552/89696*100%=65,31%
Пр. Об.СОСк.г. =59503/104207*100%=57,10%
Таблица 13. Оценкаобеспеченности оборотными средствами за 2007 г. Показатели на начало 2007 г. на конец 2007 г. 1. Собственный капитал, т.р. 194131 214239 2. Доходы будущих периодов, т.р. - - 3. Резервы предстоящих расходов, т.р. - - 4. Внеоборотные активы, т.р. 134628 145566 5. Наличие собственных оборотных средств, т.р. 59503 68673 6. Оборотные средства, т.р. 104207 119334 7. Процент обеспеченности собственными оборотными средствами, т.р. 57,10 57,54
СОС н.г = 194131–134628 = 59503
СОС к.г = 214239–145566 = 68673
Пр. Об.СОС н.г = 59503/104207*100% =57,10%
Пр. Об.СОСк.г. = 68673/119334*100% =57,54%
Таблица 14. Оценкаобеспеченности оборотными средствами за 2008 г. Показатели на начало 2008 г. на конец 2008 г. 1. Собственный капитал, т.р. 214239 245337 2. Доходы будущих периодов, т.р. - - 3. Резервы предстоящих расходов, т.р. - - 4. Внеоборотные активы, т.р. 145566 149354 5. Наличие собственных оборотных средств, т.р. 68673 95983 6. Оборотные средства, т.р. 119334 133471 7. Процентобеспеченности собственными оборотными средствами, т.р. 57,54 71,91
СОС н.г = 214239–145566 = 68673
СОС к.г = 245337 – 149354 = 95983
Пр. Об.СОС н.г= 68673/119334*100% =57,54%
Пр. Об.СОСк.г. = 95983/133471*100%= 71,91%
Итак, оценкаобеспеченности предприятия оборотными средствами показала, что если на начало2006 года на формирование оборотных средств было направлено 58552 тыс. руб.собственного капитала и процент обеспеченности составлял 65,31%, то на конец2008 года собственного капитала на формирование оборотных средств былопривлечено больше 71,91%, что объясняется уменьшением оборотных средстввследствие снижения привлечения заемного капитала.
3.3 Анализэффективности использования оборотных средств за 2007–2008 гг.Показатели пред. г. 2007 отч. г. 2008 Откл. Выручка 420296 377631 -42665 Средняя стоимость оборотных средств 68673 95983 27310
СОС =Собственный капитал + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Внеоборотныйкапитал; Таблица15
СОС п.г = 214239–145566=68673
СОС о.г = 245337–149354=95983
Коборач.= Выручка от продажипродукции
Средняястоимость оборотных средств
Коборач. п. г. = 377631/68673 = 5,49
Коборач. = 420296/ 95983 = 4,37
Продолж-ть 1оборота = Средняя стоимость оборотных средств *360 дней
Выручка отпродажи продукции
Продолж-ть 1оборота п. г.=68673/377631*360 = 64,8
Продолж-ть 1оборота о.г. =95983/420296*360 = 82,2
Кзакрепления = Средняя стоимостьоборотных средств
Выручка отпродажи продукции
Кзакрепления п. г. = 68673/377631= 0,18
Кзакрепления о. г = 95983/420296=0,22
Экономияотносительная = Е1– Е0 * N1;
где: N0
Е – средняястоимость оборотных средств
N – выручка от продажипродукции
Экономияотносительная = 95983 – 68673 *420296 = 303141
377631
Δ N(K) = Δ Kоборач.* Е 1
Δ N(K) = 4,37 * 95983 = 419445тыс. руб.
Из расчетавидно, что оборотные средства предприятия используются неэффективно, потому чтокоэффициент оборачиваемости снизился до 4,37 раза, т.е. скорость оборотасоставляет чуть более 4 раз в год. В связи с этим от момента приобретениязапасов до получения денежных средств проходит 82 дня. В итоге предприятиеполучило перерасход оборотных средств в размере 303141 тыс. руб. За счетнеэффективного использования оборотных средств, предприятие недополучилопродукции в размере на 419445 тыс. руб.
3.4 Наличиеи движение трудовых ресурсов ОАО «Электроавтомат»
По наличию вприложении №7, трудовых ресурсов на период с 2006–2008 гг. на ОАО «Электроавтомат»проведем расчеты. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами.
Дляхарактеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамикуследующих показателей:
ССЧ (2006 г.)= 1380/11 мес.= 1287 ч.
ССЧ (2007 г.)= 1379/12 мес.= 1371 ч.
ССЧ (2008 г.)= 1241/12 мес.= 1117 ч.
1. коэффициентоборота по приему рабочих (Кпр):
Кпр = Количествопринятого на работу персонала *100%;
Среднесписочнаячисленность персонала
Кпр (2006 г.)=70/1287=5,4%
Кпр (2007 г.)= 96/1371=4,2%
Кпр (2008 г.)= 47/1117=7%
2. коэффициентоборота по выбытию (Квыб.):
Квыб. = Количествоуволенных работников*100%;
Среднесписочнаячисленность работников;
Квыб. (2006 г.)= 163/1287=12,6%
Квыб. (2007 г.)= 104/1371= 7,6%
Квыб. (2008 г.)= 171/1117= 15,3%
3. коэффициенттекучести кадров (Кт):
Кт = Числовыбывших в связи с неизбежным увольнением;
Среднесписочнаячисленность персонала
Кт (2006 г.)= 4/1287 = 0,003
Кт (2007 г.)= 8/1371= 0,005
Кт (2008 г.)= 22/1117 = 0,019
4. коэффициентпостоянства состава персонала предприятия (Кп.с.):
Кп.с. = Количествоработников, проработавших весь год;
Среднесписочнаячисленность персонала
Кп.с. (2006 г.)= 1380/1287 =1,07
Кп.с. (2007 г.)= 1379/1371= 1,005
Кп.с. (2008 г.)= 1241/1117= 1,1
ССЧ = Суммасписочного числа работников;
Числокалендарных дней в месяцы
Итак, можносделать вывод, что к концу анализируемого периода заметно сократилась среднесписочнаячисленность работников с 1371 до 1117 человек, так как увеличился коэффициентоборота по выбытию рабочей силы с 7,6% до 15,3%, по сравнению с предыдущимгодом. Однако коэффициент постоянства состава персонала предприятия увеличилсяпо сравнению с 2007, и стал даже выше, чем в 2006 г.
4. Результатыдеятельности предприятия
4.1 Анализзапасов и затрат за 2006–2008 гг.
Результатыпредварительных расчетов для анализа структуры «Запасов» за 2006–2008 гг.представлены в табл. 16–18
В структурезатрат произошло резкое снижение доли статьи «Затраты в незавершенномпроизводстве» (с 9,7 до 1,8), причем темп их прироста составляет 39,8% приобщем темпе прироста «Запасов и НДС» 25,03%. Незавершенное производствосоставляет основную массу изменений (15,3%). Можно сказать, что структуразапасов и затрат несколько ухудшилась, т.е. произошел рост «Затрат внезавершенном производстве» (с 5864 до 8201 т.р.)
В структурезатрат произошло некоторое увеличение доли статьи «Затраты в незавершенномпроизводстве» (с 29,6 до 41,2), причем темп их прироста составляет 74,1% приобщем темпе прироста «Запасов и НДС» 25,03%. Незавершенное производствосоставляет основную массу изменений (87,5%). Несколько ухудшилась структуразапасов и затрат, т.е. произошел рост «Затрат в незавершенном производстве» (с20528 до 35743 т.р.)
4.2 Анализфинансовых результатов деятельности предприятия за 2006–2008 гг.
Из данныхследует, что доля статьи «Прибыль» в статье «Выручка» снизилась на 6,2 пункта исоставляет на конец периода 12,6% засчет снижения доли себестоимости (от 102,05до 79,5%). Такие источники прибыли, как внереализационные и чрезвычайные доходыне привлекались. Темп прироста статьи «Прибыль» составляет (-0,65%), в то времякак темп прироста статьи «Выручка» составляет 29,5%. Быстрее всего растётснижение доли статьи «Операционные доходы» (-12,9%). Таким образом, можноговорить о снижении эффективности производства (темп прироста прибыли нижетемпа прироста себестоимости).
Таблица 20. Анализфин. результатов деятельности предприятия за 2007 г Статьи актива баланса
Код строки
баланса
Абсолютные
величины,
тыс. руб.
Удельные веса,
% Изменения
на начало
периода на конец периода
на начало
периода на конец периода
в абсолютных величинах, тыс. руб.
