--PAGE_BREAK--
В штате учреждений среднего образовательного учреждения выделяют четыре нормативных категории работников:
— административный персонал — руководитель образовательного учреждения, его
заместители, главный бухгалтер, старший мастер, заведующий библиотекой;
— педагогический персонал — должности преподавателя, мастера производственного
обучения, руководителя физического воспитания, преподавателя–организатора
основ безопасности жизнедеятельности, руководителя допризывной подготовки
молодежи, педагога-психолога, методиста, социального педагога, педагога
дополнительного образования, инструктора по труду;
— учебно-вспомогательный состав — должности бухгалтера, инспектора по кадрам,
секретаря учебной части, секретаря-машинистку, библиотекаря, документоведа,
лаборанта, инженера по охране труда, техника по ремонту аппаратуры, кассира,
механика, электроника, экономиста;
— обслуживающий персонал — должности водителя, гардеробщика, дворника,
заведующего хозяйством, заведующего складом, техника по эксплуатации зданий,
уборщик производственных и служебных помещений, кочегар, электрик,
подсобный рабочий, повар.
В данной школе имеется руководитель, стаж работы которого составляет 25 лет, квалификационная категория – высшая. Заместитель директора имеет стаж 23 года и высшую категорию.
Согласно данным контингент учащихся на 1 января составил 1216 человек, а на 1 сентября 1147 человек. На основании этих данных мы рассчитаем среднегодовой контингент учащихся:
Кср =
Рассчитаем, сколько педагогов приходится на такое количество учеников:
1193/15,6= 76,6 чел.
КОСГУ- 211- Заработная плата
Базовый коэффициент и повышающие коэффициенты к базовому окладу для руководителей, специалистов и служащих муниципальных образовательных учреждений города Сургута:
1- Определим базовый коэффициент для следующих работников:
1.1- коэффициент уровня образования:
Руководитель и его заместителей имеют высшее профессиональное образования и являются дипломированными специалистами, поэтому согласно приложению 1 Закона № 3131 их коэффициент равен 1,50.
У нас имеется 76 специалистов, из них 70 имеют высшее профессиональное образование и являются дипломированными специалистами. Им мы присвоим коэффициент- 1,50. Остальные имеют квалификацию магистра, поэтому их коэффициент будет выше и равен 1,60.
Служащих у нас 7 человек, из них: 6 имеют высшее профессиональное образования и квалификацию «дипломированный специалист» у них коэффициент равен 1,50. А один служащий имеет среднее профессиональное образование — коэффициент равен 1,20.
2- Повышающие коэффициенты:
2.1- Коэффициент стажа работы:
Стаж работы более 20 лет имеют 30 специалистов, соответственно коэффициент равен 0,25. И 2 служащих — 0,20.
Стаж от 10 до 20 — 28 человек, в этом случаи коэффициент для специалистов равен 0,20. Служащих с этим стажем 3 человека, для них коэффициент- 0,15.
Стаж от 5 до 10 имеют 11 специалиста- 0,15.
Стаж от 2 до 5 – 7 специалиста -0,10 и 2 служащий- 0,05.
2.2- Коэффициент специфики работы согласно приложению 3 Закона №3131 имеет тип 3, так как у нас средняя общеобразовательная школа с углубленным изучением отдельных предметов, и в соответствии с этим для всех он равен 0,1.
2.3- Коэффициент квалификации. Высшую категорию имеют руководитель и заместитель — 0,35; 21 специалистов имеют высшую степень, их коэффициент будет равен 0,35; 2 категорию имеют 25 человека — 0,1 и 1 категорию имеют 30 человек — 0,2.
2.4 — Коэффициент масштаба управления 3 группы- 0,1.
2.6- Коэффициент уровня управления: руководитель — 1,00; заместитель руководителя- 0,50.
Таблица 2 — Тарифная сетка по оплате труда рабочих муниципальных образовательных учреждений города Сургута
Разряды оплаты труда
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Тарифный коэффициент
1,00
1,05
1,10
1,15
1,25
1,30
1,35
1,50
1,60
1,80
Источник: О введении новой системы оплаты труда в муниципальных образовательных учреждениях города Сургута: Постановление Администрации города от 19.08.2008 г. № 3131//Справочно-правовая система «Гарант».
