Финансовое право Молдовы

1. Понятие, сущность и функции финансов
2. Финансовая система РМ
3. Принципы финансовой деятельности
4. Методы осуществления финансовой деятельности
5. Органы власти, осуществляющие финансовую деятельность
6. Понятие, предмет и метод финансового права
7. Система и источники финансового права
8. Понятие и виды финансово-правовых норм
9. Финансовые правоотношения
10. Понятия виды финансового контроля
11. Методы финансового контроля
12. Органы, осуществляющие финансовый контроль
13. Финансово-правовая ответственность
14. Понятие бюджета
Закон о бюджете на год — ежегодно принимаемый закон, которымПарламент утверждает государственный бюджет, содержащий источники доходов иназначение расходов на один бюджетный год.
Приложение — составная часть закона о бюджете на год,детально представляющая доходы и расходы государственного бюджета и другие егоэлементы.
Пояснительная записка — дополнительные материалы,раскрывающие стратегии и цели Правительства.
Бюджетный год — двенадцать следующих один за другим месяцев,на которые составляется и утверждается, в течение которых исполняется и порезультатам которых докладывается об исполнении национального публичногобюджета.
Ассигнование — средства, утвержденные в бюджетах всех уровнейдля осуществления расходов с соблюдением требований законодательства.
Постоянное ассигнование — бюджетные средства, предназначенныедля определенной цели, предусмотренной законодательством, выделяемые в сроки ина условиях принятых обязательств.
Государственное казначейство — структурное подразделениеМин.фин. осуществляющее кассовое исполнение гос-ного бюджета и бюджетовадмин-тер. ед, бюджета гос-ного социального страхования и фондов обязательногомедстрахования. Положение о Гос-ном казначействе утверждается Правительством.
Казначейский счет — счет, открытый в Гос-ном казначействе дляаналитического учета кассового исполнения гос-ного бюджета и бюджетов админ-теред, бюджета гос-ного соцстрахования и фондов обязательного медстрахования.
Исполнитель бюджета — руководитель учреждения, наделенныйправом осуществлять расходы в соответствии с утвержденными ассигнованиями.
План финансирования — помесячное распределение утвержденныхассигнований, позволяющее открытие казначейских счетов и осуществление расходовисполнителем бюджета.
Публичное учреждение — орган (учреждение), которыйфинансируется из национального публичного бюджета.
Надлежащее администрирование – метод управления публичнымучреждением, посредством которого исполнитель бюджета, используя адекватные политикии процедуры, обеспечивает выполнение задач на основе соблюдения принциповтранспарентности и ответственности, действенности и эффективности, законности исправедливости, этики и целостности.
Менеджмент рисков – процесс выявления, оценки, управления иконтроля возможных событий и ситуаций, которые могут повлиять на осуществлениецелей учреждения.

15. Бюджетное устройство, бюджетнаясистема РМ
Бюджетная система является единой системой бюджетов и фондов,которая составляет национальный публичный бюджет и состоит из:
а) гос-ного бюджета;
b) бюджета гос-ного соцстрахования;
c) бюджетов админ-тер ед;
d) фондов обязательногомедстрахования
16. Бюджетное право
(1) Выполняя определенные настоящим законом функции,Мин.фин., Правительство и Парламент осуществляют свою деятельность,обеспечивая:
а) составление бюджета в условиях:
— стабильности национальной валюты;
— стабильности цен и заработных плат;
— стабильного развития экономики;
b) согласование поступления доходов и осуществления расходовпо времени.
(2) При выполнении функций, определенных частью (1),Мин.фин.согласовывает свою деятельность с НБМ.
17. Бюджетнаяклассификация
(1) Бюджеты составляются и исполняются на основе единойсистемы бюджетной классификации.
(2) Бюджетная классификация включает классификацию доходовбюджета, функциональную, организационную и экономическую классификации расходовбюджета, представляющие собой:
а) классификация доходов бюджета — группировку доходовбюджета, предусмотренных законодательством, определяющим источники ихформирования;
b) функциональная классификация расходов бюджета — группировкурасходов бюджета, отражающих использование финансовых средств на выполнениегосударством его основных функций;
с) организационная классификация расходов бюджета — систематизацию расходов бюджета по видам предприятий, учреждений, организаций,а также мероприятий, отражающих распределение ассигнований междунепосредственными получателями средств из бюджета;
d) экономическая классификация расходов бюджета — группировкуи уточнение расходов бюджета в соответствии с их конкретным назначением.
(3) Внутренние и внешние источники финансирования дефицитабюджета, а также внутренний и внешний гос-ный долг включаются в классификации,
(4) Бюджетная классификация обеспечивает:
а) систематизацию бюджетных данных с целью составления,утверждения и исполнения бюджетов;
b) международную сопоставимость бюджетных данных, в том числес аналогичными данными классификационных систем, используемых международнымифин. организациями.
(5) Бюджетная классификация разрабатывается и утверждаетсяМин.фин. После утверждения бюджетная классификация публикуется в Официальноммониторе РМ.
18. Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса
19. Участники бюджетного процесса
20. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
21. Составление госбюджета
(1) Процедура разработки закона о бюджете на год и принятияего Парламентом является предметом исключительно настоящего закона.
(2) В установленный Правительством срок Мин.фин. представляетПравительству проект закона о бюджете на предстоящий бюджетный год, включающийприложения, и пояснительную записку к нему.
Основы составления государственного бюджета
Мин.фин. составляет проект гос-ного бюджета, основанный на:
а) целях;
b) источниках доходов и назначении расходов;
с) детально разработанных предложениях по расходам органовпубличной власти;
d) предложениях по доходам органов местного публичногоуправления,
е) предложениях о финансировании дефицита бюджета в случаепревышения расходов над доходами;
f) предложениях об использовании излишка бюджета в случае превышениядоходов над расходами.
22. Рассмотрение и принятие закона обюджете на год парламентом
Представление проекта закона о бюджете на год Парламенту
(1) Правительство представляет Парламенту проект закона обюджете на год до 1 октября каждого года.
(2) Проект закона о бюджете на год включает приложения исопровождается пояснительной запиской
(3) Дополнительно к проекту закона о бюджете на годМин.фин.представляет расчеты бюджетных доходов и расходов.
(4) Проект закона о бюджете на год рассматривается Счетнойпалатой, которая в установленный Парламентом срок представляет ему своезаключение.
Рассмотрение проекта закона о бюджете на год в комиссияхПарламента
(1) Постоянные комиссии Парламента рассматривают проектзакона о бюджете на год в установленном Парламентом порядке.
(2) В установленный Парламентом срок постоянные комиссиипредставляют свои заключения на проект закона о бюджете на год Комиссии побюджету и финансам.
(3) На основе заключений постоянных комиссий и собственногорассмотрения Комиссия по бюджету и финансам подготавливает доклад и переченьпредложений по проекту закона о бюджете на год и представляет их Парламенту вустановленный им срок.
Рассмотрение проекта закона о бюджете на год в Парламенте
(1) Парламент рассматривает проект закона о бюджете на год,как правило, в трех чтениях.
(2) В каждом чтении Парламент рассматривает проект закона обюджете на год и пояснительную записку к нему.
(3) Закон о бюджете на год может быть принят и после второгочтения при условии рассмотрения при этом вопросов,
Рассмотрение в первом чтении
(1) В ходе первого чтения Парламент заслушивает докладПравительства и содоклад Комиссии по бюджету и финансам по проекту закона о бюджетена год и рассматривает:
а) основные направления бюджетно-налоговой политики;
b) основные концепции проекта.
(2) Парламент одобряет проект закона о бюджете на год впервом чтении и возвращает его Комиссии по бюджету и финансам для подготовки крассмотрению во втором чтении.
(3) В случае отклонения проекта закона о бюджете на годПарламент устанавливает срок для его доработки и повторного представления впервом чтении.
Рассмотрение во втором чтении
(1) В ходе второго чтения Парламент по представлению Комиссиипо бюджету и финансам рассматривает:
а) прогноз доходов в виде расчетов и их структуру;
b) прогноз расходов, их структуру и назначение;
с) дефицит или излишек государственного бюджета.
(2) Парламент одобряет проект закона о бюджете на год вовтором чтении и возвращает его Комиссии по бюджету и финансам для подготовки крассмотрению в третьем чтении.
(3) В случае отклонения проекта закона о бюджете на годПарламент устанавливает срок для его доработки и повторного представления вовтором чтении.
Рассмотрение в третьем чтении
(1) В ходе третьего чтения Парламент по представлениюКомиссии по бюджету и финансам:
а) рассматривает расшифровку ассигнований органам публичнойвласти;
b) устанавливает ассигнования, финансируемые в первоочередномпорядке;
с) рассматривает другие детали закона о бюджете на год.
(2) До 5 декабря каждого года Парламент принимает закон обюджете на год.
23. Исполнениегосбюджета
Ответственность за исполнение государственного бюджета
(1) Общая ответственность за исполнение государственного бюджетавозлагается на Правительство.
(2) Органы центрального публичного управления являютсяответственными за исполнение подведомственными им учреждениями своих бюджетныхпоказателей.
Исполнение бюджета
(1) Исполнение государственного бюджета осуществляетсяМин.фин. через Гос-ное казначейство посредством денежных средств (кассовыйметод).
(2) Мин.фин. может привлекать банки, действующие натерритории РМ, в качестве агентов для осуществления операций, связанных скассовым исполнением бюджета.
(3) Осуществляя функции, Мин.фин. ответственно за:
а) обеспечение строгого учета доходов по мере их фактическогопоступления;
b) осуществление расходов при наличии разрешений
с) управление доходами и расходами посредством отдельныхсчетов в разрезе Бюджетной классификации;
d) обеспечение обслуживания государственного долга.
(4) 31 декабря каждогогода Мин.фин. закрывает все счета, открытые в течение текущего бюджетного года,для составления годового отчета
24. Доходы и расходыгосбюджета
Доходы бюджета
(1) Доходы бюджета формируются из налогов, сборов, грантов идругих поступлений.
(2) В состав доходов бюджета не включаются гос-ные займы ипоступления средств от продажи и приватизации имущества публичнойсобственности.
 Расходы бюджета
(1) Расходы бюджета определяются ассигнованиями, предусмотреннымизаконом о бюджете на год.
(2) В состав расходов включаются:
а) фонд оплаты труда служащих органов публичной власти;
b) другие операционные расходы органов публичной власти;
с) расходы на образование, науку, культуру и искусство,здравоохранение, спорт, социальную защиту, охрану окружающей среды;
d) поддержка отдельных программ фундаментальных научныхисследований;
е) расходы на реализацию стратегий развития, других стратегийи национальных программ;
f) трансферты органам местного публичного управления,учреждениям, финансируемым из бюджета, государственным предприятиям;
g) инвестирование в публичную инфраструктуру и в основныефонды, принадлежащие Правительству или обществу;
h) обеспечение обороны страны, общественного порядка инациональной безопасности;
i) обслуживание гос-ного долга;
j) уплата членских взносов
k) реализация в соответствии с законодательством другихстратегий и программ Правительства;
l) расходы, связанные с оплатой сумм по исполнительным листам,выданным на основании окончательных решений судебных инстанций.
25. Права иответственность исполнителей (распорядителей)
бюджетов
Права
(1) Главные исполнители (распорядители) бюджетов распределяютассигнования, утвержденные в соответствующих бюджетах, по подведомственнымединицам в зависимости от возложенных на них задач, предусмотренных в бюджетах,и утверждают осуществление расходов из соответствующих бюджетов с соблюдениемтребований законодательства.
(2) Исполнители (распорядители) бюджетов второй степени утверждаютосуществление расходов из своих бюджетов с соблюдением требованийзаконодательства и распределяют утвержденные бюджетные ассигнования поподведомственным единицам, руководители которых являются распорядителямибюджетов третьей степени.
(3) Исполнители (распорядители) бюджетов третьей степенииспользуют распределенные им бюджетные ассигнования только для нужд руководимыхими единиц согласно положениям утвержденных бюджетов и в соответствии стребованиями законодательства.
(4) Исполнители (распорядители) бюджетов обязаны получать ииспользовать бюджетные ассигнования только в соответствии с утвержденнымилимитами и назначениями на расходы, связанные непосредственно с деятельностьюсоответствующих публичных учреждений и общественных служб, и с соблюдениемтребований законодательства.
Ответственность
(1) Главные исполнители (распорядители) бюджетов отвечают за:
a) разработку проекта бюджета;
b) поступление доходов в соответствии с законодательством;
c) целесообразность и законность получения и использованиябюджетных ассигнований в соответствии с лимитами и назначениями, утвержденнымив бюджете;
d) сохранность находящегося в управлении имущества;
e) организацию и ежедневное ведение бухгалтерского учета исвоевременное представление бухгалтерских балансов и отчетов и счетовисполнения бюджета.
(2) главные исполнители (распорядители) бюджетов админ-тер.ед. второго уровня, муниципия Бэлць и муниципия Кишинэу содействуют в сборедоходов органам, наделенным этим правом.
26. Доходы и расходыбюджетов административно-
территориальных единиц
Доходы бюджетов адм-тер. ед.
(1) Доходы бюджетов админ-тер. ед. состоят из налогов, сборови прочих доходов, предусмотренных законодательством, и включают:
а) собственные доходы бюджетов админ-тер ед., состоящие изместных налогов и сборов, предусмотренных на каждой территории в отдельности всоответствии с Налоговым кодексом и перечисляемых прямо и полностью всоответствующий бюджет;
b) специальные средства;
c) отчисления от общегос-ных доходов согласно процентным нормативам,установленным настоящим законом для бюджетов админ-тер ед. второго уровня и длямуниципального бюджета Бэлць и законом о бюджете на соответствующий год поставкам. Для местных бюджетов эти нормативы устанавливаются ежегодно районнымсоветом, Народным Собранием автономного территориального образования с особымправовым статусом, муниципальным советом Бэлць и муниципальным советом Кишинэу;
d) трансферты из государственного бюджета районным бюджетам,центральному бюджету автономного территориального образования с особым правовымстатусом, муниципальному бюджету Бэлць и муниципальному бюджету Кишинэу итрансферты из районных бюджетов, центрального бюджета автономноготерриториального образования с особым правовым статусом, муниципального бюджетаБэлць и муниципального бюджета Кишинэу местным бюджетам;
е) специальные фонды.
(2) Доходы бюджетов сел (коммун), городов (муниципиев),входящих в состав автономного территориального образования с особым правовымстатусом, могут включать в себя и отчисления согласно процентным нормативам,установленным Народным Собранием автономного территориального образования сособым правовым статусом для местных бюджетов, от налога на добавленнуюстоимость на товары и услуги, произведенные и оказанные на территориисоответствующей админ- тер. ед.
(3) Доходы бюджетов всех уровней не включают займы,полученные из государственного или какого-либо другого бюджета, а также займы уфин. учреждений и других кредиторов.
Расходы бюджетов адм-тер. ед.
(1) В бюджетах админ-тер. ед. предусматриваются ассигнования,необходимые для обеспечения функционирования публичных учреждений иобщественных служб соответствующей админ-тер. ед.
(2) Ежегодные расходы бюджетов админ-тер. ед. утверждаютсясоответствующим представительным и правомочным органом только в пределахимеющихся фин. ресурсов.
(3) Расходы, утвержденные (уточненные в течение бюджетногогода) в бюджетах административно-территориальных единиц, являются максимальными
величинами, которые не могут быть превышены. Договоры наработы, услуги, товарно-материальные ценности и осуществление расходовзаключаются исполнителями (распорядителями) бюджетов только с соблюдениемтребований законодательства и в пределах утвержденных (уточненных) лимитов.
(4) Представительные и правомочные органы админ- тер ед.отвечают за определение приоритетности расходов бюджета соответствующей ед.

