Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!
Реферат

Реферат по предмету "Финансы"


Финансовый анализ 3

--PAGE_BREAK--Б2кв=2351,0+230,0–831,0–235,1=1514,9 тыс. грн.;
А2кв=1514,9*10/100=151,49 тыс. грн.;
Б3кв=1514,9+250,0–219,0–151,49=1394,41 тыс. грн.;
А3кв=1394,41*10/100=139,44 тыс. грн.;
Б4кв=1394,41+280,0–117,0–139,44=1417,97 тыс. грн.;
А4кв=1417,97*10/100=141,8 тыс. грн.
Сумма амортизационных отчислений по 2-ой группе основных фондов составит:
А2гр=235,1+151,49+139,44+141,8=667,83 тыс. грн.
Для 3-ей группы:
Б1кв=43,0+0,0–10,0–2,58=30,42 тыс. грн.;
А1кв=30,42*6/100=1,83 тыс. грн.;
Б2кв=30,42+0,0–0,0–1,83=28,59 тыс. грн.;
А2кв=28,59*6/100=1,72 тыс. грн.;
Б3кв=28,59+0,0–7,0–1,72=19,88 тыс. грн.;
А3кв=19,88*6/100=1,19 тыс. грн.;
Б4кв=19,88+10,0–10,0–1,19=18,69 тыс. грн.;
А4кв=18,69*6/100=1,12 тыс. грн.
Сумма амортизационных отчислений по 3-ей группе основных фондов составит:
А3гр=1,83+1,729+1,19+1,12=5,85 тыс. грн.
Для 4-ой группы:
Б1кв=1400,0+490,0–540,0–210,0=1140,0 тыс. грн.;
А1кв=1140,0*15/100=171,0 тыс. грн.;
Б2кв=1140,0+117,0–529,0–171,0=557,0 тыс. грн.;
А2кв=557,0*15/100=83,55 тыс. грн.;
Б3кв=557,0+140,0–139,0–83,55=474,45 тыс. грн.;
А3кв=474,45*15/100=71,17 тыс. грн.;
Б4кв=474,45+160,0–94,0–71,17=469,28 тыс. грн.;
А4кв=469,28*15/100=70,39 тыс. грн.
Сумма амортизационных отчислений по 4-ой группе основных фондов составит:
А4гр=171,0+83,55+71,17+70,39=396,11 тыс. грн.
Итак, сумма амортизационных отчислений в плановом году составит (формула 1.3):
Апл = 101,16+667,83+5,85+396,11=1170,9 тыс. грн.
В том числе в IV квартале планового года:
АIVкв.пл. = 25,51+141,8+1,12+70,39=238,8 тыс. грн.
5. Другие расходы (см. исходные данные [табл.1; 6-8]):
Всего за плановый год: 111,0+96,0+38,0=245,0 тыс. грн.
В том числе в IV квартале планового года:
–        затраты на охрану труда, технику безопасности: 111,0*0,26=28,9 тыс. грн.;
–        затраты от брака, оплата простоев: 96,0*0,26=25,0 тыс. грн.;
–        другие затраты, связанные с процессом производства продукции: 38,0*0,26=9,9 тыс. грн.
Всего в IV квартале планового года: 28,9+25,0+9,9=63,7 тыс. грн.
6. Всего затрат на производство находится путем суммирования элементов затрат.
Всего за плановый год: 5285,0+1210,0+476,1+1170,9+245,0=8387,1 тыс. грн.
В том числе в IV квартале планового года:
1374,1+314,6+123,8+238,8+63,7=2115,0 тыс. грн.
7. Изменение остатков НЗП (см. исходные данные [табл.1; 9]) составляют 28 тыс. грн., в том числе в IV квартале: 28*0,26=7,3 тыс. грн.
8. Себестоимость готовой продукции находим по формуле 1.1
В плановом году: ГПс/с = 8387,1–28=8359,1 тыс. грн.
В том числе в IV квартале: ГПс/сIVкв = 8359,1–7,3=2107,7 тыс. грн.
9. Готовая продукции в оптовых (договорных) ценах находится по формуле 1.2:
В плановом году: ГПоп.ц. =8359,1*(1+0,28)=10699,6 тыс. грн.
В том числе в IV квартале: ГПоп.цIVкв 2107,7*(1+0,28)=2697,9 тыс. грн.
Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.