Согласно приложению 6 постановления администрации города от 19.08.2008 г. № 3131 электросварщику, электромонтеру и слесарю — сантехнику, слесарю контрольно-измерительных приборов и автоматики, слесарю по ремонту и обслуживанию систем вентиляции присваивается 9 разряд.
ТСраб= 4064 + 4064×1,8+4064×0,5+4064×0,7 = 16 256 рублей.
И соответственно ФТС = 16 256×5= 81 280 рублей.
Сначала рассчитаем базовый оклад руководителей, специалистов и служащих. Базовый оклад является составной частью должностного оклада руководителя, специалиста и служащего.
Базовый оклад работника исчисляется по формуле:
Бо = Б х Кб
Величина базовой единицы на 2010 год равна 4064 рубля.
Для руководителя:
Бо= 4064×1,5= 6096 рублей;
Для заместителя руководителя:
Бо= 4064×1,5=6096 рублей;
Для 70 специалистов имеющих квалификацию «дипломированного специалиста»:
Бо=4064×1,5= 6096 рублей, т.к. их 70, то 6096×70= 426 720 рублей;
Для оставшихся 6, имеющих квалификацию «магистр»:
Бо=4064×1,6= 6502,40 рублей, 6502×6= 39 012рублей;
Для 6 служащих, которые имеют высшее профессиональное образование:
Бо=6096, 6096×6= 36576 рублей, а для тех, кто имеет среднее специальное образование
Бо=4064×1,2= 4876,80 рублей.
После расчета базового оклада рассчитаем должностной оклад работников.
1 — Должностной оклад руководителя определяется по формуле:
ДОрук = Бо + Бо х Ксп + Бо х (Кк1 + Кк2) + Бо х Кму + Бо х Куу,
где:
ДОрук – должностной оклад руководителя;
Бо – размер базового оклада руководителя;
Ксп – коэффициент специфики работы;
Кк1 – коэффициент квалификации за квалификационную категорию или за ученую степень;
Кк2 – коэффициент квалификации за почетное звание СССР, РСФСР, Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры или ведомственный знак отличия в труде [3];
Кму – коэффициент масштаба управления;
Куу – коэффициент уровня управления.
ДОрук= 6096+ 6096 × 0,1+ 6096×0,35+6096×0,1+6096×1,00 = 15 544,8 рубля;
И заместитель руководителя:
ДОрук= 6096+ 6096 × 0,1+ 6096×0,35+6096×0,1+6096×0,5= 12 496,8 рублей.
С учетом северного и районного коэффициентов:
ДОрук= 15544,8 + 15544,8×0,7+15544,8×0,5= 34 198,56 рублей.
ДОзам= 12496,8 + 12496,8×0,7+ 12496,8×0,5= 27 492,96 рубля.
ФДОрук= 61 691,52 рубль.
2 - Должностной оклад специалиста определяется по формуле:
ДОсп = Бо + Бо х Кст + Бо х Кс1 + Бо х Кс2 +…+ Бо х КсN+ Бо х (Кк1+ Кк2),
где:
ДОсп – должностной оклад специалиста;
Бо – размер базового оклада специалиста;
Кст – коэффициент стажа работы;
Кс1, Кс2, КсN– коэффициент специфики работы за тип, вид образовательного учреждения, виды деятельности;
Кк1 – коэффициент квалификации за квалификационную категорию или коэффициента за ученую степень;
Кк2 – коэффициент квалификации за почетное звание СССР, РСФСР, Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры или ведомственный знак отличия в труде.
1) Для специалистов имеющих стаж более 20 лет и высшую категорию квалификации:
«Специалист»:
ДОсп = 6096 + 6096 × 0,25 + 6096 × 0,1 + 6096 × 0,35 = 10 363,2 рубля;
ДОсп=10363,2+10363,2×1,2 = 22 799,04 рублей.
«Магистр»:
ДОсп =6502,4+6502,4×0,25+6502,4×0,1+6502,4×0,35= 11 054, 08 рубля;
ДОсп= 11054,08+11054,08×1,2= 24 318,97 рублей,
т.к. 4 человека имеют квалификацию «магистр», а 9 являются специалистами то:
22 799,04×9= 205 191,36 рубль;
24 318,97×4 = 97 275,88 рублей.
