--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--В Таблице 3.2.3 приведена расшифровка зданий, находящихся на балансе ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“.
Перечень зданий ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.3 (руб.)
№ п/п
Наименование
Первонач. ст-ть
Сумма износа
Износ (%)
Остаточная ст-ть
Доля(%)
1
Здание произв, корпуса РММ
15 923 222,23
3 248 336,88
20,80
12 674 885,35
84,27%
2
Здание котельной
2 180 399,82
926 670,00
43,30| 1 253 729,82
8,34%
3
3 коми кв по ул Рыбников
259 152,20
0,00
0,00
259 152,20
1,72%
4
2 коми кв по ул Рыбников
204 680,72
0,00
0,00
204 680,72
1,36%
5
Здание трансформаторной подст.
336 988,51
143 220,24
43,30
193 768,27
1,29%
6
Пристройка РММ
219 468,91
48 724,59
23,00
170 744,32
1,14%
7
Здание контрольно-пропускного пункта
131 192,75
14 168,52
11,20
117 024,23
0,78%
8
Здание конторы-гостиницы
155 210,81
45 593,76
30,20
109 617,05
0,73%
9
Здание конторы
25 000,00
3 853,92
16,20
21 146,08
0,14%
10
Здание склада для з/частей
23 310,40
3 496,32
15,80
19 814,08
0,13%
11
Здание гаража
15 833,33
2 374,99
15,00
13 458,34
0,09%
12
Здание гаража ( бокс )
5 000,00
1 458,09
29,16
3 541,91
0,02%
13
Склад на санях
8 876,59
8 876,59
100,00
0,00
0,00%
Итого
19 488 336,27
271 767,02
26,77
15 041 562,37
100,00%
Как видно из Таблицы 3.2.3. здания обладают низкой степенью износа. Наибольшей остаточной стоимостью обладает здание производственного корпуса.
Перечень сооружений ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.4. (руб.)
№ п/п
Наименование
Первоначал. стоимость
Сумма износа
Износ (%)
Остаточная стоимость
Доля(%)
1
Модульная блочная котельная
5 501 334,13
1 155 280,38
21,00
4 346 053,75
73,81%
2
Склад на базе
1 350 160,85
810 096,48
60,00
540 064,37
9,17%
3
Внутриплощадочные сети канализационные
348 312,86
118 426,08
34,00
229 886,78
3,90%
4
Внеплощадочные сети канализации
301 437,34
96 460,80
32,00
204 976,54
3,48%
5
Пожарный резервуар на 100 м2
242 839,39
103 207,68
42,50
139 631,71
2,37%
6
Тепловые сети
325 900,89
221 613,36
68.00
104 287,53
1,77%
7
Внеплощадочные сети водопровода
526 251,24
447 313,54
85,00
78 937,70
1,34%
8
Устройство теплотрассы
75 995,39
27 610,88
36,33
48 384,51
0,82%
9
Наружные сети газоснабжения
58 428,61
24 832,92
42,50
33 595,69
0,57%
10
Наружные силовые сети
178 197,42
151 467,96
85,00
26 729,46
0,45%
11
Ограждения
37 481,60
12 743,88
34,00
24 737,72
0,42%
12
Внутриплощадочные сети водопроводные
129 974,91
109 503,42
84,25
20 471,49
0,35%
13
Балок ремонтной группы
40 230,00
20 953,00
52,08
19 277,00
0,33%
14
Наружные силовые сети электроснабжения и освещения
55 713,89
37 884,84
68,00
17 829,05
0,30%
Устройство теплотрассы
26 064,77
9 469,92
36,33
16 594,85
0,28%
15
Балок на санях
25 000,00
10 416,67
41,67
14 583,33
0,25%
16
Будка для отпуска угля
10 750,18
5 912,60
55,00
4 837,58
0,08%
17
Склад под з/части
6 585,00
1 811,04
27,50
4 773,96
0,08%
18
Будка для отпуска бензина
10 000,00
5 500,01
55,00
4 499,99
0,08%
19
Будка для отпуска дров
10 000,00
5 500,01
55,00
4 499,99
0,08%
20
Балок вагончик
7 000,00
3 646,00
52,09
3 354,00
0,06%
21
Площадка для хранения оборудования
666 891,34
666891,34
100,00
0,00
0,00%
22
Проезды и площадки
1 318 383,86
1 318 383,86
100,00
0,00
0,00%
23
Тротуары
14 305,27
14 305,27
100,00
0,00
0,00%
Итого
11 267 238,94
5 379 231,94
59,45
5 888 007,00
100,00%
Основная масса стоимости основных средств приходится на модульную блочную котельную — 73,81 %. Следует отметить, что основная масса силовых электрических и водопроводных сетей обладает высоким процентом износа.
Перечень передаточных устройств ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.5. (руб.)
№ п/п
Наименование
Первонач. ст-ть
Сумма износа
Износ (%)
Остаточная ст-ть
1
ЛЭП-0,4КВ
10 267 772,00
4,20
10 267 772,00
2
Внешние сети телефонизации
100 330,60
100 330,60
100,00
0,00
3
Высоковольтные линии электропередач
233 286,00
233 286,00
100,00
0,00
В результате анализа основных фондов ОГУП „Ненецкий Окржилкомсервис“ было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствами другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств формально ему не принадлежащим. Больше 80% оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет «возраст» около 20 лет, некоторые котельные более 35 лет. Около половины производственных мощностей имеют 100%) износ. Также многие километры линий электропередач не отвечают техническим условиям эксплуатации, в связи с естественным износом. Данный вопрос усугубляется отдаленностью поселков, а также сложностью в связи.
Перечень машин и оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г. представлен в Таблице 3.2.6., из которой видно, что 15% машин и оборудования имеют 100% износ. Половина машин оборудования имеют износ более 5 %.
Перечень машин и оборудования ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.6. (руб.)
№ п/п
Наименование
Первонач. ст-ть
Сумма износа
Износ (%)
Остаточная ст-ть
Доля(%)
1
Вентилятор
3 386,00
3 386,00
100,00
0,00
0,00%
2
Водонагреватель АТ-626
7 000,00
7 000,00
100,00
0,00
0,00%
3
Двигатель СМД
3 374,40
3 374,40
100,00
0,00
0,00%
4
Дизель ЯМЗ-237
49 849,75
49 849,75
100,00
0,00
0,00%
5
Дизельгенератор ГСФ
70 550,56
70 550,56
100,00
0,00
0,00%
6
Дизель генератор 16 квт
66 332,71
66 332,71
100,00
0,00
0,00%
7
Дизель генератор ЯМЗ-237
141 238,43
141 238,43
100,00
0,00
0,00%
8
Дизель генератор " Шкода "
361 894,00
361 894,00
100,00
0,00
0,00%
9
Дизель генератор 60 квт
56 293,84
56 293,84
100,00
0,00
0,00%
10
Дизель генератор ДГА
53 446,53
53 446,53
100,00
0,00
0,00%
11
Дизель генератор ЯМЗ
74 587,20
74 587,20
100,00
0,00
0,00%
12
Дизель генератор ДГА
1 509 787,00
1 509 787,00
100,00
0,00
0,00%
13
Копировальный аппарат
10 880,00
10 880,00
100,00
0,00
0,00%
14
Молот ковочный
29 172,00
29 172,00
100,00
0,00
0,00%
15
Насос ручной
2 004,00
2 004,00
100,00
0,00
0,00%
16
Насос центробежный
5 125,46
5 125,46
100,00
0,00
0,00%
17
Насос центробежный
5 125,46
5 125,46
100,00
0,00
0,00%
18
Регулятор ТН
13 662,00
13 662,00
100,00
0,00
0,00%
19
Сварочный аппарат
4 147,28
4 147,28
100,00
0,00
0,00%
20
Станок токарный
12 445,28
12 445,28
100,00
0,00
0,00%
21
Станок шлифовальный
37 296,00
37 296,00
100,00
0,00
0,00%
22
Стенд КИ
12 723,98
12 723,98
100,00
0,00
0,00%
23
Стробоскоп
8 348,10
8 348,10
100,00
0,00
0,00%
24
трактор МТЗ-52
64 320,00
64 320,00
100,00
0,00
0,00%
25
ТракторТ-130
56 820,39
56 820,39
100,00
0,00
0,00%
26
Трансформатор сварочный
2 406,06
2 406,06
100,00
0,00
0,00%
27
Щит распределительный
2 431,00
2 431,00
100,00
0,00
0,00%
28
Экскаватор
10 462,71
10 462,71
100,00
0,00
0,00%
29
Экскаватор
166 834,61
166 834,61
100,00
0,00
0,00%
30
Экскаватор-погрузчик
38 470,12
38 470,12
100,00
0,00
0,00%
31
Котел КЧМ
9 232,72
8 740,10
94,66
492,62
0,00%
32
Станок токарный
13 761,00
12 869,46
93,52
891,54
0,00%
33
Станок
2 794,50
2 609,55
93,38
184,95
0,00%
34
Компрессор
65 685,79
60 358,65
91,89
5 327,14
0,00%
35
Насос центробежный
15 205,35
13 779,93
90,63
1 425,42
0,00%
36
Кран балка
8 925,32
7 988,77
89,51
936,55
0,00%
37
Станок ЗА-423
37 296,00
32 478,60
87,08
4 817,40
0,00%
38
Телетайп " Астра "
16 171,05
14 099,78
87,00
2 071,27
0,00%
39
Дизель генератор АД 30
7 416,07
6411,75
86,46
1 004,32
0,00%
40
Станок сверлильный
6 815,00
5 878,80
86,26
936,20
0,00%
41
Бензопила дружба
5 517,00
4 700,64
85,20
816,36
0,00%
42
Станок фрезерный
22 372,00
19 016,88
85,00
3 355,12
0,00%
43
Станок зк
92 500,00
78 625,68
85,00
13 874,32
0,00%
44
Станок расточной
49 483,00
42 060,72
85,00
7 422,28
0,04%
45
Станок сверлильный
3 510,00
2 982,51
84,97
527,49
0,00%
46
Радиатор " Манго "
2 083,33
1 631,94
78,33
451,39
0,00%
47
Радиатор " Манго "
2 083,33
1 631,94
78,33
451,39
0,00%
48
Электрокотел
5 472,00
4 284,52
78,30
1 187,48
0,01%
49
Бульдозер на базе ДТ-75
105 000,00
82 031,25
78,13
22 968,75
0,11%
50
Насос" Шкода "
20 863,10
16 081,68
77,08
4 781,42
0,02%
51
Дизель генератор ДГА
58 730,85
44 048,16
75,00
14 682,69
0,07%
52
Компьютер
14 300,00
10 606,13
74,17
3 693,87
0,02%
53
Трактор ДТ-75
70 000,00
51 041,90
72,92
18 958,10
0,09%
54
Трактор ДТ-75
39 677,63
28 105,08
70,83
11 572,55
0,06%
55
Дизель- генератор " Воля "
150 000,00
95 312,50
63,54
54 687,50
0,27%
56
Дизель генератор
150 000,00
95 312,50
63,54
54 687,50
0,27%
57
Трактор ДТ-75
295 759,04
187 930,02
63,54
107 829,02
0,54%
58
Компьютер
41 016,00
25 976,80
63,33
15 039,20
0,07%
59
Насос ручной
2 004,00
1 252,80
62,51
751,20
0,00%
60
Насос ручной
2 004,00
1 252,80
62,51
751,20
0,00%
61
Насос Км
10 600,00
6 536,68
61,67
4 063,32
0,02%
62
Эл станция АД 60
103,90
64,07
61,67
39,83
0,00%
63
Компьютер
29 088,32
17 695,18
60,83
И 393,14
0,06%
64
Насос СЦЛ
27 000,00
16 200,00
60,00
10 800,00
0,05%
65
Принтер
11 445,00
6 867,00
60,00
4 578,00
0,02%
66
Трактор ДТ-75
120 000,00
70 000,00
58,33
50 000,00
0,25%
67
Дизель генератор ЯМЗ
356 820,74
208 145,28
58,33
148 675,46
0,74%
68
Компьютер
39 765,42
22 865,88
57,50
16 899,54
0,08%
69
Эл станция АД 200
506 461,54
283 377,28
55,95
223 084,26
1,11%
70
Эл станция
20 000,00
И 190,47
55,95
8 809,53
0,04%
71
Компьютер
22311,10
12 271,38
55,00
10 039,72
0,05%
72
Компьютер
47 350,01
26 042,51
55,00
21 307,50
0,11%
73
Копировальный аппарат
10 730,00
5 901,49
55,00
4 828,51
0,02%
74
Трактор ДТ-75
303 641,05
164 472,36
54,17
139 168,69
0,69%
75
Компьютер
23 854,50
12 722,56
53,33
11 131,94
0,06%
76
Компьютер
23 854,50
12 722,56
53,33
11 131,94
0,06%
77
Компьютер
35 815,00
19 101,44
53,33
16 713,56
0,08%
78
Дизель ЯИЗ
51 071,55
27 132,00
53,13
23 939,55
0,12%
79
Котел отопит
23 000,00
12 075,21
52,50
10 924,79
0,05%
80
Котел отопит
23 000,00
12 075,21
52,50
10 924,79
0,05%
81
Эл станция АД 30
55 594,08
28 955,51
52,08
26 638,57
0,13%
82
Трактор ДТ-75
298 321,74
155 376,00
52,08
142 945,74
0,71%
83
Компьютер
35 815,00
18 504,52
51,67
17 310,48
0,09%
84
Эл станция АД-30
174 462,53
90 138,98
51,67
84 323,55
0,42%
85
Компьютер
16 566,94
8 421,66
50,83
8 145,28
0,04%
86
Ксерокс
8 906,66
4 527,42
50,83
4 379,24
0,02%
87
Механическая ножовка
19 050,00
9 600,96
50,40
9 449,04
0,05%
88
Насос ручной
2 004,00
1 002,23
50,01
1 001,77
0,00%
89
Насос
9 480,00
4 740,00
50,00
4 740,00
0,02%
90
Эл станция АД-30
104 731,47
52 365,72
50.00
52 365,75
0,26%
91
Дизель генератор
182 821,44
90 760,08
49,64
92 061,36
0,46%
92
Компьютер
20 125,841
9 894,92
49,17
10 230,92
0,05%
93
Котел отопительный Универсал
78 935,49
38 152,15
48,33
40 783,34
0,20%
94
Эл станция АД 200
506 461,54
241 172,15
47,62
265 289,39
1,32%
95
Принтер
23 895,00
11 151,27
46,67
12 743,73
0,06%
96
Копировальный аппарат
8 795,83
4 104,80
46,67
4 691,03
0,02%
97
Компьютер
32 872,50
15 340,64
46,67
17 531,86
0,09%
98
Компьютер
33 575,83
15 668,80
46,67
17 907,03
0,09%
99
Компьютер
20 359,17
9 500,96
46,67
10 858,21
0,05%
100
Котел отопительный Универсал
92 155,77
43 006,03
46,67
49 149,74
0,24%
101
Компьютер
34 425,00
16 064,75
46,67
18 360,25
0,09%
102
Компьютер
13 000,00
6 066,48
46,67
6 933,52
0,03%
103
Бетономешалка
2 300,00
1 067,86
46,43
1 232,14
0,01%
104
Трактор МТЗ-52
55 000,00
25 437,50
46,25
29 562,50
0,15%
105
Дизель генератор
172 186,36
78 918,84
45,83
93 267,52
0,46%
106
Дизель генератор
172 186,36
78 918,84
45,83
93 267,52
0,46%
107
Дизель генератор ДГА
14 612,97
6 610,82
45,24
8 002,15
0,04%
108
Принтер лазерный
13 712,50
6 170,58
45,00
7 541,92
0,04%
109
Компьютер
27 790,00
12 505,32
45,00
15 284,68
0,08%
ПО
Принтер
13 000,00
5 849,82
45,00
7 150,18
0,04%
111
Телефон-факс
7 000,00
3 149,82
45,00
3 850,18
0,02%
111а
Компьютер
29 888,35
13 200,71
44,17
16 687,64
0,08%
112
Эл станция АД-16
108 698,27
46 854,98
43,11
61 843,29
0,31%
113
Эл станция АД 200
512 272,27
219 545,28
42,86
292 726,99
1,45%
114
Эл станция АД 100
233 905,31
100 245,14
42,86
133 660,17
0,66%
115
Компьютер
19 236,66
8 175,81
42,50
11 060,85
0,05%
116
Компьютер
11 573,88
4 918,95
42,50
6 654,93
0,03%
117
Факс
7 000,00
2 974,83
42,50
4 025,17
0,02%
118
Компьютер
31 247,49
13 020,00
41,67
18 227,49
0,09%
119
Компьютер
31 247,51
13 020,00
41,67
18 227,51
0,09%
120
Шлифовальная машина
4 000,00
1 666,67
41,67
2 333,33
0,01%
121
Дизель генератор 30 квт
15 092,12
6 288,39
41,67
8 803,73
0,04%
122
Дизель генератор " Воля "
350 000,00
145 833,34
41,67
204 166,66
1,01%
123
Дизель генератор Д-65
50 000,00
20 833,20
41,67
29 166,80
0,14%
124
Компьютер
31 007,00
12 661,11
40,83
18 345,89
0,09%
125
Компьютер
23 411,00
9 559,41
40,83
13 851,59
0,07%
126
Компьютер
27 819,60
11 127,84
40,00
16 691,76
0,08%
127
Компьютер
36 121,00
14 448,03
40,00
21 672,97
0,11%
128
Компьютер
15 782,78
6 305,28
39,95
9 477,50
0,05%
129
Принтер
13 184,00
5 053,59
38,33
8 130,41
0,04%
130
Котел КТФ
30 125,00
10 543,68
35,00
19 581,32
0,10%
131
Компьютер
26 818,00
9 162,68
34,17
17 655,32
0,09%
132
Канализационно-насосная станция
662 048,52
225 095,64
34,00
436 952,88
2,17%
133
Домкрат 30 т
4 075,00
1 353,12
33,21
2 721,88
0,01%
134
Домкрат 20 т
2 205,00
732,00
33,20
1 473,00
0,01%
135
Эл станция АД 60
247 764,90
76 689,13
30,95
171 075,77
0,85%
136
Эл станция
20 000,00
6 096,47
30,48
13 903,53
0,07%
137
Трактор ДТ-75
100 000,00
29 761,92
29,76
70 238,08
0,35%
138
Сварочный агрегат ДВС
219 743,20
60 167,78
27,38
159 575,42
0,79%
139
Котел паровой
56 773,72
14 869,32
26,19
41 904,40
0,21%
140
Котел водогрейный
37 219,46
9 747,96
26,19
27 471,50
0,14%
141
Бензоколонка НАРА
22 687,50
5 482,74
24,17
17 204,76
0,09%
142
Компрессорная станция ЗИФ
10 000,00
2 381,00
23,81
7 619,00
0,04%
143
Эл станция АД 230
35 515,23
8 282,98
23,32
27 232,25
0,14%
144
Генератор «Вепрь»
20 500,00
4 392,87
21,43
16 107,13
0,08%
145
Дизель генератор ДГР 520
2 974 854,90
637 468,91
21,43
2 337 385,99
11,61%
146
Счетчик газа
10 804,41
2 315,22
21,43
8 489,19
0,04%
147
Станок сверлильный
5 350,00
1 114,50
20,83
4 235,50
0,02%
148
Эл рубанок
2 936,00
587,04
19,99
2 348,96
0,01%
149
Бетономешалка «Энтузиаст»
16 500,00
3 208,31
19,44
13 291,69
0,07%
150
Электроагрегат
695 769,99
130 545,59
18,76
565 224,40
2,81%
151
Экскаватор ЭО 2621
508 666,97
90 833,39
17,86
417 833,58
2,08%
152
Эл станция ВСН
40 000,00
7 142,85
17,86
32 857,15
0,16%
153
Бульдозер Б-10 1111
1 283 096,84
198 574,53
15,48
1 084 522,31
5,39%
154
Мойка
17 500,00
2 625,03
15,00
14 874,97
0,07%
155
Экскаватор -погрузчик
414 844,06
51 855,50
12,50
362 988,56
1,80%
156
Трактор Т-150
241 780,00
28 783,30
11,90
212 996,70
1,06%
157
Счетчик газовый
76 100,00
6 341,68
8,33
69 758,32
0,35%
158
Насос
36 440,68
3 036,72
8,33
33 403,96
0,17%
159
Эл станция АД 16
104 731,47
480,81
7,14
97 250,66
0,48%
160
Котел
9 030,37
645,00
7,14
8 385,37
0,04%
161
Экскаватор ЭО 2621
648,22
31 728,01
6,25
475 920,21
2,36%
162
Экскаватор ЭО 2621
507 066,43
26 476,38
5,22
480 590,05
2,39%
163
Монитор
6 333,00
316,65
5,00
6 016,35
0,03%
164
Эл станция АД 200
521 968,05
18 641,73
3,57
503 326,32
2,50%
165
Экскаватор на базе МТЗ-82
402 772,37
12 888,71
3,20
389 883,66
1,94%
166
Эл. печь
14 100,00
440,64
3,13
13 659,36
0,07%
167
Компьютер
15 450,00
386,25
2,50
15 063,75
0,07%
168
Бульдозер на базе МТЗ-82
414 616,57
9 871,82
2,38
404 744,75
2,01%
169
Дизель генератор
96 938,90
1 846,46
1,90
95 092,44
0,47%
170
Трансформатор сварочный
220 338,98
3 987,24
1,81
216 351,74
1,07%
171
Копировальный аппарат
11 600,00
193,34
1,67
11 406,66
0,06%
172
Компьютер
36 908,00
615,14
1,67
36 292,86
0,18%
173
Экскаватор ЭО 2621
510 556,64
8 509,28
1,67
502 047,36
2,49%
174
Компьютер
25 020,00
417,00
1,67
24 603,00
0,12%
175
Компьютер
14 680,00
244,66
1,67
14 435,34
0,07%
176
Принтер
13 000,00
216,66
1,67
12 783,34
0,06%
177
Трактор ДТ-75
592 760,00
9 235,00
1,56
583 525,00
2,90%
178
Эл станция АД 250
665,93
7 945,82
1,25
627 720,11
3,12%
179
Электроустановка
359 899,57
4 456,10
1,24
355 443,47
1,77%
180
Котел отопит
51 610,17
614,41
1,19
50 995,76
0,25%
181
Насос водяной
46 814,00
557,31
1,19
46 256,69
0,23%
182
Трактор ДТ-75
592 760,00
7 056,67
1,19
585 703,33
2,91%
183
Трактор ДТ-75
592 760,00
7 056,67
1,19
585 703,33
2,91%
184
Трактор ДТ-75
592 760,00
7 056,67
1,19
585 703,33
2,91%
185
Насос водяной
46 218,00
550,21
1,19
45 667,79
0,23%
186
Ксерокс
800,00
98,33
0,83
11 701,67
0,06%
187
Котел КСВ
792,36
2 268,22
0,75
301 524,14
1,50%
188
Котел КСВ ау
299 217,05
2 230,10
0,75
296 986,95
1,48%
189
Эл станция АД 230
36 480,91
228,01
0,63
36 252,90
0,18%
190
Электроагрегат
609 212.78
1 322,40
0,22
607 890,38
3,02%
191
Трактор ДТ-75
592 760.00
0.00
592 760,00
2,94%
192
Трактор ДТ-75
592 760,00
0,00
592 760,00
2,94%
193
Экскаватор ЭО 2621
515 548,49
0,00
515 548,49
2,56%
194
Комп-трансформаторная станция
364 406,78
0,00
364 406,78
1,81%
195
Комп-трансф станция
364 406,78
0,00
364 406,78
1,81%
196
Трансформатор сварочный
220 338,98
0,00
220 338,98
1,09%
197
Трансформатор ТГО
79 744,51
0,00
79 744,51
0,40%
198
Дымосос
24 444,07
0,00
24 444,07
0,12%
199
Факс
9 990,00
0,00
9 990,00
0,05%
200
Провод сварочный
397,45
397,45
0,00
0,00
0,00%
201
Эл станция АД 100
233 905,31
236 341,82
101,04
-2 436,51
-0,01%
Итого
28 706 968,36
8 577 366,09
47,67
20 129 602,27
100,00%
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--В Таблице 3.2.8. также приведена расшифровка статьи «Незавершенное строительство» по состоянию на 01.01.06 г.
