Анализ финансово-хозяйственной деятельности почтамта

Федеральное агентство связи

Сибирский государственный университет телекоммуникации и информатики


Курсовая работа по дисциплине

«АФХД»

Тема:

«Анализ финансово-хозяйственной

деятельности почтамта»


Выполнила студентка 3 курса группы К61УЭ Ковбель Н.В.

Проверила Гончарова Н.Д.


Новосибирск 2008

СОДЕРЖАНИЕ


Введение………………………………………………………………………3

Анализ показателей почтовой связи

1.1 Анализ развития сети связи……………………………………………..9


1.2 Анализ объема продукции и доходов……………………………….....12
1.2.1. Анализ объема продукции ……………………………………… 12

1.2.2. Анализ доходов…………………………………………………. 16


1.3 Анализ трудовых ресурсов………………………………………...........21


1.4 Анализ движения рабочей силы………………………………………..24


1.5 Анализ производительности труда и оплаты труда…………………...27


1.6 Анализ основных производственных фондов…..……………………… 31

1.6.1. Анализ структуры, состояния и движения основных фондов…31


1.6.2. Анализ использования ОПФ…………………………………….


1.7 Анализ использования оборотных средств…………………………… 41

1.8 Анализ себестоимости ( продукции ) услуг……………………………44


1.9 Анализ финансовых результатов деятельности организации…………51
2. Обобщающий анализ деятельности предприятия………………………54


3. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия ……………. 57


Список использованной литературы……………………………………… 60

1. Введение
Анализ – весьма емкое понятие, лежащее в основе всей практической и научной деятельности человека. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части (элементы) с целью изучения их внутренней сущности. Так для понимания сущности прибыли требуется знать основные источники ее получения, а также факторы, определяющие ее величину. Чем детальнее они исследованы, тем эффективнее можно управлять процессом формирования финансовых результатов. Однако анализ не может дать полного представления об изучаемом предмете или явлении без синтеза, т.е. без установления связей и зависимостей между его составными частями. Только анализ и синтез в их единстве обеспечивают научное изучение предметов и явлений.

Анализ – финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое «расчленение» объекта и описания составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой с множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало, что даст для практической деятельности. Гораздо важнее другое: с помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы его будущего состояния, после чего на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности и разрабатываются процедуры контроля над их исполнением.

Говоря о финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования, следует принимать во внимание следующие ее особенности.

Во-первых, функционирование предприятия, его деловая активность носит цикличный характер. Анализ рекомендуется проводить на всех фазах экономического цикла.

Во-вторых, на ход хозяйственных процессов оказывают влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе АФХД необходимо тщательно изучать.

В-третьих, для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ важная часть АФХД.

В-четвертых, анализу на предприятии подвергается не только производственная и финансовая сфера, но и юридические, социальные и экологические аспекты.

В-пятых, не следует отождествлять предметы и сферы деятельности бухгалтерского учета и анализа финансово – хозяйственной деятельности. Хотя обе науки изучают хозяйственную деятельность экономических субъектов, главная задача первой из них состоит в сплошном и непрерывном учете хозяйственных средств и их источников, причем в денежном измерении. Главная же задача АФХД – оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.






Дадим характеристику Бийскому Почтамту.


Почтамт является обособленным структурным подразделением Управления федеральной почтовой связи Алтайского края – филиала федерального государственного унитарного предприятия «Почта России» и осуществляет часть его функций на территории г. Бийска. Почтамт не является юридическим лицом. Руководство и контроль за деятельностью Почтамта осуществляет директор УФПС Алтайского края – филиала ФГУП «Почта России».

Основными задачами Почтамта являются:

Оказание услуг почтовой связи и осуществление других видов деятельности, с целью получения прибыли. Для достижения возложенных задач Почтамт осуществляет в установленном законом порядке следующие виды деятельности:

1. Оказание всех видов услуг почтовой связи – действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств.

2. Оказание универсальных услуг почтовой связи по удовлетворению нужд пользователей, услуг почтовой связи в обмене письменной корреспонденцией в пределах территории РФ.

3. Оказание услуг международной почтовой связи, обмен международными почтовыми отправлениями с иностранными почтовыми операторами (администрациями).

4. Осуществление деятельности по приему, обработке перевозке и доставке (вручению) экспресс — почты.

5. Оказание услуг по хранению почтовых отправлений, грузов и товаров, оказание складских услуг.

6. Осуществление рекламной деятельности, оказание услуг по

размещению рекламы, в том числе на почтовых отправлениях и объектах

почтовой связи.

7. Оказание услуг по подписке, экспедированию, доставке и распространению периодических печатных изданий (в том числе розничная реализация).

8. Оказание услуг по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, прием жилищно-коммунальных и пр. платежей.

9. Экспедирование и реализация государственных знаков почтовой оплаты и почтовой продукции, специальных почтовых штемпелей РФ, почтовых марок, блоков, маркированных и немаркированных почтовых конвертов и карточек (открыток) картмаксимумов, филателистических наборов.

10. Оказание услуг местной, междугородной, международной телефонной и факсимильной, телеграфной связи, коллективного доступа в Интернет, услуги КиберПресса, услуг передачи данных, бюро-факс. Реализация средств программного обеспечения компьютеров, программных продуктов.

11. Оказание услуг по распространению и реализации железнодорожных, авиационных, проездных, лотерейных билетов, а также билетов на культурно-массовые мероприятия.

12. Осуществление (розничной и оптовой) торговли продукцией производственно–технического назначения, товарами народного потребления (в том числе товаров почтой). Осуществление торгово–посреднической и закупочной деятельности, открытие торговых точек ан объектах почтовой связи.
Почтамт имеет право осуществлять лицензируемые виды деятельности на основании лицензий, выданных ФГУП «Почта России».

Структура управления почтамта.

Структура управления почтамтом.


Н/>ачальник почтамта

/>/>


Зам начальника по общим вопросам

Главный бухгалтер

Зам начальника

/>


Нач.отдела АСУ

Нач.отдела эксплуатации

Начальник главной кассы

Начальник КСС

Начальник ОПП

Начальник отдела по работе с персонала

Инженер по охране труда и ТБ




Отдел АСУ

Отдел эксплуатации

Главная касса

КСС

ОПП

Отдел кадров

Бухгалтерия, расчетная группа

Зав.хоз




32 отделения почтовой связи




Начальник отделения

Зам.начальника отделения

Операторы

Почтальоны



1.1 АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ СЕТИ СВЯЗИ

Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия начинается с анализа развития сети связи, так как рост сети связи в значительной степени определяет рост объема продукции, тарифных доходов, улучшение качества обслуживания.

Под сетью связи понимается совокупность предприятий, пунктов и линий связи.

К показателям развития сети почтовой связи относятся:

1. Увеличение сети объектов почтовой связи.

При развитии сети отделений почтовой связи и пунктов связи в городе предусматривается возможность их размещения в комплексной системе общественного обслуживания (торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.д.). При открытии отделений почтовой связи исходит из принципа равномерности их распределения. Размещение отделений почтовой связи в составе торговых центров обеспечивает населению одно из важнейших удобств – экономию времени при получении различных видов услуг. Вопросы открытия и закрытия отделений почтовой связи решают областные, краевые Управления Федеральной почтовой связи (УФПС).

2. Увеличение числа механизированных отделений почтовой связи.

Анализируются механизированные отделения связи, а также сеть доставочных участков. При этом выделяются участки с механизированной доставкой, обеспечивающие повышение производительности труда работников связи и ускорение доставки корреспонденции и печати.

3. Увеличение числа почтовых ящиков.

Кроме анализа состояния сети предприятий связи анализируется состояние связи пунктов. В почтовой связи изучаются состояние сети почтовых ящиков отдельно в городской и сельской местности, соответствие их числа установленным нормам по радиусу и территории обслуживания.

Для улучшения обслуживания населения в городе организованно сеть почтовых ящиков, которая определяется из расчета 2 – 4 почтовых ящика на 1 км2 площади. Независимо от нормативов, установка почтовых ящиков предусматривается у входа в отделение почтовой связи, в операционном зале почтамта (узла связи), на вокзалах, аэропортах.

4. Количество отделений почтовой связи приходящиеся на 10000 человек населения (плотность).

Показатель плотности населения, рассчитывается, как отношение количества ОПС на численность населения умножив на 10000 человек:

базисный год – (32 / 270000) * 10000 = 1,19 ед

отчетный год – (32 / 270032) * 10000 = 1,19 ед.

5. Количество населения, приходящегося на 1 отделение почтовой связи.

Основным нормативным показателем развития сети отделений открытого типа является численность населения, которая обслуживается одним отделением почтовой связи. Независимо от указанных нормативов, планируется открытие отделений почтовой связи в зданиях железнодорожных вокзалов, аэропортах, автовокзалах. Для размещения отделений почтовой связи выделяются помещения на первых этажах зданий, которые пригодны для размещения средств связи и удобны для культурного обслуживания физических и юридических лиц.

Этот показатель, рассчитывается, как отношение численности населения на количество почтовых отделений:

базисный год — 270000 / 32 = 8438 чел

отчетный год –270032 / 32 = 8439 чел .

6. Средний радиус обслуживания одним отделением почтовой связи.

Площадь обслуживания одним предприятием (территория города км2 / кол-во ОПС) км: Базисный период – 291,67/ 32 = 9,1 км

Отчетный год – 291,67 / 32 = 9,1 км

средний радиус обслуживания баз. — 1,5 км ( 0,5 √9,1)

средний радиус обслуживания отч. – 1,5 км ( 0,5 √9,1)

7. Количество населения, приходящегося на 1 пункт почтовой связи (почтовый ящик), рассчитывается, как отношение численности населения на количество почтовых ящиков:

базисный год – 270000 / 93= 2903 чел.

