Методика расследований хищений, совершенных путем мошенничества

Министерство высшего и среднеспециального образования
                               Ульяновский ГосударственныйУниверситет
                               Институт права игосударственной службы
                    
                Факультет- юридический
                Кафедра- уголовного процесса икриминалистики
 
                                             Дипломная работа.
                               Методика расследованияхищений, совершенных
                               путем мошенничества
        
                                                                                                           Дипломник
                                                                                                       
                                                                                                 Маслов Денис Валерьевич
                                      
                                                                                                         
                                                                                                             Научный      руководитель
 
                                                                                        Ракитин Александр Сергеевич
           Допускается к защите
           Зав. кафедрой
         «     «      
         1999
Введение.
Глава 1.Криминалистическая характеристика мошенничества.
1.   Общее понятие криминалистической характеристики преступления
2.   Типичные криминальные ситуации
3.   Сведения о предмете преступного посягательства
4.   Данные о способе совершения преступления
5.   Сведения о субъекте преступления
Глава 2.Особенности возбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследованиямошенничества, связанного с использованием поддельных документов.
1.   Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальногоэтапа расследования  мошенничества, связанного с использованием поддельныхдокументов  в сфере здравоохранения                       
2.   Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальногоэтапа расследования мошенничества, связанного с использованием поддельныхдокументов в сфере предпринимательской деятельности
3.   Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальногоэтапа расследования мошенничества, сопряженного с использованием поддельныхдокументов, связанного с не целевым использованием денежных средств
4.   Особенности возбуждения уголовного дела и первоначальногоэтапа расследования мошенничества, связанного с использованием поддельных документовв банковской сфере
4.
4. Глава 3. Особенности последующегоэтапа расследования мошенничества связанного с использованием поддельныхдокументов.
1.Особенностипоследующего этапа расследования мошенничества в
  сфере здравоохранения       
2.Особенностипоследующего этапа расследования мошенничества в 
  сфере предпринимательской деятельности
3.Особенностипоследующего этапа расследования мошенничества свя
  занного с не целевым использованием денежных средств
4.  Особенности последующего этапа расследованиямошенничества в
   банковской сфере
 
Заключение.
 
                                           Введение.
 
     В ст. 8 КонституцииРФ говориться о том, что в Российской Федерации гарантируется единствоэкономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовыхсредств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности.*Преступления, методике расследования которых посвящена эта работа представляютнепосредственную угрозу для реализации вышеупомянутых конституционныхположений.
     Вопросы борьбы сэкономической преступностью в т.ч. с различного рода мошенническими действиямистановятся все более актуальными. Мошенничество приобретает все большиемасштабы и проявляется во все новых формах. Если ранее преобладало мошенничествос использованием различных предметов ( карт, наперстков, денежных кукол ), такназываемое «уличное мошенничество», мелкое мошенничество, выражавшееся в обманепри обещании доставить вещь, за которую получен аванс, произвести работы ит.п., при этом ставка преступников делалась на излишнюю доверчивость,азартность граждан, ( материальный ущерб, наносимый данными преступлениями былсравнительно невелик ), то теперь получает распространение так называемоемошенничество «белых воротничков», субъектами совершения данного родапреступлений все чаще становятся руководители и ответственные работники фирм,предприятий и даже должностные лица государственных органов. Ущерб, причиняемыйтакими преступлениями исчисляется  миллионами и миллиардами рублей. Учитываятенденцию роста количества хищений и приобретения
______________
*Конституция РФ  М.:Юридическая литература, 1993. — стр. 4.
 правна чужое имущество, совершенных путем мошенничества, можно утверждать, чтоборьба с такого рода преступлениями является одной из первостепенных задачдеятельности правоохранительных органов.
    Статистика неумолимо свидетельствует о росте числа совершаемых мошенническихдействий. Так, если в 1989 г. в бывшем СССР таких преступлений зарегистрировано15207, то в 1995 — более 30 тысяч, а в1996 г. их число по России составило 78тысяч.*
    Ущерб, причиняемый мошенничеством, не только в России, но и во всем мире,огромен. Например, в США, по данным ФБР ежегодный ущерб от мошенничестваопределяется в размерах от 60 до 200 млрд. долларов.**
     К объективным  причинам  этого явления можно отнести общее ослаблениегосударственного контроля в сфере экономики, нередкое попустительстворуководителей частных фирм и должностных лиц государственных органов,нестабильную экономическую обстановку, не всегда понятные правила веденияпредпринимательства, часто меняющуюся нормативную базу в области налоговых ифинансово-кредитных отношений, в области торговли.
     Подводя итог  вышесказанному можно утверждать, что разработка эффективнойметодики расследования мошенничества представляет собой актуальную научную ипрактическую проблему, разрешение которой является одним из условий обеспеченияэкономической безопасности общества и государства,  благосостояния граждан.
____________
*ЛаричевВ. Мошенничество//Финансовый бизнес. — №10.-1997. с.61.
**ВараскинЮ.Б. Аферист, мошенник.//ЭКО.- №1.-1998. с.180.
Анализлитературных источников, а так же периодических изданий показал наличие малогоколичества работ, посвященных методике расследования отдельных видовмошенничества. В связи с этим  особую значимость приобрело изучение практики.Именно исследование практического материала дало возможность рассмотретьособенности возбуждения уголовного дела и первоначальных следственных действийв зависимости от специфики вида мошенничества, определить эффективность иособенности проведения отдельных следственных действий на последующем этаперасследования.
     Первая глава работы раскрывает криминалистическую характеристику мошенничествав целом, а также отдельных его видов, вопросы его отграничения от смежныхсоставов преступлений.
     Вторая и третья главы содержат собственно методическую часть и посвященыособенностям возбуждения уголовных дел, осуществлению первоначального ипоследующего этапов расследования отдельных видов мошенничества.
              Глава1.Криминалистическая характеристика  мошенничества.
                 Общие положения криминалистической характеристики преступления.
 
     Освещение криминалистической характеристики мошенничества необходимо предваритьраскрытием  понятия криминалистической характеристики преступления и ееэлементов.
     Первое развернутое представление о криминалистической характеристикепреступления дал Л.А. Сергеев. Он включил в ее содержание способы совершенияпреступления, условия, в которых совершаются преступления и особенностиобстановки, обстоятельства, связанные с непосредственными объектами преступныхпосягательств, с субъектами и субъективной стороной преступлений, связи преступленийконкретного вида с другими преступлениями и отдельными действиями, неявляющимися уголовно-наказуемыми, но имеющими сходство  с данным преступлениемпо некоторым объективным признакам, взаимосвязи между вышеуказанными группамиобстоятельств.*
     Ряд авторов, в последующем, предлагают свои определения криминалистическойхарактеристики.
     Так, Образцов В.А. определяет ее как совокупность данных о механизме совершенияпреступления, средствах отражения, отражаемых и отражающих объектах, взаимодействующихпри этом, особенностях и источниках формируемой ими фактической
___________
* Белкин Р.С. Криминалистикапроблемы, тенденции, перспективы. — М. Юридическая литература, 1988.
 информации,имеющей значение для раскрытия определенных категорий преступлений путемприменения обусловленных ими криминалистических средств, приемов и методов, атакже разработки научных рекомендаций по оптимальному решению данной задачи.*
     По мнению И.А. Возгина криминалистическая характеристика преступления представляетсобой описание состояния и особенностей борьбы с различными категориямипреступных действий.**     
     Учитывая приведенные выше определения криминалистическую характеристикупреступления можно охарактеризовать как совокупность ( систему ) таких данных онем, которые способствуют раскрытию преступления, имеютпознавательно-поисковое, криминалистическое значение.
     Особенностью криминалистической характеристики преступления является то, чтоона в отличие, например, от уголовно правовой характеристики, не являетсяимманентной общему понятию преступления*
     Важным является то, что криминалистическая характеристика  вытекает не изобщего понятия преступления, а складывается на основе изучения и научногообобщения криминальной практики, материалов о совершенных преступлениях ивыражает типичные криминалистические особенности различных видов преступлений,преступления совершенных в определенный период времени в пределах данногорегиона или в стране в целом.
     Видовая криминалистическая характеристика преступлений, то есть характеристикаданного вида преступлений, — продукт научного
_________
*Образцов В.А. О предметеметодики расследования преступлений//Вопросыборьбы с преступностью. 1979. — вып. 31, с.112.
 анализаи обобщения значительного эмпирического материала.
     Видовая криминалистическая характеристика преступлений имеет важное значение нетолько для методики расследования отдельных видов преступлений, но и для другихее разделов — криминалистической техники и следственной тактики. Развитиекриминалистической техники, тактики раскрытия преступлений и тактическихприемов выполнения следственных действий происходит с учетом видовыхкриминалистических характеристик с использованием данных о современныхособенностях преступной деятельности, изменений ее методов и средств, которыепреступники стремятся приспособить к изменяющейся обстановке и сделать их болееухищренными, скрытыми и надежными.
     Раскрывая типичные особенности подготовки, совершения и сокрытия данной группыпреступлений, криминалистическая характеристика помогает тем самым находитьнаиболее эффективные тактические приемы и технические средства их раскрытия.
     В качестве элементов, составляющих  содержание криминалистическойхарактеристики преступления можно выделить
1)  типичные криминальные ситуацииприменительно к данному виду преступлений, 2) сведения о предмете преступногопосягательства, 3) совокупность данных, характеризующих способ его совершения,4) совокупность данных о материальных следах преступления, их особенностях илокализации, 5) совокупность сведений о типичных реальных последствиях той илииной группы преступлений, 6) обобщенные данные о связях преступлений междусобой, 7) обобщенные сведения о способах сокрытия преступлений, 8) обобщенныеданные криминалистических особенностях соучастия в преступлении, 9) обобщенныеданные о наиболее распространенных мотивах и целях преступления, 10)совокупность сведений о типичных обстоятельствах, способствующих совершениюданной группы преступлений.
Элементыкриминалистической характеристики различных видов преступлений находятся междусобой в различных соотношениях: в одних характеристиках некоторыеэлементы преобладают, имеют большое криминалистическое значение, в других — ониего утрачивают.*
     Относительно криминалистической характеристики мошенничества  особенно важнымиэлементами являются: типичные криминальные ситуации,сведения о предмете преступного посягательства, совокупность данных,характеризующих способ его совершения, сведения о личности преступника.
          Типичные криминальные ( следственные ) ситуации.
     Расследование преступления осуществляется в конкретных условиях времени, места,окружающей его среды, взаимосвязях с другими процессами объективнойдействительности, поведением лиц, оказывающихся в сфере уголовногосудопроизводства, и под воздействием иных, порой остающихся неизвестными дляследователя факторов. Эта сложная система взаимодействий образует в итоге туконкретную обстановку, в которой действуют следователь и иные субъекты,участвующие в доказывании, и в которой протекает конкретный акт расследования.Эта обстановка получила название следственной ( криминальной ) ситуации.
     Первое известное определение следственной ситуации принадлежит А.Н.Колесниченко и появилось в 1967 году. Автор
__________
*Криминалистика.Учебник под редакцией И.Ф.Пантелеева. — М.: Юрид.лит. 1993 с.30.
 писал,что под следственной ситуацией принято понимать определенное положение врасследовании преступлений, характеризуемое наличием тех или иных доказательстви информационного материала и возникающими в связи с этим конкретными задачамиего собирания и проверки.
     По мнению Васильева А.Н. под следственной ситуацией целесообразно понимать вкриминалистике ход и состояние расследования, совокупность установленных иподлежащих установлению обстоятельств, значение и сложность тех и других,степень разрешения иных задач расследования на данный момент, из чего, таксказать, «на выходе» создаются представления и выводы о дальнейшем ходе расследованияи его первоочередных задачах.
     Наиболее компактное определение следственной ситуации было дано Р.С. Белкиным: « Следственная ситуация — этосовокупность условий, в которых в данный момент осуществляется расследование,т.е. та обстановка, в которой протекает процесс доказывания».*
     Изучение практики выявило наличие ряда следственных ситуаций, характерных дляосуществления мошеннических действий
1)преступник вступает в сговор с работниками органов здравоохранения ( больниц,поликлиник ) с целью получения подложного больничного листа для последующегопредъявления такового к оплате из кассы предприятия. При этом преступникипредпринимают меры по сокрытию преступления, внося не соответствующиедействительности сведения в официальные документы ( амбулаторная карта ).Преступники убеждены в своей безнаказанности и не склонны после совершенияпреступления менять место жительства, уничтожать документы их компрометирующие( мошенничество в сфере здравоохранения ).
2)мошенник заключает с рабочими бригадами фиктивные договоры подряда с цельюстроительства индивидуального жилого дома используя средства, выделенныерайонной администрацией. При этом в официальных бухгалтерских документахуказывается, что деньги были истрачены по назначению. Преступник действует водиночку, не пытается скрыться, однако при обнаружении признаков раскрытиясовершенного преступления принимает меры к уничтожению компрометирующихдокументов ( мошенничество, связанное с не целевым использованием денежныхсредств ).*
3)мошенник заключает договоры поставки, аренды, купли-продажи, получает деньги попредоплате и скрывается, уничтожая возможные источники доказательственнойинформации и не оставляя практически никаких следов. Следствие в этом случае,как правило,  сталкивается с действиями профессиональных преступников, чтозатрудняет расследование ( мошенничество в сфере предпринимательскойдеятельности ).
4)  преступники действуя в соучастии (организованная преступная группа ) путем обмана похищают крупные суммы денежныхсредств из учреждений банковской системы, при этом в составе группы имеетсяработник банка, подделывающий платежные документы, организатор и руководитель,устанавливающий связи с иными кредитными организациями для  незаконногоперечисления туда денежных сумм, лицо, ответственное за налаживание знакомстворганизатора с влиятельными лицами  с целью сокрытия преступления. Руководительгруппы при первых признаках раскрытия преступного деяния, как правило,скрывается, уничтожает доказательства его участия в преступлении (мошенничество в банковской сфере ).**
___________
* Архив районного суда г.Н.Ульяновска.1999. Дело №118205
**Архив Ленинского районного суда г Ульяновска. 1999. Дело №1-38.
     Таковы, в целом, типичные криминальные ( следственные ) ситуации, возникающиепри расследовании мошенничества.
                     Сведения о  предмете преступного посягательства.  
   