Для специалистов имеющих стаж более 20 лет и 1 категорию:
ДОсп = 6096+6096×0,25+6096×0,1+6096×0,2= 9 448,8 рублей;
ДОсп= 9448,8+9448,8×1,2=20 787,36 рублей,
т.к. их 10 человек, то:
20787,36 ×10=207 873,6 рубля.
Для специалистов имеющих стаж более 20 лет и 2 категорию:
ДОсп = 6096+6096×0,25+6096×0,1+6096×0,1= 8 839,2 рублей;
ДОсп= 8839,2+8839,2×1,2= 19 446,24 рублей,
т.к. их 7 человека, то:
19446,24×7= 136 123,68 рубля.
Всего должностной оклад работников со стажем более 20 лет составляет 646 464,52 рублей.
2) Педагоги, имеющие стаж от 10 до 20 лет:
С высшей категорией в нашем учреждении работает 8 человек:
ДОсп = 6096+6096×0,2+6096×0,1+6096×0,35= 10 058,4 рублей,
ДОсп= 10058,4+10058,4×1,2= 22 128,48 рублей, т.к. их 8, то:
22128,48×8= 177 027,84 рублей.
1 категорию имеют 15 работников:
ДОсп= 6096+6096×0,2+6096×0,1+6096×0,2= 9 144 рубля;
ДОсп=9144+9144×1,2= 20 116,8 рублей,
т.к. их 15, то:
20116,8×15= 301 752 рубля.
2 категорию имеют 5 человек:
ДОсп= 6096+6096×0,2+6096×0,1+6096×0,1= 8 534, 4 рубля;
ДОсп= 8534,4+8534,4×1,2= 18 775,68 рублей,
т.к. их 5, то:
18775,68×5= 93 878,4 рублей.
Всего: ДОсп= 572 658, 24 рублей.
3) Педагоги, имеющие стаж от 5 до 10 лет:
Всего 5 специалистов с 1 категорией:
ДОсп= 6096+6096×0,15+6096×0,1+6096×0,2= 8 839,2 рубля;
ДОсп=8839,2+8839,2×1,2= 19 446,24 рублей,
т.к. их 5, то: 19446,24 ×5= 97 231,2 рубль.
6 специалиста со 2 категорией:
ДОсп= 6096+6096×0,15+6096×0,1+6096×0,1= 8 229, 6 рублей;
ДОсп= 8229,6+8229,6×1,2= 18 105,12 рублей, т.к. их 3, то:
18 105,12×6= 108 630,72 рублей.
Всего ДОсп= 205 861, 92 рубль.
4) Педагоги, имеющие стаж от 2 до 5 лет и 2 категорию:
ДОсп=6096+6096×0,1+6096×0,1+6096×0,1= 7 924,8 рубля;
ДОсп=7 924,8 +7 924,8 ×1,2= 17 434,56 рубля,
т.к. их 7, то: 7 924,8×7 = 122 041,92 рубль.
Всего: ДОсп= 112 041,92 рубля.
ФДОсп= 1 547 026,6 рублей.
3 — Должностной оклад служащего определяется по формуле:
ДОсл = Бо + Бо х Кст + Бо х Ксп,
где:
ДОсл – должностной оклад служащего;
Бо – размер базового оклада служащего;
Кст – коэффициент стажа работы;
Ксп – коэффициент специфики работы.
Стаж работы более 20 лет имеют 2 служащих:
ДОсл=6096+6096×0,2+6096×0,1= 7924,8 рубля, т.к. их двое, то 7924,8×2= 15 849,6 рублей.
Стаж от 10 до 20 лет имеют 3 служащих:
ДОсл=6096+6096×0,15+6096×0,1= 7 620 рублей, 7620×3= 22 860 рублей.
Стаж от 2 до 5 имеет 2 служащий, из них один имеет высшее профессиональное образование:
ДОсл=6096+6096×0,05+6096×0,1= 7010,4 рублей, а один имеет среднее специальное образование: 4876,8+4876,8×0,05+4876,8×0,1= 5 608, 32 рублей.
ФДОсл = 51 328,32 рублей.
Общий ФДО= 61 691,52+1 547 026,6+51 328,32=1 660 046,44 рублей.