Состав незавершенного строительства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
по состоянию 01.01.06 г.
Таблица 3.2.8. (руб.)
№ п/п
Наименование
Стоимость
Доля (%)
Количество
Примечание
1
Счет 07 «Оборудование к установке»
Вахта «Сибирь-100» (База)
13 785 580,56
44,33%
1
Реализована
Итого:
13 785 580,56
44,33%
2
Счет 08.3 «Строительство объектов ОС»
2.1.
База
2 568 656,52
8,26%
А/заправка
210 428,88
0,68%
Затраты по проекту на автозаправку убытки)
Пристройка к котельной
16 276,86
0,05%
Фундамент(для генератора)
Строительство топливного склада
2 341 950,78
7,53%
Проект (убытки)
2.2.
Каратайка
52 245,04
0,17%
Кап. ремонт гаража (Каратайка)
52 245,04
0,17%
2.3.
Красное
399 189,15
1,28%
Строительство гаража п.Красное
399 189,15
1,28%
Построен
2.4.
Тельвиска
1 150 286,00
3,70%
Реконструкция котельной и теп. сетей (Тельвиска)
1 150 286,00
3,70%
Не оформлен (не на балансе)
2.5.
Усть-Кара
42 473,75
0,14%
Проектная документация по строительству диз. эл.станции Усть-Кара
42 473,75
0,14%
Документация (убытки)
2.6.
Хорей-Вер
42 473,75
0,14%
Проектная документация по строительству диз. Электростанции Хорей-Вера
42 473,75
0,14%
Документация (убытки)
2.7.
Шойна
973 329,35
3,13%
Реконструкция бани (Шойна)
973 329,35
3,13%
Не оформлен (не на балансе)
Итого
5 228 653,56
16,81%
3
Счет 08.4 «Приобретение отдельных объектов ОС»
3.1.
База
1 975 448,62
6,35%
17
Генератор синхронный ГСФ-100 БК
16 000,00
0,05%
1
Не оформлен (не на балансе)
Емкость молочная
30 000,00
0,10%
1
Ликвид. (задейств)
Насос водяной 4387
35 076,35
0,11%
1
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной 4387
33 551,05
0,11%
1
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной 70-7400-1
93 627,85
0,30%
2
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной 80-7400-1
92 437,56
0,30%
2
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной Г-72-7500
60 337,00
0,19%
1
Подлежит списанию на счет 01
Счетчик ППО 25/1,5
111 101,59
0,36%
3
Тодлежит списанию на счет 01
Трактор ДТ-75 ДЕРС — 2с (база) 2005г.
592 757,98
1,91%
Турбокомпрессор ТК ЗОН-17
247 142,71
0,79%
Ликвид (будет задейств)
Эл.станция АД-16 (Красное)
112 991,03
0,36%
Электроагрегат АД-30-Т400-1р
202 300,00
0,65%
Подлежит списанию на счет 01
Электроустановка АД-100-Т400-РПМ2
348 125,50
1,12%
Тодлежит списанию на счет 01
3.2.
Индига
318 546,24
1,02%
Электроустановка АД-60-Т400-РП
318 546,24
1,02%
Подлежит списанию на счет 01
3.3.
Каратайка
92 713,84
0,30%
Ангар (Каратайка)
92 713,84
0,30%
Ликвид(будет задейств)
3.4.
Колгуев
37 034,00
0,12%
Счетчик ППО 25/1,5
37 034,00
0,12%
Подлежит списанию на счет 01
3.5.
Красное
1 452 340,35
4,67%
Аппарат сварочный(Красное)
10 400,00
0,03%
Подлежит списанию на счет 01
Котел Методо (с баком расшир. Красное)
46 235,94
0,15%
Подлежит списанию на счет 01
Счетчик газа (Красное)
10 804,41
0,03%
Подлежит списанию на счет 01
Электроагрегат АД-200 С-Т400-1Р
692 450,00
2,23%
Подлежит списанию на счет 01
Электроагрегат АД-200 С-Т-400-IP
692 450,00
2,23%
Подлежит списанию на счет 01
3.6.
Нельмин — Нос
1 667 614,04
5,36%
7
Подлежит списанию на счет 01
Бокс
272 582,00
0,88%
Подлежит списанию на счет 01
Дизель 315
208 998,62
0,67%
1
Подлежит списанию на счет 01
Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)
361 082,81
1,16%
1
Подлежит списанию на счет 01
Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)
351 694,92
1,13%
1
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной 4387
35 076,35
0,11%
1
Подлежит списанию на счет 01
Насос водяной 80-7400-1
93 032,00
0,30%
2
Подлежит списанию на счет 01
Турбокомпрессор РТД 230 НОТ
345 147,34
1,11%
Подлежит списанию на счет 01
3.7.
Тельвиска
658 441,62
2,12%
Котел водогрейный ТТ-1600
658 441,62
2,12%
Подлежит списанию на счет 01
3.8.
Усть-Кара
1 257 508,83
4,04%
Комплектно-трансформаторная подстанция (КТП)250квт10квт
194 915,25
0,63%
Подлежит списанию на счет 01
Комплектно-
грансформаторная подстанция (КТП)250квт, Ю
194 915,25
0,63%
Подлежит списанию на счет 01
Трансформатор ТМГ 250кВА/10кВТ
177 966,10
0,57%
Подлежит списанию на счет 01
Трансформатор ТМГ-250кВА/10кВТ
177 966,10
0,57%
Подлежит списанию на счет 01
Эл. станция АД-200
511 746,13
1,65%
Подлежит списанию на счет 01
3.9.
Xарута
4 206 040,47
13,53%
АТЗ 6,5 Урал 4320-10 с двигателем ЯМ236
925 892,32
2,98%
Подлежит списанию на счет 01
Бульдозер Б170М 101Е (Харута)
1 151 220,75
3,70%
Подлежит списанию на счет 01
Дизель-генератор (Харута)
1 927 083,33
6,20%
Подлежит списанию на счет 01
Турбокомпрессор ТК-30Н-17 (Харута)
201 844,07
0,65%
Подлежит списанию на счет 01
3.10.
Хорей-Вер
416 924,72
1,34%
Склад «Ангар»
416 924,72
1,34%
Итого
12 082 612,73
38,85%
Всего:
31 096 846,85
100,00%
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.8. часть объектов незавершенного строительства еще числится на этом счете, однако, по факту уже введена в эксплуатацию и требует списания на счет 01 «Основные средства». Часть объектов незавершенного строительства представляет собой ранее произведенные расходы на подготовку и разработку различной проектной документаци, которая к настоящему моменту уже устарела и не будет использоваться, таким образом, эти затраты будут отнесены на убытки.
Остаток по статье «Нематериальные активы» (508 тыс. руб.) присутствовал только в первые два анализируемых квартала, т.е. с 01.01.04 г. по 01.04.04 г. На протяжении последующего периода остаток по статье отсутствовал полностью.
Величина долгосрочных финансовых вложений, а также остаток по статье «Прочие внеоборотные активы» ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Оборотные активы
Запасы и затраты ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» присутствовали в течение всего анализируемого периода и занимали в среднем 34,87 % оборотных активов, 23,51 % всего имущества предприятия.
Запасы и затраты были представлены следующими статьями «Сырье и материалы», «Затраты в незавершенном производстве», «Готовая продукция» и «Расходы будущих периодов» и «Прочие запасы». В составе запасов эти статьи занимали в среднем за период 99,13 %, 0,43 %, 0,39 %, 0,03 % и 0,02 % соответственно, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.3.
Диаграмма 3.2.3.
Из Диаграммы 3.2.3. и Таблицы 3.2.1. видно, что на протяжении практически всего анализируемого периода в составе запасов и затрат превалировала статья «Сырье и материалы». Причем на диаграмме видны сезонные колебания. Так, по состоянию на 01.01.04 г. и 01.04.05 г. остаток по статье принимает минимальное значение, во 2 и 3 кварталах происходит закупка всех видов топлива, которое в течение последующего периода реализуется.
Итак, остаток по статье «Сырье и материалы» присутствовал в течение всего анализируемого периода. В составе имущества предприятия в среднем за период эта статья занимала 23,33 % и 99,13 % в составе оборотных активов. Данная величина имело общую тенденцию к увеличению. По состоянию на 01.01.04 г. сырье и материалы составляли 52 461 тыс. руб. За первый квартал остаток по статье снизился на 23,33 % и составил 40 222 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прирост составил 7,9 %. В абсолютном выражении стоимость сырья и материалов — 43 401 тыс. руб. В 3 квартале, когда происходит основная закупка, прирост стоимости — 34,23 %. Остаток по статье составил 58 259 тыс. руб. К концу 2004 года остаток по статье уменьшился до 51 956 тыс. руб., т.е. на 10,82 %.В 1 квартале 2005 года происходит снижение, как и в предыдущем году, однако, темп снижения значительно меньше — 2,66 %. Во 2 квартале 2005 года рост остатка по статье составил 118,34 %. Таким образом, стоимость сырья и материалов составила 59 849 тыс. руб. В 3 квартале рост продолжился (7,29 %) и сырье и материалы составили 64 210 тыс. руб. По
состоянию на конец исследуемого периода величина сырья и материалов составила 73 634 тыс. руб. Таким образом, за два анализируемых года величина остаток по статье увеличился на 40,36 %. Расшифровка статье «Сырье и материалы» в разрезе филиалов представлена в Таблице 3.2.9. Полный перечень сырья и материалов представлен в Приложении.
Расшифровка статьи «Сырье и материалы» ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.9. (руб.)
№ п/п
Филиал
10.1.
Сырье и
материалы
10.3. Топливо
10.4. Тара
и тарные
материалы
10.5.
Запасные
части
10.6.
Спецодежда
на складе
10.9.
Спец.
молоко
10.11. Материалы
спец. назнач.в эксплуат
15.
Заготов-е и
приобр-е
мат. ценностей
Всего:
1
База
1 754 921
11 408 529
1 304 441
142 963
5 674
205 513
14 822 041
2
Каратайка
553 406
7 236 375
3 578
12 331
7 805 690
3
Харута
957 407
6 561 547
218 047
48 724
16 627
7 802 352
4
Усть-Кара
844 985
5 921 146
86 010
48 313
1 620
63 064
6 965 138
5
Индига
1 219 903
5 415 559
85 207
8 169
16 782
6 745 621
6
Нельмин-Нос
310 863
4 943 038
218 166
5 909
5 477 976
7
Колгуев
478 380
4 847 504
114 821
5 871
4 858
5 451 432
8
Тельвиска
583 971
4 586 101
25 098
27 328
25 439
5 247 936
Хорей-Вер
432 093
3 435 105
75 177
38 854
20 880
4 002 108
10
Несь
46 832
1432 236
972 965
86 991
14 507
1 800
2 555 331
11
Красное
335 901
1 769 861
3 349
231 240
24 446
24 806
2 389 603
12
Оксино
233 608
2 000 095
8 871
1 773
2 244 346
13
Шойна
394 018
1 728 425
30 799
10 892
1 091
2 165 225
Итого:
8 146 290
61 285 521
976 314
2 475 997
382 515
1 620
201 032
205 513
73 674 801
Доля (%)
11,06%
83,18%
1,33%
3,36%
0,52%
0,00%
0,27%
0,28%
100,00%
По субсчету 1 счета 10 отражается стоимость строительных материалов и инструментов (гвозди, гвоздодер, выключатель, бензопила «Дружба», вагонка), общехозяйственный инвентарь (грабли, щетка, стиральный порошок) и т.д. В связи с удаленностью филиалов оценить наличие и ликвидность сырья и материалов представляется возможным только в случае проведения полной инвентаризации. Данное мероприятие позволит выявить реальную ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день и исключить возможность того, что на балансе предприятия числятся сырье и материалы давно использованные и подлежащие списанию. В результате ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» будет обладать точной информацией о состоянии своих активов.
продолжение
--PAGE_BREAK--Как видно из Таблицы 3.2.9. видно, что основную долю по статье «Сырье и материалы» занимает остаток по счету 10.3. «Топливо» (бензин, масла, дизельное топливо, дрова, уголь).
Остаток по статье «Затраты в незавершенном производстве» присутствовал на протяжении периода с 01.01.04 г. по 01.10.04 г. и по состоянию на 01.04.05 г. По состоянию на начало анализируемого периода остаток по статье составлял 6 тыс. руб., что в относительном выражении соответствует 0,01 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина затрат в незавершенном производстве составляла 486 тыс. руб. К концу 2 квартала 2004 года данный вид активов возрос до 927 тыс. руб. Однако уже в 3 квартале 2004 года снизился до 15 тыс. руб. По состоянию на 1 квартал 2005 года остаток по статье составлял 301 тыс. руб., что соответствует 0,59 % запасов и затрат и 0,13% имущества предприятия. В дальнейшем остаток по статье отсутствовал полностью.
Статья «Готовая продукция», остаток по которой присутствовал на протяжении всего исследуемого периода, в среднем занимала 0,39 % запасов. Так, по состоянию на начало периода готовая продукция составляла 100 тыс. руб. и занимала 0,19 % запасов и затрат. По состоянию на следующую отчетную дату величина готовой продукции увеличилась и составила 129 тыс. руб. За 2 квартал 2004 года стоимость готовой продукции возросла до 176 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.10.04 г. произошел спад и остаток по статье составил 122 тыс. руб. В 4 квартале 2004 года вновь происходит рост остатка готовой продукции до 273 тыс. руб. За 1 квартал 2005 года остаток по статье уменьшился до 241 тыс. руб., а за 2 квартал 2005 года увеличился до 559 тыс. руб. Остаток по статье «Готовая продукция» по состоянию на 01.10.05 г. составил 81 тыс. руб. В 4 квартале 2005 года происходит резкое увеличение остатка по анализируемой статье. Так, по состоянию на 01.01.06 г. величина готовой продукции составляет 246 тыс. руб. Доля готовой продукции в составе запасов составляет 0,33 %. Готовая продукция представлена запасами молока, сухого молока, поставляемого сотрудникам ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“. Кроме того, остаток по данной статье включает в себя стоимость офисной мебели (стеллаж, сейф), строительные материалы (штапик, скобка строительная) и др. Расшифровка представлена в Приложении.
Величина расходов будущих периодов не претерпевала значительных изменений и занимала незначительную долю в составе активов предприятия, в среднем — 0,03 % запасов и 0,01 % всего имущества.
По состоянию на начало анализируемого периода расходы будущих периодов составляли 23 тыс. руб. За первое полугодие 2004 года остаток по статье вырос до 32 тыс. руб. Однако к концу 2004 года вновь снизился до 25 тыс. руб. В 1 квартале 2005 года расходы будущих периодов составили 13 тыс. руб. По состоянию на 01.07.05 г. остаток по данной статье отсутствовал полностью. Последняя отчетная дата, когда присутствовал остаток по статье «Расходы будущих периодов» — 01.10.05 г. в размере 9 тыс. руб.
