--PAGE_BREAK--Анализ активов предприятия показывает, что их сумма за отчетный год возросла на 3861 тыс.руб., или на 28,7%, это свидетельствует о расширении деятельности организации. Это изменение произошло за счет прироста стоимости оборотных активов предприятия на 3866 тыс. руб., или на 53,65%. Значение внеоборотных активов снизилось за счёт снижения стоимости основных средств на 5 тыс. руб. или 0,08%.
Значение оборотных активов увеличилось на 3866 тыс. руб. или 53,65%. Удельный вес оборотных средств в стоимости активов предприятия повысился и составил на конец года 28,73%. Это произошло за счет увеличения материально-производственных запасов на 505 тыс. руб., краткосрочной дебиторской задолженности на 374 тыс.руб. или 24,05%, и денежных средств на 3332 тыс. руб. или 195,08%, что указывает на значительное увеличение платежеспособности предприятия. Удельный вес денежных средств повысился на 24,76%. Также можно отметить снижение НДС по приобретенным ценностям на 345 тыс. руб. или 74,84%. Рост оборотных активов может говорить о расширении производства, но может быть вызван и ростом инфляции, увеличением суммы дебиторской задолженности.
2.2.Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов предприятия Таблица 2. Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации № п/п
Разделы, группы статей баланса
На начало отчетного года На конец отчетного периода
Изменение за отчетный период, ± т.р.
в % кобщему итогу баланса
т.р.
в % к общему итогу баланса
т.р.
в % к соответствующей статье на начало года
в % к итогу баланса на начало года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Капитал и резервы
—
—
—
—
—
—
—
1.1
В т.ч.
Уставный капитал
7
0,0520
7
0,0404
—
—
—
1.2
Добавочный капитал
7524
55,9239
7524
43,4537
—
—
—
1.3
Резервный капитал
22
0,1635
22
0,1271
—
—
—
1.4
Нераспределенная прибыль
461
3,4265
1290
7,4502
+829
+179,83
+6,16
2
Долгосрочные обязательства
—
—
—
—
—
—
—
3
Краткосрочные обязательства
5440
40,4341
8472
48,9287
+3032
+55,73
+22,54
3.1
В т.ч.
Займы и кредиты
—
—
—
—
—
—
—
3.2
Кредиторская задолженность
5440
40,4341
8472
48,9287
+3032
+55,73
+22,54
3.3
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
—
—
—
—
—
—
—
3.4
Доходы будущих периодов
—
—
—
—
—
—
—
3.5
Резервы предстоящих расходов
—
—
—
—
—
—
—
3.6
Прочие краткосрочные пассивы
—
—
—
—
—
—
—
4
Всего пассивов (Итог баланса)
13454
100
17315
100
+3861
+28,69
+28,69
4.1
В т.ч.
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
—
—
—
—
—
—
—
5
Итого реальные пассивы
(стр. 4 – стр. 4.1.)
13454
100
17315
100
+3861
+28,69
+28,69
В результате проведенного анализа можно сказать, что произошло возрастание стоимости имущества предприятия за отчетный период на 3861 тыс. руб., или на 28,69%, что произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли на 829 тыс. руб., или на 179,83%.
Краткосрочные обязательства увеличились на 3032 тыс. руб. или на 55,73%. 100% краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность при отсутствии краткосрочных кредитов банка, т.е. финансирование оборотных средств идет за счет кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность увеличилась на 55,73% в отчетном периоде.
Итог баланса совпадает со статьей баланса «Итого реальные пассивы» по причине отсутствия задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
2.3. Расчет величины собственного капитала организации в обороте Таблица 3. Расчет собственного капитала в обороте организации
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1
2
3
4
5
6
1
Капитал и резервы
490
8014
8843
+829
2
Заемный капитал
590+690
5440
8472
+3032
в т.ч.
2.1
Кредиты и займы под внеоборотные активы
—
—
—
2.2
Доходы будущих периодов
640
—
—
—
3
Внеоборотные активы
190
6248
6243
-5
4
Оборотные активы
290
7206
11072
+3866
5
Собственный капитал в обороте (СКО):
5.1
I способ
стр.1 — стр.3
1766
2600
+834
5.2
II способ
стр.4 — стр.2
1766
2600
+834
6
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
6.1
I способ
стр.1 + стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3
1766
2600
+834
7.2
II способ
стр.4 – стр.2 + стр.2.1+ стр.2.2
1766
2600
+834
Анализируя данные приведенные в таблице 3, можно сказать, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 834 тыс. руб.
Если говорить об уточненной величине собственного капитала, можно сделать вывод о том, что данный показатель равен величине собственного капитала в обороте из-за отсутствия данных по статьям «кредиты и займы под внеоборотные активы» и «доходы будущих периодов» на начало и конец года соответственно.
2.4. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости организации Таблица 4. Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1
2
3
4
5
6
1
Капитал и резервы, тыс. руб.
490
8014
8843
+829
2
Доходы будущих периодов, тыс. руб.
640
—
—
—
3
Уточненная величина собственного капитала, тыс. руб.