отчетный год – 270032 / 96 = 2813 чел.

Исходные данные:

Периоды Базисный Отчетный

Численность населения, чел. 270000 270032

Анализ выполнения плана развития сети заканчивается рассмотрением влияния увеличения пунктов и линий связи на другие показатели работы предприятия.

Таблица №1. – Анализ показателей развития сети связи.

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Абсолютное

Изменение

+, —

1. Количество отделений связи, ед.

32

32

-

2. В т.ч. количество механизированных отделений связи, ед.

29

32

+ 3

3. Количество почтовых ящиков, шт.

93

96

+ 3

4. Количество ОПС, приходящихся на 10000 человек, ед.

1,19

1,19

-

5. Количество населения, приходящегося на 1 отделение связи, чел.

8438

8439

+1

6. Средний радиус обслуживания одним отделением связи, км

1.5

1,5

—

7. Количество населения, приходящегося на 1 пункт почтовой связи (почтовый ящик), чел.

2903

2813

— 90

ВЫВОД: анализ показал, что развитие сети почтовой связи на данном предприятии за взятые нами годы было незначительным, но можно выделить то, что количество механизированных ОПС увеличилось на 3 ед, так же количество почтовых ящиков увеличилось на 3ед, возможно это связанно с тем что количество увеличилось количество населения .


--PAGE_BREAK--АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОДУКЦИИ И ДОХОДОВ.
1.2.1. Анализ объема продукции


Продукцией предприятия связи является конечный полезный результат его производственной деятельности по передаче различных видов сообщений или по эксплуатационно-техническому обслуживанию средств связи.

Определение объема услуг связи в натуральном выражении явля­ется одним из важнейших моментов текущей и плановой работы организаций связи. В настоящее время методология планирования этого показателя претерпевает изменения, что связано с ориентацией деятельности операторов связи на удовлетворение спроса потребителей на услу­ги.

Объем продукции является одним из основных показателей характеризующих деятельность предприятий связи. Результаты выполнения плана и рост объема продукции оказывают существенное влияние на выполнение плана и рост собственных и тарифных доходов, производительности труда, себестоимости продукции и других показателей.

Продукция предприятий связи не является вещественной, поэтому качество продукции определяется не вещественными признаками, а ее особенностями, обусловленными особенностями производственного процесса.

Основные требования к качеству продукции связи: скорость предоставления услуг связи, точность и четкость их выполнения; устойчивость, регулярность и непрерывность действия средств связи; сохранность пересылаемых отправлений.

Неравномерность нагрузки, являющаяся характерной чертой производственных процессов предприятий связи, оказывает влияние на основные требования качества.

Нагрузкой называется число сообщений, поступивших в организацию связи (или ее цех, рабочее место) за определенный период времени — час, сутки, месяц. Операторы связи работают в условиях неравномерно поступа­ющей нагрузки. Для ее характеристики рассчитываются так называемые коэффициенты концентра­ции нагрузки (часовые, суточные).

Неравномерность нагрузки обусловлена различным уровнем спроса на услуги связи в разные периоды времени со стороны потребителей: расписанием работы средств транспорта, размещением и временем действия предприятий и средств связи, уровнем тарифов и их дифференциацией по периодам суток и др.

Выравниванию нагрузки способствуют развитие сети и пунктов связи, увеличение времени их действия.

Приступая к анализу, прежде всего необходимо выявить, как выполнен план объема продукции, изучить динамику и структуру продукции как в разрезе подотраслевой связи, так и по отдельным видам продукции.

Необходимо также выяснить, как изменилась структура по тарифным признакам (видам обмена, весовым категориям письменной корреспонденции и посылок).

При оценке результатов выполнения плана и динамики объема продукции должны быть тщательно проанализированы данные объема продукции в натуральном выражении и, прежде всего, данные по исходящему, входящему и транзитному обмену.

Входящий обмен в значительной мере является функцией исходящего обмена. Развивая исходящий обмен, предприятие тем самым способствует росту входящего обмена. Преобладание исходящего обмена над входящим является положительным фактором, свидетельствующим об активном спросе на услуги со стороны потребителей.

Величина посылочного обмена в основном зависит от сезонных и природных факторов, которые трудно учесть при планировании.

Входящий обмен периодических изданий выражает уровень потребления данного вида почтовых сообщений.

При анализе выполнения плана и динамики транзитного обмена следует выяснить, проводились ли мероприятия по сокращению транзитного обмена.
Таблица № 2. – Анализ объема продукции в динамике, тыс.ед.



Наименование показателей

2006 год

2007 год

Абсолютное изменение

Темп изменения,%

1.Простая письменная корреспонденция, ед.

в т. ч. исходящая

входящая

транзитная

2.Заказная корреспонденция, ед.

в т. ч. исходящая

входящая

транзитная

3.Письменная корреспонденция с объявленной ценностью, ед

в т. ч. исходящая

входящая

транзитная

4. Посылки, ед.

в т.ч. исходящие

входящие

транзитные

5.Услуги EMS, ед.

в т. ч. исходящие

входящие

6. Почтовые переводы, ед.

в т. ч. исходящие

входящие

транзитные

7. Выплата пенсий, пособий, ед.

8. Печатные издания, ед.

9. Лотерейные билеты, ед.


6031127

863952

1800034

3367141


2873621

680266

1050489

1142866


287734

36112

99564

152058

555604

134923

102902

317779

3353

1503

1850

557086

400210

107081

49795

1591992

7056910

76352


6159781

931656

1802845

3425280

2876273

681066

1051451

1143756

288268

35410

100164

152694

559232

135711

104094

319427

3378

1510

1868

561338

402797

108175

50366

1592164

7159518

77918


128654

67704

2811

58139

2652

800

962

890

534

— 702

600

636

3628

788

1192

1648

25

7

18

4252

2587

1094

571

172

102608

1566


102,13

107,59

100,16

101,73

100,09

100,12

100,09

100,08

100,19

98,06

100,6

100,42

100,65

100,58

101,16

100,52

100,75

100,47

100,97

100,68

100,65

101,02

101,15

100,01

101,45

102,05


Вывод: при анализе объема продукции предприятия можно сделать вывод, что по всем видам услуг произошел рост, кроме исходящей ценной письменной корреспонденции. Письменная корреспонденция в целом увеличилась на 2,13%, рост произошел за счет всех видов корреспонденции, но больше всего на 7,5% увеличился объем исходящей корреспонденции. Заказная письменная корреспонденция также увеличилась на 0,09% также за счет всех видов, но наибольший рост произошел на 0,12% по исходящей корреспонденции. Объем ценной письменной корреспонденции в целом увеличился на 0,19%, но объем исходящей корреспонденции уменьшился на 1,94%, а рост в целом произошел из – за увеличения входящей корреспонденции на 0,6%. Обмен посылками вырос на 0,65% наибольший рост произошел из – за входящих и составил 1,16%. Общий объем EMS вырос на 0,75%, а наибольший рост произошел за счет входящих – 0,97%. Общий рост почтовых переводов вырос на 0,68%, наибольший рост составляют транзитные – 1,15%. Выплата пенсий и пособий практически не увеличилась и составила всего 0,01%. Рост объема печатных изданий увеличился на 1,45%. Реализация лотерейных билетов возросла на 2,05%. Рост по всем показателям произошел за счет того, что качество предоставляемых услуг улучшилось, объем денежных переводов вырос за счет того, что был снижен процент сбора за отправку на переводы корпоративных клиентов. С учетом изменений и правил отправления ценных писем и бандеролей, снижается количество отправлений данного вида, но за счет этого увеличивается число посылок. Объем простой корреспонденции вырос по причине того, что корпоративный клиент «ИМНС №1 по Алтайскому краю» стало отправлять свои письма простой корреспонденцией.
1.2.2. Анализ доходов.

Одним из главных показателей, характеризующих деятельность предприятия почтовой связи, являются доходы, так как доходы это источник покрытия всех видов расходов на производство и реализацию услуг связи.

Доходы, получаемые организациями связи за весь объем реали­зованных потребителям услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности.

При планировании доходов от основной деятельности использу­ются также средние доходные таксы.

Средняя доходная такса характеризует средний доход, поступа­ющий от предоставления одной укрупненной платной услуги связи. При планирова­нии средней доходной таксы учитывается динамика сложившихся доходных такс за ряд лет и поквартально в текущем году, а также факторы, влияю­щие на ее изменение (состав клиентуры, структура обмена, пла­тежеспособный спрос и т.д.).

Для проведения анализа влияния различных факторов на доходы предприятия рассчитаем среднюю доходную таксу по каждому виду услуг путем соотношения доходов по конкретному виду услуг к объему этой услуги. Произведем расчеты как в базисном периоде, так и в отчетном.

d i = Дi / qi,

где d i – средняя доходная такса;

Дi – доходы от i-го вида услуг;

qi – объем i-го вида услуг.

В практике используется методы определения доходов от основной деятельности применительно к различным видам платных услуг:

Доходы, получаемые за услуги почтовой связи (приему, обработке, перевозке и доставке (вручению) почтовых отправлений и почтовых переводов.

Доходы, получаемые от предоставления разовых услуг связи (исходящего платного обмена: пересылка почтовой корреспонденции, посылок, переводов и т. д.) зависит от количества укрупненных показателей исходящего платного обмена и по его видам.

Доходы, от нетрадиционных услуг – услуги, оказываемые объектами почтовой связи на договорной основе (розничная торговля, интернет-магазин, каталожная торговля, рекламно-маркетинговые компании и т. д.)