     Предметом мошенничества, помимо имущества, является также право на чужоеимущество как юридическая категория. Оно может быть закреплено в различныхдокументах, например, в завещании, страховом полисе, доверенности на получениетех или иных ценностей, в различных видах ценных бумаг. Имущественные права,удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном дляуступки требований ( цессии ). Права по ордерной бумаге, т.е. с указанием лица,которому или  по приказу которого должно быть произведено исполнение,передаются путем совершения на этом документе передаточной надписи(индоссамента). Индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права,удостоверенные ею, на лицо, которому они передаются. Бланковый индоссаментвообще не содержит указания на лицо, которому переданы имущественные права(ст.146 ГК РФ ). Документы, содержащие имущественные права, нередко бываютпредметом различных мошеннических операций. Причем с момента получениямошенником документа, на основании обладания которым он приобретает право наимущество, преступление признается оконченным независимо от того, удалось лимошеннику получить по нему соответствующее имущество в натуре или в денежномвыражении.
   Все вышесказанное полностью относится к предмету отдельных видов мошенничества: мошенничеству в сферепредпринимательства, связанному с не целевым использованием денежных средств, вбанковской и кредитной сферах, в сфере здравоохранения. Специфика предметакаждого из этих видов мошенничества состоит в характере используемыхпреступниками документов, а также, способах подделки последних.
     При осуществлении мошенничества в сфере здравоохранения предметом преступныхдействий выступают больничные листы и амбулаторные карты «больных», в которыезаносятся ложные сведения, на основании которых мошенники получают право наденежные выплаты за период нетрудоспособности. Важно отметить, что в этомслучае, как правило, за основу берется подлинный бланк больничного листа иподлинная же амбулаторная карта, а затем преступники вносят в них несоответствующие действительности сведения ( либо не вносят сведения, которыедолжны быть внесены ), подделывают подписи либо оформляют их обманным путем,таким же путем учиняют на них печати т.е. осуществляют частичную подделкудокументов. Так, по материалам уголовного дела № 119561 по обвинению КиселеваЮ.В. 1962 г. р. и Никоноровой С.Д. 1969 г.р. в совершении мошенническихдействий группой лиц по предварительному сговору проходили больничные листы №№9253320 и 9018226*, первый из которых, как выяснилось, был похищен, а затемоформлен со следующими нарушениями:произведена подделка всех подписей врачей, в графе «Освобождение от работы»сроки не соответствуют срокам госпитализации, не подчеркнут виднетрудоспособности обманным путем нанесены печати. В амбулаторной карте приэтом вообще отсутствовали  какие-либо записи. Второй больничный лист былполучен обманным путем.
     В случае мошенничества в сфере предпринимательства и мошенничества, связанногос не целевым использованием денежных средств, спектр фальсифицируемыхдокументов много шире, причем, в отличии от первого вида, преступники применяюткак частичную, так и полную подделку.
     К таким документам относятся вышеназванные страховые полисы, завещания, ценныебумаги, а также различного рода платежные документы, договоры на выполнениеработ или оказание услуг, договоры купли-продажи, поставки товаров, доверенности,кредитовые авизо, чеки, проектно-сметная документация. Примером могут служитьряд фиктивных договоров, оформленных Васяниной Н.В. (дело № 118205) дляпроведения строительных работ на деньги  районной администрации. Средствавыделялись на осуществление ремонта детского сада, однако преступница,подделывая подписи ответственных работников администрации, заключала фиктивныедоговоры со строительными бригадами и расходовала их на строительство личногодома.
     Такова характеристика предмета посягательства мошенничества.   
 
           Данные о способе совершения мошеннических действий.
 
     Важным элементом криминалистической характеристики мошенничества, составляющимего специфику и отличающим от других видов преступлений, является способ егосовершения. В соответствии с законом, мошенничество совершается путем обманаили злоупотребления доверием. В литературе также говориться о способах обмана излоупотребления доверием. Приводятся различные классификации таковых.
     В одном из источников выделяются следующие виды мошенничества (отмечается, чтоони являются наиболее распространенными ):
незаконноеполучение государственных пенсий либо других выплат в органах социальногообеспечения с помощью различного рода фиктивных документов, которые выдаютсядолжностными лицами соответствующих организаций в виде «дружеских» или«родственных» услуг, а иногда и за взятку. В других случаях бланки документовпохищаются и подделываются самими мошенниками. Известны и случаи представлениязаведомо ложных сведений с помощью и от имени других лиц ( например,засвидетельствование в судебном порядке заседании одним лицом заведомо ложныхсведений о трудовом стаже другого лица и т.п. );
приобретениетех или иных товаров в кредит с последующим уклонением от выплаты оставшейсясуммы их стоимости. Чаще всего при этом мошенники пользуются фиктивными иликрадеными документами: паспортами, справками и др.
получениевещей напрокат по подложным или краденым документам с последующим присвоениемэтих вещей;
обманкассира торгового предприятия при размене крупных купюр денег или при покупкекакой-либо вещи.* 
     Все вышеназванные виды относятся по данной классификации к мошенническимпосягательствам на государственное или общественное имущество. К способампосягательства на личное имущество относятся:
вручениепокупателю подложного предмета, внешне похожего на предназначавшийся к сделкекупли-продажи;
продажаизделий из обычных цветных металлов или из шлифованного стекла вместо изделийиз благородных металлов или драгоценных камней;
обсчетпри размене крупных денежных купюр или при покупке вещи;
получениеденег под предлогом оказания помощи в приобретении
товара;
нечестнаяигра в карты, гадание, ложное знахарство;
выдачасебя за другое лицо ( например, за работника милиции ) с последующимпроизводством обыска, изъятием денег и иных ценностей.**
___________
*Руководстводля следователей — М.:Юридическая литература, 1982. стр.368.
**Указ.соч., с. 369.
               ВараскинЮ.Б.   выделяет   следующие виды мошенничества:
растраты и хищениянаемных работников,( например, воровство «черного нала» из кассы фирмы ),уверенных, что никто не знает сколько денег всего в кассе;
дача клиентами ипокупателями работникам фирм «премий» наличными «комиссионных» за то, чтополучают товары по заниженным ценам;
манипуляциируководителей предприятий с финансовой отчетностью имеющие целью убедитьакционеров, что финансовое положение компании лучше, чем на самом деле.
предложениеинвестировать проекты по которым инвесторы не только не получают дохода, но ивообще не возвращают деньги;
завышение поставщикамиколичества проданных товаров, предоставление бракованных товаров или задержкаоплаченных. Совершению такого рода мошеннических действий способствуетпредоплата;*
      Наиболееразвернутую классификацию дает авторский коллектив под руководством Н.А.Селиванова и В.А. Снеткова:
использованиеимитированной вещи ( «куклы» ), продаваемой преступником под видомдорогостоящей вещи;продажа изделия изцветного металла или стекла под видом изделия из благородного металла либодрагоценного металла либо драгоценного камня;создание видимости большой суммы денег, оплачиваемой мошенником за покупаемуювещь;
применение шулерскихприемов при игре в наперсток;
получение аванса потрудовому договору с намерением его использования без выполнениясоответствующей работы;
выдача банком векселей,чеков, гарантийных писем, не
__________
*Вараскин Ю.Б. Аферист,мошенник.// ЭКО. 1998. — №1.стр. 182.
 обеспеченныхсоответствующими активами;
учреждение лжефирмы,лжебанка или страховой компании для осуществления манипуляций с денежнымисредствами, получения обманным путем денег и их присвоения;
открытие в банкедополнительного расчетного счета с целью сокрытия доходов от налогообложения иневозвращения долгов, без предоставления всех необходимых документов;
внесение искажений вкомпьютерную программу с целью занижения сумм, начисляемых на банковские счета,и присвоение разницы между перечисленными и фактически начисленными суммами;
манипуляции с кредитнымиавизо: приобретение бланков авизо иплатежного поручения обманным путем, направление в банк плательщика подложныхдокументов по почте, телеграфу, телетайпу или с нарочным; нередко указание фиктивнойорганизации-плательщика; вступление в сговор с работникамибанка-получателя с целью зачисления переводимых по авизо средств на расчетныйсчет родственника, друга, знакомого и о выдаче наличных денег под предлогомоказания беспроцентной финансовой помощи;совмещение плательщика и получателя в одном лице;
манипуляции с пластиковымирасчетными карточками: после кражи или случайной находкикарточки осуществляется замена подписи ее владельца своей с предварительнымзамазыванием чужой подписи белой краской или заклеиванием полоской белой бумаги; завладение бланком пластиковойдебетовой кредитной карточки ( при сговоре с работником контролирующего органа) и ее подделка;получение завознаграждение от работника банка сведений о держателе крупного счета,воспроизведение в своей карточке кода номеров, фамилии, имени, отчествауказанного держателя счета и образца его подписи;подделка карточки путем срезания рельефных знаков и наклеиванием новых либопутем соскабливания с рельефных знаков краски, проглаживания их утюгом илипомещения под пресс и выдавливание при помощи него новых букв и цифр;
сокрытие факта отпаденияоснований для получения каких-либо материальных льгот, например, намеренное несообщение о смерти ребенка, на которого продолжает выплачиваться пособие.*
      Особенностью последней приведеннойклассификации, в отличии от двух других, является ее наибольшее соответствиесовременным условиям ведения экономической деятельности. В частности,выделяется, появившееся сравнительно недавно, мошенничество с применениемпластиковых поддельных карточек, мошенничество в сфере банковской деятельности,компьютерное мошенничество.
      Таковахарактеристика способа мошеннических действий.
                    Сведения о субъекте мошеннических действий.
     Обращаясь к криминалистической характеристике субъекта мошенничества необходимопривести общую классификацию мошенников, содержащуюся в одном из источникови    основанную на детальном изучении практики.
     Она имеет следующий вид:
мошенники-гастролеры,постоянно разъезжающие, совершающие преступления группой, немедленноскрывающиеся с места преступления и потому трудно разыскиваемые
мошенники,не имеющие постоянного места жительства и работы, неоднократно судимые замошенничество и другие преступления
 противсобственности
мошенники-рецидивисты,совершающие в основном мелкие мошенничества, чаще всего их жертвами становятсячастные лица
____________
*Руководство для следователей. — М.:Инфра М, 1997. 
 мошенники «по ошибке»,совершающие мошеннические действия впервые, часто под влияние других гражданили определенной ситуации мошенники, хотя и не судимые в прошлом, носовершающие «длящиеся мошенничества».*
      При рассмотрении субъекта некоторых видовмошенничества, например, мошенничества в сфере здравоохранения, выясняется, чтопреступник не осознает противоправности совершаемого преступления.
      Так, по делу Гаранина С.Ю. следствием былоустановлено, что последний обратился к знакомой медсестре с просьбой оформитьему больничный лист. Объяснил, что мог бы и сам прийти в больницу, но состояниездоровья не позволило ему это сделать. Гаранин на допросах пояснял, что считаеттакие действия совершенно нормальными, в крайнем случае, за них можно привлечьк административной или дисциплинарной ответственности, по выражению Гаранина«самое большее — выговор». Налицо явное отсутствие осознания уголовнойпротивоправности своих деяний. Это подтверждается и дальнейшими показаниямиобвиняемого. В частности, по поводу предоставления поддельного больничноголиста к оплате Гаранин высказался с осуждением подобных действий, по егословам, «конечно нехороших», и вновь отметил, что совершенно не подозревал оналичии уголовной ответственности за подобные действия.
      В случае совершения мошеннических действийотносящихся к трем другим группам, напротив, имеет место осознаниепреступником  уголовной противоправности деяния. 
      Это подтверждается примерами из практики. Так, поделу
_________
*Руководстводля следователей. — М.:Юридическая литература, 1982. стр.367.
 Карамяна все участникипреступной группы, за исключением пособницы, через которую они познакомились,признали, что были осведомлены о положениях закона, запрещающего подобныедействия.*
      Говоря о субъектемошеннических действий, необходимо отметить, что спектр их весьма широк — отпростого рабочего, до высокопоставленного чиновника.
      В ч. 2 ст. 159 УКРФ предусматривается ответственность за совершение мошеннических действий сиспользованием своего служебного положения. Таким образом, закон прямопредусматривает возможность ответственности по данной статье должностных лиц.
     Лица, занимающиеся мошенничеством, сопряженным со сложными подготовительнымидействиями, а также действиями по сокрытию преступления характеризуются высокимобразовательным уровнем. Так, по материалам уголовных дел выясняется, чтосреднее  образование имели лишь рабочие, непосредственно предъявлявшиеподдельные больничные листы к оплате,  подделку  означенного документа, а такжевнесение ложных сведений в амбулаторные карты осуществляли кадровые работникиполиклиники, имевшие высшее образование.
     Таковы, в целом, сведения о субъекте мошенничества. Криминалистическаяхарактеристика мошенничества может быть дополнена также рассмотрением общегопонятия мошенничества по российскому законодательству.
 