(гр. 4 – гр. 3) в удельных весах, пунктов (гр. 6 – гр. 5) в% к величине на начало периода-темп прироста [(гр. 7 : гр. 3)*100] в% к изменениям итога баланса (гр. 7 : стр. 010 гр. 7)*100
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг 010 315725 377631 100 100 61906 19,6 100 Себестоимость продажи товаров, продукции, работ, услуг 020+ 030+ 040 251031 315599 79,5 83,6 64568 4,1 25,7 104,3 Прибыль (убыток) от продажи 050 64694 62032 20,5 16,5 -2662 -4 -4,1 4,3 Операционные доходы 060–070+ 080+ 090–100 -9369 -12918 3 3,4 -22287 0,4 -237,8 -36 Внереализационные доходы 120–130 - - - - - - - - Прибыль (убыток) от налогообложения 140 54665 48522 17,3 12,8 -6143 -4,5 -11,3 -9,9 Чрезвычайные доходы 170–180 - - - - - - - - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 39782 35106 12,6 9,3 -4676 -3,3 -11,7 -7,5
Из данныхтаблицы видно, что доля статьи «Прибыль» в статье «Выручка» снизилась на 4пункта и составляет на конец периода 16,5% за счет увеличения долисебестоимости (от 79,5 до 83,6%). Такие источники прибыли, как внереализационные и чрезвычайныедоходы не привлекались. Темп прироста статьи «Прибыль» снизилась, и составляет4,1%, в то время как темп прироста статьи «Выручка» 19,6%. Быстрее всего растётстатья «Себестоимость» (25,7%), удельный вес изменений которой составил 104,3%в изменении статьи «Выручка». Таким образом, можно говорить о перспективнойэффективности производства.
Таблица 21. Анализфин. результатов деятельности предприятия за 2008 г. Статьи актива баланса
Код строки
баланса
Абсолютные
величины,
тыс. руб.
Удельные веса,
% Изменения
на начало
периода на конец периода
на начало
периода на конец периода
в абсолютных величинах, тыс. руб.
(гр. 4 – гр. 3) в удельных весах, пунктов (гр. 6 – гр. 5) в% к величине на начало периода-темп прироста [(гр. 7 : гр. 3)*100] в% к изменениям итога баланса (гр. 7 : стр. 010 гр. 7)*100
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг 010 377631 420296 778,3 865,3 42665 87 11,3 100 Себестоимость продажи товаров, продукции, работ, услуг 020+ 030+ 040 315599 344315 898,9 708,8 28716 -190,1 9,09 67,3 Прибыль (убыток) от продажи 050 62759 81032 176,7 156,4 13949 -20,3 22,5 32,7 Операционные доходы 060–070+ 080+ 090–100 -12918 -9214 -36,8 -18,9 3704 17,9 -28,7 8,7 Внереализационные доходы 120–130 - - - - - - - - Прибыль (убыток) от налогообложения 140 48522 66665 138,2 137,3 18143 -0,9 37,4 42,5 Чрезвычайные доходы 170–180 - - - - - - - - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 35106 48576 100 100 13470 0,0 38,4 31,6
Анализфинансовых результатов деятельности предприятия за 2008 г.
Из данныхтаблицы видно, что доля статьи «Прибыль» в статье «Выручка» снизилась на 20,3пункта и составляет на конец периода 156,4% за счет увеличения долисебестоимости (от 708,8 до 898,9%). Такие источники прибыли, каквнереализационные и чрезвычайные доходы не привлекались. Темп прироста статьи«Прибыль» составляет (22,5), в то время как темп прироста статьи «Выручка»составляет (11,3%). Быстрее всего возрастала статья «Прибыль до налогообложения»,и снижалась статья «Операционные доходы», возросло изменение удельного весастатьи
«Себестоимость»на (67,3%). Таким образом, можно говорить о перспективной эффективностипроизводства. Общий финансовый анализ показал, что структура актива и пассивапредприятия ОАО «Электроавтомат» за 2006–2008 гг. постепенноулучшилась в основном из-за того, что цикл производства был довольно недлительным, что и привело к увеличению доли прибыли в выручке предприятия.
5. Управлениефинансами ОАО «Электроавтомат»
5.1 Анализ движенияденежных средств прямым методом за 2007–2008 гг.