490+640
8014
8843
+829
4
Валюта баланса, тыс. руб.
700
13454
17315
+3861
5
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
0,5957
0,5107
-0,0849
6
Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)
0,5957
0,5107
-0,0849
Проведя анализ данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы: коэффициент общей финансовой независимости в отчетном году снизился на 0,08 и составил 0,51 на конец года. Данное значение говорит о том, что имущество предприятия на 0,51 сформировано за счет собственных средств, а следовательно предприятие может полностью погасить все свои долги, по средством реализации имущества, сформированного за счет собственных источников. Снижение коэффициента свидетельствует о незначительном снижении финансовой независимости предприятия и о возможном увеличении риска финансовых трудностей в будущие периоды. Важно заметить, что значение коэффициента превышает пороговое значение 0,5, что говорит о больших возможностях привлечения средств со стороны.
2.5. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов Таблица 5. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов Тыс.руб.
№ п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1
Собственный капитал в обороте (СКО):
См. таблицу 4
1766
2600
+834
2
Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):
См.
таблицу 4
1766
2600
+834
3
Оборотные активы
290
7206
11072
+3866
4
Запасы
210
3482
3987
+505
5
Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)
0,2451
0,2348
-0,0102
6
Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)
0,5072
0,6521
+0,1449
7
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)
0,2451
0,2348
-0,0102
8
Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)
0,5072
0,6521
+0,1449
В результате анализа данных таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в части формирования оборотных активов предприятие является зависимым, при этом имеет место отрицательная тенденция. Также можно сказать, что на начало года предприятие могло сохранить 50% своих активов, а на конец отчетного года этот показатель составил 65%. Если положительная тенденция будет сохраняться, и значение показателя будет приближаться к 100%, то у организации не будет риска того, что придется продавать запасы и нарушать производственный процесс, если все кредиторы одновременно потребуют вернуть долги. Можно сказать о том, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью. 2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности Таблица 6. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности Тыс.руб.
№
п/п
Показатели
Код показателя баланса или порядок расчета
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
Изменение, ±
1
2
3
4
5
6
1
Денежные средства
260
1708
5040
+3332
2
Краткосрочные финансовые вложения
250
—
—
—
3
Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)
стр.1 + стр.2
1708
5040
+3332
4
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)
240
1555
1929
+374
4.1
в т.ч. – авансы выданные
1)
100
80
-20
5
Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.
стр.4-стр.4.1
1455
1849
+394
6
Итого активы I гр.+IIгр.
стр.3+стр.4
3263
6969
+3706
7
Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.
стр.3+стр.5
3163
6889
+3726
8
Запасы
210
3482
3987
+505
8.1
в т.ч.: — расходы будущих периодов
216
3
—
-3
9
НДСпо приобретенным ценностям
220
461
116
-345
10
Прочие оборотные активы 2)
270
—
—
—
11
Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)
стр.8+стр.9+ стр.10
3943
4103
+160
12
Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.
стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1
4040
4183
+143
13
Всего ликвидные активы
стр.6+стр.11
7206
11072
+3866
14
Всего уточненные ликвидные активы
стр.+стр.12
7203
11072
+3869
15
Краткосрочные обязательства
690
5440
8472
+3032
15.1
в т.ч.: — авансы полученные
1)
100
80
-20
15.2
-доходы будущих периодов
640
—
—
—
15.3
Краткосрочные обязательства для расчета К4ут и К5 ут
стр.15-стр.15.1-стр.15.2
5340
8392
+3052
15.4
Краткосрочные обязательства для расчета К6ут
стр.15-стр.15.2
5440
8472
+3032
16.
Коэффициенты ликвидности:
16.1
абсолютной ликвидности (К4)
0,3140
0,5949
+0,2809
16.2
срочной ликвидности (К5)
0,5998
0,8226
+0,2228
16.3
текущей ликвидности (К6)
1,3246
1,3069
-0,0177
17
Уточненные коэффициенты ликвидности:
17.1
абсолютной ликвидности (К4ут)
0,3199
0,6006
+,2807
17.2
срочной ликвидности (К5ут)
0,5923
0,8209
+0,2286
17.3
текущей ликвидности (К6ут)
1,3241
1,3069
-0,0172
Анализ таблицы 6 свидетельствуют о том, что ликвидность баланса увеличилась на 3866 тыс. руб.
Произошло повышение быстрореализуемых активов на 3332 тыс. руб. за отчетный период. От сюда можно сделать вывод, что платежеспособность данного предприятия значительно увеличилась.
Активы со средним сроком ликвидности увеличились на 374 тыс. руб. Рост мог произойти за счет увеличения скорости платежного документооборота в банках, своевременности оформления банковских документов, сроков предоставления коммерческого кредита отдельным покупателям, их платежеспособности, форм расчетов, а также увеличения конкурентоспособности продукции, увеличения спроса на нее. Уточненное значение данной группы активов отличается за счет выданных авансов на сумму 80 тыс. руб. в конце отчетного периода.
продолжение
--PAGE_BREAK--