--PAGE_BREAK--1.2. Состав и структура депозитной политики банка
Основными задачами, которые решает банк в процессе управления депозитами, являются: во-первых, обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики и, во-вторых, получение прибыли. При организации работы по привлечению депозитов необходимо учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от их вложения в ссуды, ценные бумаги и другие активы.
Процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и физических лиц в различные виды депозитов в коммерческих банках регламентирует документ «Депозитная политика банка». Он разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе его стратегического плана, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы, с учетом перспектив развития, а также в тесной взаимосвязи с документами «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка», которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств[33].
В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком ликвидности и обеспечение получения прибыли. В этом документе обычно отражаются перспективы роста собственных средств банка, планируемая структура привлеченных средств, соотношение между собственными и привлеченными средствами, виды депозитов и их структура по срокам и видам валют, целевые группы клиентов и географические сегменты депозитного рынка, условия и способы привлечения депозитов, особые условия открытия их отдельных видов. Депозитная политика определяет также оптимальный объем привлечения депозитов подразделениями и филиалами банка, ценовые ориентиры для всех его подразделений, привлекающих депозиты; механизмы контроля за риском ликвидности и процентным риском, связанными с изменениями динамики и структуры депозитов.
В разработке и реализации депозитной политики банка участвуют органы его управления (правление и совет директоров), комитет по управлению активами и пассивами, а также ряд структурных подразделений: казначейство, финансовое управление, управление развития бизнеса, кредитное управление, управление ценных бумаг, которые тесно взаимодействуют между собой.
В рамках депозитной политики банки разрабатывают положения по депозитным операциям, в которых оговариваются правила и условия приема депозитов; правовой статус субъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского депозита; его содержание; способы приема и выдачи депозита; перечень документации, необходимой для открытия и пользования депозитом, способы начисления и выплаты процентов; права и обязанности владельцев депозита и банка. Во внутрибанковских инструкциях о порядке совершения конкретных депозитных операций, которые разрабатываются банком в развитие положений о депозитах, прописываются организация работы филиала (подразделения) банка с различными категориями вкладчиков; порядок оформления документов; соответствующих совершению этих операций; схема документооборота; отражение в бухгалтерском учете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов по ним[34].
Для оценки рационального использования средств, привлекаемых во вклады, банками могут исчисляться средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:
, (1.2)
где – средний срок хранения, дни; – средний остаток вкладов; В – обороты по выдаче вкладов;Д – число дней в анализируемом периоде;
, (1.3)
где – уровень оседания вкладов, %; – прирост вкладов за период; – обороты по приходу вкладов.
Уровень оседания вкладов – важный показатель формирования ресурсной базы. Чем выше процент оседания, тем лучше для банка.
Как показывает практика работы некоторых коммерческих банков, уровень оседания вкладов населения колеблется от 17 до 21%. Значит, на эти проценты прирастают остаток вкладов и ресурсная база банка[35].
Объемы привлекаемых банком средств в депозиты находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов. Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к размещению клиентами своих временно свободных средств в депозиты.
Уровень процентных ставок по депозитам устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, при этом он ориентируется на ставку рефинансирования Банка России, состояние денежного рынка и исходит из положений собственной депозитной политики. Существенным фактом является и частота выплаты дохода по депозитам. Процентная ставка находится в обратной зависимости от частоты выплат дохода, то есть чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки. Следует отметить, что выплата банком процентов по ставкам, значительно превышающим экономически обоснованный уровень, не является противозаконной. Но в этом случае материальная выгода, полученная от разницы между ставкой рефинансирования Банка России и ставкой кредитной организации по конкретным вкладам, является объектом налогообложения[36].
Проценты, выплаченные вкладчикам, составляют основную часть процентных расходов банка. В банковской практике различают следующие виды процентов:
– начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка, связанным с привлечением средств, — проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка;
– причисленные проценты – проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита), в том числе по невостребованным суммам вклада в установленный договором срок и увеличивающие сумму вклада или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты;
– проценты, уплаченные по пассивным операциям, — проценты, зачисленные на счета клиентов или выплаченные физическим лицам через кассу банка;
– просроченные обязательства банка по уплате процентов – проценты, начисленные банком-заемщиком по привлеченным денежным средствам в пользу физических или юридических лиц, но не выплаченные в установленном договором сроке.
Проценты по привлеченным средствам выплачиваются в денежной форме: юридическим лицам – только в безналичном порядке, физическим лицам – в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.
