--PAGE_BREAK--
1. Распределительная функция финансов позволяет обеспечить формирование и мобилизацию ФДС на запланированные цели в процессе расширенного воспроизводства.
Качественная сторона влияния финансов — это влияние на процессы расширенного воспроизводства за счет более эффективных нормативов распределения ФДС.
Количественная сторона влияния финансов заключается в формировании и мобилизации финансовых ресурсов на цели расширенного воспроизводства.
2. Макроэкономическая модель финансовых потоков показывает роль финансов в процессе расширенного воспроизводства.
Контрольная функция финансов показывает действительное участие финансов(формирование, мобилизация, использование финансовых ресурсов) в процессе расширенного воспроизводства.
3.
Рынки — это совокупность денежных отношений между товаропроизводителями и товаропотребителями, которые основаны на спросе и предложении.
ТБ — товарная биржа
ПР — потребительский рынок РП
РУ — рынок услуг рынок продуктов
ТР — товарный рынок
РЦБ — рынок ценных бумаг
ФБ — фондовая биржа ФР
ВР — валютный рынок финансовый рынок
ВБ — валютная биржа
РК — рынок капиталов
РРС — рынок рабочей силы РР — рынок ресурсов
РПР — рынок природных ресурсов
Предметом ТР является продажа средств производства.
ПР — предметы потребления.
РУ — индустрия услуг(коммунальные услуги, услуги связи).
ТБ — посредник, связывающий товаропроизводителей и товаропотребителей путем проведения аукционов.
РЦБ — совокупность экономических отношений, которая взаимосвязывает покупателей и продавцов по поводу приобретения доли собственности или долговых обязательствю
ФБ является посредником между покупателями и продавцами ценных бумаг путем так называемой котировки ценных бумаг.
ВР — рынок на котором производится торговля иностранной валютой.
ВБ увязывает интересы покупателей и продавцов валюты.
Инструментарий финансового рынка:
* брокерские компании;
* банковская система;
* небанковские финансовые институты;
* инвестиционые фонды и компании;
* инновационные фонды.
* финансовые компании;
* финансово-промышленные группы(ФПГ);
* трастовые компании;
* страховые компании;
* консалтинговые компании;
* факторинговые и лизинговые компании;
* холдинг-компании.
Брокерские компании — это посредники ведущие торги на бирже.
Небанковские финансовые институты(трастовые компании, фонды взаимопомощи, факторинговые и лизинговые компании) торгуют капиталом.
ФПГ — конгломерат, который включает и производство и сбыт, и реализацию. Финансова якомпания либо банк.
Факторинговые компании — это компании, оплачивающие чужие счета.
Лизинговые компании — это компании позволяющие передавать имущество в аренду.
Трастовые или доверительные компании действуют по поручению.
Консалтинг — компания советует за деньги как поступать.
Холдинг — принцип контроля или системы участия.
4. Основным видом ценных бумаг являются акции. Акции бывают двух видов:
— простые;
— привилегированные.
Все виды ценных бумаг могут быть именными и на предъявителя.
Простая акция — это документ, удостоверяющий право купившего акцию на участие в управлении фирмой, получение дивидендов, а в случае ликвидации фирмы — на часть ее имущества.
Привилегированная — это документ, удостоверяющий право купившего акцию на гарантированный доход в соответствии с условиями приобретения. Приоритет на получение дивидендов имеют собственники привилегированных акций.
Акции являются бессрочными документами.
Облигации являются ценными бумагами, которые удостоверяют долговое оязательство фирмы, которая ее выпустила, погасить долг в обусловленный срок под соответствующий процент дисконта.
Сберегательные сертификаты — это долговое обязательство банков выкупить эту ценную буиагу за обусловленные проценты.
ГКО — это государственные или муниципальные ценные бумаги, которые являются долговыми обязательствами организации, которая их выпустила, погасить этот долг в течение определенного времени за обусловленный процент. Гарантиями погашения являются различные виды собственности, принадлежащие организациям.