Таблица 2 – Состав затрат на производство и реализацию
продукции на 2004 год
№ п/п
Элементы затрат
Сумма, тыс. грн.
в год
в том числе в IV квартале
1
Материальные затраты – всего,
5285,0
1374,1
в том числе:
– сырье и основные материалы, ППФ
4890,0
1271,4
– вспомогательные материалы
190,0
49,4
– топливо
75,0
19,5
– энергия
130,0
33,8
2
Затраты на оплату труда
1210,0
314,6
3
Отчисления на социальные нужды – всего,
476,1
123,8
в том числе:
– на случай безработицы
23,0
6,0
– в связи с временной потерей трудоспособности
35,1
9,1
– от несчастных случаев на производстве
30,9
8,0
– в пенсионный фонд
387,2
100,7
4
Амортизация основных фондов
1170,9
238,8
5
Другие расходы – всего,
245,0
63,7
в том числе:
– затраты на охрану труда, технику безопасности
111,0
28,9
– затраты от брака, оплата простоев
96,0
25,0
– другие затраты, связанные с процессом производства продукции
38,0
9,9
6
Всего затрат на производство
8387,1
2115,0
7
Изменение остатков НЗП
28,0
7,3
8
Себестоимость готовой продукции
8359,1
2107,7
9
Готовая продукции в оптовых (договорных) ценах
10699,6
2697,9

2. Себестоимость реализованной продукции,
выручка от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах
Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:
Срп = Онгс/с + ГПс/с – Окгс/с (2.1)
Выручка от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах находится следующим образом:
Врп = Онгоп.ц+ ГПоп.ц – Окгоп.ц       (2.2)
Доход от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах рассчитывается по следующей формуле:
Дрпоп.ц = Врп + НДС (2.3)
1. Остатки готовой продукции на складе на начало планового года берутся согласно исходным данным [табл.1; 39]:
а) по себестоимости: Онгс/с = 720,0 тыс. грн.
б) в оптовых (договорных) ценах: Онгоп.ц = 1100,0 тыс. грн.
2. Готовая продукция планового года берется по данным сметы затрат на производство [табл.2; 8, 9]:
а) по себестоимости: ГПс/с = 8359,1 тыс. грн.
б) в оптовых (договорных) ценах: ГПоп.ц= 10699,6 тыс. грн.
3. Остатки готовой продукции на складе на конец года планируются по размеру норматива по готовой продукции:
а) по себестоимости:
 Окгс/с = Нгпс/с = Рс/с*Д = (ГПс/сIVкв / 90)*Д, (2.4)
где Рс/с – среднесуточный выпуск готовой продукции по себестоимости в IV квартале планового года; ГПс/сIVкв – себестоимость готовой продукции в IV квартале планового года ([табл.2; 8]); Д – норма запаса, дни ([табл.1; 41]).
Окгс/с = 2107,7/90*24=562,1 тыс. грн.
б) в оптовых (договорных) ценах:
Окгоп.ц = Нгпоп.ц = Роп.ц*Д = (ГПоп.цIVкв / 90)*Д, (2.5)
где Роп.ц – среднесуточный выпуск готовой продукции в оптовых (договорных) ценах в IV квартале планового года; ГПоп.ц IVкв – готовая продукция в оптовых (договорных) ценах в IV квартале планового года ([табл.2; 9]).
Окгоп.ц              = 2697,9/90*24=719,4 тыс. грн.
4. Себестоимость реализованной продукции рассчитываем по формуле 2.1:
Срп = 720,0+8359,1–562,1=8517,0 тыс. грн.
5. Выручку от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах находим с помощью формулы 2.2:
Врп =1100,0+10699,6–719,4=11080,2 тыс. грн.
 6. Налог на добавочную стоимость составляет 20% от выручки от реализации продукции:
НДС=11080,2*0,2=2216,0 тыс. грн.
 7. Доход от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах составит:
Дрп = 11080,2+2216,0=13296,2 тыс. грн.
Результаты вычислений заносятся в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет реализованной продукции по себестоимости и в оптовых (договорных) ценах на 2004 год
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс. грн.
1
Остатки готовой продукции на складе на начало планового года:
а) по себестоимости
720,0
б) в оптовых (договорных) ценах
1100,0
2
Готовая продукция планового года:
а) по себестоимости
8359,1
б) в оптовых (договорных) ценах
10699,6
3
Остатки готовой продукции на складе на конец планового года:
а) по себестоимости
562,1
б) в оптовых (договорных) ценах
719,4
4
Себестоимость реализованной продукции
8517,0
5
Выручка от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах
11080,2
6
Налог на добавочную стоимость
2216,0
7
Доход от реализации продукции в оптовых (договорных) ценах
13296,2
 