Проценты могут начисляться по формулам простых или сложных процентов. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
Сумма процентных денег (дохода на депозит) зависит от суммы вклада, срока его возврата и процентной ставки. Интервал времени, за который начисляются проценты, называют периодом начисления. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга. При использовании сложных процентов их сумма по мере начисления присоединяется к основному долгу и в дальнейшем начисляется «процент на процент», что более выгодно вкладчику (кредитору).
Простые проценты. Сумма процентных денег, выплачиваемая за год (), будет равна:
, (1.4)
гдеi– простая годовая ставка процентов; P– первоначальная сумма вклада.
Если срок вклада составляет nлет, общая сумма процентных денег () будет равна:
, (1.5)
Сложные проценты. Если проценты начисляются по постоянной сложной ставке () и все периоды начисления имеют одинаковую длительность, сумма вклада с процентами () в конце первого периода составит:
. (1.6)
Сумма вклада с процентами в конце второго периода будет равна:
. (1.7)
Если в течение срока хранения вклада будет N
одинаковых периодов начисления, сумма вклада с процентами в конце срока составит:
. (1.8)
Сумма начисленных процентов будет равна:
. (1.9)
Указания Банка России закрепили применение английской практики начисления процентов, согласно которой при начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно)[37].
Согласно Положению ЦБ России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением денежных средств в банки и отражению указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 августа 1998 №39-П проценты по вкладам начисляются банком на соответствующем лицевом счете на остаток на начало операционного дня. При зaкрытии счетов проценты начисляются до дня фактического закрытия счета[38].
Суммы начисленных процентов по привлеченным средствам относятся на расходы банка «кассовым» методом или методом «начислений». По «кассовому» методу проценты, выплаченные по вкладам, относятся на расходы банка в день их фактической выплаты. При использовании метода «начислений» все проценты, начисленные в текущем месяце, не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы банка.
Привлекая средства, банк должен ориентироваться на общее состояние кредитного рынка – ставку рефинансирования, ставки межбанковского рынка. Определяя ставки по привлечению средств, банк сопоставляет их с возможными ставками размещения средств, поскольку от размера полученных банком доходов зависит выплата процентов вкладчикам и кредиторам, а также размер прибыли самого банка.
Таким образом, банк как финансовый посредник при формировании пассивов должен сопоставлять надежность и стоимость привлечения денежных ресурсов из различных источников, добиваясь усиления финансового рычага и поддерживая собственную ликвидность[39].
Помимо гибкой процентной политики для привлечения средств важна доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях возврата депозитов, которые они могут дать. Каждый кредитор, решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, должен обладать достаточными сведениями о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами или бюро[40].
Итак, конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.
Изучив характеристику и особенности осуществления депозитных операций в банке и рассмотрев состав и структуру депозитной политики банка, перейдем к анализу и оценке депозитных операций и депозитной политики в ПФ АКБ «Стратегия» во второй главе исследования.
продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ В ПФ АКБ «СТРАТЕГИЯ» 2.1. Краткая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк «СТРАТЕГИЯ» был основан в 1994 году. Является универсальным кредитным учреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для юридических и физических лиц.
Банк имеет лицензии на осуществление банковских операций в рублях, иностранной валюте, драгоценных металлах с юридическими и физическими лицами, профессионального участника рынка ценных бумаг на право осуществления таких видов деятельности как: брокерская, дилерская, депозитарная.
Аудиторские проверки финансовой отчетности АКБ «СТРАТЕГИЯ» по российским и международным стандартам проводит российская аудиторская компания ООО «КНК-Аудит».
Региональная сеть АКБ «СТРАТЕГИЯ» включает в себя филиалы в г.Чебоксары, Пермь, Калуга, Кострома, дополнительный офис в г. Волгореченске.
Расчетно-кассовое обслуживание в российских рублях и иностранной валюте, ведение любых видов счетов, кредитование, прием депозитных вкладов, обслуживание пластиковых карточек, денежные переводы в системе Вестерн-юнион, все виды операций с ценными бумагами, хранение ценностей в депозитных ячейках, консалтинг — все эти и многие другие услуги могут получить в АКБ «СТРАТЕГИЯ» юридические и физические лица.
Банк подключен к системе электронных расчетов, что ускоряет прохождение клиентских платежей. Система учета операций в Банке позволяет оперативно получать выписку об изменении состояния Вашего счета.
Для банка не существует проблемы обслуживания удаленных клиентов: с помощью системы «Банк-клиент», которую смонтируют и отладят специалисты банка, все банковские операции осуществляются клиентом не выходя из своего офиса.
В 2006 году банком была проведена последняя эмиссия обыкновенных акций в размере 5 млн. штук (общий объем выпуска 50 млн. руб.). Более подробную информацию можно найти на официальном сайте Центрального Банка России cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=450000629.
