--PAGE_BREAK--Организация ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» создавалась для решения самой насущной проблемы быстро растущего города Нижнекамска – строительства жилья и объектов соцкультбыта.
Если история Нижнекамска началась с палаток в чистом поле, то история ООО «Треста «Татспецнефтехимремстрой» — с небольшого, человек на сорок специализированного участка, созданного в 1970 году на базе Казанского специализированного ремонтно-строительного управления № 2 треста «Спецкаучукремстрой». Затем в 1972 году на базе СРСУ-2 было создано СРСУ-8 с численностью работающих 700 человек.
Бурный рост и развитие комплекса нефтехимических производств, и увеличение объема ремонтно-строительных работ в молодом растущем городе на Нижней Каме, а также личная инициатива директора химкомбината Николая Лемаева способствовали созданию 1 февраля 1979 года ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
Время показало, насколько оно оказалось и мудрым и прозорливым. При поддержке ОАО «Нижнекамскнефтехима» и сохранена столь мощная ремонтная структура, каких почти не осталось со времен Советского Союза. 30 лет – не малый срок даже для предприятия, учитывая годы перестройки и кризисные периоды, когда фирмы – однодневки создавались и лопались как мыльные пузыри. Безусловно, основное слагаемое успеха треста в том, что его развитие и история складывались вслед за ростом флагмана нефтехимии – акционерного общества ОАО «Нижнекамскнефтехим».
Становление треста происходила поэтапно. Специализированные ремонтно-строителные управления СРСУ-1, СРСУ-2 и СРСУ-3 были организованы 1 апреля 1979 года на базе СРСУ-8 Казанского треста «Спецкаучукремстрой». Одновременно при тресте создается свое автохозяйство, которое со временем переросло в современное управление автомобильного транспорта и строительных механизмов (УАТиСМ). 30 декабря 1978 года приказам №1078 Министерством Нефтехимической промышленности СССР был образован ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой». С 1994 года ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» преобразовано в товарищество с ограниченной ответственностью ТОО трест «Татспецнефтехимремстрой», а в 1998 году товарищество с ограниченной ответственностью ТОО трест «Татспецнефтехимремстрой» преобразовано в общество с ограниченной ответственностью ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» является юридическим лицом, действует на принципах хозяйственного расчета, имеет печать и штампы, а также составленный баланс и расчетный счет в банке.
ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» состоит из пяти подразделений СРСУ, УПТК (управление производственно-технической комплектации) и УАТиСМ (управление автотранспортом и строительным механизмом).
Специализированное ремонтно-строительное управление №1 (СРСУ-1) специализируется на проведении общестроительных, отделочных, кровельных, дорожных работ.
Специализированное ремонтно-строительное управление №2 (СРСУ-2) специализируется на проведении капитального ремонта и реконструкции технологического оборудования химической промышленности, выполнение работ по монтажу, демонтажу, металлоконструкций.
Специализированное ремонтно-строительное управление №5 (СРСУ-5) специализируется на проведении комплекса специализированных работ: по прокладке, ремонте, реконструкции подземных коммуникаций, по ремонту систем связи и пожарной сигнализации, сантехнических, изолировочных, электромонтажных, по ремонту железнодорожных путей.
Цех подготовки производства специализируется на производстве бетона, раствора, железобетонных изделий, столярных изделий, металлоконструкций, асфальта, шпатлевки.
Организация осуществляет виды деятельности, предусмотренные Уставом общества с ограниченной ответственности, и любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ и РТ.
Прибыль предприятие получает главным образом от выполнения строительно-монтажных работ. Выручка от выполнения строительно-монтажных работ в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» представляет собой стоимость законченных объектов строительства или работ, выполненных по договорам подряда и субподряда, определяемую по документам, служащим основанием для расчета между заказчиками и подрядчиками или субподрядчиками. При этом в соответствии со статьей 743 Гражданского Кодекса РФ подрядчик обязан осуществить строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией, определяющей объем, содержание работ и другие предъявляемые к ним требования, и сметой, являющейся основой определения стоимости строительства.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, изложенным в письме Минфина России от 30.12.93.г. № 160, и Типовыми методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости строительно-монтажных работ, утвержденных Госстроем России 30.11.93.г. № 7-14/187, документами, служащими основанием для расчетов между заказчиками и подрядчиками, являются оформленные акты приемки выполненных строительных и монтажных работ. В настоящее время действует порядок формирования финансовых результатов ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой», определенный типовым методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости строительно-монтажных работ, утвержденных Министерством строительства РФ 4.11.96.г. № БЕ-11-260/7 и доведенными до налоговых органов письмом Госналогслужбы России от 16.04.96.г. № ВП-4-13/33н.
Главная задача ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» своевременно проводить пуско-наладочные работы на вновь строящихся заводах, а также строительство социально-бытовых и сельских объектов, реализация программ ОАО «Нижнекамскнефтехим» по капитальному ремонту, по реконструкции зданий и сооружений, по ремонту автодорог, по осенне-зимним мероприятиям и остановочным капитальным ремонтам [32, 33].
В 1985 году в составе треста появляется еще одно управление – СРСУ-4. В то время все СРСУ были смешанными по составу, были в управлениях и монтажные и строительные участки, которые занимались и ремонтом оборудования и строительством. Далее, уже в 2000 году в результате дальнейшей специализации и расширения видов работ и с целью большего охвата подрядных работ на объектах ОАО «НКНХ» было создано специализированное ресмонтно-строительное управление № 5 (СРСУ-5). Созданная ремонтно-строительная база треста во все времена позволяла обхватить все необходимые виды ремонтных и строительных работ, служила площадкой для создания и развития ремонтных подразделений треста и всех уровней подготовки производства, начиная от изготовления серийных, железобетонных, столярных изделий и металлоконструкций на потоке, заканчивая штучными изделиями по индивидуальным заказам с обеспечением доставки. Свой цех подготовки производства (ЦПП) обеспечивает основные подразделения и объекты раствором, бетоном, асфальтом, столярными изделиями и металлоконструкциями. Строительно-монтажная лаборатория имеет все необходимые свидетельства по методам контроля качества работ. В последние 10 лет при поддержке генерального директора акционерного общества Бусыгина Владимира Михайловича трест окончательно был переориентирован на выполнение заданий акционерного общества по ремонту и строительству и освоение новых видов работ, которыми ранее не занимался. Основная специализация треста – это капитальный ремонт нефтехимического оборудования, зданий и сооружений ОАО «Нижнекамскнефтехим». Кроме того, зачастую предприятию доверяют быть исполнителем важнейших инновационных проектов объектов нефтехимии – модернизацию и реконструкцию действующих и строительство новых производств, а также проведение специализированных работ. Работники треста в разные годы были задействованы в строительстве и наращении мощностей производства галобутилкаучуков, этиленового комплекса, завод полиолефинов, всех трех очередей производства полистирола. Самый последний и значимый из объектов – это участие в выполнении основных строительно-монтажных работ нового производства по выпуску полиэтилена на нижнекамской земле, который был запущен уже в период кризиса. «Это событие должно стать знаковым, потому что, несмотря на мировой кризис, в Нижнекамске сумели построить и запустить производство в кратчайшие сроки», — такая оценка прозвучала из уст президента РТ Минтимера Шариповича Шаймиева.