В силу специфики хозяйства связи различают два понятия доходов: тарифные и собственные. В условиях хозрасчета собственные доходы предприятий связи являются источником финансирования всех предусмотренных планом эксплуатационных расходов и образование прибыли. В отличие от тарифных доходов, размер собственных доходов предприятия определяется не поступлением реальных денежных средств, а расчетным путем на основе перераспределения тарифных доходов между предприятиями в соответствии с их участием в общем производственном процессе по предоставлению услуг связи.

Анализ тарифных доходов должен вскрыть причины снижения уровня средней доходной таксы и невыполнения плана исходящего платного обмена. Например, снижение средней доходной таксы могло произойти по письменной корреспонденции за счет снижения удельного веса заказной, ценной и авиакорреспонденции; по посылкам – за счет снижения удельного веса ценных посылок, уменьшения массы посылок и снижения удельного веса посылок, пересылаемых на дальние расстояния.

Наряду с основными услугами связи, предоставление которых обязательно для всех предприятий связи, существуют дополнительные услуги связи (упаковка посылок и бандеролей, доставка на дом бандеролей и переводов и др.), которые организуются исходя из местных условий, технической возможности и предоставляются по желанию клиентуры.

Анализ этих доходов должен вскрыть дополнительные источники и резервы их роста за счет более полного и лучшего обслуживания клиентуры. Поступающие от дополнительных услуг доходы не учитываются в тарифных доходах, а следовательно, не отражаются на прибыли предприятий связи. Эти доходы за вычетом расходов, связанных с предоставлением дополнительных услуг, используются на благоустройство предприятий связи.

Собственные доходы являются одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности предприятий связи, и служат источником покрытия эксплуатационных расходов и образования прибыли предприятия.

Собственные доходы на предприятиях связи, реализующих услуги по тарифам и имеющих план тарифных доходов, поставлены в прямую зависимость от тарифных доходов. Для повышения собственных доходов предприятие должно увеличивать объем той части продукции, за которую предприятие получает тарифные доходы: исходящий платный обмен, число абонентов и др.

На предприятиях связи, не имеющих тарифных доходов или у которых эти доходы составляют незначительную величину (отделения перевозки почты, прижелезнодорожные почтамты), собственные доходы по плану и отчету принимаются равными объему продукции в денежном измерении.

Задача анализа тарифных и собственных доходов заключается в последовательном изучении факторов, оказавших положительное или отрицательное влияние на результаты выполнение плана и изыскание дополнительных резервов повышения тарифных и собственных доходов.
Таблица № 3. – Анализ влияния факторов на изменение доходов

Виды

доходов

Величина доходов, тыс. руб.

Темп изме-нения дохо-дов, %

Объем предоставляе-мых услуг,

тыс. ед.

Темп изме-

нения объе-ма услуг, %

Средняя

доходная такса

Темп измене-ния доходной

таксы, %

Базис-ный год

Отчет-ный год

Базис-ный год

Отчет-

ный год

Базисный

год

Отчетный

год

Письменная кор-

респон-

денция

42350

44200

104,4

12850

13700

106,6

3,3

3,2

96,9

Ценные письма, ц/банде-роли

4020

4330

107,7

205

242

118

19,6

17,9

91,3

Посыл-ки

12350

13050

105,7

92

80

87

134,2

163,1

121,5

Денеж-ные перево-ды

28200

29650

105,1

700

1180

168,6

40,3

25,1

62,3

Пенсия

70450

72870

103,4

2210

3100

140,3

31,9

23,5

73,7

Переводные пенсии

3320

3550

107

23

27

117,4

144,3

131,5

91,1

Перио-

дичес-кие издания

16530

18350

111

1310

1365

104,2

12,6

13,4

106,5

Прочие

услуги

51720

53000

102,5

1248

1481

118,7

41,4

35,8

86,4

ИТОГО

228940

239000

104,4

18638

21175

113,6

12,3

11,3

91,9

Из проведенного анализа влияния различных факторов на доходы можно сделать следующие выводы:

В отчетном году по сравнению с базисным доходы увеличились на 10060 тыс. руб., или на 4,4 %.

Увеличение доходов по письменной корреспонденции на 4,4 % произошло за счет увеличения их обмена на 6,6 %, не смотря на снижение доходной таксы на 3,1 %.

Наблюдается увеличение доходов по ценным письмам и бандеролям на 7,7 %, за счет увеличения обмена на 18 %, при снижении средней доходной таксы на 8,7 %.

Увеличение доходов по посылкам на 5,7 %, не смотря на сокращение объема на 13%, произошло за счет увеличения доходной таксы на 21,5 %.

Увеличение доходов по денежным переводам на 5,1 %, произошло за счет значительного увеличения объема на 68,6 %, хотя при этом, значительно снизилась средняя доходная таксы на 37,7 %.

При значительном увеличении объема по пенсии на 40,3 %, произошло небольшое увеличение доходов на 3,4 %, не смотря на то, что снизилась средняя доходная такса на 26,3 %.

Повышение доходов по переводным пенсиям на 7 %, за счет увеличения объема на 17,4%, при снижении средней доходной таксы на 8,9 %.

Доходы по периодическим изданиям увеличились на 11%, как за счет увеличения средней доходной таксы на 6,5 %, так и, за счет увеличения объема на 4,2 %.

Увеличение доходов от нетрадиционных услуг на 2,5 %, произошло за счет увеличения объема на 18,7 %, причем средняя доходная такса снизилась на 8,1 %.


При анализе выполнения плана собственных доходов необходимо рассмотреть структуру продукции с тем, чтобы определить, какие сдвиги произошли в составе продукции и как это отразилось на сумме собственных доходов.

Под структурой доходов понимается расчет удельного веса по каждому виду услуг, который находится как отношение доходов по конкретному виду услуг на общую величину доходов.

Таблица № 4. – Анализ структуры доходов

Виды

доходов

Величина доходов, тыс.р.

Удельный вес,

тыс. р.

Изменение

удельного веса, +,-

Базисный

период

Отчетный период

Базисный

период

Отчетный период

Письменная корреспон-

денция

42350

44200

18,5

18,5

-

Ценные письма, ц/бандероли

4020

4330

1,8

1,8

-

Посылки

12350

13050

5,4

5,5

+0,1

Денежные переводы

28200

29650

12,3

12,4

+0,1

Пенсия

70450

72870

30,8

30,5

-0,3

Переводные пенсии

3320

3550

1,4

1,5

+0,1

Периодичес-кие издания

16530

18350

7,2

7,6

+0,4

Нетрадицион-ные услуги

51720

53000

22,6

22,2

-0,4

ИТОГО

228940

239000

100

100


Таким образом, можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре доходов занимают доходы от предоставления услуг по выплате пенсии — 30,8 % в базисном периоде, однако в отчетном периоде он незначительно уменьшился на 0,3% и доходы полученные от прочих нетрадиционных услуг 22,6%, можно отметить, что удельный вес по этим доходам в отчетном периоде также уменьшается на 0,4%.

По периодическим изданиям удельный вес увеличился на 0,4%. Удельный вес по некоторым видам услуг в отчетном периоде по

сравнению с базисным остался без изменения или увеличился, но незначительно.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.3 АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ.
Анализ трудовых ресурсов начинается с анализа персонала по категориям.

Весь персонал делится на две основные группы:

Численность основной деятельности.

Численность не основной деятельности.

В зависимости от выполняемых функций все работники организаций связи подразделяются на рабочих и служащих.

Рабочие подразделяются:

рабочие связи по обработке обмена и обслуживанию потребите­лей услуг связи (телефонисты, телеграфисты, операторы связи, поч­тальоны и др.);

рабочие связи, занятые эксплуатационно-техническим обслужи­ванием оборудования и сооружений связи (электромонтеры, кабель­щики, и т.д.).

Служащие подразделяются:

специалисты, осуществляющие эксплуатационно-техническое обслуживание средств связи (инженеры, техники, электромеханики), а также сотрудники функциональных служб: экономисты, бухгалтеры;

специалисты, занятые уп­равлением и организацией производства (руководители предприятий и производственных подразделений и их заместители и др.);

собственно служащие (ватеры, делопроизводители и др.) и ученики.

Соотношение между отдельными группами работников основной деятельности в различных организациях связи неодинаково и определяется характером услуг и уровнем технической оснащенности производства.

Профессионально — квалификационное разделение труда предпо­лагает деление работников по профессиям и специальностям, а внут­ри них — по группам сложности труда — квалификации (классам и разрядам).

Профессия- это вид трудовой деятельности, требующий опре­деленных теоретических знаний и практических навыков для выпол­нения работы.

Специальность формируется в рамках конкретной профессии и предопределяет необходимость наличия у работников более узкой профессиональной подготовки, необходимой для реали­зации трудовых функций на определенном участке производства.

В зависимости от сложности труда, ответственности за него, не­обходимых знаний и практических навыков, требующихся для его выполнения, все работники делятся на квалификационные группы.

Рабочие связи, занятые обработкой обмена и обслуживанием абонентов, по степени сложности труда делятся на три класса (вы­сший класс — первый). У рабочих, обслуживающих оборудование и сооружения связи, квалификация характеризуется шестью разряда­ми (высший разряд — шестой). Квалификация инженерно-техни­ческих работников и специалистов определяется документом о полученном специальном образовании.

Для успешной работы в условиях рыночной экономики каждая организация связи должна иметь минимально необходимое, но до­статочное число работников соответствующих специальностей и ква­лификации.

Численность производственного штата зависит от объе­ма поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность.

Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата, учитываю­щая характер и объем выполняемой работы и вид применяемых тру­довых норм.
Таблица № 5. – Анализ численности персонала

Показатели

Базисный

год

Отчетный

год

Измене

ния

+,-

Удельный вес, %

Базисный

Отчетный

1. Рабочие

1047

1064

+17

78,2

77,4

2. Специалисты

149

157

+8

11,1

11,4

3. Младший обслуживающий персонал

30

34

+4

2,2

2,5

4. Ученики

114

120

+6

8,5

8,7

ИТОГО работников

основной

деятельности

1340

1375

+35

100

100

ВЫВОД: В отчетном году по сравнению с базисным численность работников основной деятельности увеличилась на 35 человек, за счет увеличения численности по каждой категории персонала.