27. Исполнениебюджетов административно-территориальных
единиц
(1) Кассовое исполнение бюджетов админ-тер. ед.осуществляетсячерез казначейскую систему с отражением на отдельных счетах:
a) поступления доходов в соответствии со структурой бюджетнойклассификации;
b) осуществления расходов в пределах утвержденных ассигнованийи согласно установленным назначениям.
(2) Казначейская система, через которую осуществляются кассовоеисполнение бюджетов админ-тер. ед. и регулирование расчетов между бюджетамивсех уровней, представлена Гос-ным казначейством, в состав которого входятЦентральное казначейство и территориальные казначейства.
(3) Мин.фин. — Центральное казначейство на основе закона обюджете на год осуществляет передачу трансфертов из гос-ного бюджета бюджетамадмин-тер. ед. второго уровня и муниципальному бюджету Бэлць, а такжеотчисления в эти бюджеты из общегос-ных доходов и взыскание в бесспорномпорядке с казначейских счетов соответствующих бюджетов денежных средств в счетзадолженности перед гос-ным бюджетом.
(4) Территориальные казначейства выполняют следующие функции:
а) осуществляют на основе решений представительного иправомочного органа админ-тер. ед. второго уровня, муниципия Бэлць выделениетрансфертов из соответствующего бюджета местным бюджетам, а также отчисления вэти бюджеты из общегос-ных доходов;
b) обеспечивают надлежащее исполнение бюджетов публичныхучреждений, финансируемых из бюджета админ-тер. ед. второго уровня илимуниципального бюджета Бэлць;
c) обеспечивают надлежащее исполнение бюджетов сел (коммун),городов (муниципиев), а также финансируемых из этих бюджетов публичныхучреждений, расположенных в зоне деятельности территориального казначейства.
(5) Счета для управления доходами и расходами бюджетовадмин-тер. ед., а также счета публичных учреждений, финансируемых из данныхбюджетов, могут быть открыты только в соответствующих территориальныхказначействах.
(6) Методология исполнения бюджетов админ-тер. ед. черезказначейскую систему разрабатывается и утверждается Мин.фин. в соответствии сдействующими нормативными актами.
(7) Финансовые управления на основании решенийпредставительного и правомочного органа админ-тер. ед. второго уровня взыскиваютв бесспорном порядке с казначейских счетов админ-тер. ед. первого уровняденежные средства в счет задолженности перед бюджетом админ-тер. ед. второгоуровня.
28. Разработка административно-территориальныхединиц
Разработка бюджетов адм-тер. ед.
(1) Органы публичного управления админ-тер. ед. отвечают заразработку и утверждение своих бюджетов на основании положений законодательстваи в соответствии с единой бюджетной классификацией.
(2) Бюджет админ-тер. ед. разрабатывается ее исполнительныморганом с учетом следующих положений:
а) в установленные Правительством сроки Мин.фин. направляетисполнительному органу админ-тер. ед. второго уровня, муниципия Бэлць исоответствующему фин. управлению методические указания, содержащиемакроэкономические прогнозы, основные принципы государственной политики вобласти доходов и расходов бюджета на предстоящий(е) год(годы), прогнозынормативов отчислений от общегос-ных доходов в центральный бюджет автономноготерриториального образования Гагаузия и некоторые специфические моментыисчисления трансфертов, которые предполагается выделить данным бюджетам изгос-ного бюджета;
b) в 10-дневный срок после получения методических указаний,предусмотренных пунктом а) настоящей части, фин. управление должно довести досведения исполнительных органов админ-тер. ед. первого уровня основные принципыгос-ной политики в области доходов и расходов бюджета на предстоящий(е)год(годы), прогнозы нормативов отчислений от общегос-ных доходов в местныебюджеты и некоторые специфические моменты исчисления трансфертов, которыепредполагается выделить данным бюджетам из бюджетов админ-тер. ед. второгоуровня и муниципального бюджета Бэлць;
с) в 20-дневный срок после получения методических указаний,предусмотренных пунктом b)настоящей части, исполнительные органы админ-тер. ед. первого уровня должныобеспечить разработку прогноза всех видов налогов и сборов, подлежащихпоступлению в предстоящий(е) год(годы) в соответствующую админ-тер. ед., атакже проект местного бюджета, который представляется для анализа фин.управлению;
d) в установленные Мин.фин. сроки фин. управления направляютМин.фин. для анализа прогноз всех видов налогов и сборов, подлежащихпоступлению в предстоящий(е) год(годы) в соответствующую админ-тер. ед., атакже проекты бюджетов районов, автономного территориального образования сособым правовым статусом, муниципия Бэлць и муниципия Кишинэу.
(3) Анализ проектов бюджетов районов, автономноготерриториального образования с особым правовым статусом, муниципия Бэлць имуниципия Кишинэу носит консультативный характер. Вместе с тем Мин.фин. можетпотребовать от исполнительных органов админ-тер. ед. второго уровня, муниципияБэлць внести изменения в проекты бюджетов в случае противоречия их положениямзаконодательства, принципам бюджетно-налоговой политики гос-ва или некоторымспецифическим положениям на предстоящий бюджетный год
29. Понятие налоговогоправа РМ и его источники
Общественные отношения всфере налогообложения непосредственно связаны с государственным налоговым контролеми управлением экономическим и социальным развитием общества через механизмналогообложения. Данные отношения, охватывающихразнообразные сферы государственных, имущественных, властных ираспорядительных отношений, и составляют предмет налогового права.
Налоговое правопредставляет собой отрасль правовой системы РМ, которая регулирует общественныеотношения в сфере налогообложения, т. е. отношения в связи с осуществлениемсбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системыорганов налогового регулирования и -налогового контроля на всех уровняхгосударственной власти и местного самоуправления. Преимущественно властныйхарактер этих отношений не означает, что налоговое право безразлично крегулированию имущественных отношений, вытекающих из властных.
Проект Налогового кодексасодержит много норм, связанных с особенностями государственного управлениядоходной частью бюджета. Для целей налогообложения, с точки зренияэкономических основ налогообложения, расширительно толкуются нормытрадиционного гражданского права (это касается, например, долей участия одногопредприятия в другом). Имеются, конечно, определенные сложности в согласованиинорм Гражданского и Налогового кодексов, но вопрос о применении того или иногоакта в конкретных правоотношениях будет решаться судебными органами.
Главное, что характернодля регулятивной роли налогового права и в чем в наибольшей степени проявляютсяего особенности, — это функционирование системы налоговых органов.Соответственно, налоговое право фактически выступает в качестве юридическойформы реализации задач, функций, методов и полномочий, возлагаемых Конституциейи законодательством РМ на субъекты исполнительной власти, действующие в рамкахразделения властей. Поэтому налоговое право отчетливо выражает все особенности,присущие управленческой финансовой деятельности государства, являясь по своемуюридическому назначению управленческим правом (или — правом налоговогоуправления). Закрепляя соответствующие правила поведения в сфере налоговогоуправления и контроля, административное, финансовое право придает налоговымобщественным отношениям характер правоотношений.
Действующее налоговоеправо имеет ряд особенностей:
1. Обложениехозяйствующих субъектов (юридических лиц) как приоритетное направление поналоговым изъятиям.
2. Достаточновысокий удельный вес (по сравнению с зарубежными странами) доли косвенныхналогов и относительно более низкий — прямых.
3. Разветвленнаясистема Госналогслужбы РМ, непосредственное подчинение входящих в нее нижестоящихструктур вышестоящим, главной задачей которых является обеспечение контроля запоступлением всех налогов, включая региональные и местные.
4. Широкий переченьразнообразных льгот, и направленных преимущественно на стимулированиепроизводства.
5. Установлениежестких санкций за различные нарушения налогового законодательства, включаямеры финансовой, административной и уголовной ответственности.
6. Обязательностьпостановки всех субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности научет в налоговых органах с правом открытия расчетного счета в банках толькопосле регистрации в налоговых органах.
7. Первоочередностьнаправления средств, имеющихся у предприятий на счетах, на уплату налогов посравнению с остальными расходами предприятия.
8. Возможность дляналогоплательщиков получения по их просьбе отсрочек и рассрочек платежей впределах текущего года, а также финансовых санкций, если их применение можетпривести к банкротству и прекращению дальнейшей производственной деятельностиналогоплательщика.
30. Налоговыеправоотношения
(1) Настоящим кодексом устанавливаются общие принципыналогообложения в РМ, правовое положение налогоплательщиков, налоговых органови других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством,принципы определения объекта налогообложения и ведения учета доходов ивычитаемых расходов, порядок и условия привлечения к ответственности занарушения налогового законодательства, а также порядок обжалования действийналоговых органов и их должностных лиц.
(2) Настоящим кодексом регулируются отношения, связанные сисполнением налоговых обязательств по общегосударственным налогам (пошлинам) исборам, а также устанавливаются общие принципы определения и взимания местныхналогов и сборов.
(3) Понятия и положения, предусмотренные настоящим кодексом,применяются исключительно в пределах налоговых и связанных с ними другихотношений.
31. Понятие налога
Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимаетсяобязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций ифизических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности,хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целяхфинансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальныхобразований.
2. Под сбором понимаетсяобязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которогоявляется одним из условий совершения в отношении плательщиков сборовгосударственными органами, органами местного самоуправления, инымиуполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий,включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
32. Налоговая системаРМ
 
