Содержание
Введение
1Экономическое содержание финансов
§1Сущностьфинансов
§2Местофинансов в системе денежных отношений
2Функциифинансов3Финансовые ресурсы и финансовые фонды
§1 Понятие и состав финансовых ресурсов
§2Финансовые фонды
4Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов
§1 Развитиетеоретических представлений о финансах в России
§2 Взгляды зарубежных экономистов на систему финансовых процессов
Заключение
Списоклитературы
Введение
Финансы являются одной изважнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения впроцессе создания и использования денежных средств. Финансы насчитывают не однутысячу лет. Фактически они начали своё развитие с возникновениемтоварно-денежных отношений, становлением государств, и по настоящее времяпронизывают действия людей во всех сферах их деятельности. Финансовые отношенияохватывают ту часть отношений, которая связана с образованием и использованиемденежных средств. К финансам не относятся денежные средства, которыеобеспечивают личное потребление и обмен. Таким образом, можно сказать, чтофинансы- это экономические отношения, осуществляемые преимущественно в денежнойформе между основными хозяйствующими субъектами- предприятиями, домашнимихозяйствами и государством.[3]
Финансы, обеспечивающие функционированиегосударства, называются государственными финансами. В результатеперераспределения доходов общества в пользу домашних хозяйств и производителейвозникают финансы соответственно домашних хозяйств и коммерческих организаций.
Характерными признакамифинансов являются:
1. распределительныйхарактер отношений, который основан на правовых нормах или этике ведениябизнеса, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости втоварной форме;
2. одностороннийхарактер движения денежных средств;
3. созданиецентрализованных и децентрализованных фондов денежных средств.
4. Безвозмездность.
Финансы носят денежныйхарактер, но отличаются от денег по своим функциям.
Обычно выделяют следующие функции финансов:распределительная, регулирующая и контрольная. В основной части курсовой работырассмотрим их подробнее. Также в данной курсовой работе будут рассмотрены теоретическиевзгляды на сущность финансов, механизм формирования финансовых ресурсов, ихисточники и основные направления использования.
1Экономическоесодержание финансов
§1Сущность финансов
Термин «финансы»произошел от латинского слова «finansia» — денежный платеж. Такимобразом, финансы непосредственно связаны с деньгами. Без денег не может быть финансов.Однако финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемымфункциям.
Финансам присущи следующие общиечерты.
1. экономическая категория тесно связаннаяс процессом производства;
2. они увязаны с товарно-денежнымиотношениями;
3. являются денежной категорией;
4. осуществляют распределение иперераспределение ВВП (валовой внутренний продукт) и НД (национальный доход);
5. воплощаются в реальных денежных фондах,совокупность которых составляет финансовые ресурсы.
Деньги — это строго определеннаяэкономическая категория с выраженной сущностью и функциями, возникает раньшефинансов. Деньги служат всеобщим эквивалентом. Финансы это назначенныеэкономические отношения, возникающие в момент движения денег, когдаосуществляется их передача или перечисление наличным или же безналичным путем.Следовательно, финансовые отношения — это, прежде всего денежные отношения. Ноне все денежные отношения способны рассматриваться как финансовые
Сфера денежных отношенийшире финансовых отношений. Финансы выражают только те денежные отношения,которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средствсубъектов хозяйствования и государства.
Финансы — это денежные отношенияхозяйствующих субъектов, включая государство, в результате которых доходобщества меняет свою структуру путём увеличения его в руках одного субъекта засчёт изъятия (неэквивалентного) этой части у другого.2
Любая финансовая операция имеет ввидуперемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователямиденежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды.В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например привыплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы — экономическая категория,она выражает часть экономических отношений.
Рассмотрим этот процесс поэтапно. В началеподготавливаются условия для возникновения финансов, создаются валовойвнутренний продукт (ВВП) и национальный доход (НД). Второй этап- распределение.Финансы имеют форму распределительных денежных отношений, вследствие чегоформируются целевые денежные фонды. В этом этапе выделим, что финансы, участвуяв распределении валового внутреннего продукта и национального дохода,становятся частью процесса производства т.е. специфической формойпроизводственных отношений, здесь проявляется экономическая сущность финансов.На третьем и четвертом этапах процесса производства ВВП и НД происходит ихобмен и потребление соответственно.
§ 2 Место финансов в системе денежныхотношений
Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют сразличными экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границыфинансовых отношений — т.е. какая операция, инструмент экономики относится кфинансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовойнауке потребовалось найти отличительные признаки финансов, присущие финансовымотношениям и отражающие их специфику.
1. Денежный характер финансовых отношений- в основе финансовых отношений лежит движение реальных денег в наличной ибезналичной формах.
2. Распределительный характер финансовыхотношений. Финансы связаны нес любыми формами движения денежных средств. Существуют две основные формы — обмен и распределение. Обмен — когда происходит замен денежной формы натоварную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. Прираспределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только водностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств черезопределенное время. Это и есть финансы.
3. Финансовые отношения характеризуетодностороннее движение стоимости, в результате которого у экономическихсубъектов формируются денежные накопления в форме денежных фондов;
4. Финансы охватывают только те денежныеотношения, которые связаны с формированием и распределением фондов денежныхсредств.
