--PAGE_BREAK--1.1 Общий анализ финансового состояния предприятия
При проведении общего анализа финансового состояния предприятия используются:
- абсолютные значения показателей (Аi);
- их удельные веса (УВi), характеризующие структуру актива, пассива, имущества предприятия, запасов, финансовых результатов;
- изменения в абсолютных величинах (ИAi), которые характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;
- изменения в удельных весах (ИУi), характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия;
- темп прироста (ТПi) — относительный показатель, характеризующий динамику актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия
— удельные веса изменений (ИСi), характеризующие структуру изменений актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия за анализируемый период.
По данным таблицы 1 можно сформулировать следующие выводы:
— сумма хозяйственных средств предприятия увеличилась на 26106239 тыс. руб. или в 10 раз. Данный рост произошел из-за увеличения суммы долгосрочных финансовых вложений на 20198431 тыс. руб.
Кроме того, видны следующие изменения:
— рост краткосрочной дебиторской задолженности – на 1106067 тыс. руб. или в 2 раза, что является отрицательны фактором, свидетельствующим о сбоях в расчетной дисциплине предприятия;
— увеличение краткосрочных финансовых вложений – на 4317030 тыс. руб. или в 4 раза;
Таблица 1 - Анализ актива баланса предприятия.
Показатели
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi
в удельных весах, пунктов, ИУi
темп прироста, ТПi
структура, ИСi
1. Внеоборотные активы
447243
20683313
17,00
71,97
20236070
54,97
4524,63
77,51
2. Оборотные активы
2183449
8053618
83,00
28,03
5870169
-54,97
268,85
22,49
2.1 Запасы и НДС
10447
2183
0,40
0,01
-8264
-0,39
-79,10
-0,03
2.2. Дебиторская задолженность более года
-
-
-
-
-
-
-
-
2.3. Дебиторская задолженность менее года
651945
1758012
24,78
6,12
1106067
-18,66
169,66
4,24
2.4. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
1513955
6288177
57,55
21,88
4774222
-35,67
315,35
18,29
2.5. Прочие оборотные активы
7104
5246
0,27
0,02
-1858
-0,25
-26,15
-0,01
БАЛАНС
2630692
28736931
100,00
100,00
26106239
992,37
100,00
Весьма актуальным и положительным фактором является рост суммы денежных средств в активе баланса, что говорит нам об эффективной политике управления денежными потоками.
Таблица 2 – Анализ пассивов баланса предприятия
Показатели
Абсолютные величины,
тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi
в удельных весах, пунктов, ИУi
темп прироста, ТПi
структура, ИСi
1. Капитал и резервы
1069322
1031489
40,65
3,59
-37833
-37,06
-3,54
-0,14
Продолжение таблицы 2
2. Долгосрочные обязательства
21149925
0,00
73,60
21149925
73,60
81,01
3. Краткосрочные обязательства
1561370
6555517
59,35
22,81
4994147
-36,54
319,86
19,13
В т.ч.
0,00
0,00
0
0,00
0,00
3.1 Займы и кредиты
1469981
5305099
55,88
18,46
3835118
-37,42
260,90
14,69
3.2 Кредиторская задолженность
91389
87392
3,47
0,30
-3997
-3,17
-4,37
-0,02
3.3 Прочие краткосрочные пассивы
0,00
0,00
0
0,00
0,00
БАЛАНС
2630692
28736931
100,00
100,00
26106239
0,00
992,37
100,00
По данным таблицы 2 можно сформулировать следующие выводы. Негативной тенденцией в пассиве баланса являет рост суммы краткосрочных займов и кредитов на 3835118 тыс. руб. и появления в 2009г. долгосрочных займов и кредитов в сумме 21149925 тыс. руб., что свидетельствует о недостаточности у предприятия собственных средств, для финансирования хозяйственной деятельности.
Негативным моментами в динамике пассива баланса являются так же следующие факторы:
— снижение суммы собственного капитала на 37833 тыс. руб.;
— задолженность по налогам увеличилась в 5 раз.
Таблица 3 – Анализ запасов предприятия
Показатели
Абсолютные величины,
Удельные веса, %
Изменения
тыс. руб.