Прямой метод расчета основан наотражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. Приэтом операции группируются по трем видам деятельности:
· текущая (основная) деятельность –получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков,получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты сбюджетом, выплаченные / полученные проценты по кредитам и займам;
· инвестиционная деятельность – движениесредств, связанных с приобретением или реализацией основных средств инематериальных активов;
· финансовая деятельность – получениедолгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовыевложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплатадивидендов.
Необходимые данные берутся из«Отчета о движении денежных средств.
Расчет денежного потока прямымметодом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а такжеосуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежныхсредств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движенииденежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как попредприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, апревышение выплат над поступлениями – их отток. Рассмотрим форму аналитическогоотчета о движении денежных средств прямым методом, которая представлена втаблице 22, составленная на основе Приложения.
Таблица 22. Анализ движенияденежных средств предприятия ОАО «Электроавтомат» 2007–2008 гг., тыс.руб. № п/п Показатели отчетный год предыдущий год откл. (+_)
1.
1.1.
1.2.
2.
2.1.
2.2.
3.
3.1.
3.2.
Текущая деятельность
Поступило:
Выручка от продажи продукции
Прочие поступления
Итого:
Направлено:
на оплату материалов, товаров и т.д.
на оплату труда
на выплату дивидендов
на оплату налогов и сборов
на прочие расходы
Итого:
Итого: приток(+), отток(–) ден. средств по текущей деятельности
Инвестиционная деятельность
Поступило:
выручка от продажи основных. ср.
выручка от продажи ценных бумаг
дивиденды
поступления от долгосрочных кредитов
Итого:
Направлено:
на приобретение основных средств
погашение долгосрочных кредитов
Итого:
Итого: приток(+), отток(–) ден. средств
по инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность
Поступило:
полученные кредиты и займы
Итого:
Направлено:
возврат полученных ранее кредитов
денежные вклады
Итого:
Итого: приток(+), отток(–) ден. средств
по финансовой деятельности
479425
476590
2835
479425
460301
175466
143364
8430
116592
59
16390
460301
19124
8
7
-
1
-
8
14806
2388
12000
418
14806
-14798
76334
19001
56700
633
76334
81701
19001
-62700
81701
-5367
-1041
478143
465940
12203
478143
436143
183215
120706
11609
106795
-
14072
436397
41746
12532
519
12
1
12000
12532
46256
34256
12000
-
46256
-33724
40500
40500
-
-
40500
52500
46500
-6000
52500
-12000
-3978
1282
10650
-9368
1282
24158
-7749
22658
-3179
9797
59
2318
23904
-22622
-12524
-512
12
-
12000
-12524
-31450
-31868
-
418
-31450
-18926
35834
-21499
56700
633
35834
29201
-27499
62100
29201
-6633
-2937
По результатам анализа за 2007–2008 гг.,можно сделать вывод, что предприятие улучшило свою платежеспособность посравнению с предыдущим годом: в отчетном периоде получен отток денежных средствв размере 1041 тыс. руб., что на 2937 тыс. руб. меньше, чем в предыдущем году.Анализ денежных средств показал, что в отчетном периоде предприятие получилоотток денежных средств от текущей деятельности в размере 19124 тыс. руб., тогдакак в предыдущем году 41746 тыс. руб. От финансовой деятельности в отчетномпериоде приток составил 81701 тыс. руб. По инвестиционной деятельностипроизошел приток денежных средств и в отчетном периоде в размере 14806 тыс.руб. Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности,произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции. Выручка в отчетномпериоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 10650 тыс. руб. и составила476590 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных средств былкомпенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (40500тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные средства в размере19001 тыс. руб., однако основная их часть была погашена. В отчетном периодеполученные кредиты и займы были погашены на 86,6%, в предыдущем периоде лишь на27,1%, что свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности, аследовательно и о неустойчивости финансового положения предприятия.Существенное увеличение оттока денежных средств было вызвано в первую очередьрезким снижением выручки от продажи основных средств с 519 тыс. руб. впредыдущем периоде до 7 тыс. руб.
5.2 Анализэффективности привлечения заёмного капитала за 2008 год
Эффективноеуправление заемного капитала значительно влияет на всю деятельность предприятия.Перед руководством стоят две противоположные задачи:
– содной стороны, недопустить финансовой зависимости;
– сдругой стороны привлекать оборот заемного капитала.
Разрешитьпроблему помогает эффект финансового рычага, с его помощью оценивают эффективностьпривлечения заемных средств.