Благодаря системному и планомерному подходу нефтехимиков к развитию и освоению новых видов продукции и технологий, за последние 5–6 лет нам обеспечивается и полная занятость, и возможность быть причастными к масштабным проектам. Наряду с промышленными объектами мы являлись исполнителями социально-значимых для горожан проектов нефтехимиков. За последние несколько лет строителями треста устроено 2 футбольных поля с искусственным покрытием, проведены ремонт детской городской больницы, капитальный ремонт автодороги на выезде из города в промышленную зону. Ранее с нашим непосредственным участием благоустраивался берег Камы и Святого Ключа, куда по реке прибывают круизные теплоходы с гостями города. Это теперь любимое место всех горожан и визитка речных ворот Нижнекамска. С особой гордостью можем отметить, что приняли участие в возведении в короткие сроки Ледового дворца, который также стал местом отдыха всех нижнекамцев и украшением нашего города. Во время остановочных ремонтов и в не штатных ситуациях значительная доля работ приходится на работников треста. Под руководством главного инженера акционерного общества «НКНХ» Гильманова Хамита Хамисовича и главного механика акционерного общества Галявиева Шамиля Шайхиевича, которые умеют сосредоточить и направить в нужное русло выполнение работ, специалисты треста на все 100% задействуют свои кадровые и технические ресурсы. Это позволяет акционерному обществу получить дополнительные объемы выпускаемой продукции, а коллективу треста с честью носить репутацию надежного исполнителя, ежедневно подкрепляя ее качественной и в срок выполненной работой. Залогом успеха треста является четкая организация работ и наличие подготовленных квалифицированных кадров. Наше достояние – люди, посвятившие тресту и «Нефтехиму» всю свою жизнь без остатка. Во все времена главная гордость и богатство предприятия – это ремонтники и строители, руками которых возводились промышленные и социальные объекты и производились ремонты цехов и заводы нефтехимиков.
В тресте работает более 1800 человек 75 специальностей – слесари-ремонтники и электрогазосварщики, монтажники железобетонной конструкцией и наружных сетей, отделочники, бетонщики и дорожные рабочие, кровельщики, изолировщики, электромонтажники и связисты, водители, крановщики, машинисты и другие. Многие из тех, кто однажды пришел на работу в трест, не ищут другой работы, 500 человек проработали на предприятии более 20 лет. Специалисты треста не боятся трудностей, без них не обходится не один объект. Главное – вовремя вникнуть в суть проблемы и найти оптимальное для решение. В наше время добиться устойчивости достаточно сложно, но наш трест во все времена своего существования сохранял свой производственный потенциал, продолжал постоянно развиваться и осваивать новые виды работ и современные технологии. В тресте принята программа перспективного развития на 2007 – 2011 гг., согласно которой планируется освоение новых технологий, расширение видов деятельности, применение современных материалов и оснащение новой строительной техникой и механизмами. Конечно, кризис внес свои коррективы, но сворачиваться проекты не будут. Обновление техники осуществляется через капитальный ремонт всех КамАЗов для продления срока их эксплуатации, а покупку новых решено отложить до лучших времен. Уже отремонтировано 39 единиц техники, успешно опробованы лизинговые схемы приобретения строительных механизмов. Проблему недостатка экскаваторов и погрузчиков удалось решить также через лизинг. С 2006 по 2008 гг. приобретено восемь экскаваторов, три погрузчика, шесть тракторов, асфальтоукладчик и катки.
ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» стремится к тому, чтобы его услуги всегда были востребованы на строительном рынке. Объемы освоения за последние два года перевалили за миллиардный рубеж. Но с учетом реалий и трудностей сегодняшнего главная задача треста – сохранить то, что наработано за эти годы: опыт работы на промышленных объектах, кадровый и производственный потенциал. Несмотря ни на какие спады производства, нам есть, где потрудиться, применить знания и опыт. В 2009 году тресту доверили участвовать в реконструкции и модернизации этиленового комплекса. Также приступили к выполнению работ на площадке строительства объектов малотоннажной химии Индустриального парка в поселке Камские Поляны.
2.2 Оценка системы управления финансовыми рисками ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» с помощью финансовых коэффициентов
Процесс управления риском может быть разбит на шесть стадий: определения цели, выяснения риска, оценки риска, выбора методов управления риском, применение выбранного метода, оценки результатов.
1. С точки зрения финансового риска определение цели сводится к обеспечению существования фирмы в случае существенных убытков.
В качестве цели могут фигурировать защита работы предприятия от условий внешней среды или оптимизация внутренней среды. В качестве внешней среды предприятия рассматривают две группы факторов: прямого и косвенного воздействия.
К факторам прямого воздействия относят поставщиков, покупателей, конкурентов, государство. К факторам косвенного воздействия относят состояние экономики, социокультурные факторы, политические факторы, достижение НТР, международные события.
К положительным факторам внутренней среды относят наличие специальной службы «экономической безопасности», системы «экономического предупреждения», которая предотвращает все непредусмотренные расходы.
2. Следующий шаг — выяснение риска при помощи сбора различной информации и использования официальных и неофициальных каналов. Кроме данных финансовой отчетности и бизнес-планов к официальным источникам информации относят информацию, полученную из периодической печати, радио, телевидения и т. п. К неофициальной информации относят данные, полученные при помощи промышленного шпионажа
3. Оценка риска. После того как убыток уже понесен, следующим шагом должно быть определение его серьезности.
4. выбор методов управления риском. В соответствии с результатами предыдущих исследований выбирается тот или иной управления риском. Возможна также комбинация из нескольких методов.
5. Применение выбранного метода – принятие конкретных шагов по применению того или иного метода. Например, если избрано страхование, то этот шаг заключается в покупке страхового полиса. При этом выбираются разные страховые компании в зависимости от их специализации в области страховых рисков, далее выбирается оптимальная по времени и цене и обеспечению форма страхового полиса.
Кроме страхования стратегии управления любым риском включает программу предотвращения и контроля убытков. В этом участвует каждая функция финансового менеджмента: планирование, организация, руководство и контроль.
Рассмотрим роль планирования как функцию финансового менеджмента применительно к управлению финансовыми рисками. Один из элементов внутрифирменного планирования – бизнес-план в структуре которого имеется раздел «Оценка рисков». Этот раздел бизнес-плана представляет инструмент управления рисками предприятия. Важно предугадать все возможные типы рисков, с которыми может столкнуться предприниматель, обосновать источники этих рисков и все возможные моменты их возникновения. Раздел нацелен на исследование не только финансовых, но других рисков. Раздел бизнес-плана «Финансовый план» представляет собой денежное выражение всех расчетов, содержащихся в предыдущих раздела бизнес-плана. Все риски, представленные в разделе «Оценка рисков», находят в финансовом плане свое денежное выражения и влияют на общую степень финансового риска. Ниже будут приведены некоторые типичные расчеты, которые осуществляются при составлении этого раздела бизнес-плана.
Применение лимитирования в отношении показателей финансовых ресурсов бюджета предприятия – конкретное выражение результатов планирования рисков. Лимитрование – это установление лимита, то есть предельных сумм расходов, продаж, кредита и т. п. Лимитрование служит важным средством снижение степени риска и применятся, например, банками при выдаче ссуд, а предприятиями сферы обращения – при продаже товаров в кредит и т. д.
— Организационная функция финансового менеджмента и управление рисками. Многие крупные фирмы содержат на службе, специалистов по безопасности. Эти менеджеры планируют стратегию управления риском фирмы, заключают договоры по страхованию, направляют усилия фирмы на контроль за убытками. Их функции выходят за рамки простого страхования. Они, например, дают консультации, как уберечь страховые платежи от инфляции, выбирают способы избежания убытков. В фирмах среднего масштаба, где нет специалиста по безопасности, к функциям финансового менеджера относят и обязанность управления финансовыми рисками, поэтому именно они и должны планировать методы планирования финансовыми и особенно инвестиционными рисками. В мелких фирмах – это одна из функций владельца.
— Контрольная функция финансового менеджмента и управление рисками. Управление предотвращением убытков во многом аналогично управлению производительностью и качеством. Речь идет о руководстве в форме действий, а не о словесном воздействии в соответствии с общей теорией менеджмента, которая построена на доверии и обязательствах руководства по отношению к служащим, заключение контракта с профсоюзом. Концепция же финансового менеджмента базируется на «недоверчивости к собственным сотрудникам» и «ограниченном доверии» к внутренней финансовой информации.
6. Следующий (и последний) шаг в процессе управления финансовым риском – оценка результатов. Для этого необходима хорошо отлаженная система точной информации, дающая возможность рассмотреть имеющиеся убытки и сами действия, осуществляемые для их предотвращения.