Таким образом, себестоимость реализованной продукции составила 8517,0 тыс. грн., а выручка от реализации продукции составила 11080,2 тыс. грн.

3. ФИнансовый результат предприятия
В процессе производственно-хозяйственной деятельности на предприятиях постепенно совершается кругооборот средств. Вложение средств в производство в целях изготовления товаров и получения выручки от их продажи характеризует кругооборот средств предприятия.
Важной стороной деятельности предприятия является обеспечение денежных поступлений, необходимых для возмещения издержек производства и обращения, своевременного выполнения обязательств перед хозяйствующими субъектами государством, а также формирование доходов и прибыли.
Входящие денежные потоки предприятия по их источникам можно разграничить на внутренние и внешние (собственные и заемные). Средства, поступающие из каких-либо источников на самом предприятии, относятся к внутренним. Поступления средств за счет ресурсов, мобилизованных на финансовом рынке, свидетельствует об использовании внешних источников. Структура входящих денежных потоков зависит от сферы деятельности и организационно-правой основы.
Обычная деятельность – какая-либо деятельность предприятия, а также операции, которые ее обеспечивают или возникают вследствие такой деятельности.
Чрезвычайная деятельность – операции или события, которые отличаются от обычных и не возникают часто и регулярно.
Операционная деятельность – это основная деятельность предприятия, а также другие виды деятельности, которые не являются финансовыми и инвестиционными.
Основная деятельность – это операции, связанные с производством и реализацией продукции (товаров, работ и услуг), которые определены целью создания продукции предприятия и обеспечивают основную часть его доходов.
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация тех необоротных активов, а также тех финансовых инвестиций, которые не являются составной частью эквивалентов денежных средств.
Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменению размера и состава собственного и заемного капитала предприятия.
Внутренние поступления, согласно действующей в Украине практики, учета и отчетности, имеют следующую структуру:
1. Доходы от обычной деятельности:
 а) поступления от операционной деятельности:
–            выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг;
–            другие операционные доходы (реализация иностранной валюты; реализация других оборотных активов (кроме финансовых инвестиций); операционная аренда активов; операционная курсовая разница (положительная); полученные пени, штрафы, неустойки; получение раннее списанных активов; списание кредиторской задолженности; получение субсидий; другие операции);
б) поступления от финансово-инвестиционной деятельности:
– доходы от участия в капитале (инвестиции в ассоциированные предприятия; от совместной деятельности; инвестиции в дочерние предприятия);
–            финансовые доходы (дивиденды полученные; проценты полученные; другие финансовые доходы);
–            другие финансово-инвестиционные доходы (реализация необоротных активов; реализация финансовых инвестиций; реализация имущественных комплексов; неоперационная курсовая разница).
2. Поступления от чрезвычайной деятельности:
а) возмещение убытков по чрезвычайной деятельности;
б) другие чрезвычайные доходы.
Расходы предприятия имеют следующую структуру.