Банк является членом ММВБ, активно проводит операции по купле-продаже иностранных валют на торгах ETC и Банковской сессиях, осуществляет функции агента валютного контроля и финансовое сопровождение всех видов валютных контрактов.
В процессе развития Банк наладил устойчивые деловые и финансовые связи с коммерческими и административными структурами в регионах страны. География клиентов, обслуживаемых Банком, весьма широка: Красноярск, Рязань, Соликамск, Тула, Кострома, Чебоксары, Пермь, Калуга, Московская область и др.
Работающий девять лет филиал Банка в Перми является одним из лучших банковских учреждений в регионе. Филиал Банка в городе занимает ведущее место в регионе по оборотам, пользуется заслуженной репутацией среди крупных промышленных и торговых предприятий в регионе, активно привлекает средства населения. Успешно развиваются филиалы Банка в городах Кострома, Калуга, Республике Чувашия активно занимающие банковскую нишу в своих регионах.
Коллектив Банка — это сплоченная команда единомышленников, в которой уже более девяти лет наряду с профессиональными банковскими работниками трудятся экономисты широкого профиля, имеющие многолетний опыт работы в центральных органах управления и планирования, крупных промышленных, учебных и научных центрах.
Кадровый потенциал Банка позволяет предложить клиентам широкий спектр консалтинговых услуг по разработке оптимальных схем финансирования различных проектов, подготовке бизнес-планов и технико-экономических обоснований. Деятельность в этой области весьма эффективна: ряд подготовленных с участием специалистов Банка инвестиционных проектов успешно реализован клиентами банка.
Полезным может быть опыт Банка по разработке и финансовому сопровождению целевых программ, финансированию проектов реконструкции предприятий, поддержки мелкого и среднего бизнеса, жилищного строительства, крупных торговых операций.
Опираясь на возможности партнеров, используя собственные разработки, банк готов использовать все наши знания и опыт для повышения эффективности деятельности своих клиентов.
Банк осуществляет следующие банковские операции:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных выше привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) выдачу банковских гарантий;
8) переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.
Банк проводит операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.
«Стратегия» помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4) операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг.
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.
Банк проводит валютный контроль за операциями клиентов — физических и юридических лиц.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.
продолжение
--PAGE_BREAK--2.2. Анализ и оценка депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия»
Основными нормативными актами, регулирующими депозитные операции ПФ АКБ «Стратегия» являются:
– Гражданский кодекс Российской Федерации;
– Федеральный закон О банках и банковской деятельности от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ;
– Федеральный закон О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации от 23.12.2003. №177-ФЗ.
– Положение Банка России О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета от 26.06.1998г. №39-П;
– Инструкция ОАО «Стратегия» О порядке совершения операций по вкладам физических лиц от 22.12.2006г..
Депозитные операции в ПФ АКБ «Стратегия» осуществляются непосредственно операционно-кассовыми работниками под руководством заведующих филиалов и начальников операционных отделов и подлежат последующему контролю специалистами сектора контроля вкладных операций.
Вкладные операции совершаются операционно-кассовыми работниками с использованием программно-технического комплекса «Diasoft».
Вклад может быть открыт в рублях или иностранной валюте как на имя совершеннолетнего вкладчика, так и на имя несовершеннолетнего[41].
Счет по вкладу открывается путем внесения наличных денежных средств или безналичным путем. Депозиты могут вноситься самим вкладчиком в возрасте от 14 лет, вносителем, доверенным лицом или законным представителем вкладчика. Безналичным путем счет по вкладу может быть открыт только при личном присутствии вкладчика (законного представителя, доверенного лица, вносителя).
При обращении физического лица в ПФ АКБ «Стратегия» России с целью открыть вклад с ним заключается договор в двух экземплярах. Счет по вкладу открывается клиенту при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.
При открытии вклада клиент подписывает оба экземпляра договора, приходный кассовый ордер формы №347, а также дает образец своей подписи на «Карточке с образцами подписей и оттиска печати».
Один экземпляр договора и сберегательную книжку с отраженной в ней приходной операцией, переданные операционистом кассовому работнику внутренним путем, клиент получает после внесения денежных средств в кассу банка.
Второй экземпляр договора и приходный кассовый остаются в филиале до конца операционного дня, а затем высылаются с отчетом за день в бухгалтерию филиала.
Дополнительный взнос во вклад может быть принят наличными деньгами или безналичным путем вкладчиком, законным представителем, доверенным лицом или вносителем по вкладам, условиями которых предусмотрена данная операция.
Выплата части вклада осуществляется вкладчиком, законным представителем или доверенным лицом также по вкладам, предусматривающим указанную операцию.
