МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Управление по среднему профессиональному образованию
федерального государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Академия бюджета и казначейства
Министерства финансов Российской Федерации»
Утверждаю
Проректор Академии бюджета
и казначейства Министерства
финансов Российской Федерации
____________ И.Б. Быстрова
Задания для контрольной работы
по дисциплине
«Казначейское дело»
на 2009/2010 и 2010/2011 учебные годы
для студентов-заочников IV курса, обучающихся
в финансово-экономических колледжах
по специальности 080106 Финансы (по отраслям)
Москва
2009
Контрольные задания составлены в соответствии с примерной программой по дисциплине «Казначейское дело» для специальности 080106 Финансы (по отраслям)
Автор: Сергеева Т. А. – преподаватель Юрьев – Польского финансово- экономического колледжа – филиала федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»
Специалист по учебно-методической работе: Бирюкова И.С.
Методические указания к выполнению контрольной работы
Согласно учебному плану по дисциплине «Казначейское дело» студенты- заочники, обучающиеся в финансово-экономических коллежах по специальности 080106 Финансы (по отраслям) на IV курсе, выполняют одну домашнюю контрольную работу.
Контрольная работа составлена в двух вариантах. Каждый вариант состоит из одного теоретического и трех практических заданий, первое из которых по учету поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; второе – по осуществлению и учету кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; а третье – по организации и проведению финансового контроля органами Федерального казначейства.
Первый вариант выполняют студенты, фамилия которых начинается с буквы А по букву М, а второй вариант – с буквы Н по букву Я.
Приступая к выполнению заданий, необходимо изучить инструктивный и законодательный материал, регламентирующий правовые основы создания и деятельности органов Федерального казначейства, их полномочия, права и ответственность; порядок кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов; порядок исполнения федерального бюджета по кассовым поступлениям и кассовым выплатам; основные направления контрольной деятельности органов Федерального казначейства.
При выполнении контрольной работы следует учесть, что цифровой материал, приведенный в заданиях, носит условный характер. Практические задания необходимо выполнять на бланках установленных форм, прилагаемых к контрольной работе. Бланковый материал и приложения к работе должны быть сброшюрованы (сшиты или скреплены). Формы документов представлены в сокращенном виде.
Работа должна быть выполнена полностью, все страницы необходимо пронумеровать. В конце работы указывается список использованной литературы; ставится дата выполнения контрольной работы и подпись.
При выполнении контрольной работы студентам рекомендуется использовать электронные нормативно-справочные системы «Гарант» или «Консультант Плюс» и отслеживать изменения в законодательстве.
Примерный тематический план учебной дисциплины
№ тем
Наименование тем
Введение
1
Становление и организация системы органов Федерального казначейства
2
Осуществление и учет кассовых поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
3
Осуществление и учет кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
4
Организация и проведение финансового контроля органами Федерального казначейства
Литература
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Постановление Правительства Российской Федерации от 01 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» (с изменениями и дополнениями).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2008 г. № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01 сентября 2008 г. № 87н «О порядке санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета» (с изменениями и дополнениями).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01 сентября 2008 г. № 88н «О порядке осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности» (с изменениями и дополнениями).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 03 сентября 2008 г. № 89н «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 05 сентября 2008 г. № 92н «Об утверждении Порядка учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 сентября 2008 г. № 98н «О порядке учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета».
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2008 г. № 104н «О порядке доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня».
Приказ Федерального казначейства от 07 октября 2008 г. № 7н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами».
Приказ Федерального казначейства от 08 октября 2008 г. № 8н «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов».
Акперов И.Г., Коноплева И.А., Головач С.П. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации. Учебное пособие. — М., «Финансы и статистика», 2007.
Задания для контрольной работы
Вариант I
Задание 1. Ответить письменно на вопрос.
Права Федерального казначейства.
Задание 2.
16 апреля 2009 года на балансовый счет 40101 Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации по данным выписки банка были зачислены следующие налоги и платежи:
Налог на доходы физических лиц:--PAGE_BREAK--
платежное поручение № 15 — 20000 руб.;
платежное поручение № 19 — 17000 руб.;
платежное поручение № 21 — 23000 руб.
2. Акцизы на спирт этиловый:
платежное поручение № 24 — 9000 руб.;
платежное поручение № 26 — 7000 руб.;
платежное поручение № 35 — 4000 руб.
3. Налог на добавленную стоимость:
платежное поручение № 14 — 26000 руб.;
платежное поручение № 26 — 12500 руб.;
платежное поручение № 30 — 11500 руб.
По заявке на возврат администратора доходов – налоговой службы возвращен плательщику излишне уплаченный налог на доходы физических лиц в сумме 10000 руб.
Действующим бюджетным законодательством установлены следующие нормативы распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации:
Вид налога
Нормативы распределения
Федеральный бюджет, %
Бюджет
субъекта РФ, %
Местный
бюджет, %
Налог на доходы физических лиц
-
70
30
Акцизы на спирт этиловый
50
50
-
Налог на добавленную стоимость
100
-
-
Требуется: произвести распределение поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (Приложение 1).
Задание 3.
В отделении Федерального казначейства открыты лицевые счета получателям средств федерального бюджета:
№ 03281153450 – Финансово-экономическому колледжу;
№ 03281177580 – Отделению Федерального казначейства;
№ 03281184320 – Отделу вневедомственной охраны.
