--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--— НР — И — ВЗ — СК — П,
где ОК I— основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК IIи ДК III— дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);
И — иммобилизация;
НР — недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков кредитных рисков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;
И — имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СК — субординированный кредит предоставленный;
П — превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала. Данные для расчета представлены в таблице 5.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2007 год:
НКБ = 57 718,80+ 14673,8+ 16 837,80— 31 641,80 – 1032+ 1 888,40+ 2064,8+ 13614+ 10750– 5950= 78923,8 млн. руб.
ОР = 67007,9* 0,15 = 10051,19 млн. руб.
Таблица 5 – Данные для расчета достаточности нормативного капитала
Показатель
2007
2008
2009
Уставный фонд
57 718,80
218 593,80
426 268,80
Эмиссионный доход
-
-
-
Фонды банка
14673,8
20343,8
34126,9
Накопленная прибыль
16 837,80
42 638,60
86 219,10
Эмиссия акций
31 641,80
160 875,00
207 675,00
Средства, затраченные банком на выкуп собственных акций
-
-
-
Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации
1032
3967
6439
Прирост стоимости имущества при переоценке
1 888,40
4 383,10
2 412,60
Прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом
2064,8
8840,6
14245,1
Резервы банка на возможные потери
13614
25167
45023
Суббординированный кредит
10750
11000
14315
Иммобилизация
5950
23100
54378
Внебалансовые обязательства со средним риском
205 348,30
266 304,20
637 757,90
Валовой доход банка
67007,9
114806,7
172643
Активы всего
966082,50
1506686,20
2132766,50
Активы 1 группы риска
241520,63
376671,60
533191,60
Активы 2 группы риска
195216,50
331471,00
469208,60
Активы 3 группы риска
115929,90
180802,30
255932,00
Активы 4 группы риска
125590,73
195869,20
277259,60
Активы 5 группы риска
96608,25
150668,60
213276,70
Активы 6 группы риска
191216,50
271203,50
383898,00
Процентный риск
10250,4
11876,7
12543,8
Фондовый риск
1057
1220,3
1280,9
Валютный риск
3790
4078,8
4730,9
Товарный риск
2070,1
2107
1879,5
КР = 195216,50* 0,2 + 115929,90* 0,35 + 125590,73* 0,5 + 96608,25* 0,75 + 191216,50* 1 = 406086,82 млн. руб.
ВОк.р.= 205 348,30* 0,5 = 102674,15 млн. руб.
РР = 10250,4+ 1057 + 3790+ 2070,1 = 17167,5 млн. руб.
ДК = (78923,8 / (406086,82 + 102674,15 + 12,5 * (17167,5 + 10051,19))) * 100% = (78923,8 / 848994,6) * 100% = 9,3%
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2008 год:
НКБ = 218 593,80+ 20343,8+ 42 638,60— 160 875,00– 3967+ 4 383,10+ 8840,6+ 25167+ 11000– 23100= 143024,9 млн. руб.
КР = 331471,00* 0,2 + 180802,30* 0,35 + 195869,20* 0,5 + 150668,60* 0,75 + 271203,50* 1 = 611714,56 млн. руб.
ОР = 114806,7* 0,15 = 17221,01 млн. руб.
ВОк.р.= 266 304,20* 0,5 = 133152,1 млн. руб.
РР = 11876,7+ 1220,3+ 4078,8+ 2107 = 19282,8 млн. руб.
ДК = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (19282,8 + 17221,01))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и надежным.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2009 год:
НКБ = 426 268,80+ 34126,9+ 86 219,10— 207 675,00– 6439+ 2 412,60+ 14245,1+ 45023+ 14315– 54378= 354118,5 млн. руб.
КР = 469208,60* 0,2 + 255932,00* 0,35 + 277259,60* 0,5 + 213276,70* 0,75 + 383898,00* 1 = 865903,2 млн. руб.
ОР = 172643* 0,15 = 25896,45 млн. руб.
ВОк.р.= 637 757,90* 0,5 = 318878,95 млн. руб.
РР = 12543,8+ 1280,9+ 4730,9+ 1879,5 = 20435,1 млн. руб.
ДК = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (20435,1 + 25896,45))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Таблица 6 — Анализ норматива достаточности капитала
Показатель
2007
2008
2009
Изменение 2008 к 2007 г.