В структуре персонала в отчетном году наибольший удельный вес — 77,4 % занимают рабочие.

Значительных изменений в структуре персонала не произошло.

Незначительное увеличение удельного веса произошло по всем катего-риям персонала, кроме рабочих, удельный вес которых снизился на 0,8 %.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.4 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ РАБОЧЕЙ СИЛЫ.

Анализ численности и состава работающих должен быть дополнен изучением движения рабочей силы. Частые увольнения и прием на работу отрицательно влияют на выполнение плановых заданий и качество работы и, наоборот, стабильность кадров способствует росту производительности труда и улучшению качества работы.

При анализе движения рабочей силы необходимо определить оборот работников по приему, по выбытию и общий оборот, а также текучесть рабочей силы.

Необходимо провести социологическое изучение причин движения рабочей силы. Особое внимание следует обратить на причину ухода работников по собственному желанию: из-за отсутствия жилья, детских учреждений, низкой заработной платы, тяжелых условий работы и др.

Чрезмерное движение рабочей силы оказывает негативное влияние на основные экономические показатели: снижается производительность труда, увеличиваются затраты ( на обучение, поиск), увеличивается себестоимость и снижается прибыль.

По результатам анализа разрабатываются мероприятия по: улучшению условий труда, повышению квалификации работников, развитию форм материального и морального поощрения и др.

Расчет показателей движения рабочей силы:

/>● КОБ приема = ( Твв / Т ) * 100%, где

Т/>– среднесписочная численность

КОБ приема баз = ( 77 / 1325 ) * 100 = 5,8 %

/>КОБ приема отч = ( 89 / 1350 ) * 100 = 6,6 %

● КОБ выбытия = ( Твыб / Т ) * 100%, где

Т выб – выбывшие по всем причинам

КОБ выбытия баз = ( 52 / 1325 ) * 100 = 3,9 %

/>КОБ выбытия отч = ( 54 / 1350 ) * 100 = 4 %

Под оборотом рабочей силы понимается всякое изменение численности работников в связи с их приемом или увольнением независимо от причины. Оборот исчисляется в процентах к среднесписочной численности работников.

● Кобщ оборота = ( Твв + Твыб ) / Т * 100%

К общ баз = ( 77 + 52 ) / 1325 * 100 = 9,7 %

К общ отч = ( 89 + 54 ) / 1350 * 100 = 10,6 %

Выбытие работников по причине нарушения трудовой дисциплины, не прошедших испытательный срок, а также уволившихся по собственному желанию, составляют текучесть рабочей силы, которая определяется коэффициентом текучести (отношением числа выбывших по указанным причинам к среднесписочной численности работников).

/>● К тек = ( Т выб / Т ) * 100%, где

Т выб – выбывшие по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.

К тек баз = ( 37 / 1325 ) * 100 = 2,8 %

К тек отч = ( 39 / 1350 ) * 100 = 2,9 %

● Т КГ = Т НГ + Т пр — Твыб

Т КГ баз = 1315 + 77 – 52 = 1340 чел.

Т кг отч = 1340 + 89 – 54 = 1375 чел.

Таблица № 6. – Анализ движения рабочей силы

Наименование показателей

Базисный год

Отчетный год

Абсолютное изменение +,-

1.Численность на начало года, чел.

1315

1340

+25

2. Количество принятых работников, чел.

77

89

+12

3. Количество выбывших, чел.

52

54

+2

4. В т.ч. по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины

37

39

+2

5. Численность на конец года

1340

1375

+35

6. Среднеспи-сочная численность работников

1325

1350

+25

7. К ОБ приема, %

5,8

6,6

+1,1

8.К ОБ выбытия,%

3,9

4

+1

9. К общего оборота, %

9,7

10,6

+1,1

10. К текучести,%

2,8

2,9

+1

ВЫВОД:

Коэффициент по приему в отчетном году составил 6,6 %, по сравнению с базисным он увеличился незначительно всего на 1,1, однако он больше коэффициента выбытия, который составил на конец отчетного года 4 %, это говорит об организации новых рабочих мест, не смотря на то, что коэффициент по выбытию тоже незначительно увеличился на 1.

Коэффициент общего оборота (должен быть стабилен) увеличился незначительно на 1,1%, что является положительным моментом.

Коэффициент текучести в отчетном году по сравнению с базисным увеличился незначительно.
    продолжение
--PAGE_BREAK--1.5 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ОПЛАТЫ ТРУДА.

Степень эффективности использования труда характеризуется показателем производительности труда, который определяется количеством продукции, созданным только одним работающим за определенный период времени, или количеством рабочего времени, затраченного на производство единицы продукции. Рост производительности труда – важнейший фактор повышения эффективности производства, улучшения качества работы, достижения высоких конечных результатов.

Рост производительности труда на предприятиях связи достигается внедрением новой передовой техники и технологии, совершенствованием организации производства, улучшением использования рабочего времени, совершенствования условий оплаты труда и форм материального и морального поощрения.

Основное назначение анализа производительности труда и заработной платы – это поиск резервов повышения производительности труда на предприятии и установление правильных соотношений между ростом производительности труда и средней заработной платы (i п > i з – темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы).

В/>отрасли связи производительность труда определяется по следующей формуле:

Птр = Д / Т

Одним из важнейших резервов роста производительности труда является улучшение использования трудовых ресурсов. Не менее важное значение имеет рассмотрение использования фонда заработной платы.

Производительность труда изучается в динамике, анализируется влияние факторов и для анализа составляется таблица.

После оценки выполнения плана и динамики производительности труда по предприятию в целом и в разрезе производственных подразделений

необходимо проанализировать факторы роста производительности труда.

При анализе производительности труда важно не только выявить и изучить факторы, влияющие на рост производительности труда, но и не менее важно установить причины, снижающие темпы его роста.

Показателем, характеризующим материальное благосо­стояние работников связи, является средняя заработная плата од­ного работника.

Одновременно с анализом производительности труда анализируется средняя заработная плата ( также изучается в динамике):
З/>= ФОТ / Т,
г/>де ФОТ – фонд оплаты труда; Т – среднесписочная численность.

В ходе анализа фонда заработной платы необходимо определить, как используются фонд заработной платы, рассмотреть его состав и структуру, выявить причины отклонения фактического фонда заработной платы от планового. В результате анализа должны быть разработаны мероприятия, обеспечивающие правильное расходование средств, экономию фонда заработной платы, рост премий и средней заработной платы.

Следует тщательно проанализировать изменение состава фонда заработной платы по видам выплат. При анализе нужно проверить соответст- вие существующих должностных окладов утвержденному штатному расписанию. В процессе анализа фонда заработной платы нужно выяснить правильность расходования фонда заработной платы нештатных работников.

Наряду со средней заработной платой анализируются также премии и вознаграждения.

На основе проведенного анализа следует разработать мероприятия по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности использования фонда заработной платы. Одним из основных путей повышения эффективности использования фонда заработной платы является рост производительности труда.

Следующий показатель, который надо проанализировать – зарплатоемкость.

Зе = ФОТ / Д

Зарплатоемкость показывает, сколько потратится средств на оплату труда (должна уменьшаться).

Таблица № 7. – Анализ производительности и оплаты труда

Наименование показателей

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения,

%

1. Доходы, тыс.р.

228940

239000

104,4

2. Среднесписоч-ная численность работников, чел.

1325

1350

101,9

3. ФОТ, тыс.руб.

(годовой)

131450

139680

106,3

4. Производи-

тельность труда, тыс. руб.

172,8

177

102,4

5. Средняя зар. плата

99,2

103,5

104,3

6. Зарплатоем-

кость, руб. на 1 руб. доходов

0,57

0,58

101,8

Расчет показателей:

Птр баз = 228940 / 1325 = 172,8 тыс.р.

Птр отч = 239000 / 1350 = 177 тыс.р.
    продолжение
--PAGE_BREAK--З ср баз = 131450 / 1325 = 99,2 руб.
З ср отч = 139680 / 1350 = 103,5 руб.
Зе баз = 131450 / 228940 = 0,57 руб.

Зе отч = 139680 / 239000 = 0,58 руб.

Факторный анализ:

Прирост доходов за счет производительности труда:

∆/>Д п = ( П1 – П0 ) * Т1 = ( 177 – 172,8 ) * 1350 = 5670 тыс. руб.

Прирост доходов за счет численности:

∆ Д т = ( Т1 – Т0 ) * П0= ( 1350 – 1325 ) * 172,8 = 4320 тыс. руб.

ВЫВОД:

В отчетном году по сравнению с базисным производительность труда увеличилась незначительно на 2,4 %.

Отрицательным моментом является то, что темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, не эффективно для предприятия.

Средняя заработная плата выросла на 4,3 %, за счет того, что ФОТ вырос на большую величину, чем численность работников.

Также еще одним отрицательным моментом в деятельности предприятия является увеличение зарплатоемкости на 1,8 %.

Положительным является и то, что больший прирост доходов получен за счет роста производительности труда, чем за счет численности работников.

/>
Рис1. Динамика показателя по труду. Д/>/>оходы 104,4 % />/>Численность работников 101,9 % />Производительность труда 102,4 % />Средняя заработная плата 104,3 % 1.6 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.
Производство продукции или услуг невозможно без материальных ресурсов, т.е. без средств производства. Средства производства состоят из средств труда и предметов труда. Средства труда есть основные фонды, а предметы труда – оборотные средства.