Иногда инвестор принимает решения, когда результаты неопределенны и основаны на ограниченной информации. Естественно, при более полной информации можно сделать лучший прогноз и снизить риск. В этом случае полезная информация выступает в качестве товара. Стоимость полной информации рассчитывается как разница между ожидаемой стоимости какого-нибудь приобретения, когда имеется полная информация, и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная.
Назначение анализа риска как одного из самых сложных этапов управления финансовыми рисками – в необходимости предоставить потенциальным партнерам данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и возможности предусмотреть меры по защите от финансовых потерь.
При проведении анализа рисков прежде всего надо определить их источники и причины, какие из них являются основными, преобладающими. Источниками рисков могут быть хозяйственная деятельность, личность человека, природные факторы. К причинам относятся недостаток информации, неопределенность будущего, непредсказуемость поведения делового партнера.
Анализ рисков подразделяют на два взаимно дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.
Качественный анализ представляют собой идентификацию всех возможных рисков. Качественный анализ может быть сравнительно простым, его главная задача – определить факторы риска, этапы работы, при выполнении которых риск возникает, и т. д.
Проводя анализ риска, следует определить степень риска. Риск может быть:
· Допустимым – имеется угроза полной потери прибыли от реализации планируемого проекта;
· Критическим – возможны непоступление не только прибыли, но и выручки и покрытие убытков за счет средств предпринимателя;
· Катастрофическим – возможны потеря капитала, имущества и банкротства предпринимателя.
Количественный анализ – это определение конкретного денежного ущерба отдельных подвидов финансового риска и финансового риска в совокупности.
Иногда качественный и количественный анализы проводятся на основе оценки влияния внутренних и внешних факторов: осуществляется поэлементная оценка удельного веса их влияния на работу данного предприятия и ее денежное выражение. Такой метод анализа достаточно трудоемок с точки зрения количественного анализа, но приносит свои несомненные плоды при качественном анализе. В связи с этим следует уделить большее внимание описанию методов количественного анализа финансового риска, поскольку их немало и для их грамотного применения необходим некоторый навык.
Перечень финансовых рисков, оказывающих влияние на деятельность ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» с помощью оценки системы управления финансовых рисков.
Показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, а также требуемые к ним нормативные значения, представлены в Таблице 1.
Таблица 1. Финансовые аналитические показатели ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
Показатели
2006
2007
2008
Коэффициент финансовой независимости (норматив >0,5)
0,09
0,06
-0,16
Коэффициент обеспеченности СОС
(норматив не менее 0,10)
-0,41
-0,7
-0,57
Коэффициент текущей ликвидности
(норматив =1,5-2,0)
0,7
0,8
0,6
Коэффициент быстрой ликвидности (1,0)
0,42
0,44
0,38
Как видно из таблицы 1, финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность, находятся на очень низком уровне. Низкое значение коэффициента независимости (по состоянию на 2008 год равно 0,06) свидетельствует о низкой доле собственного капитала, и, как следствие, высоком финансовом риске.
Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами свидетельствует о недостаточности собственного капитала не только для финансирования оборотных активов, но и для финансирования части внеоборотных активов. Иными словами активы компании практически полностью сформированы за счет заемного капитала.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Низкое значение коэффициента быстрой ликвидности означает, что даже при условии взыскания всей задолженности, предприятие не способно рассчитаться по всем своим долгам (на 2009 год коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,38)
Таким образом, финансовое состояние компании нельзя охарактеризовать как удовлетворительное. Имущество почти целиком сформировано за счет кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов, платежеспособность низкая. Структура поступлений ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» за период имела следующий вид:
продолжение
--PAGE_BREAK--Рис. 1 Динамика поступлений и расходов ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
Как видим на графике, за период с 2006-2007 гг. выручка от реализации продукции выросла на 88 883 тыс. руб. показатели выручки 2008 года также увеличились по сравнению с аналогичными периодами 2007 года.
Далее рассмотрим структуру выручки и прочих поступлений компании.
Таблица 2. Структура поступлений ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
Вид дохода
За 2006 год
За 2007 год
За 1 полугодие 2008 года
Выручка от продаж
537438
626321
328150
Проценты к получению
10
10
4
Внереализационные доходы
3231
962
333
Всего поступлений
540679
627293
328487
Как следует из данных Таблицы 2, структура поступлений компании однородна. Основной объем составляет выручка от реализации продукции и услуг. Основной объем поступлений треста обеспечивается за счет оказания услуг по капремонту и капстроительству ОАО «Нижнекамскнефтехим». Доля выполненных строительно-монтажных работ для ОАО «НКНХ» в общем объеме поступлений треста составляет 98%.
Долее рассмотрим динамику и структуру взаиморасчетов треста с основным заказчиком – ОАО «НКНХ» (см. рис. 2).
Рис. 2
На рисунке 2 видно, что в 2006 году имели скачкаобразный, неравномерный характер, а начиная с 2007 по 2008 гг. их динамика в целом выровнялась. Расчеты производились не только денежными средствами, но и путем поставки материалов, оказания услуг (в основном питание и доставка рабочих). При этом, в общей структуре взаиморасчетов доля расчетов денежными средствами падает. Кроме того, в расчетах между ОАО «Нижнекамскнефтехим» и ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» используется вексельная форма расчетов, удельный вес которой незначителен.
Таким образом, наряду с недостаточной оценкой (или неоправданным занижением стоимости выполненных СМР), при расчетах с основным заказчиком используются денежные формы расчетов, приводящие к снижению мобильности капитала и конкурентоспособности компании, так как предприятие не способно свободно распоряжаться финансовыми ресурсами с целью наиболее эффективного обеспечения производственной деятельности.
Структура финансирования финансового результата компании представлена в Таблице 3.
Таблице 3.
Показатели
За 2006 год
За 2007 год
За 1 полугодие 2008 года
Выручка от реализации, тыс. руб.
537438
626321
328150
Валовая прибыль (+), убыток (-)
21649
26493
-21490
Прибыль (+), убыток (-) от реализации
21649
26493
-21490
Разность процентов у получению и к уплате
-424,0
2898,0
-2112,0
Результат прочей операционной деятельности
-1767,0
847
-401
Результат прочей внереализационной деятельности
-14667
-17331
-8847
Прибыль (+), убыток (-) до налогообложения
4791
5417
-32850
Чистая прибыль (+), убыток (-)
3
0
-32850
Рентабельность продукции
+4,03%
+4,23%
-6,55%
Рентабельность по чистой прибыли
0,00%
0,00%
-10,01%
Как следует из таблицы, основная деятельность компании в 2006-2007 гг. были прибыльной, а по результатам деятельности в первом полугодии 2008 г. – убыточной. Причина убыточности деятельности в 1 полугодии 2008 г. по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет объясняется влиянием не возмещения неучтенных затрат по итогам деятельности в 2007 году, в то время как в 2006 и 2007 гг. неучтенные затраты предыдущего года возмещались и оказывали значительное положительное влияние на финансовый результат при существующем ценообразовании.
Рентабельность продукции очень низкая. Вместе с тем на величину общего финансового результата деятельности компании отрицательное влияние оказывают результат прочей внереализационной деятельности и превышение процентов уплаченных над полученным.
В результате чистая прибыль компании за 2007 год составил 0 млн. руб., а по итогам 1 полугодия 2008 года убыток в сумме 32850 тыс. руб.
Деловая активность компании, прежде всего, характеризуется показателями оборачиваемости. Основные показатели оборачиваемости представлены в следующей таблице 4.
Таблица 4.
п/п
Показатели
За 2006 год
За 2007 год
За 1 полугодие 2008 года
1
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
3,74
4,50
2,15
2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
15,06
11,29
5,08
3
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
5,00
6,05
2,96
4
Средний период оборота хозяйственных средств, дней
97,47
81,18
83,8
5
Средний период хранения сырья и материалов, дней
18,23
18,33
20,47
6
Средний период оборота дебиторской задолженности, дней
24,24
32,32
35,42
7
Средний период оборота кредиторской задолженности, дней
72,93
60,33
60,77
Как следует из таблицы, капитал компании в среднем делает четыре оборота за год. По итогам 2006-2007 гг. оборачиваемость растет. Средний период оборота всех хозяйственных средств компании сокращается с 97,5 до 81 и 84 дней. Средний период хранение сырья и материалов составляет 18-20 дней. Период взыскания дебиторской задолженности и период погашения кредиторской задолженности находятся на стабильном уровне – 35 дней и 60 дней соответственно. Все это положительно характеризует деловую активность компании.