 
 
__________
 
*Архив Ленинского районногосуда г Ульяновска. 1999. Дело №1-38.
Общее понятиемошенничества по российскому законодательству.
      В настоящее времямошенничество понимается двояко:как административноеправонарушение и как преступление, соответственно, за совершение мошенническихдействий предусмотрена административная (ст.49 КоАП) и уголовная (ст. 159 УК)ответственность.
      Административнымправонарушением мошенничество является при совокупности трех условий: 1) оно представляет собойразновидность хищения; 2) размер хищения мелкий, т.е. непревышает одного минимального размера оплаты труда по действующемузаконодательству;3) имущество ( предметхищения ) находится в государственной или общественной собственности. Приотсутствии любого из этих условий мошенничество является преступлением.*
      В ч.1 ст. 159мошенничество определено как «хищение чужого имущества или приобретение правана чужое имущество путем
обманаили злоупотребления доверием». Данное определение позволяет выделить дверазновидности мошенничества:хищение чужого имуществаи приобретение прав на чужое имущество, это во-первых, а во-вторых, содержитуказание на конкретные способы его совершения, отграничивающие его от другихвидов преступных деяний- обман и злоупотребление доверием.
     Исходным пунктом в составе мошенничества является определение хищения чужогоимущества, содержащееся в ч.1 примечания к ст. 158 УК, поскольку все признакихищения являются и
признакамимошенничества. Кроме того, понятие хищения позволяет разграничить разновидностимошенничества:хищение чужого
__________
*Лимонов С.А. Понятиемошенничества // Законность. 1997. — №11. — стр. 35
 имущества и присвоениеправа на чужое имущество.
      В ч.1 примечания кст. 158 УК хищение определяется как совершенное с корыстной целью противоправноебезвозмездное изъятие и обращение чужого имущества в пользу виновного илидругих лиц, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этогоимущества.*
      Такое определениеобеспечивает единообразное понимание хищения как родового понятия, объединяющеговсе формы и виды хищений, включая мошенничество.
      Общий критерийделения хищений, в т.ч. в форме мошенничества
навиды — размер похищенного. По нему хищения делятся на три вида: мелкое, в значительном размере, вкрупном размере.
     Мелким признается, согласно примечанию к ст. 49 КоАП, хищение,… «еслистоимость похищенного не превышает минимального размера оплаты труда»,установленного законодательством РФ*. При этом кроме стоимости похищенногоучитывается также количество предметов в натуре ( вес, объем ) и значимость ихдля народного хозяйства. По этой норме ответственность наступает и замошеннические действия, если государству или общественной организации причиненуказанный ущерб в результате изъятия чужого имущества. Если же путем обмана илизлоупотребления доверием приобретено лишь право на такое имущество стоимостьюне свыше одного минимального размера оплаты труда, то в силу малозначительностисодеянное может быть не признано преступлением (ч.2 ст. 14 УК ).
     Принципиально по-иному следует подходить к квалификации содеянного, если такназываемый мелкий размер ущерба причинен гражданину. Как известно, ст. 159 УКне ставит наступление
_________
*Уголовный кодекс РФ. М.:ИнфраМ, 1999. стр.77.
**Кодекс об административныхправонарушениях. — М.:Спарк, 1995. с.18.
 уголовнойответственности в зависимость от размера ущерба, нанесенного потерпевшему. Всвою очередь, ст. 49 КоАП предусматривает ответственность лишь за мелкоехищение государственного или общественного имущества. Следовательно, за любыемошеннические действия, когда предмет посягательства — собственность граждан,ответственность должна наступать по ст. 159 УК, а размер похищенногоучитываться при назначении наказания либо решении вопроса о прекращенииуголовного преследования в соответствии с ч.2 ст.14 УК РФ.
     Что же касается состава ст. 159 УК, то при его рассмотрении можно выделитьособую разновидность мошеннических действий: мошенничество, совершенное путем приобретения права начужое имущество. Это деяние не является хищением, так как не связано с изъятиемили обращением чужого имущества.*
     Специфика этой разновидности мошенничества заключается в том, что лицо, егосовершившее путем обмана или злоупотребления доверием не завладеваетимуществом, а лишь приобретает право на него. Под правом на имущество вгражданском праве понимаются имущественные права, которые определяются каксубъективные права участников правоотношений, связанные с владениемпользованием и распоряжением имуществом, а также теми материальными требованиями,которые возникают между участниками экономического оборота по поводураспределения этого имущества и обмена ( товарами, услугами, выполненнымиработами, деньгами, ценными бумагами ).
     Согласно ст. 128 ГК РФ, имущественные права относятся к объектам гражданскихправ. В уголовном праве, в частности, в соответствии с ч.1 ст.159 УК РФ,имущественные права
________
*Лимонов С.А. Указ. соч.стр.36.
 рассматриваются каксамостоятельная категория, отличная от такой категории, как имущество. Не тождественностьимущества и права на имущество обусловлена тем, что в ч. 1 ст. 159 УК, а такжеч.1 ст. 163 УК
ито и другое обозначается разными терминами и, следовательно, тому и другомупридается различное уголовно правовое значение.
     С точки зрения уголовного права приобретение права не равнозначно приобретениюимущества. Обладатель права на имущество для того, чтобы реализовать это право,т.е. приобрести имущество, должен совершить другие, дополнительные действия.Лицу, приобретшему право на имущество противоправно, в том числе путеммошенничества, собственник или иной владелец данного имущества можетвоспрепятствовать в реализации этого права посредством обращения вправоохранительные органы.
     Вышеизложенное обосновывает определение рассматриваемой разновидностимошенничества как совершенного с корыстной целью противоправного,безвозмездного приобретения права на чужое имущество путем обмана илизлоупотребления доверием, создающего реальную возможность причинения ущербасобственнику или иному владельцу соответствующего имущества.
     Приведенные примеры обеих разновидностей мошенничества характеризуютнеодинаковую природу этого вида преступления, а также различную степеньобщественной опасности.     
     Таково, в целом общее понятие мошенничества в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации.
 
Глава2. Общие положения методики расследования преступлений.
Понятиеметодики расследования преступления и ее структура.
 
     Р.С. Белкин, освещая вопросы криминалистической методики указывал, чтонеобходимо выделять понятие частных  методик, которые в совокупности образуюткриминалистическую методику как раздел криминалистики, в который помимо нихвходит и некоторая система научных положений как основание построения иадаптации этих методик. Криминалистическая методика, как и криминалистическая техника и тактика, представляет собой результат отражения криминалистикойсвоего предмета.
     В литературе приводились различные варианты определения понятия частнойкриминалистической методики.   
Так,А.Н. Васильев определяет ее как разработанную на основе изучения следственнойпрактики, способов преступлений и механизма образования их следов системарекомендаций о криминалистической классификации преступлений, организацииначального и последующего периодов расследования, а также об особенностяхприменения тактических приемов и научно-технических средств в целяхэффективного расследования.*
     В.Г.Танасевич понимает под методикой расследования систему совокупностирекомендуемых в целях раскрытия преступлений методов, приемов попоследовательному исследованию обстоятельств совершения преступлений иизобличению лиц, их совершивших, опирающиеся на разработанные криминалистикой
__________
*ВасильевА.Н. Проблемы методики отдельных видов преступлений\\Соцзаконность. — 1975. — №4, с. 63.
 общетеоретическиеположения, научно-технические средства и
криминалистическуютактику.
     В.А. Образцов считает, что методика расследования как раздел наукикриминалистики изучает закономерные особенности возникновения информации особытии определенных категорий (видов, групп) преступлений и совершающих ихлицах и разрабатывает основанные на познании указанных закономерностей общиеположения и частные методики выявления и раскрытия преступлений.
      И, наконец, определение, данное Н.П. Яблоковым: «Методику расследования отдельных видов преступленийможно определить как научно разработанную систему оптимальных приемов веденияследствия и профилактической работы в условиях расследования различных видовпреступлений, основанную на познанных закономерностях формирования и проявленияих криминалистических черт и типичных ситуаций расследования, а  также наданных криминалистической техники и тактики, рада криминалистических учений иположений иных наук.»*  
      Все авторы солидарны вопределении методики как системы. Вопрос о структуре данной системы остаетсядискуссионным. При формировании криминалистической методики как раздела науки внее включали: вопросы квалификации и особенностивозбуждения уголовных дел данной категории, особенности тактики первоначальныхследственных действий, составление плана расследования, последующиеследственные действия и их тактику.
     Позже И.М. Лузгин включает в структуру частной криминалистической методики: 1) обстоятельства, подлежащиедоказыванию, 2) особенности возбуждения уголовного дела, 3)
__________
*ВасильевА.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики. — М.:1984. с.84.
 спецификупервоначальных следственных действий и их сочетание
 с оперативно-розыскными мероприятиями, 4) особенностипланирования и построения версий, 5) последующие следственные действия, 6)особенности работы следователя на завершающем этапе расследования, 7)особенности установления причин и условий, способствовавших совершениюпреступления.*
     Определившись с понятием методики расследования и ее структуры необходимораскрыть понятия первоначального и последующего этапов расследованияпреступления, а также следственной тактики.
 
 
Общеепонятие возбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследования.
     Перед тем, как характеризовать особенности возбуждения уголовного дела ипервоначального этапа расследования по отдельным видам мошенничества,необходимо  дать общее понятие возбуждения уголовного дела и первоначальногоэтапа расследования преступления. Возбуждение уголовного дела приняторассматривать в качестве первоначальной стадии уголовного процесса. По делам омошенничестве осуществление предварительного следствия обязательно, этозакреплено процессуальным законом.
     Принимая решение о возбуждении уголовного дела, следователь исходит из того,что деяние, содержащее признаки преступления имело место. В противном случаевозможно возбуждение уголовного дела по формальному поводу ( заявлению, жалобеи т.д.)
____________
*Белкин Р.С. Криминалистикапроблемы, тенденции, перспективы. — М. Юридическая литература, 1988. с.172.
 при отсутствии дляэтого достаточного материального основания, что противоречило бы закону ( ч.Ст. 108 УПК ). Соблюдение требования достаточного основания исключает какнеобоснованное возбуждение уголовных дел, так и необоснованный отказ в ихвозбуждении.
      Постановление овозбуждении уголовного дела является правовым основанием для производствапредварительного расследования. На данном этапе уголовно-процессуальногопроизводства обеспечивается переход от констатации отдельных признаковпреступления к установлению всех его юридически значимых элементов. В стадиивозбуждения уголовного дела недопустимо, как правило, производство следственныхдействий. Последние характерны для первоначального этапа расследованияпреступления. Только в порядке исключения до принятия решения о возбужденииуголовного дела возможно производство осмотра места происшествия, а такжеизъятие образцов почерка для сравнительного исследования.
      Необходимоотметить, что в рамках стадии возбуждения уголовного дела осуществляетсяпринятие и проверка сведений, на основании которых ставиться вопрос овозбуждении уголовного дела и если такие сведения признаются следователемдостаточными, вопрос решается положительно.
     Выделение первоначального этапа расследования как структурного элемента частнойметодики было произведено уже в первых работах советских криминалистов.*
     В рассматриваемом разделе методики обычно приводится типичный переченьпервоначальных следственных действий и
_______
*Указ.соч. с. 194.
 дается их типичнаяпоследовательность с учетом того, какое из них может иметь  по данной категориидел неотложный характер. Здесь же описываются и особенности тактики ихприменения в зависимости от категории преступления.
     В литературе подчеркивается важность предварительного этапа расследованияпреступления,  указывается на то, что именно на этом этапе осуществляетсянаиболее эффективное раскрытие преступления. В подтверждение этого приводитсясводка экстраполяционной зависимости количества раскрытых случаев мошенничестваот продолжительности расследования за период с 1981 по 1985 годы, котораясвидетельствует о том, что в первые три дня после возбуждения уголовного делараскрывается более пятидесяти % мошеннических действий, после чего данныйпоказатель снижается в четыре раза ( 4 — 10 дней ), в пять раз ( свыше 60 дней).*
         Понятие последующего этапа расследования преступления а также  следственнойтактики.
     Заключительным разделом частной криминалистической методики можно считатьописание типичного круга и особенностей тактики последующих следственныхдействий.
     Обычно этот структурный элемент методики охватывает процесс расследования отмомента предъявления обвинения до направления дела в суд или его прекращения,т.е. завершения расследования.
     Р.С. Белкин полагает, целесообразным открывать заключительный разделкриминалистической методики описанием типичного перечня и особенностей тактикипоследующих следственных действий.        
     Следственную тактику, можно определить как совокупность особенностей реализациитого или иного следственного действия в зависимости от характера совершенногопреступления.
Глава 3. Особенностипервоначального этапа расследования мошенничества.
 