В зависимости от цели и характера воздействия на процесс про­изводства основные фонды делятся на производственные и непроиз­водственные.

Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных процессах по передаче сообщений (как, напри­мер, оборудование связи) либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные зда­ния).

Основные непроизводственные фонды оказывают косвенное воз­действие на процесс производства. К ним относится находящиеся в ведении организаций связи имущество, служащее це­лям непроизводственного потребления (жилые дома, здания и оборудование учебных, лечебных и других учреждений).

Основные производственные фонды связи делятся на фонды основной и неосновной деятельности.

Фонды основной деятельности включают производственные фонды связи, принимающие непосредственное участие в процессе передачи сообщений.

К фондам неосновной деятельности относятся непроизводст­венные основные фонды связи, а также производственные фонды, выполняющие функции, не связанные с передачей сообщений

В соответствии с Типовой классификацией основных производственных фондов они делятся на следующие видовые группы:

здания для размещения различных средств связи (производ­ственно-технические здания телефонных станций, почтамтов);

сооружения — инженерно-строительные объекты, предназначен­ные для обеспечения бесперебойной передачи информации (радио­телевизионные башни, телефонная канализация);

передаточные устройства, с помощью которых сообщения пе­редаются от одного объекта к другому (кабельные и воздушные линии электросвязи, соединительные линии);

машины и оборудование. К ним относятся рабочие машины и оборудование связи, которые принимают непо­средственное участие в производственном процессе по передаче информации (коммутационное и каналообразующее оборудование, ЭВМ);

силовые машины и оборудование, обеспечивающие технологи­ческий процесс электроэнергией, а также выполняющие другие производственные функции (генераторы, двигатели, трансформа­торные подстанции, распределительные устройства);

измерительные и регулирующие приборы и устройства, выполняющие измерительные, регулирую­щие функции (электроизмерительные и испытательные приборы);

транспортные средства;

прочие основные фонды. К ним относятся инструменты всех видов, производственный и хозяйственный инвентарь и т. д.

В соответствии с классификацией и структурой основных фондов связи для их характеристики, планирования, учета, анализа ис­пользуются как натуральные, так и денежные показатели.

Натуральные показатели применяются при определении техни­ческого уровня средств труда, производственной мощности предпри­ятий и ее освоения (в каналах, номерах емкости и т.д.), а также при планировании ввода в действие средств и сооруже­ний связи, оценке эффективности их использования.

Стоимостная оценка основных фондов является одной из важ­нейших их характеристик. Она необходима для определения общего объема основных фондов, их структуры и динамики, планирования их воспроизводства, начисления амортизации. Стоимость основных фондов лежит в основе расчета ряда экономиче­ских показателей, таких как себестоимость продукции, фондоотдача и фондовооруженность, рентабельность.

На практике применяют следующие виды оценок стоимости основных производственных фон­дов:

по первоначальной стоимости;

по восстановительной стоимо­сти;

по первоначальной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимо­сти в первоначальной оценке);

по восстановительной стоимости, за вычетом износа (остаточной стоимости в восстановительной оценке);

по среднегодовой стоимости.

В балансах организаций связи отражается так называемая балансовая стоимость ОПФ. Ба­лансовая стоимость является восстановительной на год проведения переоценки и первоначальной на все последующие годы после проведения переоценки. Ежегодно в балансах определяются пол­ная и остаточная стоимости основных фондов по состоянию на ко­нец года.

Баланс основных фондов по полной стоимости составляется сле­дующим образом: Фкг = Фнг + Фвв – Фвыб ,

где Фнг, Фкг — полная стоимость основных фондов по состоянию на начало и конец года соответственно;

Фвв — стоимость вводимых в действие основных фондов;

Фвыб- полная стоимость выбывающих основных фондов.

Анализ основных фондов начинается с анализа структуры фондов и движения фондов в конце года по сравнению с началом.

Экономический анализ состава основных производственных фондов имеет важное значение для выявления изменений в структуре основных фондов.

В результате анализа состава основных фондов в стоимостном и натуральном выражении должны быть выявлены резервы и возможности повышения использования действующих основных фондов.

При анализе необходимо установить ненужное, долгое время не используемое оборудование и предусмотреть мероприятия по его использованию или быстрейшей реализации.

Анализ состава основных производственных фондов позволяет дать не только сравнительную оценку их структуры, но и выявить несоответствия в объеме оборудования и сооружений и другие причины, мешающие лучшему использованию основных фондов.

Анализ приведем в следующей таблице.

Таблица № 8. – Анализ движения основных фондов.




Виды

ОПФ

Величина ОПФ в текущем году, тыс.р.

Удельный вес,

%

Изменения,

+,-

Начало отчет-ного

года

Конец отчет-ного

года

Начало отчет-ного

года

Конец отчет-ного

года

Фондов

тыс.р.

Удель-ный

вес

П

1. Здания

20800

22150

35,4

34,4

+1350

-1,0

А

2. Сооруже-ния

240

220

0,4

0,3

-20

-0,1

А

3. Машины и оборудо-вание

16480

19880

28,1

30,8

+3400

+2,7

АП

4. Транс-портные средства

13540

15400

23,1

23,9

+1860

+0,8

П

5. Прочие фонды

7620

6810

13

10,6

-810

-2,4




ИТОГО

58680

64460

100

100

+5780

-

ВЫВОД:

Стоимость фондов предприятия в целом увеличилась к концу года на 5780 тыс. р., за счет всех видов фондов, кроме прочих фондов, которые снизились на 810 тыс.р.

Наибольший удельный вес в общей сумме фондов занимают здания – 34,4 %, к концу года удельный вес повысился на 1350 тыс. р. или 1 %; но снизился удельный вес прочих фондов на 2,4 %.

Наблюдается также увеличение машин и оборудования к концу года на 3400 тыс.р. или 2,7 %.

/>
    продолжение
--PAGE_BREAK--Рис.2 Структура ОПФ />З/>дания />Сооружения />Машины и оборудование />Транспотные средства />Прочие фонды
На следующем этапе проводится анализ состояния и движения фондов.

Так как в течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в эко­номических расчетах используется среднегодовая стоимость основ­ных фондов.

Среднегодовая стоимость ОПФ по плану и отчету (фактиче­ская) может быть определена:

/>,

где Фн.г – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

Фвв, Фвыб– стоимость вновь вводимых и выбывающих основных фондов, тыс. руб.;

п(т) – количество полных месяцев функционирования (не функционирования) до конца года;

Анализ движения и состояния основных фондов позволяет установить причины изменения фондов в отчетном году и определить степень обновления, выбытия и износа их.

Важнейшим фактором увеличения производственных мощностей оборудования, роста производительности труда и повышения эффективности использования основных фондов является их обновление.

Для оценки движения фондов рассчитываются:

Коэффициент обновления Кобн = ( ФВВ (новые) / ФКГ ) * 100

Кобн баз = ( 20325 / 58680 ) * 100 = 34,6

К обн отч = ( 22860 / 64460 ) * 100 = 35,5

Коэффициент выбытия К выб = ( ФВЫБ / ФНГ ) * 100

К выб баз = ( 16195 / 54550 )* 100 = 29,7

К выб отч = ( 17080 / 58680 ) * 100 = 29,1

Показатели Базисный год Отчетный год Абсолютное изменение; +,- 1. Фонды введенные (новые без АМ), тыс.р. 20325 22860 +2535 2. Фонды выбывшие, тыс.р. 16195 17080 +885 3. Фонды на начало года, тыс.р. 54550 58680 +4130 4. Фонды на конец года, тыс.р.
58680

64460
+5780 5. Коэф.обновления, % 34,6 35,5 +0,9 6. Коэф. выбытия, % 29,7 29,1 -0,6 Таблица № 8.1.- Анализ оценки движения фондов

ВЫВОДЫ: Положительным является то, что коэффициент обновления больше коэффициента выбытия, и составляет в отчетном году 35,5 %, причем произошло его незначительное увеличение в отчетном году на 0,9 %.

Коэффициент выбытия к концу отчетного года снизился на 0,6 %, что тоже является положительным моментом.

Основные производственные фонды участвуя в производственном процессе изнашиваются. Износ основных фондов в процессе функционирования является одной из существенных их особенностей. Экономическая сущность износа основных фондов состоит в постепенной утрате ими своей по­требительной стоимости и стоимости, которая переносится на вновь созданный продукт. При этом на продукт переносится часть стоимо­сти основных фондов, размер которой определяется величиной износа.

Различают физический и моральный износ основных фондов.

Под физическим (материальным) износом основных фондов по­нимается утрата ими технико-эксплуатационных свойств (прочно­сти, надежности, способности выполнять определенные функции), а следовательно, потребительной стоимости и соответственно стоимости.

Моральный износ основных фондов выражается в их обесценива­нии, утрате фондами их потребительной стоимости и стоимости независимо от физического состояния вследствие научно-технического прогресса.

Главное средство предотвращения потерь от морального износа — более интенсивное использование оборудования. Замена морально устаревшего оборудования более совершенным образцом является экономически целесообразной, если эта замена позволяет повысить производительность труда, снизить себестоимость продукции по сравнению с такими же показателями при использовании старой тех­ники.

Общий износ основных фондов может также определяться по сро­кам их службы:

И = ( tф / tн) * 100% ,

где tф, tн — фактический и нормативный срок службы объекта, установленный с учетом физического и морального износов.

Амортизация представляет собой процесс возмещения стоимости основных фондов по мере их износа, производимый путем перенесения стоимости изношенных фондов на себестоимость создаваемой продукции.

Амортизационные отчисления производятся от стоимости основ­ных фондов. Сумма амортиза­ционных отчислений (А) определяется от среднегодовой балансовой стоимости основных фондов (Ф) в установленном проценте, который представляет собой норму амортизации (На).