2.3Оценка финансовых рисков в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
Существует достаточно большое количество способов оценки финансовых рисков предприятия. Рассмотрим основные из них:
Оценка рисков утраты ликвидности и платежеспособности.
В основе финансовых рисков риски утраты ликвидности и платежеспособности (структурной ликвидности) играют ведущую роль по степени опасности, т.е. банкротства предприятия.На 2006 год:
1)Коэффициент текущей ликвидности. Имеет также другие названия – коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности. Рассчитывается по формуле:
,
где ДС – денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
ДЗ – дебиторская задолженность
З – запасы
КО – краткосрочные обязательства.
= (751 + 0 + 25299 + 43501) / 147158 = 0,47
2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:
= (751 + 0 + 25299) / 147158 = 0,18
3)Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:
= (751 + 0) / 147158 = 0,005
Этот коэффициент показывает, что предприятие не платежеспособна.
На 2007 год:
1)Коэффициент текущей ликвидности. Имеет также другие названия – коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности. Рассчитывается по формуле:
,
= (103 + 0 + 46094 + 27862) / 110436 = 0,67
2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:
= (103 + 0 + 46094) / 110436 = 0,42
3)Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:
= (103 + 0) / 110436 = 0,0009
На 2008 год: 1) Коэффициент текущей ликвидности. Имеет также другие названия – коэффициент покрытия, коэффициент общей ликвидности. Рассчитывается по формуле:
,
= (72 + 0 + 64809 +43110) / 147845) = 0,73
2) Коэффициент срочной ликвидности. Другие названия: быстрая ликвидность; критическая ликвидность, коэффициент промежуточного покрытия. Рассчитывается по формуле:
= (72 + 0 + 64809) / 147845 = 0,44
3)Коэффициент мгновенной или абсолютной ликвидности, рассчитывается по формуле:
= (72 + 0) / 147845 = 0,0005
Утрата ликвидности и платежеспособности может привести к банкротству предприятия. Для признания предприятия банкротом достаточно иметь сумму требований к должнику всего лишь в размере, например, 100 тыс. руб., а период просрочки платежей должен составить три месяца.
Финансовый риск.
Компания наращивает и расширяет деловую активность, привлекая для этих целей как собственные, так и заемные средства. Текущее положение компании и ситуация на рынке позволяют привлекать заемные средства с приемлемой стоимостью капитала, поэтому связанный с потребностью в капитале риск – незначительный.
Компания подвержена валютным рискам, связанным с изменением процентных ставок, поскольку привлекает заемные средства в иностранной валюте. Вследствие этого результаты деятельности предприятия подвержены влиянию колебания обменного курса рубля к иностранным валютам, однако, риск таких колебаний является умеренным в масштабах предприятия.
Негативное воздействие на прибыль предприятия оказывает укрепление курса рубля, его реальный и номинальный курс, что снижает курс от экспорта. К негативным факторам также относится инфляция, которая, несмотря на некоторую стабилизацию, вызывает рост затрат и уменьшение доходов предприятия, но существующие и прогнозируемые уровни инфляции далеки от критических для отрасли и предприятия значений.
Предприятие не прибегает к хеджированию указанных рисков и в каждой конкретной ситуации использует внутренние инструменты и резервы управления финансовыми рискам, позволяющие гарантировать выполнении предприятием своих обязательств.
В отчетном периоде и на данном этапе развития предприятия финансовый риск – умеренный.
Финансовая устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей.
Финансовая устойчивость характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств, однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей, характеризующих состояние и структуру активов предприятия, и обеспеченность их источниками покрытия (пассивами).
Их можно разделить на три группы:
— показатели, определяющие структуру капитала;
— показатели, определяющие состояние оборотных средств;
— показатели, определяющие состояние основных средств.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень ее независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости:
На 2006 год: 1. коэффициент финансовой независимости:
К= СК / ВБ = 19057 / 166215 = 0,11
2. коэффициент финансовой напряженности:
К= ЗК /ВБ = 44505 / 166215 = 0,27
3. коэффициент самофинансирования:
К= СК / ЗК = 19057 / 44505 = 0,43
5. коэффициент задолженности:
К= ЗК / СК = 44505 / 19057 = 2,33
5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
К= СОК /ОА = 19057 / 120091 = 0,16
6. коэффициент маневренности СОС:
К= СОК / СК = 19057 / 19057 = 1
7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:
К= ОА / ВОА = 120091 / 46124 = 2,60
7. коэффициент имущества производственного назначения:
К= (ВОА + З) / ВБ = (46124 + 43501) / 166215 = 0,54
На 2007 год:
1. коэффициент финансовой независимости:
К= СК / ВБ = 10396 / 120832 = 0,09
2. коэффициент финансовой напряженности:
К= ЗК / ВБ = 6963 / 120832 = 0,06
3. коэффициент самофинансирования:
К= СК / ЗК = 10396 / 6963 = 1,49
4. коэффициент задолженности:
К= ЗК / СК = 6963 / 10396 = 0,67
5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
К= СОК /ОА = 10396 / 78381 = 0,13
6. коэффициент маневренности СОС:
К= СОК / СК = 10396 / 10396 = 1
7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:
К= ОА / ВОА = 78381 / 42451 = 1,85
7. коэффициент имущества производственного назначения:
К= (ВОА + З) / ВБ = (42451 + 27862) / 120832 = 0,58
На 2008 год: 1. коэффициент финансовой независимости:
К= СК / ВБ = 9936 / 157781 = 0,06
3. коэффициент финансовой напряженности:
К= ЗК / ВБ = 53046 / 157781 = 0,34
4. коэффициент самофинансирования:
К= СК / ЗК = 9936 / 53046 = 0,19
5. коэффициент задолженности:
К= ЗК / СК = 53046 / 9936 = 5,34
6. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
К= СОК / ОА = 53046 / 117830 = 0,45
7. коэффициент маневренности СОС:
К= СОК / СК = 53046 / 53046 = 1
7. коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов:
К= ОА / ВОА = 117830 / 39951 = 2,95
8. коэффициент имущества производственного назначения:
К= (ВОА + З) / ВБ = (39951 + 43110) / 157781 = 0,53
Важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия, является показатель удельного веса общей суммы собственного капитала в итогах всех средств, авансированных предприятию, т.е. отношение общей суммы собственного капитала к итогу баланса предприятия. Этот показатель носит название коэффициент автономии. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала.
собственный капитал
Коэффициент автономии =
общая сумма капитала
Чем больше у предприятия собственных средств, тем легче справиться ему с неурядицами экономики, и это хорошо понимают кредиторы предприятия и его управляющие. Вот почему последние стремятся к наращиванию из года в год абсолютной суммы собственного капитала.
Для коэффициента автономии желательно, чтобы он превышал по своей величине 50%. В этом случае его кредиторы чувствуют себя спокойно, сознавая, что весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия. Произведем расчет коэффициента автономии по данным нашего предприятия.
Таблица 5. Расчет коэффициента автономии
Показатели
на конец 2006 года
на конец 2007 года
на конец 2008 года
Собственный капитал
19057
10396
9936
Общая сумма капитала
44505
6963
53046
Коэффициент автономии
0,43
1,49
0,19
По данным бухгалтерского баланса ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой», на конец 2008 года коэффициент автономии уменьшился, то есть увеличилась зависимость предприятия от внешних кредиторов.Производными от коэффициента автономии являются такие показатели, как коэффициент финансовой зависимости и коэффициент соотношения собственных и заемных средств. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств — это отношение всего привлеченного капитала к собственному:
Коэффициент обязательства
заемных =
средств собственный капитал
Более четко степень зависимости предприятия от заемных средств выражается в этом коэффициенте.