ЭФР = (1 – НП)*(ЭР– СПЗИ) * ЗИ;
СИ
НП – ставканалога на прибыль; (24%)
ЭР – экономическаярентабельность (Балансовая прибыль / Сумма активов);
СПЗИ – Средняяпроцентная ставка по заемным источникам
ЗИ-заемныеисточники (4 р.б.+5 р.б.)
СИ-собственныеисточники (3 р.б.)
ЭФР = (1 – НП)*(ЭР– СПЗИ) * ЗИ = (1–24%)*(2,11–10%)*246227 = -30,9
СИ 245337
ЭР =282825/133471 = 2,11
СПЗИ – 10%(примерно)
ЗИ =245337+890=246227
СИ = 245337
Итак, порезультатам видно, что Эффект Финансового Рычага
5.3 Общаяоценка финансового состояния
Для анализаструктуры и динамики активов баланса за 2006 год проведем предварительныерасчеты, результаты которых сведем в таблицы
Анализактивов за 2006 г. показал увеличение статьи статьи «Внеоборотные активы»,однако темп их прироста (2,6%) значительно ниже темпа прироста валюты баланса(6,5%). В результате произошло снижение доли статьи «Внеоборотные активы» на32427 тыс. руб., темп прироста 31,7% выше темпа прироста валюты баланса 24,5%.Видим,что произошло увеличение доли статьи «Внеоборотные активы» в активахпредприятия (с 53,3 до 56,4%). Соответственно, увеличились доли статей «Запасы»и «НДС» по приобретенным ценностям (с 24,6 до 25,2%).
Нужноотметить, что снизилась «Дебиторская задолженность со сроком погашения менеегода» (с 20,9 до 14,5%), резко возросла статья «Денежные средства» (с 1,2 до 3,8%),темп ее прироста положителен (328,5%).
Все этоговорит об улучшении структуры активов баланса. Итак, предприятие имеет широкиеперспективы на будущее развитие производства.
Для анализаструктуры и динамики активов баланса за 2007 год проведем предварительныерасчеты, результаты которых сведем в табл. 24
На началопериода валюта баланса составила 238835 тыс. руб., на конец 264900 тыс. руб.Анализ актива баланса за 2007 г. показал, что некоторое увеличение статьи«Внеоборотные активы» на 10938 тыс. руб., темп их прироста (8,2%), который, каквидно ниже темпа прироста валюты баланса (10,9%). В результате можно говорить оснижении доли статьи «Внеоборотные активы» в активах п/п-ия (с 56,3 на 54,9).Соответственно, увеличились доли статей «Запасы» и «НДС» по приобретеннымценностям (с 25,2 до 26,2%). Снизилась доля статьи «Дебиторская задолженностьсо сроком погашения менее года» (с 14,5 до 12,9%), чем объясняетсяплатежеспособность потребителей продукции ОАО «Электроавтомат», резковозросла (с 3,8 до 4,3%) доля статьи «Денежные средства», темп ее приростаположителен (21,7%). Соответственно, увеличилась доля основных средствпредприятия, создающих условия для дальнейшего производства продукции.
Для анализаструктуры и динамики активов баланса за 2008 год проведем предварительныерасчеты, результаты которых сведем в таблице 25.
Показал, чтонекоторое увеличение (на 3788 т.р.) статьи «Внеоборотные активы», однако темпих прироста (2,6%) значительно ниже темпа прироста валюты баланса (6,5%). Врезультате произошло снижение доли статьи «Внеоборотные активы» в активахпредприятия (с 54,9 на 52,8).
Анализпассива баланса за 2006 г. показал не низкие, но и не высокие по сравнениюс темпами прироста валюты баланса (24,5%) темпы прироста собственных средствпредприятия «Капитал и резервы» (20,7%), при резком снижении кредиторскойзадолженности, на долю которой приходится (2,2%) изменений валюты баланса заанализируемый 2006 г. (с 12,9 до 10,8%). Привлекались кредиты: статья«Долгосрочные пассивы» повысилась (с 0,2 до 5,2). Статья «Капитал и резервы»составляет на конец периода более 50% пассивов, а именно 813%, т.е. предприятиене получит претензий от кредиторов и т.д.