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi
в удельных весах, пунктов, ИУi
темп прироста, ТПi
структура, ИСi
Сырье и материалы
368
368
3,52
16,86
-0
13,33
-
-
Затраты в незавершенном производстве
-
-
-
-
-
-
-
-
Продолжение таблицы 3
Готовая продукция
-
-
-
-
-
-
-
-
Товары отгруженные
-
-
-
-
-
-
-
-
Расходы будущих периодов
9971
1815
95,44
83,14
-8156
-12,30
-81,80
-0,03
НДС
108
-
1,03
-
-108
-1,03
-100,00
-
Итого запасов и НДС
10447
2183
100,00
100,00
-8264
0,00
-79,10
-0,03
По данным таблицы 3 в запасах основную долю в структуре запасов занимают расходы будущих периодов. В 2009 году происходит снижения на 8156 тыс. руб., в структуре снижение на 12,30%.
Сырье и материалы в абсолютных показателях не изменились в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Таблица 4 – Анализ финансовых результатов
Показатели
Абсолютные величины,
Удельные веса, %
Изменения
тыс. руб.
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
2008 г, AiН
2009 г., Aiк
в абсол. величинах, тыс. руб., ИАi
в удельных весах, пунктов, ИУi
темп прироста, ТПi
структура, ИСi
Выручка от реализации услуг
80112246
121674507
-
-
41562261
-
51,88
159,2
Себестоимость продукции
80063828
120347003
-
-
40283175
-
50,31
154,30
Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
-
Управленческие расходы
594909
938329
-
-
343420
-
57,72
1,31
Прибыль от реализации
-546491
389175
-
-
935666
-
-171,21
3,58
Прочие доходы
1452251
2223477
-
-
771226
-
53,10
2,95
Прибыль до налогообложения
-870201
-647689
-
-
222512
-
-25,57
0,85
Прибыль (убыток) отчетного периода
-722841
-537833
-
-
185008
-
-25,59
0,70
Данные, представленные в таблице 4, характеризуют работу ООО «Голдман Сакс» за 2008 – 2009 годы следующим образом:
1) судя по показателям выручки от реализации услуг, 2008 год был для предприятия менее удачным, чем 2009. В 2009 году объемы предприятиярастут, выручка от реализации услуг увеличивается по сравнению с 2008 годом на 51,9% и составляет 121674507 тыс. руб.;
2) аналогично выручке от меняется и себестоимость работ и услуг, то есть себестоимость в 2009 году увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 120347003 тыс. руб. или 150,3 % от величины 2008 года;
3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации работ, услуг опережает темп роста себестоимости в 2009 году (151,9% — темп роста выручки, 150,3 % — темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1327504 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
4) как положительный факт в работе ООО «Голдман Сакс» можно отметить снижение кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2009 года как положительную.
продолжение
--PAGE_BREAK--1.2 Определение финансовой устойчивости
Тип финансовой устойчивости на начало и конец периода:
— абсолютная устойчивость финансового состояния—наличие у предприятия излишка собственных источников формирования «Запасов»;
— нормально устойчивое финансовое состояние—«Запасы» обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств;
— неустойчивое финансовое состояние—«Запасы» обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных)
— кризисное финансовое состояние(предприятие находится на грани банкротства) —«Запасы» не обеспечиваются источниками формирования,
В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и расходов источниками их формирования.
Для оценки состояния запасов и расходов используют данные группы статей «Запасы» разд. II актива баланса.
В качестве источников формирования запасов существует три основных показателя:
— собственные оборотные средства (СОС);
— собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и расходов (СД), определяемые путем увеличения собственных оборотных средств на сумму долгосрочных пассивов
Излишек или недостаток средств для образования постоянной части оборотных активов, т.е. запасов и затрат, являются одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия. Основными источниками финансирования обеспеченности материальными оборотными средствами (запасов и затрат) являются собственный оборотный капитал, краткосрочные кредиты банка, авансы, полученные от покупателей и заказчиков. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат равна сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. При этом для того, чтобы определить излишек (недостаток) собственных оборотных средств, необходимо из их стоимости вычесть общую величину запасов и затрат.