Важно правильно установить нормы амортизации. Завышение их приводит к повышению себестоимости, снижению прибыли и рен­табельности, а при занижении не хватает средств на возмещение из­носа основных фондов.

Амортизационные отчисления на­капливаются, образуя амортизационный фонд, предназначенный для восстановления ОПФ.

Так как в течение года стоимость основных фондов меняется в результате ввода новых и выбытия изношенных средств труда, в эко­номических расчетах используется среднегодовая стоимость основ­ных фондов.

Среднегодовая стоимость ОПФ по плану и отчету (фактиче­ская) может быть определена:

/>,

где Фн.г– стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;

Фвв, Фвыб – стоимость вновь вводимых и выбывающих основных фондов, тыс. руб.;

п (m) – количество полных месяцев функционирования (не функционирования) до конца года;

Наследующем этапе анализируются использование ОПФ, для этого рассчитываются следующие показатели, которые изучаются в динамике:

1.Фондоотдача – основной стоимостной показатель использования основных производственных фондов:

V/>= Д / Ф

V баз = 228940 / 48520 = 4,7

V отч = 239000 / 52480 = 4,55

Фондоемкость

ŋ/>= Ф / Д

ŋ баз = 48520 / 228940 = 0,21

ŋ отч = 52480 / 239000 = 0,22

Фондовооруженность является одним из важнейших показателей,/>характеризующих технический прогресс: ∫ = Ф / Т

∫ баз = 48520 / 1325 = 36,6

∫ отч = 52480 / 1350 = 38,9
    продолжение
--PAGE_BREAK--Темп роста производительности опережает темп роста фондоотдачи – экстенсивный путь.
С/>/>уществует зависимость между показателями использования фондов и производительностью труда.

V * f = Д / Ф * Ф / Т = Д / Т = П тр

V = П / f, П = V * f

f = П / V

Таблица № 8.2. – Анализ использования основный фондов.

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения, %

1. Доходы, тыс.р.

228940

239000

104,4

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.

48520

52480

108,2

3. Среднесписочная численность работников, чел.

1325

1350

101,9

4. Фондоотдача, руб.

на 1 руб доходов

4,7

4,55

96,8

5. Фондоемкость, руб. на 1 руб. доходов

0,21

0,22

104,7

6. Фондовоо-руженность, тыс.р.

36,6

38,9

106,3

7. Производительность труда, тыс.р.

172,8

177

102,4


Факторный анализ.

Прирост доходов за счет использования фондов, наилучший вариант:

∆ Д V> ∆ Д Ф

∆ Д V= ( V 1 – V 0) * Ф = (

∆ Д Ф = ( Ф 1 – Ф 0) * V0 =
ВЫВОД: Стоимость основных производственных фондов возросла на 8,2 % за счет автоматизации и механизации производства.

Ухудшилось использование основных фондов. Фондоотдача снизилась на 3,2 %, на что повлияло темп роста фондов над доходами.

Фондовооруженность увеличилась на 6,3 %, за счет того, что стоимость основных фондов увеличилась на большую величину, чем численность работников.
1.7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ.
Наряду с основными фондами для обеспечения нормальной производственно-хозяйственной деятельности организации связи долж­ны иметь оборотные средства (ОС). Оборотные средства — это денежные средства, вложенные в запасы товарно-материальных ценностей и находящиеся в расчетах и кассе.

Оборотные средства связиделятся на две части: оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды заняты в сфере производства и включают в себя производственные запасы вспомогательных материалов, топливо, запасные части для ремонта оборудования, ма­лоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Фонды обращения (готовая продукция в неосновной деятельно­сти связи, денежные средства в кассе, в банке и в расчетах) находят­ся в сфере обращения.

Оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемыми являются такие ОС, по­требность в которых устанавливается на основе норм и нормативов.

Основными направлениями улучшения использования оборотных средств являются:

внедрение прогрессивной техники и технологии производства, обеспечивающей экономию материальных и энергетических ресурсов при обслуживании и эксплуатации средств связи;

совершенствование системы материально-технического снабжения на основе прямых длительных договоров с поставщиками, комплексности поставок, улучшения качества материалов и запасных частей;

совершенствование нормирования оборотных средств и экономического стимулирования, улучшения их хранения и использования;

своевременная реализация излишков товарно-материальных ценностей;

экономия всех видов материалов, запасных частей, топлива и электроэнергии, увеличение сроков службы малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

В современных условиях реализация резервов улучшения оборотных средств становится одной из важнейших функций маркетинговых служб организаций связи.

Для анализа использования оборотных средств рассчитываются показатели:

■ коэффициент оборачиваемости ОС (Ко), определяемый отноше­нием доходов от основной деятельности (Дод)к среднегодовой величи­не оборотных средств (О ):

Ко = Дод /О;

Ко баз = 228940 / 40937 = 5,59

Ко отч = 239000 / 41750 = 5,72

■ коэффициент загрузки ОС в обороте(Кз), показывающий величину ОС, используемую для получения единицы (рубля) доходов (ресурсоемкость):

Кз = 1 / Ко; Кз =О / Дод.

Кз баз = 1 / 5,59 = 0,18

Кз отч = 1 / 5,72 = 0,17

■ коэффициент длительности одного оборота (Кд), в днях:

Кд = Тдн / Ко; Кд = Тдн О / Дод

Кд баз = 360 / 5,59 = 64

Кд отч = 360 / 5,72 = 63

где Тдн — число дней в плановом периоде (Тдн= 90, 180, 360 дней).

Данные показатели изучаются в динамике.

Таблица № 9. – Анализ использования оборотных средств.

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения, %

1. Доходы, тыс.р.

228940

239000

104,4

2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р.

40937

41750

102,7

3. Коэффициент оборачиваемости, оборот

5,59

5,72

102,3

4. Коэффициент загрузки, тыс.р.

0,18

0,17

94,4

5. Длительность одного оборота, дни

64

63

98
    продолжение
--PAGE_BREAK--ВЫВОД: Улучшение использования оборотных средств показывает коэффициент оборачиваемости, который увеличился, хоть и незначительно на 2,7 %; за счет того, что доходы выросли на большую величину, чем стоимость оборотных средств.
Положительным моментом является уменьшение коэффициента загрузки и снижение длительности одного оборота.


Ускорение оборачиваемости ОС позволяет высвободить часть этих средств из оборота либо получить больше доходов при использо­вании той же величины оборотных средств.

Показателями эффективности использования оборотных средств являются:

размер высвобождения ОС из оборота:

/>
∆ О = 228940 / 360 * ( 64 — 63 ) = 635,9 тыс.р.

где Дод– доходы от основной деятельности в плановом периоде, тыс. руб.;

Кд — коэффициент длительности одного оборота в текущем и плановом периоде, дней;
1.8 АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ (ПРОДУКЦИИ) УСЛУГ.
Себестоимость — это выраженная в денежной форме часть стоимости, которая включает затраты на потребленные средства производства, оплату труда и другие факторы производства и реализации.

Себестоимость показывает, во что конкретно обходится создание услуг или содержание и предоставление потребителям технических устройств.

Себестоимость отражает уровень технической оснащенности и технологии производства, использование ресурсов, уровень производительности труда.

В настоящее время в целом по отрасли связи и подотраслям исчисляется укрупненный единообразный стоимостной показатель – себестоимость 100 руб. доходов:
С = Э 100 / Дод
где С – себестоимость 100 руб. доходов;

Э – эксплуатационные затраты, тыс. руб.,

Дод – доходы от основной деятельности, тыс. руб.

Себестоимость услуг связи представляет собой затраты организации на их производство и реализацию, а также служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости – основополагающего признака рыночного хозяйственного расчета. Себестоимость – один из обобщающих показателей эффективности потребления ресурсов. Снижение себестоимости способствует повышению эффективности производственной деятельности организации связи.

в целях анализа, учета и планирования разнообразных затрат, входящих в себестоимость продукции, применяются две взаимодополняющие классификации: поэле­ментная и калькуляционная.

Однородные по своему экономическому содержанию за­траты группируются по следующим элементам:

1) ФОТ (затраты на оплату труда);

2) ЕСН;

3) Материальные затраты;

4) Затраты, связанные с фондами (амортизация);

5) Прочие затраты.

6) Перевозка почты (условно-постоянные).

Примерная классификация затрат по статьям калькуляции в отрасли связи может иметь следующий вид:

ФОТ — затраты на оплату труда;

Отчисления на социальные нужды ЕСН (в фонды: пенсионный, соцстраха, медицинского страхования);

Амортизационные отчисления на полное восстановление;

Материальные затраты — всего, в том числе: материалы, топливо, запасные части;

Затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд (для оборудования);

Затраты прочие производственные и транспортные расходы;

Прочие расходы:

уплата процентов по краткосрочным ссудам банков и оплата услуг банков; представительские, рекламные расходы; расходы на маркетинговые исследования; аренда нежилых помещений; ремонтный фонд (в случае его образования); некоторые виды налогов; износ по нематериальным активам.

Административно-управленческие и общехозяйственные расходы, в том числе расходы на содержание помещений, подготовку кадров, охрану труда и др.

Кроме поэлементной и постатейной классификации затра­ты классифицируются и по другим признакам:

Основныминазываются затраты, непосредственно связан­ные с технологическим процессом производства,— на основные и вспомогательные материалы и другие расходы, кроме общепроизводственных и общехозяйственных.

Накладныерасходы образуются в связи с организацией, обслуживанием производства и управлением им. Они состоят из общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Ктекущим относятся расходы, имеющие частую пери­одичность осуществления, например расход мате­риалов.

К единовременным (однородным) расходам относят затра­ты на подготовку и освоение новых видов услуг.