Вексель — коммерческое долговое обязательство, которое гарантируется товарной массой фирмы.
Вексель — это приказ банку оплатить долг. Вексель бывает простой и переводной. Переводным называется вексель, дающий право векселедержателю указать нового плательщика по данному векселю.
Приватизационные бумаги — это право каждого гражданиана государства на часть имущества государства, на землю, на фонды.
5.
Фондовая биржа — посредник в торговле ценными бумагами. ФБ действует на основании закона «О ценных бумагах и ФБ». ФБ обслуживает так называемый вторичный оборот ценных бумаг или вторичный рынок. Продажа ценных бумаг владельцами является первичным рынком.
Цели ФБ:
* мобилизация финансовых ресурсов путем приобретения ценных бумаг;
* установление рыночной стоимости ценных бумаг;
* обслуживание ерелива капитала от одного владеоьца к другому;
6.
Биржевой курс — это курс, по которому продаются ценные бумаги.
Ажио — это продажа по курсу, который превышает номинальную стоимость.
Дизажио - это продажа по курсу, который ниже номинального курса.
Альпари — продажа по номинальной стоимости.
Цена ЦБ определяется по формуле:
Цена ЦБ = Нс * Д / Пб, где
Нс — номинальная стоимость;
Д — доход, который можно получить по ценной бумаге;
Пб — ставка рефинансирования банка(учетный процент НБУ).
Биржевые цены называются котировочными.
Котировка цены — установление уровня, по которому продаютсмя ценные бумаги. На котировку влияет ликвидность, спрос, предложение.
7.
Финансовые риски — возможность убытков или получения прибыли по финансовым операциям.
Выделяют следующие финансовые риски:
1. убытки от невыполнения обусловленных графиков платежей;
2. убытки от стихийных бедствий;
3. банковские риски;
4. процентные риски;
5. курсовые риски.
Совокупность сбережений, налогов и расходов на импорт составлят утечку экономической системы.
Инвестиции, госзакупки, экспорт — это инъекции в экономику.
ВНП = СРП + Ин + ГЗ + (Э — И)
С + J + G + (X — M), где
Ин + ГЗ + Э — инъекции в экономику (деньги, приходящие на рынок продуктов).
Сб + Чн + И — утечки из экономической системы ( чем они выше, тем меньшая сумма вкладывается в производственное потребление).
НД = СРП + Сб + Чн
Сумма утечек равна сумме инъекций в системе.
Сб + (И — Э) — поступления в финансовый рынок.
Ин + (Гз — Чн) — утечки из финансового рынка ( дефицит бюджета)
Э
З
ВНП СРП
РП И
ТОВАР ТОВАР
ГЗ
РИН Г
Ф ИН ЗГ ЧН СХ
СБ
ФР
РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ
РР
ПР НД
З — заграница;
Э — экспорт(деньги);
И — импорт(деньги).
В случае чистого импорта (то есть превышения импорта над экспортом) идет ввоз капитала, а в случае чистого экспорта — вывоз капитала.
Э
З
ВЫРУЧКА СРП
РП И
ТОВАР ТОВАР
РИН ГЗ
ГН Г
Ф ЗГ ЧН СХ
ИН СБ
ФО ФР
РЕСУРСЫ РЕСУРСЫ
РР
ПР РАСХОДЫ продолжение
--PAGE_BREAK--
ГН — государственные налоги;
ФО — финансовые обязательства.
ТЕМА 3: ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятия.
2. Финансовая служба предприятий.
3. Финансовые ресурсы предприятия.
4. Финансы и кругооборот основных ПФ.
5. Оборотные средства предприятия.
6. Доходы предприятий и их распределение.
7. Финансовое планирование.
1.
Финансы — это денежные экономические отношения по поводу создания. Распределения и использования фондов денежных средств в процессе общественного производства. Финансы предприятий являются децентрализованными фондами денежных средств.