Налоговая система РМ представляет собой совокупностьпредусмотренных настоящим кодексом налогов (пошлин) и сборов, принципов, форм иметодов их установления, изменения и отмены, а также мер по обеспечению ихуплаты.
(8) Налоги (пошлины) и сборы, перечисленные в частях (5) и(6), основываются на следующих принципах:
а) нейтральность налогообложения — обеспечение посредствомналогового законодательства равных условий для инвесторов, местного ииностранного капитала;
b) достоверность налогообложения — содержание ясныхюридических норм, не допускающих произвольного толкования, ясность и точностьсроков, методов и сумм уплаты для каждого налогоплательщика, позволяющие имлегко проследить воздействие своих относящихся к финансовому менеджментурешений на их налоговое бремя;
с) налоговая справедливость — одинаковая трактовка физическихи юридических лиц, осуществляющих деятельность в идентичных условиях, с темчтобы обеспечить равенство налоговых обязательств;
d) налоговая стабильность — осуществление любых изменений идополнений положений налогового законодательства непосредственно путем внесенияизменений и дополнений в настоящий кодекс;
е) эффективность налогообложения — взимание с минимальнымизатратами наиболее приемлемых для налогоплательщиков налогов (пошлин) и сборов.
(9) При установлении налогов (пошлин) и сборов определяютсяследующие элементы:
а) объект налогообложения — налогооблагаемая материя;
b) субъект налогообложения (налогоплательщик) — лицо,указанное в пункте 2) статьи 5;
с) источник уплаты налога (пошлины) или сбора — источник, изкоторого уплачивается налог (пошлина) или сбор;
d) единица налогообложения — единица измерения, выражающаявеличину объекта налогообложения;
е) ставка (ставки) налогообложения — единый размер налога(пошлины) или сбора в соотношении с объектом налогообложения;
f) срок уплаты налога (пошлины) или сбора — период, в течениекоторого налогоплательщик обязан уплатить налог (пошлину) или сбор, в видеинтервала времени или фиксированного дня уплаты;
g) налоговые льготы — элементы, которые учитываются при оценкеобъекта налогообложения, определении размера налога (пошлины) или сбора, атакже при их взимании, в виде:
– частичного или полного освобождения от налога (пошлины) илисбора;
– частичного или полного освобождения от уплаты налогов(пошлин) или сборов;
– снижения ставки налогов (пошлин) или сборов;
– уменьшения объекта налогообложения;
– отсрочки уплаты налогов (пошлин) или сборов;
– рассрочки погашения налогового обязательства.
 (10) Налоги (пошлины) исборы, взимаемые в соответствии с настоящим кодексом и иными нормативнымиактами, принятыми в соответствии с ним, являются одним из источников доходовгосударственного бюджета и бюджетов административно-территориальных единиц.
33. Статус и функцииналоговых инспекций
Функции и праваобязанности налоговых органов.
Точное установление функцийгосударственного органа имеет важное юридическое значение: права, предоставленныезаконодательством этому органу, и обязанности, на него возложенные, могут бытьреализованы и должны трактоваться исключительно в рамках его функций и задач так,как они установлены законом.
Функции налоговых органов— центрального, региональных и местных — несколько различаются. Но поскольку главнаязадача всех звеньев одна — контроль за соблюдением налогового законодательства,налоговым органам всех уровней присущи общие функции, а именно:
 • учетналогоплательщиков;
 • контроль за соблюдениемналогового законодательства участниками налоговых правоотношений;
 • определение вустановленных случаях суммы налогов, подлежащих уплате в бюджетналогоплательщиками;
 • ведениеоперативно-бухгалтерского учета сумм налогов;
 • возврат или зачетизлишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;
 • разъяснительная работаи информирование налогоплательщиков о порядке применения налоговогозаконодательства;
 • применение мер ответственностик нарушителям налогового законодательства;
 • взыскание недоимок, пенейи штрафов с нарушителей налогового законодательства;
 • контроль за соблюдениемзаконодательства о наличном денежном обращении.
Для выполнения своих функцийналоговые органы наделены соответствующими правами, которые реализуются через праваразличных должностных лиц этих органов. Для правильного понимания прав налоговыхорганов необходимо учитывать следующее.
Во-первых, к налоговым органами их должностным лицам неприменим принцип диспозитивности — основной принцип, вчастности, гражданско — правовых отношений: «разрешено все, что не запрещено законом».Наоборот, они должны руководствоваться императивным принципом, присущимадминистративным отношениям: каждое должностное лицо выполняет только то, чтопрямо разрешено ему законом, т.е. действует в рамках установленной емукомпетенции.
Во-вторых, праваналоговых органов являются одновременно обязанностью их должностных лиц
34. Принципыорганизации, полномочия, права и обязанности
налогового органа
Полномочия налогового органа
а) осуществляет надзор за работой территориальных гос-ныхналоговых инспекций по осуществлению налогового контроля, обеспечивает созданиеи функционирование единой системы данных о налогоплательщиках и налоговыхобязательствах; b) контролируетдеятельность территориальных гос-ных налоговых инспекций, рассматривает письма,заявления и жалобы на их действия, принимает меры по повышению эффективности ихработы; c) издает приказы, инструкции и другиеакты в целях исполнения налогового законодательства; d) организует популяризацию налогового законодательства,отвечает на письма, жалобы и другие петиции налогоплательщиков в установленномпорядке;
е) осуществляет налоговый контроль;
f) организует, а в необходимых случаях осуществляетпринудительное исполнение налоговых обязательств;
g) рассматривает случаи обжалования и принимает решения поним; h) осуществляет контроль засоблюдением налогового законодательства в деятельности таможенных органов ислужб по сбору местных налогов и сборов и вносит в компетентные органыпредложения о привлечении к ответственности служащих этих органов за нарушенияналогового законодательства;
i) организует различные конкурсы с поощрением из бюджетныхсредств налогоплательщиков, которые напрямую или косвенно содействовалиулучшению процесса налогового администрирования и/или увеличению поступлений внациональный публичный бюджет. Конкурсы проводятся в установленномПравительством порядке;
j) взаимодействует с органами других государств на основаниимеждународных договоров, одной из сторон которых является РМ, и принимаетучастие в работе специализированных международных организаций, членом которыхона является;
k) представляет в соответствии с инструкциями Мин. фин.информацию и отчеты по налоговым обязательствам, в том числе по недоимкам;
l) передает функции территориальным гос-ным налоговыминспекциям;
m) предупреждает, выявляет и пресекает нарушения, связанные срепатриацией денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономическихсделок;
n) исполняет иные полномочия, предусмотренныезаконодательством.
Права налогового органа
а) осуществлять контроль соблюдения налоговогозаконодательства налогоплательщиками,
b) в ходе налогового контроля требовать и бесплатно получать отлюбого лица необходимые для осуществления своих полномочий сведения, данные,документы,
с) осуществлять налоговые посещения;
d) вскрывать, обследовать и в необходимых случаях опечатывать,независимо от места нахождения, производственные, складские, торговые и другиепомещения и места, используемые для извлечения доходов или содержания объектовналогообложения, других объектов и документов, за исключением жилища и местапребывания;
e) иметь доступ к электронной системе бухучетаналогоплательщика;
f) проверять достоверность сведений, указываемыхналогоплательщиком в учетной документации и налоговой отчетности;
g) изымать у налогоплательщиков документы в случаях и впорядке, предусмотренных настоящим разделом;
h) устанавливать нарушения налогового законодательства иприменять меры, предусмотренные законодательством;
k) использовать прямые и косвенные методы и источники приоценке объектов налогообложения и исчислении налогов (пошлин) и сборов;
l) получать налоги (пошлины), сборы, пени и/или штрафы вналичных денежных средствах;
m) осуществлять принудительное исполнение налоговыхобязательств в установленном налоговым законодательством порядке;
n) налагать в установленном законом порядке арест на любоеимущество, за исключением имущества, на которое в соответствии с настоящимкодексом и иными законодательными актами не может быть обращено взыскание;
o) приостанавливать в установленном законом порядке операциипо банковским счетам налогоплательщиков,
p) вызывать в налоговый орган налогоплательщика
r) в процессе определения величины налогов (пошлин), сборов,пеней и/или штрафов либо взыскания их затребовать у фин. учреждений (ихотделений или филиалов) документы, касающиеся клиентов этих учреждений
s) требовать осуществления и осуществлять налоговый контроль вдругих странах на основании международных договоров, одной из сторон которыхявляется РМ
t) запрашивать от компетентных органов других государствинформацию, связанную с деятельностью налогоплательщиков, без согласияпоследних;
u) предоставлять компетентным органам других государствсведения об отношениях иностранных налогоплательщиков с отечественныминалогоплательщиками без согласия или уведомления последних;
v) использовать налоговую отчетность, переписку сналогоплательщиками и информацию органов публичной власти на электронных и иныхносителях, исполненных и защищенных в соответствии с законодательством в даннойобласти;
x) использовать средства массовой информации в целяхпопуляризации и соблюдения налогового законодательства;
Обязанности налогового органа.
а) действовать в строгом соответствии с Конституцией РМ,настоящим кодексом и иными нормативными актами;
b) уважительно и корректно относиться к налогоплательщикам иих представителям, к иным участникам налоговых отношений;
c) популяризировать налоговое законодательство;
d) информировать налогоплательщиков в случаях, предусмотренныхналоговым законодательством, или по их просьбе об их правах и обязанностях;
e) информировать налогоплательщиков по их запросам одействующих налогах (пошлинах) и сборах, порядке и сроках их уплаты, а также осоответствующих нормативных актах;
f) бесплатно обеспечивать налогоплательщиков бланкаминалоговой отчетности;
g) осуществлять, по требованию налогоплательщика, компенсациюили оформление материалов для возмещения переплат или сумм, подлежащихвозмещению согласно налоговому законодательству;
j) принимать и регистрировать заявления, сообщения и инуюинформацию о налоговых нарушениях, а в необходимых случаях осуществлять ихпроверку;
k) рассматривать в установленном законом порядке письма,заявления и жалобы налогоплательщиков;
l) вести учет налогоплательщиков и налоговых обязательств;
m) осуществлять налоговый контроль и составлятьсоответствующие акты;
p) не использовать служебное положение в личных корыстныхинтересах;
35. Виды налогов, пошлин, сборов
(1) Налогом (пошлиной) признается обязательный платеж,имеющий безвозмездный характер и не связанный с совершением уполномоченныморганом или его должностным лицом определенных и конкретных действий в пользуили в отношении уплатившего его налогоплательщика.
(2) Сбором признается обязательный платеж, имеющийбезвозмездный характер и не являющийся налогом (пошлиной).
(3) Другие платежи, осуществляемые в рамках отношений,регулируемых неналоговым законодательством, не относятся к категорииобязательных платежей, именуемых налогами (пошлинами) и сборами.
(4) В РМ взимаются общегосударственные и местные налоги(пошлины) и сборы.
(5) В систему общегосударственных налогов (пошлин) и сбороввходят:
а) подоходный налог;
b) налог на добавленную стоимость;
с) акцизы;
d) приватный налог;
е) таможенная пошлина;
f) дорожные сборы.
(6) В систему местных налогов и сборов входят:
a) налог на недвижимое имущество;
b) сборы за природные ресурсы;
c) сбор на благоустройство территорий;
d) сбор за организацию аукционов и лотерей в пределахадминистративно-территориальной единицы;
e) сбор за размещение рекламы;
f) сбор за использование местной символики;
g) сбор за объекты торговли и/или объекты по оказаниюсоциальных услуг;
h) рыночный сбор;
i) сбор за временное проживание;
j) курортный сбор;
k) сбор за предоставление услуг по автомобильной перевозкепассажиров по муниципальным, городским и сельским (коммунальным) маршрутам;
l) сбор за парковку автотранспорта;
m) сбор с владельцев собак;
n) сбор на благоустройство населенных пунктов, расположенных впограничной зоне и имеющих таможни (таможенные посты) для пересечениятаможенной границы.
(7) Отношения, связанные со всеми перечисленными в частях (5)и (6) налогами (пошлинами) и сборами, регулируются настоящим кодексом и иныминормативными актами, принятыми в соответствии с ним.
36. Понятия, субъектыи ставка налога на недвижимое имущество
по налоговому кодексу
Понятия
1) Налог на недвижимое имущество — местный налог,представляющий собой обязательный платеж в бюджет от стоимости недвижимогоимущества.
2) Недвижимое имущество — земельные участки, здания,сооружения, квартиры и другие изолированные помещения, перемещение которыхневозможно без прямого ущерба их назначению.
3) Оцененная стоимость — стоимость недвижимого имущества,рассчитанная на определенную дату с использованием предусмотренныхзаконодательством методов оценки.
5) Предельная налоговая ставка — адвалорная ставка впроцентах от налогооблагаемой базы недвижимого имущества, установленная в настоящемразделе, которая может отличаться от конкретной ставки налога.
6) Конкретная ставка налога — адвалорная ставка в % отналогооблагаемой базы недвижимого имущества, устанавливаемая представительныморганом местного публичного управления при принятии бюджета соответствующейадминистративно-территориальной единицы.
7) Фискальный кадастр — специализированный кадастр,включающий систематизированные данные о субъектах налогообложения, кадастровыхномерах, типах и адресах объектов недвижимого имущества, налогооблагаемой базе,сумме налога на недвижимое имущество, подлежащей уплате, и другую информацию,связанную с уплатой данного налога.
Субъекты
(1) Субъектами налогообложения являются юрид. и физ. лица — резиденты и нерезиденты РМ:
a) собственники недвижимого имущества на территории РM;
b) обладатели имущественных прав (права пользования,хозяйственного ведения, оперативного управления) на недвижимое имущество натерритории РМ, находящееся в публичной собственности государства или публичнойсобственности административно-территориальных единиц, и арендаторы,арендовавшие сельскохозяйственную недвижимость, являющуюся частнойсобственностью, если договором об аренде не предусмотрено иное. По недвижимомуимуществу органов публичной власти, учреждений, финансируемых из бюджетов всехуровней, переданному в аренду или сданному внаем, субъектами налогообложения являютсяарендаторы или жильцы.
(2) Отсутствие у лиц, указанных в пункте a) части (1), документа,удостоверяющего право собственности на недвижимое имущество, равно как иневыполнение предусмотренной законодательством обязанности по регистрацииимущественных прав, не может являться основанием для непризнания этих лицсубъектами налогообложения в отношении этого недвижимого имущества, еслифактически эти лица реализуют право владения, пользования и распоряжения даннымимуществом.
(3) Если недвижимое имущество находится в общей долевойсобственности (пользовании) нескольких лиц, субъектом налогообложенияпризнается каждое из них соразмерно своей доле.
(4) Если недвижимое имущество находится в общей совместнойсобственности, субъектом налогообложения признается, с общего согласия, один изсобственников (участников). В этом случае все собственники (участники) несутсолидарную ответственность за выполнение налоговых обязательств.
(5) В случае договора о финансовом лизинге субъектомналогообложения является лизингодатель недвижимого имущества.
Объекты
(1) Объектом налогообложения является недвижимое имущество,включая земельные участки (земли сельскохозяйственного назначения, землипромышленности, транспорта, связи и иного специального назначения) как в чертенаселенных пунктов, так и за их пределами, здания, сооружения, квартиры идругие изолированные помещения, в том числе недвижимое имущество, находящееся встадии завершения строительства (80 процентов и более) и их строительство незавершено в течение 5 лет с его начала.
(2) Налогооблагаемой базой недвижимого имущества являетсяоцененная стоимость этого имущества
СТАВКИ
(1) Предельная ставка налога составляет 0,25 процента отналогооблагаемой базы недвижимого имущества.
(2) Конкретная ставка налога на недвижимое имуществоустанавливается ежегодно представительным органом местного публичногоуправления и не может быть ниже 0,02 процента от налогооблагаемой базы недвижимогоимущества.
(3) Представительные органы местного публичного управления, втом числе населенных пунктов, входящих в состав муниципия Кишинэу, заисключением муниципия Кишинэу, устанавливают конкретную ставку налога вразмере, который обеспечивает увеличение налогового обязательства в среднем на10 процентов по сравнению с предыдущим годом. В отступление от частей (1) и (2)в муниципии Кишинэу, за исключением населенных пунктов, входящих в его состав,конкретная ставка налога на недвижимое имущество устанавливается в размере 0,02процента от налогооблагаемой базы недвижимого имущества.
(4) Если общая площадьнедвижимого имущества (жилье, основное строение – строение, зарегистрированноес правом собственности физического лица, предназначенное для жилья и неиспользуемое в предпринимательской деятельности) превышает 100 кв. метроввключительно.
37. Понятие, субъекты,объекты и ставка акциза по налоговому
кодексу РМ
Понятия
В целях настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Акциз — общегосударственный налог, установленный на отдельныепотребительские товары.
2) Акцизный сертификат — документ, выданный органом Гос-нойналоговой службы субъекту налогообложения, удостоверяющий его регистрацию идающий ему право осуществлять сделки с подакцизными товарами.
3) Акцизное помещение — совокупность принадлежащих субъектуналогообложения мест, в том числе отдельно расположенные здания, помещения,территории, земельные участки, любые другие места, определенные в акцизномсертификате, где подакцизные товары перерабатываются и/или производятся, откудаотгружаются (вывозятся) субъектами налогообложения.
4) Отгрузка (вывоз) — перемещение, передача подакцизных товаровиз акцизного помещения.
5) Информация об отгрузке (вывозе) — запись, сделанная вжурнале учета отгружаемой (вывозимой) продукции. Субъекты a) юрид. и физ. лица,перерабатывающие и/или производящие подакцизные товары на территории РМ;
b) юрид. и физ. лица, импортирующие подакцизные товары,
Объекты
(1) Объектами налогообложения являются подакцизные товары,указанные в приложении к настоящему разделу.
(2) Налогооблагаемой базой является:
a) объем в натуральном выражении, если ставки акцизов, в томчисле при импорте, установлены в абсолютной сумме на единицу измерения товара;
b) стоимость товаров без учета акцизов и НДС, если для нихустановлены адвалорные в процентах ставки акцизов,
c) таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая всоответствии с таможенным законодательством, а также подлежащие уплате приимпорте налоги, пошлины и сборы без учета акцизов и НДС, если для указанныхтоваров установлены адвалорные в процентах ставки акцизов.
Ставки акцизов
Ставки акцизов согласно приложению к настоящему разделуустанавливаются:
a) в абсолютной сумме на единицу измерения товара;
b) адвалорные в процентах от стоимости товаров без учетаакцизов и НДС либо от таможенной стоимости импортируемых товаров с учетомподлежащих уплате при импорте налогов и сборов, но без учета акцизов и НДС.
38. Понятие, субъектыи объекты, ставка налога на добавленную
стоимость поналоговому кодексу РМ
Основные понятия
1) Налог на добавленную стоимость (далее — НДС) — общегосударственный налог, представляющий собой форму изъятия в бюджет частистоимости поставленных товаров, оказанных услуг, подлежащих налогообложению натерритории РМ, а также части стоимости облагаемых товаров, услуг, импортируемыхв РМ.
2) Товар, товарно-материальные ценности — продукт труда вформе изделий, товаров народного потребления и продукциипроизводственно-технического назначения, здания, сооружения и другое недвижимоеимущество, нематериальные активы.
3) Поставка товаров — передача права собственности на товарыпосредством их реализации, обмена, передачи без оплаты, передачи с частичнойоплатой, выплаты заработной платы в натуральном выражении, других платежей,осуществляемых в натуре, реализации заложенных товаров от имени залогодателя,передачи товаров на основе контракта финансового лизинга.
4) Поставка (оказание) услуг — деятельность по оказаниюматериальных и нематериальных потребительских и производственных услуг,включающая передачу собственности в аренду, имущественный наем, узуфрукт,операционный лизинг, передачу прав на использование любых товаров, за оплату, счастичной оплатой или без оплаты; деятельность по выполнениюстроительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских,опытно-конструкторских и других работ за оплату, с частичной оплатой или безоплаты.
5) Частичная оплата — неполное выполнение покупателем обязательствперед поставщиком.
6) Облагаемая поставка — поставка товаров, поставка(оказание) услуг за исключением поставок товаров, услуг, освобожденных отобложения НДС, осуществляемые субъектом налогообложения в процессепредпринимательской деятельности.
7) Товары для личного пользования или потребления — вещи,предназначенные для удовлетворения потребностей собственника и (или) членов егосемьи.
8) Импорт товаров — ввоз товаров на территорию РМ,осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством.
9) Импорт услуг — оказание услуг юридическими и физическимилицами — нерезидентами РМ юридическим и физическим лицам — резидентам илинерезидентам РМ, для которых местом поставки считается РМ.
10) Экспорт товаров — вывоз товаров с территории РМ,осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством.
11) Экспорт услуг — оказание юридическими и физическимилицами — резидентами РМ юридическим и физическим лицам — нерезидентам РМ услуг,местом поставки которых не является РМ.
12) Специфические отношения — особенные отношения,свойственные и применяемые только к данному конкретному субъекту илиобстоятельству, отличающиеся от отношений, сложившихся для аналогичныхсубъектов или обстоятельств.
13) Нулевая ставка — ставка НДС, составляющая ноль процентов.
14) Агент — лицо, действующее от имени другого лица и не являющеесяего наемным работником.
15) Место поставки товаров и услуг — место осуществленияпоставок в соответствии с правилами, установленными статьями 110 и 111.
16) Налоговая накладная — типовая форма первичного документастрогой отчетности, представляемого покупателю субъектом налогообложения,зарегистрированным в установленном порядке, при осуществлении облагаемыхпоставок.
СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТЫНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
а) юрид. и физ. лица, зарегистрированные или подлежащиерегистрации
b) юрид. и физ. лица, импортирующие товары, кроме физическихлиц, импортирующих товары для личного пользования или потребления, стоимостькоторых не превышает лимит, установленный действующим законодательством;
с) юрид. и физ. лица, импортирующие услуги, независимо от того,зарегистрированы они или нет
Объектами налогообложения являются:
а) поставка товаров, услуг субъектами налогообложения,являющаяся результатом их предпринимательской деятельности в РМ;
b) импорт в РМ товаров, услуг, за исключением импортируемыхфиз. лицами товаров для личного пользования или потребления, стоимость которыхне превышает лимит, установленный действующим законодательством.
Ставки НДС
Устанавливаются следующие ставки НДС:
a) стандартная ставка — в размере 20 процентов от облагаемойстоимости импортируемых товаров и услуг и поставок, осуществляемых натерритории РМ;
b) сниженные ставки в размерах:
8 процентов — на хлеб и хлебобулочные изделия (190120000,190540, 190590300, 190590600, 190590900), молоко и молочные продукты (0401,0402, 0403, 0405, 040610200), поставляемые на территорию РМ, за исключениемпредназначенных для детей продовольственных товаров, не облагаемых НДС всоответствии с пунктом 2) части (1) статьи 103;
8 процентов — на лекарства, как предусмотренные в Гос-номреестре медикаментов, так и разрешенные Министерством здравоохранения,импортируемые и/или реализуемые на территории РМ, а также лекарства,изготовленные в аптеках по магистральным рецептам, содержащие одобренные ингредиенты(лекарственные вещества);
8 процентов — на товары, импортируемые и/или поставляемые натерриторию РМ,
5 процентов — на природный и сжиженный газ как импортируемый,так и поставляемый на территории РМ;
39. Понятие, субъекты, объекты иставка подоходного налога по
налоговому кодексу РМ
Понятия
Для целей настоящего раздела применяются следующие понятия:
1) Роялти (периодические платежи) — регулярное вознаграждение(выплата), получаемое от предоставления в пользование нематериальных активовили от права на пользование ими, плата, полученная в виде авторскоговознаграждения в каждом случае реализации авторского права и смежных прав, атакже от права на пользование природными ресурсами.
2) Аннуитеты — регулярные выплаты страховых сумм, пенсий илипособий.
3) Дивиденды — прибыль, полученная от распределения чистогодохода между акционерами (пайщиками) в соответствии с долей участия в уставномкапитале, за исключением дохода, полученного в случае полной ликвидациихозяйствующего субъекта. Признание выплаты дивидендом осуществляется независимоот того, имело ли юр. лицо доход в текущем налоговом году или в предыдущиегоды.
4) Налогооблагаемый доход — валовой доход, включая льготы,предоставленные работодателем, полученный налогоплательщиком из всех источниковв определенный налоговый период, за минусом вычетов и освобождений, относящихсяк этому доходу, на которые налогоплательщик имеет право согласно налоговомузаконодательству.
5) Инвестиционный доход — доход, полученный откапиталовложений и вложений в финансовые активы, если участие налогоплательщикав организации такой деятельности не является регулярным, постоянным изначительным.
6) Финансовый доход — доход, полученный в виде роялти(периодических платежей), аннуитетов, от сдачи имущества в аренду,имущественный наем, узуфрукт, по курсовой валютной разнице, от безвозмезднопоступивших активов, другие доходы, полученные в результате финансовойдеятельности, если участие налогоплательщика в организации такой деятельностине является регулярным, постоянным и значительным.
7) Процентные начисления, доход в виде процентов — любойдоход, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способаего оформления), включая доходы по денежным вкладам, доходы, полученные наоснове договора финансового лизинга.
8) Опцион — условие, предусматривающее право выбора.
9) Фьючерсная сделка — вид сделки на фондовой или товарнойбирже.
10) Распределение — выплаты, осуществленные хозяйствующимсубъектом одному или более собственникам, обладающим правом на получение такихвыплат.
11) Вычет — сумма, вычитаемая из валового доходаналогоплательщика при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии сположениями налогового законодательства.
12) Освобождение — сумма, вычитаемая из валового доходаналогоплательщика при расчете облагаемого дохода
13) Зачет — сумма, удержанная и/или предварительно уплаченная,на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога.
14) Выигрыш — доход, полученный от азартных игр и рекламныхакций как в денежной, так и в неденежной форме.
Субъекты
(1) Субъектами налогообложения являются юрид. и физ. лица, заисключением товариществ, получающие в течение налогового периода доход из любыхисточников, находящихся в РМ, а также юридические лица, получающие доход излюбых источников, находящихся за пределами РМ, и физические лица, получающиеинвестиционный и финансовый доход из источников, находящихся за пределами РМ.
(2) Субъекты налогообложения обязаны декларировать валовойдоход, полученный из всех источников.
Объекты
(1) Объектом налогообложения является валовой доход, включаяльготы, предоставленные работодателем, полученный юрид. или физ. лицом из всехисточников, находящихся в РМ, а также доход, полученный юридическими лицами излюбых источников, находящихся за пределами РМ, и инвестиционный и фин. доход,полученный физ. лицами из источников, находящихся за пределами РМ, за минусомвычетов и освобождений, на которые эти лица имеют право.
Ставки налога
Общая сумма подоходного налога определяется:
а) для физ. лиц, за исключением крестьянских (фермерских)хозяйств и индивидуальных предпринимателей, – в размере:
– 7 процентов годового облагаемого дохода, не превышающего25200 леев;
– 18 процентов годового облагаемого дохода, превышающего25200 леев;
b) для юрид. лиц — в размере 0 процентов облагаемого дохода;
с) для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей– в размере 0 процентов облагаемого дохода.
40. Виды налоговыхнарушений и ответственность за их
совершение
Воспрепятствованиедеятельности налогового органа (1) Воспрепятствование осуществлению налоговогоконтроля путем необеспечения доступа в производственные, складские, торговые идругие помещения и места для хранения имущества, непредставления необходимыхналоговому органу объяснений, данных, информации и документов по вопросам,возникающим во время контроля, либо путем иного рода действий или бездействиявлечет наложение штрафа в размере от 1000 до 1500 леев.
(4) Неисполнение решения налогового органа о приостановленииопераций на банковских счетах налогоплательщика влечет наложение штрафа вразмере 30 процентов сумм, снятых со счета за период неприостановленияопераций.
(5) Неисполнение требований повестки налогового органа влечетналожение штрафа на физических лиц в размере 1000 леев, на юридических лиц – вразмере 3000 леев, а неисполнение требований банковской повестки влечет наложениештрафа в размере 10000 леев.
Нарушение правил ведения бухучета и учета в налоговых целях
(1) Неполное или ненадлежащее оформление первичных документовучета в налоговых целях (или полное их отсутствие) и/или налоговых отчетоввлечет наложение штрафа в размере 500 леев за каждый случай.
(2) Использование бланков первичных документов отличного отпредусмотренных действующими нормативными актами образца, а также использованиефальшивых или чужих бланков первичных документов (в том числе налоговойнакладной) влекут наложение штрафа в размере сумм хозяйственных операций,отраженных в этих документах.
(5) Необеспечение сохранности налоговой отчетности и/илиучетной документации и/или полное или частичное отсутствие бухгалтерскогоучета, что ведет к невозможности проведения налогового контроля, влекутналожение штрафа в размере 30000 леев с исчислением соответствующих налогов исборов согласно части (2) статьи 189 настоящего кодекса.
Нарушение фин. учреждениями порядка осуществления безналичныхрасчетов
(1) Нарушение установленных законодательством сроковзачисления денежных средств на банковские счета хозяйствующих субъектов влечетналожение штрафа в размере 10 процентов своевременно не зачисленной суммы.
(2) Зачисление денежных средств, полученных от реализациитоваров, выполнения работ, оказания услуг, на депозитные счета или на другиебанковские счета, минуя текущие счета в национальной или иностранной валюте,влечет наложение штрафа в размере 5 процентов зачисленной суммы.
(3) Неисполнение или несвоевременное исполнение платежногои/или инкассового поручения о погашении налоговых обязательств в случае, когдана банковском счете налогоплательщика или его дебитора имеются денежныесредства, влечет наложение штрафа в размере 2 процента подлежащей уплате суммы закаждый день просрочки.
(4) Нарушение сроков зачисления на счета Гос-ногоказначейства сумм, поступивших от налогоплательщиков, влечет наложение штрафа вразмере 5 процентов своевременно не зачисленной суммы за каждый день просрочки.
(5) Непредставление или несвоевременное представление фин.учреждением (его отделением или филиалом) налоговому органу информации озачислении на банковский счет налогоплательщика денежных средств в случаеприостановления операций на этом счете влечет наложение штрафа в размере 1процента зачисленной на счет суммы за каждый день непредставления илипросрочки.
(6) Неисполнение или неверное исполнение фин. учреждением(его отделением или филиалом) платежных поручений об уплате налоговыхобязательств перед национальным публичным бюджетом в соответствии среквизитами, указанными налогоплательщиком, влечет наложение штрафа в размере200 леев за каждый случай неисполненного или неверно исполненного платежногопоручения.
Несоблюдение правил принудительного исполнения налоговогообязательства
(1) Воспрепятствование осуществлению налоговым служащимпринудительного исполнения налогового обязательства способами, отличными отуказанных в частях (2)–(4), влечет наложение штрафа на физических лиц в размере1000 леев и на хозяйствующих субъектов – в размере 5000 леев. 2) Непринятиеналогоплательщиком (его представителем), должностным лицом налогоплательщикаарестованного имущества на хранение влечет наложение штрафа на физическое лицов размере 1000 леев, а на юридическое лицо — 5000 леев. (3) Хищение,отчуждение, замена или сокрытие арестованного имущества, совершенные лицом,которому оно было вверено для хранения, или лицом, обязанным обеспечить егосохранность в силу закона, влекут наложение штрафа в размере стоимостиарестованного имущества, которое было расхищено, отчуждено, заменено илисокрыто.
(4) Осуществление операций с арестованными ценными бумагамипосле приостановления осуществления операций влечет наложение штрафа наналогоплательщика в размере 20 процентов суммы операции на каждого из них.
41. Налоговый контроль
Общие принципы осуществления налогового контроля
(1) Целью налогового контроля является проверка соблюденияналогоплательщиком налогового законодательства за определенный период или занесколько налоговых периодов.
(2) Налоговый контроль проводится налоговым органом и/илииным органом, осуществляющим полномочия по налоговому администрированию, впределах его компетенции с выездом на место и/или в помещении соответствующегооргана.
(6) Органы, осуществляющие полномочия по налоговомуадминистрированию, могут проводить повторный налоговый контроль в случае, когдарезультаты ранее проведенного налогового контроля являются неубедительными,неполными или неудовлетворительными, или в случае, если впоследствии быливыявлены обстоятельства, подтверждающие наличие признаков налогового нарушения,и вследствие этого возникает необходимость проведения нового контроля.
(7) Повторный налоговый контроль может проводиться в процессерассмотрения жалобы на решение налогового органа или действия налоговогослужащего и в иных случаях по решению руководства органов,
Налоговый контроль в помещении налогового органа,осуществляющего полномочия по налоговому администрированию
(1) Налоговый контроль в помещении налогового органа илидругого органа, осуществляющего полномочия по налоговому администрированию,(далее — камеральный налоговый контроль) заключается в проверке правильностисоставления налоговых отчетов, других представленных налогоплательщикомдокументов, которые служат основанием для начисления и уплаты налогов (пошлин)и сборов, другой документации, которой располагает налоговый орган или другойорган, осуществляющий полномочия по налоговому администрированию, а также впроверке других обстоятельств, относящихся к соблюдению налогового законодательства.
Налоговый контроль с выездом на место
Целью налогового контроля с выездом на место являетсяпроверка соблюдения налогового законодательства налогоплательщиком или другимлицом, подвергаемым контролю, проводимая в местах его нахождения налоговымислужащими или должностными лицами других органов, осуществляющих полномочия поналоговому администрированию.
Фактическая проверка
(2) Задачей фактической проверки является констатацияситуаций, не отраженных в документах или не явствующих из них.
Документальная проверка
Документальная проверка применяется в случаях каккамерального налогового контроля, так и контроля с выездом на место изаключается в сверке налоговых отчетов, учетных документов и другой информации,представленных налогоплательщиком, с документами и информацией оналогоплательщике, которыми располагает орган, осуществляющий налоговыйконтроль.
Общая проверка
(1) Общая проверка применяется в случаях налогового контроляс выездом на место по всем действиям и операциям, связанным с определениемобъектов налогообложения (налогооблагаемой базы) и погашением налоговыхобязательств в период после последнего налогового контроля.
Общая проверка является одновременно документальной ифактической проверкой исполнения налогоплательщиком налогового законодательства.
Частичная проверка
Частичная проверка применяется в случаях, как камеральногоналогового контроля, так и налогового контроля с выездом на место и заключаетсяв проверке погашения определенных видов налоговых обязательств, выполнениядругих обязательств, предусмотренных налоговым законодательством, заопределенный период на основе полной или выборочной проверки документов илидеятельности налогоплательщика.
Тематическая проверка
Тематическая проверка применяется в случаях, как камеральногоналогового контроля, так и налогового контроля с выездом на место и заключаетсяв проверке погашения определенного вида налогового обязательства или выполнениядругого обязательства, предусмотренного налоговым законодательством, на основепроверки документов или деятельности налогоплательщика.
Оперативная проверка
(1) Оперативная проверка применяется в случаях налоговогоконтроля с выездом на место и проводится во время осуществленияпроизводственных и финансовых процессов одновременно с выполнением связанных сэтими процессами действий и операций с целью их подтверждения, а такжевыявления и предупреждения нарушений налогового законодательства.
(2) Оперативная проверка проводится внезапно путемфактической и/или документальной проверки.
42. Основы организациибезналичных расчетов
Расчёты предприятий посвоим обязательствам с другими предприятиями осуществляются безналичнымспособом через молдавские банки и через сеть корреспондентских банков запределами Молдовы.
Единственным средствомзаконных платежей на территории Республики Молдова является национальная валюта– молдавский лей.
Безналичные расчёты натерритории Республики Молдова осуществляются на основании: платёжногопоручения; предоставленного клиентом в Банк.
Расчётные документысоставляются на государственном языке.
Банк-плательщик получаетрасчётный документ к исполнению только в случае наличия достаточных средств,необходимых для оплаты всей указанной суммы со счёта плательщика.
Расчётные документы,представленные банку и исполненные им, не могут быть отозваны плательщиком.
Расчеты в иностраннойвалюте выполняюся на основе валютного распоряжения клиента. Методы оплаты,используемые в международной практике:
— срочные или авансовыепростые платежи;
— инкассация и выдачачеков;
— выдача и/илиподтверждение документарных аккредитивов;
— авизо экспортныхаккредитивов;
— выдача банковских гарантий.
43. Типы кредитовыхпереводов
Типы кредитовых переводов2.1. Кредитовый перевод представляет собой ряд операций, который начинается с выписыванияплатежного поручения эмитентом и его исполнения банком-плательщиком с целью предоставленияв распоряжение бенефициара определенной суммы денежных средств и завершается зачислениембанком-бенефициаром соответствующей суммы на счет бенефициара. 2.2. Кредитовый переводможет быть осуществлен как в молдавских леях так и в иностранной валюте в соответствиис действующими нормативными актами. В зависимости от специфики использования кредитовыйперевод классифицируется в обычный перевод и бюджетный перевод. 2.3. Обычный переводиспользуется в целях осуществления всех платежей, которые не относятся к национальномупубличному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка (владельцембанковского счета) так и непосредственно банком от своего имени и за свой счет,а также при перечислении полученных сумм наличными от физических лиц. 2.4. Бюджетныйперевод используется в целях осуществления платежей, относящихся только кнациональному публичному бюджету, и может быть инициирован как клиентом банка(владельцем банковского счета), так и непосредственно банком от своего имени иза свой счет, а также при перечислении полученных сумм наличными от физическихлиц. 2.5. Как обычный перевод, так и бюджетный может быть использован и при осуществленииплатежей периодического характера в запрограммированные дни и на установленные суммы(запрограммированный перевод), осуществляемый банком от имени владельцабанковского счета в определенных промежутках времени в соответствии с условиямидоговора- поручения. 2.6. В зависимости от требования клиента банка кредитовый переводв молдавских леях может быть осуществлен в срочном порядке (срочный перевод) и вобычном порядке (обычный перевод).
44. Инициирование,осуществление и завершение кредитового
перевода
Инициирование иосуществление кредитового перевода
3. Требования посоставлению и представлению платежного поручения 3.1. Кредитовый перевод осуществляетсяна основании платежного поручения, составленного его эмитентом. 3.2. При осуществлениикредитового перевода в молдавских леях эмитент платежного поручения, в зависимостиот наличия технических средств, использует формуляр платежного поручения,представленный в приложении 1 или приложении 2 к настоящему регламенту. 3.3.При осуществлении кредитового перевода в иностранной валюте эмитент платежного порученияиспользует формуляр, установленный самостоятельно банком-плательщиком… 3.6. Платежноепоручение составляется на государственном языке В платежном поручении недопускаются исправления и/или подчистки. 3.7. Ответственность за достоверность иправильность информации, указанной в платежном поручении, возлагается наэмитента3.9. Платежное поручение представляется для исполнения в банк-плательщик эмитентом или уполномоченным им лицом в день его составления. 5. Особенностиосуществления банком кредитового перевода полученных сумм наличными и другихплатежей по требованию физических лиц, не осуществляющих предпринимательскойили другой вид деятельности 5.1. При осуществлении перевода полученных сумм наличнымиот физических лиц в пользу национального публичного бюджета или в пользу бенефициара,с которым банк-плательщик не заключил договор, банк- плательщик составляет платежноепоручение отдельно для каждого ордера на получение наличности после проверки приложенныхоправдательных документов, в случае если их представление предусмотрено действующиминормативными актами. 5.2. Банк-плательщик может составить платежное поручение наобщую сумму пакета ордеров на получение наличности, содержащих один и тот же банковскийсчет бенефициара, в случае если данное условие оговорено в соответствующем договоре,заключенном с бенефициаром, если действующие нормативные акты непредусматривают иное. 5.3. При переводе сумм, взысканных законодательно уполномоченнымилицами в национальный публичный бюджет от физических лиц, банк- плательщик составляетплатежное поручение отдельно для каждого ордера на получение наличности. 5.4. Припереводе денежных средств с одного банковского счета на другой одного и того жефизического лица или с одного банковского счета одного физического лица в адресдругого физического или юридического лица 5.2. Банк-плательщик может составить платежноепоручение на общую сумму пакета ордеров на получение наличности, содержащих одини тот же банковский счет бенефициара, в случае если данное условие оговорено в соответствующемдоговоре, заключенном с бенефициаром, если действующие нормативные акты непредусматривают иное. 5.3. При переводе сумм, взысканных законодательно уполномоченнымилицами в национальный публичный бюджет от физических лиц, банк- плательщик составляетплатежное поручение отдельно для каждого ордера на получение наличности. 5.4. Припереводе денежных средств с одного банковского счета на другой одного и того жефизического лица или с одного банковского счета одного физического лица в адресдругого физического или юридического лица ГЛАВА III. Завершение кредитовогоперевода 6. Прием платежного поручения банком-бенефициаром 6.1. Банк-бенефициарпосле приема платежного поручения от банка- плательщика через автоматизированнуюсистему межбанковских платежей осуществляет в тот же рабочий день контроль правильностиуказания банковского счета и фискального кода бенефициара. 6.2. В случае если банковскийсчет и фискальный код бенефициара в платежном поручении указаны правильно, кредитовыйперевод считается завершенным 6.3. Если банк-бенефициар обнаружил в полученном платежномпоручении от банка- плательщика ошибочно указанный банковский счет и/илифискальный код бенефициара или отсутствие счета бенефициара, кредитовый переводсчитается незавершенным. 6.4. В случае если кредитовый перевод не завершен,банк-бенефициар возвращает банку- плательщику соответствующую сумму не позднее рабочегодня, следующего за днем, когда она была получена, составляя платежное поручениев соответствии с настоящим регламентом.
45. Оплата услуг банкаи проценты, уплачиваемы клиенту
 