Расшифровка представлена в Таблице 3.2.10.
Расшифровка статьи «Расходы будущих периодов»» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.10. (руб.)
№ п/п
Наименование
Сумма
Место
1
Подписка на 2 -е полугодие 2005г.
8 955,45
База
2
Подписка на 2-е полугодие 2005г.
630,00
База
Итого
9 585,45
Из Таблицы 3.2.10. видно, что расходы будущих периодов представлены расходами на подписку печатных изданий головным предприятием ОГУП „Ненецкий окржилкомсервис»
«Прочие запасы и затраты» присутствовали только по состоянию на 01.10.05 г. в размере 103 тыс. руб., т.к. на этот счет были ошибочной отнесены расходы по заготовке и приобретению материальных ценностей.
Таким образом, по состоянию на конец анализируемого периода запасы и затраты составляют 73 880 тыс. руб., что соответствует 34,87 % оборотных средств и 23,51 % всего имущества предприятия.
Налог на добавленную стоимость (НДС) имел динамику снижения. Так, по состоянию на начало анализируемого периода он составлял 17 983 тыс. руб. и уменьшился к концу года до 13 619 тыс. руб. По состоянию на конец анализируемого периода величина НДС — 3 659 тыс. руб., что соответствует 2,06 % оборотных активов и 1,39 % всего имущества предприятия.
Дебиторская задолженность была представлена как долгосрочной, так и краткосрочной дебиторской задолженностью. Однако следует отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность присутствовала только на протяжении первых двух кварталов анализируемого периода и была отнесена на этот счет ошибочно. В связи с этим в рамках данного анализа будет рассматривать в качестве краткосрочной.
Величина дебиторской задолженности не имела общей тенденции, что проиллюстрировано на Диаграмме 3.2.2. Остаток по статье «Краткосрочная дебиторская задолженность» присутствовал на протяжении всего анализируемого периода. В среднем за этот период данная статья занимала 45,71 % оборотных активов и 31,87 % совокупных активов предприятия.
Динамика изменения краткосрочной дебиторской задолженности полностью совпадает с динамикой изменения совокупных активов, а значит, данная составляющая активов оказывала основное влияние на динамику изменения совокупных активов.
По состоянию на 01.01.04 г. дебиторская задолженность составляла 59 086 тыс. руб. По состоянию на конец следующего квартала величина данного вида активов снижается (-2,29 %). Таким образом, дебиторская задолженность по состоянию на 01.04.04 г. составляет 57 735 тыс. руб. Во 2 квартале 2004 года прослеживается резкий рост дебиторской задолженности — более чем в 2 раза. Так, по состоянию на 01.07.05 г. данная величина составила 121 260 тыс. руб. За ростом последовало снижение до прежнего уровня (- 53,6 %).
По состоянию на 01.10.04 г. стоимость дебиторской задолженность снизилась до уровня 56 259 тыс. руб. В следующем квартале вновь последовал рост и составил 28,38%, краткосрочная дебиторская задолженность — 72 226 тыс. руб. На протяжении последующих двух кварталов происходило накопление дебиторской задолженности. Так, за 4 квартал 2005 года дебиторская задолженность возросла на 36,28 %, а за 2 квартал 2005 года на 74,33%, составив 171 589 тыс. руб. Это максимальная величина дебиторской задолженности за весь анализируемый период. В 3 квартале 2005 года взыскание дебиторской задолженности происходило недостаточно активно. Снижение за этот квартал составило 35,3 %. А по состоянию на конец анализируемого периода краткосрочная дебиторская задолженность составила 97 886 тыс. руб., т.е. темп снижения составил 11,82 %. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в составе оборотных активов достигла 55,14 %, а в составе всего имущества предприятия –
37,22 %.
Расшифровка дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на конец анализируемого периода представлена в Таблице 3.2.11.
Расшифровка краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.11. (руб.)
№ п/п
Наименование
Сумма
Доля (%)
1
счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
4 429 180
4,52%
2
счет 62 «Расчет с покупателями и заказчиками»
70 060 120
71,57%
3
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
326 825
0,33%
4
счет 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами»
23 070 377
23,57%
Итого:
97 886 502
100,00%
Как видно из приведенной Таблицы 3.2.11. основная доля краткосрочной дебиторской задолженности сформирована за счет задолженности покупателей и заказчиков. Анализ каждой группы дебиторов, приведенный ниже, позволил оценить ее ликвидность.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 60) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.12. (руб.)
№ п/п
Дебитор
Сумма
Доля (%)
Дата возникновения
1
ООО НПП «Интер-Газ-Сервис»
6 000,00
0,14%
30.09.2003г.
2
ПБОЮЛ Тарасов Алексей Влад.
1 252,00
0,03%
30.09.2003г.
3
ЗАО ФПК «СВ»
1 981,03
0,04%
01.10.2003г.
4
ИП Курленко Ан.Гр.
6011,35
0,14%
01.10.2003г.
5
ООО «Прас»
1 690,37
0,04%
01.10.2003г.
6
ООО «Термаль»
10 400,00
0,23%
01.10.2003г.
7
Управление фин-в НАО
100,00
0,00%
01.10.2003г.
8
ООО Торговый дом «Волгодизель»
26 019,60
0,59%
09.04.2004г.
9
ООО «Компания „Технотрейд“
532 000,00
12,01%
30.04.2004г.
10
ООО „Лукойл-Севернефтепродукт“
2 090,50
0,05%
09.07.2004г.
Сумма низколиквидной дебиторской задолженности
587 544,85
13,27%
11
ООО „Строй Универсал“
3 186,00
0,07%
04.03.2005г.
12
ООО „Кондор-72“
37 500,00
0,85%
14.04.2005г.
13
ОАО „Электроагрегат“
5 811,54
0,13%
05.05.2005г.
14
ЗАО „МЦФЭР“
319,00
0,01%
20.06.2005г.
15
ЗАО „АрхРЦЦС“
17 209,00
0,39%
20.06.2005г.
16
ЗАО „Ставан-М“
19 969,95
0,45%
18.07.2005г.
17
ЗАО „Беломортранс“
2 373,00
0,05%
27.07.2005г.
18
Ф-л ЗАО „Страховая группа“
2 430,00
0,05%
12.08.2005г.
19
ООО „Промтехкомплект“
203 887,48
4,60%
17.08.2005г.
20
ООО КАФ „Аудитор-Ч“
75 000,00
1,69%
26.08.2005г.
21
ФГУП „Радиочастотный центр Севе
590,00
0,01%
30.08.2005г.
22
ООО “Нордпровод-К»
3 234,40
0,07%
08.09.2005г.
23
Ледкова Галина Давыдовна
239,25
0,01%
07.10.2005г.
24
ФГУП «Почта России»
31 315,02
0,71%
13.10.2005г.
25
Нечаев Михаил Васильевич
631,00
0,01%
26.10.2005г.
26
ООО «Энергоресурс»
201 716,25
4,55%
31.10.2005г.
27
ЗАО «Коминвест-АКМТ»
418 800,00
9,46%
08.12.2005г.
28
ООО «СЗТСК»
2 595 553,00
58,60%
27.12.2005г.
29
ООО «Подряд»
201 170,25
4,54%
28.12.2005г.
30
ПО «Хоседа-Хардское»
14 175,00
0,32%
30.12.2005г.
31
Протасов Александр Валерьевич
6 525,00
0,15%
30.12.2005г.
Итого:
4 429 179,99
100,00%
По данным Таблицы 3.2.12. видно, что 13,27 % краткосрочной дебиторской задолженности сформировано до 01.01.05 г., т.е. с момента ее формирования прошло более года и риск невзыскания повышается постоянно, что говорит о том, что ее можно охарактеризовать как низко ликвидную. Основная доля дебиторской задолженности приходится на ООО «СЗТСК», которая возникла 27.12.2005 года.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 62) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.13. (руб.)
№ п/п
Дебитор
Сумма
Доля(%)
Дата возникновения
1
ГУДП «Омский ОЖСК»
30 589 071
43,66%
дочернее пр-е
2
ГУДП «Пешский ОЖКС»
14 026 773
20,02%
дочернее пр-е
3
ГУДП «Великовисочный ОЖКС»
7 934 868
11,33%
дочернее пр-е
Величина дебиторской задолженности дочерних предприятий
52 550 712
75,01%
4
МО Тиманский сельсовет
7 038 421
10,05%
30.08.2005г.
5
МО Юшарский сельсовет
5 390 702
7,69%
31.12.2005г.
6
МО «Тельвисочный сельсовет»
4 833 428
6,90%
31.12.2005г.
7
МО «Приморскр-Куйский с/совет»
4 782 730
6,83%
31.10.2005г.
8
СПК «Рассвет Севера»
3 308 119
4,72%
30.09.2003г.
9
МОХорей-Верский сельсовет
2 832 330
4,04%
30.11.2005г.
10
АМО «Хоседа-Харский с/совет»
1 991 656
2,84%
30.11.2005г.
11
ОАО Нарьян-Марстрой
1 556 176
2,22%
21.11.2005г.
12
ОАО «Транс НАО»
952 002
1,36%
30.09.2003г.
13
СПК «Харп»
951 193
1,36%
30.11.2005г.
14
ООО «Нарьян-МарСвязьИнформ»
889 437
1,27%
30.04.2004г.
15
Управление соцзащиты населения
717 116
1,02%
31.08.2005г.
16
Население — электроэнергия
692 799
0,99%
31.10.2005г.
17
ПО «Индигское»
442 840
0,63%
31.07.2005г.
18
ПО «Карское»
442 246
0,63%
31.01.2005г.
19
СПК «Индига»
424 293
0,61%
31.01.2005г.
20
ООО «НАО-Стройсервис»
410316
0,59%
29.07.2004г.
21
МО Малоземельский сельский сов
382 183
0,55%
31.12.2005г.
22
ПО «Несское»
318 597
0,45%
31.12.2004г.
23
ОПХ «Н-Марское» Россельхозака
313 619
0,45%
25.07.2005г.
24
МУП «Служба Заказчика»
296 142
0,42%
30.06.2005г.
25
Население — отопление
214 460
0,31%
30.05.2005г.
26
Артелеком
211 435
0,30%
31.10.2005г.
27
ООО «Строй Универсал»
203 771
0,29%
30.12.2005г.
28
ПО «Шоинское»
177 219
0,25%
30.09.2003г.
29
ПО «Хорей-Верское»
152 717
0,22%
15.12.2005г.
30
ООО «Н-Марнефтегазпром»
136 895
0,20%
31.10.2005г.
31
ПО «Хоседа-Хардское»
108 549
0,15%
30.09.2005г.
32
ОАО «Нарьян-Марагропромэнерго»
108 026
0,15%
28.02.2005г.
33
СПК «Путь Ильича»
107 626
0,15%
31.10.2003г.
34
Население — вода
99 038
0,14%
31.05.2005г.
35
ООО «Выль туй»
87 951
0,13%
31.01.2005г.
36
СПК «Колгуев»
82 678
0,12%
31.12.2005г.
37
МО «Шоинский сельсовет»
74 408
0,11%
31.12.2005г.
38
ЧП «Михеев»
72 807
0,10%
30.09.2003г.
39
Население — кварт/плата
65 641
0,09%
31.08.2005г.
40
ПО «Маяк»
65 330
0,09%
31.12.2004г.
41
Дубинский Андрей Анатольевич Ч
58 499
0,08%
16.05.2005г.
42
ПО «Пешское»
52 806
0,08%
01.12.2004г.
продолжение
--PAGE_BREAK--43
Кооператив «Исток»
48 012
0,07%
30.09.2003г.
44
НЧП Канева И, В,
43 612
0,06%
31.05.2005г.
45
ЧП Лемешев В.И.
40 068
0,06%
31.10.2005г.
46
ЧП Шелудкевич Сергей Владимир.
39 324
0,06%
31.12.2005г.
47
ООО «Подряд»
35 856
0,05%
30.04.2005г.
48
«Арх.ЦГМС-Р с рег.функциями»
33 559
0,05%
15.12.2005г.
49
Мезенский аэропорт
27 978
0,04%
30.09.2003г.
50
ЧП Колыбина М.П.
25 504
0,04%
28.02.2005г.
51
Орбита
24 995
0,04%
30.11.2005г.
52
ИП Уткина А.А.
22 803
0,03%
30.06.2005г.
53
СПК Коопхоз «ЕРВ»
22 431
0,03%
31.03.2005г.
54
ОАО «Исток»
18 786
0,03%
30.11.2005г.
55
ООО «Проднефтегаз»
16 631
0,02%
30.11.2005г.
56
Чупров В.П. (Н-Нос)
16 226
0,02%
30.11.2005г.
57
ОГУП «Ненецкая фармация»
16 174
0,02%
31.12.2004г.
58
Население — материалы
15 970
0,02%
31.08.2005г.
59
ОПО «Исток»
15 486
0,02%
30.11.2004г.
60
ЧП Артеев
15 049
0,02%
30.11.2005г.
61
МУП «Строитель»
14 599
0,02%
31.10.2005г.
62
ООО «ПечорСтрой»
14 407
0,02%
01.12.2005г.
63
ЧП Савченко В.Н.
13 775
0,02%
31.05.2005г.
64
ООО Провинция Н
12 525
0,02%
29.10.2004г.
65
Дом народного творчества
12 440
0,02%
31.08.2005г.
66
Чупров В.П. (Тельвиска)
11 383
0,02%
30.09.2005г.
67
ПБОЮЛ Булыгина Людмила Алекс.
10 912
0,02%
31.05.2005г.
68
Магазин «Весна» п. Красное
9 427
0,01%
30.11.2005г.
69
ЧП Недорубков Александр Анатол.
8 896
0,01%
30.11.2005г.
70
Управление по физической культ.
7 849
0,01%
26.12.2005г.
71
Собанин В.А. (Н-Нос)
7 392
0,01%
31.12.2005г.
72
ЧП Апицын А.И.
7 301
0,01%
30.09.2003г.
73
Администрация МО «Город Н-Мар»
7 293
0,01%
25.11.2005г.
74
ЧП Хаймин А.П.
6 733
0,0 Г/о
31.05.2005г.
75
Элярт Виктор Иванович
6 000
0,01%
30.09.2005г.
76
Ануфриева В.М. (п. Макарово)
5 873
0,01%
30.07.2005г.
77
ООО «Дорожно-строительный трест»
5 303
0,01%
30.12.2005г.
78
ЧП Пашкина Л.С.
5 023
0,01%
28.02.2005г.
79
ЧП Семяшкина Т.А.
4 450
0,01%
02.11.2005г.
80
Население — канализация
3711
0,01%
30.11.2005г.
Итого
70 060 120
100,00%
Негативном моментом в оценки ликвидности дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ является тот факт, что 75 % краткосрочной дебиторской задолженности сформировано за счет долгов дочерних предприятий перед их учредителем, т.е. при их слиянии данная дебиторская задолженность будет переведена в категорию убытков. В Таблице 3.2.13. приведены дебиторы, доля задолженности которых составляет величину более 0,01 %. Остальные дебиторы отнесены в разряд прочих и не вошли в таблицу. Следует отметить, что из всей величины краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков к просроченной можно отнести лишь 9,27 %, что в абсолютном выражении соответствует 6 493 452 руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность (счет 71) по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.14. (руб.)
№ п/п
Дебитор
Сумма
Доля (%)
Дата возникновения
1
Рочев Вячеслав Георгиевич
52 899
16,19%
27.12.2005г.
2
Евграфов Александр Валентинович
25 000
7,65%
25.10.2005г.
3
Крылов Аркадий Александрович
25 000
7,65%
29.12.2005г.
4
Рассохин Евгений Валерьянович
25 000
7,65%
28.12.2005г.
5
Панасенко Нонна Александровна
22 805
6,98%
30.12.2005г.
6
Коткина Анна Владимировна
15 000
4,59%
29.11.2005г.
7
Кузнецова Марина Михайловна
15 000
4,59%
16.09.2005г.
8
Беляев Олег Валерьевич
14 000
4,28%
19.12.2005г.
9
Левчакова Марина Сергеевна
10 454
3,20%
28.12.2005г.
10
Вылко Петр Анатольевич
10 263
3,14%
30.09.2005г.
11
Варницын Герман Егорович
10 000
3,06%
12.09.2005г.
12
Калинин Игорь Евгеньевич
10 000
3,06%
23.06.2005г.
13
Пономарева Мария Васильевна
10 000
3,06%
24.11.2005г.
14
Сядей Сергей Николаевич
10 000
3,06%
19.12.2005г.
15
Хатанзейская Людмила Владимировна
10 000
3,06%
13.12.2005г.
16
Данилов Леонид Алексеевич
8 875
2,72%
24.10.2005г.
17
Торопов Михаил Иванович
8 000
2,45%
27.06.2005г.
18
Поздеев Николай Григорьевич
6310
1,93%
14.09.2005г.
19
Выучейский Андрей Леонидович
6 000
1,84%
31.05.2005г.
20
Валей Александр Ильич
5 750
1,76%
02.08.2005г.
21
Карпова Валентина Сергеевна
5 000
1,53%
06.07.2005г.
22
Коткин Павел Клавдиевич
5 000
1,53%
30.12.2005г.
23
Осташов Николай Петрович
5 000
1,53%
22.12.2005г.
24
Хозяинов Николай Серафимович
4 884
1,49%
23.06.2005г.
25
Протасова Нина Александровна
2 739
0,84%
27.12.2005г.
26
Валей Петр Михайлович
2 000
0,61%
15.11.2005г.
27
Вокуев Василий Федорович
840
0,26%
28.12.2005г.
28
Карманова Валентина Александровна
684
0,21%
28.11.2005г.
29
Хозяинова Л.Н.
292
0,09%
30.09.2003г.
30
Гребенюк Владимир Владимирович
30
0,01%
08.11.2005г.
Итого развернутое
326 825
100,00%
Практически вся дебиторская задолженность по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» сформирована в 2005 году, за исключением 0,09 % (292 руб.). Таким образом, можно признать ее ликвидной.
Анализ дебиторской задолженности сформированной на счете 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами» показывает, что по состоянию на 01.01.06 г. данная величина составляет 23 070 377 руб., в т.ч.:
ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис» — 129 852 руб.; МП «Амдермасервис» — 22 940 525 руб. Задолженность дочернего предприятия при слиянии с ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» перейдет в разряд убытков. Задолженность МП «Амдермасервис» сформирована в 2000 г. Вероятность ее взыскания крайне мала. Таким образом, данную задолженность можно признать низколиквидной.
ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ необходимо провести работу по взысканию дебиторской задолженности в целях снижения риска потери ее ликвидности.
Таким образом, общая величина низколиквидной дебиторской задолженности составляет 69 742 385 руб. Сложившаяся на рынке практика оценки такого рода дебиторской задолженности показывает, что, в лучшем случае, вероятность ее взыскания составляет 60 %.
Анализ ликвидности дебиторской задолженности ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.15. (руб.)
№ п/п
Наименование
Сумма
Доля (%)
Низколиквидная
дебиторская
задолженность
Дебиторская задолженность ко взысканию
1
2
3
4
5
6=3-5*40%
1
счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
4 429 180
4,52%
587 545
4 194 162
2
счет 62 «Расчет с покупателями и заказчиками»
70 060 120
71,57%
46 084 463
51 626 335
3
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
326 825
0,33%
326 825
4
счет 76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами»
23 070 377
23,57%
23 070 377
13 842 226
Итого:
97 886 502
100,00%
69 742 385
69 989 548
В результате краткого анализа дебиторской задолженности можно констатировать тот факт, что наиболее вероятной к взысканию является
около 69 989 548 руб.