Распределительная функция финансов позволяет решать вопросы, связанные с мобилизацией, распределением и использованием денежных средств.
Контрольная функция финансов позволяет оценить объемы финансовых ресурсов, их направленность и использование.
Принципы организации финансов:
1. Принцип сочетания государственного регулирования и хозяйственной самостоятельности предприятий.
2. Принцип самофинансирования.
3. Принцип материальной заинтерисованности и материальной ответственности.
4. Принцип деления уже самих средств предприятия на собственные и заемные.
5. Принцип формирования финансовых резервов.
2.
Финансовые службы предприятий:
1. Первое подразделение финансовых служб — группа финансового планирования — составляет бизнес-план и рассчитывает финансовые показатели.
2. Группа финансовых расчетов (операционисты) — безналичные расчеты.
3. Группа кассового исполнения — наличный денежный поток(оборот).
3.Предприятие начинается с формирования уставного фонда. Уставный фонд это совокупность ОПФ и оборотных средств. Второй важный источник — доход предприятия. Третий источник — формирование денежных ресурсов — инвестиций(либо это долгосрочный кредит, либо краткосрочный, который направлен на формирование запасов, либо на реализацию продукции.
Четвертый источник — мобилизация денежных ресурсов в процессе хозяйствования. Пятый источник — бюджетные ассигнования. В условиях рынка появляется новый, шестой источник — страховые возмещения. Седьмой источник — выпуск ценных бумаг предприятия.
Первый фонд из выручки — НДС. Дальше — налог на прибыль(с дохода). Потом — обязательные сборы и платежи: акциз, таможенная пошлина и другие.
Составные части себестоимости: финансовые обязательства — кредиторская задолженность (привлеченные средства), банковский кредит(заемные средства).
4.
УФ
ВОССТАНОВ. ПЕРВОНАЧ.
СТОИМОСТЬ СТОИМОСТЬ
ПЕРЕОЦЕНКА
ОПФ
ИЗНОС ОСТАТОЧНАЯ
(амортизац. СТОИМОСТЬ
КАПИТАЛ. отчислен.) АМОРТИЗАЦ.
ВЛОЖЕНИЯ ФОНД
Износ рассчитывается по нормам амортизационных отчислений.
В состав ОПФ включаются: средства труда и орудия труда, то есть здания, сооружения, передаточные устройства, рабочие и силовые машины, оборудование, хоз. инвентарь.
ОПФ переносят свою стоимость на затраты производства постепенно, в течение нескольких производственных циклов. Эта величина называется износом ОПФ и рассчитывается в соответствии с нормативами амортизационных отчислений.
Сумма амортизационных отчислений, накопленная в течение определенного периода, называется амортизационным фондом.
Норма амортизации — величина, обратная сроку работы оборудования.
ОПФ называется устойчивые активы.
Устойчивые пассивы отражают величину уставного фонда. Часть уставного фонда — стоимостная оценка ОПФ, другая часть — оборотных фондов.
Источниками финансирования ОПФ являются:
1. Уставный фонд;
2. Прибыль предприятия;
3. Амортизационный фонд;
4. Мобилизация внутренних ресурсов.
Отношение объема выпущенной продукции к величине ОПФ называется фондоотдачей.
ОПФ оцениваются по первоначальной стоимости, то есть по стоимости их приобретения, установки, монтажа, запуска в эксплуатацию.
Восстановительная стоимость — это стоимость ОПФ в современных условиях.
5. В состав оборотных средств включаются оборотные ПФ и фонды обращения.
Оборотные ПФ — это производственные запасы, то есть сырье, материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, то есть расходы которые производятся в текущее время а списываются на себестоимость гораздо позже.
В состав фондов обращения включаются денежные средства в кассе и на счетах в банке, кредиторская задолженность, фактурная задолженность и другие ден. ср-ва и готовая продукция.