Он показывает, каких средств у предприятия больше — собственных или заемных. Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.
Таблица 6. Расчет коэффициента заемных средств
Показатели
на конец 2005 года
на конец 2006 года
на конец 2007 года
Обязательства
Собственный капитал
19057
10396
9936
Коэффициент заемных средств
Состояние оборотных средств в основном отражается в показателях обеспеченности оборотных средств и их составляющих собственными оборотными средствами. В финансовом анализе наиболее часто используется коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, показывающего, какая часть оборотных средств предприятия была сформирована за счет собственного капитала:
Коэффициент собственные оборотные средства
обеспеченности =
текущих активов текущие активы
Для расчета данного коэффициента необходимо рассчитать сумму собственного оборотного капитала. Собственный капитал в балансе отражается общей суммой. Чтобы определить, сколько его используется в обороте, необходимо от общей суммы по первому и второму разделам пассива баланса вычесть сумму долгосрочных активов по первым двум разделам актива баланса. Сумму собственного оборотного капитала можно рассчитать и таким образом: от общей суммы текущих активов вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств.
Произведем расчет собственного оборотного капитала и представим данные в виде таблицы 7.
Таблица 7. Расчет собственного оборотного капитала
Показатели
на конец 2006
на конец 2007 года
на конец 2008 г
Общая сумма текущих активов
166215
120832
157781
Общая сумма краткосрочных долгов
102653
103473
94799
Сумма собственного оборотного капитала
63562
17359
62982
Рассчитываем коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами.
Таблица 8. Расчет коэффициента обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами
Показатели
на конец 2006 г
на конец 2007 года
на конец 2008 года
Собственные оборотные средства
63562
17359
62982
Текущие активы
166215
120832
157781
Коэффициент
0,38
0,14
0,4
Нормативное значение этого показателя не должно опускаться ниже 0,1. На ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» по расчетам видно, что у него достаточно источников для покрытия текущих активов собственными оборотными средствами, так как коэффициент больше нормативного значения.
Основной целью анализа финансовой устойчивости предприятия является вывод интегральной оценки достаточности текущих активов для покрытия обязательств, поэтому основными показателями финансовой устойчивости являются не сами величины текущих активов, а их излишек или недостаток для покрытия обязательств. У ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» мы видим достаточность текущих активов для покрытия обязательств. У ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» наблюдается состояние нормальной финансовой устойчивости предприятия.
3. Основные направления совершенствования управления финансовыми рисками на предприятии на примере ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
3.1 Совершенствование системы управления финансовыми рисками в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
В качестве бизнес-стратегии как инструмента антикризисного развития компании ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» было принято решение выбрать SWOT-анализ, позволяющий получить ясную оценку сил предприятия и ситуации на рынке. Именно при помощи SWOT-анализа возможно оценить не только выпускаемую продукцию (на что в основном ориентированы другие виды анализа), но и непосредственно саму компанию, ее слабые и сильные стороны по различным критериям.
SWOT-анализ — это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).
Сильные стороны — преимущества организации;
Слабые стороны — недостатки организации;
Возможности — факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке;
Угрозы — факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.
Для проведения анализа будет необходимо:
Определить основное направление развития предприятия ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой», его миссию.
Взвесить силы и оценить рыночную ситуацию, чтобы понять, возможно ли двигаться в указанном направлении и каким образом это лучше сделать, применив SWOT-анализ;
Поставить перед предприятием цели, учитывая его реальные возможности, т.е. определить стратегические цели треста.
Проведение SWOT — анализа сводится к заполнению матрицы SWOT-анализа. В соответствующие ячейки матрицы занесем сильные и слабые стороны предприятия, а также рыночные возможности и угрозы.
Сильные стороны предприятия— то, в чем оно преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой продукции, известности торговой марки и т.п.
Слабые стороны предприятия— это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия или что-то, что пока не удается по сравнению с другими компаниями и ставит предприятие в неблагоприятное положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень сервиса и т.п.
Рыночные возможности— это благоприятные обстоятельства, которые предприятие может использовать для получения преимущества. В качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства продукции, рост уровня доходов населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые можно использовать.
Рыночные угрозы— события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.
Проведение SWOT-анализа компании является важным звеном в формировании стратегии развития треста. В процессе данного анализа выявляются сильные и слабые стороны предприятия, его возможности и угрозы для него. На основании SWOT-анализа возможно будет намечены приоритеты развития и объекты реформирования предприятия. SWOT-анализ проводился на начальной стадии обследования предприятия, а затем конкретизировался по итогам обследования различных направлений деятельности и анкетирования сотрудников треста.
Сильные стороны организации ООО «Трест «Татспецнефтехимрестрой» систематизировались по следующим направлениям:
Система реализации услуг и товаров:
1) Широкий спектр оказываемых услуг (диверсификация деятельности) Треста;
2) Специализация треста по многим направлениям строительной индустрии, наличие соответствующих лицензий;
3) Стабильные объемы выполняемых СМР на объектах ОАО «НКНХ», обеспечивающие практически полную загрузку производственных мощностей треста;
Система поставок на тресте:
4) Наличие большого складского хозяйства, а также причала для хранения необходимого количества инертных материалов (песок, гравий и т. д.), поставка которых имеет сезонный характер;
5) Наличие собственных производственных баз и цеха подготовки производства, что дает возможность изготовления и доводки необходимых изделий;
Система производства:
6) Трест осуществляет полный цикл строительного производства от проектирования, изготовление раствора и бетона, обеспечения механизмами и т. д. до осуществления контроля качества продукции (услуг);
7) Мобильность производства, что означает умение при необходимости мобилизовать проведение ремонтных работ при возникновении аварийных ситуаций (имеются аварийные бригады, диспетчерская служба);
8) Большой опыт работы и наличие постоянного штата квалифицированных рабочих строительных специальностей;
9) Наличие собственной инженерно-конструкторской базы (ПКО);
10) Наличие собственной лаборатории (СМСЛ) для проведения необходимых контрольных испытаний;
11) Наличие собственного цеха подготовки производства (ЦПП);
Техническое состояние треста:
12) Наличие собственных производственных баз и административных зданий, специализированной техники и механизмов, что позволяет проводить строительно-монтажные работы в сжатые сроки, не привлекая субподрядчиков и не арендуя технику со стороны;
Финансовое состояние треста:
13) Высокая деловая активность, рост выручки от реализации;
Система управления на тресте:
14) Проводится планомерная оптимизация организационной структуры треста;
Кадры:
15) Кадровая политика треста ориентирована на выдвижении на руководящие посты молодых руководителей, которые имеют опыт работы в тресте;
16) Социальная политика треста нацелена на осуществление социальной защиты работников треста, а также на омоложение кадров;
Взаимоотношения с учредителями, вышестоящими организациями:
17) Учредителем треста является одно из самых крупных предприятий отрасли – ОАО «Нижнекамскнефтехим», который обеспечивает стабильный объем работ треста;
Слабые стороны организации ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» также были систематизированы по вышеуказанным направлениям, а именно:
Система реализации услуг и товаров:
1) Несовершенная система ценообразования на услуги Треста, которая значительно занижает стоимость выполняемых СМР и выручку треста;
Система поставок на тресте:
2) Из-за проблем со свободными денежными средствами отсутствует возможность свободного выбора поставщиков материалов, а также производить крупные закупки товарно-материальных ценностей (ТМЦ) у поставщиков, работающих на условиях предоплаты или оплаты в строго оговоренные сроки и предлагающих продукцию по рыночным ценам. Закупаемые ТМЦ со значительной переплатой приводят к завышению себестоимости выполняемых СМР;
3) Наличие на складах неликвидных материалов, с истекшим сроком годности;
Система производства:
4) Загрузка производственных мощностей зависит от наличия заказов и финансирования со стороны основного заказчика и учредителя («НКНХ»);
5) Развитие новых перспективных направлений производственной деятельности, новых технологических процессов также целиком зависит от одобрения и финансирования учредителем треста;
Техническое состояние треста:
6)Большой износ оборудования, техники. При нехватке оборотных средств у предприятия практически отсутствует источники (прибыль и амортизационный фонд) для финансирования обновления и модернизации производственной базы треста;
7) Наличие большого количество неиспользуемых пустующих производственных помещений, и неиспользуемой по причине неисправности механизмов, оборудования и транспорта;
Финансовое состояние треста:
8) Низкая финансовая устойчивость и низкая платежеспособность;
9) Практически все имущество сформировано за счет кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов, предприятие находится в критическом состоянии;
Кадры:
10) Низкий уровень заработной платы;
11) Угроза старения коллектива (средний возраст 42-года);
12) Закрытие приема на работу в трест в связи с оптимизацией численности не позволяет в полной мере осуществлять набор молодых кадров;
Взаимоотношения с учредителями, вышестоящими организациями:
13) Полная зависимость от учредителя, который является одновременно и заказчиком приводит к недостатку финансирования производственно-хозяйственной и инвестиционной деятельности треста.
