--PAGE_BREAK--
1.2. План поступления и расходования денежных средств – отражает результаты прогнозирования его денежных потоков. Целью разработки этого плана является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода. Учитывая важную роль показателей этого плана в предотвращении угрозы банкротства предприятия, они рассчитываются в разрезе кварталов, а в рамках предстоящего квартала – в помесячной разбивке (получая дальнейшую детализацию в платежном календаре). В этом плане должна быть обеспечена четкая взаимосвязь показателей остатка денежных средств на начало периода, их поступления в плановом периоде, их расходования в плановом периоде и остатка денежных средств на конец периода. Показатели этого плана характеризуются балансовой связью (1.1):
ОДСн + ПДС = РДС + ОДСк, (1.1)
где ОДСн – остаток денежных средств на начало планируемого периода;
ПДС — объем поступления денежных средств в планируемом периоде;
РДС — объем расходования денежных средств в планируемом периоде;
ОДСк – остаток денежных средств на конец планируемого периода.
При осуществлении предприятием внешнеэкономических операций сумма денежных средств в иностранной валюте пересчитывается в национальную валюту по курсу, действующему на начало планируемого периода.
Обобщенная форма поступления и расходования денежных средств представлена в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – План поступления и расходования денежных средств
Показатель
Квартал
Итого за год
I
III
IIII
IIV
1
2
3
4
5
6
1. Остаток денежных средств на начало периода
2. Поступление денежных средств – всего
в том числе:
- за счет реализации продукции
- за счет реализации имущества
- за счет инкассации дебиторской задолженности прошлого периода
- за счет предоставленных кредитов
- за счет других источников
3. Расходование денежных средств – всего
в том числе
- на приобретение сырья, материалов и товаров
- на текущие затраты, входящие в состав издержек (кроме амортизации)
- на уплату налогов
- на возврат основной суммы долга по ранее полученным кредитам
- на выплату дивидендов, процентов и премий за счет прибыли
- на другие цели
4. Остаток денежных средств на конец периода
продолжение
--PAGE_BREAK--
Для более детального обоснования планируемых объемов поступления и расходования денежных средств их потоки прогнозируются по видам хозяйственной деятельности предприятия:
ü операционной;
ü инвестиционной;
ü финансовой.
Такая детализация расчетов служит одновременно основой определения чистого денежного потока по каждому из этих видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Схема элиминирования объемов поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов деятельности предприятия представлена в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Статьи поступления и расходования денежных средств по основным видам хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 1.3
Приток
Отток
Источник поступления
Сумма Направления расходования Сумма
1
2
3
4
I
. Операционная (производственно-коммерческая) деятельность
1. Реализация продукции
2. Инкассация дебиторской задолженности прошлого периода
3. Прочие источники
1. Приобретение сырья, материалов, товаров
2. Текущие затраты, входящие в состав себестоимости продукции (без суммы уплаты процентов за кредит и амортизационных отчислений)
3. Уплата налогов по операционной деятельности
4.Прочие направления расходования
Итого поступление денежных средств по операционной деятельности
Итого расходование денежных средств по операционной деятельности
II
. Инвестиционная деятельность
1. Продажа материальных, нематериальных и финансовых активов
2. Сумма процентов (дивидендов) по ценным бумагам, паям
3. Прочие источники
1.Затраты денежных средств на осуществление реального инвестирования
2.Затраты денежных средств на осуществление финансового инвестирования
3.Уплата налогов по инвестиционной деятельности
4.Прочие направления расходования
Итого поступление денежных средств по инвестиционной деятельности
Итого расходование денежных средств по инвестиционной деятельности
III
. Финансовая деятельность
1. Дополнительная эмиссия акций
2. Эмиссия облигаций
3. Кредиты и ссуды полученные
4. Прочие источники
1. Погашение обязательств по полученным кредитам и ссудам
2. Погашение облигаций
3. Выкуп акций
4. Уплата налогов по финансовой деятельности
5. Прочие направления расходования
Итого поступление денежных средств по финансовой деятельности
Итого расходование денежных средств по финансовой деятельности
Всего поступление
Всего расходование
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.3. Балансовый план – один из основных видов текущего финансового плана предприятия, отражающий прогноз состава его активов и структуры используемых финансовых средств. Целью разработки балансового плана является определение возможности прироста отдельных активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей высокую финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде. В процессе планирования структуры оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных активов, а в составе оборотных активов – отдельных их групп по уровню ликвидности. При планировании структуры капитала оптимизируется соотношение собственных и заемных финансовых ресурсов, а в составе заемного капитала – средств, привлекаемых на кратко- и долгосрочной основе. При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия. Форма балансового плана на предприятии приведена в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Балансовый план предприятия
Показатель
Квартал
Итого за год
II
III
IIII
IIV
1
2
3
4
5
6
I
. Актив
1. Внеоборотные активы – всего
в том числе:
- основные средства – всего
из них активная часть
- нематериальные активы
- долгосрочные финансовые вложения
- прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы – всего
в том числе:
- производственные запасы
- запасы готовой продукции
- дебиторская задолженность
- денежные активы
- прочие оборотные активы
Всего активы:
II
. Пассив
1. Собственные финансовые средства – всего
в том числе:
- Уставной фонд
- Резервный фонд
- прочие виды собственных средств
2. Заемные средства – всего
в том числе:
- долгосрочные финансовые обязательства
- краткосрочные финансовые обязательства
- финансовые кредиты
- товарные кредиты
- прочие виды кредиторской задолженности
Всего капитал
продолжение
--PAGE_BREAK--
1.4. План формирования и использования финансовых ресурсов – один из основных видов текущего финансового плана предприятия, завершающего процесс этого планирования. Целью разработки этого плана является аккумуляция и целенаправленное расходование финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическое развитие предприятия в предстоящем периоде. Он разрабатывается на основе ранее сформированных плана доходов и расходов по производственно-коммерческой деятельности, плана поступления и расходования денежных средств и балансового плана. Форма плана формирования и использования финансовых ресурсов предприятия приведена в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Годовой (квартальный) план формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
Источник формирования
Сумма
Направления использования
Сумма
1
2
3
4
1. Остаток свободных финансовых средств на начало периода
2. Поступление средств за счет чистой прибыли
3. Поступление средств за счет амортизационных отчислений
4. Поступление собственных финансовых ресурсов из других внутренних источников
5. Поступление собственных финансовых ресурсов из внешних источников
6. Привлечение долгосрочных финансовых кредитов
7. Привлечение краткосрочных финансовых кредитов
8. Привлечение товарных кредитов
9. Прирост внутренней кредиторской задолженности
10. Поступление заемных средств из других источников
1.Использование прибыли на цели потребления (выплата дивидендов, процентов, премий)
2.Прирост резервного фонда
3.Прирост оборотных активов
4.Финансирование инвестиционных программ
5.Финансирование долгосрочных финансовых вложений
6.Погашение суммы основного долга по финансовым кредитам
7.Погашение суммы основного долга по товарным кредитам
8.Прочие направления использования финансовых ресурсов
9.Остаток свободных финансовых средств на конец периода
Итого формирования
Итого использования
продолжение
--PAGE_BREAK--