46. Понятиебанковского вклада
 
Статья1222.Договор банковского вклада
(1) Подоговору банковского вклада банк или иное получившее разрешение в соответствии сзаконом финансовое учреждение (банк) принимает от своего клиента (вкладчика)либо от третьих лиц в пользу вкладчика денежную сумму, которую обязуетсявозвратить вкладчику по истечении определенного срока (срочный вклад) или потребованию (вклад до востребования).
(2) Котношениям между банком и вкладчиком применяются положения о займе и о текущембанковском счете в той мере, в которой они не противоречат положениям настоящейчасти и существу банковского вклада.
Статья1223.Форма договора банковского вклада
Договорбанковского вклада заключается в письменной форме. Письменная форма договорасчитается соблюденной в случае выдачи банком вкладчику сберегательной книжки,депозитного сертификата или любого иного документа, удостоверяющего вкладденежных средств и отвечающего требованиям закона и применяемым в банковскойпрактике обычаям.
Статья1224.Проценты
(1) Банквыплачивает вкладчику проценты в размере и в порядке, предусмотренныхдоговором; в случае, если размер процентов не предусмотрен в договоре, онопределяется в соответствии с положениями статьи 619. Стороны могутдоговориться о невыплате процентов вкладчику.
(2) Банк неможет в одностороннем порядке уменьшить размер процентов иначе как впредусмотренных законом или договором случаях при условии соблюдения срокапредварительного уведомления, составляющего не менее пятнадцати дней.
Статья1225.Порядок начисления и выплаты процентов
(1) Процентына сумму банковского вклада начисляются, начиная со дня, следующего за днем еевнесения, по день, предшествующий ее возврату или производству расчетов по нейпо иным законным основаниям..
Статья1226.Банковская тайна
(1) Банкгарантирует тайну сведений, касающихся деловых отношений с клиентом.
(2) Сведения,составляющие банковскую тайну, могут предоставляться лишь по требованию самогоклиента или его представителя. Банк может предоставлять такие сведенияпредставителям органов публичной власти лишь в случаях и порядке,предусмотренных законом.
Статья1227.Срочные вклады и вклады до востребования
(1)Независимо от вида вклада банк обязан возвратить полностью или частично суммувклада по первому требованию вкладчика при условии соблюдения срокапредварительного уведомления в соответствии с соглашением сторон или сприменяемыми в банковской практике обычаями. Любое противное условие в ущербвкладчику является ничтожным.
Статья1228.Договор текущего банковского счета
По договорутекущего банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет клиента(владельца счета) денежные суммы, внесенные клиентом или третьими лицами вналичной форме либо перечисленные со счетов других лиц, исполнять в пределахимеющихся на счете сумм распоряжения клиента о перечислении соответствующихсумм другим лицам и о снятии наличности, а также осуществлять другие операциипо счету клиента по его поручению в соответствии с законом, договором иприменяемыми в банковской практике обычаями, а клиент обязуется уплачиватьвознаграждение за предоставление указанных услуг.
Статья1229.Распоряжение находящимися на счете денежными суммами
(1) Владелецсчета по своему усмотрению распоряжается денежными суммами, находящимися на егосчете, в любое время, за исключением случаев, когда соглашением сторонустановлен срок предварительного уведомления. Клиент вправе отменить своиуказания в связи с распоряжением денежными суммами, находящимися на его счете.Отмена является действительной в случае ее получения банком до моментаисполнения соответствующих указаний.
Статья1230.Распоряжения и указания клиента
(1) Банкобязан совершать операции по счету клиента только по его распоряжению. Банк неможет совершать операции по счету клиента без его распоряжений иначе как вслучаях, предусмотренных законом или договором.
Статья1231.Бухгалтерский учет операций и выписки со счета
Банк ведетбухгалтерский учет счета путем записи совершенных операций в кредит и дебет,будучи обязанным предоставлять клиенту в установленные сроки выписки со счета,отражающие его состояние. Владелец счета может потребовать в любой моментпредоставления ему информации или объяснений о состоянии счета и обстоятельствахв связи с совершением им любой операции по счету.
Статья1232.Встречные требования банка и клиента
(1) Банкобязан уплачивать клиенту проценты за пользование находящимися на его счетесредствами, если договором не предусмотрено иное.
(2) Встречныетребования банка и клиента погашаются путем зачета.
Статья1233.Расторжение договора
(1) Договор,заключенный на неопределенный срок, может быть расторгнут любой из сторон влюбой момент при условии соблюдения срока предварительного уведомления,установленного договором или в соответствии с применяемыми в банковскойпрактике обычаями, а при отсутствии такового – в течение пятнадцати дней.
(2) Банкможет расторгнуть договор только так, чтобы владелец счета мог иным образомпроизводить расчеты в безналичном порядке, если не существует обоснованныхпричин для расторжения.
Статья1234.Обязанность сохранения конфиденциальности
(1) Банкобязуется сохранять тайну сведений, ставших ему известными вследствие деловыхотношений с клиентом. Данная обязанность не существует, если это вытекает изтребований закона либо если она относится к сведениям общего характера,разглашение которых не наносит ущерб обоснованным интересам клиента.
(2)Обязанность сохранения конфиденциальности остается и после прекращениядоговорных отношений.
Статья1235.Инкассирование и оплата чеков
(1) Банкобязан, хотя бы и в отсутствие дополнительного договора об этом, инкассироватьпутем своевременного представления банку-трассату представленные клиентом чеки,а в случае неинкассирования принять необходимые меры обеспечения.
(2) Приналичии соответствующего договора банк обязан оплачивать чеки, выпущенныеклиентом, в пределах его актива.

47. Открытие счетовюридическим лицам
Ответственное лицо банка открываетсчет и, по необходимости, оформляет договор или другие документы, согласованныесторонами, в соответствии с действующим законодательством Республики Молдова. 3.4.Банк в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством, информируетналоговые территориальные органы, где владелец счета состоит на учете, об открытии,изменении или закрытии счетов. В таком случае операции на/со счета могут осуществлятьсятолько после подтверждения налоговыми органами о взятии на учет счета. 3.5.Данные об открываемых счетах владельцам счетов записываются ответственным лицомбанка в Регистре аналитических счетов, открытых в банке который ведется в соответствиис действующим законодательством и включает: — наименование владельца счета; — наименование счета; — номер аналитического счета; — дату открытия, изменения изакрытия счета; — фискальный код; — дату выдачи сертификата о взятиибанковского счета на учет; — другую информацию, на усмотрение банка 3.6. Банкимогут открывать кредитные счета юридическим лицам, представительствам, созданнымв Республике Молдова юридическим лицом- нерезидентом, индивидуальным предпринимателямили физическим лицам в соответствии с действующим законодательством и требованияминормативных актов Национального банка Молдовы. Необходимые требования по открытиюкредитных счетов устанавливаются банками самостоятельно в своих регламентах. 4.Открытие текущих счетов юридическим лицам-резидентам 4.1. Для открытия текущегосчета юридические лица-резиденты, регистрируемые Государственной регистрационнойпалатой Министерства информационного развития, представляют следующиедокументы: a) заявление об открытии счета (приложение 1); b) нотариально завереннуюкарточку с образцами подписей и оттиском печати в двух экземплярах (приложение2); c) копию сертификата о присвоении фискального кода или копию документа, признанноготаковым; d) оригинал или нотариально заверенную копию выписки из Государственногорегистра юридических лиц, выданную Государственной регистрационной палатой Министерстваинформационного развития (приложение 3); e) копию документа, удостоверяющеголичность лица, представившего документы для открытия счета. 4.2. Для открытия счетаюридические лица-резиденты, регистрируемые другими государственными органами в соответствиис действующим законодательством, представляют следующие документы: a) заявлениеоб открытии счета (приложение 1); b) нотариально заверенную карточку собразцами подписей и оттиском печати в двух экземплярах (приложение 2); c) копиюдокумента, подтверждающего государственную регистрацию, или копию нормативного акта,посредством которого утверждается регламент или устав юридического лица; d)копию учредительного документа (регламента, устава и др.); e) копию сертификатао присвоении фискального кода или копию документа, признанного таковым; f)копию документа, удостоверяющего личность лица, представившего документы для открытиясчета. 4.3. Для открытия текущего счета юридические лица резидентыне владеющие сертификатомо присвоении фискального кода представляет следующие документы: a) заявление оботкрытии счета (приложение 1); b) нотариально заверенную карточку с образцами подписейи оттиском печати — 2 экземпляра (приложение 2); c) оригинал или нотариально завереннуюкопию выписки из Государственного регистра о временной регистрации, выданную Государственнойрегистрационной палатой Министерства информационного развития; d) копиюдокумента удостоверяющего личность лица представляющего документы для открытиясчета; e) копии учредительных документов (регламент, устав и др.).

48. Изменение и закрытие счетов
Глава V ИЗМЕНЕНИЕ ИЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ 16. Изменение счетов 16.1. Изменение счетов производится вследующих случаях: — при изменении наименования (личных данных), организационно-правовойформы 14 — в результате изменения Плана с четов бухгалтерского учета в банках идругих финансовых учреждениях Республики Молдова; — при изменении цифровогокода валюты счета; — в других случаях, предусмотренных действующимзаконодательством. 16.2. Руководство банка вправе принимать самостоятельно решениеоб изменении счета в случае внесения изменений в План счетов бухгалтерскогоучета. Об этих изменениях банк обязан информировать владельца счета в срок неболее 30 дней до их осуществления. 17. Условное закрытие счетов 17.1. Открытыесчета не могут быть закрыты по причине отсутствия операций по ним. Во избежаниеслучаев ущемления интересов владельцев счетов, если это не противоречит требованиямдоговоров, счета, по которым длительное время (2 года) не проводились операции,по решению руководства банка могут быть закрыты условно. В случае приостановлениядеятельности владельца счета условное закрытие счетов производится на основаниизаявления, представленного согласно решению учредителей/пайщиков илизаконодательно уполномоченных органов. 17.2. Остатки по данным счетам консолидируютсяна отдельном централизованном счете 17.4. Счета, по которым в соответствии с действующимзаконодательством приостановлены операции или арестованы денежные средства, не могутбыть условно закрыты. 17.5. При возобновлении операций по условно закрытому счету,по требованию владельца счета, ему открывается новый счет, а условно закрытый счетзакрывается в порядке установленном в настоящем Регламенте. 18. Закрытие счетов18.1. Счета могут быть закрыты: а) на основании заявления владельца счетауполномоченного лица; b) на основании решения учредителей/органов-учредителей юридическоголица, представительства открытого в Республике Молдова юридического лица-нерезидента,индивидуального предпринимателя или в соответствии с требованиями ихучредительных документов; c) на основании решения судебного органа; d) припогашении кредита/возврате депозита; е) в других случаях, предусмотренныхдействующим законодательством 18.2. Не могут быть закрыты счета, по которым в соответствиис действующим законодательством приостановлены операции или арестованы денежныесредства. 18.3. При закрытии текущего/депозитного счета денежные средства перечисляются/возвращаютсявладельцу счета, уполномоченному лицу, правопреемникам или другим лицам,уполномоченным законодательством. 18.4. Временные счета закрываются согласнодействующему законодательству после перевода остатка на текущий счет иливозврата денежных средств в случае если эмиссия ценных бумаг не проводилась илипредприятие не было создано. 18.5. Номера закрытых счетов не присваиваются другимсчетам. 18.6. При закрытии счета юридическое дело об открытии счета хранится вархиве банка
49. Открытие счетов физическим лицам
Глава III 1 ОТКРЫТИЕСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. 12. Открытие текущих счетов физическимлицам-резидентам и нерезидентам, 12.1. Для открытия текущего счета физические лица-резидентыи нерезиденты, представляют следующие документы: a) заявление на открытие счета; b) копию документа удостоверяющего личность владельца счета. 12.1 1. В случаеоткрытия текущего счета физическим лицам-резидентам и нерезидентам, не практикующимпредпринимательскую или прочий вид деятельности, уполномоченным лицомпредставляются следующие документы: a) заявление на открытие счета (приложение4); b) нотариально заверенную копию документа удостоверяющего личностьвладельца счета; c) копию документа удостоверяющего личность уполномоченного лицадля представления документов для открытия счета. 12.2. Физические лица-нерезиденты,не практикующие предпринимательскую или другой вид деятельности, или предприятиясо статусом физического лица-нерезидента, не располагающие объектами налогообложенияили не имеющие налоговых обязательств на территории РМ, для открытия текущего счетапредставляют документы, указанные в подпункте 12.1. 12.3. Подпись владельцасчета проставляется в присутствии лица, ответственного за открытие счета, наформуляре, разработанном банком самостоятельно. 12.4. Для лиц не достигших 14 лет,а также для недееспособных/ограниченных в правоспособности и дееспособности, открытиесчетов, а также их управление осуществляется их родителями или опекуном в соответствиис действующим законодательством.13. Открытие депозитных счетов. 3.2. Дляоткрытия депозитного счета физические лица-резиденты и нерезиденты, не практикующиепредпринимательскую или другой вид деятельности, представляют документы,указанные в подпункте.
50. Права и обязанности владельцевсчетов и банка
Уполномоченное лицо — физическое лицо, уполномоченное законом, учредительным документом иливладельцем счета посредством юридического акта представлять в банк необходимые документыдля открытия и/или управления счетом от имени владельца счета. Понятия«резидент» и «нерезидент» идентичны понятиям из Регламентапо валютному регулированию на территории РМ 2. Права и обязанности владельцевсчетов 2.1. Для осуществления операций по зачислению, выплате, депонированиюденежных средств и осуществление других банковских операций юридическое лицо, представительство,созданное в РМ юридическим лицом — нерезидентом, индивидуальный предпринимательи физическое лицо может открыть один или несколько счетов в молдавских леяхи/или в иностранной валюте в любом банке РМ. 2.2. Необходимые документы для открытиясчета юридическому лицу, представительству, созданному в РМ юридическим лицом-нерезидентом, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу осуществляющему прочий вид деятельности и физическому лицу представляются в банк одним из лиц,уполномоченных правом подписи, указанных в карточке с образцами подписей иоттиском печати, или другим уполномоченным лицом. 2.3. Необходимые документыдля открытия счета физическому лицу представляются индивидуально илиуполномоченным лицом. 2.4. При открытии счетов копии документов должны быть представленывместе с их оригиналами, за исключением случаев представления нотариально заверенныхкопий, физического лица, нотариально заверенной копии, удостоверения личностивладельца счета. 3. Права и обязанности банка 3.1. Банки самостоятельноуполномочивают работников банке правом открывать, изменять и закрывать счетасвоим клиентам. 3.2. При приеме документов, предусмотренных настоящимрегламентом, для открытия счетов клиентам ответственное лицо банка обязано: — проверить срок действия предъявленных документов, если таковой имеется; — сопоставитьданные копий представленных документов, предусмотренных для открытия счетов, дляустановления их соответствия оригиналу, сделать на каждую копию отметку«Копия соответствует оригиналу», дата, фамилия и имя, а также своюподпись; — установить идентичность личности лица, представившего документы, с лицомна фотографии документа, удостоверяющего его личность, а также сопоставитьданные копии документа, удостоверяющего личность с данными оригинала; — вернутьоригиналы документов (которые представляются вместе с копиям и для открытиясчета) лицу, их представившему; — представлять руководителю банка или другомууполномоченному таким правом лицу необходимый пакет документов для открытиясчета, для рассмотрения и принятия решения 3.3. На основе положительной визы руководителябанка или другого лица, уполномоченного таким правом, проставленной на заявленииоб открытии счета, ответственное лицо банка открывает счет и, по необходимости,оформляет договор или другие документы, согласованные сторонами, в соответствиис действующим законодательством Республики Молдова. 3.5. Данные об открываемых счетахвладельцам счетов записываются ответственным лицом банка в Регистре аналитическихсчетов, открытых в банке который ведется в соответствии с действующимзаконодательством и включает: — наименование владельца счета; — наименованиесчета; — номер аналитического счета; — дату открытия, изменения и закрытиясчета; — фискальный код; — дату выдачи сертификата о взятии банковского счетана учет;
 