1. Расходы от обычной деятельности:
 а) расходы от операционной деятельности:
–            себестоимость реализованной продукции;
–            административные расходы (расходы на содержание административно-хозяйственного персонала; затраты на содержание средств общехозяйственного назначения; гонорары за профессиональные услуги; амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения; затраты на связь; расходы на проведение годовых собраний; вознаграждения директорам; представительские расходы; другие расходы общехозяйственного назначения);
–            расходы на сбыт (расходы на упаковку и ремонт тары; оплата труда и комиссионные продавцам, торговым агентам, работникам отдела сбыта, складов, водителей и т.д.; расходы на рекламу и исследование рынка; расходы на командировки; оплата услуг сбытовых, посреднических и внешнеэкономических организаций; аренда, налоги, страховка, амортизация, ремонт и содержание основных средств, связанных со сбытом; выплаты, связанные с транспортировкой продукции);
–            другие операционные расходы (затраты на исследования и разработки; себестоимость реализованной иностранной валюты; операционная аренда активов; расходы по операционной курсовой разнице; уплаченные пени, штрафы, неустойки; расходы от обесценивания запасов; недостачи и расходы от обесценивания ценностей; сомнительные и безнадежные долги; другие расходы по операционной деятельности);
б) расходы от финансово-инвестиционной деятельности:
– расходы от участия в капитале (расходы по инвестициям в ассоциированные предприятия; расходы по совместной деятельности; расходы от инвестиций в дочерние предприятия);
–            финансовые расходы (дивиденды уплаченные; проценты уплаченные; другие финансовые расходы);
–            другие финансово-инвестиционные расходы (себестоимость реализованных необоротных активов; себестоимость реализованных финансовых инвестиций; себестоимость реализованных имущественных комплексов; расходы по неоперационной курсовой разнице; уценка необоротных активов и финансовых инвестиций; списание необоротных активов; другие расходы).
2. Расходы от чрезвычайной деятельности:
а) расходы по себестоимости;
б) расходы по техногенным авариям;
в) другие чрезвычайные расходы.
Прибыль – это одна из основных категорий товарного производства. Это производственная категория, отражающая отношения, складывающиеся в процессе общественного производства.
Прибыль является объективной категорией в обществе, поэтому ее формирование находится под влиянием объективных процессов, происходящих в обществе в сфере производства и распространении общественного продукта и национального дохода. В то же время прибыль – это итоговый показатель, результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия как субъекта хозяйствования.
Рассмотрим алгоритм нахождения финансового результата предприятия.
Поб.д. = Попер.д. + Пф-и.д. (3.1)
 Попер.д. = Прп + Пдр.опер.д. (3.2)
 Прп = ВП – Радм. – Рсбыт (3.3)
 ВП = ЧД – Срп (3.4)
 ЧД = Дрп – (НДС + Ак.сб. + Пл.д.) (3.5)
 Пдр.опер.д. = Ддр.опер.д. – Рдр.опер.д. (3.6)
 Пф-и.д. = Пуч.к. + Пфин. + Пдр.ф-и.д. (3.7)
 Пуч.к. = Дуч.к. – Руч.к. (3.8)
 Пфин. = Дфин.– Рфин. (3.9)
          Пдр.ф-и.д. = Ддр.ф-и.д.– Рдр.ф-и.д. (3.10)