   Первоначальный этап расследования мошенничества в сфере предпринимательскойдеятельности.
     На первоначальном этапе расследования мошенничества в сфере предпринимательскойдеятельности возникают следующие следственные ситуации, обуславливающиеперечень применяемых следственных действий и тактику их применения:
     Ситуация № 1. Внесение в учредительные документы, необходимые для регистрациипредприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях), в т.ч. путемиспользования похищенных ( утраченных ) паспортов граждан. После полученияпредоплаты, преступники скрываются.
     Так, в Новосибирске, два гражданина по паспорту бомжа зарегистрировали вместных органах власти частное предприятие. Затем дали объявление, что повполне умеренным ценам, в очень короткие сроки ( не более недели )могутпоставить различные товары, указали свой номер телефона в гостинице и сталиждать звонков. Поскольку предложенные условия были явно выгодными, тут жепоявилось большое количество предложений.
     Представители фирм, «клюнувших» на рекламу, аферисты культурно вежливо иподробно объясняли все детали и условия поставок. С желающими заключить договорназначались встречи, правда не у себя в гостинице, а у клиентов. На встречахбыстро и по-деловому решались вопросы, стороны заключали договор, (естественносо стопроцентной предоплатой). Руководители фирм, пожелавшие приобрести «выгодный» товар, перечисляли на расчетный счет частного предприятия мошенниковденежные средства и ждали скорого поступления товара.  Обеспокоенные клиенты,позвонив по номеру телефона, указанного в рекламном объявлении, выслушивалитысячу извинений за задержку и обещание исправить положение в ближайшее время.Однако товар так и не поступал, а потом и на телефонные звонки никто не отвечал- граждане сняли номер в гостинице всего на один месяц.
     Данная следственная ситуация обуславливает необходимость организации масштабныхоперативно-розыскных мероприятий с целью задержания мошенников-гастролеров. Приэтом не следует обращаться за помощью к средствам массовой информации,поскольку преступники узнав о розыске могут усилить меры предосторожности.
     Целесообразно провести допросы потерпевших с целью установления примет ивозможного местонахождения преступников.
     Ситуация № 2. Регистрация предприятий на подставные адреса. Ежегодно только вМоскве регистрируется более 30000 предприятий, но далеко не все из них имеютвозможность и желание приобрести офисное помещение. Ряд предприятий, вособенности малые, частные и некоторые другие, в качестве юридического адресафирмы указывают либо свой домашний адрес, либо адрес того места, где арендуютпомещение, в т.ч. на условиях субаренды. По различным причинам эти адреса меняются.Мошенники умышленно используют это для затруднения их розыска. В другихситуациях указанная в адресе квартира обменивается или продается. Частозлоумышленники специально меняют арендуемые в качестве офисов помещения, неставя при этом, в известность ни регистрационные ни налоговые органы, а такжесвоих партнеров по сделкам. Иногда аферисты договариваются с владельцами жильяо том, что адрес их квартиры будет указан в качестве юридического адресапредприятия. Однако хозяева квартир зачастую не имеют никаких данных об этих«бизнесменах», поддерживающих с ними только одностороннюю связь.
     В случае такой регистрации следователю необходимо обратиться за помощью ворганы, ведающие учетом выделения жилплощади по договорам арены и отследить какчасто и куда переезжали мошенники, сделать прогноз относительно дальнейшегоместа пребывания последних.
     Прием № 3. Изготовление поддельных печатей, уставов и других документов, в томчисле путем использования ксерокопий подлинных документов с их последующей фальсификацией.
     Так, некий гражданин, будучи генеральным директором творческо-производственного объединения (ТПО), составил подложные документы о якобыпроизведенной регистрации двух малых предприятий и их уставов. Для изготовленияфальшивки он использовал ксерокопии документов ТПО, куда внес изменения.Изготовленные таким образом «документы» он передал своим сообщникам, которые ипредъявляли их клиентам.
     Прием № 4. Использование реквизитов распавшихся предприятий с согласия ихруководителей, введенных в заблуждение.
     Так, в Петербурге, распалось одно акционерное общество закрытого типа.Воспользовавшись прекращением его деятельности, руководитель одной преступнойгруппы, нигде официально не работавший, убедил председателя правления неликвидировать свое акционерное общество, а передать все дела ему, якобы «дляприсоединения к совместному предприятию», которым он, по его словам, руководил.При этом, он обещал председателю АОЗТ погасить взятую им банковскую ссуду ивнести платежи по другим долгам. Председатель общества, не зная об истинныхнамерениях этого господина, согласился на предложенные условия и передалмошеннику документы и печать АОЗТ, после чего эта преступная группа совершиларяд мошеннических действий.
     Прием № 5. Сообщение ложных сведений путем подделки личных документов, визитныхкарточек и др.
     Прием № 6. Регистрация предприятий по ненадлежащим образом оформленным,недействительным документам в сговоре с должностными лицами государственныхорганов, осуществляющих регистрацию предприятий.
     Прием № 7. Похищение регистрационных документов существующих предприятий иоткрытие на их основании расчетных счетов в банках. Так как законодательстводопускает помимо основного расчетного счета иметь дополнительные в различныхбанках, злоумышленники, по чужим документам, открывают свой счет, указывают егопартнерам, а после поступления денежных средств присваивают их искрываются.*                          
      При осуществлении мошенничества, связанного с не целевым использованиемденежных средств усилия преступников направлены на фальсификацию подлинныхдокументов и придание своим действиям видимости мнимой законности. Так,Васянина Н.В. для придания благовидности своим незаконным действиям подделывалаподписи Ответственных должностных лиц и предъявляла такие договорыруководителям строительных бригад с целью незаконного строительства своегодома.
     Не менее важным представляется рассмотрение способа мошеннических действий приосуществлении мошенничества в сфере банковской деятельности.
      По уголовному делу № 255 ( архивный номер 1-352 в ленинском районном суде )проходили граждане Поднебесова С.Н., Карамян Г.Г. и др., которые совместноосуществляли хищения путем подделки
*Ларичев В. Указ.статья.стр.70
 кредитовыхавизо с последующей фальсификацией сопутствующих документов а также самихавизо. Механизм преступления является довольно изощренным, во многомобусловленным наличичием в составе преступной группы профессионала банковскогодела согласившаяся на совершение незаконных действий. На основе похищенныхПоднебесовой 12-ти подлинных платежных поручений   преступниками былоизготовлено 7 поддельных платежных поручений, в которых вместо действительныхполучателей было указано ООО «Неаполь» имеющее счет в коммерческом банке г.Москва «Рика-банк» и 5 поддельных платежных поручений, в которых вместодействительных получателей указана латвийская фирма «Ашланд интерпрайзискорпорейшн» и акционерное общество «Ако-банк» в коммерческом банке г. Москвы«Автобанк»Были изготовлены следующие подложные платежные поручения: № 152 от 15 сентября 1995 г. на90.000. 000 рублей (  в ценах до 1. 01.98 ), № 2936 от 26 сентября 1995 на 200.000. 000 рублей, № 221 от 25 сентября 1995 на 50. 000. 000 рублей, № 1 от 25сентября 1995 г. на сумму 175. 000. 000 рублей, № 220 от 25 сентября 1995 г.150. 000. 000 рублей, № 473 от 25 сентября 1995 г. на сумму 140. 000. 000рублей. В качестве отправителя была указана организация «Дом работниковобразования» не существующей в действительности. 
     После этого, в подтверждение того, что они являются подлинными и прошедшимипроверку, Поднебесова на всех 12-ти платежных поручениях проставила оттискидотаторов РКЦ, кроме того, ей были учинены поддельные подписи.
     Затем поддельные платежные поручения передавались согласно установленногопорядка бухгалтеру начальных МФО Сваевой Л.И., которая, не подозревая осовершаемом хищении, передала их в вычислительный центр банка. После этого былиоформлены кредитовые авизо, произведено отправление денежных средств не поназначению.
     С целью сокрытия совершенного преступления Поднебесова по указанию Карамяна,после формирования кредитовых авизо и отправки двух экземпляроввышеперечисленных платежных документов в вычислительный центр банка, в тот жедень до формирования документов производила обратную подмену документов. Так,посещая вычислительный центр банка под предлогом якобы возникшей служебнойнеобходимости, ею изымались первые экземпляры поддельных платежных поручений иуничтожались, а на их место вкладывались обратно поддельные.
     Вкладывая эти поддельные платежные поручения Поднебесова предварительно наодном из них, за № 5 от 15 сентября 1995 г. на перечисление плательщиком «Базамед. снабжения» г. Ульяновска 240. 000. 000. рублей получателю АО «Энеоргопромтехника»в Тихвинском отделении Мосбизнесбанка собственноручно указала восьмизначныйномер Тихвинского отделения Мосбизнесбанка 44583774 — В подтверждение того, чтоякобы это платежное поручение прошло проверку через отдел начальных МФО и проводкупо банку.
     В результате этих преступных действий по указанным 12 платежным поручениям вкоммерческие банки г. Москвы «Рика-банк» и «Автобанк» в адрес ООО «Неаполь» ифирмы «Ашланд...» были направлены не по назначению 2. 651. 865 рублей.
    В период с 11 сентября по 26 сентября 1995 г. работая бухгалтером РКЦ банка сцелью последующего изготовления поддельных платежных поручений Поднебесовапохищала подлинные платежные поручения поступающие от клиентов.
     Как видно из приведенных выше примеров, мошенники, при осуществлении преступныхдействий стараются придать им вид законных операций, что существенно затрудняетрасследование.
*Архивленинского районного суда. г. Ульяновска. Дело №1-35.
 Особенностьювсех вышеприведенных видов мошенничества ( кроме мошенничества в сферездравоохранения ), является то, что преступниками причиняется значительныйущерб имущественным интересам государства.
     Поскольку предметом исследования  работы является мошенничество, связанное сиспользованием поддельных документов, при характеристике последнего нельзя неостановиться на рассмотрении понятия частичной и полной подделки документов,ответственность за которую предусмотрена ст. 327 УК РФ.
      Под полной подделкой в криминалистике понимается изготовление всех составныхчастей документа ( бумага, бланк ) и реквизитов ( подписи, печати, штамп и т.д.) заново, подделывая их под подлинный образец. Под частичной подделкойпонимается внесение в подлинный документ каких-либо частичных изменений. Такиеизменения вносятся путем подчистки, химического травления текста, дописки,допечатки или исправлений текста, отдельных букв, слов и т.д.*
     Такова в целом криминалистическая характеристика объективной сторонымошенничества и отдельных его видов.
 
 
 
       
 
          
    