51. Приостановление операций побанковским счетам
Налогоплательщик — лицо, котороев соответствии с налоговым законодательством, обязано исчислять и/илиуплачивать в бюджет любой налог и пошлину, соответствующие пени и штрафы. Должник- физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с исполнительным документомобязано выплатить определенную сумму денег. Эмитент — законодательноуполномоченное лицо выписывать инкассовое поручение о бесспорном взыскании отсвоего имени или от имени третьего лица денежных средств с банковских счетов налогоплательщиков/должников,в том числе в случаях бесспорного взыскания Национальным банком Молдовы денежныхсредств со счетов банков Республики Молдова. Глава II. Приостановление операцийи наложение ареста на денежные средства банковских счетов 2. Приостановлениеопераций по банковским счетам 2.1. Приостановление операций по банковским счетамосуществляется законодательно уполномоченными этим правом органами и имеет цельюограничение прав налогоплательщиков и других лиц, по отношению к которым можноприменять процедуру приостановления права распоряжаться денежными средствами, имеющимисяи/или поступающими на банковские счета, за исключением ссудных и временных счетов(по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставногокапитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательскойдеятельности. 2.2. Законодательно уполномоченные органы правом приостановления операцийпо банковским счетам выписывают документы о приостановлении (распоряжения,приказы и т.д.) и представляют их через своих представителей или почтовыеотделения банкам, где налогоплательщики и другие лица, на которых распространяетсяпроцедура приостановления, имеют открытые банковские счета. 2.3. При получениидля исполнения документа о приостановлении банк обязан: a) регистрировать документо приостановлении в соответствии с внутренними процедурами банка; b) приостановитьоперации по банковским счетам в соответствии с требованиями документа о приостановлении,за исключением операций, которые могут осуществляться в соответствии с действующимзаконодательством; c) информировать орган, эмитировавший документ о приостановлении,о наличии денежных средств на счетах, в случае если такая информация былазапрошена. 2.4. В период приостановления операций по банковским счетам банк дополнительноинформирует орган, эмитировавший документ о приостановлении, о накоплении денежныхсредств на банковских счетах, если такая информация была запрошена. 2.5. Банк прекращаетисполнение документа о приостановлении в день получения решения судебной инстанцииили уведомления органа, его эмитировавшего, о его приостановлении или отзыве. 2.6.В случае прекращения исполнения документа о приостановлении оригинал документа оприостановлении возвращается органу, его эмитировавшему, с соответствующимиотметками, а его копия хранится в банке.
52. Арест денежных средств набанковских счетах
b) приостановить операциипо банковским счетам в соответствии с требованиями документа о приостановлении,за исключением операций, которые могут осуществляться в соответствии с действующимзаконодательством; c) информировать орган, эмитировавший документ о приостановлении,о наличии денежных средств на счетах, в случае если такая информация былазапрошена. 2.4. В период приостановления операций по банковским счетам банк дополнительноинформирует орган, эмитировавший документ о приостановлении, о накоплении денежныхсредств на банковских счетах, если такая информация была запрошена. 2.5. Банк прекращаетисполнение документа о приостановлении в день получения решения судебной инстанцииили уведомления органа, его эмитировавшего, о его приостановлении или отзыве. 2.6.В случае прекращения исполнения документа о приостановлении оригинал документа оприостановлении возвращается органу, его эмитировавшему, с соответствующимиотметками, а его копия хранится в банке. 3. Арест денежных средств набанковских счетах 3.1. Арест денежных средств на банковских счетах осуществляетсязаконодательно уполномоченными органами для обеспечения исполненияисполнительных документов. 3.2. Законодательно уполномоченные органы правом арестаденежных средств на банковских счетах выписывают исполнительные документы (определения/решения/приказыи т.д.), которые представляют через своих представителей или почтовые отделениябанкам, где должники имеют открытые банковские счета. 3.3. При получении дляисполнения исполнительного документа банк обязан: a) регистрировать исполнительныйдокумент в соответствии с внутренними процедурами банка; b) наложить арест насуммы, указанные в исполнительном документе; c) проставить на копию исполнительногодокумента органа, его эмитировавшего, дату и время его получения дляисполнения. 3.4. В случае если денежных средств на счете недостаточно, банкосуществляет арест в пределах наличия средств с информированием органа, выписавшегоисполнительный документ о сумме, на которую наложен арест. По мере накопленияденежных средств на счете банк обязан наложить арест на них до обеспечения полнойсуммы, указанной в исполнительном документе. 3.5. Банк прекращает исполнениеисполнительного документа в день получения решения судебной инстанции илиуведомления органа, его выписавшего, о его приостановлении или отзыве. 3.6. Вслучае прекращения исполнения исполнительного документа, а также полного его исполненияего оригинал возвращается органу, его выписавшему, с релевантными отметками, аего копия хранится в банке.
53. Порядок выписывания ипредоставление инкассового
поручения
4.1. Бесспорное взысканиеденежных средств с банковских счетов налогоплательщика/должника осуществляется банкомна основании инкассового поручения, выписанного законодательно уполномоченным лицом,за исключением бесспорного взыскания денежных средств с банковских счетов Государственногоказначейства. 4.2. Инкассовое поручение выписывается на государственном языке ипредъявляется как по открытому счету в молдавских леях, так и по открытомусчету в иностранной валюте, в зависимости от счета и валюты, указанной винкассовом поручении. 4.3. В зависимости от наличия технических средств эмитентинкассового поручения может использовать формуляр инкассового поручения,представленный в приложении 1 или приложении 2 к настоящему регламенту. Инкассовоепоручение составляется в соответствии с приложением 3 к настоящему регламенту. 4.4.Инкассовое поручение составляется: a) в двух экземплярах — в случае если эмитентинкассового поручения является бенефициаром; b) в трех экземплярах — в случаеесли эмитент законодательно уполномочен правом составления инкассовых порученийот имени третьего лица. 4.5. Первый экземпляр инкассового поручения заверяется подписямилиц с правом подписи и оттиском печати эмитента. В случае если инкассовоепоручение составляется лицом, уполномоченным составлять инкассовое поручение отимени третьего лица, в нем указываются реквизиты бенефициара (третьего лица). 4.6.Инкассовое поручение представляется непосредственно эмитентом или уполномоченнымим лицом в обслуживающий банк не позднее одного рабочего дня после егосоставления. В случае представления инкассового поручения, составленного на основанииисполнительного документа, эмитент обязан приложить его оригинал. 4.7. Банк, обслуживающийэмитента, проставляет на первом экземпляре инкассового поручения необходимые отметки,что: a) эмитент имеет право, в соответствии с требованиями действующихнормативных актов, составлять инкассовое поручение; b) инкассовое поручение составленов соответствии с требованиями настоящего регламента; c) информация, содержащаясяв исполнительном документе, соответствует информации, указанной в инкассовомпоручении (при наличии исполнительного документа). 4.8. Инкассовое поручениепередается банком, обслуживающим эмитента, в тот же день для исполнениябанку-плательщику с исполнительным документом (если оно составлено на основанииисполнительного документа) через почту или уполномоченное лицо эмитента. 4.9. Инкассовоепоручение, которое не может быть передано банку-плательщику для исполнения, возвращаетсяэмитенту вместе с соответствующими документами. На обороте инкассового порученияуказывается причина возврата, число, месяц и год с проставлением подписиответственного работника и печати банка. 4.10. В случае если плательщик (налогоплательщик/должник)является владельцем банковского счета в банке в процессе неплатежеспособностиили ликвидации или в случае если плательщик является банком в процессе неплатежеспособностиили ликвидации, инкассовое поручение после проверки передается банком,обслуживающим эмитента, или эмитентом для исполнения непосредственно администраторубанка/администратору неплатежеспособности/ ликвидационной комиссии (ликвидатору).

54. Исполнение инкассового порученияв банке-плательщике
Исполнение инкассовогопоручения в банке-плательщике 5.1. Банк-плательщик акцептует для исполненияинкассовое поручение, если соблюдены следующие условия: a) инкассовое поручениесоставлено законодательно уполномоченным лицом; c) инкассовое поручениесопровождено исполнительным документом в оригинале; d) информация, содержащаясяв исполнительном документе, соответствует информации, указанной в инкассовомпоручении (при наличии исполнительного документа); e) на инкассовом поручении проставленыподпись и оттиск печати банка обслуживающего эмитента; f) наличие денежных средствна счете достаточно для полного или частичного исполнения суммы, указанной в инкассовомпоручении, 5.2. Инкассовое поручение, неакцептованное для исполнения, возвращаетсябанком- плательщиком банку, обслуживающему эмитента, или непосредственно эмитенту,с проставлением на обороте отметок о причинах неисполнения, числа, месяца, года,подписи ответственного работника и печати банка. 5.3. На инкассовом поручении, акцептованномдля исполнения, банк-плательщик проставляет необходимые отметки 5.4. При осуществлениичастичного платежа банк проставляет на обороте всех экземпляров инкассовогопоручения отметку о сумме частичного платежа, число, месяц и год, подпись и печатьбанка, а при наличии исполнительного документа указанные отметки проставляютсяи на его обороте. 5.5. Банк-плательщик списывает полную или частичную сумму,указанную в инкассовом поручении, в день его получения для исполнения.Инкассовое поручение передается на общую или частичную сумму в тот же день: a) черезавтоматизированную систему межбанковских платежей в адрес банка- бенефициара; b)через внутреннюю систему банка в адрес бенефициара, в случае если плательщик и бенефициаробслуживаются в том же банке; c) через другую систему, используемую банком, в случаеперевода в иностранной валюте. 5.6. Первый экземпляр инкассового поручения вместес копией исполнительного документа включается банком-плательщиком в дело. 5.7. Второйэкземпляр инкассового поручения и копия исполнительного документа передаются плательщику(налогоплательщику/должнику), приложенные к выписке банковского счета. 5.8.Третий экземпляр инкассового поручения передается банку, в котором обслуживаетсяэмитент, уполномоченный правом составлять инкассовое поручение от имени третьеголица, для его представления эмитенту. 5.9. После исполнения инкассовогопоручения на общую или частичную сумму банк- плательщик проставляет на оборотеоригинала исполнительного документа отметку об исполненной сумме, числоосуществления платежа, подпись ответственного работника и печать банка ипередает его эмитенту через обслуживающий его банк.
55. Организация деятельности всистемах платежей посредством
банковских карточек
Правила пользованиякарточками, установленные банком. 2.2. НБМ рассматривает сведения, представленныебанком в соответствии с пунктом 2.1. настоящего Регламента, в течение 30 рабочихдней со дня регистрации ходатайства в Национальном банке и уведомляет письменнобанк о результатах их рассмотрения. 2.3. Банк, прежде чем начать деятельность врамках какой-либо системы платежей посредством банковских карточек, уведомляет Национальныйбанк о действиях, предпринятых им для устранения выявленных недостатков.3.Обязанностибанков, действующих в системах платежей посредством банковских карточек 3.1. Банк,действующий в какой-либо системе платежей посредством банковских карточек,может осуществлять деятельность по эмиссии и приему банковских карточек. 3.2. Банкдолжен постоянно выявлять мошенническое использование эмитированных и/или акцептованныхим карточек, предпринимая все необходимые меры для предупреждения и сведения к минимумуслучаев мошеннического использования карточек своим персоналом, держателямикарточек и торговцами. 3.3. Бухучет операций, осуществляемых посредством банковскихкарточек, ведется в соответствии с положениями действующих нормативных актов. 3.4.Банк обязан обеспечить выдачу держателям банковских карточек документов, подтверждающихосуществление финансовых операций посредством банковских карточек (квитанций), покаждой финансовой операции, выполненной посредством какого-либо специального устройства.Квитанция любого специального устройства, расположенного на территории РеспубликиМолдова, должна содержать, по меньшей мере, следующие сведения: a) данные, позволяющиеидентифицировать банк и его подразделение (филиал, представительство) илиторговца, где была осуществлена операция; b) данные, позволяющиеидентифицировать устройство, посредством которого была осуществлена операция; c)данные, позволяющие идентифицировать карточку, посредством которой была осуществленаоперация; d) дата и время осуществления операции;
56. Эмиссия использования и приембанковских карточек
Основные характеристики банковскойкарточки и обязанности банков-эмитентов 4.1. Банковская карточка является собственностьюбанка-эмитента, обладающего исключительным правом предоставления и отзыва статусадержателя банковской карточки на предварительно установленных условиях. Статус держателякарточки предоставляется лицу, для которого эмитируется карточка. 4.2. Банковскаякарточка эмитируется в соответствии с нормами системы платежей посредством банковскихкарточек и должна содержать защитные элементы, предохраняющие ее корпус, персонифицированнуюинформацию на ее поверхности, элементы, встроенные в ее корпус, включая магнитнуюполосу и/или микропроцессор (специализированная микросхема) и др. 4.3.Банковские карточки, эмитированные банком, подразделяются, в зависимости отцели их использования, на персональные карточки и бизнес-карточки. 4.4. Банк эмитируетбанковскую карточку на основании заявления о выдаче карточки, форма которогоустанавливается банком самостоятельно. 4.5. Банк-эмитент обязан проверить идентичностьпросителя банковской карточки. Банк может запросить представление сведений и документов,необходимых, по его мнению, для принятия решения об эмиссии и выдаче карточек, всоответствии с действующими нормативными актами. 4.6. При эмиссии банковской карточкибанк-эмитент открывает карточный счет. Карточный счет является текущим банковскимсчетом, по которому ведется учет всех финансовых операций, выполненных посредствомбанковской карточки. На основании одного карточного счета могут бытьэмитированы несколько карточек. 4.7. Банк-эмитент открывает и закрываеткарточные счета в соответствии с положениями действующих нормативных актов. 6 4.8.Персональная банковская карточка эмитируется с карточного счета, открытого на имяфизического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность или деятельностьиного вида. 4.9. Бизнес-карточка эмитируется с карточного счета, открытого на имяюридического лица, представительства юридического лица-нерезидента, учрежденногов Республике Молдова, предприятия со статусом физического лица, физического лица,осуществляющего предпринимательскую деятельность или деятельность иного вида. 4.10.По просьбе владельца карточного счета, банк может эмитировать карточки лицам, уполномоченнымвладельцем счета для использования денежных средств, находящихся на его счете. 4.11.Банк-эмитент обеспечивает ознакомление заявителя на получение банковской карточкис условиями эмиссии и использования карточек, а также с тарифами банка касающимисяэмиссии и использования карточек, до момента получения карточки заявителем.Банк устанавливает Правила пользования карточками в соответствии с положенияминастоящего Регламента, Регламента по валютному регулированию на территории РеспубликиМолдова и других действующих нормативных актов. 4.12. Банк-эмитент обязан выдатьбанковские карточки вместе с Правилами пользования карточками, а также старифами банка, касающимися эмиссии и использования карточек, и предоставить держателюкарточки персональный идентификационный номер и/или другие коды, позволяющие егоидентифицировать, генерируемые сторонним процессинговым центром, в котором обслуживаетсябанк, или непосредственно банком. Правила пользования карточками вместе с тарифамибанка выдаются заявителю на бумажном носителе или, с его согласия, вэлектронной форме. 4.13. Банк ведет учет всех эмитированных им карточек вРеестре эмитированных карточек в соответствии с положениями действующихнормативных актов. Реестр эмитированных карточек должен содержать, по меньшей мере,следующие сведения о каждой эмитированной карточке: — номер карточки; — номеркарточного счета; — данные о владельце карточного счета (фамилия, имя, отчествоили наименование владельца; резидент/нерезидент и т.п.); — данные о держателекарточки (фамилия, имя, отчество; резидент /нерезидент и т.п.); 7 — где, когдаи кому была выдана карточка; — нынешний статус карточки (в пользовании, заблокирована,изъята, украдена, утеряна, арестована, возвращена и т.п.); — кем и на какомосновании был изменен нынешний статус карточки. 4.14. Банк-эмитент, при полученииот держателя карточки уведомления о возникновении чрезвычайной ситуации (утеря,кража карточки и т.д.), должен обеспечить его идентификацию, регистрацию даты ивремени получения уведомления и подтверждение факта получения данногоуведомления.
57. Участники валютных операций
Основные участникивалютного рынка: Коммерческие банки, Валютные биржи, Центральные банки, Фирмы,осуществляющие внешнеторговые операции, Инвестиционные фонды, Брокерскиекомпании, Частные лица,
Коммерческие банки
Проводят основной объемвалютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляютс ними необходимые конверсионные операции. Банки как бы аккумулируют (черезоперации с клиентами) совокупные потребности рынка в валютных конверсиях, атакже в привлечении и размещении средств и выходят с ними на другие банки.Помимо удовлетворения заявок клиентов банки могут проводить операции исамостоятельно за счет собственных средств.
В конечном итоге валютныйрынок представляет собой рынок межбанковских сделок, и, говоря о движениикурсов валют, следует иметь в виду межбанковский валютный рынок. На мировыхвалютных рынках наибольшее влияние оказывают международные банки, ежедневныйобъем оперераций которых достигает миллиардов долларов.
Центральные банки
В их функцию входитуправление валютными резервами, проведение валютных интервенций, оказывающихвлияние на уровень обменного курса, а также регулирование уровня процентныхставок по вложениям в национальной валюте.
Наибольшим влиянием намировые валютные рынки обладает центральный банк США — Федеральная РезервнаяСистема
Фирмы, осуществляющиевнешнеторговые операции
Компании, участвующие вмеждународной торговле предъявляют устойчивый спрос на иностранную валюту(импортеры) и предложение иностранной валюты (экспортеры). При этом данныеорганизации прямого доступа на валютные рынки, как правило, не имеют и проводятконверсионные и депозитные операции через коммерческие банки.
Инвестиционные фонды
Данные компании,представленные различного рода международными инвестиционными, пенсионными,взаимными фондами, страховыми компаниями и трастами осуществляют политикудиверсифицированного управления портфелем активов, размещая средства в ценныхбумагах правительств и корпораций различных стран. Наиболее известен фонд«Quantum»; Джорджа Сороса, проводящийуспешные валютные спекуляции.
Брокерские компании
В их функцию входитсведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между нимиконверсионной операции. За свое посредничество брокерские фирмы взимаютброкерскую комиссию. На Forexобычно отсутствует комиссия в виде процента от суммы сделки или в виде заранееоговоренной определенной суммы. Как правило, дилеры брокерских компанийкотируют валюту со спрэдом, в котором уже заложены их комиссионные.
Брокерская фирма,обладающая информацией о запрашиваемых курсах, является местом, где формируетсяреальный валютный курс по уже заключенным сделкам. Коммерческие банки получаютинформацию о текущем уровне курса от брокерских фирм.
Частные лица
Физические лица проводятширокий спектр неторговых операций в части зарубежного туризма, переводовзаработной платы, пенсий, гонораров, покупки и продажи иностранной валюты. Этотакже самая многочисленная группа, проводящая валютные операции соспекулятивными целями.
58.