Необходимый минимум оборотных ПФ джля нормального хода производства называется нормативом. Оборотные ПФ учитываются в активе баланса под названием текущие активы, а источники оборотных средств учитываются в пассиве баланса под названием текущая задолженность.
Основное назначение оборотных средств — это обеспечение бесперебойного хода производственого процесса. Оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственые формируются за счет собственных источников предприятия, а заемные средства формируются за счет банковского кредита, либо привеченных средств других предприятий и организаций. Под ликвидностью понимается отношение активов к кредиторской задолженности. Ликвидность - спосбность средств превращаться в денежные средства. Коэффициент оборочиваемости оборотных - отношение выручки от реализации за какой- либо период к остаткам оборотных средств.
6.Прибыль предприятия согласно действующему законодательству определяется путем вычитания из выручки от реализации НДС, обязательных сборов и платежей и затрат, которые включаются в себестоимость.
В число обязательных сборов и платежей включаются акцизы, таможенный сбор, ввозная пошлина и другие обязательные платежи в бюджет.
Себестоимость — материальные затраты, затраты на заработную плату, отчисления на социальные мероприятия, амортизация ОПФ и нематериальных активов и прочие затраты (обычно связанные с реализацией продукции). После определения размера прибыли, которая называется балансовой прибылью в бюджет уплачивается соответственный платеж за прибыль(для предприятий — 30%, посредническая деятельность — 45%, аукционы и игровые заведения — 60%). Оставшаяся часть прибыли распределяется на фонд развития производства, средства которые направляются на финансирование капитальных вложений и на фонд социальных мероприятий, средства которые идут на поощрение работников предприятия, а также ряд социальных выплат.
За счет прибыли формируется также резервный фонд, который используется в случае непредвиденных отрицательных ситуаций. Отношение приыли, полученной от реализации продукции к ее себестоимости называется рентабельностью и показывает эффективность производства данного товара. Отношение прибыли от реализации к величине ОПФ и оборотных фондов называется общей рентабельностью и показывает эффективность использования ОПФ и оборотных средств.
7.Объектом финансовго планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом — составление финансовых планов, начиная от сметы и заканчивая сводным финансовым балансом государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем.
Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Конкретные задачи финансового планирования заключаются в выявлении резервов роста доходов, экономии в расходах, в установлении оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.
Финансовый план — баланс доходов и расходов, причем величина доходов в итоге равна величине расходов. Составление финансового плана необходимо для того, чтобы определить возможность покрытия расходов предприятия соответствующими поступлениями денежных средств.
ФП:
доходы и поступления;
расходы и отчисления;
кредитные взаимоотношения;
взаимоотношения с бюджетом;
К финансовому плану составляется балансировочная таблица.
1. Первый расчет ФП — расчет объема реализации.
2. Второй расчет — баланс активов и пассивов.
3. Третий — расчет прибыли и убытков.
4. Четвертый — расчет основных показателей ФП.
5. Пятый — анализ безубыточности.
6. Шестой — экономические показатели эффективности капвложений.
7. Седьмой — анализ финансового состояния.
8. Восьмой — финансовый план ( баланс доходов и расходов).
ТЕМА 4: ДЕНЬГИ.ИХ СУЩНОСТЬ,
НЕОБХОДИМОСТЬ И ФУНКЦИИ.
1.Происхождение и необходимость денег.
2. Сущность и стоимость денег.
3. Функции денег.
4. Роль денег в процессе расширенного воспроизводства.
1.На протяжении веков деньги постоянно изменялись и сегодняшнее их состояние отнюдь не является завершающей и окончательной фазой. В своем развитии человечество прошло несколько стадий товарного обмена:
1. простая (случайная) форма товарного обмена на ранних этапах развития человечества.
2. развернутая форма обмена товаров. (Т1 = Т2 = Т3)
На дальнейшем этапе развития человечества появляется ряд товаров, которые охотнее обмениваются в определенных пропорциях. Это и есть развернутая форма стоимости.