Финансы — неотъемлемаячасть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношенияявляются финансовыми. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемымими функциям. Сравним финансовые и денежные отношения по пунктам:
Деньги
Финансы
1. Всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты ассоциированных производителей
2. Выполняют пять функций:
(мера стоимости, средство накопления и сбережения, средство платежа, мировые деньги)
3. Возникают раньше финансов
4. Более общая экономическая категория
5. Охватывают широкие экономические отношения
1. Экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и НД, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств
2. Выполняют 3 функции финансов.
3. Возникают позже денег
4. Вторичная категория, производная от денег
5. Охватывают более узкие отношения, связанные с формированием денежных фондов
Денежные отношения превращаютсяв финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при ихреализации создаются фонды денежных средств. Рассмотрим случаи финансовыхотношений внутри страны и на международном уровне.
Денежные отношения,которые относятся к финансовым внутри страны:
1. междупредприятиями в процессе безвозмездных перечислений, уплаты штрафов, пеней инеустоек, приобретения ценных бумаг, уплаты процентов и дивидендов по ним,участия в деловом капитале, предоставления и возврата коммерческого кредита идр.;
2. междупредприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средстви их распределении, у этих вышестоящих организаций;
3. внутрипредприятия при формировании и кругообороте его фондов;
4. внутридомашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
5. междугосударством и предприятиями при уплате предприятиям обязательных платежей вбюджетную систему и финансировании расходов;
6. междугосударством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей в бюджетнуюсистему и выплатах пенсий, пособий, стипендий, субсидий и других трансфертовнаселению.
7. междупредприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей иполучении средств;
8. междуотдельными звеньями бюджетной системы и др.
Денежные отношения,которые относятся к финансовым на международном уровне:
1. предоставлениемеждународных займов и кредитов, их возврата с уплатой процентов;
2. приобретение(продажа) ценных бумаг на мировом финансовом рынке, получение (уплата) по нимдивидендов;
3. оказание(получение) международной финансовой и гуманитарной помощи другим странам;
4. международныйлизинг;
5. взносыстран в международные (экономические организации);
6. иностранныеинвестиции в экономику России и России в экономику других стран;
7. даренияи наследования от иностранных и международных юридических и физических лиц;
8. ввозв страну (вывоз из страны) прибыли и заработной платы, полученных за рубежом отпредпринимательской и наёмной деятельности юридическими и физическими лицами;
9. иностранноестрахование;
10. финансированиемеждународных программ и договоров;
11. финансовые потери ТНК,между головными организациями и её филиалами, представительствами, дочернимиструктурами;
12. продажа за рубежомтоваров, услуг, иностранный туризм, культурное, спортивное, научное и другоесотрудничество, опосредуемое оплатой в иностранной или национальной валюте,создание международных фондов;
13. вклады в иностранныебанки за рубежом;
14. выплата пенсий за рубеж.Получение пенсий из-за рубежа;
15. Получение международных изарубежных премий и др.
Финансы возникают наоснове движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Реальноедвижение денег (независимо от движения стоимости в товарной форме) это движениесамостоятельное неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. Прифинансах происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутсябезвозвратно. Двустороннее движение денег присуще категории кредита
Финансы отличаются от кредита тем, что связаны с распределительнымпроцессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит — на основе срочности, платности, возвратности. Кредит легко перерастает вфинансы.
Кредит завершает распределительный процесс, так как фонды банковформируются на стадии перераспределения. Кредитные ресурсы формируются врезультате того, что появляется несоответствие в наличии собственных средств иих потребностью. Кредит дополняет финансовые ресурсы и позволяет происходитьпроцессу расширенного воспроизводства.
Главное различие междукредитом и финансами состоит в том, что средства банка выдают на определенныйсрок, на определенных условиях и при условии возвратности, а средства прифинансировании выдаются на определенные цели, бесплатно и безвозвратно.
С помощью кредита происходитперераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями игражданами. Постоянно происходит переливание кредитных ресурсов в финансовыересурсы и наоборот. Все фонды предприятия концентрируются на счетах в банках иявляются источниками ссудных фондов банков для выдачи кредитов. Между кредитоми финансами много общих черт, но основной является широкое использование обеихв кругообороте и воспроизводственном процессе.
2 Функции финансов
Финансы обладаютфункциями, которые раскрывают общественное назначение этой экономическойкатегории.
В экономической науке нетединого мнения о количестве функции финансов. Большинство экономистов считают,что финансы выполняют три функции: 1) распределительную, 2) регулирующую, З)контрольную.Сущность финансов как особой сферы распределительных отношений проявляетсяпрежде всего с помощью распределительной функции. Именно через эту функциюреализуется общественное назначение финансов — обеспечение каждого субъектахозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемыми в формеденежных фондов специального целевого назначения.
Распределительнаяфункция осуществляется вовсех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальнойсфере, в сфере обращения.
Субъектами распределенияна микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне — государство. Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.
С помощьюраспределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (намикроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).