59. Понятие и виды валют
Понятия «валюта» и«деньги» представляются взаимозаменяемыми, но внутри страны используется термин«деньги», а опосредует международные отношения валюта.
Понятие «валюта»применяется в нескольких значениях:
1. Под национальнойвалютой понимается установленная законом денежная единица данного гос-ва.
2. Иностранная валюта —это денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежныесредства, выраженные в иностранных денежных единицах.
3. Международная(региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (евро, СДР). СтоимостьСДР рассчитывается на основе стандартной «корзины», включающей основные мировыевалюты.
4. ЕВРО — единая валютастран-членов Европейского валютного союза.
Вся валюта делится на 2типа:
– международная торговаявалюта;
– международная резервнаявалюта.
Международная торговаявалюта служит для оценки и опосредования международных торговых операций(экспорта и импорта товаров, капитала, услуг и т.п.), она сама выступаетобъектом купли-продажи. Международная резервная валюта является средствомнакопления богатства и валютным резервом государства, используемым дляподдержания валютной системы страны в случае необходимости (покрытия дефицитаплатежного баланса, займов, кредита, помощи и т.д.) Резервная валюта можетслужить базой определения валютного паритета и валютного курса для другихстран. К таким валютам относятся доллар США, евро, японская иена, фунтстерлингов и швейцарский франк. Стать резервной может валюта тех стран, чей ВВПзанимает существенную долю в мировом ВВП, чей внешнеторговый оборот занимаетзначительную долю в мировой торговле.
По степени валютныхограничений, используемых государствами, можно выделитьсвободно-конвертируемые, частично-конвертируемые и неконвертируемые валюты.
1. Свободно-конвертируемаявалюта — это национальная валюта тех стран, в зонах которых отсутствуютограничения на обращение валюты во всем мире.
2. Частичноконвертируемая валюта — это валюта тех стран, в которых сохраняются ограниченияв отношении определенного круга международных операций: не сво-бодный ввоз,расчет и т.д. (китайский юань, индийский рупий, греческая драхма, турецкаялира, египетский фунт, испанская песета, российский рубль).
3. Неконвертируемая — этовалюта тех стран, где действуют различные ограничения: страна противввоза-вывоза валюты (советский рубль, валюты бывших социалистических стран).
60. Органы валютного контроля и ихагенты
Органы и агенты валютногоконтроля
Валютный контроль — деятельность государства, направленная на обеспечение валютногозаконодательства при осуществлении валютных операций.
Валютный контрольосуществляется Правительством, органами валютного контроля и агентами валютногоконтроля.
Агентами валютногоконтроля являются уполномоченные банки, а также подотчетные Государственномутаможенному комитету таможенные органы.
Правительствообеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органовисполнительной власти в области валютного контроля.
Основными направлениямивалютного контроля являются:
— определение соответствияпроводимых валютных операций действующему законодательству и наличиянеобходимых для них лицензий и разрешений; — проверка выполнения резидентамиобязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств попродаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
— проверка обоснованностиплатежей в иностранной валюте;
— проверка полноты иобъективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциямнерезидентов в валюте.
Органы валютного контроляв пределах своей компетенции:
— издают нормативныеакты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами
— осуществляют контрольза проводимые в гос-ве резидентами и нерезидентами валютными операциями, засоответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, атакже за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
— проводят проверкивалютных операций резидентов и нерезидентов.
Таможенные органыосуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границуРоссийской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон исвободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валютеРоссийской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями,связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортныхсредств.
61. Понятие и совершение валютныхопераций
Понятие и виды валютныхопераций. Валютные операции (сделки) можно определить как соглашения(контракты) участников валютного рынка по куплепродаже, платежам,предоставлению в ссуду иностранной валюты на конкретных условиях (наименованиевалют, сумма, курс обмена, процентная ставка, дата валютирования).Подиностранной валютой обычно понимаются денежные единицы иностранныхгосударств в наличной и безналичной форме, международные денежные единицы (СПЗ,евро), а также чеки, векселя и другие виды ценных бумаг, подлежащие оплате вденежных единицах иностранных государств. В мировой практике принятысокращенные трехбуквенные латинские обозначения валют.
Согласованный курс обменавалют называется валютным курсом. Он представляет собой соотношение междуденежными единицами разных стран, т. е. цену денежной единицы одной страны,выраженную в денежной единице другой страны.
Основную долю валютныхопераций составляют депозитные и конверсионные.
Депозитные валютные операциипредставляют собой краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по размещениюили привлечению средств в иностранной валюте на счетах в банках. Эти операции
обозначают обычнотермином «операции денежного рынка» (Money Market Operations). На мировом (международном)денежном рынке преобладают межбанковские депозиты: привлеченные (deposit taken) и размещенные (deposit given или deposit lend).
Конверсионными называютсяоперации (сделки) по покупке-продаже (обмену, конверсии) оговоренных суммвалюты одной страны на валюту другой по согласованному курсу на определеннуюдату. Конверсионные операции принято называть термином «форекс» (forex или FX — сокращение от Foreign ExchangeOperations). На мировом валютном рынкепреобладают межбанковские конверсионные операции.
Конверсионные операциикоммерческого банка делятся на клиентские и арбитражные. Клиентскиеконверсионные операции осуществляются банком по поручению и за счет клиентов.Арбитражные конверсионные операции (валютный арбитраж) проводятся банком засвой счет с целью получения прибыли из-за разницы валютных курсов. Валютныйарбитраж можно определить как покупку (продажу) валюты с последующимсовершением контр-сделки (обратной сделки) для получения курсовой прибыли.
Различают пространственныйвалютный арбитраж и временной.
Пространственный арбитражиспользуется для получения прибыли за счет разницы курсов на разных валютныхрынках. Арбитражист покупает (продает) валюту, например в Сингапуре, ипрактически одновременно через своего корреспондента продает (покупает) этувалюту, т.е. совершает контрсделку (обратную сделку) в Лондоне.Пространственный арбитраж не связан с валютным риском, так как покупка ипродажа валюты производятся одновременно. В условиях развития современных средствсвязи и телекоммуникаций пространственный арбитраж на мировых рынках потерялбылое значение, поскольку одновременная деятельность десятков дилеров измножества банков в различных странах приводит к выравниванию межбанковского иобразованию мирового валютного курса.
При временном арбитражекурсовая прибыль образуется за счет изменения курса в течение определенноговремени, поэтому такой арбитраж связан с валютным риском.
62. Понятие резидентов РМ
РЕЗИДЕНТЫ:1.9.1.Физ. лица(граждане РМ, иностранные граждане и лица без гражданства) с постоянным местомжительства в РМ в том числе указанные физ. лица, временно находящиеся зарубежом.1.9.2. Правительство РМ, а также дипломатические миссии, консульскиеучреждения и другие официальные представительства РМ, находящиеся зарубежом.1.9.3. Юрид. лица, а также предприятия и организации, не являющиесяюрид. лицами, созданные и зарегистрированные в соответствии с действующимзаконодательством РМ, находящиеся в РМ.1.9.4. Находящиеся за рубежомпредставительства резидентов, указанных в пункте 1.9.3, под которыми понимаютсялюбые обособленные подразделения упомянутых резидентов, представляющие изащищающие их интересы. 1.9.5. Находящиеся и зарегистрированные в РМ филиалынерезидентов, указанных в пункте 1.10.2, под которыми понимаются любыеобособленные подразделения упомянутых нерезидентов, выполняющие некоторые ихфункции. Далее в целях настоящего регламента резиденты, перечисленные в пунктах1.9.2.-1.9.5 будут называться «юрид. лица — резиденты».
63. Понятие нерезидентов
НЕРЕЗИДЕНТЫ: 1.10.1. Физ.лица с постоянным местом жительства за рубежом и имеющие соответствующиеудостоверения личности, выданные уполномоченными органами иностранныхгосударств, в том числе указанные физ. лица, временно находящиеся в РМ. 1.10.2.Юрид. лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юрид. лицами,созданные и зарегистрированные в соответствии с действующим законодательствоминостранных государств, находящиеся за рубежом. 1.10.3. Правительстваиностранных государств, а также дипломатические миссии, консульские учрежденияи другие официальные представительства иностранных государств, аккредитованныев РМ. 1.10.4.Представительства международных организаций, аккредитованные в РМ.1.10.5. Находящиеся и зарегистрированные в РМ представительства нерезидентов,под которыми понимаются любые обособленные подразделения упомянутыхнерезидентов, представляющие и защищающие их интересы. 1.10.6. Находящиеся зарубежом филиалы резидентов, указанных в пункте 1.9.3, под которыми понимаютсялюбые обособленные подразделения упомянутых резидентов, выполняющие некоторыеих функции. 1.10.7. Международные организации, созданные в соответствии смеждународными договорами, которые пользуются дипломатическими или консульскимииммунитетами и привилегиями;
64. Ввоз и вывоз из РМ валютрезидентами
2.1. Ввоз в РМ /вывоз из РМфиз. лицами- резидентами и нерезидентами банкнот, монет и чеков в нац. валюте,а также банкнот, монет и дорожных чеков в иност.валюте осуществляется всоответствии с положениями Закона №1569-XV от 20.12.2002 г. о порядке ввоза в РМ и вывоза с ее территорииимущества физ. лицами. 2.1 НБМ устанавливает следующие документы, на основаниикоторых физ. лица могут вывезти из РМ банкноты, монеты и чеки в нац. валюте, а такжебанкноты, монеты и дорожные чеки в иност. валюте: a) разрешения на вывоз валюты за границу, выданные лицензированнымиb) разрешения на вывоз валюты заграницу, выданные НБМ в случаях и на условиях, предусмотренных Инструкцией о переводе/вывозе из РМ денежных средств отдельными категориями физ. лиц 2.3.Лицензированные банки и банки-нерезиденты могут осуществлять операции по ввозу вРМ / вывозу из РМ наличной нац. и/или иност. валюты.
65. Ввоз и вывоз из РМ валютнерезидентами
d) экономические агенты-резиденты– в случаях, предусмотренных Законом о регулировании репатриации денежных средств,товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок (№1466-XIII от 29.01.1998 г.). Перевод (репатриация) денежных средств в РМ юрид.лицами — резидентами осуществляется на их счета, открытые в лицензированныхбанках. 3.2. Экономические агенты — резиденты РМ обязаны обеспечить поступлениена свои счета в лицензированных банках денежных средств (как в инос. валюте,так и в молдавских леях), полученных от экспорта или от другихвнешнеэкономических сделок, в сроки, предусмотренные Законом о регулировании репатриацииденежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок3.3. Гостиницы и другие организации, которые получили лицензии /разрешения НБМ,разрешающие прием от физ. лиц наличной иност. валюты, обязаны продать ее лицензированномубанку, если иное не предусмотрено в разрешении НБМ. Организации, которые в соответствиис действующим законодательством имеют право конфисковывать (изымать) иност. валюту,также продают ее лицензированному банку, если иное не установлено специальнозаконодательными актами РМ или НБМ 3.4. Наличная иност. валюта может хранитьсяв кассе юри. лица-резидента в случае, если: а) наличная иност. валюта была выданасо счета юрид. лица-резидента b) наличная иност. валюта была получена от физ,лиц на основании соответствующей лицензии /разрешения НБМ, позволяющего прием отфиз. лиц наличной иност. валюты. НБМ может установить лимит наличной иност.валюты, которая может храниться в кассе юрид, лица-резидента, имеющего вышеупомянутуюлицензию /разрешение НБМ. Суммы, превышающие установленный лимит, подлежатсдаче в лицензированный банк для продажи
66. Счета резидентов (физических июридических лиц) в
иностранной валюте
 
СЧЕТА РЕЗИДЕНТОВ ВИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 4.1. Юрид. и физ. лица-резиденты имеют право открывать счетав иност. валюте в лицензированных банках 4.2. Юрид. и физ. лица-резиденты имеютправо открывать счета за рубежом и осуществлять операции по этим счетам 4.3.СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-РЕЗИДЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 4.3.1. На счета физическихлиц-резидентов в иностранной валюте зачисляется: а) наличная иностранная валюта/дорожные чеки в иностранной валюте; b) иностранная валюта по чекам, выписаннымнерезидентами; c) иностранная валюта, переведенная из-за границы на имявладельца счета; d) иностранная валюта, переведенная с другого счета этого жевладельца счета, открытого в этом или другом лицензированном банке; h) иностраннаявалюта, перевод которой на счет физического лица-резидента в иностранной валютепредусмотрен Национальным банком Молдовы. 4.3.2. Cо счета физического лица-резидентав иностранной валюте могут быть осуществлены следующие операции: а) выдачаналичности /дорожных чеков в иностранной валюте; b) перевод иностранной валютына другой счет этого же владельца счета, открытого в этом или другомлицензированном банке; c) осуществление в различных формах (банковский перевод,чеки (иные, чем дорожные чеки) в иностранной валюте и т.д.) платежей /переводовв соответствии с положениями настоящего регламента, других нормативных актовНационального банка Молдовы; d) продажа иностранной валюты лицензированномубанку за другую иностранную валюту /молдавские леи; e) возврат иностраннойвалюты, ошибочно зачисленной на счет; f) оплата комиссионных и процентов впользу лицензированного банка. 4.4. СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-РЕЗИДЕНТОВ ВИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 4.4.1. На счета юридических лиц-резидентов в иностраннойвалюте зачисляется: a) иностранная валюта, переведенная из-за границы на имявладельца счета; b) иностранная валюта, переведенная с другого счета этого жевладельца счета, открытого в этом или другом лицензированном банке; c) иностраннаявалюта, полученная в результате конвертирования денежных средств владельцасчета; d) суммы процентов, причитающихся по этим счетам; e) иностранная валюта,ранее переведенная со счета юридического лица-резидента и возвращенная на этотсчет; f) иностранная валюта, полученная переводом от резидентов /нерезидентов вдругих случаях, не противоречащих действующему законодательству РеспубликиМолдова. На счета юридических лиц-резидентов денежные средства могут бытьзачислены только в безналичном порядке, если иное специально не предусмотрено законодательнымиактами Республики Молдова или Национальным банком Молдовы. 4.4.2. Cо счета юридическоголица-резидента в иностранной валюте могут быть осуществлены следующие операции:a) перевод иностранной валюты на другой счет этого же владельца счета,открытого в этом или другом лицензированном банке; 7 b) осуществление вразличных формах (банковский перевод, чеки (иные, чем дорожные чеки) в иностраннойвалюте и т.д.) платежей /переводов в соответствии с положениями настоящегорегламента и других нормативных актов Национального банка Молдовы; c) продажаиностранной валюты лицензированному банку за другую иностранную валюту /молдавскиелеи; d) возврат иностранной валюты, ошибочно зачисленной на счет; e) оплатакомиссионных и процентов в пользу лицензированного банка. Со счетов юридическихлиц-резидентов денежные средства могут быть использованы только в безналичном порядке,если иное специально не предусмотрено законодательными актами РеспубликиМолдова или Национальным банком Молдовы. 4.4.3. На счета юридических лиц-резидентовналичная иностранная валюта /дорожные чеки в иностранной валюте могут бытьвнесены нерезидентами или их доверенными лицами в случае: a) оплаты по контрактам,предусматривающим экспорт товаров (в том числе предмета лизинга), услуг заденежные средства; b) возврата денежных средств, переведенных авансом поконтрактам, предусматривающим импорт товаров (в том числе предмета лизинга),услуг за денежные средства; c) взноса денежных средств нерезидентами в уставныйкапитал юридических лиц- резидентов. Взнос указанных денежных средствосуществляется по представлению лицензированному банку в зависимости от случая,контрактов, упомянутых в подпунктах а) и b) данного пункта, или учредительныхдокументов, оформленных согласно положениям законодательства, а также документа,подтверждающего полномочие, данное нерезидентом. Документ, подтверждающий данноеполномочие, не представляется лицензированному банку при взносе физическимлицом- нерезидентом от своего имени и за свой счет денежных средств на счет юридическоголица- резидента в случаях, упомянутых в настоящем пункте. Упомянутые документы представляютсялицензированному банку в оригинале или в нотариально заверенных копиях ифотокопиях. Оригиналы /нотариально заверенные копии этих документоввозвращаются.
67. Счета нерезидентов (физических июридических лиц) в
молдавских леях и иностранной валюте
5.1. Физические и юридическиелица-нерезиденты имеют право открывать в лицензированных банках счета вмолдавских леях и в иностранной валюте. Открытие счетов в лицензированных банкахфизическими и юридическими лицами- нерезидентами осуществляется в соответствии снормативными актами, регламентирующими открытие банковских счетов. Физические июридические лица (иные, чем банки) из Республики Беларусь и Украины имеют правооткрывать счета в молдавских леях в лицензированных банках только при наличии разрешенияцентрального банка соответствующего государства. На период временногопребывания в Республике Молдова физические лица упомянутых государств могут открыватьсчета в молдавских леях в лицензированных банках без наличия указанногоразрешения. 5.2. СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ В МОЛДАВСКИХ ЛЕЯХ. 5.2.1. Насчета физических лиц-нерезидентов в молдавских леях зачисляются: а) наличныемолдавские леи; b) суммы, переведенные с другого счета этого же владельцасчета, открытого в этом или другом лицензированном банке; c) суммы, происходящиеот продажи физическим лицом-нерезидентом иностранной валюты на внутреннемвалютном рынке; d) суммы процентов, причитающихся по этим счетам; e) суммы, происходящиеиз других источников, не противоречащих действующему законодательствуРеспублики Молдова. 5.2.2. Со счета физического лица-нерезидента в молдавских леяхмогут быть осуществлены следующие операции: а) выдача наличных молдавских леев;b) перевод молдавских леев на другой счет этого же владельца счета, открытого вэтом или другом лицензированном банке; c) осуществление платежей /переводов в соответствиис положениями настоящего регламента, других нормативных актов Национальногобанка Молдовы; d) продажа молдавских леев лицензированному банку за иностраннуювалюту; e) возврат молдавских леев, ошибочно зачисленных на счет; f) оплатакомиссионных и процентов в пользу лицензированного банка. 5.3. СЧЕТАЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ В МОЛДАВСКИХ ЛЕЯХ. 5.3.1. На счета юридическихлиц-нерезидентов в молдавских леях зачисляются: a) молдавские леи, переведенныес другого счета этого же владельца счета, открытого в этом или другомлицензированном банке; b) суммы, происходящие от продажи юридическим лицом-нерезидентоминостранной валюты на внутреннем валютном рынке; 10 с) суммы процентов,причитающихся по этим счетам; d) молдавские леи, происходящие из других источников,не противоречащих действующему законодательству Республики Молдова. На счетаюридических лиц-нерезидентов денежные средства могут быть зачислены только в безналичномпорядке, если иное специально не предусмотрено законодательными актами РеспубликиМолдова или Национальным банком Молдовы. 5.3.5. Со счетов юридических лиц-нерезидентовв молдавских леях могут быть выданы наличные молдавские леи в следующихслучаях: a) со счетов банков-нерезидентов в соответствии с положениями Инструкциио ввозе /вывозе банками наличных денег в Республику /из Республики Молдова (утвержденнойПостановлением Административного совета Национального банка Молдовы №340 от18.11.1998 г., с последующими изменениями и дополнениями); 11 b) со счетов международныхорганизаций, дипломатических миссий, консульских учреждений, других официальныхпредставительств иностранных государств и представительств международныхорганизаций, а также представительств других юридических лиц-нерезидентов,находящихся в Республике Молдова, на: (i) расходы, связанные с оплатой трудаработников; (ii) расходы, связанные с командировкой; (iii) другие текущие расходы,связанные с их деятельностью на территории Республики Молдова. 5.4. СЧЕТАФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. 5.4.1. На счета физическихлиц-нерезидентов в иностранной валюте зачисляется: a) наличная иностраннаявалюта /дорожные чеки в иностранной валюте; b) иностранная валюта по чекам,выписанным нерезидентами; c) иностранная валюта, переведенная из-за границы наимя владельца счета; d) иностранная валюта, переведенная с другого счета этогоже владельца счета, открытого в этом или другом лицензированном банке; e) иностраннаявалюта, полученная в результате конвертирования денежных средств владельцасчета; f) суммы процентов, причитающихся по этим счетам; g) иностранная валюта,ранее переведенная со счета физического лица-нерезидента и возвращенная на этотсчет; h) иностранная валюта, полученная переводом от резидентов /нерезидентов вдругих случаях, не противоречащих действующему законодательству РеспубликиМолдова. 5.4.2. Со счета физического лица-нерезидента в иностранной валюте могутбыть осуществлены следующие операции: a) выдача наличной иностранной валюты/дорожных чеков в иностранной валюте; b) перевод иностранной валюты на другойсчет этого же владельца счета, открытого в этом или другом лицензированномбанке; c) осуществление в различных формах (банковский перевод, чеки (иные, чемдорожные чеки) в иностранной валюте и т.д.) платежей /переводов в соответствии сположениями настоящего регламента, других нормативных актов Национального банкаМолдовы; d) продажа иностранной валюты лицензированному банку за другуюиностранную валюту / молдавские леи; e) возврат иностранной валюты, ошибочнозачисленной на счет; f) оплата комиссионных и процентов в пользулицензированного банка. 5.5. СЧЕТА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙВАЛЮТЕ. 5.5.1. На счета юридических лиц-нерезидентов в иностранной валютезачисляется: а) иностранная валюта, переведенная из-за границы на имя владельцасчета; b) иностранная валюта, переведенная с другого счета этого же владельцасчета, открытого в этом или другом лицензированном банке; c) иностранная валюта,полученная в результате конвертирования денежных средств владельца счета; d)суммы процентов, причитающихся по этим счетам; e) иностранная валюта, ранее переведеннаясо счета юридического лица-нерезидента и возвращенная на этот счет; f) иностраннаявалюта, полученная от предоставления консульских услуг иностранными дипломатическимимиссиями и консульскими учреждениями, находящимися в Республике Молдова; 12 g) иностраннаявалюта, полученная переводом от резидентов /нерезидентов в других случаях, непротиворечащих действующему законодательству Республики Молдова. На счетаюридических лиц-нерезидентов денежные средства могут быть зачислены только в безналичномпорядке, если иное специально не предусмотрено законодательными актами РеспубликиМолдова или Национальным банком Молдовы. 5.5.2. Со счета юридического лица-нерезидентав иностранной валюте могут быть осуществлены следующие операции: a) переводиностранной валюты на другой счет этого же владельца счета, открытого в этом илидругом лицензированном банке; b) осуществление в различных формах (банковский перевод,чеки (иные, чем дорожные чеки) в иностранной валюте и т.д.) платежей /переводовв соответствии с положениями настоящего регламента, других нормативных актовНационального банка Молдовы; c) продажа иностранной валюты лицензированномубанку за другую иностранную валюту / молдавские леи; d) возврат иностраннойвалюты, ошибочно зачисленной на счет; e) оплата комиссионных и процентов впользу лицензированного банка. Со счетов юридических лиц-нерезидентов денежные средствамогут быть использованы только в безналичном порядке, если иное специально не предусмотренозаконодательными актами Республики Молдова или Национальным банком Молдовы. 5.5.3.На счета юридических лиц-нерезидентов в иностранной валюте может быть внесена наличнаяиностранная валюта

