Организация страхового дела

Министерство высшего образования РФ.
Самарский Государственный Технический УниверситетКафедра: «Производственный менеджмент»Реферат
По дисциплине: «Финансовые институты рынка»
На тему: «Организация страхового дела»
Выполнил:    
Проверил:
Самара 2000.

Содержание.
 
Введение. 3
1. Общая характеристика страховогорынка. 4
Общая структура страхового рынка. 4
2. Внутренняя система и внешнееокружение страхового рынка. 8
3. Страховые компании как частьэкономической системы… 10
4. Содержание и функциигосударственного страхового надзора. 16
5. Лицензирование и налогообложениестраховой деятельности. 18
Заключение. 21
Список  литературы. 22
/>Введение.
Рыночнаяэкономика основывается на свободе выбора граж­дан. В принципе каждый можетрешить сам, как ему поступить. Человек может свободно тратить свои доходы исамостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую — нанакопление. Кроме того, человеку предоставляется свобода за­ключения соглашенийс другими людьми. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий наборстраховых услуг
Свободнаяигра спроса и предложения в условиях рыночной экономики стимулирует появление такихстраховых услуг, кото­рые необходимы потенциальному страхователю. Свобода цено­образования,выраженная в тарифных ставках на страховые ус­луги, создает условия дляконкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функциюпри усло­вии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренцияне обеспечивает успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной степенизависят от страховщика, который побуждает сотрудников страхового общества кпостоянному по­иску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм иметодов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страховогообщества, чтобы страховщик лично руково­дил всей его внутренней и внешнейдеятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры.
Новыеинформационные технологии, облегчающие доступ к информации, способствоваливнедрению в страховое обслужи­вание кредитных карточек. Усиливается конкуренциямежду страховыми компаниями и коммерческими банками, которые в рамках диверсификациибанковского обслуживания активно внедряются в страховой бизнес (особенно встрахование жизни, которое приносит банкам большую прибыль и связано с не­большимриском).
/>1. Общая характеристикастрахового рынка
Страховойрынок — это особая социально-экономическая среда, определенная сфераэкономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита,формируются спрос и предложение на нее. Объективная основа развития страховогорынка — необходимость обеспечения беспе­ребойности воспроизводственногопроцесса путем оказания де­нежной помощи пострадавшим в случае непредвиденныхнебла­гоприятных обстоятельств. Страховой рынок можно рассматри­вать также какформу организации денежных отношений по фор­мированию и распределениюстрахового фонда для обеспечения, страховой защиты общества, как совокупностьстраховых органи­заций (страховщиков), которые принимают участие в оказаниисоответствующих услуг.
Обязательным условиемсуществования страхового рынка яв­ляется наличие общественной потребности настраховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потреб­ности.Переход отечественной экономики к рынку существенно меняет роль и местостраховщика в системе экономических от­ношений. Страховые компании превращаютсяв полноправных субъектов хозяйственной жизни.
Функционирующийстраховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, включающуюразличные структурные звенья.
Рис.1./>Общая структурастрахового рынка.
/>

Органгосударственного страхового надзора/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Первичноезвено страхового рынка — страховое общество или страховая компания.Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхо­вогофонда, формируются одни и появляются другие экономи­ческие отношения,переплетаются личные, групповые, коллек­тивные интересы.
Страховаякомпания — исторически определенная общест­венная форма функционированиястрахового фонда, представля­ет собой обособленную структуру, осуществляющуюзаключение договоров страхования и их обслуживание. Страховой компаниисвойственны технико-организационное единство и обособлен­ность. Экономическаяобособленность страховой компании за­ключается в полной обособленности еересурсов, их самостоя­тельном полном обороте. Страховая компания функционируетв экономической системе в качестве самостоятельного хозяйст­вующего субъекта и«встроена» в определенную систему произ­водственных отношений. Экономическиобособленные страхо­вые компании строят свои отношения с другими страховщикамина основе перестрахования и сострахования.
Рыночная экономика основывается насвободе выбора граж­дан. В принципе каждый может решить сам, как ему поступить.Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую ихчасть направить на потребление, а какую — на накопление. Кроме того, человекупредоставляется свобода за­ключения соглашений с другими людьми. Все этоучитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг.
Свободнаяигра спроса и предложения в условиях рыночной экономики стимулирует появление такихстраховых услуг, кото­рые необходимы потенциальному страхователю. Свобода цено­образования,выраженная в тарифных ставках на страховые ус­луги, создает условия дляконкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функциюпри усло­вии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренцияне обеспечивает успехов на страховом рынке. Эти успехи в значительной степенизависят от страховщика, который побуждает сотрудников страхового общества кпостоянному по­иску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм иметодов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страховогообщества, чтобы страховщик лично руково­дил всей его внутренней и внешнейдеятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры.
Решения, которыепринимает андеррайтер, подписывая страховой полис, основаны на ожиданиях,подтверждаемых об­щественной практикой. В условиях рыночной экономики стра­ховщикостро ощущает свою зависимость от того, как он ис­пользует имеющиеся в егораспоряжении ресурсы страхового фонда. Страховщик выступает в роли предпринимателя,являет­ся заинтересованным лицом, поскольку несет ответственность перед совладельцамипредприятия за состояние дел, что закреп­лено в соответствующих законодательныхактах.
В широкомсмысле страховой рынок представляет собой всю совокупность экономических отношенийпо поводу купли-продажи страхового продукта. Рынок обеспечивает органическуюсвязь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляется общественноепризнание страховой услуги. Первостепенными экономическими законами функционированиястрахового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения.
Страховойрынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является егонеотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служатобщественное разделение труда и существование различных собственников — обособленныхтоваропроизводителей. Реальное соотношение данных условий определяет степеньразвития рыночных отно­шений. Страховой рынок предполагает самостоятельностьсубъ­ектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводукупли-продажи страховой услуги, развитую систему го­ризонтальных и вертикальныхсвязей.
Обращаясь кистории развития страхового рынка в нашей стране, нельзя не отметить, что входе развития капитализма в России сложились довольно зрелые рыночные страховыеструк­туры: акционерные, взаимные, земские страховые учреждения. Через системуперестраховочных договоров страховой рынок России был интегрирован в мировой.Существовала стройная система государственного страхового надзора, регулирующаястраховые отношения [1]. После Октябрьской революции они былиликвидированы и заменены государственной страховой монопо­лией, отражающейинтересы командно-административной сис­темы управления экономикой в нашейстране. Как известно, в странах с развитой рыночной экономикой наиболеебезопасной в отношении монополизации считается ситуация, при которой в отраслидействуют десять и более конкурентов, причем доля од­ного, крупнейшего из них,не должна превышать 31% общего объема продаж страховых услуг, двух — 44, трех —54 и четырех — 64%. [1]. Если такое соотношение нарушается, тогосударство вводит экономические санкции и тем самым ограничивает уча­стие соответствующихстраховщиков на рынке.