Производительными считаются затраты на производство услуг связи установленного качества при рациональной тех­нологии и организации производства.

Непроизводительные расходы являются следствием недо­статков в технологии и организации производства.

Условно-постоянные затраты— затраты, которые не изме­няются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства (услуг связи). К ним относятся: амортиза­ция зданий и сооружений, расходы на управление производ­ством и предприятием в целом, арендная плата и др.

Условно-переменные затраты— затраты, которые изменя­ются прямо пропорционально изменению объема производст­ва (услуг связи). К ним относятся: расходы на материалы, тех­нологическое топливо и энергию и др.

С увеличением объема производства и реализации продук­ции себестоимость единицы продукции снижается за счет сниже­ния условно-постоянных расходов на единицу продукции.

Задача анализа себестоимости продукции состоит в том, чтобы определить динамику и структуру себестоимости продукции, вскрыть причины отклонения фактической себестоимости от плановой и себестоимости предыдущего года и выявить резервы дальнейшего снижения себестоимости за счет улучшения организации производства и использования оборудования, экономии трудовых ресурсов и повышения производительности труда, экономии материалов, а также за счет ликвидации или сокращения потерь и непроизводственных расходов.

Анализ начинается с анализа затрат на производство, при этом фактические данные по затратам отчетного года сравниваются с фактическими затратами за прошлый год и определяется экономия или перерасход затрат по каждой статье.

Таблица № 10. – Анализ затрат на производство.

Статьи

Базисный год

Отчетный год

Экономия,

перерасход;+,-

1. ФОТ

131450

139680

+8230

2. ЕСН

34177

36317

+2140

3. Амортизационные отчисления

3980

4050

+70

4. Материалы и

зап. части

14090

14170

+80

5. Э / энергия

6740

6420

-320

6. Перевозка почты

4600

4510

-90

7. Прочие произ-водственные расходы

18413

16883

-1530

8. Прочие административные расходы

15630

16240

+610

ИТОГО

229080

238270

+9190

ЕСН = ФОТ * 26 % / 100

ЕСН баз = 131450 * 26 % = 34177

ЕСН отч = 139680 * 26 % = 36317

ВЫВОД: В целом по предприятию допущен перерасход на 9190 тыс.р. за счет всех статей, а особенно за счет ФОТ, где перерасход составил 8230 тыс.р.; однако по прочим производственным расходам и электроэнергии получена экономия на 1530 тыс.р. и 320 тыс.р. соответственно.

На предприятии рассчитывается показатель себестоимости услуг.

Себестоимость 100 руб. доходов может исчисляться как в целом по всем эксплуатационным расходам, так и по отдельным элементам и статьям.

Исчисление себестоимости по элементам и статьям затрат называется калькуляцией себестоимости 100 руб. доходов.

С = Э / Дод * 100 руб

где Дод- общая сумма доходов от основной деятельности.

Анализ себестоимости проводится в динамике, сравнивается с прошлым годом.

Таблица № 11. – Анализ себестоимости.

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения,

%

Доходы, тыс.р.

228940

239000

104,4

Затраты, тыс.р.

229080

238270

104

Себестоимость, руб на

100 руб. доходов

100,1

99,7

99,6


ВЫВОД: Себестоимость понизилась незначительно на 0,4 %, не смотря на то, что доходы и, одновременно затраты, увеличились практически на одинаковую величину.

На следующем этапе анализируется калькуляция, структура себестоимости.

Под структурой себестоимости понимается соотношение входящих в нее отдельных элементов и статей затрат, т.е. их удельный вес (в процентах) в общей величине затрат.

Изучение структуры очень важно для анализа динамики себестоимости, планирования и разработки направлений ее снижения. Анализ структуры показывает, где в первую очередь следует искать резервы для дальнейшего снижения себестоимости.

Калькуляция – это определение себестоимости по каждой статье затрат.

Анализ структуры себестоимости и калькуляции единицы продукции позволяет выяснить, какое влияние оказывают отдельные элементы на величину себестоимости продукции и ее изменение в динамике, определить размер на единицу продукции и основные источники их снижения.

Для анализа структуры и калькуляции затрат составляется следующая таблица:

Таблица № 12. – Анализ структуры и калькуляции статьи затрат.

Статьи

затрат

Себестостои-мость

в руб., на 100руб.

(калькуляция)

Удельный вес, %

(структура)

Изменения, %

Базис-ный год (Со)

Отчет-ный год (С1)

Базис-ный год

Отчет-ный год

Абсолютное, руб

Относительное, %

(С1-Со) / Со общ * 100%

1. ФОТ

57,4

58,4

57,3

58,6

+1

+1

2. ЕСН

15

15,2

15

15,2

+0,2

+0,2

3. Амортизацион-ные отчисления

1,7

1,7

1,7

1,7

-

-

4. Материалы и

зап. части

6,2

5,9

6,2

6

-0,3

-0,3

5. Затраты на

э / энергию

3

2,7

3

2,7

-0,3

-0,3

6. Перевозка почты

2

1,9

2

1,9

-0,1

-0,1

7. Прочие произ-водственные и транспортные расходы

8

7,1

8

7,1

-0,9

-0,9

8. Прочие административно-

Хозяйственные расходы

6,8

6,8

6,8

6,8

-

-

ИТОГО

100,1

99,7

100

100

-0,4

-0,4

ВЫВОД: В целом себестоимость практически не изменилась, понизилась на 0,4 %, за счет всех, кроме ФОТ, по которым произошло незначительное увеличение на 1 руб. или на 1 %.

Наибольший удельный вес занимает ФОТ – 58,4 % и соответственно ЕСН – 15,2 %, на третьем месте — прочие производственные и транспортные расходы.

Структура тоже изменилась незначительно; удельный вес по прочим производственным и транспортным расходам уменьшился, но одновременно увеличился удельный вес ФОТ.

/>

    продолжение
--PAGE_BREAK--1.9. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.
Работа организаций связи в условиях рынка приводит к возрастанию роли прибыли. Прибыль выступает не только в качестве главного ре­зультата производственно-хозяйственной деятельности, но и является источ­ником удовлетворения разнообразных потребностей организаций связи и общества в целом.

Анализируя прибыль и рентабельность, следует иметь ввиду, что работа предприятия не может оцениваться положительно, если при росте прибыли и повышении рентабельности происходит ухудшение показателей качества работы.

Задача анализа показателей прибыли и рентабельности – дать оценку эффективности работы предприятия, изучить факторы, влияющие на величину прибыли и уровень рентабельности, и определить степень их влияния, выявить основные резервы роста прибыли и рентабельности и разработать мероприятия по дальнейшему повышению эффективности работы предприятия.

■ Прибыль от реализации услуг связи определяется как разность между доходами от основной деятельности и экс­плуатационными расходами.

Прибыль валовая = Дод – Э

Убытки вал баз = 228940 – 229080 = — 140 тыс.р.

Прибыль вал отч = 239000 – 238270 = + 730 тыс.р.

Прибыль (убытки), не связанные с осуществлением основного вида деятельности (предоставление услуг) и входящие в итоговую прибыль, могут представлять собой результат от продажи излишнего имущества, предоставления дополнительных услуг, деятельности ав­тобазы, мастерской, разовых работ и т.п.

Внереализационные доходы могут включать проценты, дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию, доходы от сдачи имущества в аренду, санкции должников за нарушение хозяйственных догово­ров, положительные курсовые разницы по валютным счетам и т.д.

Внереализационные расходы, вычитаемые при определе­нии прибыли отчетного периода, включают убытки от списания без­надежных долгов, некоторые виды налогов (например, на имущество организаций), отрицательные курсовые разницы по операциям с ва­лютой.

■ Прибыль от продаж рассчитывается, как прибыль валовая минус коммерческие расходы (300 т.р.) минус управленческие расходы (80 т.р.):

П от пр = П вал – Кр – Ур

П от пр отч = 730 – 300 – 80 = 350 тыс.р.

■ Прибыль до налогообложения определяется, как прибыль от продаж плюс операционные доходы от внереализационной деятельности (475 тыс.р.) минус опреционные расходы (351 тыс.р.)

П до нал. = П от пр + Д опер. – Р опер.

П до нал. = 350 + 475 – 351 = 474 тыс.р.

Важной задачей управления и финансового менед­жмента является рациональное распределение прибыли. Организация, получившая прибыль, обязано часть ее перечислить в бюджет в виде налога.

Налог на прибыль организаций регулируется Законом РФ «О налоге на при­быль предприятий и организаций» с последующими из­менениями.

■ Прибыль, которая осталась после платежей в бюджет в виде на­лога на прибыль, называется чистой прибылью организации связи:

Пч = П до нал – Налог на прибыль (24%)

Пч = 474 – ( 474 * 24 % ) = 360,24 тыс.р.

Организация связи самостоятельно определяет направ­ления использования прибыли, если иное не предусмотрено ее уставом.
Обеспечение рентабельной работы – один из основных хозрасчетных принципов ведения предприятием хозяйства.
Для оценки эффективности работы предприятия в анализируемом периоде необходимо фактический уровень рентабельности сравнить с уровнем, достигнутым в предыдущем периоде.

Р/>/>общая = ( Пр до нал / ОПФ + ОС ) * 100 %

Р общ отч = 474 / ( 53480 + 41750 ) = 474 / 95230 = 0,5 %

Р затратная = Пр до нал / Э * 100 %

Р зат отч = 474 / 238270 * 100 = 0,2 %

Р продаж =Пр до нал / Д * 100 %

Р продаж = 474 / 239000 * 100 = 0,2 %

Аналитическая таблица № 13

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения, %

1. Доходы, тыс.р.

228940

239000

104,4

2. Затраты, тыс.р.

229080

238270

104

3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.

48520

52480

108,2

4. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р.