Краткосрочные финансовые вложения отсутствовали в течение всего анализируемого периода.
Денежные средства занимали незначительную долю в составе оборотных активов (1,95 %) и в составе всего имущества предприятия (1,27 %) на протяжении всего анализируемого периода. По состоянию на конец анализируемого периода денежные средства ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» составляют 562 тыс. руб.
Прочие оборотные активы присутствовали на протяжении всего анализируемого периода. Так, на начало анализируемого периода они составляли 445 тыс. руб., что соответствует 0,32 % оборотных активов. По состоянию на следующую отчетную дату величина прочих оборотных активов уменьшилась незначительно и составила 415 тыс. руб. Однако уже по состоянию на 01.07.04 г. анализируемая величина составила 40 тыс. руб. Данная величина оставалась неизменной вплоть до 01.10.04 г. По состоянию на следующую отчетную дату и на протяжении последующих трех кварталов величина прочих оборотных активов оставалась на уровне 50 тыс. руб. По данной статье была отражена недостача от порчи ценностей в размере 50 349 руб. По состоянию на конец анализируемого периода происходит рост исследуемой величины, остаток составил 1 521 тыс. руб. Это максимальная величина за весь исследуемый периода. Прочие оборотные активы по состоянию на 01.01.06 г. представляют собой:
1) недостачу от порчи ценностей — 50 349 руб.;
2) дебиторская задолженность прочих дебиторов и кредиторов — 1 471 руб.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» проиграло судебные разбирательства по поводу взыскания утраченного товара.
3.2.2. Аналитическая характеристика источников имущества
Аналитическая характеристика источников имущества позволяет проанализировать структуру источников образования имущества; выяснить, с помощью каких средств, собственных или заёмных, происходили те или иные изменения в активе, а также проследить динамику изменения структуры источников имущества.
Данные расчетов пассива аналитического баланса предприятия обобщены в Таблице 3.2.16.
Аналитическая характеристика источников имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Таблица 3.2.16. (тыс. руб.)
Наименование
01.01.04
01.04.04
01.07.04
01.10.04
01.01.05
01.04.05
01.07.05
01.10.05
01.0ЬО6_
Пассив баланса
Источники имущества — всего
211 472
190 606
254 546
205 257
213 371
230 429
319 233
250 963
263 0
в том числе:
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
1. Собственный капитал за вычетом убытков
-12 629
-22 344
-32 347
-42 361
8 187
6 911
-2 602
-27 742
44 447
в том числе:
-5,97%
-11,72%
-12,71%
-20,64%
3,84%
3,00%
-0,82%
-11,05%
16,90%
1.1. Уставный капитал
19 212
19 212
18 552
18 552
18 552
18 552
18 552
18 552
18 552
в процентах к собственному капиталу
152,13%
-85,98%
-57,35%
-43,80%
226,60%
268,44%
-712,99%
-66,87%,
41,74%
в процентах к имуществу
9,08%
10,08%
7,29%
9,04%
8,69%
8,05%
5,81%
7,39%
7,05%
1.2.Добавочный капитал
41 824
41 824
41 824
41 824
41 824
41 824
42 484
31379
45 049
в процентах к собственному капиталу
331,17%
187,18%
129,30%
-98, 73%,
510,86%
605,18%
1632,74%
113,11%
101,35%
в процентах к имуществу
19,78%
21,94%
16,43%
20,38%
19,60%
18,15%
13,31%
12,50%
17,13%
1.3. Резервный капитал
228
228
228
228
228
228
228
228
228
в процентах к собственному капиталу
-1,81%
-1,02%
-0,70%
-0,54%
2,78%
3,30%
-8,76%
-0,82%
0,51%
в процентах к имуществу
0,11%
0,12%
0,09%
0,11%
0,11%
0,10%
0,07%
0,09%
0,09%
резервы, образованные в соответствии с
законодательством iw/i.t^'i'wjiovTBGm
228
228
228
228
228
228
228
228
228
1.4. Фонд
социальной
сферы
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.5. Целевые финансирования и поступления
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.6.
Нераспределенная прибыль прошлых лет
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.7.
Нераспределенная прибыль отчетного года
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.8. Непокрытый убыток прошлых лет
0
73 893
0
0
0
0
0
0
0
в процентах к собственному капиталу
0,00%
330,71%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
в процентах к имуществу
0,00%
38,77%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1.9 Непокрытый убыток отчетного года
73 893
9 715
92 951
102 965
52 417
53 693
63 866
77 901
19 382
в процентах к собственному капиталу
585,11%
-43,48%
287,36%
243,07%
640,25%
776,92%
2454,50%
280,81%
43,61%
в процентах к имуществу
34,94%
5,10%
36,52%
50,16%
24,57%
23,30%
20,01%
31,04%
7,37%
2. Заемный капитал
224 101
212 950
286 893
247 618
205 184
223 518
321 835
278 705
218 564
из них:
105,97%
111,72%
112,71%
120,64%
96,16%
97,00%
100,82%
111,05%
83,10%
2.1. Долгосрочные обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
2.2.
Краткосрочные кредиты и займы
90 950
90 950
101 411
102 026
93 643
94 290
94 937
95 584
98 589
в процентах к заемному капиталу
40,58%
4 2,70%
35,35%
41,20%
45,64%
42,18%
29,50%_
34,30%
45,11%
в процентах к имуществу
43,01%
47,72%
39,84%
49,71%
43,89%
40,92%
29,14%
38,09%
37,48%
2.3. Кредиторская задолженность
100 395
67 272
67 577
71 778
69 406
63 092
216 116
172 116
92 684
в процентах к заемному капиталу
44,80%
31,59%
23,55%
28,99%
33,83%
28,23%
67,15%
61,76%
42,41%
в процентах к имуществу
47,47%
35,29%
26,55%
34,97%
32,53%
27,38%
67,70%
68,58%
35,24%
Поставщики и подрядчики
67 783
29 980
38 554
43 977
41 037
34 897
70 846
24 320
57 760
в процентах к кредиторской задолженности
67,52%
44,57%
57,05%
61,27%
59,13%
55,31%
32,78%
14,13%
62,32
в процентах к имуществу
32,05%
15,73%
15,15%
21,43%
19,23%
15,14%
22,19%
9,69%
21,96%
Векселя к уплате
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Оплата труда
6413
8 777
8 752
5 481
2 171
8 019
4 035
3 120
2 344
в процентах к кредиторской задолженности
6, 39%
13,05%
12,95%
7,64%
3,13%
12,71%
1,87%
1,81%,
2,53%
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--В следующий раз остаток по статье присутствовал только по состоянию на конец анализируемого периода и составил 11 597 тыс. руб.
Прочие краткосрочные пассивы по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.2.26. (руб.)
По состоянию на последнюю отчетную дату прочие краткосрочные пассивы составляют 4,41 % имущества предприятия.
3.4. Дочерние предприятия ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“
3.4.1. Анализ активов и пассивов
Дочерними предприятиями ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» являются:
- ГУ ДП «Омский «Окржилкомсервис»;
- ГУ ДП «Пешский «Окржилкомсервис»;
- ГУ ДП «Великовисочный «Окржилкомсервис».
В Таблице 3.4.1. приведен аналитический баланс дочерних предприятий.
Аналитический баланс дочерних предприятия ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.4.1. (тыс. руб.)
Наименование
ГУДП «Пешский «ОЖКС»
ГУДП
«Великовисочный
«ОЖКС»
ГУДП «Омский «ОЖКС»
Актив баланса
Совокупные активы
14 696
9 927
30 837
1. Скорректированные внеоборотные активы
2 575
423
10 770
2.Оборотные активы
12 121
9 504
20 067
2.1. Ликвидные активы
4 490
4 001
4 101
2.1.1. Краткосрочная дебиторская задолженность
4 351
3 996
3 323
2.2. Долгосрочная дебиторская задолженность
2 641
0
0
2.3. Наиболее ликвидные оборотные активы
74
5
778
2.4. НДС по приобретенным ценностям
2 586
1 210
5 618
2.5. Потенциальные оборотные активы к возврату
0
0
0
Пассив баланса
Совокупные пассивы
14 697
9 927
30 837
1. Собственные средства (за вычетом убытков)
202
961
-6 476
2. Обязательства должника
14 495
8 966
37 313
2.1. Долгосрочные обязательства
0
0
0
2.2. Текущие обязательства
14 495
8 966
37 313
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (нарастающим итогом)
12 797
9 723
6 622
Валовая выручка (нарастающим итогом)
15 100
11473
7 814
Среднемесячная валовая выручка
1 258
956
651
Чистая прибыль (нарастающим итогом)
-277
752
746
Наиболее крупным дочерним предприятием по величине активов является ГУ ДП «Омский «ОЖКС». Основную долю его активов составляют основные средства (10 770 тыс. руб.) (Расшифровка основных средств представлена в Таблице 3.4.2) и сырье и материалы (10 092 тыс. руб.). Пассивы, в основном, сформированы за счет кредиторской задолженности — 37 173 тыс. руб.:
- расчеты с поставщиками и подрядчиками — 31 173 тыс. руб.; расчеты по налогам и сборам — 4 219 тыс. руб.; прочая — 1 921 тыс. руб.
Финансовым результатом 2005 год данного дочернего предприятия является чистая прибыль 746 тыс. руб. Однако величина непокрытого убытка прошлых лет (9 586 тыс. руб.) значительно перекрывает прибыль.
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Омский «ОЖКС» по состоянию на 01.01.06г.
Таблица 3.4.2. (руб.)
Как видно из приведенной Таблицы 3.4.2. наибольшую долю основных средств составляет стоимость дизель — генератора. Средний процент износа основных средств составляет 13,25 %.
Вторым по величине дочерним предприятием является ГУ ДП «Пешский «ОЖКС».
Наибольшая доля активов приходится на основные средства (2 346 тыс. руб.) и запасы и затраты (6 755 тыс. руб.). Следует отдельно отметить, что из них 4 351 тыс. руб. — статья «Товары отгруженные», т.е. уже фактически не являются материальным активов предприятия. Долгосрочная дебиторская задолженность составляет 2 641 тыс. руб. Пассивы предприятия практически на 100 % сформированы за счет кредиторской задолженности 14 495 тыс. руб., в т.ч.:
- ОГУП »Ненецкий «Окржилкомсервис» 14 027 тыс. руб. и прочие кредиторы 108 тыс. руб. составляют задолженность перед поставщиками и подрядчиками;
- Расчеты по налогам и сборам — 79 тыс. руб.;
- Прочая кредиторская задолженность — 281 тыс. руб.
По результатам 2005 года предприятие получило убыток в размере 277 тыс. руб. (форма № 2). Непокрытый убыток по данным баланса составляет 1 530 тыс. руб.
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Пешский «ОЖКС» по состоянию на 01.01.06 г
Таблица 3.4.3. (руб.
№
Наименование
Остаточная стоимос
Износ (%)
Доля(%)
1.
Склад «Ангар»
348 140
25,40%
15,19%
2.
Трактор ДТ-175 С
291 795
12,50%
12,73%
3.
Автомобиль Урал — 5557
246 667
11,90%
10,76%
4.
Трактор ДТ-75 ХС
230 994
36,78%
10,08%
5.
Трактор ДТ-175С
193 525
3,24%
8,45%
6.
Дом ул. Советская 57
121 125
0,00%
5,29%
7.
Пилорама
113 395
51,13%
4,95%
8.
У1отор лодочный «Ямаха»
76 247
10,71%
3,33%
9.
Дизель-генератор СМД-18
69 854
20,62%
3,05%
10.
Трактор ДТ-75АБ
65 014
66,84%
2,84%
И.
Склад
54 186
52,26%
2,36%
12.
Генератор ГС- 150/60
51 524
34,41%
2,25%
13.
Дизель-генератор ЯАЗ
43 279
38,67%
1,89%
14.
Снегоход Буран С640А
34 870
40,96%
1,52%
15.
Э/агрегат 4-4
32 576
25,60%
1,42%
16.
Автомобиль ММЗ 4505
32 372
60,57%
1,41%
17.
Бензорез
31 700
0,00%
1,38%
18.
Офисная мебель
27 930
39,37%
1,22%
19.
Емкость 3,25 мЗ
26 916
9,17%
1,17%
20.
Компьютер Philips
19 725
37,08%
0,86%
21.
Гараж (новый)
15 586
57,36%
0,68%
22.
Офисная мебель (бухг.)
15 556
23,88%
0,68%
23.
Станок сверильный КЛ — 96
14 905
63,61%
0,65%
24.
Прицеп 2ПТС 4м
14 000
60,00%
0,61%
25.
Компьютер Flatron
12 935
65,62%
0,56%
26.
Строгальный станок С-125
8 970
66,90%
0,39%
27.
Мотор лодочный «Вихрь»20
8 333
16,67%
0,36%
28.
Сани тракторные
7 751
55,94%
0,34%
29.
Конюшня
7 101
57,34%
0,31%
30.
Бензоколонка
7 036
33,20%
0,31%
31.
Радиотелефон SN 258
6 704
63,95%
0,29%
32.
Насос К 80/65- 160
5 504
48,80%
0,24%
33.
Б/пила Olemac 936
5 145
18,33%
0,22%
34.
Насос К-25/32 — 5,5/3000
5 067
48,23%
0,22%
35.
Холодильник «Смоленск»
4 675
45,00%
0,20%
36.
Принтер САПОЛ ИЗР-810
4 297
42,50%
0,19%
37.
Лодочный мотор «Ветерок»
4 220
59,23%
0,18%
38.
Шкаф несгораемый ШН-8
3 947
39,28%
0,17%
39.
Факс «Panasonic»
3 946
67,06%
0,17%
40.
Принтер HPV-1100
2 669
82,80%
0,12%
41.
Телевизор «Фунай»
2 366
48,11%
0,10%
42.
Э/мотор 3/3000
2 233
27,98%
0,10%
43.
Токарный станок
1 565
61,78%
0,07%
44.
Пускатель ПМА — 5202
1 462
38,32%
0,06%
45.
Сварочный аппарат
1 310
55,94%
0,06%
46.
Б/пила «Парма»
1 309
58,42%
0,06%
47.
Телевизор «Витязь»
1 090
58,49%
0,05%
48.
Телевизор «Siecia»
1 087
50,33%
0,05%
49.
Насос К-8-18
1 084
74,19%
0,05%
50.
Станок сверильный
1 028
60,08%
0,04%
51.
Ксерокс САНОН-220
959
92,14%
0,04%
52.
Э/пишущая машинка OIVET
944
77,02%
0,04%
53.
Б/пила «Тайга»
832
76,64%
0,04%
54.
Магнитола 23-323
817
53,59%
0,04%
55.
Э/мотор
751
31,61%
0,03%
56.
Ёмкость 5мЗ
637
97,97%
0,03%
57.
Лодка «Казанка»
576
91,00%
0,03%
58.
Блок беспереб. питания
508
71,11%
0,02%
59.
Весы
279
53,66%
0,01%
60.
Сани для бурана
148
85,21%
0,01%
61.
Прицеп м/комбин. 2ПТС6
139
98,75%
0,01%
62.
Лодка моторная
96
72,51%
0,00%
63.
Телевизор «Кварц»
73
78,14%
0,00%
64.
Б/пила 2 шт
60
93,12%
0,00%
65.
Б/пила «Парма»
37
85,06%
0,00%
66.
Трактор МТЗ-80
100,00%
0,00%
67.
Пантоны 6 шт
0
100,00%
0,00%
68.
Автомобиль Урал — 375
100,00%
0,00%
69.
Самосвал ЗИЛ — 130
100,00%
0,00%
70.
Снегоход Буран
0
100,00%
0,00%
71.
Трактор ДТ-75
100,00%
0,00%
72.
Прицеп 2ПТС 4
100,00%
0,00%
73.
Склад с пристройкой
0
100,00%
0,00%
74.
Прицеп 2ПТС 4
100,00%
0,00%
75.
Гараж деревянный
100,00%
0,00%
76.
Сварочный аппарат ТДМ
100,00%
0,00%
77.
Обогреватель МП — 85
100,00%
0,00%
78.
Мотопомпа МП — 1600
0
100,00%
0,00%
79.
Деревообрабат. станок
0
100,00%
0,00%
80.
Трактор ДТ-75 1
0
100,00%
0,00%
Всего
2 291 571
40,68%
100,00%о
продолжение
--PAGE_BREAK--Содержательная сторона анализа включает следующие элементы (процедуры):
— постановка и уяснение конкретных задач анализа;
— установление причинно-следственных связей;
— определение показателей и методов их оценки;
— выявление и оценка факторов, влияющих на результаты, отбор наиболее существенных;
— выработка путей устранения влияния отрицательных факторов и стимулирования положительных.
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности следует проводить, руководствуясь определенными принципами.
Итак, финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата. Исходя из этого можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты. Любой из этих объектов может быть, во-первых, детализирован и, во-вторых, подвергнут различным видам аналитической обработки[14].
Одним из ключевых понятий в анализе является понятие экономического потенциала организации и его перманентного изменения с течением времени. Для формализованного описания экономического потенциала можно основываться на бухгалтерской отчетности, представляющей собой некоторую модель коммерческой организации. В этом случае выделяются две стороны экономического потенциала: имущественное положение коммерческой организации и ее финансовое положение.
Имущественное положение характеризуется величиной, составом и состоянием активов (прежде всего долгосрочных), которыми владеет и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Оно изменяется с течением времени за счет различных факторов, главными из которых являются достигнутые за истекший период финансовые результаты. Достаточно подробная характеристика имущественного положения в динамике приводится в активе баланса (форма № 1), а также в сопутствующих отчетных формах. Отметим, что, говоря об анализе имущественного положения, имеется в виду не предметно-вещностную или функциональную его характеристики (это сфера интересов не бухгалтеров и финансовых аналитиков, а линейных руководителей), а денежную оценку, позволяющую делать суждения об оптимальности, возможности и целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия.
Финансовое положение, безусловно, также определяется достигнутыми за отчетный период финансовыми результатами, приведенными в отчете о прибылях и убытках (форма № 2), и, кроме того, описывается некоторыми активными и пассивными статьями баланса, а также соотношением между ними. Характеристика финансового положения может быть выполнена с позиции как краткосрочной, так и долгосрочной перспективы. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности коммерческой организации, во втором случае — о ее финансовой устойчивости.
Обе стороны экономического потенциала коммерческой организации взаимосвязаны — нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения, и наоборот. Так, изношенность оборудования, несвоевременная его замена могут повлечь за собой срывы в выполнении производственной программы. Неоправданное омертвление средств в производственных запасах или дебиторской задолженности может сказаться на своевременности текущих платежей, а неоправданный рост заемных средств — привести к необходимости сократить имущество коммерческой организации для расчетов с кредиторами.
Высокая доля собственных средств (раздел III баланса «Капитал и резервы») обычно рассматривается как позитивная характеристика финансового положения организации. Однако здесь также нет жестких количественных критериев. Устойчиво высокая доля собственных средств может, в частности, являться следствием нежелания или неумения использовать банковские кредиты. Вряд ли это можно считать разумным и целесообразным, поскольку таким образом ограничиваются возможности финансирования хозяйственной деятельности, что, в свою очередь, приводит к искусственному сдерживанию роста объемов производства и прибыли.
Основываясь на изложенной идее оценки экономического потенциала предприятия, можно с той или иной степенью детализации выделить направления анализа и отобрать конкретные показатели для количественной оценки. В этом случае обеспечиваются логическая взаимосвязь этих показателей и полнота анализа.