Распределительная функцияохватывает три последовательные ступени:
1) формирование фондовденежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующихсубъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средствадомохозяйств, а на макроуровне — централизованные средства государства;
2) распределение денежныхфондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленныефонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизаций) и домашнего хозяйствадля конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней ивнебюджетные фонды;
3) использование денежныхфондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство исуществование отдельных членов общества, на макроуровне — улучшениенароднохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.
В результатераспределения ВВП и НД создаются доходы общества.
При первичномраспределении на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сферематериального производства к первичным доходам относятся:
1) прибыль предприятий;
2) отчисления всоциальные, внебюджетные фонды;
3) доходы работающих.
Формирование первичныхдоходов материального производства — это начальный этап распределения,обусловленный законами товарного производства. Первичное распределениепродолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных,доходов. Необходимость перераспределения НД связана:
1) смежотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболееэффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий иорганизаций;
2) сналичием двух сфер — производственной и непроизводственной (просвещение,здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создаетсяНД);
З) с существованиемразличных социальных групп населения.
Перераспределительныйпроцесс ВВП и НД осуществляется прежде всего через финансы. При этомиспользуются такие инструменты, как расходы, налоги, кредит, цены. В результатеперераспределения формируются общегосударственные фонды — бюджеты всех уровнейи внебюджетные социальные фонды. Доходы, создаваемые в ходе такогоперераспределения, должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материальногопроизводства или вообще не участвующих (не имеющих возможности участвовать) втрудовом процессе.
Перераспределениенационального дохода в Российской Федерации происходит в интересах структурнойперестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельскогохозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоевнаселения страны.
Таким образом,распределительная функция финансов позволяет:
1) образовывать денежныефонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а также государства;
2) образовывать не простоденежные фонды, а фонды целевого назначения;
3) осуществлятьмежотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между сферами исоциальными группами;
4) создавать необходимыерезервы, как на уровне предприятий, так и государства.
Контрольная функция. Финансы, связанные сдвижением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно черезфинансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансовогоконтроля сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях.Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс,сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, всвоевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченностинеобходимыми ресурсами производственного процесса.
Контрольная функцияфинансов проявляется:
1) до наступленияраспределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;
2) в процессеиспользования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ,планов, смет;
З) в процессе подведенияитогов, составления оценок исполнения планов.
Контрольная функцияреализуется через:
1)финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основевыполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета;
2) финансово-бюджетныйконтроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования избюджетных ресурсов;
З) кредитно-банковский контроль, при использованиипринципов кредитования и денежных расчетов.
4) независимый аудиторский и общественный контроль,
5) страховой контроль со стороны страховых компаний принаступлении страхового случая и выплате возмещения.
Регулирующая функциявыражаетсяв том, что с помощью финансов можно воздействовать на поведение участниковденежных отношений. Регулирующая функция финансов используется:
на микроуровне- напредприятии для стимулирования его деятельности, создавая различные фонды,которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличениюего объема, улучшению материального положения работающих;
и на макроуровне-государство, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигаеттаких же результатов. Кредитная политика государства, валютная политикаявляются инструментами воздействия на обстановку внутри страны имежгосударственные отношения с помощью финансов.
Также среди экономистов существует мнение, чтофинансам присущи такие функции как стимулирующая, стабилизационная, воспроизводственная.
Стабилизационная функцияфинансов реализуется в условии рыночных отношений. Ее содержание заключается втом, чтобы обеспечить для всех хозяйствующих субъектов и граждан стабильныеусловия в экономических и социальных отношениях.
Стимулирующая функция состоит в использовании распределенного дохода либо длярасширения производства, либо для накоплений и социальных потребностей.Государство с помощью системы финансовых рычагов воздействует на развитиеотраслей, предприятий в ту или иную сторону. Финансовыми рычагами могутявляться: бюджет, цены и тарифы, налоги, экспортные и импортные пошлины.
Воспроизводственная функция обеспечивает сбалансированность трудовых, материальных иденежных средств на всех стадиях простого и расширенного производства.3 В контексте воспроизводственной функциифинансы не только распределяют, но и обслуживают кругооборот фондов,обеспечивая денежными ресурсами воспроизводственный процесс.
По мнению автора этой работыстимулирующая и стабилизационная функции являются вариациями регулирующейфункции. Также воспроизводственная функция является производной отраспределительной функции финансов: кругооборот фондов обеспечивается денежными средствами черезраспределительную функцию финансов. Поэтомунет основания выделять их в отдельные функции.
Некоторые экономистысчитают, что финансам присущи три функции: формирование денежных фондов(доходов), использование денежных фондов (доходов) и контрольная. Однако первыедве, хотя реально существуют, но они больше напоминают механизм реализациираспределительной функции, чем самостоятельный способ действия категориифинансов.
Функции финансов осуществляются:
· на всех уровнях управленияэкономической системой (Федеральном, территориальном, местном);
· во всех сферах общественной жизни(материальное производство, сфера обращения, сфера потребления);
· на всех уровнях экономической системы(внутрихозяйственном — финансы предприятий, внутриотраслевом — финансыкомплексов, межотраслевом и межтерриториальном — госбюджет и внебюджетныефонды).
3 Финансовые ресурсы и финансовые фонды
§1 Понятие и состав финансовых ресурсов
Финансовые ресурсы — это сложная экономическая категория, которую нельзяполностью отождествлять с денежными средствами. При этом достаточно сложновыделить чёткий критерий, на основе которого можно установить количественныеграницы финансовых ресурсов и охарактеризовать их специфику в отличие откатегории «денежные средства».
Финансовые ресурсы — это объективная макроэкономическая категория,содержание которой определяется условиями материально-финансовой сбалансированностиэкономики. Равенство поступления и расходования финансовых ресурсовсвидетельствует о том, что платёжеспособный спрос предприятий, формирующийся врезультате финансирования затрат на развитие национального хозяйства ифункционирование государственных учреждений, имеет материальное покрытие,поскольку соответствует созданным финансовым ресурсам. Поэтому условиематериально-финансовой сбалансированности может быть представлено как в формесоответствия суммы финансовых ресурсов и объёма материальных благ, так и в видебалансового равенства их поступления и расходования.
Макроэкономическая категория финансовые ресурсы обретает смысл тогда,когда общество переходит к регулированию экономического развития и появляетсяпотребность в обеспечении сбалансированности материальных и финансовых потоков.
Различают субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовыхресурсов являются домохозяйства, предприятия, государства. Объектами финансовыхресурсов являются централизованные и децентрализованные финансовые ресурсы.Централизованные финансовые ресурсы формируются на микроуровне,децентрализованные — на макроуровне.
В состав финансовых ресурсов входят:
1) Собственные средства:
а) на уровне предприятий и домохозяйств- прибыль. Зарплата, доходы домохозяйств,
б) на уровне государства- доходы от госпредприятий, приватизации, атакже от внешнеэкономической деятельности;
2) мобилизованные на рынке:покупка-продажа ценных бумаг, банковский кредит — для предприятий идомохозяйств; на уровне государства- эмиссия ценных бумаг и денег,государственный кредит.
3) Средства, поступившие в порядкеперераспределения» на уровне предприятий проценты и дивиденды по ценнымбумагам, выпускаемыми другими владельцами; на уровне государства- налоги,сборы, пошлины.
Определяя сущность финансовых ресурсов, целесообразно исходить из ихфункционального назначения в процессе расширенного воспроизводств ВВП и НД.Этот процесс характеризуется движением товарной и денежной масс, состоит изнескольких стадий, на каждой из которых товарные и денежные потоки по-разномусоответствуют друг другу. На начальной стадии движения (производства) ВВП иконечной (его использования) денежные потоки опосредуют товарные потоки. Настадии распределения и перераспределения денежная форма выражения ВВПприобретает относительно самостоятельное движение, поскольку именно на этихстадиях возникают финансовые отношения. В результате их образуются различныеденежные фонды, происходит их перегруппировка и формируются конечные доходы.Так происходит согласование объёма и структуры национального производства ипотребностей национального хозяйства, что на практике рассчитывается как ВВП порасходам и ВВП по доходам.
Часть денежного оборота жёстко согласована с товарным обращением,поскольку реализуется вследствие обмена эквивалентами. Выраженными в товарнойформе у продавца и денежной у покупателя. При обмене эквивалентов не возникаетусловий для материально-финансовой несбалансированности в обществе.
Другая часть денежного оборота связана с потребностями расширенноговоспроизводства ВВП. Они обеспечиваются в процессе его распределения иперераспределения с помощью финансов. Эта часть денежного оборота представляетсобой финансовые потоки., т.е. движение тех средств, которые могут бытьзатрачены на развитие национального хозяйства и удовлетворениеобщегосударственных и социальных нужд.
Специфической особенностью финансовых потоков, в отличие от денежных,является их безэквивалентность. В результате этого именно финансы в процессераспределения и перераспределения ВВП порождают независимое движение денег, вчём и кроются предпосылки материально-финансовой несбалансированностинационального хозяйства. Таким образом, финансовые ресурсы- это количественнаяхарактеристика финансового результата процесса воспроизводства за определённыйпериод. Это те денежные средства, которые правомерно направлять на возмещениевыбытия основных фондов, производственное и непроизводственное накопление,коллективное потребление. Этот макроэкономический показатель имеет балансовыйхарактер, поскольку он может быть представлен в виде суммы как доходов так ирасходов.
Специфическое содержание финансовых ресурсов связано с тем, что онивыступают:
a. как фонды денежных средстваккумуляционного характера, которые образуются в результате производства,распределения и перераспределения валового внутреннего продукта;
b. как конечные доходы, т.е. денежныесредства, которые предназначены к обмену на товары и услуги;
c. как те доходы, которые имеютматериальное покрытие, поскольку образуются в результате реализации товаров иуслуг;
d. как источники их формирования(составляющие элементы): амортизация, прибыль, налоговые доходы. Неналоговыедоходы, капитальные трансферты, целевые бюджетные фонды, государственныевнебюджетные социальные фонды, прочие поступления;
e. как конечный финансовый результатпроцесса воспроизводства, поскольку используются для финансирования капитальныхвложений и капитального ремонта основных фондов, прироста оборотного капитала,приобретения оборудования и предметов длительного пользования для бюджетныхорганизаций, затрат на социально-культурные мероприятия, науку, оборону,содержание органов государственной власти и управления и др.
Краткосрочные кредитные ресурсы в состав финансовых ресурсов включатьнеправомерно, поскольку их формирование не связано с созданием новыхматериальных благ, а происходит в результате перераспределения финансовыхресурсов.
Сбережения населения в виде прироста вкладов населения в коммерческихбанках по своей экономической сущности являются источником финансовых ресурсов,поскольку в материально-вещественном аспекте (с точки зрения соответствияплатёжеспособного спроса населения и ресурсов товарного предложения и объёмаплатных услуг) им соответствуют материальные ресурсы, равные отложенному спросув НД.
Итак, финансовые ресурсы страны являются частью ВВП и могут бытьпредставлены в виде суммы следующих показателей системы национальных счетов(СНС): валовой прибыли экономики, отчислений в государственные внебюджетные социальныефонды, налогов на производство и импорт, налогов с физических лиц, сбереженийдомашних хозяйств, кредитов, полученных от зарубежных стран.
Таким образом, с помощью финансовых ресурсов происходит выделение тойчасти ВВП, которая может быть направлена на расширение социально-экономическойсистемы в целом. С их помощью в составе произведённого ВВП разграничиваетсячасть, соответствующая текущим затратам потреблённых в процессе производстваматериалов и рабочей силы, и фонд расширенного воспроизводства производственныхфакторов, включая рабочую силу. С этой точки зрения в фонд расширенноговоспроизводства правомерно включать расходы общества на здравоохранение,образование, социальную политику и т.п.
§2 Финансовые фонды
Финансовые фонды — денежные фонды, формируемые за счёт финансовых ресурсов.Назначение финансовых фондов состоит в подготовке условий, обеспечивающихудовлетворение постоянно меняющихся финансовых потребностей.[4]
Денежные фонды находятся в собственности либо государства — централизованная сфера, либо у юридических и физических лиц –децентрализованная сфера.
В процессе функционирования денежные фонды используют различные денежныесредства (агрегаты): наличные деньги (банкноты, казначейские билеты),безналичные деньги, ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов идр.
Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают денежныепотоки, требующие чёткой организации денежных расчётов. По сложности различаютодносторонние, двусторонние и многосторонние денежные потоки.
В односторонних потоках денежные средства идут в одном направлении.Например, перечисленные средства из федерального бюджета РФ идут в пенсионныйфонд для финансирования его расходов.
Двусторонний денежный поток предполагает движение денежных средств междудвумя
В бюджет поступают от предприятий налоги, но при определённых условияхпредприятия могут получить бюджетные средства в виде субсидий или кредита.
Многосторонние потоки одновременно охватывают различные части финансов итекут в разных направлениях. Бюджет домашнего хозяйства формируется за счётдоходов из разных источников (предприятия — глава и другой член семьи получаетзарплату в данном предприятии, бюджета- трансфертные платежи); с другойстороны, домохозяйство платит налоги в бюджеты, во внебюджетные фонды.
Финансовый поток – это отражение потокаматериального по этому они различны по своему характеру. Финансовый потоквсегда направлен против движения потока материального. Материальный потоксостоит из множества разнохарактерных элементов, а финансовый из одинаковых –ценовых единиц и не зависит от формы их представления. Материальный потокзависит от очень многих независимых объективных обстоятельств, вследствие чегоон в целом не регулярен, дискретен и стохаотичен и, как следствие, неуправляем. Финансовый поток в целом на оборот регулярен, непрерывен идетерминирован, вследствие чего он достаточно стабилен и управляем.
Мировые финансовые потоки —межгосударственное движение денежных средств, обслуживающее международныйтоварный оборот и международное движение капитала. В мировом хозяйствепостоянно происходит перелив денежного капитала, формирующегося в процессекругооборота капитала. Стержнем мировых финансовых потоков являютсяматериальные процессы воспроизводства. На объём и направление этих потоковвлияет ряд факторов: состояние экономики; взаимная либерализация торговли;структурная перестройка в экономике.
Мировые финансовые потокиобслуживают движение товаров, услуг и межстрановое перераспределение денежногокапитала между конкурирующими субъектами мирового рынка. Кроме того, они подаютсигналы о состоянии коньюктуры, которые служат ориентиром для принятия решенийменеджерами.
Движение мировыхфинансовых потоков осуществляется по следующим основным каналам:
1) Валютно-кредитноеи расчётное обслуживание купли-продажи товаров и услуг;
2) Зарубежные инвестициив основной и оборотный капитал;
3) Операции с ценнымибумагами и разными финансовыми инструментами;
4) Валютныеоперации;
5) Перераспределение частинационального дохода через бюджет в форме помощи развивающимся странам ивзносов государств в международные организации и др.
4 Эволюция теоретических взглядов на сущностьфинансов
§1 Развитие теоретических представлений офинансах в России
Финансовая наука как самостоятельное явление начала складываться вРоссии в начале 19 века. В этот период появляются первые крупные работы вобласти финансов. Начало русской финансовой науке положила книга Н.И. Тургенева«Опыт теории налогов» (издана в 1818г.), в которой впервые в России былиизучены особенности налогов, их значение для государственного хозяйства и всейэкономики страны.
Расцвет российской финансовой науке пришёлся на конец 19-начало 20 века,когда были опубликованы самые известные работы российских экономистов и юристовИ. Янжула, И. Озёрова, И. Кулишера, П. Ходского, В. Лебедева, С. Иловайского идр.
Российские учёные-финансисты разрабатывали как теоретические так ипрактические вопросы финансовой науки. В теории они были приверженцамипрагматического подхода, сторонниками теории «удовлетворения коллективныхпотребностей».
Основное место в трудах учёных занимало исследование государственныхфинансов (следует отметить, что в работах этого периода практически неупоминается даже постановка вопроса о финансах частного хозяйства). При этомдостаточно подробно исследовались вопросы доходов государства. Другоенаправление, которое подробно изучалось дореволюционными финансистами, — бюджети финансы.
В этот же период развивалось социал-демократическое течение вэкономической науке, которое было предоставлено российскими последователямиК.Маркса и Ф.Энгельса. Наиболее ярким представителем этого течения был В.Ленин. Основное содержание дореволюционных работ В.И. Ленина- критикафинансовой политики России. В 1917 году В.И. Лениным разрабатываетсяэкономическая платформа партии большевиков. Она предусматривала национализациюстрахового дела, прекращение выпуска бумажных денег, отказ от уплаты внутреннихи внешних долгов, изменения налоговой системы путём введения высокогопоимущественного налога и налога на прирост имущества, реформу подоходногоналога и установления действенного контроля за доходами капиталистов, введениявысоких косвенных налогов на предметы роскоши. Практически все мероприятия, заисключением денежного обращения и реформы налоговой системы, были осуществленыпосле Октябрьской революции.
В дальнейшем исследование В.И. Лениным финансовых проблем было связано восновном с тактическими задачами, возникавшими перед государством. Наиболееактивно им были разработаны вопросы финансового контроля, создания новогофинансового аппарата, укрепления финансового положения государства, проведенияденежной реформы и осуществления финансовой политики государства на различныхэтапах послереволюционного развития. Анализ работ Ленина и других учёныхмарксистов начала 20 века, показывает, что целостного исследования содержания ироли финансов и основных финансовых категорий осуществлено не было. Всё этопривело к тому, что в первый послереволюционный период изучение финансовстроилось в основном на трудах дореволюционных экономистов.
С переходом к директивным методам управления экономикой и финансамипоявляется необходимость упорядочения и унификации научных представлений офинансах, их подчинения классовой борьбе. Результатом этого является созданиенауки о финансах СССР. Период становления этой науки был достаточно длительным-с конца 1920 года до начала 50х годов. В первый период (1926-1931 гг.) восновном разрабатывались частные вопросы финансов, которые возникли в ходевыполнения первого пятилетнего плана. Но в то же время делались попыткиобобщения новых явлений социалистической практики финансов. Это работы Д.Кузовкова, А. Буковецкого, Д. Боголепова. Несмотря на активное использованиесоциалистической фразеологии содержание финансов у этих авторов вытекает изтеории «удовлетворения коллективных потребностей», сторонниками которой былидореволюционные российские экономисты. Всё это привело к тому, что ни одна изтеории финансов не стала официально признанной и поддерживаемой, что являлосьглавным для её развития в тот исторический период в СССР. Второй периодразвития советской финансовой науки (1931-1956гг) характеризуется становлениемединых взглядов на предмет финансов. Классик этого периода — В.Дьяченко, в своихмногочисленных работах разработавший основы теории финансов.
Исследование прикладных вопросов финансовой науки проводилось в этотпериод в основном по двум направлениям: во-первых, изучении истории развитияфинансовых категорий, это книги К. Плотникова, посвящённые истории бюджета, А.Зверева и А. Вознесенского, освещающие развитие финансов в период ВеликойОтечественной войны; во-вторых, раскрывающие действующую финансовую практику.
Устранение догматических явлений в экономической теории положило конецединомыслию в советской финансовой науке. В конце 1950х- начале 60х гг.появляются многочисленные работы экономистов, посвящённые экономической теории.Одновременно с этим появляется принципиально новый вид прикладных финансовыхисследований, носящих критический характер и содержащих разработки посовершенствованию отдельных финансовых инструментов.
Впервые проблемы финансов предприятий были рассмотрены в работах А.Бирмана. Им разработаны вопросы использования финансовых категорий в условияххозяйственного расчёта, который в интерпретации автора представлял элементырыночного хозяйства в условиях социализма, изучены содержание финансовыхресурсов, управление финансами предприятий. Работы Бирмана дали толчокисследованию финансов предприятий в работах экономистов 1960-80х гг. ( П.Бунич, Г. Базарова, В. Сенчагов, С.Ситарян, М. Романовский).
Бюджет и бюджетное устройство изучалось по двум направлениям: развитиедоходов и расходов бюджета, организация местных бюджетов. Основные труды поэтой тематике принадлежат экономистам: С.Ситаряну, Я.Либерману, В. Родионовой,Г. Поляку, Г. Шеховцеву.
В области страхования теоретические исследования исходили изинтерпретаций К. Маркса о необходимости, содержании и роли страховых фондов ипоэтому не имели достаточной новизны. Кроме того на изучение страхованиячрезвычайно негативно повлияла государственная монополия на страховое дело.Определённый интерес представляют работы. Л. Мотылёва, Л. Рейтмана, Е.Коломина, В. Шахова.
Изучению финансовых отношений зарубежных государств тоже уделялось многовнимания. Развитию финансов капитализма были посвящены труды Б. Болдырёва. Л.Дробозиной, Л. Павловой, Д. Бутакова.
Характеризуя современное состояние финансовой науки в России, следуетотметить практическое отсутствие глубоких теоретических и практических трудов вэтой области. Работы некоторых авторов носят скорее описательный, чемметодический и методологический характер, другие- направляют свои усилия наадаптацию существовавших воззрений и инструментария к современным условиям, работытретьих являются компилятивным изложением трудов зарубежных авторов.
Среди советскихэкономистов дискуссии по вопросам теории финансов касались двух концепций,касающихся места финансов в системе расширенного воспроизводства.
Сторонниками распределительнойконцепции были такие учёные как В. Дьяченко, Г. Точильников и М. Шерменев. Онипридерживались мнения, что финансы — это система отношений распределенияденежных средств, носящая безэквивалентный характер, влияют косвенно черезраспределение на отношения производства, обмена и потребления материальныхблаг. Таким образом, финансы могут возникать только на стадии распределения, посколькуэта стадия отличается от всех остальных тем, что здесь происходит одностороннеедвижение денежной формы стоимости, обособление её от своегонатурально-вещественного воплощения.
Согласновоспроизводственной концепции, финансы – это отношения всех четырёх или несколькихстадий воспроизводства, активно непосредственно участвуют на всех этих стадиях.Финансы здесь возникают при наделении производственными фондами вновьсоздаваемых предприятий. Финансовые отношения проявляются в виде выделения изстоимости доходов госбюджета средств оплаты труда, амортизационные отчисления ит.д. Финансы обеспечивают потребности воспроизводства благодаря накоплениюденежных средств в виде фондов целевого назначения. Сторонниками этой точкизрения были А. Александров., А. Бирман., Э.Вознесенский.
§2 Взгляды зарубежныхэкономистов на систему финансовых процессов
На западе в первуюочередь речь шла о производстве частных и общественных благ, т.е. о функцияхрынка и государства в национальной экономике. Другими словами, были поставленывопросы о необходимости участи государства в экономике, о границах еговмешательства в хозяйственную деятельность компаний, населения (рынка), опоказателях его экономической эффективности и т.п.
Первая школа политическойэкономии – меркантилизм (16-18вв.)- стала выразителем интересов купечества,которое развивало мировую торговлю, и которому государство должно было помогатьв расширении его международной деятельности. Меркантилизм характеризуется двумячертами: богатство отождествляется с деньгами, а накопление денежного богатствасвязывается с активной ролью государства, с сильной государственной властью.
В отличие отмеркантилистов Адам Смит (1723-1790) в «Богатстве народов» (1776) подчёркивалзначение государства с точки зрения, во-первых, охраны и защиты частнойсобственности от посягательств со стороны как других членов данного общества,так и зарубежных стран и, во-вторых, производства таких благ, которые невыгодны частным производителям. Давид Рикардо (1772-1823) посвятил своёосновное сочинение «Начала политической экономии и налогового обложения» (1817)анализу основ налогообложения. Джон Стюарт Милль (1806-1873) в «Принципахполитической экономии» (1848) вплотную подошёл к пониманию «провалов»(неэффективности, неспособности) рынка, обоснованию необходимости вмешательствагосударства в экономической жизни общества.
Однако в 30-е годы 19в.либеральная доктрина разделилась на два направления: классическую либеральную,которая отстаивала свободу предпринимательства и невмешательство государства вэкономику, и современную реформистскую либеральную концепцию, которая, неотказываясь от базовых либеральных ценностей, ратовала за активную рольгосударства. Во главе этого интереса стояли И. Бентам, Дж.Милль, Д.С. Милль.
По мере того, как борьбас феодальной идеологией отходила на задний план, философия хозяйствавытеснялась практическими рекомендациями. Альфред Маршалл (1842-1924) отводилгосударству уже более скромную роль. В частности, анализу государства былапосвящена лишь последняя, пятая книга «Принципов экономикс» (1890). В ней оносвещал традиционные вопросы налогообложения, хотя аспекты выбирал уже новые-проблему перемещения налогового бремени.
Критика вмешательствагосударства в экономику получила обоснование в трудах Леона Вальраса(1834-1910) «Очерках социальной экономии. Теории распределения общественногобогатства» (1896). Он выступал за минимизацию роли государства, функциикоторого должны быть ограничены лишь производством общественных благ иконтролем над монополиями. Такое ограничение экономических функций позволяетснизить уровень налогов, главными из которых, по мнению Вальраса, должны бытьналоги не на доходы, а на собственность.
Однако подлиннуюреволюцию в экономической теории произвела опубликованная в 1936 году «Общаятеория занятности, процента и денег» Джона Мейнарда Кейнса (1883-1946). С егоименем связано рождение нового направления западной экономической мысли- кейнсианства,поставившего в центр внимания проблемы экономической и финансовой политикигосударства. Кейнс выступал за обеспечение эффективного спроса, дефицитноефинансирование, циклическое балансирование бюджета.
В 1970-1980-е гг. новыенаправления неоклассики заметно потеснили кейнсианство. Среди них былмонетаризм — школа экономической мысли, акцентирующая внимание на изменениях вколичестве денег, находящихся в обращении, как определяющей функции цен,доходов и занятности, а также новая классическая экономика, теорияобщественного выбора. Главными постулатами стали свободно предпринимательство,ограничение государственного регулирования, «экономика предложения».
Заключение
Формирование основфинансовой науки происходило в процессе развития европейскими учёными старой иновой политической экономии по проблеме взаимодействия рынка и государства, ихроли в национальной экономике, факторов, от которых зависит усиление рыночныхили государственных методов регулирования предпринимательской деятельности.
Длительный путьисторического развития хозяйственной деятельности подтвердил общую для любойэкономики закономерность: в конечном итоге в обществе остаются те формыорганизации общественного воспроизводства, а также те его участники, которыеоказались наиболее результативными, эффективными в своей сфере деятельности. Вданном случае речь идёт как о формах организации производства (частное илигосударственное, индивидуальной собственности или корпорации и т.п.), так и обосновных участниках экономических процессов. В современных условиях к ним можноотнести домашние хозяйства, предприятия и государство. Появление финансовсвязано с возникновением, развитием и деятельностью одного из них -государства.
Финансы — этоэкономический инструмент, регулирующий производство и распределение товаровчерез рынок ресурсов и рынок продуктов. Это неотъемлемый элемент общественноговоспроизводства на всех уровнях хозяйствования; они одинаково необходимы инизовому звену — предприятиям, и межхозяйственным объединениям (ассоциациям,концернам), и государственной системе управления народным хозяйством.
Финансы являются одной изважнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения впроцессе создания и использования денежных средств.
Одним из главныхпризнаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовыхотношений реальным движением денежных средств.
Областью возникновения ифункционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса,на которой происходит распределение стоимости общественного продукта поцелевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых долженполучить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансовкак экономической категории является распределительный характер финансовыхотношений.
В финансовой науке существует ряддискуссионных вопросов и прежде всего вопрос об экономической природе играницах финансовых отношений. К числу дискуссионных также относится вопрос окачественных признаках, определяющих специфику финансов как экономическойкатегории, о функциях финансов.
Наличие дискуссионныхвопросов обуславливает необходимость дальнейшей разработки теоретическихпроблем сущности и функций финансов. Более глубокое знание экономическойприроды финансов и присущих им свойств позволит активнее разрабатывать путилучшего использования данной категории в практике хозяйствования, научнообосновывать меры, направленные на финансовое оздоровление экономики исовершенствование системы финансовых взаимосвязей.
Списоклитературы
1. «Деньги.Кредит. Банки: Учебник для вузов» Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В.Печникова идр.; под ред. Е.Ф.Жукова. –М.: Банки и биржи, 1999.
2. «Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов»/ А.Ю. Казак,М.С.Марамыгин, Е.Н.Прокофьева, Е.Г.Шатковская, О.А.Солодова, Т.Д.Сиколенко,под.ред. проф. А.Ю. Казака, проф. М.С.Марамыгина.-М.: Экономистъ, 2007.
3. «Деньги.Кредит.Банки» под ред.Лаврушина О.И.-М.: Финансы и статистика, 1998.
4. «Макроэкономика.Теория и российская практика» под ред. А.Г.Грязновой, Н.Н.Думной. –М.: КНОРУС,2005
5. «Микроэкономика.Теорияи российская практика: Учебное пособие» под ред. А.Г. Грязновой, А.Ю.Юданова.–М.: КНОРУС, 2005.
6. «Мировыефинансы» М.В.Энг, Ф.А. Лис, Л.Д. Мауер; пер. с англ. Т.А. Войцеховская и др. -М.: Дека, 1998
7. «Принципыэкономикс» Мэнкью Н.Г. –СПб.: Питер, 2002.
8. «Финансыи кредит». Левин У.П. – М.: Инфра-М, 2005.
9. «Финансы»учебник, под ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
10. «Финансы, Денежноеобращение, Кредит» учебник, под. ред. Г.Б.Поляка. М: Инфра-М, 2001,
11. «Финансы.» под ред.Романовского М.В., Врублевской А.В., Сабанти В.М. — М. Юрайт-М, 2004
12. «Финансы и кредит.Краткий курс лекций.» Журавлева Н.В. -М.: Экзамен, 2005.
13. Экономика: учебник / под ред. д-раэкон. наук, проф. А.С. Булатова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономистъ,2008. — 831 с.: ил. — (Homo faber).
14. «Экономика предприятия:учебник для вузов» под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
15. Современный экономическийсловарь. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. –М.: ИНФРА-М, 1999.