68. Операции по покупке и продажеиностранной валюты
13 (i) расходы, связанные с командировкой,в сумме, не превышающей эквивалента 10000 евро /месяц /физическое лицо (котороеявляется представителем юридического лица- нерезидента); (ii) расходы, связанные с оплатой труда нерезидентов-сотрудниковпредставительств юридических лиц-нерезидентов, работающих в Республике Молдова наоснове контрактов (договоров) в соответствии с действующим законодательством. 5.5.5.Если денежные средства, выданные в соответствии с подпунктом b) пункта 5.5.4 настоящего регламента,подлежат вывозу из Республики Молдова, при их выдаче лицензированный банк на основанииписьменного ходатайства соответствующего представительства/ организации выдает разрешенияна вывоз валюты за границу. Разрешение выдается на имя каждого физическоголица, упомянутого в представленном списке, в котором указываются суммы,предназначенные для каждого лица. При выдаче денежных средств в соответствии с подпунктомс) абзаца (i) пункта 5.5.4 настоящего регламенталицензированный банк на основании письменного ходатайства данного представительствавыдает разрешения на вывоз валюты за границу. Разрешение выдается на имякаждого физического лица, упомянутого в представленном списке, в которомуказываются суммы, предназначенные для каждого лица. Список лиц, на чье имя требуетсявыдача разрешений на вывоз валюты за границу (заверенный уполномоченными подписямивладельца счета и его печатью), представляется в оригинале и хранится влицензированном банке. Выданные лицензированными банками разрешения на вывозвалюты за границу, которые не были сданы таможенным органам Республики Молдова,должны храниться у соответствующих юридических лиц-нерезидентов. РАЗДЕЛ VI. ОПЕРАЦИИ ПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ 6.1. ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК 6.1.1. Национальный банк Молдовы проводитоперации купли — продажи иностранной валюты с уполномоченными дилерами,иностранными банками и Правительством Республики Молдова. Уполномоченные дилерыимеют право покупать и продавать иностранную валюту как резидентам, так и нерезидентамв соответствии с лицензиями, выданными Национальным банком Молдовы, а такжеположениями нормативных актов Национального банка Молдовы. 6.1.2. ПравительствоРеспублики Молдова может покупать и продавать иностранную валюту черезНациональный банк Молдовы и лицензированные банки. 6.1.3. Национальный банк Молдовыи лицензированные банки осуществляют операции покупки и продажи иностранной валютына межбанковском рынке Республики Молдова в соответствии с положениями Соглашенияо межбанковском рынке валютных операций Республики Молдова. 6.1.4. Национальныйбанк Молдовы устанавливает официальный курс молдавского лея к иностраннымвалютам (официальный курс). Способы установления официального курса молдавскоголея к иностранным валютам, а также перечень котируемых иностранных валютопределяются соответствующим нормативным актом Национального банка Молдовы. 6.1.5.В результате установления официального курса молдавского лея Национальный банк Молдовысоставляет Информационный бюллетень об официальном курсе молдавского лея к иностраннымвалютам, который распространяется лицензированным банкам и широкой общественностипосредством различных средств сообщения. 6.1.6. Официальный курс, установленныйНациональным банком Молдовы, используется в бухгалтерских и статистических расчетах,6.1.7. При осуществлении Национальным банком Молдовы операций покупки и продажииностранной валюты со своими клиентами, за исключением лицензированных банков, применяютсякурсы покупки и продажи, установленные в соответствии с внутренними правиламиНационального банка Молдовы. 6.1.8. Лицензированные банки самостоятельно устанавливаюткурсы покупки-продажи иностранной валюты по сделкам с юридическими лицами6.1.9. Лицензированные банки и обменные валютные кассы могут производить сделкикупли-продажи банкнот, монет и дорожных чеков в иностранной валюте сфизическими лицами по курсу покупки — продажи, определяемому самостоятельно даннымиуполномоченными.Лицензированные банки самостоятельно устанавливают курсы покупкии продажи иностранной валюты по сделкам покупки и продажи иностранной валюты,осуществляемым в безналичном порядке с физическими лицами. Эти курсы могут бытьустановлены как единые для всех клиентов — физических лиц, так и отдельно для каждогоклиента в зависимости от суммы сделки или других критериев, установленных лицензированнымбанком. Это правило применяется при покупке/продаже иностранной валюты как замолдавские леи, так и за другую иностранную валюту.
69. Условия и порядок выдачи лицензийобменным валютным
кассам
Обменная валютная касса –это самостоятельное юридическое лицо, имеющее лицензию, выданную Национальным банкомМолдовы на осуществление деятельности, исключительно в месте, указанном в лицензии,по покупке у физических лиц и продаже физическим лицам дорожных чеков виностранной валюте и наличной иностранной валюты, а также на совершение другихопераций, перечисленных в пункте 4.1 Обменная валютная касса не имеет права заниматьсякакими-либо другими видами деятельности, кроме тех, для которых она создана всоответствии с настоящим регламентом и кроме тех, которые указаны в лицензии,выданной ей Национальным банком Молдовы. 3.3. Для получения лицензии обменная валютнаякасса представляет на рассмотрение в Национальный банк Молдовы следующиедокументы: 3.3.1. Ходатайство на имя президента Национального банка Молдовы овыдаче лицензии на осуществление деятельности обменной валютной кассы, котороедолжно быть удостоверено подписью руководителя и печатью обменной валютнойкассы. В ходатайстве указывается наименование, организационно-правовая форма,юридический адрес, фискальный код и номер телефона этой обменной валютной кассы,а также оговаривается, что: а) руководитель, главный бухгалтер и все остальныеработники обменной валютной кассы ознакомлены с настоящим регламентом №10018-20,«Регламентом по валютному регулированию на территории Республики Молдова»,другими нормативными актами Национального банка Молдовы, касающимися деятельностиобменных валютных касс, а также действующими правовыми актами в области примененияконтрольно-кассовых машин, в области борьбы с отмыванием денег ифинансированием терроризма и обязуются выполнять все требования, содержащиеся вних; b) обменная валютная касса обязуется представлять Национальному банку Молдовытребуемую отчетность, а также другую информацию в установленные сроки и поустановленной форме. Ходатайство также должно содержать подтверждение обменной валютнойкассы ее способности осуществлять под свою ответственность деятельность по обменувалюты физическим лицам в соответствии с настоящим регламентом, а также содержатьперечень документов, приложенных к ходатайству 3.3.4. Справка-подтверждение лицензированногобанка о зачислении на текущий счет соответствующей обменной валютной кассы суммденежных взносов в уставный капитал в размере не менее установленной минимальнойсуммы, с указанием сумм внесенных средств в разрезе каждого из учредителей. Справка-подтверждениедолжна быть составлена на фирменном бланке банка, подписана руководителем,главным бухгалтером и заверена гербовой печатью лицензированного банка. К справкедолжны быть приложены заверенные банком (подписями, печатью) копии банковских документов,на основании которых денежные средства были зачислены на счет обменной валютнойкассы. Уставный капитал обменной валютной кассы состоит из денежных и не денежныхвзносов. Для получения лицензии Национального банка Молдовы суммы денежныхвзносов в 4 уставном капитале, которые будут составлять оборотные денежные средстваи будут использоваться в дальнейшем только для осуществления операций по обменувалюты в соответствии с настоящим регламентом, должна составлять не менее500000 леев. 3.3.13.Обменная валютная касса несет ответственность за достоверностьпредставленных в Национальный банк Молдовы документов / информации. 3.4. В случаеесли обменная валютная касса намерена осуществлять деятельность по обменувалюты по истечении срока действия лицензии, она может получить новую лицензию.3.4.1. В целях получения новой лицензии обменная валютная касса представляет в Национальныйбанк Молдовы документы, предусмотренные в пунктах 3.3.1 – 3.3.3 и 3.3.5 – 3.3.11настоящего регламента. Одновременно к данным документам прилагаются: а) копияотчёта (отчётов) о проведенных за день операциях по форме приложения №6 за рабочийдень, предшествующий дню обращения в Национальный банк Молдовы. К копии отчёта(отчётов) прилагаются копии документов, предусмотренных в пункте 5.10.6настоящего регламента. Копии представленных документов должны быть завереныподписью руководителя и главного бухгалтера обменной валютной кассы и оттискомее печати. b) копии выписок со счёта о наличии денежных средств на банковскихсчетах обменной валютной кассы за рабочий день, предшествующий дню обращения в Национальныйбанк Молдовы. Данные копии должны быть заверены банком (подписями, печатью). 3.4.2.Документы, предусмотренные в пункте 3.4.1, представляются в Национальный банк Молдовыв срок не менее 15 рабочих дней до истечения срока ранее выданной лицензии. Вслучае если обменная валютная касса представляет документы в срок менее 15рабочих дней до истечения срока ранее выданной лицензии, в день истечения срокалицензии, обменная валютная касса вносит денежные средства на свой банковский счёти представляет Национальному банку Молдовы cправку-подтверждение.

70. Осуществление операций с денежнойналичностью в банках РМ
Ответственность заденежную наличность находящиеся в оборотной кассе и хранилище несут в обязательномпорядке три материально — ответственных лица, назначенные приказом,руководителем банка. 2.11 Деятельность операционных касс и комнат дляпересчета, сортировки и упаковки денежной наличности в банке, в т.ч., взависимости от случая, в филиалах и представительствах осуществляется в соответствиис нормативными актами разработанными банком самостоятельно. ГЛАВА III Операциис денежной наличностью в банках 3.1 В зависимости от спектра предоставленных услуг,банк вправе осуществлять приходно-расходные операции с денежной наличностью. 3.2Поступления денежной наличности включают: a) вложения на счетах владельцевсчетов, открытых в банке; b) поступления денежной наличности в результате операцийпроводимых банком; c) поступления денежной наличности из филиалов того жебанка, или из любого другого банка, или филиалов последнего; d) поступленияденежной наличности из НБМ. 3.3 Выдача денежной наличности включает: a) выдачаденежной наличности клиентам банка; b) платежи в результате операцийпроведенных банком; c) выдача денежной наличности филиалам того же банка или любомудругому банку или филиалам последнего; d) вложение денежной наличности в НБМ. 3.4Для осуществления операций с денежной наличностью, банк пользуется, в зависимостиот случая, следующими документами: — ордер на оприходование наличности (ordinde оncasare a numerarului); — ордер на выдачу наличности (ordin de eliberare anumerarului); — денежный чек (сec de numerar). 3.5 Ордер на оприходование наличности(ordin de оncasare a numerarului) (Приложение 1) является кассовым документом, используемымпри любом виде поступления денежной наличности в банк. 3.6 Ордер на выдачуналичности (ordin de eliberare a numerarului) (Приложение 2) является кассовым документом,используемым при выдаче банком денежной наличности. 3.7 Денежный чек является кассовымдокументом, используемым владельцем счета при получении денежной наличности в банке.Составление и использование денежного чека осуществляется в соответствии с Регламентомпо использованию денежной чековой книжки. 3.8 Документы, используемые дляотражения операций с денежной наличностью составляются ответственным работникомбанка и исполняются в тот же операционный день когда были составлены. 3.9 Документысоставляются на государственном языке. Параметры формуляров документов, используемыхпри операциях с денежной наличностью, в зависимости от объема включенных данных,устанавливаются банком самостоятельно. 3.10 Банк может дополнить документы,используемые при операциях с денежной наличностью, необходимыми рубриками,согласно внутренним процедурам банка. 3.11 Формуляры документов, используемых дляопераций с денежной наличностью, составляются на бумаге или в электроннойформе, которые в последствии распечатываются на принтере. Количество экземпляровустанавливается банком самостоятельно, согласно внутренним процедурам банка. 3.12В формулярах документов, используемых для операций с денежной наличностью, недопускаются исправления или подтирки. 3.13 На документах, используемых при операцияхс денежной наличностью, проставляются печать и подписи уполномоченных лицбанка. 3.14 Учет операций с денежной наличностью ведется в журналах, форма и содержаниекоторых разрабатываются самостоятельно банком. 3.15 Внутренние процедурыподписания, визирования, распределения и хранения документов и журналов, используемыхв операциях с денежной наличностью, разрабатываются банком самостоятельно.
 