где Поб.д., Попер.д., Пф-и.д., Прп, Пдр.опер.д., Пуч.к., Пфин., Пдр.ф-и.д. – соответственно прибыль от обычной деятельности; от операционной деятельности; от финансово-инвестиционной деятельности; от реализации продукции; от участия в капитале; от финансовой деятельности; от другой финансово-инвестиционной деятельности; ВП – валовая прибыль; ЧД – чистый доход от реализации продукции; Срп – себестоимость реализованной продукции; Радм. и Рсбыт – соответственно административные и расходы на сбыт; Дрп – доход или выручка от реализации продукции; НДС – налог на добавочную стоимость; Ак.сб. – акцизный сбор; Пл. д. – платежи с дохода; Ддр.опер.д. и Рдр.опер.д. – соответственно доходы и расходы от другой операционной деятельности; Дуч.к. и Руч.к. – соответственно доходы и расходы
от участия в капитале; Дфин.и Рфин. – соответственно доходы и расходы от финансовой деятельности; Ддр.ф-и.д.и Рдр.ф-и.д. – соответственно доходы и расходы от другой финансово-инвестиционной деятельности.
1. Доход (выручка) от реализации продукции согласно [табл.3; 7] составил 13296,2 тыс. грн.
2. Налог на добавочную стоимость согласно [табл.3; 6] составил 2216,0 тыс. грн.
3. и 4. Акцизный сбор и платежи с дохода по данным табл.1 отсутствуют.
    продолжение
--PAGE_BREAK--5. Чистый доход (выручка) от реализации продукции находим по формуле 3.5: ЧД = 13296,2–(2216,0+0,0+0,0)=11080,2 тыс. грн.
6. Себестоимость реализованной продукции согласно [табл.3; 4] составила 8517,0 тыс. грн.
7. Валовая прибыль рассчитывается по формуле 3.4:
ВП=11080,2–8517,0=2563,2 тыс. грн.
8. Административные расходы согласно исходным данным [табл.1; 24-27] составили:
Радм. = 28,6+4,2+1,7+0,8=35,3 тыс. грн.
9. Расходы на сбыт согласно исходным данным [табл.1; 28-30] составили: Рсбыт = 3,9+2,0+0,2=6,1 тыс. грн.
10. Другие операционные доходы согласно исходным данным [табл.1; 17-20] составили:
Ддр.опер.д. = 45,6+26,5+41,5+7,6=121,2 тыс. грн.
11. Другие операционные расходы согласно исходным данным [табл.1; 21-23] составили:
Ддр.опер.д. = 38,5+5,6+6,3=50,4 тыс. грн.
12. Финансовый результат от операционной деятельности находим согласно формулам 3.2,3.3,3.6:
Пдр.опер.д. = 121,2–50,4=70,8 тыс. грн.
Прп = 2563,2–35,3–6,1=2521,8 тыс. грн.
Попер.д. = 2521,8+70,8=2592,6 тыс. грн.
13. Доходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 31,32] составили:
Дуч.к. = 116,5+98,3=214,8 тыс. грн.
14. Финансовые доходы согласно исходным данным [табл.1; 33] составили:
Дфин. = 37,6 тыс. грн.
15. Другие доходы согласно исходным данным [табл.1; 34] составили:
Ддр.ф-и.д. = 9,8 тыс. грн.
16. Финансовые расходы согласно исходным данным [табл.1; 37] составили:
Рфин. = 29,6 тыс. грн.
17. Расходы от участия в капитале согласно исходным данным [табл.1; 35] составили:
Руч.к. = 17,4 тыс. грн.
18. Другие расходы согласно исходным данным [табл.1; 36,38] составили:
Рдр.ф-и.д. = 14,8+0,55=15,35 тыс. грн.
19. Финансовый результат от финансово-инвестиционной деятельности находим согласно формулам 3.7-3.10:
Пдр.ф-и.д. = 9,8–15,35= –5,55 тыс. грн.
Пфин. = 37,6–29,6 = 8,0 тыс. грн.
Пуч.к. = 214,8–17,4 = 197,4 тыс. грн.
Пф-и.д. = 197,4+8,0–5,55=199,9 тыс. грн.
20. Финансовый результат от обычной деятельности находим согласно формуле 3.1:
Поб.д. = 2592,6+199,9=2792,4 тыс. грн.
21. Налог на прибыль от обычной деятельности согласно исходным данным [табл.1; 43] составил 296,0 тыс. грн.
22. Чистая прибыль от обычной деятельности – это прибыль от обычной деятельности без налога:
ЧП = 2792,4–296,0=2496,4 тыс. грн.
Результаты вычислений помещаем в таблицу 4.