 
*Ищенко Е.П. Проблемыпервоначального этапа расследования. — Красноярск.:
издательство  Красноярскогоуниверситета, 1987. с.53.
Особенностивозбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследованиямошенничества, связанного с использованием поддельных документов в сферездравоохранения.
     По делам даннойкатегории основанием для возбуждения уголовного дела, как правило, являютсяспециальные проверки бухгалтерии, проводимые работниками милиции. Так,проведенной 1 февраля 1999 года проверкой бухгалтерии АО «Ульяновскцемент» былвыявлен факт использования больничных листов с поддельными подписями на имяКиселева Ю.В., которые были переданы к оплате на сумму 3741 руб. 42 коп.* Поодному из материалов дела основанием послужило сообщение медсестры больницы,заподозрившей свою коллегу в недобросовестности.
     При расследовании подобного рода преступлений подлежат установлению следующиеобстоятельства:
а)происхождение поддельного документа, установление должностных  лиц, ответственныхза сохранность и выдачу такого документа
б) порядок выдачи означенных документов и особенностей их документооборота
в)установление времени выдачи или кражи бланка документа, который былвпоследствии подделан
г)установление лиц получивших бланки либо похитивших их, а также связанные с этимобстоятельства
*И.Ф.Пантелеев.Методика расследования преступлений М.:Печатник, 1975. с. 13.
**Архиврайонного суда г. Н.Ульяновска. 1999. Дело №119561.
д)установление способов и степени подделки, установление полной подделкидокумента, если таковая имела место
в)установление суммы причиненного ущерба 
     Сразу же были приняты меры к изъятию поддельных больничных листов, установлениюличности граждан, участвовавших в его оформлении. Были установлены следующиелица: Киселев Ю.В., 1962 г.р., работник АО«Ульяновскцемент» непосредственно предъявивший
 поддельныйбольничный лист к оплате в бухгалтерию, медсестра районной больницы НиканороваС.Д., подозреваемая в хищении подлинного бланка больничного листа и учинении нанем поддельных подписей, Байбикова Э.А., введенная в заблуждение Никоноровой исогласившаяся проставить запись в амбулаторной карте, Золотова Л.И., работницастрахового стола, из которого был похищен бланк.  
     Принцип построения следственных версий нашел свое выражение в построенииследующих версий:
всечетверо действовали имея сговор на совершение мошеннических действий
посговору действовали только Киселев и Никанорова, при этом Никанорова похитилаили завладела обманным путем означенным бланком.
     На основании выдвинутых версий, следователь составил план расследования:
допроситьв качестве подозреваемого Киселева Ю.В., уточнить, через кого переданбольничный лист
допроситьначальника цеха ( в котором работал Киселев ) в качестве свидетеля
допроситьНиканорову С.Д. в качестве подозреваемой
допроситьБайбикову Э.А. в качестве подозреваемой
допроситьЗолотову Л.И. в качестве подозреваемой
допроситьхирурга Карпенко, чьи подписи стоят на больничном листе в качестве свидетеля
сделатьзапросы  по всем лицам о наличии судимостей
     Таким образом был реализован принцип плановости расследования преступления. Изприведенного плана видно, что преобладающим следственным действием напервоначальном этапе расследования данного вида мошенничества является допросподозреваемого.
     Вскоре версия о причастности Байбиковой и Золотовой к совершению преступленияотпала. Проведение допросов подозреваемых позволило установить, что Золотова вдень предполагаемой кражи находилась в другом городе и не может иметь к нейкакого-либо отношения, а Байбикова была введена Никоноровой в заблуждение. Приэтом Никанорова сообщала ей о событиях действительно имевших место, т.е. оболезни Киселева, однако в дальнейшем использовала запись в амбулаторной карте,сделанную Байбиковой для прикрытия незаконных действий. Как указывает в ходедопроса последняя, «поверив ей на слово что у Киселева действительнотемпература, я сделала запись в амбулаторной карте. После этого Никаноровасходила в третий кабинет, выписала больничный лист с 12 по 13 января». Принциппроведения профилактических мероприятий по материалам ведущегося расследованиявыразился в направлении следователем в страховой стол предписание об усиленииконтроля за выдачей и хранением больничных листов. Кроме того, совет трудовогоколлектива АО «Ульяновскцемент» выразил осуждение поступку Киселева, агенеральный директор подписал приказ об увольнении последнего.
     Кроме проведения допросов подозреваемых, на первоначальном этапе направлялисьзапросы в различные организации с целью установления личностей преступников, атакже были приняты постановления о применении к ним меры пресечения в видеподписки о невыезде.
     Таким образом, цели первоначального этапа расследования, суть которыхзаключается в том, чтобы установить обстоятельства, предположительноуказывающие на факт совершения преступления а также лиц, подозреваемых    всовершении преступления, источников доказательственной информации и созданиепредпосылок для их подробного исследования на последующем этапе были достигнуты: во-первых, установлены лицаподозреваемые в совершении преступления и к ним применена мера пресечения,во-вторых, установлен факт кражи больничного листа из помещения страховогостола, что косвенно подтверждает версию о подделке подлинного документа,в-третьих, в распоряжение следствия поступили поддельные ( предположительно )больничные листы, которые на последующем этапе будут направлены на экспертизу сцелью подтверждения либо опровержения вывода следователя об их поддельности.
     Теперь необходимо обратиться к вопросу о реализации принципов методикирасследования на данном этапе. Формы реализации некоторых из них уже былирассмотрены выше ( принцип плановости и др. )
     Из оставшихся обращает на себя внимание принцип оперативности расследования.Выше уже отмечалась важность реализации неотложных мер по установлениюобстоятельств дела на первоначальном этапе. При расследовании рассматриваемогодела данный принцип выразился в следующем:а) на следующий день после проведения проверки бухгалтерии результаты поступилив следственный отдел, что явилось основанием для возбуждения уголовного дела; б) в течении пяти дней были принятымеры к установлению подозреваемых и применении к ним меры пресечения, былиизъяты предположительно поддельные больничные листы и установлены лица,причастные к их оформлению и выдаче, проведены их допросы по обстоятельствамдела.
     Важным является принцип строгого и неуклонного соблюдения законности. Егореализация выразилась в соблюдении следователем процессуальных сроков,следовании требованиям закона при производстве выемки, применении мерыпресечения, а также проведении допросов подозреваемых.
     Нужно отметить, что некоторые принципы в силу специфики преступления, а такжеэтапа расследования не нашли своего применения. Например, принцип использованияпомощи общественности не был реализован, поскольку круг причастных к совершениюпреступления лиц был сравнительно невелик, не требовалось проведениямасштабного поиска преступников. По этой же причине не нашел своего примененияпринцип сочетания следственных действий с оперативно-розыскными мероприятиями.
     Принципы правильной правовой оценки  деяния и использования естественнонаучныхметодов и технических средств в большей степени характерны для последующегоэтапа расследования, поскольку на первоначальном этапе производитсяпредварительная правовая оценка на основании узкого круга данных, следственныедействия, не связанные с применением научных методов и технических средств.
     Таковы особенности первоначального этапа расследования данного видамошенничества.         
   Особенности первоначального этапа расследования мошенничества, связанного сиспользованием поддельных документов в сфере предпринимательской деятельности.
       
     Данный вид мошенничества характеризуется более высоким уровнем подготовки иреализации преступления, повышенной квалификацией преступников, чтообуславливает большую, по сравнению с предыдущим видом, многоплановость мер поустановлению обстоятельств дела на первоначальном этапе.
     Расширяется и круг поводов для возбуждения уголовного дела. По делам даннойкатегории ими служат, как правило, сообщения пострадавших, нередкоруководителей предприятий, заключивших с мошенниками «выгодные» договоры напоставку товаров, поверивших  в обещания мошенников заплатить суммукредиторской задолженности при условии передачи прав на ликвидируемоепредприятие и т.д. Кроме того, факты совершения подобных преступленийобнаруживаются проверками правоохранительных органов, главным образом,сотрудниками отделов по борьбе с экономическими преступлениями милиции.  
     При расследовании подобного рода дел на первоначальном этапе установлениюподлежат следующие обстоятельства:
а)характер договоров и сумму, на которую они  были заключены  с мошенниками
б)обстоятельства места, времени и другие подробности заключения таких договоров
в)реквизиты мошенников, сведения о их возможном месте нахождения и роде занятий
г)установление личностей мошенников, получение сведений, характеризующих их (наличие судимостей, пол, возраст и другие сведения )
д)характер и род занятий потерпевших и возможность инсценировки преступления
е)характер предъявленных  мошенниками фиктивных документов и установление порядкавыдачи, использования и хранения таких документов, а также лиц, ответственныхза это
ж)установление лиц, пострадавших наряду с заявителями от действий указанных лиц
     Сложность расследования таких преступлений заключается в том, что мошенники,заключив фиктивные договоры и получив деньги в качестве предоплаты сразу жескрываются в неизвестном направлении, поэтому особую роль в расследованииподобных преступлений играет незамедлительное осуществлениеоперативно-розыскных мероприятий.
     Так, по одному из уголовных дел проходил гражданин — руководитель преступнойгруппы, который познакомился с работниками института, которые искаливозможность приобрести для своего учебного заведения компьютерную технику.Мошенник, выступая от имени якобы руководимой им фирмы, сказал, что он в состояниипоставить большую партию компьютеров. В доказательство своих слов он предъявилподдельные документы, удостоверяющие его «руководство», а затем привел клиентовна склад одного из заводов, где показал хранившееся компьютеры, не имевшиеничего общего с его «фирмой». После этого преступник заключил договоркупли-продажи с условием предоплаты и как только получил деньги, тут жескрылся.* 
     Учитывая  вышесказанное, представляется необходимым подробнее остановиться  наформах реализации принципа сочетания
 следственныхдействий и оперативно-розыскных мероприятий на первоначальном этаперасследования данного вида  мошенничества.
     Прежде чем приступить к проведению мероприятий, непосредственно направленных наобнаружение скрывшегося преступника, необходимо проверить, не вызвано лиотсутствие подозреваемого в месте его постоянного проживания тем, что он: a) неожиданно скончался, б) заключен подстражу, в) находится на излечении в больнице, г) призван на службу вВооруженные Силы РФ, д) изменил место жительства и работы по причинам, несвязанным с совершением расследуемого преступления.
     Обычно такая работа ведется при полном отсутствии сведений о судьбеподозреваемого. До тех пор, пока «загадочность» сохраняется, остается инеобходимость в проверке перечисленных обстоятельств. Поэтому их проверкасливается с розыскной
*Ларичев В.Указ.статья.№11.- с.55.
 деятельностью,составляя одно из ее направлений.
     В случае же, когда достоверно установлено, что обвиняемый скрылся от следствия,можно обойтись без этой подготовительной стадии и приступить к проверкерозыскных версий. Под розыскной версией понимается основанное на фактическихданных предположение о месте нахождения преступника и об используемых имприемах маскировки.
     Исходные данные для выдвижения розыскных версий во много определяют успехмероприятий. Чем полнее будут такие данные, тем успешнее будет розыск. Однаково всех случаях нужно располагать минимум тремя следующими группами сведений.
     Первая группа — данные о том, когда и при каких обстоятельствах скрылсяобвиняемый: каким было его поведение на службе ив быту
 передтем, как он скрылся, готовился ли он к побегу и в чем это выражалось, какиевещи и документы он взял с собой, какие высказывал намерения относительно своихпланов. Конечно, не всегда удается получить доказательства, прямо указывающиена факт побега  подозреваемого, и тогда вывод об этом позволяет сделатьсовокупность косвенных данных, среди которых важное место занимают сведения овремени исчезновения подозреваемого, в частности о том, когда он оставил местосовершения преступления, до или после документальной ревизии и т.д.
     Если будет установлено, что незадолго до своего исчезновения разыскиваемыйпроявлял повышенный интерес к некоторым географическим районам страны (выспрашивал граждан об условиях жизни в этих районах, выяснял условия проездатуда в справочных бюро, железнодорожных кассах ), то можно предположить, что вэтих районах он и скрывается.
     Сведения об обстоятельствах, при которых скрылся разыскиваемый, нередкопозволяют судить и о некоторых используемых им приемах уклонения от следствия,в частности о том:остался ли подозреваемыйна легальном или перешел на нелегальное положение, принял ли он меры кизменению своей внешности и сменил ли фамилию. Так, если будет установлено, чтоперед тем, как скрыться, обвиняемый снялся с паспортного и военного учета, товполне вероятно, что на новом месте жительства он изберет легальный образжизни. В этих случаях рекомендуется в первую очередь сосредоточить усилия напоисках обвиняемого через адресные бюро и военкоматы, путем рассылки в этиучреждения соответствующих запросов. Задача облегчается тем, что ряд областейобслуживается кустовыми адресными бюро, а в местных паспортных столах почтивсегда имеются изготовленные типографским способом специальные бланки запросовв адресные бюро.*
     Преступников, перешедших на нелегальное положение следует искать, в частности,среди нарушителей паспортного режима. Преступника, скрывающегося под чужойфамилией, рекомендуется разыскивать и среди лиц, сменивших свои фамилии черезорганы загса. Особое внимание при этом следует уделять  фактам перемены фамилиив связи с регистрацией или расторжением брака. Если будет установлено, что,перед тем как скрыться, преступник расторгнул свой брак, то не исключено, чтотем самым он готовиться к изменению фамилии в будущем путем новой регистрациибрака.
     Вторая группа фактических данных, служащих основой для построения розыскныхверсий, касается родственных, личных связей скрывшегося преступника. Эти данныепозволяют проверить:не скрывается лиразыскиваемое лицо у своих родственников, друзей и знакомых, не поддерживает лионо с ними какую либо связь ( переписка, передачи, переводы ), проследив закоторой можно обнаружить место, где скрывается преступник. Причем,интересоваться нужно не только «действующими», но и старыми «заброшенными»связями разыскиваемого.
     Собирая данные о связях разыскиваемого, нельзя ограничиваться сведениями,содержащимися в его анкете и других документах личного дела. Много полезногоможно получить из
*Руководстводля следователей. — М.: Юридическаялитература, с. 71. 
 показанийсвидетелей, сослуживцев и даже родственников преступника, но для этого,разумеется, допросы должны проводиться тактически безупречно. Целесообразно,например, вопрос о связях обвиняемого задавать не специально, а наряду свопросами по существу дела.
     Среди розыскных версий, вытекающих из данных о связях разыскиваемого, иногданеобходимо предусмотреть версии, основанные на связях не самого преступника, аблизких ему людей.
     Третью группу фактических данных, используемых при розыске преступника,составляют сведения о прошлой жизни и деятельности разыскиваемого: где он родился, в каких местахпроживал, на каких предприятиях и по какой специальности работал, в какойместности проходил службу в армии и т.д. Во всех этих местах необходимоорганизовать его поиски.
     Непосредственный розыск преступника предусматривает следующие мероприятия: преследование по горячим следам,выемка почтово-телеграфной корреспонденции, наблюдение за местамипредполагаемого появления преступника, отдельные поручения следователя.
     Преследование по горячим следам осуществляется путем примененияслужебно-розыскных собак, создания групп преследования, организации засад,поиска преступника с привлечением потерпевшего или очевидцев, «заградительных»мероприятий на пути возможного следования.
     Выемка почтово-телеграфной корреспонденции — одно из наиболее эффективныхдействий при розыске мошенника. Осуществляется оно в отношении корреспонденциилиц, с которыми разыскиваемый может поддерживать связь. Такая связь может бытьдвухсторонней, а поэтому выемка должна распространяться как на входящую, так ина исходящую корреспонденцию. Нужно иметь ввиду возможность употребления впереписке различных шифров и условных обозначений маршрута следования иместонахождения разыскиваемого. В целях дешифровки такой корреспонденциирекомендуется вместо выемки ограничиться ее осмотром и снятием копий.*
     Наблюдение за местами предполагаемого появления преступника может бытьосуществлено как лично следователем, так и с помощью общественности. Однаконаиболее надежно поручить такое наблюдение органам милиции.
     Отдельное поручение следователя о производстве вне района его действияразличных розыскных мероприятий является важным, а порой незаменимым средствомпроверки розыскных версий. Однако в тех случаях, когда в руки следователяпопадает информация, требующая быстрых и энергичных действий в отдаленныхрайонах, целесообразно, чтобы туда выехал сам следователь или сотрудниквзаимодействующего с ним органа дознания.
      При осуществлении розыскных мероприятий важным является взаимодействиеследователя с органами дознания. Для привлечения работников милиции к участию врозыске скрывшегося преступника следователь может либо внести особоепостановление, либо указать на поручение этого органам дознания в постановлениио приостановлении предварительного следствия.
     Одновременно следователь должен решить вопрос о мере пресечения, которуюнеобходимо избрать в отношении обвиняемого в случае его обнаружения изадержания. Если мера пресечения избирается в виде содержания под стражей, тоцелесообразно также получить санкцию прокурора области, указав в постановленииместо в которое он направляется в случае его задержания.
     Кроме того, органу дознания, которому поручается розыск преступника, необходимопредоставить следующие материалы: анкетныеданные и биографические данные разыскиваемого, материалы, отражающие результатыуже проделанной работы по розыску скрывшегося, сведения о прошлых судимостях,описание по признакам словесного портрета, а также привычек и физиологическихособенностей.
*Указ.соч. с. 75.
     Источниками получения фотокарточек разыскиваемого помимо обысков по местужительства  подозреваемого и его родственников могут быть: личное дело в отделе кадров иливоенкомате, учетные карточки паспортного стола, негативы местных фотоателье ит.д.
     Различают две стадии проводимого через органы милиции розыска: местный и всероссийский. На первомэтапе розыск ведется органами милиции, на территории которых совершенопреступление. Всероссийский розыск — следующий этап, на котором обычныерозыскные действия дополняются следующими мероприятиями:все собранные о разыскиваемом сведения сосредотачиваются воперативно-справочных картотеках органов МВД, а во всех кустовых и областныхадресных бюро выставляются так называемые «сторожевые» листки.
     В заключении освещения вопроса реализации оперативно-розыскных мероприятий напредварительном этапе расследования необходимо остановиться на принципах ихосуществления.
     В литературе указывается на следующие принципы проведения оперативно-розыскныхмероприятий: точность исходной информации,планомерность, непрерывность, конспиративность, оперативность в организации ипроведении розыскных мероприятий.
     В основе планирования розыскных действий лежат розыскные версии. Правильноепланирование предполагает также умелое сочетание следственных действий соперативно-розыскными мероприятиями, координирование деятельности следователя сдеятельностью органов дознания.
     Требование непрерывности розыска основано на том, что по своей сути зачастуюрозыскная деятельность выступает как процесс преследования преступника, какследование за ним по его следам. Приостановить этот процесс — значит датьпреступнику оторваться от преследования, замести следы. Практике известнонемало случаев, когда в результате необоснованного приостановления  розыскнойдеятельности на долгие годы терялась нить, ведущая к преступнику.
     Конспиративность розыска означает сохранение в тайне от преступника и близкихему лиц плана, направления и результатов розыскных мероприятий. В противномслучае можно нанести непоправимый вред реализации таких мероприятий, преступникможет успеть переменить место своего нахождения, а также приемы маскировки,например, может перейти на нелегальное положение.
     Принцип оперативности означает быстроту в осуществлении розыскных мероприятий игибкость в их планировании с учетом меняющейся ситуации. 
     Теперь необходимо обратиться к вопросу о реализации на первоначальном этаперасследования подобного вида преступлений принципов расследования,перечисленных в параграфе первом настоящей главы.
     При расследовании мошенничества в сфере предпринимательской деятельностинаходит свое применение широкий спектр принципов расследования. Важнейшим, каки при расследовании других видов мошенничества является принципнеукоснительного соблюдения законности. О формах реализации принципа сочетанияследственных действий и оперативно розыскных мероприятий было сказано выше.Принцип использования помощи общественности в раскрытии преступленийреализуется путем привлечения граждан к розыску преступника. При расследованиитаких преступлений    важным является реализация принципа осуществлениянеотложных профилактических мероприятий по материалам ведущегося расследования,который реализуется путем сообщения заинтересованным лицам примет и «почерка»«работы» преступников, проведения проверок организаций, где потенциально моглибы быть совершены подобного рода мошеннические действия.               
Особенностивозбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследованиямошенничества, сопряженного с использованием поддельных документов, связанногос не целевым использованием денежных средств
 
     Рассматриваемый вид мошенничества можно отнести к весьма специфическим ихарактеризуется с объективной стороны хищением обманным путем денежных средств,поступивших представителям предприятия или организации на реализацию каких-либоконкретных целей. При этом преступник для придания видимой законности своихдействий заключает обманным путем, применяя методы полной и частичной подделкидокументов, фиктивные договоры с представителями строительных организаций,которые, будучи введенными в заблуждение, участвуют осуществлении незаконныхопераций.
     На первоначальном этапе расследования данного рода преступлений подлежатустановлению следующие обстоятельства:
а)механизм преступных действий, способы сокрытия следов последних
б)лица осуществлявшие мошеннические действия и возможные сообщники
в)настоящее предназначение денежных средств, использованных незаконным путем
г) характер использованных в ходе совершения преступления поддельных документов,способ их подделки
д)размер фактически причиненного преступлением ущерба
е)наличие в действиях преступника ( преступников ) признаков других составовпреступлений
     В отличии от ранее рассмотренного вида мошенничества, данный видхарактеризуется большим количеством документации которую необходимофальсифицировать с целью достижения преступных замыслов, ее большей сложностью.В связи с этим, особую важность на первоначальном этапе расследования такогорода преступлений приобретает проведение таких следственных действий, как обыски выемка  с целью приобщения к делу документов, содержащих доказательственнуюинформацию, поскольку отсутствие хотя бы одного из них может поставить подсомнение все или часть добытых по делу доказательств. Тесно связан среализацией данных следственных действий осмотр документов.
     Учитывая вышесказанное, представляется необходимым более детально остановитьсяна порядке проведения обыска, выемки а также следственного осмотра документов.
     Под обыском понимается принудительное обследование любых, доступныхследователю мест, а также физических лиц с целью обнаружения и изъятия орудийпреступления, предметов и ценностей добытых преступным путем, а также другихпредметов и документов, могущих иметь значение для дела.
     Выемка — это изъятие в определенном месте и у определенного лица имеющихзначение для дела предметов и документов, обладающихиндивидуально-определенными признаками.
     Обыск и выемка могут производиться только по возбужденному уголовному делу, собязательным участием понятых, и лишь в дневное время, кроме случаев, нетерпящих отлагательства ( ч. 1 ст. 169 и ч. 1 ст. 170 УПК РСФСР ).
     Проведение обыска тщательно готовиться. Подготовка состоит из ряда этапов,первым из которых является сбор ориентирующей информации. Данный этаппредставляет собой комплекс действий, выполняемых с целью получения информацииоб условиях предстоящего обыска, объектах, подлежащих обнаружению и изъятию, атакже для получения сведений о лицах, занимающих помещение, подлежащее обыску.*
     Вторым этапом является подготовка технических и научно-технических средств. Взависимости от места будущего обыска и характеристики документа, подлежащегообнаружению, следователь должен подготовить следственный чемодан, осветительныеприборы, измерительные средства и т. д.
     Третий этап — определение круга участников обыска. Круг участников обысказависит от обстановки и условий предстоящего обыска, а также от того, какиеименно технические средства
*Руководстводля следователей. — М.:Инфра М, 1997. — 293.
 предстоитприменять для обнаружения и изъятия искомых документов.
     Обязательными участниками обыска являются понятые и лица, у которыхпроизводится обыск, или лица, указанные в ч.2 и 3 ст. 169 УПК РСФСР.
     В качестве понятых нежелательно приглашать соседей обыскиваемого лица, так какэто, с одной стороны, стесняет понятых и снижает их наблюдательность, с другой- ухудшает в последующем отношения обыскиваемого с соседями, приглашенными вкачестве понятых.
     Кроме того, известны случаи, когда понятые из числа соседей препятствуютпроведению обыска, дают ложные показания, об обстоятельствах, связанных с егопроизводством и обнаружением при обыске определенных документов.
     Присутствие лица, у которого производится обыск, целесообразно в том случае,если обнаружение изобличающих предметов или документов повлечет за собой дачуобыскиваемым правдивых показаний. Обыск, не давший положительных результатов,может закрепить установку обыскиваемого на отрицание своей причастности ксовершению расследуемого преступления. В то же время умело организованноеотслеживание поведения хозяина во время обыска, позволяет определить местосокрытия искомых объектов.
     Для выполнения отдельных  вспомогательных действий ( переноски вещей, раскопкиместности, и т.п. ) могут быть приглашены представители общественности, такимобразом может быть реализован принцип использования помощи общественности входе расследования преступления.
     Если предстоит обыскивать помещения и есть основания полагать, что обыскиваемыйили иные лица могут предпринять попытки воспрепятствовать проникновению наместо обыска, следователь должен подготовить несколько вариантов проникновенияв обыскиваемое помещение, которые возможны и допустимы в данной ситуации.
     Четвертый этап подготовки обыска заключается в инструктаже его участников. Втакого инструктажа следователь определяет время и способ прибытия к меступроизводства обыска, распределяет обязанности, устанавливает способы общенияучастников обыска между собой и со следователем, разъясняет основные положениязакона, регламентирующего проведение обыска.
     Пятый этап — принятие мер к обеспечению внезапности обыска. Успех последнего вомногом зависит от его внезапности, в этой связи, обыск следует готовить вусловиях конспирации, знакомить с планами предстоящего обыска только тех лиц,которые являются его участниками, отбирая у них подписку о неразглашении данныхпредварительного следствия, а отдельных участников понятых, специалистов )приглашать непосредственно перед выездом. Меры конспирации должны соблюдатьсявплоть до проникновение в обыскиваемое помещение или место. С этой цельюследователь должен решить ряд организационных вопросов, например, где поставитьмашину, на которой прибудет группа обыска;каким образом приблизиться к обыскиваемому помещению или участку местности, невызывая при этом подозрений о цели посещения со стороны лиц, находящихся впомещении подлежащем обыску; где выставить наружные постынаблюдения.
     Далее необходимо обратиться к освещению тактических приемов обыска, применяемыхследователем.
     Производство обыска проходит четыре стадии:1) стадию первоначальных действий, 2) обзорную стадию, 3) детальную стадию, 4)заключительную стадию. В рамках первой следователь осуществляет ряд действий. Кним относятся: 1) останавливает машины, в которыхприбыла группа обыска, в заранее намеченной точке, находящейся на удалении,обеспечивающем внезапность появления группы, 2) определяет оптимальный вариантпроникновения на обыскиваемый объект, дает задание работникам органа дознанияосуществлять наблюдение за подходами к обыскиваемому объекту, за окнами ивходами в помещение, и, если есть основания полагать, что группе будет оказаносопротивление, обеспечить проникновение группы на обыскиваемый объект, 3)проникает вместе с группой на намеченный объект, представляется находящимся тамлицам, предъявляет обыскиваемому лицу постановление о производстве обыска иделает об это отметку в постановлении, удостоверяемую подписью обыскиваемоголица ( представителя предприятия, организации, учреждения ), 4) в случаеотсутствия обыскиваемого или членов его семьи, следователь принимает меры к ихвызову либо к вызову представителей жилищно-эксплутационной организации или местнойадминистрации, не разглашая цели вызова, 5) поручает сотрудникам органадознания выяснить, кто находится на обыскиваемом объекте и пресечь возможныепопытки скрыться, что-либо спрятать или уничтожить, 6) проверяет лично и спомощью сотрудников органа дознания документы у лиц, оказавшихся наобыскиваемом объекте, производит их опрос с целью выяснения их отношения кобыскиваемому и причин нахождения на обыскиваемом объекте, 7) удаляет собыскиваемого объекта лиц, не имеющих отношения к обыску, предупредив их онедопустимости разглашения сведений, ставших им известными. Кроме того,следователь принимает меры к тому, чтобы оставшиеся лица и лица, и лица,которые возможно появятся на обыскиваемом объекте, не могли его покинуть, атакже передвигаться по нему и общаться между собой или с иными лицами доокончания обыска, не могли мешать действиям членов группы обыска и т.п., 8)разъясняет понятым, специалисту и другим членам группы их обязанности, аспециалиста предупреждает об ответственности за отказ от или уклонение отвыполнения им своих обязанностей, делает об этом отметку в протоколе обыска,удостоверяемую подписями понятых и специалиста, затем разъясняет праваобыскиваемому лицу, что также отмечается в протоколе обыска и удостоверяетсяподписью этого лица, 9) сообщает обыскиваемому лицу цель производства обыска,предлагает добровольно выдать искомые объекты и, в случае отказа, приступает кпроизводству поисковых действий. При наличии оснований полагать, чтонаходящиеся на обыскиваемом объекте лица прячут при себе  искомые документы,производит их личный обыск.*
     Вторая, обзорная стадия обыска представляет собой комплекс действийследователя, выполняемых с целью уяснения объема предстоящей работы, порядкаосуществления поисковых действий и определения наиболее вероятных мест сокрытияискомых объектов. В этой связи следователь осуществляет обзор или обходобыскиваемого объекта и выясняет, какие на нем имеются хранилища, кем и длякаких целей они используются и у кого находятся ключи. С учетом полученнойинформации следователь определяет, какие технические средства необходимы дляосуществления поисковых действий.
     Детальная стадия обыска представляет собой комплекс действий следователя идругих членов группы обыска по обследованию обыскиваемого объекта с цельюобнаружения искомых, документов.
     С учетом обстановки на обыскиваемом объекте и характера искомых документовпроизводится сплошной или выборочный обыск.
 Заключительнаястадия представляет собой комплекс действий следователя, выполняемых с цельюизъятия искомых объектов и процессуального оформления хода и результатовобыска. По общему правилу, изымаемые документы подлежат осмотру на местепроизводства обыска. В этой связи необходимо рассмотреть особенности проведениятакого следственного действия, как осмотр документов.
     Следственный осмотр документов должен отвечать основным требованиям,предъявляемым к осмотру вещественных доказательств. Одно из таких требований — незамедлительность осмотра. Промедление может повлечь уничтожение документовзаинтересованными  в этом лицами либо внесение в них необратимых изменений.Лишь в исключительных случаях, в
*Указ.соч. с.297.
 частности,при большом объеме предстоящей работы по осмотру и невозможности дляследователя немедленно переключиться на нее с других неотложных действий,осмотр может быть временно отложен. Документы при этом необходимо изъять иобеспечить им надлежащее хранение, исключающее внесение изменений в ихпервоначальное состояние. Другим важным требованием является полнота, всесторонностьосмотра, охват им всех без исключения элементов.
     Полнота осмотра предполагает включение в его сферу всех документов, которыемогут иметь доказательственное значение по расследуемому уголовному делу.Выявление документов, подлежащих следственному осмотру, затруднено из-за ихзначительного количества, например, при расследовании мошенничества, связанногос использованием поддельных документов.
     Наиболее эффективным оказывается осмотр документов, проведенный всоответствующих условиях и с применением технических средств. Осмотр приестественном ( дневном ) освещении целесообразно дополнять осмотром приискусственном освещении, что позволяет полнее выявить признаки подделки.Рекомендуется осматривать документ как при прямом, так и при боковом освещении,как в отраженном свете, так и на просвет. В ряде случаев для квалифицированногоосмотра документов необходимы несложные технические средства, в частности,источник направленного света, небольшой набор светофильтров, лупа. Нижеизлагаются основные правила осмотра документов.
Необходимоуяснить характер и назначение документа: официальный или неофициальный, составить представление осоответствии вида официального документа оформляемой им операции илиудостоверяемому факту.
Впроцессе осмотра необходимо попытаться ответить на вопрос, соответствует лиофициальный документ требуемой форме, для этого нужно проверить обязательныереквизиты документа
Приосмотре необходимо выяснить полноту заполнения бланка документа
Уяснить,соответствует ли вид печати  и штампа наименованию организации, от которой онисходит, нет ли противоречия между текстами оттиска печати и штампа. Путемознакомления с инструкцией по оформлению документов и допросов лиц, ихоформляющих, выяснить, подписало ли документ должностное лицо, уполномоченноена это
Тщательнопроанализировать текст документа с точки зрения его содержания, выясняя приэтом, не противоречит ли оно общеизвестным фактам либо обстоятельствам,известным следователю, нет ли в тексте ошибок, ставящих под сомнение подлинностьдокумента
Сравнитьдату на документе и состояние линий сгиба ( свежие либо старые)
Осмотретьместа пересечения штрихов с линиями сгибов с целью проверки наличия расплывовкрасителя, учитывая то, что такие расплывы характерны для случаев дописки документа
Приосмотре обратной стороны документа, выяснить, нет ли на ней зеркальноотраженного текста, выполненного карандашом с сильным нажимом или с помощьюкопировальной бумаги, ошибочно подложенной при печатании на пишущей машинкекрасителем вверх.
Обратитьвнимание на форму краев документа, величину интервалов между краями и текстом сцелью установления, не оторвана ли, не отрезана ли часть документа для того,чтобы изменить его первоначальное содержание
Полезентакой прием, как сравнительный анализ, особенно при изучении документов,которым оформляются различные операции с одними и теми же материальнымиценностями.
     В необходимых случаях сравнивается несколько экземпляров одного документа,например, оставшийся в организации, выдавшей документ, и полученный лицом.Такой осмотр нередко способствует выявлению подлога. Положительный результатдает сравнительный осмотр документов, изъятых в учреждении и обнаруженных приобыске у подозреваемых. При этом удается обнаружить подлинные документы,замененные подложными, а также различные записи, свидетельствующие о подлинныхтоварно-денежных операциях.  
     При осмотре документов необходимо обращать внимание на признаки материальногоподлога ( подделки ), в частности, подчистки, травления, дописки, переклейкифотографий, подделка подписей, печатей и штампов. Это положение приобретаетособую актуальность при расследовании мошенничества, сопряженного с подделкойдокументов, хотя и распространяется на расследование широкого круга преступныхдействий, например, на расследование подделки документов.
     В целом, вышеперечисленные приемы осмотра, выемки и следственного осмотраприменимы при расследовании всех рассматриваемых видов мошенничества. Что жекасается особенностей первоначального этапа расследования мошенничества,связанного с не целевым использованием денежных средств, то необходимоотметить, что круг проводимых следственных действий, по сравнению, например, смошенничеством в сфере здравоохранения существенно расширяется. Кроме допросасвидетелей и подозреваемых, проведения обыска и выемки применяется также  проверка показаний на месте.
     При расследовании данного вида мошенничества на первоначальном этапе находятприменение все принципы расследования, указанные в параграфе первом настоящейглавы, за исключением, в отличии от предыдущего вида, принципа сочетанияследственных действий и оперативно-розыскных мероприятий, поскольку послеустановления, как правило, проверками правоохранительных органов, фактамошенничества, осуществленного ответственным лицом, нет необходимости впроведении оперативно-розыскных мероприятий. Данное лицо осуществляетмошеннические действия по месту работы, не планируя в последующем, как в случаемошенничества в сфере предпринимательской деятельности, скрыться, поэтому задержатьтакого преступника не представляет большой сложности.
     Таковы особенности первоначального этапа расследования мошенничества,сопряженного с подделкой документов, связанного с не целевым использованиемденежных средств.
Особенностивозбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследованиямошенничества, связанного с использованием поддельных документов в банковской икредитной сферах.                  
           