40937

41750

102,7

5. Прибыль до налогообложения, тыс.р.

-

474

-

6. Рентабельность затратная, %

-

0,2

+ 0,2

7. Рентабельность общая, %

-

0,5

+ 0,5

8. Рентабельность продаж, %

-

0,2

+ 0,2
Исходя из расчетов можно сделать вывод, что: В отчетном году получена прибыль на сумму 474 тыс.р, не смотря на то, что в базисном предприятие было убыточным, однако предприятие не рентабельно, т.к. рентабельность общая в отчетном году составила 0,5 % то говорит о том, что работы по увеличению эффективности предприятия не ведутся, это показывает рост затрат в отчетном году.
Темп роста доходов практически равен росту расходов, что является отрицательным моментом деятельности почтамта.
2. ОБОБЩАЮЩИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЧТАМТА.

Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно предста­вить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объе­динения их в процессе производства для получения некоторого финансо­вого результата. Исходя из этого можно выделить три укрупненные сферы применения анализа: ресурсы, производственный процесс, финансовые результаты.

С помощью анализа определяются результаты за предыдущие периоды и ожидаемое выполнение плана за текущий период, выявляются неиспользованные резервы, которые закладываются в разрабатываемый план, выясняются перспективы развития производства на плановый период.

На основе анализа вскрываются «узкие места», недостатки в организации производства, труда, управления, выбираются наиболее совершенные их формы и методы, средства механизации и автоматизации производства, оценивается эффективность их внедрения.

Сводный или обобщающий анализ предусматривает всестороннее изучение деятельности предприятия.

Обобщающий анализ осуществляется с помощью системы показателей, обеспечивающих комплексный подход к оценке работы предприятия. При этом правильная оценка возможна при условии хорошо организованного учета, а также обоснованности применяемых цен и тарифов на услуги связи.

Комплексный анализ позволяет проверить пропорциональность и эффективность развития производства сопоставлением темпов изменения важнейших показателей.

Обобщающий анализ заканчивается обобщающей оценкой деятельности предприятия.

Для обобщающего анализа составляется комплексная экономическая таблица, в которую включаются все экономические показатели.

Таблица № 14. – Комплексная экономическая таблица.

Показатели

Базисный год

Отчетный год

Темп изменения,

Абсолютное %

1. Доходы, тыс.р.

228940

239000

+10060

104,4

2. Среднесписочная численность работников, чел.

1325

1350

+25

101,9

3. ФОТ, тыс.руб.

(годовой)

131450

139680

+8230

106,3

4. Производительность труда, тыс. руб.

172,8

177

+4,2

102,4

5. Средняя зар. плата

99,2

103,5

+4,3

104,3

6. Зарплатоемкость, руб. на 1 руб. доходов

0,57

0,58

+0,01

101,8

7. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р.

48520

52480

+3960

108,2

8. Фондоотдача, руб.

на 1 руб доходов

4,7

4,55

-0,15

96,8

9. Фондоемкость, руб. на 1 руб. доходов

0,21

0,22

+0,01

104,7

10. Фондовооруженность, тыс.р.

36,6

38,9

+2,3

106,3

11. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р.

40937

41750

+813

102,7

12. Коэффициент оборачиваемости, оборот

5,59

5,72

+0,13

102,3

13. Коэффициент загрузки, тыс.р.

0,18

0,17

-0,01

94,4

14. Длительность одного оборота, дни

64

63

-1

98

15. Затраты, тыс.р.

229080

238270

+9190

104

16. Себестоимость, руб на 100 руб. доходов

100,1

99,7

-0,4

99,6

17. Прибыль до налогообложения, тыс.р.

-

474

+ 474

-

18. Рентабельность затратная, %

-

0,2

+ 0,2

-

19. Рентабельность общая, %

-

0,5

+ 0,5

-

20. Рентабельность продаж, %

-

0,2

+ 0,2

-

ВЫВОД:

Доходы почтамта выросли на 10060 тыс. руб. или на 4,4 %. В то же время выросли затраты на производство и реализацию услуг связи на 9190 тыс. руб. или на 4 %. Можно сделать вывод, что не ведутся работы по получению дополнительных доходов, и не ведутся работы по снижению затрат, а это сказывается на прибыль.

Положительным моментом является то, что по сравнению с базисным, где предприятие было убыточным, в отчетном году получена прибыль на сумму 474 тыс. руб.

Стоимость основных производственных фондов возросла на 8,2 % за счет автоматизации и механизации производства.

Ухудшилось использование основных фондов. Причинами плохого использования фондов могут быть наличие неиспользуемых бездействующих основных производственных фондов, использование устаревшего или ввод в действие малоэффективного и дорогостоящего оборудования и др.

Фондоотдача снизилась на 3,2 %, на что повлияло темп роста фондов над доходами.

Стоимость оборотных средств растет в прогнозируемом год на 2,7 %. Как следствие преобладания роста доходов над ростом стоимости оборотных средств в прогнозируемом периоде, снижается время оборота оборотных средств на 1 день, соответственно растет оборачиваемость на 0,13 оборота. Это говорит об улучшении эффективного использовании оборотных средств.

Так же положительным моментом является то, что в отчетном году производительность труда незначительно выросла на 4,2 тыс.р. или 2,4 %, использование трудовых ресурсов становится более эффективным. Положительным является и то, что больший прирост доходов получен за счет роста производительности труда, а не за счет численности работников.

Темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда, не эффективно для предприятия. Также еще одним отрицательным моментом в деятельности предприятия является увеличение зарплатоемкости на 4,3%.

Средняя заработная плата выросла на 4,3 %, за счет того, что ФОТ вырос на большую величину, чем численность работников.

Наблюдается незначительное снижение себестоимости на 100 руб. доходов в отчетном году на 0,4%.

Рентабельность затратная осталась на том же уровне и составила всего 0,2 %, это говорит о том что работы по увеличению эффективности предприятия не ведутся, это показывает рост затрат в отчетном году.

По рентабельности можно сказать, что при показателях общей рентабельности 0,5% — предприятие низко рентабельно.
3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЧТАМТА.
На основе комплексного рассмотрения итогов производственно-финансовой деятельности предприятия выявляются возможности дальнейшего повышения эффективности работы предприятия разработкой общего плана организационно-технических мероприятий.

1. На основе проведенного анализа и выявленных причин низкого темпа роста доходов должны быть намечены мероприятия по активизации доходных поступлений, и в первую очередь, за счет повышения использования оборудования и улучшения качества предоставления услуг связи и качества обслуживания. К числу важнейших мероприятий по улучшению обслуживания потребителей и повышению доходности относятся установление наиболее рационального режима работы предприятий связи, который бы удовлетворял полностью население, и повышение культуры обслуживания.

2. Основными путями повышения использования основных производственных фондов являются:

— внедрение новой экономически эффективной техники связи, механизация и автоматизация производственных процессов по передаче информации;

— наиболее рациональное построение сети связи, увеличение сети пунктов связи и времени работы основных производственных фондов;

— быстрейший ввод в действие имеющихся на предприятии связи средств связи и реализация излишнего и ненужного оборудования, приобретение нового оборудования, взамен изношенного устаревшего, своевременное списание с баланса предприятия полностью амортизированных основных фондов;

— улучшение использования производственных площадей предприятия, что позволит на тех же площадях разместить дополнительные мощности средств связи;

— применение форм материального и морального поощрения, стимулирующих улучшение использования основных фондов.

3. Одним из основных путей повышения эффективности использования фонда заработной платы является рост производительности труда. Поэтому первоочередной задачей являются мероприятия, способствующие росту производительности труда.

4. Мероприятиями повышения технической оснащенности предприятия, обеспечивающими рост производительности труда, являются: комплексная механизация и автоматизация обработки почты, перевод доставочных участков на моторизованную доставку почты, внедрение контейнерных перевозок и др.

Существенным фактором роста объема продукции, экономии рабочей силы и повышения производительности труда является проведение мероприятий: по улучшению использования монтированной емкости станций абонентского телеграфирования, прямых соединений, городских и сельских телефонных станций и др.

Важным фактором роста производительности труда является улучшение использования трудовых ресурсов. Рост производительности труда на предприятиях связи достигается внедрением новой передовой техники и технологии, совершенствованием организации производства, улучшением использования рабочего времени, совершенствования условий оплаты труда и форм материального и морального поощрения.

5. Связь – отрасль трудоемкая, поэтому решающим фактором снижения себестоимости продукции на предприятии связи служит повышение производительности труда.

Важным фактором, влияющим на снижение себестоимости продукции, является также экономия материалов, электроэнергии и денежных затрат.

На изменение расходов и себестоимости продукции также оказывают влияние факторы, не зависящие от деятельности предприятия: изменение цен на продукцию предприятий связи, на оборудование, материалы и запасные части, изменение ставок заработной платы, ставок арендной платы за пользование помещением, тарифов и др.

6.Повышение рентабельности должно обеспечиваться при одновременном улучшении качества и культуры обслуживания населения.

Организационно-технические мероприятия должны содержать расчет эффективности от внедрения мероприятий, срок их внедрения и расходы на реализацию этих мероприятий.

Эффективность от внедрения мероприятий выражается увеличением объема продукции и тарифных доходов, экономией рабочего времени, эксплуатационных расходов, улучшением качества работы предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.

АФХД / Гончарова Н.Д. / Методические рекомендации / М.: 2007г.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий связи

/ Еремина З.П. / Учебник для техникумов связи / М.: 1981 г.

Экономика связи / Горелик М.А. / Учебное пособие / М.: 1982 г.

Анализ хозяйственной деятельности / Савицкая Г.В. / М.: 2003 г.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности / Чернышева Ю.Г.

/ Учебное пособие / Ростов на Дону: 2003 г.


/>