Изменение 2009 к 2008 г.
Норматив достаточности капитала, %
9,30
11,91
20,08
2,61
8,17
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.
Занесем полученные данные в таблицу 6 и найдём их изменение.
Из таблицы 6 видно, что норматив достаточности капитала стабильно растет, что говорит о положительной тенденции в работе банка.
2.5Факторный анализ достаточности нормативного капитала
На достаточность нормативного капитала оказывают воздействие многочисленные факторы. Проведём факторный анализ достаточности нормативного капитала.
Найдём изменение достаточности нормативного капитала за счет изменения различных факторов, используя метод цепных подстановок.
ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + 12,5 x (ОР + РР))) x 100%
ДК= (НКБ/ (КР+ ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР+ РР))) x 100% = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
ДКусл.1= (НКБ1/ (КР+ ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР+ РР))) x 100% = (354118,50/ (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50/ 1201164,29) * 100% = 29,48%
ДКусл.2= (НКБ1/ (КР1+ ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР+ РР))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1455352,93) * 100% = 24,33%
ДКусл.3= (НКБ1/ (КР1+ ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР+ РР))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1641079,78) * 100% = 21,58%
ДКусл.4= (НКБ1/ (КР1+ ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1+ РР))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1749522,78) * 100% = 20,24%
ДК1= (НКБ1/ (КР1+ ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1+ РР1))) x 100% = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 20435,1))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Изменение за счет нормативного капитала банка:
∆ДКНКБ = ДКусл.1 – ДК0 = 29,48%– 11,91%= 17,57%
Изменение за счет кредитного риска:
∆ДККР = ДКусл.2 – ДКусл.1 = 24,33%– 29,48%= -5,15%
Изменение за счет внебалансовыхобязательств, оцененныхпо уровню кредитного риска:
∆ДКВОк.р.= ДКусл.3 – ДКусл.2 = 21,58%– 24,33%= -2,75%
Изменение за счет операционного риска:
∆ДКОР= ДКусл.4 – ДКусл.3 = 20,24%– 21,58%= -1,34%
Изменение за счет рыночного риска:
∆ДКРР= ДК1 – ДКусл.4 = 20,08%– 20,24%= -0,16%
Общее изменение:
∆ДК= ДК1 – ДК0 = 20,08%– 11,91%= 8,17%
∆ДК= ∆ДКНКБ+∆ДККР +∆ДКВОк.р.+ ∆ДКОР+ ∆ДКРР = 17,57% – 5,15% – 2,75% – 1,34% – 0,16% = 8,17%
Факторный анализ достаточности нормативного капитала приведён в таблице 7.
Таблица 7 – Факторный анализ достаточности нормативного капитала
Наименование показателей
2008,00
2009,00
Влияние фактора на достаточность нормативного капитала, %
Нормативный капитал банка
143024,90
354118,50
17,57
Кредитный риск
611714,56
865903,20
-5,15
Внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска
133152,10
318878,95
-2,75
Операционный риск
17221,01
25896,45
-1,34
Рыночный риск
19282,80
20435,10
-0,16
Достаточность нормативного капитала, %
11,91
20,08
-
Из таблицы 7 видно, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала. Но наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Несмотря на то, что большинство факторов оказывают на результатирующий показатель отрицательное воздействие, достаточность нормативного капитала возрастает в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка
Проблема усиления финансовой устойчивости банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.
На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, — это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости. [10, с.176]
Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и его качеству.
Проблема ликвидности баланса банка продолжает оставаться центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации. Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким временем располагает банк для решения проблемы. В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций” были установлены нормативы ликвидности. [11, с.89]
Существует несколько факторов, отрицательно влияющих на изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.
1. Недокапитализация кредитных учреждений.
2. Значительный объем просроченной задолженности по ссудам банка.
Одной из главных причин, влияющей на сокращение ликвидности баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности. Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.
3. Рассогласованность активов и пассивов по срокам.
Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо:
— диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные;
— привлекать вклады на более длительный срок хранения, но не в ущерб процентной прибыли;
— использовать дополнительные источники привлечения ресурсов.
В дальнейшем для избежания нарушения ликвидности банкам необходимо заранее собрать информацию, оценить её и спланировать движение денежных потоков по отдельным периодам для того, чтобы получить максимальную возможность сократить разрыв еще до того, как станет слишком поздно.