Таблица 4 – Расчет финансового результата (прибыли, убытка)
предприятия в 2004 году
№ п/п
Статьи
Сумма, тыс. грн.
1
Доход (выручка) от реализации продукции
13296,2
2
Налог на добавочную стоимость
2216,0
3
Акцизный сбор

4
Платежи с дохода

5
Чистый доход (выручка) от реализации продукции
11080,2
6
Себестоимость реализованной продукции
8517,0
7
Валовая:
а) прибыль
б) убыток
2563,2
8
Административные расходы
35,3
9
Расходы на сбыт
6,1
10
Другие операционные доходы
121,2
11
Другие операционные расходы
50,4
12
Финансовый результат от операционной деятельности:
а) прибыль
б) убыток
2592,6
13
Доходы от участия в капитале
214,8
14
Финансовые доходы
37,6
15
Другие доходы
9,8
16
Финансовые расходы
29,6
17
Расходы от участия в капитале
17,4
18
Другие расходы
15,4
19
Финансовый результат от финансово-инвестиционной деятельности:
а) прибыль
б) убыток
199,9
20
Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения:
а) прибыль
б) убыток
2792,4
21
Налог на прибыль от обычной деятельности
296,0
22
Чистая прибыль от обычной деятельности
2496,4

4. размер мобилизованных (иммобилизованных) внутренних ресурсов в строительстве
Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве рассчитывается по следующей формуле:
М(И) = (ОбАнг – ОбАкг) – (КЗнг – КЗкг), (4.1)
где ОбАнг – оборотные активы стройки на начали планового периода; ОбАкг – норматив (оптимальная величина оборотных активов стройки на конец планового периода); КЗнг – кредиторская задолженность на начало планового периода; КЗкг – устойчивая (переходящая) кредиторская задолженность на конец планируемого периода.
1. Оборотные активы строительства согласно исходным данным [табл.1; 53]:
а) на начало года составили 165,0 тыс. грн.
б) на конец года составили 184,0 тыс. грн.
2. Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве согласно исходным данным [табл.1; 54]:
а) на начало года составила 9,0 тыс. грн.
б) на конец года составила 10,0 тыс. грн.
3. Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве находится по формуле 4.1:
М(И) = (165,0 –184,0) – (9,0 – 10,0) = –18,0 тыс. грн.
 Результат заносим в таблицу 5.

Таблица 5 – Расчет мобилизации (иммобилизации) оборотных активов в строительстве на 2004 год
№ п/п
Показатели
Сумма, тыс. грн.
1
Оборотные активы строительства:
а) на начало года;
165,0
б) на конец года
184,0
2
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в строительстве:
а) на начало года;
9,0
б) на конец года
10,0
3
Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в капитальном строительстве
–18,0
Таким образом, получили иммобилизацию (отвлечение денежных средств) внутренних оборотных активов в строительстве, равную 18 тыс. грн.

5. инвестиционный план предприятия на будущий год
Финансовые ресурсы предприятия направляются на финансирование текущих расходов и инвестиций.
Инвестиции – это совокупность долговременных финансовых, трудовых и материальных затрат в целях увеличения активов и прибыли.
Основным методом расширенного производства основного капитала является прямые инвестиции (капитальные вложения).
Прямые инвестиции – вложения, направленные на увеличение основных фондов предприятия как производственного, так и непроизводственного назначения.
Финансирование – это порядок предоставления денежных средств, система расходования и контроля за эффективным распределением.
Методы финансирования зависят от конкретных условий функционирования предприятий, изменений и направлений его развития. Они определяются особенностями воспроизводства основного капитала и источника финансирования на той или иной стадии развития экономики. В настоящее время финансирование прямых инвестиций осуществляется по следующим группам:
1)         собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственных резервов (внутренних ресурсов строительства);
2)         заемные денежные средства (долгосрочные кредиты банка);
3)         привлеченные денежные средства, полученные от эмиссии ценных бумаг, паевых и иных взносов юридических и физических лиц;
4)         денежные средства, поступающие в порядке перераспределения из централизованных фондов, концернов, ассоциаций и объединений;
5)         средства внебюджетных фондов;
6)         ассигнования из бюджетов различных уровней, предоставляемых на безвозмездной основе;
7)         средства иностранных инвесторов.
Рассмотрим финансирование по первой группе – с помощью собственных финансовых ресурсов. В состав этой группы можно выделить источники, образуемые от производственно-хозяйственной деятельности труда (амортизационные отчисления и прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия) и внутрихозяйственные ресурсы строительства (мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; доход по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом; экономия от снижения стоимости строительства по работам, выполняемым хозяйственным способом; доходы от покупной добычи полезных ископаемых и прочие).
1.1. Потребность в инвестициях согласно исходным данным [табл.1;50] составляет 7800,0 тыс. грн., в том числе объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом по данным [табл.1;51] составляет 45%, т.е. 7800,0*0,45=3510,0 тыс. грн.
1.2. Иммобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве составляет 18,0 тыс. грн. [табл.5; 3].
 