Элементомгосударственного регулирования страховой дея­тельности является предотвращениесговора, соглашения, а так­же действий страховых компаний по разделу рынка сцелью ог­раничения конкуренции, исключения или ограничения доступа на рынокдругих участников. Считается недопустимым исполь­зование средств и методовнедобросовестной конкуренции: ис­кусственного повышения или понижения тарифов,попытки ввести страхователя в заблуждение в результате необъективногоинформирования об условиях данного вида страхования или своих конкурентов.
Структурастрахового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальномаспектах.
Винституциональном аспекте она пред­ставлена акционерными, корпоративными,взаимными и государ­ственными страховыми компаниями. В территориаль­ном аспектеможно выделить местный (региональный) страховой рынок, национальный(внутренний) и мировой (внешний) страховые рынки. Развитие рыночных отношенийуничтожает территориальные преграды на пути общественно-экономического прогресса,усиливает интеграционные про­цессы, ведет к включению национальных страховыхрынков в мировой. Примером такой интеграции может служить созданиеобщеевропейского страхового рынка стран — членов ЕС.
В зависимостиот масштабов спроса и пред­ложения на страховые услуги можно выделить внутренний,внешний и международный страховые рынки.
Внутреннийстраховой рынок — местный рынок, в котором имеется непосредственный спросна страховые услуги, тяготею­щий к удовлетворению конкретными страховщиками.
Внешнимстраховым рынком называют рынок, находящийся за пределами внутреннего рынкаи тяготеющий к смежным страхо­вым компаниям как в данном регионе, так и за егопределами.
Под мировым страховым рынком следует понимать предложе­ние и спросна страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.
Поотраслевому признаку выделяют рынок: личного страхования, имущественногострахования, страхования ответственности и страхования экономических рисков. Всвою очередь каждый из них можно разделить на обособленные сег­менты, например,рынок страхования от несчастных случаев, рынок страхования домашнего имуществаи т.д.
Участникамистрахового рынка выступают продавцы, покупа­тели и посредники, а также их ассоциации.Категорию продавцов составляют страховые и перестраховочные компании. В качествепокупателей выступают страхователи — физические и юридиче­ские лица, решившиеоформить договор страхования с тем или иным продавцом. Посредниками междупродавцами и покупате­лями являются страховые агенты и страховые брокеры,своими усилиями содействующие заключению договора страхования.
Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, — страховаяуслуга. Она может быть представлена физическому или юридическому лицу наоснове договора (в добровольном страхо­вании) или закона (в обязательном страховании).В тех случаях, когда предоставление страховой защиты необходимо с позицийобщественных интересов, страхование носит обязательный ха­рактер. Акткупли-продажи страховой услуги оформляется за­ключением договора страхования, вподтверждение чего страхо­вателю выдается страховое свидетельство (полис).Перечень ви­дов страхования, которыми может воспользоваться страхователь,представляет собой ассортимент страхового рынка.
В самомхарактере современных страховых услуг произошли существенные изменения,вызванные так называемым техноло­гическим взрывом, широким внедрением электроникии автома­тики в страховую сферу.
В настоящее время в мировой практике страхования усили­лись две тенденции:специализация и универсализация дея­тельности страховщиков. Перваянепосредственно связана с углубляющимся общественным разделением труда:соответству­ющий процесс становится объективно необходимым и в стра­ховом деле.В последние годы наряду со специализацией страховщиков усиливаются тенденции куниверсализации их дея­тельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени те­миили иными видами страхования страховщики вторгаются в смежные виды деятельности(например, приобретают бирже­вые маклерские фирмы, предприятия розничнойторговли, гос­тиницы и т.д.).
Новая роль страховых компаний заключается в том, что они все большевыполняют функции специализированных кредит­ных институтов — занимаютсякредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности.Страховые компа­нии занимают ведущие после коммерческих банков позиции повеличине активов и по возможности использования их в качест­ве ссудногокапитала. Характер аккумулируемых ими ресурсов.позволяет использовать их длядолгосрочных производственных Капиталовложений через рынок ценных бумаг. Такимивозмож­ностями банки, опирающиеся на сравнительно краткосрочно привлекаемыесредства, не располагают. Поэтому страховые компании должны занятьглавенствующее положение на рынке капиталов. Приток денежных средств в видестраховых премий и доходов от активных операций, как правило, намного превыша­етсумму ежегодных выплат держателям полисов. Это позволяет страховым компаниям изгода в год увеличивать инвестиции в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги сфиксирован­ными сроками погашения, главным образом в облигации про­мышленныхкорпораций, государственные облигации и за­кладные под недвижимость.
Государство может прямо участвовать в рыночных отноше­ниях как страховщикчерез государственные страховые органи­зации и оказывать все возрастающеевоздействие на функцио­нирование страхового рынка различными правовымиустановлениями. В развитых странах Запада страховой рынок является Объектомсознательного государственного регулирования. Ана­логичное государственноерегулирование широко используется в практике функционирования страхового рынкаРФ.
Зарубежный опыт свидетельствует, что страховому рынку присущи мощные стимулысаморазвития: инициатива и пред­приимчивость, более полное удовлетворение запросовстрахова­телей. Государственное регулирование страховой деятельности дополняетрыночный механизм страхования, усиливая его поло­жительные стороны. При этоммеханизм государственного регулирования страховой деятельности переплетается срыночным механизмом страхования.
/>2. Внутренняя система ивнешнее окружение страхового рынка
Страховойрынок представляет собой сложную многофак­торную динамическую систему. Под системойследует понимать группу регулярно взаимодействующих и взаи­мозависящихотдельных составных частей, образующих единое целое. Группой составных частей,взаимодействующих в рыноч­ной системе страховых услуг, являются: страховыепродукты, система тарифов, инфраструктура страховщиков по взаимодей­ствию склиентурой и др. Эта система взаимодействует со сре­дой, ее окружающей,посредством внешних связей, которые ха­рактеризуют как влияние окружения насистему, так и воздейст­вие системы на среду. Заметим, что выделение системы исреды является чисто условным методологическим приемом, позво­ляющим болееточно определить место и целевую функцию конкретного рынка в более общейрыночной системе.
Такимобразом, страховой рынок представляет диалектиче­ское единство двух систем —внутренней системы и внешнего окружения. Внутренняя система полностью управляетсясо сто­роны страховщика. Внешняя система, или внешнее окружение, состоит изэлементов, на которые страховщик может оказывать управляющее воздействие, атакже из элементов, не управляе­мых со стороны страховщика. При этом внешняясреда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее.