Анализ и планирование являются одними из важнейших функций управления, без них невозможно принятие никаких управленческих решений ни на одном предприятии.[15]
Отнесение анализа к функциям управления обусловлено рядом обстоятельств:
— анализ проводится на всех уровнях управления во всех подразделениях хозяйствующего субъекта и во всех звеньях народного хозяйства;
— анализ строится на единой методологической основе, что дает возможность вырабатывать общие подходы к организации и проведению анализа в различных отраслях, регионах и других структурных сообществах хозяйствующих единиц, что, в свою очередь, позволяет проводить сравнения и аналогии между субъектами, а также делать аналитические обобщения на макроэкономическом уровне;
— анализ финансово-хозяйственной деятельности является необходимым элементом в системе функций управления предприятием, поскольку без него не могут реализоваться и многие другие функции, в первую очередь связанные с принятием управленческих решений.
Базой для проведения любого анализа являются исходные данные, касающиеся деятельности анализируемого субъекта. Просто иметь определенные цифры и сведения совсем не означает знать, как обстоят дела на самом деле. Данные следует подвергнуть обработке, и лишь тогда они станут управленческой информацией, пригодной для принятия решений. Способы преобразования данных в информацию с определенной степенью условности можно разделить на две большие группы.
В первую группу можно отнести все стандартные приемы, которые применяются через равные промежутки времени по стандартным отчетам и другим источникам сведений. Частота и глубина проведения такого анализа диктуются требованиями конкретных пользователей, а методики легко формализуемы. В настоящее время практически в любой компьютерной бухгалтерской системе или программном пакете общего назначения имеется функция анализа данных. Существует также множество специальных компьютерных программ для типовой обработки больших массивов разного рода данных, в том числе экономических.
Во вторую группу можно отнести способы преобразования, применяемые в редко встречающихся или непредвиденных ситуациях, когда, естественно, также возникает необходимость анализа. Поскольку ситуации такого рода для предприятий не являются стандартными, подход к их анализу тоже должен быть индивидуальным. Стандартные процедуры использовать здесь можно, но главную роль при принятии решений будут играть именно нестандартные способы обработки и интерпретации имеющихся данных. Неоценимую помощь в этом окажут специальные программные средства. Однако без делового опыта, интуиции, некоторого шестого чувства здесь никак не обойтись.
1.2. Основные подходы к финансовому анализу В экономической литературе встречаются различные термины, относящиеся к анализу деятельности предприятия. В качестве основы классификации видов анализа можно рассмотреть различные признаки.
По степени широты и доступности привлекаемого информационного обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять два вида анализа: внутренний и внешний. С определенной долей условности можно сформулировать основные различия между ними, хотя на практике эти два вида аналитической работы нередко пересекаются. Следует выделить два основных: во-первых, широта и доступность привлекаемого информационного обеспечения и, во-вторых, степень формализуемости аналитических процедур и алгоритмов. Если в рамках внешнего анализа опираются прежде всего на бухгалтерскую отчетность, которую, в принципе, можно получить, обратившись в органы статистики, то информационное обеспечение внутреннего анализа гораздо шире, поскольку для его проведения возможно привлечение практически любой необходимой информации, в том числе и не являющейся общедоступной, в частности для внешних аналитиков. Безусловно, понятия ограниченности доступа к данным и их конфиденциальности существуют и в отношении внутренних аналитиков в том смысле, что абсолютной равнодоступности к источникам информации внутри предприятия не существует в принципе, поскольку доступ к информационной базе, как правило, ограничивается в зависимости от сферы интересов, компетентности и ответственности того или иного аналитика. Таким образом, методики внешнего анализа строятся из предположения об определенной информационной ограниченности анализа; как правило, подобные методики строятся на базе наиболее полного набора общедоступной бухгалтерской отчетности, содержащейся в годовом отчете.
Что касается второго различия, то оно в значительной степени также предопределяется составом и структурой исходных данных, имеющихся в наличии у аналитика. Поскольку для внутреннего анализа могут быть доступны различные внутренние отчеты и формы, не являющиеся унифицированными и обязательными к составлению во всех компаниях и с заданной периодичностью, многие аналитические процедуры не являются заранее предопределенными, а сам анализ в этом случае носит более творческий, в определенной степени импровизационный, характер. Основным информационным обеспечением внешнего анализа служит бухгалтерская отчетность. Даже если она не является унифицированной, что имеет место в экономически развитых странах Запада, тем не менее возможна разработка достаточно формализованной последовательности аналитических процедур, поскольку путем свертки баланса или перекомпоновки и агрегирования статей публикуемых отчетов можно построить информационные инварианты, пригодные для такой формализации. В частности, именно определенной унифицированностью доступной информационной базы внешнего анализа и формализуемостью алгоритмов расчета ключевых показателей объясняется возможность использования стандартных пакетов прикладных программ аналитической направленности.
Второй способ классификации видов анализа основан на типе анализируемых подсистем предприятия. Здесь же можно отметить, что наибольшую значимость и информативность для принятия управленческих решений имеет анализ производственной и финансовой подсистем.
В дореформенное время в нашей стране на предприятиях особое значение придавалось производственному анализу, особенно ретроспективному его аспекту. В современных условиях хозяйствования при проведении этого вида анализа акценты несколько сместились — особое внимание теперь уделяется не выполнению планов, а текущему анализу отклонений, поскольку он является эффективным инструментом оперативного контроля за ходом производственной деятельности. Производственный анализ заключается в обобщении данных, касающихся производственной деятельности хозяйствующего субъекта, выраженных прежде всего в натуральных измерителях — тоннах, метрах, штуках. В рамках производственного анализа осуществляется сравнение фактически достигнутых показателей с плановыми, средними по отрасли или по группе родственных предприятий и выявляются причины расхождения, резервы увеличения выпуска или изменения его структуры.
Финансовый анализ в системе управления финансами предприятия в наиболее общем виде представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
— оценить текущее и перспективное имущественное и финансовое состояние предприятия;
— оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;
— выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
— спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.
С определенной долей условности можно утверждать, что в основе финансового анализа, равно как и финансового менеджмента в целом, лежит умение работать с информацией финансового характера, в том числе и с бухгалтерскими данными — как с официальной отчетностью, так и с данными управленческого учета. В условиях рыночной экономики значение финансового анализа для выживания предприятия и улучшения результатов его работы трудно переоценить.
С точки зрения направленности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия во времени следует выделить два главных аспекта — ретроспективный и перспективный. Ретроспективный анализ направлен в прошлое и имеет дело с уже имевшими место фактами и результатами. Методики проведения ретроспективного анализа традиционны, хорошо разработаны и требуют от аналитика в большей степени внимания и аккуратности, нежели высокой квалификации и интуиции. Однако увлекаться ретроспективным анализом не следует. Он достаточно трудоемок и требует вовлечения большого количества информационных и человеческих ресурсов, при этом значимость его результатов достаточно ограниченна.
Для успешной деятельности предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и служит для исследования возможных вариантов развития предприятия и выработки методов достижения наиболее желательных результатов. В ходе перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать существенное влияние на деятельность предприятия и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния.
Выводы, которые можно сделать по результатам перспективного анализа, носят вероятностный характер, и чем дальше в будущее уходит горизонт прогноза, тем больше разброс возможных значений исследуемых характеристик. Однако без такого прогнозирования невозможно представить себе ни оперативное и тактическое, ни стратегическое планирование деятельности хозяйствующего субъекта.
Различия между оперативным, тактическим и стратегическим анализом определяются сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. Контроль текущей деятельности выполняется в рамках оперативного анализа. Анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование — стратегическим анализом.
Повседневная деятельность предприятия не требует реализации сложных финансовых схем, крупных инвестиций и в целом достаточно предсказуема. Долгосрочный же анализ проводится в условиях значительной неопределенности относительно фактических характеристик будущей деятельности, поэтому он невозможен без рассмотрения большого количества рисков, с которыми предприятие может столкнуться в своем развитии. Анализ возможных стратегий в таких условиях достаточно сложен, требует применения статистических методов и не столь детализирован, как оперативный или тактический анализ.
Стратегия управления заключается в выборе и обосновании политики привлечения и эффективного размещения ресурсов (в том числе финансовых средств) коммерческой организации, тактика управления — в конкретизации поставленных целей в виде системы планов и их ресурсного обеспечения по различным параметрам (временному, материально-техническому, информационному, кадровому и т.д.). В зависимости от горизонта планирования состав и структура используемых или планируемых к использованию ресурсов существенно различаются. Так, если весь объем ресурсов на каждом уровне управления (стратегический, тактический, оперативный) условно принять за единицу, то на стратегическом уровне (t > 1 года) большая доля будет приходиться на финансовые ресурсы; напротив, на оперативном уровне (определяется продолжительностью технологии производственного процесса и учетного цикла) большая доля будет приходиться на материальные и трудовые ресурсы.
Отсюда можно сделать два основных вывода. Во-первых, в той или иной степени роль анализа и прогнозирования важна на всех уровнях управления (стратегический, тактический, оперативный), однако особое значение она приобретает в плане стратегии развития предприятия. Во-вторых, анализ представляет собой ведущее связующее звено между учетом и принятием управленческих решений, поэтому является основным компонентом обеспечения бескризисного развития хозяйствующего субъекта.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть более или менее развернутым, углубленным или, наоборот, экспресс-анализом. Анализу может подвергаться какое-то одно направление деятельности (например, анализ размещения и особенностей функционирования сбытовой сети или анализ денежных и иных расчетов предприятия) — в этом случае анализ будет тематическим. Если же в сферу интересов аналитической группы входит все предприятие как комплекс, тогда такой анализ следует называть комплексным.
продолжение
--PAGE_BREAK--Средний процент износа основных средств ГУ ДП «Пешский «ОЖКС» составляет 59,81 %.
Активы ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС» представлены запасами и затратами (4 293 тыс. руб.: сырье и материалы — 1 209 тыс. руб., готовая продукция — 3 084 тыс. руб.), краткосрочной дебиторской задолженностью (3 996 тыс. руб., в т.ч.: расчет с покупателями и заказчиками — 2 779 тыс. руб. (дата возникновения 4 квартал 2005 года) и прочая 1 217 тыс. руб.).
Расшифровка основных средств ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС»
по состоянию на 01.01.06 г.
Таблица 3.4.4. (руб.)
Средний процент износа основных средств составляет 50,42 %.
Пассивы сформированы за счет кредиторской задолженности, которая по состоянию на 01.01.06 г. составляет 8 966 тыс. руб., из них:
ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ — 7 935 тыс. руб.;
Расчеты по налогам и сборам — 429 тыс. руб.;
Прочая — 592 тыс. руб.
В соответствии с «Отчетом о прибылях и убытках» по результатам 2005 года предприятие получило максимальную, по сравнению с другими дочерними предприятиями, прибыль — 752 тыс. руб. По данным баланса нераспределенная прибьшь составляет 846 тыс. руб.
Все дочерние предприятия являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Велкковисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью.
Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %, 40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский «Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, на которых они принимают положительные значения.
Таким образом, подводя итоги краткого анализа финансового состояния дочерних предприятий можно констатировать тот факт, что ГУ ДП «Великовисочный «ОЖКС» является наиболее привлекательным с точки зрения финансового состояния. Два других предприятия — с точки зрения наличия основных фондов.
В случае присоединения дочерних предприятия к ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» в качестве филиалов кредиторская задолженность перед головным предприятием перейдет в разряд убытков. Примерный консолидированный баланс ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ после присоединения дочерних предприятий представлен в Таблице 3.4.5.
Консолидированный баланс ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» и его дочерних предприятий
Таблице 3.4.5. (тыс. руб.)
Таким образом, в результате присоединения совокупные активы предприятия увеличатся на 21 %. При составлении конослидированного баланса из краткосрочной дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ была вычтена задолженность дочерних предприятий и их кредиторской задолженности дочерних предприятий была выделена сумма задолженности перед ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» и наоборот.
3.4.2. Анализ коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность по состоянию 01.01.06 г.
Коэффициент ликвидности и платежеспособности
Таблица 4.3.3.
В результате присоединения коэффициент абсолютной ликвидности незначительно улучшится. Коэффициент текущей ликвидности снизится на 53 %. Такое снижение обусловлено тем, что значительная часть дебиторской задолженности ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ будет списана в убыток, а предприятие унаследует дополнительные обязательства. Обеспеченность обязательств всеми активами снизится по той же причине на 32 %.
Коэффициенты финансовой устойчивости
Таблица 4.3.4.
Так же как и в случае с коэффициентами, характеризующими ликвидность и платежеспособность предприятия, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость говорят об ухудшении ситуации в результате присоединения дочерних предприятий. Так, коэффициент финансовой зависимости снизится на 26 %. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам ухудшится на 51 %, показатель обеспеченности собственными оборотными средствами на 48 %. Однако, следует отметить, что в случае с двумя последними коэффициентами ухудшение происходит в результате уменьшения дебиторской задолженности и незначительного увеличения кредиторской задолженности. Уменьшение дебиторской задолженности, в результате присоединения дочерних предприятий, нельзя расценивать только с отрицательной стороны, т.к. в данном случае предприятие очищает свою дебиторскую задолженность от неликвидной части и располагает более реальной картиной о своем финансовом состоянии.
3.5. Выводы по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис»
ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ осуществляет основные и дополнительные виды деятельности. К основным в идам деятельности относятся:
- снабжение Ненецкого автономного округа углем, дровами, дизельным и другими видами топлива;
- снабжение Ненецкого автономного округа электроэнергией, теплоэнергией, водоснабжением.
Дополнительными видами деятельности являются: оказание услуг по содержанию и ремонту жил. фонда, уличное освещение, оказание услуг автотранспорта и тракторов, услуги ремонтной бригады.
По результатам проведенного финансового анализа можно сделать следующие краткие выводы:
1) На протяжении всего исследуемого периода предприятие было не способно погасить текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и ликвидных активов. Обеспеченность обязательств всеми активами также на протяжении всего исследуемого периода оставалась на низком уровне (менее 1). По состоянию на конец исследуемого периода ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» имел возможность погасить лишь 91 % накопленных обязательств за счет всех своих активов. Степень платежеспособности по текущим обязательствам по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14,39, т.е. при условии «замораживания» текущих платежей, что на практике не возможно, предприятие способно погасить свои текущие обязательства за счет выручки в течение 14 -15 месяцев или 5 кварталов. Таким образом, по результатам анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, можно сделать вывод о том, что ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ на протяжении двухлетнего периода было неплатежеспособным. Однако следует отметить, что в последнем квартале 2005 года по всем показателям наметилась положительная динамика.
2) По результатам анализа коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость можно сделать следующие выводы: на протяжении двух исследуемых лет предприятие было зависимо от заемного капитала, собственные оборотные средства отсутствовали полностью. Дебиторская задолженность составляла в среднем 40 % оборотных активов, что говорит о невысокой эффективности работы по взысканию дебиторской задолженности, что дополнительно усугубляет дефицит оборотных средств.
Диаграмма 3.5.2.
3) Анализ рентабельности активов и нормы чистой прибыли показал, что активы предприятия используются крайне неэффективно, что приводит к накоплению убытков.
4) Анализ активов показал, что ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ обладает основными средствами, остаточная стоимость которых на последнюю отчетную дату составляет 54 406 212 руб., в т.ч.:
- Здания — 15 041 562 руб., износ 23 %;
- Сооружения — 5 888 007 руб., износ 48 %;
- Машины и оборудование — 20 129 602 руб., износ 30 %;
- Передаточные устройства -10 267 772 руб., износ 3 %;
- Транспортные средства -2 789 794 руб., износ 51 %;
- Производственный и хозяйственный инвентарь — 289 475 руб. износ 51 %.
Основные средства, задействованные в электроснабжении (дизель — генераторы, электростанции, электросети), имеют высокую степень износа. В результате анализа основных фондов ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствам и другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств, формально ему не принадлежащим. Данный вопрос усугубляется еще и отдаленностью поселков, а также сложностью в связи. Вследствие отсутствия точных данных о составе основных средств отсутствует возможность точно оценить его состояние. Об этом можно судить только на основании результатов анализа возможности безубыточной деятельности. Так, при проведении данного анализа было выявлено, что потери вырабатываемой электроэнергии составляют около 40 %, что связанно с изношенностью электросетей (во многих местах провода под напряжением лежат на земле). В части производства электроэнергии присутствует больше ясности. Так, в 4 квартале 2005 года было установлено, какие электростанции и дизель — генераторы задействованы в производственном процессе. Однако и они не все оформлены документально.
Отсутствие четкого представления о составе имущества ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» касается также и объектов незавершенного строительства, остатка сырья и материалов.
Основная масса дебиторской задолженности является ликвидной.
5) По результатам анализа пассивов видно, что 45 % заемного капитала составляют краткосрочные кредиты и займы, 42 % кредиторская задолженность. Основную массу кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность перед бюджетом.
По результатам анализа пассивов: уставный капитал — 18 552 тыс. руб., добавочный -45 049 тыс. руб., резервы, образованные в соответствии с законодательством 228 тыс. руб. Непокрытый убыток 2005 год — 19 382 тыс. руб. Обязательства должника составляют 202 870 тыс. руб.
6) Анализ возможности безубыточной деятельности показал, что основная текущая деятельность является убыточной. Дополнительные виды деятельности частично убыточны, однако, необходимы для основного производственного процесса. Выход на безубыточный уровень деятельности возможен при условии выполнения ряда мероприятий.
Диаграмма 3.5.3.
7) ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ является учредителем трех дочерних
предприятий: ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис», ГУ ДП «Великовисочныи Окржилкомсервис», ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис». Все являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью. Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %, 40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, в которых они принимают положительные значения.
Наибольшей величиной активов обладает ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» (30 837 тыс. руб., из них 10 770 тыс. руб. — основные средства). Следующим по величине является ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис». Так, величина совокупных активов по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14 969 тыс. руб., из них 6 755 тыс. руб. — запасы и затраты. Стоимость совокупных активов ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» составляет 9 927 тыс. руб. Основная доля активов также приходится на запасы и затраты — 4 293 тыс. руб. Значительная часть активов предприятий обладает низкой степенью ликвидности.
продолжение
--PAGE_BREAK--По результатам 2005 года ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» и ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» имеют непокрытый убыток размере 1 530 тыс. руб. и 9 586 тыс. руб. соответственно. Прибыль ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 846 тыс. руб. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам отсутствует у всех предприятий. Наибольшая величина кредиторской задолженности накоплена ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» в размере 37 313 тыс. руб. Кредиторская задолженность ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 14 495 тыс. руб. ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» имеет кредиторскую задолженность в размере 8 966 тыс. руб. Во всех трех случаях основная масса задолженности приходится на долю поставщиков и подрядчиков, среди которых и ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“.
Глава 4. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
4.1. Проблемы финансово-хозяйственной деятельности предприятия
По результатам проведенного финансового анализа можно сделать следующие краткие выводы и обозначить основные проблемы финансово-хозяйственной деятельности:
1) На протяжении всего исследуемого периода предприятие было не способно погасить текущие обязательства за счет наиболее ликвидных и ликвидных активов. Обеспеченность обязательств всеми активами также на протяжении всего исследуемого периода оставалась на низком уровне (менее 1). По состоянию на конец исследуемого периода ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» имел возможность погасить лишь 91% накопленных обязательств за счет всех своих активов. Степень платежеспособности по текущим обязательствам по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14,39, т.е. при условии «замораживания» текущих платежей, что на практике не возможно, предприятие способно погасить свои текущие обязательства за счет выручки в течение 14 -15 месяцев или 5 кварталов. Таким образом, по результатам анализа коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия, можно сделать вывод о том, что ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ на протяжении двухлетнего периода было неплатежеспособным. Однако следует отметить, что в последнем квартале 2005 года по всем показателям наметилась положительная динамика.