Внесение денежных средств во вклад и выплата части вклада осуществляется клиентом при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. При расходной операции также обязательно предоставление сберегательной книжки.
По всем депозитам банка вкладчиком может быть оформлена доверенность, установленная ПФ АКБ «Стратегия».
Документы по депозитным операциям, в том числе приходные и расходные ордера при совершении клиентами операций по вкладам до конца операционного дня остаются в филиале банка, затем отправляются в составе отчета в бухгалтерию ПФ АКБ «Стратегия».
В настоящее время ПФ АКБ «Стратегия» предлагает большое количество видов вкладов, как в рублях, так и в иностранной валюте (долларах и евро).
Ко вкладам относятся:
– «До востребования» (открывается на неограниченный срок)
– «Вклад НАМ — 9» (открывается для сотрудников банка);
– «Пенсионный» (на 1 год);
– «Пенсионный» (без капитализации).
Срочными депозитами являются:
– «Новая весна 2009» (от 3 месяцев);
– «Щедрое лето» (от 3 месяцев);
– «Золотая осень» (от 3 месяцев);
– «Новогодний» (от 3 месяцев);
– «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ») (от 30 дней).
Вклады «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации), «Новая весна 2009», «Щедрое лето», «Золотая осень» и «Новогодний» открываются только в рублях, остальные («До востребования» и «Депозиты для физических лиц» (или «ДФ»)) – в рублях, долларах и евро.
Вклады «Пенсионный», «Пенсионный» (без капитализации) принимаются на имя физических лиц, получающих пенсии от Пенсионного фонда Российской Федерации, министерств и ведомств, осуществляющих пенсионное обеспечение, и от негосударственных пенсионных фондов. Остальные вклады ориентированы на экономически активное население.
Перейдем к анализу депозитных операций ПФ АКБ «Стратегия», который проводился на основании данных бухгалтерской отчетности.
Проанализируем структуру средств физических лиц банка на основании данных бухгалтерской отчетности.
Таблица 2.1– Структура средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте, %*
Наименование вклада
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
На 01.01.2009 г.
Изменение
1
2
3
4
5
«До востребования»,
«Вклад НАМ – 9»
9,9
9,8
6,2
-3,7
Срочные вклады для пенсионеров
31,4
29,9
27,9
-3,5
Срочные вклады для экономически активного населения
23,7
27,2
34,5
+10,8
*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что наибольшее увеличение (на 10,8%) доли в структуре средств физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте с 1 января 2006 по 1 января 2009 года произошло по срочным вкладам для экономически активного населения. В то же время доля срочных вкладов для пенсионеров достаточно велика, но из таблицы видно, что она снизилась на 3,5%. Доля вкладов «До востребования» и «Вклад НАМ – 9» упала на 3,7%.
Структура депозитов физических лиц филиала в зависимости от сроков привлечения отражает инвестиционные ожидания и предпочтения вкладчиков. Так, доля средств, размещаемых населением в долгосрочные вклады, по итогам 2008 года, как и в прошлые анализируемые периоды, продолжила свой рост.
Рисунок 1– Структура вкладов физических лиц ПФ АКБ «Стратегия» в зависимости от сроков привлечения в рублях и иностранной валюте, %[42]
В результате, как видно по рисунку 1, на 1 января 2009 г. доля вкладов до востребования повысилась на 3%. Наряду с этим произошло понижение доли краткосрочных вкладов – до 6 месяцев и на 6 месяцев – на 1,9 и 1,6% соответственно и депозитов на 1 год– на 9,1%.
Таким образом, наибольший рост демонстрируют долгосрочные депозиты, тем самым обеспечивая основную долю в приросте ресурсной базы филиала за счет вкладов физических лиц. В немалой степени сложившаяся тенденция объясняется стремлением клиентов банка за счет более высоких процентных ставок по длинным вкладам компенсировать потери от инфляции.
Анализируя банковские операции по привлечению вкладов населения ПФ АКБ «Стратегия», можно отметить тенденцию небольшого роста ресурсного потенциала банка.
Основным документом, регламентирующим в ПФ АКБ «Стратегия» процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк депозиты, является депозитная политика банка, в которой определена стратегия банка по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач.
продолжение
--PAGE_BREAK--ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
ПФ АКБ «Стратегия» продолжает удерживать одни из лидирующих позиций на основных финансовых рынках (доля на рынке вкладов населения по состоянию на 1 января 2009 года составила 65,4%).
Рассмотрим основные показатели сберегательного дела в ПФ АКБ «Стратегия».