Анализпассива баланса за 2007 г. показал высокие по сравнению с темпами прироставалюты баланса темпы прироста собственных средств п/п-я «Капитал и резервы»(10,4%), при резком росте кредиторской задолженности (100%) изменений валютыбаланса за анализируемый 2007 г. Снизилось привлечение кредитов (с 5,2 до4,6%).Статья «Капитал и резервы» составляет на конец периода более 50%пассивов, т.е. это свидетельствует об успешной деятельности ОАО «Электроавтомат».
Анализпассива баланса за 2008 г. показал высокие по сравнению с темпами прироставалюты баланса (6,7%) темпы прироста собственных средств п/п-я «Капитал ирезервы» (14,5%), при резком снижении кредиторской задолженности, на долю которойприходится (-10,7%) изменений валюты баланса за анализируемый 2008 г.Кредиты практически не привлекались: доля статьи «Долгосрочные пассивы»снизилась (с 4,6 до 0,3). Статья «Капитал и резервы» составляет на конецпериода более 50% пассивов, а именно 867%, т.е. предприятие имеет перспективына будущее развитие производства.
5.4 Анализфинансовой устойчивости за 2006–2008 гг.
Дляопределения финансовой устойчивости ОАО «Электроавтомат» составим и рассмотримтабл. 29
Анализфинансовой устойчивости за 2006–2008 год. Таблица 29Показатели Значение, тыс. руб на конец 2006 г. На конец 2007 г. на конец 2008 г.
1. Источники собственных средств 194131 214239 245337
(капитал и резервы)
2. Внеоборотные активы 134628 39782 149354
3. Наличие собственных оборотных 59503 174457 95983
средств (стр. 1 – стр. 2)
4. Долгосрочные заемные средства 12368 12324 890
5. Наличие собственных и долгосрочных 71871 186781 96873
заемных оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)
6. Краткосрочные заемные средства 6004 – 1
186781
7. Общая величина источников 77875 186781 96874
Формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)
8. Запасы и НДС 60256 69435 86817
9. Излишек (+) или недостаток (–) -753 105022 9166
собственных оборотных средств
10. Излишек (+) или недостаток (–) 11615 117346 10056
собственных и долгосрочных заемных
оборотных средств (стр. 5=стр. 8)
11. Излишек (+) или недостаток (–) общей 17619 117346 10057
величины источников формирования запасов
(собственные, долгосрочные и краткосрочные
заемные источники) (стр. 7 – стр. 8)
12. Тип финансовой ситуации
В ходеанализа финансовой устойчивости предприятия ОАО «Электроавтомат»установлен недостаток собственных оборотных средств на конец 2006 года, насумму 753 тыс. руб. Финансовое состояние рассматриваемого предприятия ОАО «Электроавтомат»на начало и конец 2007 года является абсолютно устойчивым, так как в ходеанализа не было установлено недостатков средств для обеспечения дальнейшегопроизводства продукции. Итак, в ходе анализа установлен всего один недостатоксобственных средств на начало 2008 г. (на 762 т.р.), т.е. предприятиефинансово устойчиво, т. к. на конец периода недостатков не выявлено.
Анализабсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО «Электроавтомат»за 2008 г.
Чтобы болееподробно оценить финансовую устойчивость 2008 г., находят 3 показателя:
1. Наличиесобственных оборотных средств
Ес = IIIразд.б. – I разд. б. = 245337–149354=95983
2. Наличиесобственных и долгосрочных заемных источников
Еg = Ec + долгосрочные займы икредиты (IVразд.б.) = 95983+890=96873
3. Наличиевсех источников
Еобщ = Ес + краткосрочные займы икредиты (V разд.б) =
= 96873+36598=133471
Затемрассчитывают излишек, недостаток средств для формирования оборотных активов:
1. ± Ес излишек, недостатоксобственных оборотных средств для формирования оборотных активов
± Ес = Ес – запасы (210 стр. б.) = 95983–86218 = 9765
2. ± Еg излишек, недостатоксобственных оборотных и долгосрочных заемных источников
± Еg = Еg – запасы = 96873–86218 =10655
3. ± Еобщ излишек, недостаток всехсредств для формирования оборотных активов.
± Еобщ = Еобщ – запасы = 133471 – 86218 =47253
Исходя изэтого, делаем вывод, что предприятие ОАО «Электроавтомат» относится к I-му типу финансовойустойчивости – Абсолютная финансовая устойчивость, ± Ес, ± Еg, ± Еобщ ≥ 0