Всего потребность в инвестициях составляет 7800,0+18,0=7818,0 тыс. грн.
2.1. Собственные средства.
а) прибыль на инвестиции согласно [табл.9; 4] составит 1334,6 тыс. грн.
б) амортизационные отчисления по полученным данным [табл.2; 4] составили 1170,9 тыс. грн.
 в) к другим внутренним финансовым ресурсам относятся:
–                  плановые накопления в строительстве составляют 30% от объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом [табл. 1; 52], что составит 3510,0*0,3=1053,0 тыс. грн.;
–                  доходы от попутной добычи строительных материалов на территории строительства составляют 165,0 тыс. грн. [табл. 1; 55];
–                  выручка от реализации имущества строительства составила 40,0 тыс. грн. [табл. 1; 56];
–                  другие источники равны 28,0 тыс. грн. [табл. 1; 57].
Всего внутренних финансовых ресурсов: 1053,0+165,0+40,0+28,0=1286,0 тыс. грн.
Всего собственных средств: 1334,6+1170,9+1286,0=3791,6 тыс. грн.
2.2. Заемные средства (долгосрочный кредит) составят: 7818,0–3791,6=4026,4 тыс. грн.
Всего доходов и поступлений: 3791,6+4026,4=7818,0 тыс. грн.
Результаты вычислений заносим в таблицу 6.

Таблица 6 – Инвестиционный план на 2004 год
№ п/п
Показатели
Сумма,
тыс. грн.
I.Потребность в инвестициях
1
Потребность в инвестициях – всего,
7800,0
в том числе:
– объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом
3510,0
2
Иммобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве
18,0
Всего потребность в инвестициях (баланс)
7818,0
II. Доходы и поступления
1
Собственные средства – всего,
3791,6
в том числе:
а) прибыль
1334,6
б) амортизационные отчисления
1170,9
в) другие внутренние финансовые ресурсы – всего,
1286,0
из них:
 – плановые накопления в строительстве
1053,0
 – доходы от попутной добычи строительных материалов на территории строительства
165,0
 – выручка от реализации имущества строительства
40,0
 – мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве

 – другие источники
28,0
2
Заемные средства – всего,
4026,4
в том числе:
а) долгосрочные кредиты
4026,4
б) другие источники (расшифровать)

Всего доходов и поступлений (баланс)
7818,0
Таким образом, согласно таблице 6, получили равенство в общей потребности в инвестициях и в сумме доходов и поступлений (баланс, равный 7818,0 тыс. грн.).