К внутреннейсистеме относятся управляемые переменные, составляющие ядро рыночнойсистемы страховой компании. Основные из этих управляемых страховой компаниейперемен­ных: страховые продукты (условия конкретных договоров стра­хованияданного вида), система организации продаж страховых полисов и формированияспроса, гибкая система тарифов, соб­ственная инфраструктура страховщика.
К внутреннейсистеме относятся также управляемые страхов­щиком переменные, не входящие вядро рыночной системы, на­правленные на достижение цели по овладению рынком:матери­альные, финансовые и людские ресурсы страховой компании, которые определяютположение данного страховщика на рынке. Особое значение имеют финансовоеположение страхового об­щества и доверие к нему со стороны финансовыхинститутов, ликвидность страхового фонда. Важно также наличие подготов­ленногоквалифицированного персонала страховщика, который способен вести эффективнуюкоммерческую работу. Многое за­висит от компетентности руководящего составастрахового общества, понимающего цели и задачи рыночной деятельностистраховщика.
Совокупностьвсех этих факторов определяет политику стра­ховой компании на рынке, ее имидж,который оказывает суще­ственное влияние на формирование спроса. Немаловажноезна­чение имеет и работа страховщика по исследованию рынка.
Все перечисленныеуправляемые компоненты взаимосвязаны, так как решение по одному из них затрагиваетдействие других. Из бесчисленного множества вариаций каждого из них генеральныйменеджер страховой компании должен подобрать оптимальное сочетание, котороедало бы максимальный рыночный эффект.
Страховые продукты, с которыми страховщик выходит на рынок, являются одними из основныхуправляемых факторов. Это условия конкретные видов личного и имущест­венногострахования. В зависимости от условий рынка руково­дство страховой компаниидолжно решать, вводить ли новый вид страхования, изменить ли его условия и т.д.
Гибкаясистема тарифов также является од­ной из основных составляющих внутреннейрыночной системы, управляемых страховщиком. Руководство страховой компании должновыработать целенаправленную тарифную политику и применять ее в соответствии сусловиями рынка, т. е. опреде­лить, какие цены предлагать на рынке, какиескидки и льготы предоставлять. Должны быть также отработаны система льгот­ныхтарифов, система комиссионных, сверхкомиссионных, по­ощрительная бонуснаясистема вознаграждений.
Внешнееокружение рынка — это система взаимодействующих сил, которые окружаютвнутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие. Страховщик планирует ипроводит свою ры­ночную коммерческую работу в условиях внешнего окружения; последнеев свою очередь состоит из управляемых переменных, на которые страховщик можетоказывать определенное воздей­ствие, и неуправляемых составляющих, на которыестраховщик влиять не может.
Рынок —система незамкнутая, поскольку окружающий его мировой страховой рынокпрактически неограничен. Рыночная система может быть представлена в пространствев виде восхо­дящей спирали постепенно увеличивающегося радиуса, каждый витоккоторой представляет собой соответствующий уровень ее воздействия нанепосредственного потребителя страховых услуг.
Как выше ужеотмечали, к основным элементам внешнего окружения, на которые страховая компанияможет оказывать частично управляющее воздействие, относятся: рыночный спрос,конкуренция, ноу-хау страховых услуг, инфраструктура'страховщика,                                             
Рыночный спрос на страховые услуги — один из главных | элементов внешнейсреды: на него направлены основные усилия рыночной коммерческой деятельностистраховщика.
Мотивировка принятия решений потенциальным страхователем основывается наследующих экономических и психологическихпредпосылках:                               
• человек всегда стремится максимально удовлетворитьсвои страховые интересы при минимальных финансовых затратах; прежде чем принятьрешение о заключении договора страхо­вания, он изучает все альтернативы дляудовлетворения данных страховых интересов;                              
• страхователь всегда действует рационально; не найдяиде­альной альтернативы, человек идет на компромисс, находя оптимальный балансмежду своими желаниями и возможно­стями их удовлетворения с учетом лимитаденежных средств, которыми он располагает для удовлетворения своих стра­ховыхинтересов.
Я считаю, важной составляющей внешнего окружения, на которуюнаправлено управляющее воздействие страховой компании, явля­ется конкуренция.Страховые компании испытывают жесткую конкуренцию в борьбе за страховой рыноксо стороны как других страховщиков, так и финансово-банковских институтов,осуществляющих страхование в качестве дополнительной услуги' своимклиентам.                                     
Фактор технического уровня страховой компании — осна­щение компьютернойтехникой, телефаксами, каналами электронной связи — также относится к внешнемуокружению рынка. Рыночный спрос и конкуренция диктуют потребность в дальнейшемразвитии технического обеспечения процесса страхо­вания и всей собственнойинфраструктуры страховщиков (агентств, представительств, филиалов страховойкомпании).
К неуправляемым со стороны страховой компании состав­ляющим внешней среды,которые окружают рыночную систему и действуют на нее ограничивающе, относятся:государственно-политическое окружение, социально-этическое окружение, конъюнктурамирового страхового рынка.
Государственное законодательство, расстановка политических сил оказываютвлияние на коммерческую деятельность страховщиков. Это выражается в правовом воздействиина стра­ховщиков путем издания соответствующих нормативных актов, прямо иликосвенно регулирующих страховую деятельность. Часто игнорирование страховойкомпанией этических требова­ний общества ведет к ограничительным юридическиммерам по отношению к ней. Общественное неодобрение рыночных махи­нацийотдельных страховщиков, ставшее достоянием печати и других средств массовойинформации, может сильно повредить страховщикам и иметь далеко идущиепоследствия.
/>3. Страховые компаниикак часть экономической системы
Деятельностьлюбой страховой компании как исторически определенной организационной формыстрахового фонда всегда находится в тесной зависимости от экономической среды,в рамках которой осуществляют свою деятельность стра­ховщики. Совокупностьстраховых компаний, функционирую­щих в данной экономической среде, образует страховуюсисте­му. В экономике рыночного типа основной задачей страховой системыявляется предоставление комплекса страховых и кон­сультационных услуг,обеспечивающих определенные гарантии компаниям и фирмам в бесперебойностипроизводственного или торгового цикла; индивидуальным клиентам — повседневное инадежное страховое обслуживание, достижение долгосрочных индивидуальных целей.
Средипроблем, с которыми сталкиваются страховые компа­нии индустриально развитыхстран, можно отметить следующие:
• интернационализация страхового бизнеса;
• появление крупных страховых групп;
• инвестиции в ценные бумаги;
• рост запросов со стороны клиентуры;
• финансовые мошенничества;
• резкие изменения политической ситуации во многихстра­нах;
• несбалансированные возрастные структуры персонала;
• появление новых информационных технологий;
• обеспечение личной безопасности страховых работников.
Страховыекомпании, имеющие зарубежные отделения или Дочерние компании, особенно чувствительнык изменениям в международной политике. Большое влияние на страховые компанииоказывают изменения в социальной сфере, тесно взаимо­связанные с запросамиклиентов к персоналу. Объективно высо­кие критерии уровня жизни населения виндустриально разви­тых странах приучили клиентов страховых компаний требоватьвысокие стандарты в обслуживании. Клиенты страховых компа­ний этих стран все менеесклонны безоговорочно принимать то, что им предлагают. Страховые компаниисистематически долж­ны проводить изучение рынка, чтобы их услугисоответствовали запросам клиентов. С другой стороны, возрастающее участиеслужащих страховых компаний в управлении и распределении прибыли вынуждаетсмотреть на персонал иначе.
Новыеинформационные технологии, взятые на вооружение ведущими страховыми компаниямиЗапада, коренным образом изменили стереотип массового сознания относительнорутинной работы с «бумагами» в офисе страховщика. Компьютеризациясбора и обработки страховой информации резко повысила про­изводительностьтруда, оперативность в принятии решений.
Оказалось,что большая часть работы может выполняться мень­шим количеством персонала.Однако чтобы поддерживать тех­нологические электронные системы в рабочемсостоянии, стра­ховым компаниям требуется нанимать на работу программистов,инженеров по компьютерам и др. Для сохранения здоровья пер­сонала введеныправила, регулирующие использование компью­терного оборудования (например, дляоператоров ЭВМ, рабо­тающих с дисплеями). Все активнее привлекаются временныеработники и консультанты, которые помогают справиться с пи­ковыми ситуациями.
Новые информационныетехнологии, облегчающие доступ к информации, способствовали внедрению встраховое обслужи­вание кредитных карточек. Усиливается конкуренция междустраховыми компаниями и коммерческими банками, которые в рамках диверсификациибанковского обслуживания активно внедряются в страховой бизнес (особенно встрахование жизни, которое приносит банкам большую прибыль и связано с не­большимриском).
В последниедесятилетия в банковской практике получил достаточно широкое распространение термин«банкассюранс» (bankassurance), дословнопереводимый как «банковское страхо­вание» или «страхование,проводимое банками». Впервые ком­мерческие банки стали проводить страховыеоперации во Фран­ции, но затем к этим операциям стали прибегать банки Велико­британиии ряда других стран. Многие банки стремятся к при­обретению уже функционирующихстраховых компаний. Такой союз оказывается выгодным как для банков, получающихста­бильно прибыльные страховые компании, так и для последних, которым предоставляетсявозможность использовать широкую сеть банковских филиалов и отделений на территориивсей страны и за рубежом.
Одной из формвнедрения коммерческих банков в страховое дело является создание страховыхтрастов. Это доверительные операции коммерческих банков, которыеосуществляются по до­говоренности с клиентом. Страховой траст возникает, есликлиент назначает коммерческий банк доверенным лицом по страховому полису(личное страхование) и поручает ему выплачивать доход овдовевшему супругу вслучае своей смерти и передать сумму по­лиса детям после смерти второгосупруга. Если клиент коммерче­ского банка самостоятельно оплачивает страховыепремии по до­говору страхования, то доверительная операция называется нефун­дированныйстраховой траст. Если клиент передает коммерческо­му банку имущество, чтобытот уплачивал страховые премии по полису из дивидендов или процентов,получаемых с этого имуще­ства — это фундированный страховой траст.
Современныйуровень развития страхового рынка в индуст­риально развитых странах Запада характеризуетсяусилением тенденций к монополизации в страховом деле и концентрации капитала. Вэтой связи можно выделить четыре организацион­ные формы проявления этойтенденции.
Горизонтальнаяинтеграция — это сосредоточение в руках не­большого числа крупных страховыхкомпаний все большего объ­ема страховой премии и страховых услуг.
Вертикальнаяинтеграция — проникновение страховых ком­паний в другие сферы, тесносвязанные со страховым делом (банковская, биржевая деятельность).
Создание межнациональныхстраховых компаний пока еще не получило значительного распространения встраховом деле, од­нако как общая тенденция это явление имеет место.
Диверсификация— расширение сферы деятельности страхов­щика в различных предприятиях другихотраслей, не находя­щихся в прямой связи со страховым делом. В этом выражаетсястремление средних и мелких страховых обществ выжить в усло­виях обострившейсяконкурентной борьбы и получить более ус­тойчивые доходы от смежных предприятийдля покрытия рас­тущих расходов по основной деятельности, т.е. страхового дела.
Длястрахования рынка индустриально развитых стран Запа­да характерны следующиеосновные типы диверсификации:
•страховые компании становятся частью какого-либо концерна;
• страховые компании сами начинают владеть предприятиями,, занятыми вдругих отраслях материального производства, или вкладывают капитал в этиотрасли, приобретая акции этих предприятий;
• страховые компании создают дочерние компании в финан­сово-кредитнойсфере.
Страховыекомпании составляют основу институциональной структуры страхового рынка.С финансовой точки зрения они являются формой выражения страхового фонда, асосредоточен­ные в страховом фонде ресурсы — источником долгосрочных кредитов.В США, например, на финансовые ресурсы страховых компаний приходится около 50%долгосрочных кредитов, вы­данных промышленным и торговым компаниям.
Страховыекомпании подразделяют:
по принадлежности: на частные и публично-правовые, акционерные (корпоративные),взаимные, государст­венные и правительственные;
по характерувыполняемых операций: на специализированные (личное или имущественное страхова­ние),универсальные и перестраховочные. В ряде зарубежных стран деятельностьуниверсальных страховых компаний запре­щена законом. Вместе с тем данная классификациядля зару­бежной практики в значительной мере является условной, так какотдельные страховые компании предоставляют значительно больший перечень страховыхуслуг, чем это заявлено в их назва­нии. На практике наблюдается тенденция к ликвидацииузкой специализации в страховой деятельности. Одновременно на ры­нок страховыхуслуг активно вторгаются банковские, биржевые и иные структуры. Компанииличного страхования обладают значительно большими финансовыми ресурсами по сравнениюсо всеми прочими страховщиками. Именно этим, в частности, обусловлена их активнаяроль на рынке ценных бумаг амери­канских промышленных корпораций. Большинствоамериканских компаний личного страхования образованы в форме корпораций;
по зонеобслуживания: на местные, региональ­ные, национальные и международные(транснациональные);
повеличине уставного капитала и объ­ему поступления страховых платежей, а такжедругим технико-экономическим показателям, определяющим их место на стра­ховомрынке: на крупные, средние и мелкие.
Акционерноестраховое общество — форма организации страхо­вого фонда на основецентрализации денежных средств посредст­вом продажи акций. Получила распространениев странах с развитой рыночной экономикой. «Первое Российское от огня стра­ховоеобщество» в акционерной форме было создано в России в 1827 г.
Существуютзакрытые акционерные стра­ховые   общества, акции которых распространяютсясреди их учредителей, и открытые акционерные страховые общества, акции которыхсвободно про­даются и покупаются. Совладельцем объединенного имущества открытогоакционерного общества формально может стать вся­кий, кто купил хотя бы однуакцию. Однако для того чтобы иметь реальную власть в управлении и распоряженииимущест­вом акционерного страхового общества, необходимо обладать значительнымколичеством акций (самая большая доля, теоре­тически превышающая 50%, хотяпрактически может быть го­раздо меньше, образует так называемый контрольныйпакет). На общих собраниях акционеров каждый владелец обладает количе­ствомголосов, пропорциональным сумме имеющихся у него ак­ций, дающих право голоса.
Акционерноестраховое общество — юридическое лицо, имеющее свой устав, в котором определеныцели общества, раз­мер капитала, порядок управления делами. Высшим органомуправления акционерного страхового общества является об­щее собрание акционеров.Собрание созывается, как правило, один раз в год, а текущими делами руководитправле­ние или совет директоров. Проверку оперативно-финансовой деятельностиакционерного общества осуществляет избранная ревизионная комиссия. Результатыработы ревизионной комис­сии докладываются общему собранию акционеров. Кисключи­тельной компетенции общего собрания относятся определениестратегических направлений работы страхового общества, ут­верждение документов,регламентирующих его деятельность, и внесение в них поправок, избрание правленияи наблюдатель­ного совета, представляющих собственников и контролирующихДеятельность страхового общества в период между заседаниями общего собрания,исполнительных и ревизионных органов, а также принятие в случае необходимостирешения о ликвидации страхового общества.
Исполнительныморганом страховой компании является дирекция, осуществляющая руководство деятельностьюи пред­ставляющая фирму при заключении договоров и соглашений с другими юридическими и физическимилицами. Компетенция Дирекции определяется общим собранием и закрепляется в уста­вестрахового общества.
Уставныйкапитал акционерного страхового общества формируется с помощью акции.
Акционерноестраховое общество может включать, кроме го­ловной компании, различные поуровню самостоятельности и совершаемым операциям подразделения. В странах срыночной экономикой юридическими лицами являются только филиалы страховогообщества, а представительства, агентства и отделения такой самостоятельностьюне обладают.                  
Представительствостраховой компании занимается, как правило, сбором информации, рекламой,репрезентативными функциями, поиском клиентов в интересах страховщика в дан­номрегионе или другой стране, но не ведет коммерческую дея­тельность.
Агентствустраховой компании разрешено выполнять все функции представительства и определенныестраховые опера­ции: заключение и обслуживание договоров страхования.
Филиал(отделение) страховой компании является обособ­ленным подразделениемстраховщика без права юридического лица. Осуществляет свою деятельность филиалстраховой ком­пании на основании положения, утвержденного президентом компании,руководствуется законодательством, нормативными актами, уставом компании, атакже решениями общего собрания акционеров, совета директоров, исполнительнойдирекции и президента компании. Результаты работы филиала (отделения)отражаются в консолидированном балансе страховой компании.
Аффилированныестраховые компании — это акционерные страховые общества, в которых имеетсяпакет акций меньше контрольного (обычно 5—50%). Аффилированной является так­жеодна из двух компаний, выступающая в качестве дочерней компании.
Процессдальнейшего углубления специализации среди стра­ховщиков привел к образованиюряда перестраховочных компа­ний, осуществляющих «вторичноестрахование» наиболее круп­ных и опасных страховых рисков.
Обществовзаимного страхования (ОВС) — форма организации страхового фонда на основецентрализации средств посредством паевого участия его членов. Участник обществавзаимного страхо­вания одновременно выступает в качестве страховщика и страхо­вателя.Создание обществ взаимного страхования характерно для союзов средних и крупныхсобственников (домовладельцев, соб­ственников гостиниц и т.д.). Страховательстановится членом общества взаимного страхования, участвует в распределенииприбыли и убытков по результатам деятельности за год. Страхователям — членамОВС принадлежат все активы компании. Высшим органом ОВС является общее собраниеего членов. Общее собрание избирает правление для оперативного руково­дствастраховым делом и ревизионную комиссию, которая про­веряет работу правления идокладывает результаты проверки общему собранию пайщиков ОВС.
Если объемсобранной страховой премии значительно пре­высил суммы выплат страхового возмещенияи перекрывает рас­ходы на ведение дела и отчисления в запасные и резервныефонды ОВС, то указанная сумма превышения доходов над рас­ходами может бытьраспределена между участниками ОВС про­порционально внесенному паю. Такимобразом, при заключении договора страхования в ОВС страхователь вноситавансовый платеж (страховую премию) и не знает, какую сумму ему при­детсявнести дополнительно до конца года. Чтобы устранить эту неопределенность,некоторые ОВС обычно устанавливают огра­ничение ответственности своих членов впределах шестикратной нормы обычного взноса. Некоторые ОВС содержат в себе эле­менты,свойственные акционерной форме страхования. Напри­мер, имеют временный паевойкапитал, который постепенно погашается по мере того, как у ОВС накапливаются засчет опе­раций свободные средства.
В современныхусловиях в индустриально развитых странах сфера деятельности ОВС концентрируетсяпреимущественно в области личного страхования. «Prudential Insurance Company of America» — это крупнейшее вмасштабах США общество взаим­ного страхования. Превышение доходов над расходамиОВС идет в первую очередь на пополнение резервных фондов. Оста­ток средствможет быть распределен в форме дивиденда между пайщиками или в формеуменьшенной суммы страховой пре­мии, подлежащей уплате в следующем году. Роль изначение ОВС, действующих на страховом рынке, постоянно возрастают. В США,например, ОВС составляет 6% от общего количества страховщиков,специализирующихся на операциях личного страхования (всего около 200), однакона их долю приходится 42% продаж полисов личного страхования. В Японии обществавзаимного страхования являются преобладающей формой орга­низации личногострахования.
ДеятельностьОВС обычно подчинена тем же правовым нор­мам, что и акционерных страховщиков. Внекоторых странах из­даны специальные законы о деятельности ОВС, где устанавли­ваютсяобъем минимальных резервных фондов, порядок регист­рации этих страховщиков ит.п. Вместе с тем в ряде стран ОВС относятся к числу так называемыхбесприбыльных (некоммерческих) организаций, что позволяет использовать ОВСпредпринимательскими структурами для минимизации налогов.
Правительственныестраховые организации (ПСО) — некоммерческие компании, деятельность которыхоснована на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы,страховании компенсаций рабочим и служащим, а также страховании непрофессиональнойтрудоспособности. В большинстве своем ПСО освобождены от уплаты государственных,федеральных и местных налогов.
Государственнаястраховая компания — публично правовая  форма организации страхового фонда,основанная государстве Организация государственных страховых компанийосуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализацииакционерных страховых компаний и обращения имущества в государственную собственность.Создание государственных страховых компаний является формой вмешательства государствав деятельность страхового рынка.
Частныестраховые компании принадлежат одному владельцу или его семье. Уникальнойформой объединения частных страховщиков служит английская корпорация«Ллойд» (Lloyd's ид Lloyd's of London)[1].Каждый страховщик, именуемый в практике «Ллойда» андеррайтером,принимает страхование на «свой риск” исходя из собственных финансовыхвозможностей. „Ллойд“ как организация не несет юридической ответственностипо претензиям, которые могут быть предъявлены к индивидуальным страховщикам в результатеих страховой деятельности.              
Все члены»Ллойда" объединены в синдикаты для увеличения финансовых возможностейпри приеме рисков на страхование. Каждый член синдиката несет пропорциональнуюответственность индивидуально и не отвечает за остальных его членов. Страховаяпремия и убытки между членами синдиката распределяются пропорционально их финансовыминтересам в синдик те. Синдикат «Ллойд» имеет свой порядковый номер иобычно носит имя одного из ведущих членов синдиката — aагентауправляющего.
Синдикат неявляется юридическим лицом. Это форма oобъединениячленов «Ллойда» для совместного ведения дел по cстрахованиюи перестрахованию. Состав синдиката остается неизменным в течение одного года(исключая смерть или отставки кого-либо из членов «Ллойда»).Результаты деловой активности синдиката за год оцениваются не ранее чем черездва года поел завершения данного года. Например, деловые операции 1987 l были «закрыты» в конце 1989 г. Этот трехгодичныйметод расчета означает, что дополнительные страховые премии и страховые суммы,относящиеся к расчетному (1987) году учитывают дея­тельность в этом деле за1988 и 1989 гг. Это дает более точную картину прибылей и убытков за расчетныйгод.
«Ллойд»привлекает весь мир разработанностью условий страхования и доскональнойтрактовкой на случай происшест­вия. В «Ллойде» преимущественно сконцентрированычеты­ре основных вида страховой деятельно­сти:  морские, неморские, авиационныеи автомобильные писки. Морской бизнес охватывает страхование различных рис­ков,связанных с мореплаванием. Неморской бизнес включает выдачу страховых полисовна случай землетрясения, грабежа, потери доходов в результате наступленияэкстраординарных со­бытий и т.д. Авиационный бизнес обеспечивает страхованиевсех видов воздушных судов, а также космических летающих объектов (спутниковсвязи и др.). Автомобильный бизнес охва­тывает страхование всех видов дорожноготранспорта Соединен­ного Королевства и стран Содружества.
Кэптив(captive) — акционерная страховая компания, обслу­живающаяцеликом или преимущественно корпоративные стра­ховые интересы учредителей, атакже самостоятельно хозяйст­вующих субъектов, входящих в структурумногопрофильных концернов или крупных финансово-промышленных групп. Кэп­тивможет являться дочерней страховой компанией. Преимуще­ства организации кэптивазаключаются в большой потенциаль­ной емкости крупного сегмента страховогорынка, который об­служивается корпоративным страховщиком. Проникновениеконкурирующих страховых компаний в данный сегмент страхо­вого рынка в целяхпривлечения нового бизнеса крайне затруд­нено или невозможно. Деятельность кэптиванепосредственным образом связана с коммерческими банками, пенсионными и ин­вестиционнымфондами, другими финансово-кредитными ин­ститутами, функционирующими в системемногопрофильных концернов или финансово-промышленных групп. Эти финансо­вые ибанковские структуры обычно выступают учредителями кэптива. Через системуучастия (обмен акций) происходит вза­имное проникновение и оказывается взаимноевлияние на про­водимую финансовую политику, тактику и деловую стратегию междукэптивом и остальными финансовыми и банковскими структурами многопрофильныхконцернов и финансово-промышленных групп.
В РоссийскойФедерации в качестве примера организации Кэптива можно привести страховуюкомпанию «Лукойл», функ­ционирующую в системе нефтяной компании«Лукойл».
Негосударственныйпенсионный фонд — особая форма организации личного страхования, гарантирующаярентные выплата страхователям по достижении ими определенного (обычнопенсионного) возраста.
Негосударственные(частные) пенсионные фонды в странах развитой рыночной экономикой являются нетолько источнике] существенных инвестиций, но и неотъемлемым элементом сие темы«встроенных стабилизаторов», сглаживающих влияние экономическихциклов на социальную сферу.
/>4. Содержание и функциигосударственного страхового надзора.
Деятельностьстраховщика коренным образом отличается о деятельности других хозяйствующихсубъектов, так как на целена на обеспечение беспрерывности процессапроизводства и возмещение ущерба, причиненного различными не предвиденными обстоятельствамии случайностями. Каждый страховой риск имеет свое индивидуальное измерение. Какуже сказано выше, его величина зависит от ряда факторов (степени вероятностистрахового случая, интенсивности вредоносного воз действия разрушительных силприроды, стоимости имущества принятого на страхование, и т.д.). Реализацияриска, выражения в ущербе, в некоторых случаях принимает катастрофическийхарактер — крупные потери материальных ресурсов и многочисленные человеческиежертвы. Это связано с ростом величины и мае штабов риска в эпохунаучно-технической революции, усложнением хозяйственных связей, ростом объемовпоступления страховых премий и инвестиций временно свободных ресурсовстрахового фонда. Значение функционирующего страховщика в этих условияхсущественно возрастает.
Высокая доляответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требуеторганизации государственного страхового надзора. В общей форме этот надзорвыражается в изучении финансового положения страховщика и ее платежеспособностипо принятым договорным обязательства» перед страхователями. Отсутствие средству страховщика для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие нетолько к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования. Вобщественном сознании недоверие к страховой идее воплощается в претензияхнаселения к государственным инсти­тутам. Именно поэтому государство не можетнаходиться в сто­роне от страховой деятельности, увязывая интересы страховщи­ков,населения и экономики в целом. Основная проблема госу­дарственного страховогонадзора — величина резервов, гаранти­рующих платежеспособность страховщика.
Страховойрынок как часть финансово-кредитной сферы яв­ляется объектом государственногорегулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования сучетом значимости страхования в процессе общественного воспроизвод­ства.Повсеместно страховое дело выделяется в специальную об­ласть хозяйственногозаконодательства и административного над­зора; государственное регулированиестрахового рынка осуществ­ляется посредством специальной налоговой политики,принятия по отдельным видам предпринимательской деятельности законов,отражающих порядок заключения договоров страхования и реше­ния возникающихспоров. Государство также устанавливает с уче­том интересов всего обществаобязательные виды страхования.
Регулирующаяроль государственного органа по страховому надзору должна предусматривать выполнениев основном трех функций, с помощью которых обеспечивается надежная защитастрахователей.
1.Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоровстрахования, — главная функция. Реги­страцию должны пройти все страховщики. Входе регистрации выясняются профессиональная пригодность страховщика, его фи­нансовоеположение. Западная практика обычно требует пред­ставить рекомендательноеписьмо от какого-либо известного лица в финансово-кредитной сфере. Не получивофициального призна­ния, страховое общество не может функционировать.
Органомгосударственного страхового надзора акт регистра­ции оформляется выдачейсоответствующего разрешения или лицензии.
2.Обеспечение гласности. Каждый, кто профессионально занимается страховой деятельностью,обязан опубликовать проект, содержащий полную правдивую и четкую информацию офинансовом положении страховщика. Принцип гласности про­водится через положениезаконодательных актов о страховой деятельности (публичная отчетность).
Чтобы недопускать ограничения конкурентной борьбы, орган государственного страховогонадзора должен проверить, насколько достоверна представленная информация.Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует сохранениюконкурентной борьбы.
3.Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзораможет начать расследование нарушений закона, принять административные меры в отношении)тех, кто действует вопреки интересам страхователей, или пере дать дело в суд.Орган государственного страхового надзора на делен многими полномочиями попроверке оперативна финансовой деятельности страховщиков.
/>5. Лицензирование иналогообложение страховой деятельности
Порядоклицензирования страховой деятельности. Лицензирование страховых операцийстраховщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации,носит обязательный характер и осуществляется Департаментом страхового надзораМинистерства финансов РФ. На Департамент страхового надзора Министерства финансовРФ также возложены разработка соответствующих методических и нормативных документов,обобщение практики применения страховой законодательства, разработка предложенийпо его применении защита интересов страхователей в случае банкротства страховыхорганизаций или их ликвидации по другим причинам. Необходимым условием дляполучения лицензии является наличие у страховой организации полностью оплаченногодо начала деятельности уставного капитала.
При обращении страховойорганизации в Департамент страховой надзора за получением лицензии напроведение страховой деятельности необходимо документальное подтверждение того,что оплаченный уставный капитал и иные собственные средства будущегостраховщика обеспечивают проведение планируемых видов страхования и выполнениепринимаемых страховщиком обязательств договорам страхования (не менее 150—250млн. руб.).
Для получениялицензии страховщик, прошедший регистрацию, должен представить следующие документы:
·    программу развития страховых операций на три года, включающуювиды и объемы намечаемых операций, максимальную ответственность по индивидуальномуриску, условия организации перестраховочной защиты;
·    правила или условия страхования по видам операций; справ­кибанков или иных учреждений, подтверждающие наличие уставного фонда, запасныхили аналогичных фондов;
·    статистическое обоснование применяемой системы тарифов, ставок ирезервов.
Департаментстрахового надзора обязан выдать лицензию в течение 60 дней со дня получениявсех необходимых документов или, в случае отказа в выдаче лицензии, в течениетого же срока сообщить страховой организации о причинах отказа.
В случаенеобеспечения финансовой устойчивости страховых операций Департамент страховогонадзора может потребовать от страховой организации повышения размера этихфондов в руб­лях и валюте в зависимости от видов, объема и валюты страхо­выхопераций. При принятии решений об отказе, приостанов­лении действия и аннулированиилицензий Департамент руко­водствуется заключением экспертной комиссии собязательным привлечением лицензируемой организации. За выдачу лицензии состраховщика взимается специальный сбор.
Дляосуществления возложенных задач Департамент страхо­вого надзора имеет право:
• проводить проверки отдельных сторон финансово-хозяйст­веннойдеятельности страховых организаций, касающихся действующего законодательства остраховании, установлен­ных правил и предписаний;
• получать от страховых организаций необходимые сведения, справки ииную информацию, подтверждающую достоверность получаемых сведений, а также обращатьсяза получением ин­формации к банкам и другим учреждениям и организациям;
• осуществлять контроль за создаваемыми в страховых органи­зацияхнеобходимыми резервами для обеспечения соответст­вия между принятыми страховымиорганизациями обяза­тельствами и имеющимися у них средствами;
• контролировать размещение страховыми организациями вре­менносвободных средств с целью определения степени на­дежности капиталовложений иликвидности активов этих ор­ганизаций. В случае выявления нарушений порезультатам проверок отдельных сторон финансово-хозяйственной дея­тельностиДепартамент страхового надзора имеет право давать предписание страховыморганизациям об увеличении размера резервных фондов, изменении тарифов, ставок,страховых взно­сов (премии), правил и условий страхования, характера вложе­нийвременно свободных средств. Могут даваться также пред­писания о введении илиизменении схемы перестрахования.
Еслистраховая организация не выполняет выданных предписаний и не устраняет вскрытыепроверками нарушения, Депар­тамент страхового надзора имеет право временноприостанавли­вать действие выданных лицензий, ограничивать их действие, аннулироватьлицензии или принимать решение о полном пре­кращении деятельности страховойорганизации.
Налогообложениестраховой деятельности. Состав налогов, оплачиваемых страховой компанией вгосударственный бюджет, определяется Законом РФ «Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации» (1991 г.) с последующими дополнения­ми и изменениями.В соответствии с этим законом страховые компании, которые действуют вРоссийской Федерации, упла­чивают федеральные, республиканские и местныеналоги.
К федеральнымналогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные видытоваров; налог на опера­ции с ценными бумагами; таможенная пошлина; налог напри­быль (доход); подоходный налог с физических лиц; налоги, пе­речисленные вдорожные фонды, гербовый сбор.
Федеральныеналоги и порядок их зачисления в бюджеты разных уровней или во внебюджетныефонды устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаютсяна всей ее территории.
К республиканскимналогам (в том числе краев, областей, ок­ругов и т.п.) относятся: налог наимущество; сбор на нужды об­разовательных учреждений; сбор за регистрациюпредприятия (страхового учреждения).
Эти налогиустанавливаются законодательными актами Рос­сийской Федерации и взимаются навсей ее территории. Кон­кретные ставки этих налогов определяются законамисубъектов Российской Федерации или решениями органов государствен­ной властикраев и областей.
К местнымналогам относятся: земельный налог; целевые сбо­ры; налог на рекламу; налогна продажу автомобилей; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурнойсферы. Некоторые из местных налогов, например земельный на­лог, устанавливаютсязаконом Российской Федерации, однако по­давляющее большинство этих налоговустанавливается городскими и районными органами государственной власти.
Следует иметьв виду, что страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождаютсяот уплаты налога на добавленную стоимость.
Исходя изэтого страховые взносы, уплачиваемые страховой компании со стороны страхователяи цедента, а также другие виды страховых платежей, в том числе комиссионноевознагра­ждение страховым агентам и брокерам НДС не облагаются. По прочимоперациям страховой компании (например, приобрете­нию основных средств) ставкаНДС в настоящее время установ­лена на уровне 20%.
Отдельныеимпортные товары, ввозимые на территорию РФ, облагаются акцизами по ставкам,утверждаемым Правительством РФ. Например на легковые автомобили с объемомдвигателя не более 1500 куб. см, ввозимые в РФ для нужд страховой компа­нии, установленаставка акциза 10%, но не менее 0,425 ЭКЮ/куб.см объема двигателя.[1]
Страховыекомпании обязаны 50% своей валютной выручки продавать на внутреннем валютномрынке через уполномочен­ные банки по рыночному курсу в рублях. После выполнениятребований по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем рынкеРФ оставшаяся часть зачисляется страхо­вой компанией на текущий валютный счет иможет использо­ваться в соответствии с действующим законодательством.
Для всехстраховых компаний в РФ установлен налог на при­быль. Объектом налогообложенияявляется валовая прибыль страховщика. В настоящее время установлены следующиеставки налога на прибыль — 13% в федеральный бюджет и 30% — в ме­стный бюджет.
Подоходныйналог с физических лиц. Объектом обложения яв­ляется совокупный доход,полученный работником страховой компании в текущем календарном году. Ставкаподоходного на­лога зависит от размера совокупного годового дохода страховогоработника. В основном применяется ставка налога 12%. В от­дельных случаяхподоходным налогом в РФ могут облагаться страховые выплаты.
В случаеэмиссии ценных бумаг со стороны страховой ком­пании уплачивается налог наоперации по ценным бумагам. Объек­том налогообложения является номинальнаястоимость выпуска Ценных бумаг, объявленная эмитентом (т.е. страховой компани­ей).Не облагаются этим налогом операции с ценными бумага­ми, если страховаякомпания осуществляет первичную эмиссию Ценных бумаг, а также в некоторыхдругих случаях. Сумма на-•tora на операции с ценнымибумагами уплачивается эмитентом одновременно с представлением документов нарегистрацию Миссии и перечисляется в федеральный бюджет.
Налог свладельцев транспортных средств уплачивают все страховые компании, которыеимеют на балансе транспортные средства. Например, для легковых автомобилей смощностью двигателя свыше 100 л.с. размер годового налога с владельцевтранспортных средств установлен с каждой лошадиной силы 1,6 % от минимальногоразмера оплаты труда.
Налог на пользователей автомобильных дорог уплачивают в страховыекомпании, в том числе страховые компании с участи" ем иностранногокапитала. Объектом налогообложения являете выручка, полученная от реализациистраховых услуг. В основном в настоящее время действует ставка этого налога вразмер 0,4 % от страховой выручки.
Налог наприобретение автотранспортных средств уплачиваю., страховые компании,которые приобретают легковой или грузовой автотранспорт для собственных нуждпутем купли-продажи, мены, лизинга и взносов в уставный капитал других юридическихлиц. В основном применяется ставка налога на легковые автомобили 20% от продажнойцены (остаточной стоимости) транспортногосредства.                                  
Налог на имущество предприятий уплачивают все страховые компании.Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы,запасы и затраты, находящиеся на1 балансе плательщика. Установлена ставканалога 2% от средней годовой стоимости имущества.
Земельный налог уплачивают страховые компании, которые. являютсясобственниками земли, землевладельцами и землепользователями. Все прочиестраховые компании относятся к группе арендаторов и вносят арендную плату,размер, условия я сроки внесения которой определяются договором аренды.
Транспортный налог уплачивают страховые компании, имею­щиеавтотранспорт. Объектом обложения транспортным налогом является фонд оплатытруда страховой компании, начисленный по всем основаниям. В настоящее времядействует ставка феде­рального транспортного налога — 1% от фактической величиныфонда оплаты труда страховщика.
Налог нарекламу уплачивают страховые компании, которые выступают в качестверекламодателя (т.е. заказывают рекламу страховых услуг у специализированныхорганизаций соответст­вующего профиля).
Объектом налогообложения является стоимость рекламы, уплачиваемая рекламодателем-страховщикомбез учета НДС. В на­стоящее время установлена ставка этого налога —5%.         
В связи спринятием Налогового Кодекса РФ действующая система налогообложения страховыхкомпаний подвергнется существенным изменениям.
/>Заключение.
Страховойрынок — это особая социально-экономическая среда, определенная сфера      экономическихотношений, где объектом куп­ли-продажи выступает страховая защита, формируютсяспрос и предложение на нее.
Страховой рынок тесносвязан со всеми звеньями процесса воспроизводства. Будучи составной частьюэкономики, страховой ры­нок отражает состояние и уровень развитияпроизводительных сил общества и в то же время активно влияет на развитиеэкономики. Страховой рынок подразделяется по отрасле­вому признаку, кроме того,по масштабам — на национальный, региональный и междуна­родный.
Государственноерегулирование страхового рынка призвано содействовать развитию стра­ховогорынка, защите интересов страховате­лей, обеспечивать регистрацию страховых ор­ганизаций,лицензирование страховых опера­ций, осуществлять контроль за соблюдениемстраховыми организациями законодательства.
Государство может прямо участвовать в рыночных отноше­ниях как страховщикчерез государственные страховые органи­зации и оказывать все возрастающеевоздействие на функцио­нирование страхового рынка различными правовымиустановлениями. В развитых странах Запада страховой рынок является Объектомсознательного государственного регулирования. Ана­логичное государственноерегулирование широко используется в практике функционирования страхового рынкаРФ.
Высокая доляответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требуеторганизации государственного страхового надзора.
Вобщественном сознании недоверие к страховой идее воплощается в претензияхнаселения к государственным инсти­тутам. Именно поэтому государство не можетнаходиться в сто­роне от страховой деятельности, увязывая интересы страховщи­ков,населения и экономики в целом. Основная проблема госу­дарственного страховогонадзора — величина резервов, гаранти­рующих платежеспособность страховщика.
/>Список  литературы.Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. Сплетухов Ю.А. Место и роль государства в организации страховании в современных условиях   Финансы, №9-10,  2000г.