--PAGE_BREAK--Обурудование
*В связи с тем, что оборудование продано в июне (третий месяц квартала), амортизация за II квартал начислена в полном объеме (в том числе и по реализованному оборудованию)
Автотранспорт
Нематериальные активы
Итого амортизация за квартал
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала:
Стоимость имущества на конец второго квартала:
СИ1.07=СИ1.04-А2кв-ВИост
Где А2кв – амортизация за второй квартал; ВИост – остаточная стоимость выбывшего (реализованного) имущества.
*Налог на имущество за второй квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 6 месяцев и налога на имущество за первый квартал
Налог на пользователей автодорог
Налог на рекламу
Расходы на аренду офиса
Представительские расходы
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
Итого прочих затрат
5. Внереализационные расходы (ВРР)
6. Смета затрат (II квартал)
Расчет НДС в бюджет
Расчет валовой прибыли
Расчет налогооблагаемой прибыли
Расчет налога на прибыль
Определение доходов и расходов в III квартале
Во третьем квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
Доходы предприятия
1. Выручка от реализации (ДР)
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
3. Доходы брутто и нетто (всего)
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
1. Материальные затраты
2. Оплата труда
3. Амортизация
Здания и сооружения
Обурудование
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
Нематериальные активы
Итого амортизация за квартал
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала:
Стоимость имущества на конец третьего квартала:
СИ1.10=СИ1.07-А3кв
Где А3кв – амортизация за третий квартал.
*Налог на имущество за третий квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 9 месяцев и налога на имущество за первый квартал и второй квартал
Налог на пользователей автодорог
Налог на рекламу
Расходы на аренду офиса
Представительские расходы
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
Итого прочих затрат
5. Внереализационные расходы (ВРР)
6. Смета затрат (III квартал)
Расчет НДС в бюджет
продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет валовой прибыли
Расчет налогооблагаемой прибыли
Расчет налога на прибыль
Определение доходов и расходов в IV квартале
В четвертом квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В октябре приобретен автомобиль
В ноябре получены дивиденды по акциям
В декабре получен материальный ущерб от пожара
Доходы предприятия
1. Выручка от реализации (ДР)
2. Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
3. Доходы брутто и нетто (всего)
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
1. Материальные затраты
2. Оплата труда
3. Амортизация
Здания и сооружения
Обурудование
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
В октябре приобретен автомобиль
Амортизация по новому автомобилю:
Нематериальные активы
Итого амортизация за квартал
4. Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за год:
Стоимость имущества на конец четвертого квартала:
СИ1.01*=СИ1.10+ПИ-А4кв
Где А4кв – амортизация за четвертый квартал; ПИ – стоимость приобретенного имущества.
*Налог на имущество за четвертый квартал рассчитывается как разность налога на имущество за год и налога на имущество за 9 месяцев
Налог на владельца транспортных средств по новому автомобилю
Налог на пользователей автодорог
Налог на рекламу
Расходы на аренду офиса
Представительские расходы
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
Итого прочих затрат
5. Внереализационные расходы (ВРР)
6. Смета затрат (IV квартал)
Расчет НДС в бюджет
Расчет валовой прибыли
Расчет налогооблагаемой прибыли
Расчет налога на прибыль
Использование чистой прибыли
Ведомость налогов, вносимых в бюджет
Финансовые результаты
Налоговая нагрузка
Налоговая нагрузка рассчитывается по формуле:
Где Нсум – сумма всех налоговых платежей за год; Дбр – суммарный доход (брутто) предприятия за год.
Единый налог
Валовая выручка – это сумма выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, продажной цены имущества, реализованного за отчетный период. В данной работе это доходы брутто за год.
Единый налог составит:
В федеральный бюджет: ЕНфб = ВВ*0,0333;
В бюджет г. Москвы: ЕНрб = ВВ*0,0367;
Всего единый налог: ЕН= ЕНфб + ЕНрб.
Сумма всех налогов и платежей, которую должно уплатить предприятие при переходе на упрощенную систему налогообложения:
Нсум=ЕН+ЕСН.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле:
ЧП=Дбр-Рбр*-ЕН
Где Дбр – суммарный годовой доход (брутто); Рбр* — годовые расходы брутто за исключением всех налогов, кроме ЕСН.
Единый налог на вмененный доход
Базовая доходность (БД) – это условная доходность данного вида хозяйственной деятельности в стоимостном выражении, приходящаяся на единицу физического показателя (единица площади, численность работников и т.п.). Вмененный доход (ВД) – это потенциально возможный (наиболее вероятный) валовый доход плательщика за вычетом потенциально необходимых затрат.
продолжение
--PAGE_BREAK--