За операционный день 16 апреля 2009 года произошло движение федеральных средств:
1. Поступление лимитов бюджетных обязательств:
— на лицевой счет № 03281153450 — 70000 руб.;
— на лицевой счет № 03281184320 — 90000 руб.
2. Произведены выплаты:
— с лицевого счета № 03281177580 — 65000 руб.;
— с лицевого счета № 03281184320 — 40000 руб.
Остатки средств по состоянию на 16 апреля 2009 года:
— на лицевом счете № 03281153450 — 60000 руб.;
— на лицевом счете № 03281177580 — 150000 руб.;
— на лицевом счете № 03281184320 — 20000 руб.
Требуется:
1. Определить остатки средств на лицевых счетах на конец операционного дня 16 апреля 2009 года.
2. Составить оборотную ведомость по лицевым счетам получателей средств федерального бюджета по состоянию на 17 апреля 2009 года (Приложение 2).
Задание 4.
Произвести финансовый контроль и ответить на вопрос: может ли орган Федерального казначейства осуществить кассовый расход по оплате за оборудование по заявке на кассовый расход бюджетного учреждения на сумму 70000 руб., если по выписке из лицевого счета получателя средств на дату совершения платежа имеются неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств по следующим кодам классификации операций сектора государственного управления:
Код 225 «Услуги по содержанию имущества» — 80000 руб.;
Код 226 «Прочие услуги» — 160000 руб.;
Код 310 «Увеличение стоимости основных средств» — 60000 руб.;
Код 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» — 56000 руб.
Вариант II
Задание 1. Ответить письменно на вопрос.
Бюджетные полномочия Федерального казначейства.
Задание 2.
19 марта 2009 года на балансовый счет 40101 Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации по данным выписки банка были зачислены следующие налоги и платежи:
Плата за пользование водными объектами:
платежное поручение № 6 — 4000 руб.;
платежное поручение № 9 — 16000 руб.;
платежное поручение № 13 — 20000 руб.
2. Налог на прибыль организаций:
платежное поручение № 11 — 5700 руб.;
платежное поручение № 15 — 3900 руб.;
платежное поручение № 17 — 10400 руб.
3. Налог на добычу полезных ископаемых:
платежное поручение № 16 — 20000 руб.;
платежное поручение № 22 — 15000 руб.;
платежное поручение № 29 — 25000 руб.
По заявке на возврат администратора доходов – налоговой службы возвращен плательщику излишне уплаченный налог на прибыль организаций в сумме 8000 руб.
Действующим бюджетным законодательством установлены следующие нормативы распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации:
Вид налога
Нормативы распределения
продолжение
--PAGE_BREAK--
Федеральный бюджет, %
Бюджет
субъекта РФ, %
Местный
бюджет, %
Плата за пользование водными объектами
20
80
-
Налог на прибыль организаций
100
-
-
Налог на добычу полезных ископаемых
100
-
-
Требуется: произвести распределение поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (Приложение 1).
Задание 3.
В отделении Федерального казначейства открыты лицевые счета получателям средств федерального бюджета:
№ 03281162160 – Отделу внутренних дел;
№ 03281155450 – Учреждению Федеральной противопожарной службы;
№ 03281147730 — Межрайонной инспекции ФНС РФ.
За операционный день 19 марта 2009 года произошло движение федеральных средств:
1. Поступление лимитов бюджетных обязательств:
— на лицевой счет № 03281162160 — 140000 руб.;
— на лицевой счет № 03281155450 — 90000 руб.
2. Произведены выплаты:
— с лицевого счета № 03281155450 — 56000 руб.;
— с лицевого счета № 03281147730 — 21000 руб.
Остатки средств по состоянию на 19 марта 2009 года:
— на лицевом счете № 03281162160 — 30000 руб.;
— на лицевом счете № 03281155450 — 45000 руб.;
— на лицевом счете № 03281147730 — 74000 руб.
Требуется:
1. Определить остатки средств на лицевых счетах на конец операционного дня 19 марта 2009 года.
2. Составить оборотную ведомость по лицевым счетам получателей средств федерального бюджета по состоянию на 20 марта 2009 года (Приложение 2).
Задание 4.
Произвести финансовый контроль и ответить на вопрос: может ли орган Федерального казначейства осуществить кассовый расход по оплате за оказанные услуги по теплоснабжению по заявке на кассовый расход бюджетного учреждения на сумму 16200 руб., если по выписке из лицевого счета получателя средств на дату совершения платежа имеются неиспользованные остатки лимитов бюджетных обязательств по следующим кодам классификации операций сектора государственного управления:
Код 223 «Коммунальные услуги» — 50000 руб.;
Код 226 «Прочие услуги» — 95000 руб.;
Код 310 «Увеличение стоимости основных средств» — 220000 руб.;
Код 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» — 40000 руб.
Приложение 1
Распределение поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
Вид налога
Сумма, руб.
Федеральный бюджет
Бюджет
субъекта РФ
Местный
бюджет
%
сумма, руб.
%
сумма, руб.
%
сумма, руб.
Всего
Х
Х
Х
Приложение 2
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по лицевым счетам получателей средств из федерального бюджета
по состоянию на «__» ________ 200__ года
Номер
лицевого счета
Остаток на
_____________
(дата)
Обороты за
текущий день
Остаток на
_____________
(дата)
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
ИТОГО: