Реферат на тему:
«Финансовые ресурсы кредитных организаций, источники, виды инаправления использования»
1. Финансовые ресурсы.Источники финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы – – (англ.financial resources) – денежные средства, формируемые в результатеэкономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределениявалового национального продукта. Аккумулируются государством и хозяйствующимисубъектами и используются в качестве источника поддержания и развития производства,удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционированиясферы обращения. В странах с централизованной управляемой экономикойпреобладающую долю составляют финансовые ресурсы государства и муниципальныхобразований, тогда как в странах с рыночной экономикой существенную часть финансовыхресурсов представляет предпринимательский капитал, однако и централизуемыегосударственные и муниципальные финансовые ресурсы могут быть значительными.
Финансовыересурсы могут выступать в такихформах, как финансовые ресурсы кредитных организаций таких как банки,лизинговые компании, предприятий, некоммерческих учреждений, общественныхорганизаций, а также в форме государственных финансов. Каждая из этих формимеет свое предназначение, играет свою роль в развитии государства. Как известно,банки как кредитные организации являются основным звеном экономики страны, а финансовыересурсы говорят о его состоятельности или несостоятельности. От результатовдеятельности банков (от движения финансовых ресурсов, в частности) зависит егоэкономическое положение в государстве.
Основные источники финансов
Основными источниками финансирования являются как заемные средства Центрального банка, привлеченные средства контрагентов так и собственные средства: уставный капитал, прибыль от фининасовов-хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления и др.
Уставный капитал представляет собой сумму средств, предоставленных собственниками для обеспечения основной деятельностью организации. Содержание категории «уставный капитал» зависит от организационно-правовой формы предприятия: для акционерного общества – совокупная номинальная стоимость акций всех типов;
Уставный капитал формируется при первоначальном инвестировании средств. Его величина объявляется при регистрации предприятия, а любые корректировки размера уставного капитала (дополнительная эмиссия акций, снижение номинальной стоимости акций, внесение дополнительных вкладов, прием нового участника, присоединение части прибыли и др.) допускаются лишь в случаях и порядке, предусмотренных действующим законодательством и учредительными документами.
Среди внутренних источников финансовых ресурсов важнейшими являются прибыль и амортизационные отчисления. Прибыль организации формируется в процессе его финансовой деятельности, являясь ее конечным результатом. В условиях конкуренции трудовой коллектив заинтересован в росте прибыли, так как она является источником роста производства, следовательно, и роста благосостояния работников предприятия. Однако, таким источником служит не вся валовая прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности, а лишь часть ее, остающаяся после уплаты налогов и платежей в бюджет, называемая чистой прибылью. Она используется для формирования фондов накопления и потребления резервного фонда.
Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных фондов и нематериальных активов.
Прибыль – основной источник формирования резервного капитала (фонда). Этот капитал предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков от хозяйственной деятельности, т.е. является страховым по своей природе. Порядок формирования резервного капитала определяется нормативными документами, регулирующими деятельность предприятия данного типа, а также его уставными документами.
Специфическим источником средств являются фонды специального назначения и целевого финансирования: безвозмездно полученные ценности, а также безвозвратные и возвратные государственные ассигнования на финансирование непроизводственной деятельности, связанной с содержанием объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, на финансирование издержек по восстановлению платежеспособности предприятий, находящихся на полном бюджетном финансировании, и др.
Еще один источник внутренних резервов – добавочный капитал – образуется в результате прироста стоимости имущества, выявленной в результате переоценки, получения эмиссионного дохода (от дополнительной эмиссии акций, продажи акций выше номинала), безвозмездного получения ценностей или имущества от других предприятий и лиц (как правило, носят строго целевой характер). В уставных документах может предусматриваться создание неделимого фонда сверх суммы уставного капитала, фонд используется как финансовый ресурс.
Внешние источники финансовых ресурсов предприятия финансовых ресурсов предприятия (или заемные финансовые средства) – это поступление извне. Они образуются за счет мобилизуемых на финансовом рынке и поступающих в порядке перераспределения средств. Ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, состоят из средств от продажи собственных ценных бумаг (акций, облигаций и другие) и кредитных инвестиций.
Ресурсы, поступающие в порядке перераспределения, состоят из:
• заемных средств от других кредитных организаций в том числе от центрального банка;
•страховых возмещений по искам;
• реализации страховых полисов и залоговых свидетельств;
• финансовых ресурсов, формируемых на паевых началах (долевое участие в текущей и инвестиционной деятельности);
• дивиденды, проценты по ценным бумагам других эмитентов;
Финансовые ресурсы, мобилизуемые на финансовом рынке, представлены денежными средствами, полученными от продажи собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, а также заемными средствами или крупными инвестициями. Они состоят из правовых хозяйственных обязательств перед третьими лицами. Это долгосрочные и краткосрочные кредиты банков, облигационные займы, а также средства других предприятий в виде векселей. Эти средства передаются на основе платности и возвратности.
2. Особенности финансов кредитных организаций
Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца (Д – Д). При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры – кредитные организации, которые осуществляют операции на денежном рынке.
Кредитные организации выполняют: во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.); и населения. Кроме того, финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;
Создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте.
Финансы кредитных организаций базируются на следующихпринципах:
1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;
2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной доходностью;
3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях преимущество имеют операции с минимальным риском;
4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;
5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость кредитных организаций.
Следует отметить, что банковская система государства является двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк. Необходимость создания и функционирования двухуровневой банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они свободы предпринимательства и распоряжения финансовыми ресурсами, что обеспечивается элементами нижнего уровня – кредитными организациями. С другой стороны, эти отношения необходимо регулировать, так как кредитные организации осуществляют операции не только с собственными, но и с привлеченными средствами органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих организаций, населения. Это объективно обусловливает проведение государством системы мер, обеспечивающих стабильность функционирования кредитных организаций, осуществление контроля за операциями кредитных организаций, их устойчивостью, и предопределяет функционирование особого института – центрального банка.
Центральные банки в современных условиях можно рассматривать как посредников между государством и экономикой, регулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, которые закреплены за ними законодательно. При этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства, так как кроме решения задач обеспечения устойчивости и покупательной способности национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках, эффективного развития кредитно-банковской системы страны, он имеет право осуществлять банковские операции и сделки с национальными и иностранными организациями.
Фондовая форма обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам (пайщикам) осуществлять жесткий контроль за движением финансовых средств кредитной организации, ограничивать их направление на непроизводительное потребление. Нефондовая форма использования финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников, благотворительная помощь и др.
3. Основные направления использования финансовых ресурсов
Основным направлениемиспользования финансовых ресурсов является кредитование малого бизнеса, частныхлиц.
К особенностям современнойсистемы организации кредитования относятся следующие:
– клиент не закрепляетсяза банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, емупредоставлено право получать кредиты в разных банках, что создаст условия дляразвития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна какклиенту, так и не клиенту банка. Под «не клиентом» банка понимаются юридическиелица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета;
– банк торгует своимиресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления кредита;
– кредитованиепроизводится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей,разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;
– объем выдаваемыхбанком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, отэтого в конечном счете зависит и объем доходов рентабельность банка.
Доля валютных займов всуммарном объеме предоставленных предприятиям и организациям кредитоввозрастает по мере увеличения сроков кредитования.
По объему кредитованиямалого бизнеса Россия находится на 148 месте в мире. По данным МЭРТ, в страненасчитывается около миллиона малых предприятий, более половины из которыхнуждаются в кредитах размером не более $10 тыс. Для того, чтобы сделать этикредиты доступными правительство разработало программу развития кредитования малогобизнеса. Правительство будет поощрять кредитование малого бизнеса
Повышение эффективности банковской системы России связано сактивным участием банков в кредитовании реального сектора экономики. По даннымбанковской статистики, темпы роста самого доходного в настоящее время видабанковских активов – кредитов нефинансовому сектору – продолжают расти. Большимспросом пользуются рублевые кредиты, доля которых в общем объеме кредитногопортфеля банковского сектора достигает, по различным оценкам, 65–70%. Наиболееактивными заемщиками банков выступают предприятия, работающие на внутреннийрынок (предприятия электроэнергетики, сельского хозяйства, пищевойпромышленности и другие).
Проблемы и недостатки кредитного рынка России
Состояние экономики Россиипока не позволяет банкам проводить активную отраслевую кредитную политику.Кредитование отраслей промышленности осуществляют, главным образом, банки,созданные на базе государственных специализированных кредитных учреждений.