4. Рассогласованность активов и пассивов по видам валют.
В настоящее время белорусские банки активно осуществляют операции в иностранной валюте, но наличие активов и пассивов в иностранной валютах только усложняет процесс управления ликвидностью. Практика показывает, что во время кризиса банки не всегда способны мобилизовать местную валюту на покрытие своих потребностей в иностранной валюте. Несмотря на то, что установленный сублимит на открытую валютную позицию сдерживает рассогласованность активов и пассивов по видам валют, коммерческие банки могут иметь отрицательный результат от переоценки баланса (в зависимости от рассогласованности активов и пассивов по видам валют) и соответственно недостаток ресурсов для расчетов по своим обязательствам. Таким образом, если курс валюты растет, то для банка выгодна длинная валютная позиция (А>П), если падает, то короткая (А
5. Чрезмерное размещение банковских активов а ГКО.
С возникновением рынка ГКО и его последующим расширением появились банки, которые практически все свои активы размещали в Государственные долговые обязательства. Таким образом, надежность, доходность и ликвидность такого банка полностью зависит от состояния рынка ГКО.
Таким образом, можно увидеть, что для поддержания финансовой устойчивости банков необходимо больше внимания уделять внутренней устойчивости кредитных учреждений, которая, прежде всего, зависит от профессионального руководителя.
Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность, но и качество собственного капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам валют. [12, с.386]
3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) — это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.
Кредитный потенциал — это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
Кредитные ресурсы коммерческого банка — это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита — рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет:
Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал — вложенные кредитные ресурсы
Мгновенные кредитные ресурсы — это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корреспондентском счете + Текущие поступления — Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.
Нельзя не упомянуть еще один важный фактор — существование высоколиквидного рынка межбанковских кредитов. С учетом этого можно говорить о кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Республике Беларусь представляется следующим образом:
- собственные средства;
- депозиты;
- межбанковское привлечение;
- другие привлеченные средства.
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. [13]
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга — одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики НБ в области банковского регулирования — первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Минске, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В Республике Беларусь же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5,5% до 90%. Значит, резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости перечисленные ниже.
Меры макроэкономического характера:
- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например — квартал) на законодательном уровне;
- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
- снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
- изменение величины нормативов, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
- изменение величины нормативов для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая норматива в несколько раз;
- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня, при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;
- минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере, частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска.
Меры микроэкономического характера:
- региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;
- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;
- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы. [14]
3.3 Экономико-математическая модель
Одним из методов экономико-математического моделирования, который может быть применен в анализе хозяйственной деятельности организации, является метод наименьших квадратов.
Метод наименьших квадратов — один из методов регрессионного анализа для оценки неизвестных величин по результатам измерений, содержащих случайные ошибки.
Метод наименьших квадратов применяется также для приближённого представления заданной функции другими (более простыми) функциями и часто оказывается полезным при обработке наблюдений.
Когда искомая величина может быть измерена непосредственно, как, например, длина отрезка или угол, то, для увеличения точности, измерение производится много раз, и за окончательный результат берут арифметическое среднее из всех отдельных измерений. Это правило арифметической середины основывается на соображениях теории вероятностей; легко показать, что сумма квадратов уклонений отдельных измерений от арифметической середины будет меньше, чем сумма квадратов уклонений отдельных измерений от какой бы то ни было другой величины. Само правило арифметической середины представляет, следовательно, простейший случай метода наименьших квадратов.
С помощью метода наименьших квадратов мы можем построить линию тренда. Тренд (от англ. Trend — тенденция) — долговременная тенденция изменения исследуемого временного ряда. Тренды могут быть описаны различными уравнениями — линейными, логарифмическими, степенными и т. д. Фактический тип тренда устанавливают на основе подбора его функциональной модели статистическими методами либо сглаживанием исходного временного ряда.
Построим линию тренда, отражающую зависимость достаточности нормативного капитала от нормативного капитала банка в ОАО “Белгазпромбанк”.
Исходные данные для построения линии тренда представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Данные для построения линии тренда
В миллионах рублей
Показатель
2007
2008
2009
Нормативный капитал
78923,8
143025
354119
Достаточность нормативного капитала, %
9,3
11,91
20,08
На графике (рисунок 1) представлена линия тренда.
продолжение
--PAGE_BREAK--