ФНД представляет собой сумму денежных средств, направляемых на выплаты стимулирующего и компенсационного характера работникам учреждения, учитывается в смете учреждения в составе фонда оплаты труда и финансируется в пределах утвержденных ассигнований за счет бюджетных средств, средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
ФНД устанавливается в размере 15% от фонда должностных окладов руководителей, специалистов, служащих, тарифных ставок рабочих [3].
Сумма ФНД исчисляется по формуле:
ФНД = (ФДО + ФТС) х Кфнд,
где:
ФНД – фонд надбавок и доплат;
ФДО – фонд должностных окладов руководителей, специалистов, служащих;
ФТС – фонд тарифных ставок рабочих;
Кфнд – коэффициент фонда надбавок и доплат (0,15).
ФНД=(1 660 046,44 +81280)×0,15= 261 198, 97 рублей.
ФНД состоит из фонда надбавок, доплат работникам учреждения (кроме первого руководителя), директорского фонда и является источником следующих видов выплат:
— выплат компенсационного характера работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
— выплат стимулирующего характера за интенсивность, высокие результаты работы, качество выполняемых работ, по итогам работы.
Директорский фонд составляет 20% от ФНД [3].
ДФ= 261 198, 97 ×0,2= 52 239, 79 рублей.
Директорский фонд является источником следующих видов выплат:
— выплат компенсационного характера;
— выплат стимулирующего характера за интенсивность, высокие результаты работы, качество выполняемых работ, по итогам работы.
ФОТ в мес.= 1660046,44+261198, 97+81280+52 239, 79 = 2 054 765, 2 рублей.
Всего по КОСГУ -211:
ФОТ в год = 2 054 765, 2×12= 24 657 182,4 рубля.
КОСГУ – 212- Прочие выплаты
К прочим выплатам в учреждении относятся расходы на выплаты книгоиздательского пособия из расчета по 100 рублей на одного педагогического работника в месяц. Эта сумма умножается на количество педагогических работников учреждения и на 12 месяцев.
100×76×12= 91 200 рублей.
Также здесь учитываются компенсацию за проезд и найму жилья и выплаты суточных при командировках.
Наше учреждение заинтересовано в повышении профессиональной компетенции своих работников, поэтому в этом году в командировку на курсы повышения квалификации направлено 4 человек.
Курсы проводятся в городе Тюмени, продолжительность командировки составила 5 дней. Время на дорогу составило туда и обратно 3 суток. За каждый день проживания 700 рублей.
Рассчитаем суточные на одного человека: 700×8=5600 рублей. Суточные на 4 человек составят 22 400 рублей.
Всего по КОСГУ- 212- 22 400 рублей.
КОСГУ-213-Начисления на оплату труда
Расчеты осуществляются на основании ФЗ от 18.07.2009 г. №276-ФЗ О страховых взносах, согласно этому закону страховые взносы на 1 января 2010 года составляют 26%, из них:
ПФ РФ= 24 657 182,4×0,2= 4 931 436,48 рублей;
ФСС= 24 657 182,4×0,029= 715 058, 3 рублей;
ФФОМС= 24 657 182,4×0,011=271 229 рублей;
ТФОМС=24 657 182,4×0,02= 493 143,65 рубля.
Всего по КОСГУ- 213- 6 410 867,43 рублей.
КОСГУ- 221- Услуги связи
Тарифы взяты произвольно на основании действующих тарифов по городу Сургуту.
В школе имеются телефон, интернет. Также они выписывают 2 журнала.
За телефон ежемесячно уплачивается абонентская плата в размере 450 рублей, значит за год: 450×12= 5 400 рублей.
За интернет уплачивается абонентская плата в размере 850 рублей, за год:
850×12= 10 200 рублей.
Два журнала ориентированы на просвещения преподавательского состава в области преподавательской деятельности. Полугодовая подписка стоит 1115 рублей, за год:
1115×2×2= 4 460 рублей.
Всего по КОСГУ – 221- 20 060 рублей.
КОСГУ- 222- Транспортные услуги
Транспортные услуги планируются на основе договора с транспортной организацией стоимостью 520 000 рублей. Курсы повышения квалификации проводятся в городе Тюмени.
Планируется направить 4-х сотрудников в служебную командировку. Стоимость проезда (в купе) в один конец — 2974 рублей, а в общем 5948 рублей. У нас 4 поездки, поэтому: 5948×4=23 792 рубля.
Всего по КОСГУ -222- 543 792 рубля.