Серьезным препятствием длядальнейшего роста кредитных портфелей банков является ограниченность числакрупных кредитоспособных заемщиков, имеющие в банке кредитную историю и, какследствие, предельные значения норматива максимального риска на одногозаемщика.
Возросшая кредитнаяактивность имеет два важных следствия: рост банковских рисков из-за возможногороста кредитных потерь и необходимость наращивания капитала. Официальнаястатистика показывает невозврат потребительских кредитов. Многие крупныепредприятия сейчас сталкиваются с тем, что серьезное вливание денежных средств –оказывается для них недоступно. Сегодня не многие банки готовы заключитьдоговор о кредитование на срок более трех лет. Причин тому несколько: это ириски, связанные с деятельностью самих предприятий, и слабость национальнойбанковской системы (недостаток капитала, низкий срок привлечения средств,отсутствие опыта взаимодействия инвестиционных департаментов с предприятиямиреального сектора). Свои риски банки пытаются компенсировать высокимипроцентными ставками и короткими сроками кредитования. Процедура получениякрупного банковского кредита носит сложный и длительный характер. Такие условиянеприемлемы для предприятий.
Сейчас наиболее крупныепромышленные предприятия в основном привлекают кредитные ресурсы зарубежных банков,сотрудничая с ними напрямую или через их российских партнеров. Процентнаяставка по таким кредитам значительно ниже, чем предлагаемая отечественнымибанками. Однако, как показала практика, кредитование в иностранных банках доступнолишь наиболее крупным предприятиям, имеющим высоколиквидные активы и экспортныепоставки.
Существенным фактором,негативно влияющим на активность банков на рынке потребительского кредитования,является отсутствие цивилизованных форм взаимодействия между банками, а так жес правоохранительными органами на предмет обмена информацией о заемщиках, ихкредитной истории. Это крайне важный вопрос, так как массовое потребительскоекредитование по своей сути является бланковым и строится в основном на прогнозеплатежеспособности и других социальных факторах частного лица. Поэтому меры,способные внести определенность в эти прогнозы, исключить действия мошенников,будут снижать кредитные риски, и, следовательно, банки смогут предложить болеепростые и дешевые формы кредитования.
Перспективы развитиякредитного рынка России
На фоне увеличения спроса состороны физических и юридических лиц увеличивалась ресурсная база банков, чтопозволяло им наращивать объемы кредитования. Вследствие этого на рынкеобострилась конкуренция среди банков за привлечение высоконадежных заемщиков. Втаких условиях многие банки разрабатывают и внедряют новые кредитные продукты сцелью удовлетворения возрастающих запросов заемщиков
Еще одной тенденцией рынкакредитных ресурсов является рост доли рублевых займов. После снижения курсадоллара, а также неустойчивая ситуация на валютном рынке привели к тому, чтомногие компании стали планировать свои денежные потоки в рублях. Соответственноповысился спрос на рублевые кредитные ресурсы.
В перспективе следуетожидать сохранения наметившихся тенденций. В частности, большинствоспециалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фонеснижения ставок и увеличения сроков кредитования. Росту объемов кредитованияспособствует высокий спрос и значительные объемы свободных ресурсов у банков.При этом вследствие обострения конкуренции среди банков, они будут стремитьсямаксимально полно удовлетворить запросы заемщиков.
В целях сохранения позицийна рынке, ряд банков, вероятно, будут запускать новые проекты. В частности, какполагает Заместитель начальника Казначейства КБ «Московский Капитал» СергейМеняйкин, помимо традиционного долгосрочного кредитования под инвестиционныепроекты можно ожидать развития микрокредитования малых предприятий. Банки начинаютрассматривать микрокредитование как один из источников получения доходов.
Правительство также намереносоздать механизм гарантий для малых предприятий, которые не имеют достаточногозалогового обеспечения. В соответствии с ним от предпринимателя потребуетсятолько половина залогового обеспечения, остальное возьмут на себя банк и региональныйзалоговый фонд. Для предпринимателя такое поручительство будет практическибесплатным.
Как прогнозируют эксперты, к2011 году доля населения, использующего потребительские кредиты, вырастет. Азначит, те банки, которые заранее начали строить инфраструктуру потребительскогокредитования, уже через два – три года могут оказаться в большом выигрыше.