По данным таблицы 5 в результате проведенного анализа можно сформулировать следующие выводы.
В 2009г. ООО «Голдман Сакс» имеет тип финансовой ситуации – нормально устойчивое финансовое положение.
Таблица 5 — Анализ обеспеченности запасов источниками в ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг., тыс. руб.
Показатели
Расчетная формула
2008 г.
2009 г.
Абсолютное отклонение
(+;-)
Реальный собственный капитал (ИС)
с.490ф1+с.640 ф1
1069322
1031489
-37833
Сумма внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности (Р)
с.190ф1+с.230ф1
447243
20683313
20236070
Собственные оборотные средства (ЕС=НС-F)
с.490ф1+с.640ф1-с. 190ф1- с.230ф1
622079
-19651824
-20273903
Долгосрочные кредиты и займы и прочие долгосрочные обязательства (Кт)
с.590ф1
21149925
21149925
Долгосрочные источники формирования запасов
(ЕТ=ЕС+КТ)
с. 490ф1 +с. 640ф1 -с. 190ф1 -с. 230ф1 + с. 590ф1
622079
1498101
876022
Краткосрочные
кредиты и займы (К1)
с.610ф1
1469981
5305099
3835118
Общая величина основных источников формирования запасов (Ез-Ет + К1)
с. 490ф1+с. 640ф1-с.
190ф1-с.230ф1+фс.
590ф1+с.610ф1
2092060
6803200
4711140
Запасы, включая несписанный НДС по приобретенным
ценностям
с. 210ф1 +с.220ф2
10447
2183
-8264
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
DЕС=ЕС-Z
611632
-19654007
-20265639
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников
формирования запасов
DЕТ=ЕТ-Z
611632
1495918
884286
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных
источников формирования запасов
DЕS=ЕS-Z
2081613
6801017
4719404
Номер типа финансовой классификации
-
1, 1, 1
0, 1, 1
х
В наличии следующая финансовая ситуация:
— недостаток (-) собственных оборотных средств (DЕС = -19654007тыс. руб., что меньше 0);
-излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов (DЕТ = + 1495918тыс. руб., что больше 0);
-излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов DЕS= +6801017 тыс. руб., что больше 0).
При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:
DЕС= — 19654007 меньше 0, DЕТ= + 1495918 тыс. руб. больше 0, DЕS= + 6801017 тыс. руб. больше 0.
Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S= (0, 1, 1).
Находясь в устойчивом финансовом положении в 2009 г. ООО «Голдман Сакс» также в состоянии удовлетворять требования кредиторов, обеспечивать нормальный процесс деятельности и имеет долги перед партнерами, перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, перед бюджетом, прочие кредиторы.
Анализ обеспеченности запасов источниками в 2008г. показывает, что предприятие имеет первый тип финансовой ситуации – устойчивое финансовое состояние, что объясняется резкими колебаниями его финансово-хозяйственной деятельности, при которой имеется в наличии следующая финансовая ситуация:
— излишек (+) собственных оборотных средств ((DЕс = +611632 тыс. руб., что больше 0);
- излишек (+) долгосрочных источников формирования запасов (DЕТ=+ 611632 тыс. руб., что больше0);
— излишек (+) общей величины основных источников формирования за пасов (DЕS= +6801017 тыс. руб., что больше 0).
При этом имеется следующая система ограничений для вышеуказанных показателей:
DЕC= + 611632 тыс. руб.больше 0, DЕТ= +611632 тыс. с. руб. больше, DЕS= +6801017 тыс. руб. больше 0. Система ограничений идентифицируется следующим значением трехкомпонентного показателя: S= (1,1,1).
продолжение
--PAGE_BREAK--1.3 Анализ ликвидности баланса.
Для этого сгруппируем активы по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности наступления обязательств на начало и на конец периода.
Оценка ликвидности баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008-2009 гг. представлена в таблицах 6
Таблица 6 - Группировка актива и пассива баланса ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 гг. для определения ликвидности, тыс. руб.
Группы показателей
Условное обозначение
2008 г.
2009 г.
Наиболее ликвидные активы
А1
1513955
6288177
Быстро реализуемые активы
А2
651943
1758012
Медленно реализуемые активы
А3
10447
2183
Труднореализуемые активы
А4
447243
20683313
Баланс
Б
2630692
28736931
Наиболее срочные обязательства
П1
91389
87392
Краткосрочные обязательства
П2
1469981
6468125
Долгосрочные обязательства
П3
-
21149925
Постоянные обязательства
П4
1069322
1031489
Баланс
Б
2630692
28736931
При помощи показателей таблицы 1 можно определить ликвидность баланса сравнивая показатели актива и пассива балансов ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 года.
Таблица 7 – Результат анализа абсолютных показателей ликвидности
Обозначение
2008 г.
2009 г.
А1 – П1
1422566
6200785
А2 – П2
-818038
-4710113
А3 – П3
10447
-21147742
А4 – П4
-622079
19651824
Таким образом, баланс ООО «Голдман Сакс» нельзя считать абсолютно ликвидным ни в 2008, ни в 2009 годах, так как в 2008 году не соблюдено 2 неравенство, в 2009 году – 2,3,4 неравенства.
1.4 Вывод по главе
По показателю выручка от реализации услуг, 2008 год был для кмпании менее удачным, чем 2009. В 2009 году компания наращивает объемы, выручка увеличивается по сравнению с 2008 годом на 51,9% и составляет 121674507 тыс. руб. Себестоимость услуг, работ в 2009 году увеличивается в связи сростом объема реализации и составляет 120347003 тыс. руб. или 150,3 % от величины 2008 года. Необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации работ, услуг опережает темп роста себестоимости в 2009 году (151,9% — темп роста выручки, 150,3 % — темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что в 2009 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1327504 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия.
Положительный факт в работе ООО «Голдман Сакс» можно отметить снижение кредиторской задолженности в 2009 году, что говорит об улучшении расчетной дисциплины предприятия. В общем, можно охарактеризовать динамику всех показателей на протяжении 2009 года как положительную.
В 2009 году ООО «Голдман Сакс» имеет нормально устойчивое финансовое положение.
2. Финансовый анализ предприятия коэффицентным способом
Рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Голдман Сакс» за 2008 – 2009 гг.
Таблица 8 – Коэффициенты ликвидности ООО «Голдман Сакс» за 2008 -2009 гг.
Показатель
Формула для расчета
2008 г.
2009 г.
Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности
КП2 = А1: (П1 + П2)
0,970
0,959
>=0,2-0,5
Коэффициент «критической оценки»,
Кп3 = (А1 + А2):(П1 +П2)
1,387
1,227
0,7-0,8, желательно ближе к 1.
Коэффициент текущей ликвидности
Кп4 = ( А1+А2+А3 ) / (П1+П2 )
1,394
1,228
Необходимое значение 1,5; оптимальное 2,0-3,5.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
Кп5 = А3 / (( А1+А2+А3 ) — (П1+П2 ))
0,017
0,001
Уменьшение показателя в динамике — положительный факт.
Доля оборотных средств в активах
Кп6 = (А1+А2+А3 ) / Б
0,827
0,280
>=0,5
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Кп7 = (П4-А4 ) / ( А1 + А2 + А3 )
0,286
-2,442
>= 0,1 (чем больше, тем лучше)
Коэффициент автономии
К = П4 / Б
0,406
0,036
Рекомендуемое ограничение коэффициента 0,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
К = (П3 +П2) / П4
1,375
0,961
Рекомендуемое ограничение — не более 1.
Коэффициент маневренности
(П4+П3 – А4) / П4
0,582
1,452
Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия
Коэффициента реальной стоимости имущества производственного назначения
(НА + ОС + СМ + НП) / Б
0,117
0,008
Рекомендуемое ограничение — 0,5.
Коэффициент прогноза банкротства
(ДС + КФВ + НДС – П2) /Б
0,017
-0,006
Рекомендуемое ограничение коэффициента — более 0
Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый снизился на 0,01 пунктов, но находится на уровне выше нормы. Это означает, что текущую краткосрочную задолженность предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.