     Пожалуй, данный вид мошеннических действий можно определить как самый сложный сточки зрения подготовки и реализации преступных планов по сравнению с другимирассматриваемыми видами.  Необходимо учитывать и необходимость привлечения ксовершению преступления лиц, владеющих специальными познаниями. Все этообуславливает сложность и многоплановость расследования мошенничества вбанковской сфере.
     Основанием для возбуждения уголовных дел в случае такого рода мошенничестваявляются факты, подтверждающие совершение мошеннических действий иобнаруживаемые в ходе проверок правоохранительными органами банковскихструктур.
     Поскольку совершение подобных преступлений связано с незаконным перечислениемзначительных сумм денежных средств в организации, находящиеся в другом регионестраны а нередко и за границей, характерной чертой первоначального этапарасследования таких преступлений является направление различного рода запросовв вышеназванные организации целью уточнения количества перечисленных средств,характера участия организации в осуществлении таких перечислений.       
     Так, по одному из дел о хищении крупных сумм путем  незаконного их перевода изотделения Центрального банка проходили организации:рижская фирма «Ашланд интерпрайзис
 корпорейшн»и один из банков Швейцарии.*
     Для установления сведений о личности преступника направляются запросы по местуработы и жительства подозреваемого, истребуются характеристики.
     Кроме того, проводятся широкомасштабные оперативно-розыскные мероприятия,устанавливается личность преступника, характер подделанных документов, порядокдокументооборота использованных преступниками бланков.      
     При исследовании подобного рода дел обращает на себя внимание тот факт, чтопосле проведения оперативно-розыскных мероприятий и задержания преступниковосновным следственным действием, осуществляемым следователем, является допросподозреваемого. Именно это следственное действие позволяет получить информациюнеобходимую для организации более эффективного поиска остальных участниковпреступной группы, вещественных доказательств,  уточнения других обстоятельств,необходимых для предварительного вывода о виновности подозреваемого.
     В этой связи представляется необходимым остановиться на особенностях допросаподозреваемого и приемах проведения данного следственного действия, позволяющихполучить правдивые показания несмотря на то, что подозреваемые в совершениитакого рода мошеннических действий являются людьми опытными, обладающимиспециальными познаниями в сфере банковской деятельности, а возможно знакомыми спроцессуальными особенностями ведения предварительного следствия. Данные  лица,располагая вышеуказанными способностями, склонны прилагать максимальные усилияк тому, чтобы выдать преступные действия за законные операции, скрыть истинноеположение дел.
     Согласно уголовно-процессуальному закону следователь обязан допроситьподозреваемого не позднее двадцати четырех часов с
*Архив Ленинского районногосуда г Ульяновска. 1999. Дело №1-38.
 моментазадержания ( ч. 2 ст. 123 УПК РСФСР ), однако предпочтительней это сделатьнемедленно после его задержания и заключения под стражу.
     Тактика допроса подозреваемого по данным делам определяется его процессуальнымположением, степенью доказанности его вины, наличием доказательств по делу иего отношением к предложению следователя дать правдивые показания.
     Допрос подозреваемого — неотложное следственное действие, что определяетспецифику тактики его производства. Во-первых, подготовка к допросу должна бытьпроизведена в указанные сроки установленные ст. 123 УПК. Во-вторых, уследователя к моменту допроса имеются доказательства, которые дают основания,хотя и с большей степенью вероятности, но лишь предполагать причастностьподозреваемого к совершению преступления. В-третьих, личность подозреваемогопрактически не изучена, и потому тактика допроса определяется, главным образом,уже в ходе самого допроса. Все это требует от следователя умения в сжатые срокитщательно проанализировать исходную информацию и составить план допроса. Вмомент допроса подозреваемый либо растерян, в связи с неожиданным задержанием иготов дать показания, либо, наоборот, возбужден, агрессивен и настроен отрицатьпричастность к совершению преступления.*
     В первом случае допрос подозреваемого протекает в так называемой«бесконфликтной» ситуации и заключается в том, что подозреваемый сообщаетследователю сведения, относящиеся к событию преступления, в тойпоследовательности и в том объеме как считает нужным. В данной ситуацииследователь путем постановки допрашиваемому вопросов ( дополняющих, напоминающих) направляет его рассказ так, чтобы допрашиваемый излагал сведения в тойпоследовательности, как происходило событие, о котором он дает показание. Приэтом следователь должен
*Указ.соч.с. 306.
 направлятьрассказ допрашиваемого на максимально полное и детализированное изложениесведений об обстоятельствах совершенного преступления.
     Убедиться в достоверности полученных показаний следователь должен путемпостановки контрольных вопросов, направленных на выяснение обстоятельств,позволяющих проверить правильность определенного объяснений.          
     Иногда подозреваемый охотно дает показания об одних обстоятельствах иуклоняется от дачи показаний о других обстоятельствах. В таком случаецелесообразно сосредоточиться на выяснении тех обстоятельств, о которыхподозреваемый сообщает охотно, а затем направить допрос в русло выяснения техобстоятельств, которые еще не нашли своего отражения в его показаниях. В этойсвязи следователь может оказывать психологическое давление на подозреваемого:
побуждаетотказаться от противодействия и введения следователя в заблуждение
создаватьвпечатление безнадежности таких попыток
использоватьсомнения допрашиваемого в способности и целесообразности придерживатьсяизбранной им линии поведения
внезапнопредъявить уличающие подозреваемого доказательства и т.д.
 лжи,ни обмана, а поэтому представляются вполне допустимыми в деятельностиследователя.
 запределами допустимого прежде всего вследствие их других следственных действий,то наиболее часто проводились обыски, осмотр документов, выемки, экономическиеэкспертизы, проверки финансовой и хозяйственной деятельности. Необходимооговориться, что проверки финансовой и хозяйственной деятельности носяпредварительный характер, направлены на установление факта совершения преступления. .
     Двадцать пятого ноября 1991 г. М. Борин от имени фирмы «Вита сервис» заключилдоговор №17 с фирмой «Сотис» о предоставлении последней кредита в сумме 500мил. руб. сроком на три дня. Согласно договору фирма «Сотис» должна вернуть кредит,выплатить проценты за пользование им в сумме 10 мил. руб. и 20 мил. руб.передать в виде доли в прибыли. Однако, вместо кредита М. Борин и руководительассоциации «Иж-видео» А.Барац через свои фирмы выписали подложные расчетныечеки из лимитированной чековой книжки на общую сумму 501780 тыс. руб. ипередали их в фирму «Сотис» и другие фирмы через анапский филиал предприятия«Иж-авко».*
     Проведенной  экономической экспертизой было установлено, что вред государствупричинен не был, как ошибочно считало следствие. Поэтому вывод о виновностиможет быть сделан лишь тогда, когда
 проведенывсе необходимые мероприятия по исследованию и фиксации доказательств по делу.Особенности проведения экономических экспертиз будут освещены в следующей главенастоящей работы.
*Димитренко Т. Экспертизадоказала: ущерб государству непричинен//Хозяйство и право. 1993.№11. с. 108-109.
Глава 3. Особенностипоследующего этапа расследования мошенничества, связанного с использованиемподдельных документов.
Понятиепоследующего этапа расследования мошенничества.
 
    
*Дубровин В.А., ГолубятниковС.П. Использование экономического анализа для расследования преступлений. — М.:Юридическаялитература, 1981. с. 4.
Следственныедействия, проводимые на последующем этапе расследования мошенничества,связанного с использованием поддельных документов.
 