Товар — это продукт для реализации с целью удовлетворения личных потребностей.
Противоречия, заключенные в товаре:
· конкретный труд Þпотребит. стоимость.
· абстрактный труд Þменовую стоимость
В основе создания товара с определенными полезными качествами лежит конкретный труд. Способность товара меняться на любой другой товар называется меновая стоимость. В основе меновой стоимости абстрактный труд, то есть общечеловеческие затраты труда.
Второе крупное разделение труда — отделение ремесла от земледелия. Выделение ремесленников характеризуется резким увеличением количества товаров. Эквивалентная форма стоимости: один товар выделяется из совокупности товаров на который меняются все остальные товары называется эквивалентом. Вырабатываются требования к товару-эквиваленту:
1. делимость
2. портативность
3. однородность
Общий эквивалент выделяется из среды товаров- эквивалентов благодаря тому, что он обладает свойствами 1-3. Общим эквивалентом становятся металлы.
Из среды металлов в процессе дальнейшего развития выделяются деньги как всеобщий эквивалент товаров, так как в маленьком количестве содержится большая стоимость.
Начало XX века — золотой монометализм — золото окончательно завоевало право быть всеобщим эквивалентом товаров.
Дальнейшим этапом развития денег явился переход к денежным знакам, то есть к представителям денег(золото уступает денежным знакам).
Появляется требование к деньгам:
· деньги должны обладать свойством безграничного увеличения для удовлетворения потребностей в реализации товаров и вместе с тем иметь минимальные затраты на их производство.
На современном появляются новые деньги — банковские деньги. Банковские деньги — это соответствующая запись о долговых обязательствах.
Необходимость существования вызвана существованием товарных отношений, поддержанием процесса товарного обмена.
Товарно -денежные отношения(Т -Д — Т) могут делиться на два этапа:
1. Т — Д;
2. Д — Т;
Разрыв формулы товарного движения обусловил дальнейшее развитие денежных отношений, появление функций: деньги как средство накопления и деньги как средство платежа. Появление и развитие денежных отношений резко сужает возможности проведения прямых бартерных операций.
Необходимость денег вызвана тем, что они устраняют противоречие заключенное в двойственном характере труда, воплощенного в конкретном товаре. Это противоречие разрешается только одним путем — выделением из массы товаров всеобщего эквивалента — денег.
2.Стоимость денег, когда в качестве наличных денег использовались золотая и серебрянная монеты, определялась двумя факторами:
1. Добыча, доставка, производство монеты.
2. Меновой стоимостью самой монеты.
Закон количества денег в обращении: Mv = Py, где
M — количество денег необходимое для обращения.
v — количество оборотов одноименных денежных единиц.
P — уровень цен на произведенные товары.
y — количество произведенных товаров.
Количество денег в обращении определяется с каждым новым этапом товародвижения по предыдущему этапу. В зависимости от этого:
1. Либо снижается обменная стоимость денег;
2. Либо повышаются цены на товар.
Если объем товаров снижен по отношению к денежной массе, то цены на товар повышаются.
Если объем товарной массы превышает объем денежных знаков в обороте, то меновая стоимость денег, их цена возрастает.
3. Трудовая теория стоимости К Маркса выделяет пять функций денег:
1. деньги как мера стоимости;
2. деньги как средство обращения.
3. деньги как средство платежа;
4. деньги как средство накопления;
5. деньги как мировые деньги.
1. Как мера стоимости, деньги являются идеальными и благодаря меновой стоимости они позволяют оценить стоимость товара контрагента. В этой функции деньги, являясь неразменными, служат как расчетные деньги, то етсь деньги благодаря количеству которых можно оценить стоимость планируемого товара. Функция денег как меры стоимости активно применяется в ВНП, НД в рамках макроэкономики, микроэкономики на предприятии позволяет оценить основные показатели бизнес-плана.