Коэффициент критической оценки находится в пределах выше нормы. Это означает, что краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2008 -2009 гг. находился в пределах нормы. В 2009 г. этот показатель равен 0,001. Однако, колебания данного показателя – отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Голдман Сакс» имеет явный недостаток функционирующего капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами находится в пределах ниже нормы и свидетельствует о ном, что у компании имеется явный недостаток собственных оборотных средств для хозяйственной деятельности.
Рассчитаем значения коэффициентов рентабельности и деловой активности.
Таблица 9 — Коэффициенты рентабельности и деловой активности предприятия
Показатель
Формула для расчета
2008 г.
2009 г.
1. Коэффициент рентабельности продаж
К = Прибыль/Выр
-0,01
0,001
2. Коэффициент рентабельности всего капитала предприятия
К = Прибыль / итог баланса
-0,21
0,01
3. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов
К = Прибыль / ВАО
-1,22
0,02
4. Коэффициент рентабельности собственного капитала
К = Прибыль / Капитал и резервы
-0,51
0,38
5. Коэффициент рентабельности перманентного капитала
К = Прибыль / (Капитал и резервы + ДП)
-0,51
0,02
6. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
К = Выручка / Итог баланса
30,45
4,23
7. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
К = Выручка / ОА
36,69
15,11
8.Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
К= Выручка/ ЗЗ
7668,45
55737,29
9.Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
К = Выручка/ Готовая продукция
-
—
10.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
К = Выручка / ДЗ
122,88
69,21
11.Коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности
К = 360 * ДЗ / Выручка
2,93
5,20
12.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
К = Выручка / КЗ
876,61
1392,28
13.Коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности
К = 360 * КЗ / Выручка
0,41
0,26
14.Коэффициент фондоотдачи внеоборотных активов
К = Выручка / ВАО
179,12
5,88
15.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
К = Выручка / Капитал и резервы
74,92
117,96
По данным таблицы 9 наблюдается рост показателей рентабельности в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов в 2009 году составляла всего 0,02%, то есть с каждого рубля активов организации она получала только 0,02 коп. прибыли.
Финансовая рентабельность в 2008 году составляла лишь 0,2%, что свидетельствует о том, что с каждого рубля собственных средств получило лишь 0,2 коп. прибыли. В 2009 году этот показатель вырос до 7,9%, а затем снизился в 2009 году до 1,8%, то есть изменения аналогичны изменениям экономической рентабельности.
Так же изменяются показатели рентабельности основного и оборотного капитала (с увеличением в 2009 году и снижением в 2008).
Рентабельность заемного капитала изменяется несколько иначе: наблюдается ее постоянный рост: в 2008 году она выросла на 0,2% и составила 1,3%, в 2009 году рост составил 4,6% со значением показателя 5,9%.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.1 Вывод по второй главе
В 2009 году наблюдается рост коэффициентов ликвидности предприятия, но не всех показателей. Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый снизился на 0,01 пунктов, но находится на уровне выше нормы. Это означает, что текущую краткосрочную задолженность предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям.
Коэффициент критической оценки находится в пределах выше нормы. Это означает, что краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашено за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.
Коэффициент текущей ликвидности в норме и говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Коэффициент маневренности функционирующего капитала за период 2008 -2009 гг. находился в пределах нормы. В 2009 г. этот показатель равен 0,001. Однако, колебания данного показателя – отрицательный факт, свидетельствующий о том, что ООО «Голдман Сакс» имеет явный недостаток функционирующего капитала. Финансовая рентабельность в 2008 году составляла лишь 0,2%, что свидетельствует о том, что с каждого рубля собственных средств получило лишь 0,2 коп. прибыли. В 2009 году этот показатель вырос до 7,9%, а затем снизился в 2009 году до 1,8%, то есть изменения аналогичны изменениям экономической рентабельности.
Так же изменяются показатели рентабельности основного и оборотного капитала (с увеличением в 2009 году и снижением в 2008).