Таблица 3.1– Основные показатели сберегательного дела в ПФ АКБ «Стратегия» в рублях и иностранной валюте*
Показатель
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
На 01.01.2009 г.
Изменение
с 2006 по 2008 гг.
1
2
3
4
5
Количество счетов по вкладам,.ед.
1252
1285
972
-280
Средний размер вклада, тыс.ед.
10 153
12 192
9 403
-750
*Сост. по данным Бюллетеней банковской статистики ПФ АКБ «Стратегия», 2006-2008 гг.
Итак, увеличение количества счетов по вкладам, среднего размера вклада и остатков по депозитам филиала говорит о том, что банк имеет тенденцию к росту объема привлекаемых ресурсов от населения, и наоборот, что мы наблюдаем в Таблица 3.1.
Неотъемлемой частью депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия», как и любой кредитной организации, является процентная политика.
ПФ АКБ «Стратегия» выплачивает проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. Проценты на сумму вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в Банк, по день ее возврата клиенту (списания) включительно.
Расчет процентов по вкладам, по которым установлен срок хранения, производится по следующей формуле:
, (3.1)
где И – сумма начисленных процентов;
Пс– установленная по вкладу годовая процентная ставка;
С1...Сn– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня;
Т1… Т
n– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада;
100 – постоянная величина;
К– календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном годуи 366 – в високосном.
Расчет процентов по вкладам, по которым не установлен срок хранения вклада, производится по следующей формуле:
, (3.2)
где И – сумма начисленных процентов;
– величины годовой процентной ставки, действующие в расчетный период;
С1...Сn– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;
Т1… Т
n– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;
S
1...Sm
– остаток на счете по вкладу по состоянию на начало дня в период действия процентной ставки ;
К1...Кm
– количество дней хранения вклада при данном остатке вклада в период действия процентной ставки ;
100 – постоянная величина;
К– календарное количество дней в году, соответствующее 365 дням в обычном годуи 366 – в високосном.
Начисление (исчисление) процентов осуществляется программным путем в базе данных филиала ежемесячно в последний рабочий день месяца на остаток вклада в соответствии с Положением №39-П.
Причисление процентов к остатку вклада осуществляется в сроки, определенные условиями договора по каждому виду вклада, а также при закрытии счета, выдаче доли наследника и в других случаях, установленных Договором банковского вклада.
Бухгалтерский учет операций по вкладам физических лиц осуществляется в соответствии с Положением №205-П.
Средства по вкладам учитываются на балансовых счетах первого порядка:
№423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — с физическими лицами-резидентами;
№426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» — с физическими лицами-нерезидентами.
Счета вкладчикам открываются и ведутся на балансовых счетах второго порядка в зависимости от срока привлечения средств. При определении сроков в расчет принимается фактическое количество календарных дней, начиная со дня, следующего за днем открытия счета (при пролонгации – со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока) по день окончания соответствующего срока включительно.
При пролонгации договоров банковского вклада на новые сроки, а также по окончании сроков, оговоренных в договорах, и невостребовании сумм вкладов, учет их на основании разрешения Банка России продолжает осуществляться на прежних балансовых счетах.
Проанализируем динамику средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам.
Таблица 3.2– Динамика средних процентных ставок ПФ АКБ «Стратегия» по срочным рублевым и валютным вкладам, %*
Наименование вклада
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
Изменение
На 01.01.2009 г.
Изменение
1
2
3
5
4
6
Депозиты в рублях
11,5
12
0,5
13,5
+1,5
Депозиты в валюте, в т.ч.:
вклады в долларах
5,5
5,5
0
6,5
+1,0
вклады в евро
5,0
5,0
0
6,0
+1,0
*Сост. по данным депозитной политики ПФ АКБ «Стратегия»
Из таблицы видно, что по рублевым срочным вкладам средняя процентная ставка за 2007 год повысилась на 0,5 п.п., а к началу 2009 года произошло ее повышение на 1,8 п.п. По валютным срочным вкладам наблюдается следующая тенденция: с 1 января 2007 года ставка осталась не изменной по депозитам в долларах и по депозитам в евро, за 2008 год средняя процентная ставка по срочным вкладам в долларах повысилась на 1 п.п. и на 1 п.п. – по вкладам в евро.
В среднем повышение процентных ставок по рублевым вкладам в ПФ АКБ «Стратегия» оказалось довольно высоким, что привело к увеличению привлекательности банковских депозитов для физических лиц и компенсировало возросший уровень потребительской инфляции.
Также можно сказать, что произошедшее увеличение ставок по вкладам соответствует изменившимся экономическим реалиям и способствует привлечению и удержанию вкладчиков в филиале.
продолжение
--PAGE_BREAK--