2. Деньги как средство обращения выполлняют реальные деньги, которые опосредствуют взаимоотношения между покупателем и продавцом. В этой функции деньги выполняют огромную роль, формируя современные рыночные отношения, а также выступают как непосредственная меновая стоимость.
3. Диалектическое развитие денежных отношений привело к тому, что в ряде случаев процесс получения товара во времени либо в пространстве был разделен с мометом оплаты за товар. В этом случае появляются новые деньги — платежные или расчетные обязательства(вексель, кредит, деньги и т.д ). В момент получения товара покупатель передает продавцу денежные обязательства, в которых указывается в какое время, в каком месте будет передана необходимая сумма.
4. Исторически сложилось, что эта функция появилась одной из первых, однако дальнейшее развитие она получила после того, как появились деньги как платежное средство.
5. Деньги в качестве мировых денег обслуживают внешнеэкономические отношения. На первых этапах мировые деньги применялись в виде золота. В современных условиях в качестве мировых денег могут выступать стабильные валюты ряда государств либо мировые кредитные деньги. Деньги в качестве мировых денег выполняют все четыре предыдущих функции, то есть эта функция денег являются интегральной.
4. Важнейшая роль денег — оценка в денежном выражении важнейших народнохозяйственных показателей экономики государства, то есть ВНП, номинальный НП, НД, оценка бизнес-плана микроэкономики.
Вторая роль — непосредственное обслуживание рыночных отношений на товарном рынке, обслуживание денежного оборота государства.
ТЕМА 5: БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ.
1.Сущность, необходимость и основные принципы организации безналичных расчетов.
2. Виды и формы безналичных расчетов.
3. Акцептная форма расчетов.
4. Расчеты с помощью платежных поручений.
5. Расчеты с применением чеков.
6. Расчеты по аккредитиву.
7. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований.
8. Расчеты с использованием векселей.
9. Факторинговые операции.
10. Укрепление расчетной и платежной дисциплины.
1.Экономическим инструментом, позволяющим опосредствовать процесс движения и изменения форм стоимости, являются расчеты.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчеты — это представление и удовлетворение денежных обязательств в процессе купли-продажи товара. Процесс товародвижения от Т к Д и Д к Т не разрабатывается во времени. Процесс единого движения Т — Д и Д — Т называется платежом. Вся совокупность платежей, совершаемых в народном хозяйстве, называется платежным оборотом.
Денежные отношения, которые обслуживает кредитная система, между покупателем и продавцом, между кредитной и финансовой системой или физическими лицами называется сферой налично-денежного оборота. Оборот, обслуживаемый кредитной системой по опреациям купли-продажи, предоставления услуг, финансовым операциям между кредитной системой, финасовой системой и юридическими лицами, непосредственно между юридическими лицами называется сферой безналичного оборота или безналичные расчеты. Безналичные расчеты производятся в кредитной системе путем записи денежных сумм с одного счета на другой. Совокупность наличных и безналичных расчетов называется денежным оборотом.
Для осуществления безналичных расчетов кредитная система открывает юридическим лицам, физическим лицам счета различных банков. Счета могут быть расчетные, текущие, ссудные, валютные.
Расчетные счета предприятий или юридических лиц служат для отражения операций хозяйственной деятельности предприятий в полном объеме.
Текущие счета выполняют по отношению к расчетному счету меньшее количество операций, так как теекущие счета открываются филиалом, представительством и служат для временного накопления денежных средств, выплаты указанных средств в соотвестсвии с регламентацией вышестоящей организации.
Основные принципы организации расчетов:
открытие для проведения расчетных организаций счетов юридических и физических лиц в кредитной системе.
Списание денежных средств со счета владельца только при его согласии или в строго предусмотренных законодательством случаях.
Перечисление средств со счета владельца производится только при наличии соответствующих сумм на банковских счетах. Если у владельца в настоящее время отсутствуют деньги, то денежные требования к нему относятся на соответствующую карточку.