     При получении следствием поддельных документов возникает необходимостьподготовки и проведения почерковедческой экспертизы целью которой являетсяустановление автора и исполнителя документа.
     Чаще всего посредством экспертизы почерка приходится решать задачу поустановлению лица, исполнившего рукописный текст какого-либо документа илиподпись на нем. Наряду со спорным документом на экспертизу необходимо направитьобразцы для сравнения. В практике почерка всяческих экспертиз сравнительныеобразцы трех видов — свободные, условно-свободные и экспериментальные.Свободными называются образцы, выполненные до возбуждения данного дела и внесвязи с ним ( личные листки по учету кадров, автобиографии, личная и служебныепереписка и т.д. ). Условно-свободными следует считать образцы, выполненные всвязи с данным уголовным делом, но не для экспертизы ( объяснения по делу,жалобы, объяснения ).
     К экспериментальным относятся образцы, выполненные специально для экспертизылибо под диктовку следователя либо путем переписывания какого-либо текстапредложенного следователя. Во всех случаях предпочтение должно быть отданосвободным образцам. Условно-свободные и экспериментальные образцы направляютсяпри отсутствии или недостаточном объеме свободных образцов. Образцов должнобыть достаточно для суждения о всех вариантах почерка и подписей данного лица.Необходим ряд рукописей, различных по содержанию и назначению. Желательно,чтобы среди них были соответствующие по времени исполнения, виду документа,содержанию и материалам ( бумага, краситель ) исследуемому документу. Свободныеобразцы могут быть обнаружены по месту работы, учебы заподозренного лица, дома,у родственников, в ЖЕК, ДЕЗ, отделении милиции, райвоенкомате, органесоциальной защиты, аппарате главы местной администрации.
     Свободные образцы перед направлением на экспертизу нужно проверить, т.е. путемдопроса подозреваемого установить, действительно ли они выполнены данным лицом.Если найти свободные образцы не представляется возможным, это должно бытьотмечено в постановлении о назначении экспертизы.
     Экспериментальные образцы следует получить используя такие же материалы,которые использованы при выполнении исследуемого документа. При выполненииобразцов самостоятельно, нельзя давать списывать текст исследуемого документа,а также предлагать срисовывать буквы.
     При получении экспериментальных образцов под диктовку в диктуемый текст следуетвключать фразы или отдельные слова, содержащиеся в исследуемом тексте.Продиктовать весь текст, если это возможно без ущерба для следствия, диктоватьспокойно, ровным голосом. Диктовать слова так, как они произносится, знакипрепинания не указывать. Если пишущий желая изменить почерк. Старается писатьболее быстро или более медленно, нужно воспрепятствовать этому, соответственноускоряя или замедляя диктовку, чтобы выявить умышленные изменения признаковпочерка при выполнении экспериментального образца. Целесообразно один текст продиктовать3 раза, делая перерывы во времени.
     Для исследования подписи, на экспертизу нужно направить тексты и подписи лица,подозреваемого в подделке подписи. В последнем случае, в экспериментальныйтекст включить фамилию лица, от имени которого выполнена исследуемая подпись.
     Если подпись выполнена от имени вымышленного лица, об этом указать впостановлении о возбуждении экспертизы.
     Если исследоваемый текст выполнен стилизованным шрифт ( например, печатнымибуквами ), следует наряду с обычными образцами представить выполненныестилизованно. 
     Если исследоваемый текст содержит признаки письма левой рукой наряду собразцами письма правой рукой целесообразно предоставить образцы письма левойрукой, отметив это на образцах.
     Каждый образец почерка надо снабдить пояснительной надписью ( например,«свободный образец Вавилова И, Н.») и удостоверить подписью лица, назначающегоэкспертизу.
     Кроме вопроса о выполнении определенного текста либо подписи предполагаемымлицом. Перед экспертом-почерковедом нужно поставить следующие вопросы:
1)  Кем выполнен текст — мужчиной илиженщиной
     Данный вопрос удается решать лишь в благоприятных случаях, при достаточнобольшом объеме графического материала, в подлежащем исследованию тексте ( неменее 1-2 стр. ), выполненном высоковыработанным почерком или почерком среднейстепени выработанности.
2)  Не выполнен ли текст намеренноизмененным почерком или с подражанием почерку какого-то лица
3)  Не выполнен ли текст в необычныхусловиях или в определенном состоянии исполнителя ( состояние болезни,опьянения, на листе, прижатом к вертикальной поверхности, при низкойтемпературе ). Нередко этот вопрос решается лишь в предположительной форме.
4)  В какой относительный период временивыполнен текст данного документа. Этот вопрос удается решить лишь в отдельных,благоприятных случаях, когда почерк определенного лица существенно изменилсяпод влиянием практики письма или по причине болезненных изменений двигательногоаппарата ( травма, обморожение, иное повреждение руки, например при инсульте ).
     При необходимости решения указанного вопроса эксперту следует предоставитьсвободные образцы почерка соответствующего лица за максимально возможный периодвремени.*
*Руководстводля следователей. — М.: ИнфраМ, 1997. с. 218
     Одним из важнейших следственных действий, осуществляемых на последующем этаперасследования рассматриваемых преступлений является финансово-экономическаяэкспертиза. Это следственное действие проводится при расследовании всехприведенных видов мошенничества, однако наиболее характерно для таких еговидов, как мошенничество в банковской и кредитной сферах, а также в сферепредпринимательской деятельности. Далее представляется необходимым осветитьвопросы подготовки и реализации такого следственного действия.
     Необходимо отметить, что при подготовке следователем исходных данных дляфинансово-экономической экспертизы должны быть собраны следующие документы:
     Во-первых, необходима подлинная бухгалтерская отчетность, которая представленав государственную налоговую инспекцию и подписана лицами, отвечающими за еедостоверность. При возбуждении уголовных дел против руководителей предприятийдля следствия и суда важное значение имеют доказательства фальсификацииотчетности.
     Во-вторых, в объектах экспертизы должна быть комплексно представлена системасчетных записей, проверенная балансовыми взаимосвязями оборотов по счетамучета. В этом случае можно сделать вывод об экономическом содержании операций иотклонениях записей от этого содержания.
     В-третьих, при отсутствии в материалах дела накопительных документовбухгалтерского учета с группировкой первичной информации для экспертногоанализа должны быть соответствующим образом подобраны и подшиты в томауголовного дела имеющиеся первичные документы, например, платежные поручениядолжны быть сгруппированы в хронологической последовательности с приложениямисчетов фактур, товарно-транспортных накладных и пр. Выписки банка должнысоответствовать балансовым данным и регистрам учета самого банка.
     Как представляется, финансово-экономическую экспертизу следует начинать впредставленной бухгалтерской отчетности показателей выручки от реализациипродукции, вне реализационных доходов или расходов, затрат на производство,начисленных косвенных налогов, в т.ч. налога на добавленную стоимость, прибылии совокупности всех финансовых источников, которыми располагает предприятие.Такой анализ позволяет выявить факты искажения отчетности, если логическиевзаимосвязи между названными показателями не нашли отражения в отчетности.*
     После установления факта искажения отчетности выясняется конкретный механизмискажения. С этой целью эксперт-экономист устанавливает по данным Главной книгии других учетных регистров, не было ли сделано в учете проводок, которыепротиворечат экономическому содержанию дебетовых и кредитовых оборотов поразным группам счетов, в т.ч. счетов основных средств и производственныхзапасов, затрат на производство, денежных средств и расчетов, разнородных посоставу счетов финансовых источников.
     Одновременно выясняется, соответствуют ли остатки по счетам, показанные вбалансе целевому назначению самих счетов. В целом анализ позволяет определитьспособы фальсификации баланса, финансовое состояние предприятия, найтидоказательства отвлечения ( изъятия ) средств из хозяйственного оборота и их нецелевого использования как причины невыполнения договорных обязательств.
     Однако решение названных задач осложняется отсутствием в материалах деланеобходимых исходных данных, в частности, Главной книги, а такжежурналов-ордеров. Если в материалах дела нет документов бухгалтерского учета, вкоторых отражается система счетных записей с группировкой первичной информации,целесообразно сделать анализ первичных документов на
криминогенность.С этой целью отбираются первичные документы,
                                                                                                         
*ДимитренкоТ. Новые виды судебно-экономических экспертиз//Хозяйствои право. 1993. — №11. — с. 37.
 которыеуказывают на признаки искажения отчетности. К таким признакам, например,относится: бес товарность хозяйственныхопераций, отсутствие документального подтверждения выполненных работ или услугпри одновременном зачислении на счет предприятия
 средствпод предлогом выполнения договорных обязательств, указание в основании платежана вид финансового источника вместо вида материальных ценностей, отсутствиедокументов, подтверждающих движение ценностей ( счетов-фактур,товарно-транспорных накладных ) или отсутствие в последних необходимыхреквизитов ( количества, цены, суммы ). 
     Вместе с тем, следует иметь ввиду, что отсутствие накопительных регистровзатягивает сроки проведения экспертизы, а следовательно и срокипредварительного расследования. После проведения экспертизы могут понадобитьсядополнительные следственные действия, целесообразность которых обусловлена еерезультатами. В таких случаях экспертиза должна быть назначена на более раннихстадиях следствия.
     Новые возможности финансово-экономической экспертизы имеют существенноезначение для сокращения сроков предварительного расследования. Это связано стем, что анализ балансовых взаимосвязей операций, отражаемых на счетахбухгалтерского учета, позволяет доказывать недостоверность первичных документов,которыми подтверждаются операции. Однако такие возможности открываются приусловии комплексности представленных исходных данных, причем по кругупредприятий, взаимосвязанных договорными обязательствами.
     Во избежании дублирования функций налоговой инспекции, следователь долженисходить из того, что экспертиза не проверяет документальное подтверждениезаписей в бухгалтерском учете. Напротив, направленность исследования связана споиском криминогенных признаков сначала в отчетности, затем — в учете и толькопосле этого в первичных документах.
     В последнем случае речь идет о выявлении хозяйственных операций, которые могутсвидетельствовать о наличии прибыли, но не подтверждают ее непосредственно всоответствии с правилами бухгалтерского учета, следовательно, и в этой ситуациивыявляются признаки недостоверности первичных документов.
     В целом, новые научные подходы финансово-экономической экспертизы    обеспечивают более полноценные доказательства для удовлетворения потребностейправосудия.
     В качестве наглядного примера проведения таких экспертиз можно представитьматериалы экспертного исследования, проведенного Всероссийским институтомсудебных экспертиз по материалам реального  уголовного дела, фабула этого делабыла изложена в параграфе четвертом предыдущей главы.
     На разрешение экспертизы были поставлены следующие вопросы:
1)  Располагала ли фирма «Вита сервис»финансовой возможностью 22 ноября 1991 г. оплатить расчетный чек №113831 насумму 265430 тыс. руб.?
2)  На какие цели по данным бухгалтерскогоучета израсходованы фирмой «Вита сервис» в сумме 536780279 руб., полученные отфирмы «Сотис» в декабре 1991 г. по договору о совместной деятельности №17 от 25ноября 1991 г.
3)  Занижена ли прибыль фирмы «Витасервис», отраженная в отчетности за 1991 г. в связи с поступлением на расчетныйсчет этой фирмы суммы 536780279 руб. и суммы 428650 тыс. руб. в декабре 1991 г.
4)  Располагала ли ассоциация «Иж-видео»25 ноября 1991 г. финансовой возможностью для оплаты расчетного чека № 253658на сумму 236350 тыс. руб.
5)  Занижена ли прибыль фирмы ( ассоциации) «Иж-видео» отраженная в отчетности за 1991 г. в связи с поступлением нарасчетный счет этой фирмы денежных средств о фирмы «Вита сервис»
6)  Располагало ли ТОО «Стар АБ» 9 декабря1991 г. финансовой возможностью для оплаты расчетного чека № 595555 на сумму428650 тыс. руб. по договору о совместной деятельности между предприятиями«Аква» и «СтарАБ» № 1-24.
7)  Занижена ли прибыль, отраженная вотчетности ТОО «СтарАБ», в связи с поступлением на расчетный счет этогопредприятия денежных средств от фирмы «Вита сервис»
8)  Что по своему экономическомусодержанию представляли денежные средства в сумме 501780 тыс. руб., поступившиена расчетный счет Анапского филиала предприятия «Иж-авако» от фирмы «Витасервис» и ассоциации «Иж-видео» по договору о совместной деятельности от 28октября 1991 г. № 5 между предприятиями «Иж-авако», «Вита сервис» и ассоциации«Иж-видео»
     Одиннадцатого января 1993 г. во Всероссийский научно-исследовательский институтсудебных экспертиз Министерства Юстиции РФ с постановлением старшегоследователя  по следственной части МВД Удмуртской республики майора милиции Н.Пухова от 18 ноября 1992 г. для производства экономической экспертизы поступилиследующие материалы — лимитированные чековые книжки, расчетные чеки и корешки кним фирм «Вита сервис», «Иж-видео», «Стар АБ»,
n главные книги за 91-92 гг.
n журналы-ордера №2 к счету № 51 за 91-92 гг.
n журналы-ордера №3 к счету №5 за 91-92 гг.
n ведомости к счету №6 за 91 г.
n банковские документы за 91-92 гг.
n приходно-расходные платежные поручения и требования за91-92 гг.
n учредительные документы
n отчеты фирм, представленные в налоговую инспекцию за91-92гг.
n акты ревизий, акты налоговых инспекций и другие материалыуголовного дела
     Не имея возможности привести здесь данные об исследованиях экспертов по всемвопросам подробно, приведем результаты исследований по первому.* 
      Было установлено, что фирма «Вита сервис» не располагала финансовойвозможностью оплатить расчетный чек серии БЫ № 113831 от 22 ноября 1991 г., вкотором имеется запись о перечислении фирмой «Вита сервис» города ИжевскаАнапскому филиалу «Иж-авако» 265430 тыс. руб., мотивированном договором осовместной деятельности от 8 ноября 1991 г. Это свидетельствует о заведомойнезаконности действий руководителей фирмы «Вита сервис».
     Таковы, в целом, особенности проведения данных следственных действий напоследующем этапе расследования мошенничества.
 
*Димитренко Т. Экспертизадоказала: ущерб государству непричинен//Хозяйство и право. 1993.№11. с. 110-112.