2) По результатам анализа коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость можно сделать следующие выводы: на протяжении двух исследуемых лет предприятие было зависимо от заемного капитала, собственные оборотные средства отсутствовали полностью. Дебиторская задолженность составляла в среднем 40 % оборотных активов, что говорит о невысокой эффективности работы по взысканию дебиторской задолженности, что дополнительно усугубляет дефицит оборотных средств.
3) Анализ рентабельности активов и нормы чистой прибыли показал, что активы предприятия используются крайне неэффективно, что приводит к накоплению убытков.
4) Анализ активов показал, что ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» обладает основными средствами, остаточная стоимость которых на последнюю отчетную дату составляет 54 406 212 руб., в т.ч.:
- Здания — 15 041 562 руб., износ 23 %;
- Сооружения — 5 888 007 руб., износ 48 %;
- Машины и оборудование — 20 129 602 руб., износ 30 %;
- Передаточные устройства -10 267 772 руб., износ 3 %;
- Транспортные средства -2 789 794 руб., износ 51 %;
- Производственный и хозяйственный инвентарь — 289 475 руб. износ 51 %.
Основные средства, задействованные в электроснабжении (дизель — генераторы, электростанции, электросети), имеют высокую степень износа. В результате анализа основных фондов ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ было выявлено, что на балансе предприятия числятся не все объекты основных средств, используемые в производственном процессе. Так, на протяжении нескольких лет объекты электроснабжения, принадлежавшие сельскохозяйственным организациям, рыболоводческим хозяйствам и другим организациям, которые пришли в упадок и не в состоянии обслуживать данные объекты, были переданы на баланс предприятия. Однако не все передачи были документально оформлены. Таким образом, в настоящий момент ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» несет расходы по содержанию, обслуживанию и ремонту основных средств, формально ему не принадлежащим. Данный вопрос усугубляется еще и отдаленностью поселков, а также сложностью в связи. Вследствие отсутствия точных данных о составе основных средств отсутствует возможность точно оценить его состояние. Об этом можно судить только на основании результатов анализа возможности безубыточной деятельности. Так, при проведении данного анализа было выявлено, что потери вырабатываемой электроэнергии составляют около 40 %, что связанно с изношенностью электросетей (во многих местах провода под напряжением лежат на земле). В части производства электроэнергии присутствует больше ясности. Так, в 4 квартале 2005 года было установлено, какие электростанции и дизель — генераторы задействованы в производственном процессе. Однако и они не все оформлены документально.
Отсутствие четкого представления о составе имущества ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ касается также и объектов незавершенного строительства, остатка сырья и материалов.
Основная масса дебиторской задолженности является ликвидной.
5) По результатам анализа пассивов видно, что 45 % заемного капитала составляют краткосрочные кредиты и займы, 42 % кредиторская задолженность. Основную массу кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также задолженность перед бюджетом.
По результатам анализа пассивов: уставный капитал — 18 552 тыс. руб., добавочный -45 049 тыс. руб., резервы, образованные в соответствии с законодательством 228 тыс. руб. Непокрытый убыток 2005 год — 19 382 тыс. руб. Обязательства должника составляют 202 870 тыс. руб.
6) Анализ возможности безубыточной деятельности показал, что основная текущая деятельность является убыточной. Дополнительные виды деятельности частично убыточны, однако, необходимы для основного производственного процесса. Выход на безубыточный уровень деятельности возможен при условии выполнения ряда мероприятий.
7) ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» является учредителем трех дочерних предприятий: ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис», ГУ ДП «Великовисочныи Окржилкомсервис», ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис». Все являются неплатежеспособными, в среднем обеспечивая обязательства всеми активами на 40 %. Из трех предприятий только ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» обладает 6 % собственных оборотных средств, остальные же два не обладают собственным оборотным капиталом полностью. Предприятия полностью зависимы от заемного капитала. Соотношение дебиторской задолженности и совокупных активов на предприятиях следующая: 48 %, 40 % и 11 % соответственно, причем вероятность взыскания 100 % суммы мала. Рентабельность активов и норма чистой прибыли ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» являются отрицательными, в отличие от двух других предприятий, в которых они принимают положительные значения.
Наибольшей величиной активов обладает ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» (30 837 тыс. руб., из них 10 770 тыс. руб. — основные средства). Следующим по величине является ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис». Так, величина совокупных активов по состоянию на 01.01.06 г. составляет 14 969 тыс. руб., из них 6 755 тыс. руб. — запасы и затраты. Стоимость совокупных активов ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» составляет 9 927 тыс. руб. Основная доля активов также приходится на запасы и затраты — 4 293 тыс. руб. Значительная часть активов предприятий обладает низкой степенью ликвидности.
По результатам 2005 года ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» и ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» имеют непокрытый убыток размере 1 530 тыс. руб. и 9 586 тыс. руб. соответственно. Прибыль ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 846 тыс. руб. Задолженность по краткосрочным кредитам и займам отсутствует у всех предприятий. Наибольшая величина кредиторской задолженности накоплена ГУ ДП «Омский Окржилкомсервис» в размере 37 313 тыс. руб. Кредиторская задолженность ГУ ДП «Пешский Окржилкомсервис» составляет 14 495 тыс. руб. ГУ ДП «Великовисочный Окржилкомсервис» имеет кредиторскую задолженность в размере 8 966 тыс. руб. Во всех трех случаях основная масса задолженности приходится на долю поставщиков и подрядчиков, среди которых и ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“.
Говоря об общих проблемах финансово-хозяйственной деятельности предприятий ЖКХ, то стоит заметить, что так называемый «затратный механизм», доминирующий в этой сфере, является характерной чертой всей экономики страны, что объективно должно предполагать использование для реформирования жилищно-коммунального хозяйства тех же механизмов, что и в любом другом секторе экономики. Однако подходы к реформированию этой сферы оказались принципиально иными, что во многом определило характер проблем и процессов, свойственных современному этапу реформы ЖКХ.
Взамен существовавшей ранее ведомственной управленческой вертикали формировалась децентрализованная муниципальная система управления жилищно-коммунальным хозяйством, а по сути — разграничение хозяйственных полномочий между уровнями власти.
Необходимость радикальных преобразований в этой сфере экономики стала не только очевидной, но и реальной. Несмотря на огромные средства, затрачиваемые государством на содержание и ремонт объектов ЖКХ, число очередников не уменьшается, а качество жилищно-коммунального обслуживания не удовлетворяло предъявляемым к нему требованиям.
Устарели применяемые технологии, а особенно расточительно расходуются топливно-энергетические ресурсы. Снизились в последние годы и возможности бюджета, не обеспечивающие величину объективно необходимых затрат на содержание и ремонт жилья и объектов коммунального назначения[18].
Принятые в последние годы на федеральном уровне более 70 нормативных правовых актов образовали своеобразное законодательное поле, обеспечившее экономические и организационно-правовые возможности проведения мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности в жилищно-коммунальном хозяйстве России. (»Об основах федеральной жилищной политики", «О развитии конкуренции и ограничении монопольной деятельности на товарных рынках», «О защите прав потребителей», «Об основных принципах формирования местного самоуправления», «О товариществах собственников жилья»), Указах президента («Об утверждении нового этапа программы „Жилище“, „О развитии конкуренции в сфере эксплуатации и ремонта жилищного фонда“), постановлениях правительства (»Об упорядочении системы оплаты жилья и коммунальных услуг") и другие нормативные акты.
Но не разработаны нормативно-правовая база и кредитно-финансовые механизмы реализации концепции, не проведено разгосударствление эксплуатационных организаций, не сформированы подходы к отбору на конкурсной основе управляющей и обслуживающей структур для эксплуатации государственного и муниципального жилищных фондов. Не обеспечен контроль обоснованности уровня тарифов на жилищно-коммунальные услуги по снижению затрат на их осуществление, не введены методы антимонопольного регулирования при установлении тарифов, не дифференцированы ставки оплаты жилья в зависимости от его качества и местоположения, не демонополизирована деятельность организаций жилищно-коммунального хозяйства, не установлены индивидуальные приборы учета и регулирования потребления воды, газа и других энергоресурсов, не отлажен механизм привлечения средств для развития городской жилищно-коммунальной инфраструктуры с использованием различных источников инвестирования и т.д. В документах по реформе ЖКХ нет даже приблизительных оценок социально-экономических последствий перехода на 100%-ную оплату жилищно-коммунальных услуг.
Выступления чиновников и политиков по данной проблеме в СМИ позволяют сделать вывод, что вопрос о приоритетах и механизмах реформирования отечественного ЖКХ по-прежнему остается открытым. И начинать эту трудную работу нужно с анализа существующей ситуации. Стоит отметить, что тарифы на жилищно-коммунальные услуги в России за январь-ноябрь 2006 года повысились на 17,5%. В ноябре тарифы на услуги ЖКХ выросли на 0,4% после повышения на 0,2% в октябре, 0,1% — в сентябре и на 0,4% — в августе. При этом по данным Росстат, рост тарифов ЖКХ продолжает существенно опережать инфляцию, которая за январь-ноябрь составила 8,2%. Между тем, по сравнению с прошлым годом, темпы роста тарифов снизились, поскольку в январе-ноябре 2005 года тарифы ЖКХ выросли на 32,3% при инфляции в 10%. Иначе говоря, значительно возросла стоимость услуг ЖКХ в первом квартале 2006 года по отношению к последнему кварталу 2005 года. Так, содержание и ремонт жилья увеличились в цене на 21,1%, водоснабжение и канализация — на 17,6%, отопление — на 14,1%, горячая вода — на 16,8%. На 25% выросла стоимость электроэнергии, а на 20% увеличилась стоимость одной поездки на общественном транспорте. Остались прежними лишь цены на газ[19]. По официальным статданным, пять лет назад в стране насчитывалось 50 млн. квадратных метров ветхого жилья, сейчас эта цифра уже почти удвоилась: 93 млн[20].
По причине высоких затрат энергоресурсов в расчете на 1 кв. м. общей площади жилья стоимость жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) очень высокая. Так, на обслуживание 1 кв. м. общей площади тратится более 1 доллара США, что на 10 % больше, чем в странах Скандинавии, где климат аналогичен климату средней полосы России. И это при более низкой стоимости в России природных ресурсов и рабочей силы.
При значительных (до 40 %) теплопотерях за счет ветхих сетей, высокой теплопроводности ограждающих конструкций жилых зданий в России отсутствует учет и регулирование потребляемых ресурсов. Это относится и к водоснабжению. Уровень потребления воды для оплаты населением определяется по нормативам из расчета 300 л. в сутки на человека, в то время как в странах Западной Европы, где налажен учет, потребление воды составляет 120-130 л. в сутки на человека, т.е. более чем в 2 раза ниже.
Организация эксплуатации жилищного фонда характеризуется монополизмом государственных ремонтно-эксплуатационных предприятий, функции заказчика и подрядчика совмещаются во многих случаях в одном хозяйствующем субъекте, что приводит к отсутствию надлежащего контроля за качеством выполняемых работ, снижению ответственности и заинтересованности предприятий ЖКХ в результатах деятельности.
4.2. Мероприятия по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ представленных выше показателей говорит, что для отечественного ЖКХ характерно неэффективное управление, которое создает условия для паразитического существования предприятий комплекса за счет потребителей его услуг, прежде всего населения. Действующая система тарифов (она регулируется государством) позволяет включать в платежи необоснованные затраты, в частности, на неэффективное использование рабочей силы. Кроме того, приведенные данные свидетельствуют, что производительность труда в ЖКХ снижается более быстрыми темпами, чем в среднем по стране. Вывод — в рассматриваемом секторе экономики система государственного регулирования менее эффективна, чем в целом по народному хозяйству.
В процессе проводимой в стране реформы жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ) возникло много проблем, от решения которых зависит успех ее реализации.
К таким проблемам можно отнести: определение экономически-обоснованных тарифов на предоставляемые жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ); мониторинг качества и количества предоставляемых ЖКУ; устойчивость функционирования предприятий ЖКХ в условиях дефицита бюджетного финансирования, становление и развитие управляющих жилищных организаций и их взаимодействие как с местными органами власти, так и с потребителями услуг и др. Недофинансирование систем теплоснабжения, объектов водоснабжения и водоотведения последнего десятилетия, особенно в условиях Крайнего Севера, привело к их катастрофическому физическому и моральному износу.
В процессе децентрализации большая часть обязательств по развитию инженерной и социальной инфраструктуры населенных пунктов передается органам местного самоуправления, что в большинстве случаев не подкрепляется передачей финансовых средств в соответствующих объемах. В связи с этим, необходимы новые подходы экономического механизма реформирования жилищно-коммунального хозяйства. Населенные пункты Крайнего Севера испытывают недостаток финансовых ресурсов даже для поддержания муниципальной инфраструктуры в должном состоянии.
продолжение
--PAGE_BREAK--Для финансирования проектов реструктуризации и развития муниципального ЖКХ необходим доступ к частным внутренним сбережениям.
Формирование устойчивых систем муниципального кредитования, содействие доступу частных инвестиций на финансовые рынки местных органов власти должно рассматриваться как важная государственная задача.
Средства, которые Федеральное и Региональное Правительства могут выделить для кредитования проектов муниципального развития, крайне ограничены. Их недостаточно для того, чтобы профинансировать самые срочные и самые надежные проекты. Поэтому необходимо привлекать частные сбережения путем создания специальных финансовых учреждений (СФУ), уставной капитал которых формировался бы за счет государственных средств. Это позволит местным органам власти использовать преимущества государственно-частного партнерства, существенно снизить кредитные риски и повысить доверие инвесторов к обязательствам конкретных муниципалитетов.
В период сложных трансформационных сдвигов в российской экономике коренному реформированию должны быть подвергнуты как система управления в связи с новым содержанием социально-экономических процессов, так и используемые управленческие технологии, переориентированные на процессы децентрализации, расширения экономических прав регионов с одновременным учетом специфики объектов управления. Это в полной мере распространяется на ЖКХ, играющего особую роль в системе рыночных отношений, к которым относятся в том числе предприятия жилищного комплекса (ЖК), обеспечивающего нормальную эксплуатацию объектов жилой и нежилой недвижимости, и коммунального комплекса (КК), осуществляющего производство и поставку необходимых ресурсов (воды, тепла, электроэнергии, газа) для создания комфортных условий проживания граждан.
Как показывают исследования, только административные методы не способны в настоящее время справиться с другой проблемой — лавинообразного роста задолженности предприятий и организаций ЖК и КК. Необходима разработка организационно-экономического механизма, с одной стороны направленного на реструктуризацию и ликвидацию взаимозадолженностей, с другой, для кредитования муниципальных инфраструктурных проектов, развития путей привлечения частных проектов.
Общие кризисные явления в экономике, систематическое выделение средств и ресурсов на восстановление основных фондов жилищно-коммунального хозяйства по остаточному признаку продолжают негативно влиять на стабильность функционирования систем жизнеобеспечения жилищно-коммунального комплекса регионов России.
Нарастание износа основных фондов привело к чрезмерно высокой вероятности техногенных и экологических катастроф в городах и населенных пунктах, где живут миллионы людей, работают сотни предприятий. При этом география территорий районов Крайнего Севера, которые находятся на грани риска возникновения непредвиденных ситуаций, чреватых серьезными последствиями, неуклонно расширяется.
По предварительным расчетам Госстроя РФ только на полное восстановление коммунальных котельных требуется около 120 миллиардов рублей, на замену ветхих сетей теплоснабжения — 180 миллиардов рублей. Причина такого положения — отсутствие единой технической политики в области капитального ремонта жилищного фонда на уровне субъектов Российской Федерации: нет региональных программ, источники финансирования «размыты» в общей дотации муниципальным образованьям. К этому можно прибавить отсутствие контроля над объемом выполненных и планируемых работ, а также нецелевое использование средств, выделяемых на капитальный ремонт. Очевидно, что в ближайшее время в большинстве субъектов Российской Федерации жилищно-коммунальный комплекс не сможет развиваться без помощи федерального центра, несмотря на то, что основной объем полномочий по управлению этим сектором экономики передан на муниципальный уровень.
Надо отметить, что в настоящее время растет интерес к рынку жилищно-коммунальных услуг со стороны частного бизнеса. Увеличивается инвестирование частного капитала в восстановление систем тепло-водоснабжения и водоотведения, в строительство жилья, в эксплуатацию жилищного фонда и в малую энергетику. По данным Росстроя доля частных предприятий в сфере жилищно-коммунального обслуживания в среднем по России составляет 17,3% от общего числа предприятий, оказывающих услуги в этой сфере.
Однако объемы капитальных вложений на восстановление основных фондов, направляемых компаниями-собственниками объектов жилищно-коммунального значения и компаниями-операторами по управлению объектами жилищно-коммунального хозяйства, находящимися в муниципальной и государственной собственности, все еще незначительны, бессистемны и не способны в ближайшее десятилетие решить проблему.
В этой связи, федеральные органы власти не могут полностью отстраняться от проблем жилищно-коммунального хозяйства на местах. Далеко не благополучное состояние жилищно-коммунального хозяйства России осложняет тяжелое финансовое положение отрасли.
Индикатором финансового благополучия и расслоения населения может, как и в любой другой стране, служить жилищное строительство. Подъем последних лет принес смешанные результаты в этом отношении. С 2000 г. показатель площади вводимого жилья вырос на 20% и в 2006 г. превысил 36 млн. кв. м. Но число построенных квартир в последние годы стабилизировалось в пределах 400 тыс. в год (на треть меньше уровня 1995 г. -602 тыс.). Доля семей, приобретающих квартиры за свой счет (и в кредит) выросла, и в последние годы превышает 40%. Строительство же жилья за счет общественных источников существенно сократилось даже в абсолютном выражении — с 512 тыс. квартир в 1995 г. до уровня примерно в 280 тыс. в последние годы.
Рост в жилищном секторе сопровождается бумом цен на недвижимость в столице и крупных городах и растущим социальным расслоением. В частности, возрастает неравенство в размерах квартир, построенных за счет общественных и частных источниках. Еще одна важная характеристика жилищного рынка — продолжающееся увеличение доли Москвы и Московской области во вновь построенном жилье. При этом заметна тенденция к строительству и приобретению престижного жилья в столице и вокруг нее представителями региональных элит и уменьшение населения в районах Крайнего Севера за счет миграции населения в Центральный и южные регионы России.
Законодательное регулирование деятельности предприятий ЖКХ и организации бухгалтерского учета в современных условиях их функционирования, на наш взгляд, не совершенна. Очень часто возникают вопросы, однозначный ответ на которые нормативные документы не дают.
В последние годы в связи с известным снижением роли приватизации в формировании доходов бюджетной системы проблема эффективного управления государственной собственностью становится особенно актуальной. Вместе с тем, реформа управления государственным имуществом не сводится лишь к обеспечению доходов государства за счет неналоговых источников. Применительно к сектору унитарных предприятий на первый план выступает задача более качественного выполнения возложенных на них государственных функций и обеспечения публичных интересов, рационализации и повышения эффективности бюджетной политики (в доходном и расходном аспектах).
В основе мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия должна встать Федеральная целевая программа «Энергоэффективная экономика» на перспективу до 2010 года, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2001 года № 796.