Возможности организации:
1) Существование стабильного спроса на проведение работ по капстроительству производственных объектов, включая химическую промышленность, и капремонту промышленных объектов, оборудования, включающая сложнейшие объекты химической промышленности. В настоящее время существует довольно высокий порог вхождения на данный рынок сторонней организации (для этого необходимы очень крупные капитальные вложения);
2) Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей, так как параллельно с основными видами деятельности существует спрос на проведение работ по профилю СМСЛ, ПКО, а также продукции ЦПП.
Угрозы организации:
1) Усиление конкуренции со стороны крупных местных строительных организаций;
2) Повышение требований заказчиков к качеству проводимых строительно-монтажных работ;
3) В связи с низкой заработной платы на тресте существует угроза переманивание квалифицированных кадров более высокой зарплатой со стороны непосредственных конкурентов (в частности «Камаглавстрой»);
4) Отсутствие чувствительности к изменениям внешних условий бизнеса. Это обусловлено полной зависимостью от своего основного заказчика («НКНХ») и отсутствием реального опыта работы в рыночных условиях с жесткой конкуренцией.
Более подробно с описанием сильных и слабых сторон организации, а также возможностями и угрозами на внешнем рынке можно ознакомиться в отчете по второму этапу аудита производственно-хозяйственной деятельности треста. Результаты проведенного SWOT-анализа были сведены в виде матрицы и определены основные рекомендации, которые следует принять во внимание при разработке стратегии дальнейшего развития треста.
В настоящее время ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» является 100% дочерней компанией ОАО «Нижнекамскнефтехим». Самой причиной возникновения Треста явилась необходимость обслуживания потребностей ОАО «НКНХ» в капитальном строительстве, капитальном ремонте оборудования и пр. В настоящее время Трест также выполняет эти же задачи, но ввиду кардинального изменения ситуации на рынке, и во взаимоотношениях треста с ОАО «НКНХ», необходимо проведение комплексного исследования треста с целью формирования стратегии дальнейшего его развития.
Рассмотрим более детально сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы, стоящие перед компанией.
продолжение
--PAGE_BREAK--Сильные стороны организации
1)Специализация треста
Специализация треста является важным конкурентным преимуществом по следующей причине. ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» в свое время был создан исключительно с целью удовлетворения потребностей ОАО «НКНХ». Это сильно сказалось на специализации деятельности треста. Помимо того, что предприятие проводит работы по капстроительству объектов жилого сектора, трест также выполняет сугубо специфические виды работ:
— капстроительство производственных объектов, включая химическую промышленность;
— капремонт промышленных объектов, оборудования, включая сложнейшие объекты химической промышленности.
В настоящее время, в условиях жесткого рынка и конкуренции, этот факт является важнейшим конкурентным преимуществом – для входа на данный рынок сторонней организации необходимы, как минимум, очень крупные капитальные вложения. Помимо капвложений, не менее важен также и опыт проведения подобных работ. Это является большим входным барьером для потенциальных конкурентов, желающих работать в сфере интересов ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
2) Широкая диверсификация деятельности треста.
Как уже отмечалось выше, трест был создан с целью удовлетворения потребностей ОАО «НКНХ» не только в капремонте оборудования, капстроительстве промышленного характера, но и строительстве объектов социальной сферы. Данный момент является причиной достаточно широкой диверсификации треста. В настоящее время трест представляет практически полный спектр строительно-монтажных услуг:
СРСУ-1 — специализируется на проведении общестроительных работ, отделочных, кровельных работы и дорожных работ;
СРСУ-2 — специализируется на проведение капитального ремонта и реконструкции технологического оборудования химической промышленности, проведение работ по монтажу и демонтажу металлоконструкций;
СРСУ-5 — специализируется на проведение комплексного специализированных работ:
— по прокладке, ремонту, реконструкции подземных коммуникаций;
— по ремонту металлоконструкций градирен;
— по ремонту систем связи и пожарной сигнализации;
— сантехнических;
— изолировочных;
— электромонтажных;
— по ремонту подкрановых и железнодорожных путей.
ЦПП специализируется на производстве бетона, раствора, железобетонных и столярных изделий, металлоконструкций, асфальта и шпаклевки.
УАТ и СМ оказывает автотранспортные услуги, услуги строительных машин и механизмов, ремонт техники.
Отметим, что подобный спектр услуг по промышленному ремонту химического оборудования и строительству на территории Татарстана, в рамках одной организации, предоставляет только ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
С точки зрения потенциального потребителя услуг Треста это является немаловажным фактором в выборе организации.
3) Большой опыт работы и наличие постоянного штата рабочих строительных специальностей.
ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» имеет большой и длительный опыт работы по всем видам работ, перечисленным выше.
В свое время, в период 1995-2000 гг., наличие данного опыта позволило Тресту выстоять и отразить попытки сторонних организаций занять его нишу в обслуживании потребностей ОАО «НКНХ» в капремонте оборудования и капстроительстве. Здесь же следует отметить наличие большого штата квалифицированных рабочих строительных специальностей, что стало возможным благодаря стабильным объемам выполняемых работ.
4) Наличие собственной инженерно-конструкторной базы(ПКО).
ПКО предназначен для обеспечения Треста и его подразделений проектно-сметной документацией (ПСД) по строительству собственных объектов, для разработки ПСД сторонним организациям по договорам.
Наличие собственной инженерной базы (в лице ПКО) является важным конкурентным преимуществом перед другими сторонними организациями, занятых на проведении капремонта, капстроительства.
Следует исследовать возможность расширения и оснащение необходимым оборудованием ПКО для представления своих услуг в большем объеме сторонним организациям.
5) Наличие собственной лаборатории (СМСЛ) для проведения необходимых контрольных испытаний.
СМСЛ Треста предназначена для осуществления контроля за качеством строительно-монтажных и сварочных работ в течение всего периода строительства, а также осуществляет контроль за качеством поступающих строительных материалов и изготовляемых в подразделениях треста изделий, конструкций и деталей, соответствие их требованиям СНИП, рабочих проектов, ГОСТ, ОСТ, ТУ.
В состав СМСЛ Треста входят следующие структурные единицы:
- строительная лаборатория;
- лаборатория по механическим испытаниям;
- лаборатория неразрушающего контроля сварных соединений, металлоконструкций;
- геодезическая служба.
СМСЛ Треста является уникальной лабораторией в плане широты спектра осуществляемых работ, наличия лицензий для осуществления специфичных видов деятельности.
Как в случае с ПКО, необходимо исследовать возможность расширения и оснащения необходимым дополнительным оборудованием СМСЛ для расширения деятельности лаборатории в плане предоставления своих услуг сторонним организациям.
6) Наличие собственного цеха подготовки производства (ЦПП).
ЦПП специализируется на производстве бетона, раствора, железобетонных и столярных изделий, металлоконструкций, асфальта и шпаклевки. Деятельность ЦПП полностью направлена на обеспечение работы СРСУ Треста.
Наличие собственного ЦПП является важным конкурентным преимуществом, которое позволяет снизить расходы на покупку необходимых материалов, используемых в работе (бетон, асфальт и т. д.).