6. потребность в оборотных средствах и источники их финансирования
Для производственно-хозяйственной деятельности каждое предприятие должно располагать не только основными производственными фондами, а также оборотными фондами. В отличие от основных производственных фондов (ОсПФ) оборотные производственные фонды (ОбПФ) участвуют только в одном цикле производства, теряют натуральную форму и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленные продукты.
Оборотные средства (ОбС) участвуют в обеспечении процесса производства и реализации продукции, одновременно находятся на всех стадиях кругооборотных средств, переходят из денежной формы стоимости в товарную, затем в производственную и снова в товарную и в денежную. ОбС обеспечивают бесперебойную работу предприятия. Сферу производства обеспечивают ОбПФ, а сферу обращения – фонд обращения (ФО).
К ОбПФ относятся:
§  сырье, основные материалы и ППФ;
§  вспомогательные материалы;
§  топливо;
§  тара;
§  запасные части;
§  малоценные, быстроизнашивающиеся предметы (МБП);
§  НЗП;
§  расходы будущих периодов.
ФО представляет собой ту часть ОбС, которая включает:
o   остатки готовой продукции на складе;
o   остатки денежных средств на счете и в кассе;
o   дебиторская задолженность;
o   краткосрочные ценные бумаги.
ОбС – это денежные средства, авансированные в ОбПФ и ФО для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. Соотношение ОбС, находящихся в сфере производства и сфере обращения, неодинаково в различных отраслях промышленности. Состав Об в разных отраслях промышленности, как правило, одинаков, т.е. имеются одни и те же статьи ОбС.
Определение потребности в ОбС (норматива) в настоящее время осуществляется предприятиями самостоятельно. При этом используется 2 метода: метод прямого счета и экономический метод.
Расчет норматива методом прямого счета осуществляется по следующим этапам.
1 этап. Определение норм запаса по отдельным статьям ОбС. Норма ОбС представляет собой относительный показатель, который выражается в днях, процентах или гривнах.
2 этап. Установление однодневного расхода материальных ценностей, исходя из сметы затрат на производство.
3 этап. Определение норматива ОбС по каждой статье в денежном выражении производится следующим образом:
Нi = Рi*Дi, (6.1)
где Рi – однодневный расход i-го элемента нормируемых ОбС; Дi – норма запаса по i-му элементу нормируемых ОбС.
4 этап. Расчет совокупного норматива или общей потребности по предприятию производится путем суммирования частных нормативов по отдельным статьям:
Нсов =  (6.2)
Метод прямого расчета обеспечивает разработку обоснованных нормативов на каждом предприятии с учетом всех факторов, связанных с особенностями снабжения, производства и реализации продукции.
Нормативы на начало года по всем элементам берутся согласно исходным данным [табл. 1; 45], нормы запаса в днях по некоторым элементам (курсив)– [табл. 1; 46], увеличение норматива собственных ОбС на конец планового года по некоторым элементам (курсив) – [табл. 1; 47].
Затраты на IV квартал планового года берем по рассчитанным данным:
–                  сырье и основные материалы: 1271,4 тыс. грн. [табл. 2; 1], в том числе в день: 1271,4/90=14,13 тыс. грн.
–                  вспомогательные материалы: 49,4 тыс. грн. [табл. 2; 1], в том числе в день: 49,4 /90=0,55 тыс. грн.
–                  топливо: 19,5 тыс. грн. [табл. 2; 1], в том числе в день: 19,5/90=0,22 тыс. грн.
–                  НЗП: 2115,0 тыс. грн. [табл. 2; 6], в том числе в день: 2115,0/90=23,5 тыс. грн.
–                  готовые изделия: 2107,7 тыс. грн. [табл. 2; 8], в том числе в день: 2107,7/90=23,42 тыс. грн.
Норматив на конец планового года по этим элементам находится по формуле 6.1:
–                  сырье и основные материалы: Н1=14,13*26=367,3 тыс. грн.
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Сейчас смотрят :

Реферат Инфекционные заболевания передаваемые половым путём
Реферат Государственная управленческая мысль в виде полицеистики и камералистики
Реферат Квантунская область
Реферат Government Interference Into Privacy Essay Research Paper
Реферат 2009-09-10 г. Cанкт-Петербург Дикий Запад и Восточная ночь объединятся в честь Дня рекламиста
Реферат Improvement In Race Relations Essay Research Paper
Реферат Сутність впливу глобалізації на стратегії розвитку національних економік
Реферат Июльские дни 1917
Реферат Грязная муза И. Баркова
Реферат Корпоративная культура как компонент инновационной культуры студента педагогического вуза
Реферат Механизмы формирования доходов работников в зависимости от роста эффективности производства
Реферат Роль аллюзий в формировании социокультурной компетенции на материа
Реферат Шпаргалка по Предпринимательскому праву
Реферат Моделирование и поддержка решений в управлении трудовыми ресурсами
Реферат Використання інструментів управління проектами для ефективного впровадження системи якості ВНЗ