Исходя из нее можно поставить цели и задачи мероприятия:
— реализация основных положений энергетической стратегии России;
— перевод экономики предприятия на энергосберегающий путь развития за счет всемерного использования энергосберегающих технологий и оборудования, надежное обеспечение энергоносителями отраслей экономики;
— снижение издержек производства в энергетическом секторе, в том числе на транспорте, при переработке и использовании топливно-энергетических ресурсов потребителями;
— снижение негативного воздействия энергетического сектора на окружающую природную среду;
— сохранение и расширение экспортного потенциала топливно-энергетического комплекса.
Сроки и этапы реализации мероприятия:
— 2007—2013 годы, в том числе:
1 этап — 2007—2010 годы;
2 этап — 2010—2013 годы.
Итак, изучив основные проблемы в финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия, мы пришли к выводу, о том, что выявленные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности характерны для всей отрасли. Поэтому для ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ вряд ли можно указать какое-либо конкретное мероприятие по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
В связи с этим всеобщей целью улучшения финансово-хозяйственной деятельности, прежде всего должно стать повышение устойчивости и эффективности функционирования предприятий ЖКХ, а так же улучшение качества жилищно-коммунальных услуг с одновременным снижением нерациональных затрат за счет энергоресурсосбережения.
Постоянное бюджетное недофинансирование при необходимости поддержания на соответствующем уровне санитарного состояния территорий и технической исправности инженерного оборудования жилого и нежилого фонда обусловливает необходимость периодического подбора подрядных организаций, которые могут квалифицированно эксплуатировать, ремонтировать и обслуживать жилищный фонд и его придомовую территорию с возможным привлечением своих технических и финансовых потенциалов. Поэтому для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис» следует проводить тендерные (конкурсные) торги на закупку товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, т.е. подбирать подрядные организации для выполнения заказа, проводя открытые конкурсы.
Реальная конкуренция за получение городского заказа существует не только на работы по эксплуатации и капитальному ремонту жилищного фонда, но и на все виды работ, включая вывоз твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора. Основной же целью конкурсного отбора является снижение стоимости работ и повышение их качества.
Реформа жилищно-коммунального хозяйства требует новых подходов к сложившейся на сегодня практике предоставления населению коммунальных услуг. При этом большое значение имеет снижение себестоимости этих услуг за счёт экономии топливно-энергетических ресурсов. Одним из наиболее эффективных способов снижения затрат в жилищном фонде округа является энергосбережение.
Поэтому проводимые в период подготовки к зимнему отопительному сезону штатные мероприятия всё в большей степени приобретают энергосберегающую направленность. Это относится к плановому ремонту теплотрасс, работам по автоматизации технологических процессов, регулировке в сетях давления и т.д. В целях снижения затрат на эксплуатацию рекомендуется руководству ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“ контролировать фактический расход ресурсов по приборам и по расчетным нагрузкам.
Следует применять новые современные материалы при замене теплоизоляции трубопроводов.
Важным условием эффективного функционирования городского жилищного фонда является поиск (исследование) механизмов расширения жилищного фонда и повышение его стоимости.
Одно из таких направлений повышения эффективности использования существующего муниципального жилищного фонда состоит в вовлечении в реальный оборот чердачных помещений, которые можно осваивать как под жилье, так и в качестве нежилых помещений (например, творческие мастерские художников, скульпторов и др.).
До недавнего времени трудно было представить, что можно надстроить городскую квартиру за счет бесхозного чердака. Господствующая политика “не пущать и не разрешать” была недальновидной как с экономической, так и с социальной точки зрения. Город теряет один из источников дохода, а пустующие и сплошь открытые чердачные и подвальные помещения становятся причиной домовых краж и пожаров, пристанищем для деклассированных слоев населения (бомжей, бродяг и нищих). В последнее время появились угрозы новой природы — террористические акты, криминальные разборки.
Таким образом, трудно соизмерить общий социально-экономический ущерб, наносимый подобной бесхозяйственностью, который, очевидно, велик. Поэтому неудивительно, что в последние годы возрос интерес муниципальных органов к эффективному использованию чердачных и подвальных помещений жилых домов.
Муниципальный орган, обслуживающий жилой дом (ДЭЗ или иной), должен выдавать свое заключение относительно технической возможности реконструкции чердачного помещения. При этом должны выполняться определенные ограничения, например, запрет на изменение архитектурного облика здания (точнее, угла наклона кровли) и др. В домах, в которых предусмотрены в ближайшей перспективе капремонт или реконструкция, обустройство чердачного помещения должно быть запрещено.
При отсутствии запретов потенциальный инвестор должен приобрести права инвестора на реконструкцию чердачного помещения. Эти права могут быть оформлены только в каком-то муниципальном органе, для чего должно быть организовано специальное государственное унитарное предприятие. Это предприятие заключает договор с потенциальным инвестором и передает его запрос в специальную межведомственную комиссию муниципального образования (префектуры, района), на чьей территории находится жилой дом. Комиссия должна дать финансовую оценку права инвестирования. Далее госунитарное предприятие организует конкурс на освоение конкретного чердачного помещения. В этом конкурсе жителю квартиры под чердачным помещением должно быть предоставлено преимущественное право при соблюдении всех требований и ограничений.
Итак обозначим основные направления мероприятий по улучшения финансово-хозяйственной деятельности ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис».
1. Совершенствование системы оплаты жилья и коммунальных услуг. По данному направлению предполагается повышение уровня оплаты услуг населением с постепенным переходом на 100 %-е финансирование отрасли за счет платежей потребителей услуг, дифференциации ставок оплаты жилья в зависимости от качества и местоположения, перехода от бюджетного дотирования на содержание жилищного фонда к выплате субсидий наименее обеспеченным гражданам. Необходимо отметить при этом важность государственного контроля за процессом ценообразования в ЖКХ. Речь идет об установлении государством показателей финансовых взаимоотношений центра и субъектов Российской Федерации. К таким показателям относятся федеральные стандарты перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг, величина которых ежегодно утверждается Правительством РФ. Это:
— уровень платежей граждан за предоставляемые ЖКУ в целом по всем их видам;
— максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и услуг в совокупном доходе семьи в пределах федерального стандарта социальной нормы площади жилья и нормативов потребления этих услуг;
— предельная стоимость предоставляемых ЖКУ на 1 кв. м. общей площади жилья в месяц, дифференцированная по экономическим районам страны.
2. Демонополизация ЖКХ. Здесь должно уделиться внимание совершенствованию системы управления ОГУП «Ненецкий „Окржилкомсервис“, развитию конкурентной среды по обслуживанию жилья среди хозяйствующих субъектов при обязательном соблюдении защиты прав и интересов потребителей, предоставлению потребителям возможности влиять на объем и качество потребляемых услуг, формированию системы договорных отношений между производителями и потребителями ЖКУ.
Предусматривается разделение функций управления и эксплуатации жилищного фонда. Причем и управленческие, и подрядные (обслуживающие) организации должны подбираться на конкурсной основе. Критерий при этом всегда один — кто предложит больший объем услуг за меньшую стоимость.
Исследования ученых Российской инженерной академии в области совершенствования организационно-правовых форм управления ЖКХ показывают, что наиболее рациональным вариантом в этой области является создание управляющих компаний. Объединяя в совей структуре в качестве цеховых организаций подразделения ОГУП „Ненецкий “Окржилкомсервис», создание управляющей компании позволяет сократить налоговое бремя (НДС, налог на имущество и др.) при системе взаиморасчетов между цеховыми структурами по себестоимости; усовершенствовать систему учета внутрипроизводственных затрат и обеспечить для всех субъектов правоотношений прозрачность финансовых потоков; обеспечить инвестирование технических и экономических мероприятий в целях снижения себестоимости ЖКУ; сократить численность работников аппарата управления за счет более совершенной структуры управляющей компании.
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK-- продолжение
--PAGE_BREAK--В ряде случаев анализируются специальные аспекты деятельности предприятий, и тогда терминология, касающаяся видов анализа, отражает природу анализируемых аспектов: инвестиционный анализ подразумевает разработку и оценку инвестиционных программ предприятия, в рамках маркетингового анализа проводится изучение рынков сбыта производимой продукции и т.д.
В зависимости от формы договорных отношений, от видов услуг на предприятиях сферы ЖКХ возникают те или иные статьи расходов, что оказывает существенное влияние на формирование бухгалтерского учета на каждом предприятии.
Ведение бухгалтерского учета необходимо для принятия решений по эффективному управлению предприятием, анализа его деятельности, планирования и контроля за деятельностью предприятия. Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах предприятий и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Главной целью бухгалтерского учета является обеспечение учетной информацией собственных и сторонних пользователей в соответствии с законом и потребности информации.
Основные задачи бухгалтерского учета:
— формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятий и их имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества предприятий, а также внешним — инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
— обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении предприятием хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
— предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятий и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения их финансовой устойчивости.
Значимость бухгалтерской отчетности для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия многоаспектна и может быть рассмотрена как в рамках теории бухгалтерского учета и финансов, так и с позиции практикующих бизнесменов и специалистов. Прежде всего, следует отметить, что концепция составления и публикации отчетности является краеугольным камнем системы национальных стандартов бухгалтерского учета в большинстве экономически развитых стран. Безусловно, этот факт неслучаен. Чем же объясняется такое внимание к отчетности? Логика здесь достаточно очевидна. Любое предприятие в той или иной степени постоянно нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их можно на рынках капитала. Привлечь потенциальных инвесторов и кредиторов возможно лишь путем объективного информирования их о своей финансово-хозяйственной деятельности, т.е. в основном с помощью своей отчетности. Насколько привлекательны опубликованные финансовые результаты, текущее и перспективное финансовое состояние предприятия, настолько высока и вероятность получения дополнительных источников финансирования. Связь бухгалтерии и финансов, вне всякого сомнения, может быть охарактеризована в различных аспектах. В частности, можно отметить, что, вероятно, не случайно бухгалтерскую отчетность в экономически развитых странах нередко называют финансовой.
Одним из важнейших принципов бухгалтерского учета является принцип достаточной аналитичности генерируемых в системе и отражаемых в отчетности данных. Очевидно, что далеко не любые полезные сведения могут быть отражены непосредственно в отчетности, часть их приходится давать дополнительно в виде приложений и примечаний к отчетности, аналитических записок, схем, графиков. Это актуализирует проблему содержания и структурирования бухгалтерского отчета. Данная проблема должна рассматриваться в двух аспектах: допустимая степень унификации отчетных форм и собственно структурное представление годового отчета, а ее решение возможно на основе обобщения отечественного опыта, существующего состояния теории и практики подготовки отчетности, практики зарубежных стран, рекомендаций международных учетных стандартов.
Цели бухгалтерской отчетности, как и анализа, определяются потребностями пользователей. Поэтому она должна содержать данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности, а также о текущем финансовом положении и происшедших в нем изменениях за отчетный период.
Конкретизация целей бухгалтерской отчетности может быть выполнена различными способами; чаще всего строят иерархическую структуру дерева целей. В частности, можно упомянуть о классификации целей, разработанной в начале 1970-х гг. исследовательской группой Роберта Трублуда в рамках проекта по созданию концептуальных основ бухгалтерского учета в США. В этой классификации выделено двенадцать взаимосвязанных целей, специфицирующих требования различных пользователей.
Исключительно важным для понимания логики построения отчетности является идентификация качественных характеристик информации, циркулирующей в системе учета вообще и в отчетности в частности.
Остальные элементы концептуальных основ бухгалтерского учета носят достаточно специфический учетный характер, а их описание можно найти в соответствующей отечественной и зарубежной литературе по теории бухгалтерского учета, в частности, в работах Я.В. Соколова, В.Д. Новодворского, М.И. Кутера, У.С. Хендриксена, А.Р. Белкаои, М. Мунитца и др.
Одно из основных достоинств бухгалтерской отчетности как средства коммуникации — ее аналитические возможности. Анализ годового отчета компании входит в число основных разделов текущей деятельности финансовых служб предприятия. Важность его предопределяется тем обстоятельством, что в условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов, являющаяся, по сути, единственным средством коммуникации, достоверность которого весьма высока и при определенных условиях подтверждена независимым аудитом, становится важнейшим элементом информационного обеспечения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Именно бухгалтерская отчетность в совокупности со статистической и текущей информацией финансового характера, публикуемой соответствующими агентствами в виде аналитических обзоров о состоянии рынка капитала, позволяет получить первое и достаточно объективное представление о состоянии и тенденциях изменения экономического потенциала возможного контрагента или объекта инвестиций.
Иметь дело с бухгалтерской отчетностью приходится многим специалистам и руководителям, причем далеко не все они в достаточной степени владеют основами бухгалтерского учета. Тем не менее, желая провести анализ отчетности или хотя бы понять ее содержание и применяя для этого известные из учебно-методической литературы методики, процедуры и алгоритмы, они рассчитывают серию аналитических показателей и далее пытаются дать им экономическую интерпретацию. Такой наскок на бухгалтерскую отчетность редко приводит к успеху, а иногда имеет и прямо противоположный эффект. Нужна не только определенная система в проведении анализа, но прежде всего необходимы и некоторые усилия в подготовке (или самоподготовке) по вопросам, на первый взгляд имеющим лишь косвенное отношение к собственно анализу.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности как способ познания экономического субъекта состоит из ряда последовательно осуществляемых действий (стадий, этапов):
— наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и т.д.;
— систематизация и сравнение, группировка и детализация факторов, изучение их влияния на показатели деятельности субъекта;
— обобщение — построение итоговых и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности — это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.
В наиболее общем виде метод можно представить как комбинацию трех составляющих:
где К — категории науки;
I — инструментарий исследований;
Р — принципы.
Категории — это наиболее общие понятия данной науки. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности к категориям можно отнести: фактор, модель, система, затраты, доходы и т.д.
Принципы в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий используются общие для многих областей познания: системность, научность, конкретность и т.д.
Научный инструментарий (аппарат) — это способы, приемы и средства, которые в разных комбинациях используются для достижения поставленных целей анализа. Любой из инструментов анализа может называться методом в узком смысле этого слова. Можно выделить две основные особенности научного инструментария, применяемого в анализе.
Первая — это открытость, выраженная в аккумулировании методов исследования из смежных отраслей знаний (математики, экономической теории, статистики и т.д.). Анализ не замыкается на специфических, разработанных в его рамках приемах, но активно использует самые разнообразные методики, творчески их переработав применительно к собственным требованиям. В последние годы совершенствование научного аппарата анализа шло по пути усиленной математизации методик.
Вторая особенность состоит в том, что на разных этапах анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия применяются различные методики и приемы. При этом не существует никакой четкой регламентации по поводу их применения. Многое здесь зависит от цели анализа, имеющихся в распоряжении аналитика временных, информационных и человеческих ресурсов, информационного и технического обеспечения. В реальном анализе чаще всего используются комбинации различных приемов и методик[16].
Многие аналитические методы используются в совокупности с различными типами моделей, которые позволяют структурировать и идентифицировать связи между основными показателями.
Можно выделить три основных типа моделей, используемых в экономическом анализе: дескриптивные, предикативные и нормативные.
Дескриптивные модели. Эти модели, известные также как модели описательного характера, являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.
В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности — в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служат динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках.
Система аналитических коэффициентов — ведущий элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, акционерами, инвесторами, кредиторами и др. Известны десятки этих показателей, поэтому для удобства они подразделяются на несколько групп. Чаще всего выделяют пять групп показателей по следующим направлениям финансового анализа.
1. Анализ ликвидности. Показатели этой группы позволяют описать и проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу алгоритма расчета этих показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочной кредиторской задолженностью. В результате расчета устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами, необходимыми для расчетов с кредиторами по текущим операциям. Поскольку различные виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности (конвертации в абсолютно ликвидные средства — денежные средства), рассчитывают несколько коэффициентов ликвидности.
2. Анализ финансовой устойчивости. С помощью этих показателей оценивается состав источников финансирования и динамика соотношения между ними. Анализ основывается на том, что источники средств различаются уровнем себестоимости, степенью доступности, уровнем надежности, степенью риска и др.
3. Анализ текущей деятельности. С позиции кругооборота средств текущая деятельность любого предприятия представляет собой процесс непрерывной трансформации одних видов оборотных активов в другие, например:
где ДС — денежные средства;
СС — сырье на складе;
НП — незавершенное производство;
ГП — готовая продукция;
СР — средства в расчетах (дебиторы).
Эффективность текущей финансово-хозяйственной деятельности может быть оценена протяженностью операционного цикла, зависящей от оборачиваемости средств в различных видах активов. При прочих равных условиях ускорение оборачиваемости свидетельствует о повышении эффективности. Поэтому основными показателями этой группы являются показатели эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов: выработка, фондоотдача, коэффициенты оборачиваемости средств в запасах и расчетах.
4. Анализ рентабельности. Показатели этой группы предназначены для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. В отличие от показателей второй группы здесь абстрагируются от конкретных видов активов, рентабельность капитала анализируют в целом. Основными показателями поэтому являются рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала.
5. Анализ положения и деятельности на рынке капитала, В рамках этого анализа выполняются пространственно-временные сопоставления показателей, характеризующих положение предприятия на рынке ценных бумаг: дивидендный выход, доход на акцию, ценность акции и др. Этот фрагмент анализа выполняется главным образом в компаниях, зарегистрированных на биржах ценных бумаг и котирующих там свои акции. Любое предприятие, имеющее временно свободные денежные средства и желающее вложить их в ценные бумаги, также ориентируется на показатели данной группы.
Предикативные модели — это модели предсказательного, прогностического характера, которые используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них являются расчет точки критического объема продаж, построение прогностических финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.
Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе, а также в управленческом учете, в частности в управлении затратами. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам изделий, центрам ответственности и т.п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется на применении системы жестко детерминированных факторных моделей[17].
Поскольку финансовое хозяйство ЖКХ имеет свои отличительные черты по сравнению с финансовым хозяйством предприятий в целом, рассмотрим специфику этой отрасли. Особенности ЖКХ обусловлены, прежде всего, наличием большой доли муниципальной собственности и социальной направленностью деятельности всех субъектов отрасли ЖКХ, где организационно-финансовые взаимоотношения существуют в основном между четырьмя участниками:
- администрацией города (района) — заказчиком муниципального заказа;
- службой единого заказчика по контролю за исполнением муниципального заказа;
- предприятиями — исполнителями муниципального заказа;
- населением.
продолжение
--PAGE_BREAK--Для жилищно-коммунальных услуг характерны:
- принадлежность к группе жизнеобеспечения;
- социальная значимость;
- низкая заменяемость другими услугами.
Как видно из вышеперечисленных особенностей, основной обобщающей характеристикой жилищно-коммунальных услуг является их необходимость для функционирования системы жизнеобеспечения городов и населенных пунктов. Услуги, предоставляемые предприятиями отрасли, могут быть в виде доведенных до потребителей материальных носителей с определенными качественными показателями (тепловая и электрическая энергия, вода и т.д.), а также в виде непосредственно работ на объекте (обслуживание жилых домов, санитарная очистка и т.д.).
В силу технологических особенностей отрасли и условий формирования современных систем жизнеобеспечения территорий большинство предприятий ЖКХ, и в первую очередь связанные с сетевой поставкой ресурсов, занимают монопольное положение на обслуживаемой ими территории (являются локальными монополиями). При этом географические границы товарных рынков, как правило, определяются административными границами городов и районов (исключения в отдельных случаях составляют межрайонные электрические сети, водопроводные сети и ряд других объектов, имеющих межрайонное значение).