продолжение
--PAGE_BREAK--Слабые стороны организации
1) Полная зависимость Треста от ОАО «НКНХ»
ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» является 100% дочерним предприятием ОАО «НКНХ». При этом взаимоотношения между материнской и дочерней компаниями строятся в формате единой организации, то есть трест является по сути структурным подразделением ОАО «НКНХ». Зависимость выражается путем:
А) полного контроля за производственно-хозяйственной деятельностью треста;
Б) ограничения возможностей треста по оказанию услуг сторонним организациям.
В настоящее время имеется Приказ №105 от 17 февраля 2003 года «Об организации службы безопасности и режима и исполнения запросов сторонних организаций в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» (см. Приложение 4). Согласно данному приказу без согласования с руководителем аппарата Генерального директора ОАО «НКНХ» и начальником службы безопасности и режима ОАО «НКНХ» Тресту, помимо прочего, запрещено:
— выполнение строительных работ сторонним организациям;
— оказание транспортных услуг сторонним организациям в ущерб выполнения работ по капитальному строительству и ремонту в ОАО «НКНХ».
С правовой точки зрения данный приказ, естественно неправомочен, но, в целом, характеризует позицию ОАО «НКНХ» в отношении своей 100% дочерней компании ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
Подобные решения могут оформляться решением учредителя либо иным аналогичным образом. Данная ситуация говорит о том, что Трест работает в нерыночных условиях и уступает по данной позиции своим конкурентам по отдельным видам работ.
2) Несовершенная система ценообразования на услуги Треста.
Оплата выполненных СМР по сметной стоимости с ежемесячной компенсацией не покрывает ежемесячные фактические расходы.
Ежемесячно производится компенсация фактической стоимости использованных материалов и механизмов. По капстроительству сметная зарплата доводится до уровня 6000 рублей, но на сумму компенсации по зарплате не умножается проценты накладных и планово-накопительных расходов.
Сметы, составленные в ценах 1984 г. Не предусматривают новые виды накладных расходов, возникших в связи с изменением законодательства. Не компенсируются надбавки и доплаты за вредность, сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни. Компенсация по зарплате по итогам работы треста за год производится в следующем году, и не гарантированна. В результате происходит вымывание оборотных средств, возникает необходимость привлечения кредитов и уплаты процентов по ним.
При существующей системе оплаты СМР без годовой компенсации деятельность треста является убыточной.
3) Большой износ оборудования, техники.
К настоящему времени основные средства треста имеют большой физический износ (64%). По данным планово-экономического отдела строительная техника и механизмы не обновлялись в течении последних 5 лет, что приводит:
— к удорожанию обслуживания техники;
— к снижению скорости, качества работ и, как следствие, к снижению эффективности работы Треста в целом;
— к росту накладных расходов;
— к использованию дополнительных людских ресурсов.
4) Низкий уровень заработной платы.
Существующий порядок во взаиморасчетах треста и основного заказчика привела к тому, что предприятие просто не в состоянии выплачивать соответствующий уровень заработной платы своим сотрудникам, как, в сторонних и независимых узкоспециализированных строительных, монтажных организациях.
Возможности организации
1) Существование большого спроса на проведение работ по промышленному капстроительству и капремонту.
В настоящее время в г. Нижнекамск имеется большое количество промышленных предприятий, во многих из них, после кризисов 90-х годов, происходит рост промышленного производства.
Помимо этого происходит строительство новых объектов как промышленного, так и жилого сектора. Данная ситуация является благоприятной для Треста в плане возможного проведения работ на объектах, не связанных с ОАО «НКНХ».
Это подтверждается результатами проведенного исследования объемов выполняемых СМР и производственных мощностей.
2) Возможность обслуживания дополнительных групп потребителей.
Необходимо отметить, что наряду с проведением работ по капремонту, капстроительству, параллельно существует спрос на проведение работ по профилю СМСЛ и ПКО, а также на продукцию ЦПП.
Угрозы организации
1) Ожесточение конкуренции.
В настоящее время большим преимуществом треста перед прочими строительно-монтажными организациями является большая база, как в плане технического оснащения, так и в плане обеспеченности постоянным профессиональным рабочим персоналом.
Однако это является и угрозой для треста – в настоящее время отличительной чертой конкурентов треста является их высокая мобильность.
Перечень основных конкурентов треста по видам работ представлены в Приложении 4.
2) Усиление требований заказчиков.
Данный момент является значимым с той точки зрения, что в условиях ужесточения конкуренции, постоянных процессов слияния и поглощения компаний в различных отраслях экономики повышаются требования как к качеству, так и к срокам выполнения работ.
Поскольку рабочий состав треста практически не пополняется молодыми специалистами, техническое оснащение сильно изношено, то данная ситуация может повлиять на выбор потенциального заказчика другой подрядной организации.
3) Чувствительность к нестабильности внешних условий бизнеса.
Данный фактор также существенен в отношении треста. Это обусловлена полной зависимостью от ОАО «НКНХ», отсутствием реального опыта работы в рыночных условиях с жесткой конкуренцией.
Результаты проведенного SWOT-анализа схематически представлены в виде матрицы в таблице 1.
В данную матрицу сведены сильные и слабые стороны организации, возможности и угрозы на внешнем рынке. В результате данного анализа были определены основные мероприятия, которые следует принять во внимание при разработке стратегии вывода из кризисного состояния Треста.
Таблица 1.
ОРГАНИЗАЦИЯ
ВНЕШНЯЯ
СРЕДА
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ(S)
-специализация треста;
-широкая диверсификация деятельности треста;
-большой опыт работы и наличие постоянного штата рабочих строительных специальностей;
-наличие собственной инженерно-конструкторской базы;
-наличие собственной лаборатории (СМСЛ);
-наличие собственного ЦПП;
-наличие собственных строительных баз.
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ(W)
-полная зависимость Треста от ОАО «НКНХ»;
-несовершенная система ценообразования на услуги Треста;
-большой износ оборудования, техники;
-низкий уровень заработной платы и отсутствие притока молодой рабочей силы.
ВОЗМОЖНОСТИ(O)
-существование большого спроса на проведение работ по промышленному капстроительству и капремонту;
-возможность обслуживания дополнительных групп потребителей.
Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия:
-осуществлений капвложений в существующее производство, обновление техники;
-повышение квалификации постоянного штата;
Развитие деятельности СМСЛ, ПКО и ЦПП.
Мероприятия, которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя предоставленные возможности:
-выход на «справедливое» ценообразование;
-повышение зарплаты;
— оптимизация оргструктуры;
-привлечение квалифицированных кадров;
-формирование «Банка данных» рабочих либо сотрудничество с кадровыми агентствами для привлечения временного персонала.
УГРОЗЫ (T)
-ожесточение конкуренции;
-усиление требований заказчиков;
-чувствительность к нестабильности внешних условий бизнеса.
Мероприятия, использующие сильные стороны треста для избежания угроз:
-поиск новых технологий;
-разработка перспективных направлений с определением позиции треста на рынке;
-разработка инвестиционных проектов, привлечение инвестиций;
-усиление контроля качества.
Мероприятия, которые минимизируют слабые стороны для избежания угроз:
-обновление техники;
Оптимизация рабочих и АУП с целью формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала и определение потребности в наемной рабочей силе;
-реализация или сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.
3.2 Минимизация финансовых рисков в ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой»
Квадрат «
SO
» — Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования сильных сторон для увеличения возможностей предприятия:
— осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники (путем увеличения уставного капитала на 14 млн. руб.);
— повышение квалификации постоянного штата;
— развитие деятельности СМСЛ, ПКО и ЦПП.
Квадрат «
WO
» Мероприятия, которые необходимо провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности:
— выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов между трестом и ОАО «НКНХ»; повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;
— оптимизация оргструктуры;
— привлечение квалифицированных кадров;
— формирование «Банка данных» рабочих либо сотрудничество с кадровыми агентствами для привлечения временного персонала.