Рентабельность заемного капитала изменяется несколько иначе: наблюдается ее постоянный рост: в 2008 году она выросла на 0,2% и составила 1,3%, в 2009 году рост составил 4,6% со значением показателя 5,9%.
3. Финансовый анализ предприятия графическим способом
3.1 Предварительные расчеты для построения балансограммы
Балансограмма представляет собой диаграмму, отображающую соотношение между показателями бухгалтерской отчетности, которые расположены в шести колонках. Каждая колонка представляет один из разделов или подразделов отчетности. Колонки располагаются по горизонтали, по вертикали изображена в порядке возрастания сверху вниз процентная шкала
Таблица 10 — Агрегированные аналитические баланс-нетто и отчет о прибылях и убытках ООО «Голдман Сакс». Предварительные расчеты для построения балансограмм
№
п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Абсолютное значение,
Удельный вес на начало
Удельный вес на конец
тыс. руб.
периода, %
периода, %
2008 г.
2009 г.
показателя в валюте баланса
нарастающим итогом
показателя в валюте баланса
нарастающим итогом
1.1.1 Внеоборотные активы
А1
447243
20683313
17,00
17,00
71,97
71,97
Нематериальные активы
НМА
0,00
17,00
0,00
0,00
1.1.2 Основные средства
ОС
297197
226517
11,30
28,30
0,79
0,79
Незавершенное строительство
НЗС
4801
0,18
28,48
0,00
0,00
Прочие внеоборотные активы
ПВА
145245
258365
5,52
34,00
0,90
0,90
Доходные вложения
ДВ
0,00
34,00
0,00
0,00
Долгосрочные финансовые вложения
ДФВ
20198431
0,00
34,00
70,29
70,29
Оборотные активы
А2
2183449
8053618
83,00
117,00
28,03
28,03
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
НДС
108
0,00
117,01
0,00
0,00
Запасы
З
10339
2183
0,39
117,40
0,01
0,01
— готовая продукция
ГП
0,00
117,40
0,00
0,00
— сырье и материалы
СиМ
0,00
117,40
0,00
0,00
Продолжение таблицы 10
— животные на выращивании и откорме
Жив
0,00
117,40
0,00
0,00
— затраты в незавершенное производство
ЗНП
0,00
117,40
0,00
0,00
— товары отгруженные
ТО
0,00
117,40
0,00
0,00
— прочие запасы
ПЗ
0,00
117,40
0,00
0,00
— расходы будущих периодов
РБП
10339
2183
0,39
117,79
0,01
0,01
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года
ДЗ>1
0,00
117,79
0,00
0,00
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года
ДЗ
651945
1758012
24,78
142,57
6,12
6,12
Прочие оборотные активы
ПОА
7104
5246
0,27
142,84
0,02
0,02
Краткосрочные финансовые вложения
1398737
5715767
53,17
196,01
19,89
19,89
Денежные средства
115218
572410
4,38
200,39
1,99
1,99
КАпиталы и резервы
1069322
1031489
40,65
241,04
3,59
3,59
Долгосрочные обязательства
21149925
0,00
241,04
73,60
73,60
Краткосрочные обязательства
1561370
6555517
59,35
300,39
22,81
22,81
Займы и кредиты
1469981
5305099
55,88
356,27
18,46
18,46
1.1.3 Доходы будущих периодов
0,00
356,27
0,00
0,00
Резервы предстоящих платежей
1163026
0,00
356,27
4,05
4,05
Задолженность участникам по выплате доходов
0,00
356,27
0,00
0,00
1.1.4 Прочие краткосрочные обязательства
0,00
356,27
0,00
0,00
Кредиторская задолженность
91389
87392
3,47
359,75
0,30
0,30
Баланс
2630692
28736931
100
100
Выручка-нетто от продаж
80112246
121674507
х
х
х
х
Прибыль от продаж
48418
1327504
х
х
х
х
Себестоимость продукции, включая коммерческие и управленческие расходы
80658737
121285332
х
х
х
х
Для построения балансограммы воспользуемся показателями и результатами расчета их удельных значений показателей нарастающим итогом, где порядковый номер показателя соответствует последовательности нанесения расчетных величин показателей на балансограмму.
продолжение
--PAGE_BREAK--