2. Практика выработала значительное количество видов и форм расчетов. Расчеты делятся на две основные группы. Первая — расчеты по товарным ооперациям, вторая — расчеты по нетоварным операциям.
Товарные операции — это безналичные расчеты, которые производятся за купленные товары, произведенные услуги, выполненные работы.
Нетоварные операции— это расчеты связанные с безналичным перечислением средств по финансовым операциям.
Расчеты по месту совершения делятся на три крупные группы:
1. Одногородние расчеты;
2. Иногородние расчеты;
3. Международные расчеты.
Одногородними называются расчеты, которые осуществляются между покупателем и поставщиком продукции:
а) если они обслуживаются в одном банке
б) если банк поставщика и банк покупателя находятся в одном городе.
Иногородними называются расчетами по операциям купли-продажи в том случае, если банк поставщика и банк покупателя находятся в разных городах.
Международными называются расчет, которые производятся по операциям купли-продажи в том случае, если банк покупателя или банк поставщика представляет интересы либо является непосредственно зарубежным банком вне зависимости от его местоположения.
По видам запсис в банковских счетах расчеты делятся на две большие группы:
1. Расчеты, производимые путем записи сумм со счета на счет
2. Расчеты по сальдо взаимных расчетов между покупателем и поставщиком продукции.
Виды расчетов в соответствии с методом перечисления денег из одного банковского счета на другой( формы расчетов):
· акцептная(платежные требования;
· платежные поручения;
· плановые платежи;
· чековая форма расчетов;
· аккредитивная форма расчетов;
· вексельная;
· факторинг;
3. В настоящее время акцептная форма расчетов между поставщиками и покупателями резко сократилась в связи со значительными инфляционными процессами на Украине. Акцептная форма расчетов сочетается с инкассовыми операциями.
Инкассовые операции - это операции, при которых банк обслуживает документоооброт расчетных и платежных документов одного из своих клиентов в пользу третьих лиц.
Акцепт — это согласие плательщика на оплату товарных документов поставщика. Акцепт может быть положительный или отрицательный(молчаливый). В случае положительного акцепта распорядитель средств делает отметку о согласии оплаты на платежных документах. В случае молчаливиого акцепта банк в течение трех дней ждет формальное несогласие плательщика с перечислением средств. Акцепт бывает последующий и предварительный. При предварительном акцепте банк ждет согласия на перечисление в течение 2-3 дней и только после этого производит оплату. При последующем акцепте банк при получении платежных документов сразу производит оплату, но оставляет право в течении срока акцепта.
4.
3 БАНК
ПЛАТЕЛЬЩИК А
А
ПЛАТЕЛЬЩИКА
4
5 2
ПОСТАВЩИК Б Б БАНК
ПОСТАВЩИКА
1
Выписывается документ — платежное требование-поручение.
На сегодняшний день платежное поручение является наиболее распространенной формой расчетов.
Платежное поручение — это приказ банку перечислить с расчетного счета клиента в адрес третьего лица необходимую сумму денежных средств. В платежном поручении указываются реквизиты плательщика и поставщика, наименование операции и необходимая сумма средств. Платежное поручение применятся при предварительной оплате продукции и услуг как по товарным, так и по нетоварным операциям.
Художественный вид этих операций имеет следующий вид:
БАНК
ПЛАТЕЛЬЩИКА А
А
ПЛАТЕЛЬЩИК
2
1 5 3
ПОСТАВЩИК Б Б БАНК
4 ПОСТАВЩИКА
Поставщик направляет в адрес плательщика товарные документы(фактуру).
Плательщик выписывает платежное поручение в адрес своего банка. В ряде случаев вместо фактуры употребляется сам договор.
Банк плательщика перечисляет в адрес банка поставщика необходимую сумму денег.
Получение денег поставщиком.
Отгрузка товара плательщику.
5.Расчеты с помощью чеков.
Чек — это приказ банку плательщика оплатить определенную сумму, которая указана в чеке. Для того чтобы была выдана чековая книжка предприятие пишет заявление в банк с просьбой о выдаче чековой книжки (операция 1). Если у предприятия достаточно средств на расчетном счете, то банк удовлетворяет эту просьбу(операция 2), депонируя средства плательщика на отдельном балансовом счете.
Получатель едет к поставщику, оплачивая чеком товар который ему нужен(операция 3).
Поставщик поставляет товар(операция 4), направляя реестр чеков в обслуживающий его банк(операция 5). Банк зачисляет на счет поставщика суммы, указанные в реестре чеков(операция 7). Банк поставщика выставяет платежное поручение банку плательщика на оплату чеков. Банк получателя пересылает банку поставщика сумму, указанную в чеке(операция 8), списывая с отдельного банковского счета эту сумму.
1
ПОЛУЧАТЕЛЬ А
А
2
3 4 7 8
5
ПОСТАВЩИК Б Б
6
Бывают лимитированные и нелимитированные чековые книжки. Лимитированная чековая книжка — это чековая книжка на которой указана сумма лимита. В случае с нелимитированной чековой книжкой поставщику необходимо подтверждение банка поставщика и получателя о действительности чека предоставляемого к оплате.
6.
Аккредитив — поручение банку оплатить сумму, указанную в аккредитиве на условиях, указанных в аккредитивном заявлении. Аккредитивы бывают
1. покрытые и непокрытые;
2. отзывные и безотзывные;
3. открытые в банке плательщика или в баке поставщика;
4. с акцептом плательщика или без акцепта.
Покрытый аккредитив — это аккредитив, который банк плательщика зачисляет на отдельный счет за счет плательщика, либо за счет кредита банка. При установленной корреспонденции сообщений между банком поставщика и банком плательщика может быть открыт непокрытый аккредитив, то есть аккредитив гарантированный банком плательщика. В этом случае банк плательщика разрешает списать со своего корреспонденстского счета сумму аккредитива на условиях аккредитивного заявления.
Отзывной аккредитив — это аккредитив, по которому плательщику дано право изменять условия, указанные в аккредитивном заявлении. Практически не защищает интересы поставщика.
Безотзывной аккредитив — это аккредитив, условия которого плательщик может изменять только с согласия поставщика.
Аккредитив с оплатой документов по предварительному акцепту плательщика:
в этом случае представитель плательщика непосредственно у поставщика контролирует качество товара и ставит акцепт на соответствующих товарных документах. Расходы плательщика на осуществление этой операции растут, однако, его интересы максимально защищаются.
Аккредитив без акцепта плательщика дает право поставщику непосредственной отгрузки товара в адрес плательщика согласно условиям аккредитива и контракта. Расчеты по аккредитивной форме ведутся при иногородней и международной формах расчетов.
Если аккредитив открыт в банке получателя, то
1. Плательщик предоставляет в банк аккредитивное заявление и копию контракта.
2. Банк плательщика уведомляет плательщика об открытии ему аккредитива на укзанную сумму за его счет ( то есть списывая с его расчетного счета в актив).
3. Банк плательщика ставит в известность банк поставщика об открытии аккредитива поставщику на конкретную сумму.
4. Банк поставщика уведомляет об этом поставщика.
5. Отгрузка товаров, то есть операция conassignment.
6. Покупатель ставит в известность свой банк о выполнении условий аккредитива, то есть дает приказ на раскрытие аккредитива согласно условиям аккредитивного заявления.
7. Банк получателя перечисляет в адрес постващика сумму аккредитива.
8. Поставщик получает деньги на р/с.
1
ПОЛУЧАТЕЛЬ А
2
А
6
5 7 3
6
ПОСТАВЩИК Б Б
4
Если аккредитив открыт в банке поставщика, тогда после акцепта поставщик предъявляет в свой банк (операция 6) документы, подтверждающие выполнение условий аккредитивного заявления.
1
А
А
2
5 3
6
Б 4
Б
7 продолжение
--PAGE_BREAK--