КОСГУ-223-Коммунальные услуги
Расчет площади производится на основании СанПиН 2.4.2.1178-02 [10].
В нашей школе 4 этажа. Sкаб= 3, 5*1193=4175,5 кв.м. Всего 1 269 человек.
Под библиотеку отведено 715,8 кв.м.
Актовый зал- 715,8+31,2= 747 кв.м.
Мед.часть- 43 кв.м.
Столовая-835,01 кв.м.
Sобщая= 6 516, 31 кв.м.
Таблица 3 — Расходы на ЖКХ
Услуги
Ед.изм
Норматив
Расход
Тариф
(руб.)
Начислено за 12 мес.
(руб.)
ГВК
на 1 чел.
Хол. водоснабжение
куб.м
4,31
5469,39
29,44
1 932 226,1
Водоотведение
куб.м
8,7
11 040,3
25,45
3 371 707,62
ГТС
на 1 кв.м
Отопление
Гкал.
0,0242
157,69
952,6
1 802 639,68
на 1 чел.
Электроэнергия
кВТ*ч
135
171 315
0,95
1 952 991
Итого
9 059 564,4
Всего по КОСГУ – 223- 9 059 564,4 рублей.
КОСГУ – 224- Арендная плата за пользования имуществом
Услуги планируются на основе договора аренды стоимостью 470 00 рублей.
КОСГУ -225- Услуги по содержанию имущества
Стоимость текущего ремонта помещений составит — 280 000 рублей. Расходы на техническое обслуживание охранной и пожарной сигнализации составят — 65 000 рублей. Обслуживание оргтехники – 36 000.
Всего по КОСГУ- 225- 381 000 рублей.
КОСГУ- 226- Прочие услуги
Проживание в гостинице эконом — класса составляет 500 рублей в сутки, т.к. у нас командировка длилась 5 суток, то: 500×5= 2500 рублей. На 4 человека составит 10 000 рублей.
продолжение
--PAGE_BREAK--Расходы на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств: Р226/стр = Кавт.факт. х 4, следовательно у нас 1 автобус, то мы выплачиваем 40 000 рублей [21, c440].
Заключен договор с охранной фирмой в размере 376 480 рублей.
Всего по КОСГУ — 226- 426 480 рублей.
КОСГУ – 290 – Прочие расходы
Приобретение лицензионной версии антивирусной системы NOD32 и программного обеспечения OFFICE2007 на сумму 7 000 рублей.
Всего по КОСГУ – 290- 7 000 рублей.
КОСГУ- 310 – Увеличение стоимости основных средств
Расходы на приобретение объектов ОС составят 870 000 рублей.
Всего по КОСГУ-310- 870 000 рублей.
КОСГУ-340- Увеличение стоимости материальных запасов
Приобретение бытовой химии на сумму 10 000 рублей, также принадлежностей для мытья (щетки, губки, тряпки, салфетки и т.д.). Была получена скидка на сумму 5000 рублей, следовательно, было затрачено 10000-5000=5 000 рублей.
Для медицинского кабинета было приобретено оборудование на сумму 20 000 рублей. Расходы на продукты питания составили – 10 159 899 рублей.
Таблица 4 – Перечень наименований и цен на канцелярские товары
Наименование расходов
Кол-во
Стоимость за ед., руб.
Общая стоимость
руб.
ОФИСНЫЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ
Авторучка шариковая
70
5
350
Авторучки цветные
70
6
420
Блок бумаги липкий
70
50
3500
Губка для увлажнения пальцев
5
30
150
Карандаш-штрих
50
45
2250
Клей-карандаш
50
55
2750
Линейка прозрачная
50
12
600
Степлер
50
89
4450
Нож канцелярский
25
78
1950
Папка на 40 файлов
50
48
2400
Папка скоросшиватель
100
5
500
Скобы для степлера№10 1000 шт.
80
15
1200
Скотч широкий, прозрачный
70
21
840
Календарь настольный
20
200
4000
Зажим для бумаг
50
4,6
230
БУМАГА И ИЗДЕЛИЯ ИЗ БУМАГИ
Книга учета
10
85
850
Набор картона
80
45
3600
Бумага А4
95
117
11115
Бумага А3
40
180
7200
Итого
48 355
продолжение
--PAGE_BREAK--