Банкиры сходятся на том, чтои дальше потребительское кредитование будет расти опережающими темпами, однакоосновными игроками на нем будут крупные и некоторые средние банки, имеющиеширокую филиальную сеть. По прогнозам специалистов, российский рынокпотребительского кредитования будет стремительно развиваться еще в течениеближайших пяти лет, а через два года каждый третий автомобиль и каждая пятаяпокупка бытовой техники будут оформляться в кредит. Но наиболее активно вближайшие годы будут развиваться овердрафтное кредитование по банковскимкартам, авто-кредитование и ипотека.
Кроме того, банкирыотмечают, что рынок можно назвать сформировавшимся только в столичных городах.В регионах же эта услуга только начинает свое развитие. До западных масштабовпотребительского кредитования нам еще далеко. В долгосрочной перспективе системакредитных бюро сделает банковский бизнес более устойчивым и будетспособствовать развитию доступности и удешевлению кредитов для населения,сохраняя уровень дефолтов на приемлемом уровне.
Дальнейшее развитиепотребительского кредитования видится в том, что на российском рынке будутдоминировать иностранцы. Эта тенденция будет принимать более чем реальныеочертания. Отлаженные схемы работы иностранных банков способствуют быстромудостижению результатов благодаря четкой системе построения продаж, маркетинга ипрочее. Кроме того, кредитные программы иностранных банков рассчитаны на людейсо средним и ниже среднего доходами, которые реально нуждаются в займе.Отечественные банки пытаются привлечь одного, но состоятельного клиента итеряют на оборотах.
Заключение
В заключении отметимнекоторые важные аспекты, связанные с кредитными операциями кредитныхорганизаций и их учета:
1. Кредитные операциипонимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первымпоследнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности,возвратности, платности, обеспеченности.
2. К функциям кредитаотносятся:
– аккумуляция временносвободных денежных средств физических и юридических лиц, резидентов инерезидентов;
– перераспределительная;
– замещение наличныхденег и экономия издержек обращения.
3. Различают следующиеосновные формы кредита: коммерческий, банковский, международный,потребительский и государственный.
4. Учет кредитных операцийведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации дореорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательствомРоссийской Федерации.
5. Учет ссуднойзадолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов«Операции с клиентами» на счетах 441 – 459 по учету ссудной задолженности.
6. Повышение эффективностибанковской системы России связано с активным участием банков в кредитованииреального сектора экономики.
7. В перспективе большинствоспециалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фонеснижения ставок и увеличения сроков кредитования.
В России в настоящее времякредит не достиг того уровня, который имеется в ряде стран с развитой рыночнойэкономикой. Развитие кредита в нашей стране столкнулось с множеством проблем,например, слабая банковская система, несовершенство законодательства, ограниченностьчисла крупных кредитоспособных заемщиков, имеющих в банке кредитную историю, атак же другими.
В работе затронуты лишьнекоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлениюкредита в форме овердрафта и открытия кредитной линии, процедурой выдачи ипогашения кредита. Изучение проблем в этой сфере, а также проработка предложенийпо их устранению требует более пристального внимания и глубокого изучения.
Список литературы
1. Положение ЦБР от 26.06.1998 г. №39-П«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением иразмещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетамбухгалтерского учета» (с изм. и доп. от 24 декабря 1998 г.)
2. Положение ЦБР от 31.08. 1998 г. №54-П«О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения)» (с изм. и доп. от 27 июля 2001 г.)
3. Положение ЦБР от 05.12.2002 г. №205-П«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 июня, 5ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 9 августа, 19 ноября,17 декабря 2004 г.)
4. Банковское дело. Учебник / Подред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., – М.: Финансы истатистика, 2009. – 592 с.
5. Колпакова Г.М. Финансы.Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 467 с.
7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит.Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2009. – 600 с.
8. Казак А.Ю. Финансы,денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2001. – 200 с.
9. Лаврушин О.И. Банковскоедело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 418 с.
10. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учети операционная техника в банках. Учебник. – Москва, 2009. – 201 с.
12. Антонова И. Как занять миллион //Помещик. 2005. №2 (11).
13. Багиев Р. Потребительские кредитыкак признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2009. №2.