Квадрат «
ST
» Мероприятия, использующие сильные стороны треста для избежания угроз:
— поиск новых технологий;
— разработка перспективных направлений с определением позиции треста на рынке;
— разработка инвестиционных проектов, привлечение инвестиций;
— усиление контроля качества.
Квадрат «
WT
» Мероприятия, которые минимизируют слабые стороны для избежания угроз:
— обновление техники;
— оптимизация рабочих и АУП с целью формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала и определение потребности в наемной рабочей силе;
— реализация или сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.
В заключение необходимо отметить, что данный SWOT-анализ является своеобразным подведением итогов по приведенному второму этапу работ «Результаты аудита производственно-хозяйственной деятельности ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой». Кроме того, результаты SWOT-анализа на данном этапе является предварительными, и будут уточняться после изучения всех аспектов деятельности предприятия.
Контроль. Данное направление исследования посвящено оценке существующей системы контроля качества продукции, производственного контроля, а также совершенствованию системы контроля качества.
1. На ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» имеется четкая и хорошо отлаженная система контроля качества и производственного контроля. Для ее усовершенствования требуется повышение координации работы СМСЛ и ОМТС с целью ужесточения входного контроля качества со стороны СМСЛ за закупаемыми строительными материалами;
2. Также необходимо ужесточения контроля за использованием строительных материалов со стороны СМСЛ непосредственно в работе, включая и те, которые уже прошли входной контроль;
3. Помимо системы производственного контроля в процессе производственной деятельности на ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой» осуществляется контроль промышленной безопасности, охране труда и техники безопасности. Система контроля четко регламентирована и отлажена.
4. Для усовершенствования и развития деятельности по обеспечению полного цикла контроля качества и промышленной безопасности предлагается внедрить ряд актуальных направлений деятельности, подробно представленных в Перечне мероприятий по реорганизации предприятия с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности.
После определения конкретных направлений деятельности по обеспечению контроля руководством треста должны быть разработаны общий объем необходимых инвестиций и эффективность по каждому виду деятельности.
Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон и увеличения возможности предприятия:
1) Осуществления капвложений в существующее производство, обновление техники;
2) Повышение квалификации постоянного штата;
3) Развитие деятельности СМСЛ, ПКО и ЦПП.
Рекомендуемые мероприятия для преодоления слабых сторон треста и использования предоставленных возможностей:
1) Выход на «справедливое» ценообразование – данный момент в первую очередь связан с существующей практикой расчетов между трестом и ОАО «НКНХ»;
2) Повышение зарплаты основному персоналу является важным фактором для повышения привлекательности притока новой квалифицированной рабочей силы;
3) Оптимизаций оргструктуры;
4) Привлечение квалифицированных кадров;
5) Формирование «Банка данных» рабочих либо сотрудничество с кадровыми агентствами для привлечения временного персонала.
Рекомендуемые мероприятия для использования сильных сторон треста для избежания угроз:
1) Поиск новых технологий;
2) Разработка перспективных направлений с определением позиции треста на рынке;
3) Разработка инвестиционных проектов с целью определения эффективности вложений, привлечение инвестиций;
4) Усиления контроля качества.
Мероприятия, которые могут минимизировать слабые стороны треста для избежания угроз:
1) Обновление техники;
2) Оптимизация рабочих и АУП с целью формирования постоянного штата высококвалифицированного персонала и определение потребности в наемной рабочей силе;
3) Реализация и сдача в аренду неиспользуемых в производстве основных средств.
Таким образом, результатом SWOT-анализа является определение основных направлений для разработки стратегии дальнейшего развития треста.
Конечным итогом проведенного аудита производственно-хозяйственной деятельности треста является разработанный перечень мероприятий по выводу мероприятия на режим экономической самодостаточности и безубыточности, который представлен далее.
Таким образом, наши рекомендации по результатам проведенного аудита производственно-хозяйственной деятельности с целью выхода на режим экономической самодостаточности и безубыточности можно представить следующим образом:
Положение «О порядке составления смет и оплате объемов строительно-монтажных работ и услуг» от 17 марта 1999 года является явно устаревшим и рекомендуется к пересмотру. При пересмотре Положения необходимо учесть новые сложившиеся рыночные отношения в экономике, необходимые для совместного производственного процесса. Расчетная сметно-нормативная база 1984 г. является «вчерашним днем» и не отражает экономические взаимоотношения в современных (рыночных) условиях.
Новая сметно-нормативная база не предусматривает ручной труд сметчиков и работников ПТО. Но, учитывая, что есть переходящие объекты (в том числе долгострои), программистами разработаны алгоритмы расчетов, позволяющие производить расчеты с учетом всех Постановлений и Указаний в любой базе.
Кроме того, новая сметно-нормативная база позволяет автоматизировать труд всех участников производственного процесса, организовать весь документооборот на электронных носителях и через Интернет.
В связи с вышесказанным наши рекомендации сводятся к следующему:
Пересмотреть Положение «О порядке составления смет и оплате объемов строительно-монтажных работ и услуг» и договор подряда с учетом изменений в нормативно-сметной документации. А именно:
-предусмотреть переход на новую сметно-нормативную базу 2001 года с индексацией в текущие цены по Постановлениям Кабинета Министров РТ. При отсутствии расценок на отдельные виды работ разрешается применение индивидуальных сметных норм, составленных на основе данных хронометражных наблюдений, технического нормирования или расчетов на основе технологических карт трудовых процессов;
— при невозможности перехода на новую сметно-нормативную базу определить переводной индекс к базе 1984 (1991) гг. соответствующего реальному уровню цен строительной продукции;
— предусмотреть применение коэффициентов к нормативам и расценкам и условиям оплаты за производство работ на территории действующего предприятия, за стесненность, за срочность, временные здания и непредвиденные работы;
— при переходе на новую сметно-нормативную базу произвести автоматизацию труда всех участников производственного процесса, организовать весь документооборот на электронных носителях.
Несомненным преимуществом совершенствования ценообразования треста является:
— увеличения оборотных активов предприятия;
— повышение оперативности и эффективности материально-технического снабжения производства;
— мобильности финансовых ресурсов, используемых для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности;
— появление реальной возможности для обновления материально-технической базы;
— улучшение финансового состояния и инвестиционной привлекательности ООО «Трест «Татспецнефтехимремстрой».
Заключение
Проведенные теоретические исследования и практический анализ позволили сделать следующие выводы.
Финансовый риск проявляется на предприятии на всех этапах его жизненного цикла, при осуществлении всех функций финансового управления. Под финансовым риском понимает вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форма потери дохода или капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности. Многообразие форм финансового риска требует дифференцированного подхода к методам управления финансовым риском. В основе оценки финансовых рисков лежит нахождение зависимости между определенными масштабами потерь предприятия и вероятностью их возникновения.
Существуют следующие системы обеспечения управления финансовыми рисками предприятия:
— система информационного обеспечения управления финансовыми рисками предприятия;
— система риск-анализа финансовой деятельности предприятия;
— система риск-планирования финансовой деятельности предприятия;
— система риск-контроллинга финансовой деятельности предприятия.
В работе проведена оценка финансовых рисков предприятия на примере ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой».
На результаты деятельности ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой» наибольшее влияние оказывает кредитный риск, риск неплатежеспособности, инфляционный риск. При этом размер потерь от влияния кредитного риска и от риска неплатежеспособности оценивается как высокий, от инфляционного риска – как средний. Однако при этом вероятность влияния инфляционного риска оценена как высокая. Для определения уровня риска (риск возникает вследствие отсутствия, ограниченности или неопределенности информации относительно рискованной ситуации) были собраны такие статистические данные по результатам деятельности за последние три года.
Таким образом, основными направлениями развития предприятия ООО «Трест «Татспецнефтехиремстрой» является выполнения комплекса мероприятий на увеличение капитализации предприятия:
— оптимизация структуры выпускаемой продукции и продвижение ее на рынке;
— разработка плана инвестиций и освоение новой продукции;
— разработка мероприятий по снижению себестоимости продукции;
— внедрение новых систем управления и др.
продолжение
--PAGE_BREAK--