Существенной особенностью отрасли является проявление негативных последствий монопольного положения предприятий-поставщиков коммунальных услуг, выражающееся не только в необоснованном завышении цен и тарифов на них, но и в их неудовлетворительном качестве при отсутствии у потребителя возможности отказаться от данных видов услуг.
Названные и другие особенности ЖКХ определяют специфику денежных отношений, складывающихся в его финансовом хозяйстве. Это относится к составу и структуре доходов и накоплений управляющих организаций, предприятий, обеспечивающих функционирование жилищного фонда, и предприятий-поставщиков коммунальных услуг, к их рентабельности и прибыли, к источникам финансирования и инвестирования. Специфика проявляется и в организации финансового хозяйства ЖКХ в силу вышеперечисленных и иных технико-экономических особенностей обслуживания различных видов жилищного фонда, а также в силу государственного регулирования отрасли.
Итак, финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.
Финансовый анализ преследует несколько целей:
— оценку финансового положения;
— выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
— выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;
— прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.
Существуют следующие основные виды финансового анализа:
— горизонтальный анализ;
— вертикальный анализ;
— трендовый анализ;
— метод финансовых коэффициентов;
— сравнительный анализ;
— факторный анализ.
Каждый вид финансового анализа основан на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.
Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера. Они являются основными для оценки финансового состояния предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.
В основе вертикального анализа лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.
Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.
Система аналитических коэффициентов – основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:
— показатели ликвидности;
— показатели финансовой устойчивости;
— показатели деловой активности;
— показатели рентабельности.
Предикативные модели – это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.
Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе.
2. ОБЩИЕ ДАННЫЕ О ПРЕДПРИЯТИИ
2.1. Основные данные и реквизиты
Полное наименование предприятия
Окружное Государственное Унитарное Предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Сокращённое наименование
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»
Местонахождение предприятия
Ненецкий автономный округ, г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б.
Наименование зарегистрировавшего органа
Администрация Ненецкого автономного округа
Свидетельство о государственной
регистрации
Государственный
Регистрационный номер
ИНН
Тел./факс
Адрес налогового органа, в котором предприятие стоит на учёте
Межрайонная ИМНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
Вид деятельности (основной)
Предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;
Организационно-
Унитарное предприятие
2.2. Правовой статус
Окружное государственное унитарное предприятие «Ненецкий «Окржилкомсервис» создано в соответствии с Постановлением № 240 от 08.04.93 г. Главы Администрации Ненецкого автономного округа. Предприятие является правопреемником государственного предприятия Ненецкое территориальное производственное объединение жилищно-коммунальных услуг «Окржилкомсервис».
Предприятие является коммерческой организацией, созданной для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Учредителем предприятия является Администрация Ненецкого автономного округа в лице Комитета по управлению государственным имуществом Ненецкого автономного округа.
Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания).
Предприятие действует на основе хозяйственного расчета, отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед бюджетом, поставщиками, потребителями продукции и кредиторами.
Предприятие от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде, арбитражном суде, совершает любые сделки, как в стране, так и за рубежом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Предприятие отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам государства и его органов, государство и его органы не отвечают по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Предприятие подотчетно учредителю по вопросам целевого использования и сохранности переданного ему окружного государственного имущества; Администрации Ненецкого автономного округа и учредителю в соответствии с действующим законодательством и уставом.
Уставный капитал ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» сформирован путем передачи имущества и составляет 18 551 557 руб. 15 коп. Все имущество предприятия находится в государственной собственности Ненецкого автономного округа, отражается в самостоятельном балансе предприятия, и принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения, на условиях договора с учредителем. Закрепленные за предприятием основные и оборотные средства образуют его уставной фонд.
Предприятие имеет право продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ или иным способом распоряжаться этим имуществом только с согласия учредителя.
Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов предприятия являются:
• прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;
• капитальные вложения и дотации из бюджета;
• амортизационные отчисления;
• заёмные средства, в том числе кредиты банков и других кредиторов;
• целевое бюджетное финансирование;
• безвозмездные и благотворительные взносы, добровольные пожертвования физических и юридических лиц;
• иное имущество, переданное предприятию по решению учредителя.
• иные источники, не противоречащие действующему законодательству Российской Федерации.
2.3. Основные направления деятельности
Предприятие осуществляет свою деятельность в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет, в установленном порядке, следующие основные виды деятельности:
1) предоставление жилищно-коммунальных услуг: тепло- и электроснабжение, водообеспечение и водоотведение; содержание и ремонт жилищного фонда; сбор и переработка бытовых и отдельных видов промышленных отходов; банно-прачечное, гостиничное, ритуальное обслуживание; внешнее благоустройство и содержание дорожно-мостового хозяйства;
2) сервисное обслуживание и ремонт объектов инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;
3) транспортировка, хранение, реализация нефтепродуктов, твердого топлива;
4) техническая инвентаризация и обследование жилого фонда и строений, объектов ЖКХ;
5) технический надзор за строительством объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения;
6) строительная деятельность: производство строительно-монтажных работ по капитальному строительству, текущему, капитальному ремонту зданий, сооружений, объектов водообеспечения, водоотведения, энерго- и теплоснабжения, иных объектов на территории Ненецкого автономного округа, разработка проектно-сметной документации для производства текущего, капитального ремонтов, строительства;
7) транспортные услуги в том числе на внутреннем водном (речном) транспорте по вывозу и доставке грузов;
8) оказание услуг по хранению машин (оборудования) и товарно-материальных ценностей;
9) торгово-закупочная деятельность;
10) оказание услуг физическим, юридическим лицам по ремонту, техническому обслуживанию автотранспорта, машин и механизмов, агрегатов, оснастки, технологического оборудования;
11) изготовление и поставка сантехнической арматуры, нестандартного оборудования, столярных изделий;
12) подводно-технические и поисковые работы, регистрация маломерных судов с выдачей соответствующих регистрационных документов судовладельцам, обучение судовладельцев практическим навыкам и правилам вождения маломерных судов с выдачей соответствующих документов судоводителя маломерного флота, переаттестация судоводителей маломерного флота с выдачей соответствующих документов;
13) оказание фото услуг;
14) участие в работе рабочих и государственных комиссий по приему в эксплуатацию законченных строительством объектов;
15) монтажные и пусконаладочные работы;
16) участие в товарных биржах, аукционах, ярмарках;
17) осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством.
Предприятие не в праве осуществлять виды деятельности, не предусмотренные уставом предприятия.
Право предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение -лицензия, возникает у предприятия с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечению срока ее действия, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Управление ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» находится в г. Нарьян-Мар, ул. Рыбников, д. 17 Б.
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет следующие действующие лицензии для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:
1) лицензия НРМ № 00040 от 21.04.2003 г., выданная Управлением природных ресурсов и охраны окружающей сред по Ненецкому автономному округу ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис», сроком до 17.12.2012 г. на использование акватории для размещения плавательных средств;
2.4 Филиалы предприятия
ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» имеет в своем составе обособленные филиалы без прав юридического лица, расположенные вне места нахождения предприятия и осуществляющие часть его функций(Схема 2.1)
2.5 Организационно- штатная структура
Организационно- штатная структура ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» на схеме 2.2
Структурные подразделения аппарата управления ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»:
1. Управление предприятием
2. Производство тепла.
3. Реализация угля и дров.
Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Индига»:
1. Производство электроэнергии.
2. Водоснабжение.
3. Обслуживание жилищного фонда.
4. Баня
5. Реализация угля и дров.
Структурно- функциональные подразделения ЖКУ «Каратайка»:
1. Производство электроэнергии.
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.
Коэффициент автономии (финансовой независимости). Показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах. Характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Из-за отсутствия необходимой информации и невозможности выделения просроченной кредиторской задолженности в прошлые периоды, что связано, в первую очередь, с существующей методикой бухгалтерского учета, данный показатель не рассчитывается.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. Определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.
Данные коэффициенты приведены в Таблицах 3.6.-3.8.
Коэффициент автономии
Таблица 3.6
Наименование показателя
на
1.01.04
года
на
1.04.04
года
на
1.07.04
года
на
1.10.04
года
на
1.01.05
года
на
1.04.05
года
на
1.07.05
года
на
1.10.05
года
на
1.01.06
года
Коэффициент автономии
-0,05
-0,11
-0,11
0,15
0,24
0,32
0,03
-0,07
0,23
Диаграмма 3.5.
Значения коэффициента автономии в течение всего анализируемого периода значительно колебались, что обусловлено наличием убытков, величина которых перекрывала величину собственных средств и указывает на недостаток собственных средств у предприятия. Так, по состоянию на 01.01.04 г. величина непокрытого убытка составляла 73 893 тыс. руб., что превысило величину собственных средств на 10 677 тыс. руб., а совокупные активы составляли 211472 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии составил -0,05, что говорит о полном отсутствии обеспечения собственными средствами активов предприятия.
По состоянию на 01.04.04 г. величина непокрытого убытка увеличилась на 9 715 тыс. руб. и составила 83 608 тыс. руб., в то время как собственные средства составляли 63 205 тыс. руб. Таким образом, собственные средства за вычетом убытков составляли 20 403 тыс. руб. По состоянию на 01.04.04 г. коэффициент автономии составлял -0,11, совокупные активы 190 606 тыс. руб.
К следующей отчетной дате 01.07.04 г. — значение показателя не изменилось, несмотря на то, что собственные средства за вычетом убытков составили — 27 540 тыс. руб., совокупные активы 254 546 тыс. руб.
К концу третьего квартала величина совокупных активов снизилась и составила 205 256 тыс. руб. Собственные средства значительно увеличились и составили 31 453 тыс. руб. Это обусловлено появлением доходов будущих периодов в размере 72 407 тыс. руб. По состоянию на 01.10.04 г. накопленные убытки составляли 102 965 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии принял значение равное 0,15.
По состоянию на 01.01.05 г. коэффициент автономии увеличился до 0,24. Совокупные активы незначительно увеличились на 3,9 % и составили 213 371 тыс. руб. Убытки уменьшились почти в два раза и составили 52 417 тыс. руб. Таким образом, собственные средства составили 50 322 тыс. руб.
На 01.04.05 тенденция сохраняется, и коэффициент увеличивается до 0,32 и достигает своего максимума за исследуемый период. Собственные средства составляют 73 047 тыс. руб. Совокупные активы предприятия 230 429 тыс. руб.
После этой отчетной даты наблюдается резкое ухудшение значение показателя. Совокупные активы увеличились на 38,5%. А собственные средства предприятия уменьшились на 88,8%. Так, по состоянию на 01.07.05 г. их величина составила 8 180 тыс. руб. Убытки немного увеличились до 63 866 тыс. руб. Коэффициент автономии составил 0,03.
По состоянию на 01.10.05 г. величина совокупных активов снизилась и составила 250 963 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 21,4%. Собственные средства (за вычетом убытков) составили 16 737 тыс. руб. Таким образом, коэффициент автономии снова приобрел отрицательное значение и составил — 0,07. Такое ухудшение ситуации обусловлено увеличением непокрытого убытка на 14 035 тыс. руб. и уменьшением капитала предприятия за счет снижения добавочного капитала на 10 445 тыс. руб.
По состоянию на последнюю отчетную дату совокупные активы немного увеличились и составляли 263 ОН тыс. руб., накопленный убыток — 19 382 тыс. руб., собственные средства (за вычетом убытков) составили 60 141 тыс. руб. Таким образом, на конец исследуемого периода коэффициент автономии составил 0,23.
Из этого следует вывод о нестабильности предприятия в плане зависимости от сторонних источников финансирования и, следовательно, о его финансовой неустойчивости.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Таблица 3.7
Наименование показателя
на
1.01.04
года
на
1.04.04
года
на
1.07.04
года
на
1.10.04
года
на
1.01.05
года
на
1.04.05
года
на
1.07.05
года
на
1.10.05
года
на
1.01.06
года
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
-0,60
-0,81
-0,56
-0,32
-0,17
0,00
-0,30
-0,47
-0,14
Диаграмма 3.7.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, рассчитанный как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов, который определяет степень обеспеченности организации ее собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, говорит о том, что ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» не располагало собственным оборотным капиталом на протяжении всего анализируемого периода. На протяжении всего периода показатель обеспеченности собственными оборотными средствами принимает отрицательные значения. В течение практически всего анализируемого периода отсутствовали не только собственные оборотные средства, но и собственный капитал. Такое положение обусловлено наличием накопленных убытков и значительной величины заемного капитала. Из этого следует вывод, что предприятие не может нормально функционировать при полном отсутствии собственных оборотных средств.
Динамика изменения показателя обеспеченности собственными оборотными средствами практически полностью совпадает с динамикой изменения значений коэффициента автономии. Так, по состоянию на начало анализируемого периода показатель обеспеченности собственными оборотными активами составляет — 0,60. При этом, собственные средства (за вычетом убытков) составляли 10 677 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы составляли 73 044 тыс. руб., а оборотные средства 138 428 тыс. руб.
По состоянию на следующую отчетную дату ситуация ухудшилась и коэффициент составил — 0,81. Причинами снижения показателя послужило увеличение убытков, которое привело к снижению величины собственных средств до — 20 403 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы остались практически без изменений (73 812 тыс. руб.), оборотные активы снизились до 116 794 тыс. руб. Однако уже к концу 2 квартала 2004 года коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил -0,56. По состоянию на 01.10.04 г. показатель достиг значения -0,32. Далее показатель продолжал расти, и на конец 2004 года составил — 0,17. И по итогам первого квартала достиг своего максимума в значении 0,00. Эта положительная тенденция была обеспечена в основном за счет постоянного увеличения собственных средств за (вычетом убытков). Так в течение четырех отчетных дат величины собственных средств составляли — 27 540 тыс. руб., далее 31 453 тыс. руб., 50 322 тыс. руб. и к 01.04.05 г. достигли 73 047 тыс. руб.
2 квартал 2005 года был ознаменован ухудшением ситуации. Так, показатель обеспеченности собственными оборотными средствам снизился до — 0,30. Собственные средства (за вычетом убытков) по состоянию на эту отчетную дату составляют 8 180 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы 79 584 тыс. руб., а оборотные средства 239 649 тыс. руб. В течение 3 квартала 2005 года положение дел еще немного ухудшилось. Так, по состоянию на 01.10.05 г. коэффициент составил — 0,47. Собственные средства (за вычетом убытков) составили — 16 737 тыс. руб. Так же, как и в случае с коэффициентом автономии, значение показателя обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на конец исследуемого периода улучшилось и составило — 0,14. Это было обусловлено следующими факторами: собственные средства (за вычетом убытков) увеличились до 60 141 тыс. руб., скорректированные внеоборотные активы увеличились на 17 137 тыс. руб., т.е. на 25 %. Оборотные активы немного уменьшились и составили 177 508 тыс. руб.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
Таблица 3.
Наименование показателя
на
1.01.04
года
на 1.04.04
года
на
1.07.04
года
на
1.10.04
года
на
1.01.05
года
на
1.04.05
года
на
1.07.05
года
на
1.10.05
года
на
1.01.06
года
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
0,30
0,30
0,49
0,29
0,36
0,45
0,55
0,46
0,37
Диаграмма 3.8
В среднем за период показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам был равен 0,39. Причем из Диаграммы 3.8. видно, что тенденция изменения совокупных активов практически полностью совпадает с динамикой изменения дебиторской задолженности. Это говорит о том, что дебиторская задолженность, несмотря на то, что составляла лишь часть совокупных активов, оказывала влияние на тенденцию изменения активов предприятия.
По состоянию на начало анализируемого периода доля дебиторской задолженности в составе совокупных активов составляла 30 %. Максимальный уровень доли дебиторской задолженности в составе совокупных активов отмечен по состоянию на 01.07.05 г. Значение показателя — 0,55. В среднем же показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам составлял 0,39. По состоянию на последнюю отчетную дату значение показателя снизилось до 0,37. Следовательно, один из источников погашения текущих обязательств составляет 37 % совокупных активов. По результатам анализа коэффициентов финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что предприятие на последнюю отчетную дату является финансово неустойчивым, не обладает собственными оборотными средствами, а также дебиторская задолженность, которая является потенциальным источником погашения обязательств предприятия, составляет 37 % совокупных активов.
3.1.4. Коэффициенты деловой активности предприятия
Результативность и экономическая целесообразность функционирования предприятия и степень его деловой активности измеряются абсолютными и относительными показателями: прибыль, уровень валовых доходов, рентабельность и др. Один из основных показателей этого блока, используемый в странах с рыночной экономикой для характеристики эффективности вложений в деятельность того или иного вида, это показатель рентабельности. Экономическая интерпретация этого показателя -сколько рублей прибыли приходится на один рубль капитала. Показатели рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия.
Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.
Норма чистой прибыли. Характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).
Данные расчетов коэффициентов рентабельности приведены в
Таблице 3.9
Коэффициенты, характеризующие деловую активность предприятия
Таблица 3.9 (%)
Наименование показателя
на
1.01.04
года
на
1.04.04
года
на
1.07.04
года
на
1.10.04
года
на
1.01.05
года
на
1.04.05
года
на
1.07.05
года
на
1.10.05
года
на
1.01.06
года
Рентабельность активов
-0,18
-0,05
-0,07
-0,14
0,05
-0,01
-0,04
-0,10
0,13
Норма чистой прибыли
-0,76
-0,79
-0,97
-0,76
0,14
-0,04
-0,20
-0,32
0,23
Значения коэффициента рентабельности активов на протяжении всего анализируемого периода имели значения отрицательные, либо близкие к нулю, что свидетельствует об убыточности деятельности предприятия, а также о низкой эффективности использования имущества предприятия, что в свою очередь, свидетельствует о низком уровне менеджмента на предприятии. Исключение составляет период 01.01.05 г. и 01.01.06 г., когда значения были положительными. Причиной этому является наибольшая величина чистой прибыли, полученная предприятием на эти два отчетных периода. Чистая прибыль на конец 2004 года составила 10 287 тыс. руб. Максимальной величины значения показателя достигли по состоянию на 01.01.06 г. По состоянию на эту отчетную дату чистая прибыль составляла 33 039 тыс. руб.
Значения показателя норма чистой прибыли также на протяжении двух лет были отрицательные, либо практически равны нулю. Единственным исключением является 4 квартал 2004 года и 4 квартал 2005 года. Так, по состоянию на эти отчетные даты значения исследуемого коэффициента составляли 0,14 и 0,23 соответственно. Рост показателя обусловлен тем, что по состоянию только на эти отчетные даты предприятие имело чистую прибыль. Однако временный рост не свидетельствует о значительном улучшении сложившейся ситуации. Таким образом, оценивать деловую активность предприятия в данном случае нецелесообразно, т.к. показатели ее характеризующие, имеют в основном отрицательные значения.
3.2. Анализ активов и пассивов предприятия
Анализ структуры баланса позволяет сделать некоторые выводы об изменении экономического состояния предприятия за рассматриваемый период. Для общей оценки структуры баланса предприятия статьи баланса сгруппированы в отдельные группы, составляющие аналитический баланс. В таком виде баланс позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия или контролируемого им.
Аналитический баланс состоит из двух частей.
Актив — показывает состав и размещение имущества предприятия.
Пассив — показывает источники образования актива — собственный и заемный капитал.
Итог (валюта) баланса показывает общую стоимость имущества предприятия.
Аналитический баланс
3.2.1. Аналитическая характеристика имущества
Аналитическая характеристика имущества предприятия позволяет оценить состояние и изменение активов за анализируемый период времени.
Данные актива баланса ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис» обобщены в Таблице 3.2.1.
Аналитическая характеристика имущества ОГУП «Ненецкий «Окржилкомсервис»