71. Механизм покупки иностраннойвалюты юридическими
лицами резидентами
ОПЕРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦПО ПОКУПКЕ И ПРОДАЖЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ 6.2.1. Юридические лица-резиденты (за исключениемлицензированных банков) имеют право покупать и продавать иностранную валюту за молдавскиелеи или за другую иностранную валюту только через лицензированные банки. Физическиелица-резиденты имеют право покупать и продавать иностранную валюту за молдавскиелеи или за другую иностранную валюту через лицензированные банки и обменные валютныекассы. 15 Юридические лица-нерезиденты имеют право покупать и продавать вРеспублике Молдова иностранную валюту за молдавские леи или за другую иностраннуювалюту только через лицензированные банки. Физические лица-нерезиденты имеютправо покупать и продавать в Республике Молдова иностранную валюту за молдавскиелеи или за другую иностранную валюту через лицензированные банки и обменныевалютные кассы. 6.2.2. Юридические лица – резиденты (за исключениемлицензированных банков) имеют право покупать иностранную валюту за молдавские леитолько в случае, если иностранная валюта необходима для: a) осуществления платежей/переводов в пользунерезидентов согласно положениям настоящего регламента; b) осуществления платежей/переводов зарубеж в пользу резидентов – только в случае, если эти платежи/переводы могут бытьосуществлены согласно действующему законодательству; c) оплаты командировочных расходов и других расходов,связанных с командировкой; d)погашения кредитов в иностранной валюте, полученных от лицензированных банков,и осуществления платежей, связанных с уплатой процентов и других причитающихсяплатежей, предусмотренных кредитным договором; e) осуществления обменными валютными кассами операций по валютномуобмену физическим лицам. 6.2.3. Если в соответствии с законодательными актами/подтверждающими документами предусмотрено осуществление платежа /перевода в молдавскихлеях, юридические лица- резиденты не имеют права покупать иностранную валюту замолдавские леи на валютном рынке. 6.2.4. Юридические лица — резиденты (заисключением лицензированных банков) обязаны использовать иностранную валюту, купленнуюсогласно положениям пункта 6.2.2 настоящего регламента, в течение 7-ми рабочихдней со дня зачисления купленной иностранной валюты на их счета. Если купленнаяиностранная валюта не была использована по назначению в установленный срок,юридические лица обязаны предложить ее для продажи за молдавские леи лицензированнымбанкам.
72. Общие правила перевода/вывоза изМолдовы денежных средств
отдельными категориями физических лиц
ПЛАТЕЖИ /ПЕРЕВОДЫФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 7.8.1. Положения пункта 7.8 применяются при осуществлении физическимилицами- резидентами, с или без открытия банковских счетов, платежей /переводовв иностранной валюте /молдавских леях в пользу нерезидентов и за границу впользу резидентов. Физические лица-резиденты могут осуществлять упомянутые платежи/переводы по представлению лицензированному банку подтверждающих документов (документы,подтверждающие: необходимость осуществления платежа /перевода, степень родства,факт временного нахождения за рубежом и т.д.), за исключением случаев, специально18 предусмотренных настоящим регламентом или другими нормативными актамиНационального банка Молдовы. Если согласно нормативным актам Национального банкаМолдовы для осуществления упомянутых платежей /переводов необходимо иметь соответствующиенотификации /разрешения, в лицензированный банк должны быть представлены соответствующиедокументы, а также другие документы, предусмотренные нормативными актамиНационального банка Молдовы. Не допускается осуществление физическими лицами-резидентами,за исключением физических лиц-обладателей предпринимательских патентов, платежей/переводов в рамках предпринимательской деятельности, а также платежей/переводов, которые по своей сущности должны осуществляться юридическимилицами. 7.8.2. Физическое лицо-резидент может осуществлять следующие платежи /переводыв пользу нерезидентов /за границу в пользу резидентов: a) Перевод за границу, предназначенный на семейные расходы. Единовременныйперевод за границу, предназначенный на семейные расходы, в сумме, не превышающей1000 евро (или их эквивалент), в пользу каждого физического лица (резидента илинерезидента), которое является родителем, ребенком, супругом /супругой, роднымбратом /сестрой, дедушкой /бабушкой, внуком /внучкой, осуществляется без представлениядокументов, подтверждающих степень родства. Единовременный перевод за границу, предназначенныйна семейные расходы, в сумме, превышающей 1000 евро (или их эквивалент), но не превышающей10000 евро (или их эквивалент), осуществляется по представлению лицензированномубанку документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельствоо регистрации брака и т.д.). Единовременный перевод за границу, предназначенныйна семейные расходы, в сумме, превышающей 10000 евро (или их эквивалент), осуществляетсяпо представлению лицензированному банку документов, подтверждающих степень родства,а также документов, подтверждающих необходимость осуществления платежа /переводафизическим лицом, в пользу которого осуществляется перевод, и содержащих данныео сумме платежа /перевода. b)Перевод в связи с выездом на постоянное место жительства за границу. Перевод заграницу денежных средств, принадлежащих на праве собственности физическому лицу-резиденту,выезжающему на постоянное место жительства за границу, осуществляется всоответствии с положениями Инструкции о переводе /вывозе из Республики Молдова денежныхсредств отдельными категориями физических лиц (утвержденной постановлением Административногосовета Национального банка Молдовы № 184 от 13.07.2006 г.). c) Перевод в связи с временнымнахождением за рубежом. Физическое лицо-резидент может осуществить на свое имяза границу перевод денежных средств, предназначенных на его текущие расходы в периодвременного нахождения за рубежом. Упомянутый единовременный перевод в сумме, непревышающей 10000 евро (или их эквивалент), осуществляется по представлению лицензированномубанку документов, подтверждающих факт временного нахождения за границей (например,подтверждение от иностранного учебного заведения, медицинского учреждения или сместа работы за границей и др.). Перевод, в сумме превышающей 10000 евро (или ихэквивалент), осуществляется по представлению лицензированному банку документов,подтверждающих факт временного 19 нахождения за рубежом, и документов, подтверждающихнеобходимость осуществления платежа /перевода физическим лицом и содержащихданные о сумме платежа /перевода. d) Перевод в целях получения визы для учебы за границей. Перевод за границуна имя физического лица-резидента в целях получения им учебной визыосуществляется по представлению лицензированному банку документа,подтверждающего зачисление соответствующего физического лица в учебное заведение,а также документа /информации, подтверждающего необходимость наличия заграницей денежных средств на имя соответствующего физического лица дляполучения учебной визы (например, письмо учебного заведения о зачислении на учебу,документ /информация дипломатической миссии иностранного государства, в которомпредусмотрено требование о внесении денежных средств на счет, открытый в банкеза рубежом и т.д.). 7.8.3. Платежи /переводы осуществляются лицензированнымибанками по представлению физическим лицом удостоверения личности, на основании подписанногоим письменного распоряжения, в котором помимо других данных указывается цельплатежа /перевода, данные о получателе платежа /перевода (наименование, фамилия,имя и др.) и что платеж /перевод не осуществляется в рамках предпринимательскойдеятельности. Цель платежа /перевода указывается подробно (например, оплата за медицинскоелечение, за обучение, для покупки книг, безвозмездная помощь, семейные расходы ит.д.), а в случае, если платеж /перевод осуществляется на основании договора, инвойсаили другого документа, указываются также номер и дата соответствующегодокумента… Если сумма денежных средств, подлежащая переводу, меньше суммы,указанной в разрешении Национального банка Молдовы, то ответственное лицо лицензированногобанка делает отметки на оборотной стороне разрешения о переводимой сумме, датеперевода, названии банка и заверяет эти записи своей подписью и печатью банка. Оригиналвозвращается клиенту, а фотокопия разрешения, заверенная ответственным лицом банка,с упомянутыми отметками на её оборотной стороне хранится в лицензированномбанке.
73. Правила международных переводов
74. Закон РМ «О счетной палате».
В целях настоящего законаиспользуются следующие понятия: аудит – функция контроля и финансовой ревизии субъекта,посредством которой компетентные лица собирают и оценивают доказательства сцелью формирования мнения по всем существенным аспектам о степени соответствия выявленногоустановленным критериям; внешний публичный аудит – независимая аудиторскаядеятельность, осуществляемая Счетной палатой в публичном секторе в соответствиис собственными стандартами аудита, утвержденными на основе международных стандартоваудита (ИНТОСАИ); аудит соответствия – проверка финансового состояния ответственногоаудитируемого субъекта, включающая рассмотрение и оценку финансовой отчетности ивыражение мнения по данной финансовой отчетности; проверка финансового состоянияуправления публичными средствами в целом; аудит финансовых систем и сделок, в томчисле оценка соответствия статусу и применяемым положениям; аудит положения с внутреннимконтролем и функциями внутреннего аудита; отражение иных возникающих в процессеаудита ситуаций, признаваемых Счетной палатой целесообразными; аудитэффективности – независимая оценка деятельности аудитируемого субъекта и/или программына основе принципов экономичности, эффективности и результативности; экономичность– минимизация стоимости выделенных для достижения оцениваемых результатов деятельностиресурсов с сохранением соответствующего качества этих результатов; эффективность– соотношение полученных результатов и использованных для их достиженияресурсов; результативность – степень реализации намеченных по каждойдеятельности задач и соотношение плановых и фактических результатовсоответствующей деятельности; публичный аудитор – работник Счетной палаты,осуществляющий специфическую внешнеаудиторскую деятельность в публичномсекторе; аудитируемый субъект – юридическое или физическое лицо независимо от видасобственности и организационно-правовой формы, ответственное за распоряжение публичнымифинансовыми средствами и/или публичным имуществом, а также программа илидеятельность, подвергнутые Счетной палатой внешнему публичному аудиту; внутренниеакты – разработанные в соответствии с действующим законодательством и международнымистандартами аудита документы Счетной палаты, определяющие требования относительнопроцедур и методов, подлежащих применению для реализации аудиторских полномочий,а также документы, определяющие внутреннюю организацию и управление Счетнойпалаты; аудиторское мнение – выраженный в письменном виде вывод аудитора ореальном финансовом состоянии и его соответствии применяемым в данной областитребованиям; аудиторское заключение – письменный документ, составленный на основаниирезультатов осуществленной аудиторами в соответствии с их компетенцией оценки; международныестандарты аудита – набор концепций, основных принципов, процедур и методов, рекомендованныхспециализированными международными учреждениями; публичные финансовые средства– средства государственного бюджета, бюджета государственного социального страхования,бюджетов административно- территориальных единиц, фондов обязательного медицинскогострахования, фондов, образованных за счет полученных или гарантированныхгосударством внешних кредитов, возврат (погашение), процентные начисления ииные затраты по которым обеспечиваются за счет публичных фондов, а также средствафондов, образованных за счет займов и грантов; публичное имущество –совокупность принадлежащих государству и/или административно-территориальным единицампубличных прав и обязанностей, поддающихся оценке в денежном выражении, рассматриваемыхкак сумма активных и пассивных ценностей, тесно связанных между собой. (1)Счетная палата состоит из руководства, Пленума и аппарата. (2) При необходимостиСчетная палата может иметь подразделения в автономных территориальных единицах сособым статусом, определенным согласно Конституции РМ. (3) При Счетной палате можетдействовать консультативный совет, состоящий из высококвалифицированных специалистови ученых различных сфер деятельности. Порядок функционирования советаопределяется положением, утвержденным Пленумом Счетной палаты.
75. Организационная структура НБМ
Национальный банк состоитиз департаментов, управлений, служб и других подразделений и управляетсяАдминистративным советом.
Президент Национальногобанка и члены
Административного совета
(1) Административныйсовет состоит из пяти членов:
— президентаНационального банка — председателя Совета;
— первого вице-президентаНационального банка – заместителя председателя Совета;
— трех вице-президентовНационального банка.
(2) Президент Национальногобанка назначается Парламентом по представлению Председателя Парламента. Президентобладает неприкосновенностью.
(3) Первый вице-президенти вице-президенты Национального банка назначаются Парламентом по представлениюпрезидента Национального банка.
(4) Одна кандидатура можетвноситься Парламенту для назначения в случае отклонения не более двух раз.
(5) Кандидаты на должностьчленов Административного совета должны быть гражданами Республики Молдова сбезупречной репутацией и опытом работы в денежно-финансовой области в течение10 лет и не иметь препятствий для назначения, предусмотренных статьей 27.
(6) ЧленыАдминистративного совета назначаются на срок семь лет при условии по возможностиравномерного распределения истечения срока каждого на семилетний период. ЧленыСовета могут назначаться на новый срок при условии, что они не имеют препятствийдля назначения, предусмотренных статьей 27.
Функции Административногосовета
(1) Административный советопределяет порядок функционирования Национального банка.
(2) При осуществлениисвоих функций Административный совет обсуждает доклады об экономическом иденежном положении государства. С этой целью заместитель председателя Советаобеспечивает периодическое представление департаментами, управлениями иотделами докладов об:
а) управлении операциямиНационального банка и их осуществлении;
b) реализации ирегулировании денежной политики;
с) положении финансовойсистемы, в том числе банков;
d) состоянии финансовогои валютного рынка;
е) других докладов порешению Совета.
Работники Национальногобанка
(1) Административный советутверждает Положение о работниках Национального банка.
(2) Работники Национальногобанка принимаются на работу и увольняются президентом в порядке и на условиях, установленных
Административным советом.
(3) Административный советпринимает решение об оплате труда штатного персонала Национального банкасогласно законодательству.
(4) Служащие Национальногобанка не могут работать по совместительству на основе трудового соглашения, получатькакие-либо денежные суммы от физических и юридических лиц (за исключениемгонораров за публикации и платы за преподавание в учебных заведениях).
(5) Работники Национальногобанка обязаны сообщать о любом кредите, за исключением полученного отНационального банка, органу внутреннего контроля Национального банка, которыйведет их учет. Административный совет может установить предельные размерыполучения работниками кредитов в других финансовых учреждениях.
76. Бюджет госсоцстрахования
Разработка и принятиебюджета
(1) Бюджет государственногосоциального страхования является составной частью национального публичногобюджета и не зависит от государственного бюджета.
(2) В государственнойсистеме страхования бюджет государственного социального страхования включаетдоходы, расходы и финансовые результаты.
(3) На основаниипредложений Национальной кассы Правительство ежегодно разрабатывает проектзакона о бюджете государственного социального страхования и представляет егоПарламенту для утверждения.
(4) Если закон о бюджетегосударственного социального страхования не был принят за три дня до истечениясрока исполнения бюджета, до утверждения нового бюджета применяется закон обюджете государственного социального страхования предыдущего года.
(5) Национальная кассасоциального страхования представляет ежеквартально Министерству финансов вустановленные им объеме и сроки отчеты об исполнении бюджета государственногосоциального страхования для использования их при составлении отчетов обисполнении национального публичного бюджета.
(6) Национальная кассасоциального страхования составляет ежегодный отчет об исполнении бюджетагосударственного социального страхования и после согласования отчета сМинистерством здравоохранения и социальной защиты и Министерством финансовпредставляет его до 1 мая года, следующего за отчетным годом, Правительству нарассмотрение и утверждение. Правительство после утверждения отчета представляетего до 1 июня Парламенту.
77. Национальная касса соцстрахования
(1) Национальная кассасоциального страхования через Государственное казначейство Министерствафинансов управляет бюджетом государственного социального страхования, состоящимиз фондов социального страхования, порядок образования и функционированиякоторых устанавливается законодательством.
(2) Национальная кассаобразует территориальные кассы с учетом количества застрахованных лиц,характера и сложности работы на территориальном уровне. Территориальные кассыфункционируют под руководством и контролем Национальной кассы.
(3) Положения оборганизации и функционировании территориальных органов утверждаютсяНациональной кассой.
(4) Территориальные кассыявляются государственными учреждениями со статусом юридическогo лица.
Организация управления
(1) РуководствоНациональной кассой осуществляет председатель, назначаемый Правительством.
(2) ПредседательНациональной кассы является главным распорядителем кредитов бюджетагосударственного социального страхования. Эту обязанность он может передатьдругому лицу на условиях, предусмотренных законодательством.
(3) Надзор за деятельностьюНациональной кассы выполняет Административный совет, состоящий из 12 членов.Председатель совета назначается Правительством.
(4) В составАдминистративного совета входят представители Правительства, Патроната,профсоюзов и организаций пенсионеров, выдвинутые соответствующими учреждениямии организациями по принципу пропорциональности.
(5) РешенияАдминистративного совета принимаются большинством голосов его членов. В случаеравенства количества голосов решающим является голос председателя.
78. Виды пенсий и пособийсоцстрахования
В государственной системестрахования предусматриваются следующие виды пенсии:
а) по возрасту;
b) по инвалидности;
с) по случаю потерикормильца. Статья 41. Другие пособия социального страхования
В государственной системестрахования застрахованные лица кроме права на пенсию имеют право на следующиепособия:
а) по временнойнетрудоспособности, обусловленной общим заболеванием, несчастным случаем,профессиональным заболеванием или трудовым увечьем, в том числе по уходу забольным ребенком;
b) по предупреждениюзаболеваний и восстановлению трудоспособности;
с) по материнству;
d) единовременное прирождении ребенка и по воспитанию ребенка до достижения им возраста трех лет;
е) по безработице;
f) на погребение.
79. Закон РМ «Об обязательноммедицинском страховании
(1) Обязательное медицинское страхование являетсягарантированной государством системой защиты интересов населения в областиохраны здоровья путем формирования за счет страховых взносов целевых денежныхфондов, предназначенных для покрытия затрат на лечение состояний, обусловленныхнаступлением страховых событий (заболевания или увечья). Система обязательногомедицинского страхования обеспечивает всем гражданам Республики Молдова равныевозможности в получении своевременной и качественной медицинской помощи.
Объект страхования
Объектом обязательного медицинского страхования являетсястраховой риск, связанный с затратами на предоставление необходимого объемамедицинской и фармацевтической помощи, предусмотренного Единой программой.
Субъекты страхования
(1) Субъектами обязательного медицинского страхованияявляются:
a) страхователь;
b) застрахованное лицо;
c) страховщик;
d) поставщик медицинских услуг.
(2) Страхователем является физическое или юридическое лицо,которое согласно закону обязано застраховать собственный риск заболевания и/илириск заболевания других категорий лиц, страхование которых отнесено к егокомпетенции.
(3) Страхователем для работающих лиц (работников) являетсяработодатель.
(4) Правительство выступает страхователем в отношенииследующих категорий неработающих лиц с местом жительства в РМ и находящихся научете в уполномоченных учреждениях РМ, указанных в части (9), за исключениемлиц, обязанных согласно закону застраховаться в индивидуальном порядке:
а) дети дошкольного возраста;
b) учащиеся системы начального, гимназического, лицейского иобщего среднего образования;
c) учащиеся системы среднего профессионального образования;
d) учащиеся колледжей дневной формы обучения;
e) студенты высших учебных заведений дневной формы обучения;
f) резиденты обязательного постуниверситетского обучения;
g) дети, не охваченные учебой, до достижения ими 18 лет;
h) беременные женщины, роженицы и родильницы;
i) инвалиды;
j) пенсионеры;
k) официально зарегистрированные безработные;
l) лица, ухаживающие на дому за детьми-инвалидами споражениями I степени или инвалидами с детства I группы, прикованными к постели, ввозрасте до 18 лет;
m) матери семерых и более детей.
(5) Страхователем и плательщиком взносов обязательногомедицинского страхования для неработающих лиц, не указанных в части (4),являются сами эти лица.
(6) Застрахованным лицом может быть как гражданин РМ, так ииностранный гражданин и лицо без гражданства с местом нахождения в РМ,работающие в РМ на основании индивидуального трудового договора, а такжеиностранный гражданин и лицо без гражданства с местом проживания в РМ, винтересах которых были уплачены взносы обязательного медицинского страхования вразмерах и в сроки, установленные законодательством.
(7) Страховщиком в системе обязательного медицинскогострахования являются Национальная компания медицинского страхования и еетерриториальные (отраслевые) агентства.
(8) Поставщиками медицинских услуг в системе обязательногомедицинского страхования (далее — поставщики учреждения, которые заключилидоговоры на предоставление медицинской помощи (медицинских услуг) сНациональной компанией медицинского страхования или ее территориальными(отраслевыми) агентствами.
(9) Поименный учет категорий лиц, застрахованныхПравительством, указанных в части (4), осуществляется следующими уполномоченнымиучреждениями РМ:
а) учебными заведениями, независимо от вида собственности, –для категорий, указанных в пунктах а) – f);
b) органами местного публичного управления первого уровня –для категорий, указанных в пунктах g), l) (лица, ухаживающие на дому заинвалидами с детства Iгруппы, прикованными к постели, в возрасте от 16 до 18 лет) и пункте m);
с) публичными поставщиками первичных медицинских услуг – длякатегории, указанной в пункте h);
d) Национальной кассой социального страхования – длякатегорий, указанных в пунктах i), j) (гражданские лица) и пункте l) (лица, ухаживающие на дому задетьми–инвалидами с поражениями Iстепени в возрасте до 16 лет);
е) силовыми министерствами и силовыми структурами – длякатегорий, указанных в пунктах i) и j) (офицеры);
f) Национальным агентством занятости населения – длякатегории, указанной в пункте k);
g) другими уполномоченными учреждениями в случаях, предусмотренныхзаконодательством.
80. Положение о Министерстве финансов
Министерство финансовРеспублики Молдова управляет государственными финансами.
По своей сутиМинистерство финансов является центральным отраслевым органом публичнойадминистрации который разрабатывает и проводит единую политику формирования иуправления публичными финансами, применения финансовых рычагов в соответствии стребованиями рыночной экономики. В своей деятельности Министерство финансовруководствуется Конституцией Республики Молдова, законами Республики Молдова,Указами Президента РМ, постановлениями Парламента, распоряжениями, решениями иуказаниями Правительства.
Исходя из задач программысвоей деятельности, Минфин разрабатывает необходимый пакет нормативных актов,которые регламентируют бюджетный процесс, систему налогообложения ибухгалтерского учета, составляет краткосрочные и долгосрочные прогнозы пофинансовым ресурсам, находит решения по преобразованию отрасли публичныхфинансов, обеспечивает поступления и платежи в государственный бюджете. Министерство,также разрабатывает и проводит проект годового закона о бюджете и, понеобходимости, проект законов о внесении изменений и дополнений в годовой законо государственном бюджете.
С одной стороны, этагосударственная структура осуществляет исполнение государственного бюджета,бюджетов административно-территориальных единиц, доходов бюджетагосударственного социального страхования и доходов фондов обязательногомедицинского страхования. Также, к функции Минфина относится и заключениедоговоров и гарантия по государственным кредитам на внутреннем и внешнемфинансовом рынке, в пределах компетенций установленных законом, управление имониторизация внутреннего и внешнего долга Правительства.
Кроме того, Министерствофинансов непосредственно участвует в разработке таможенной политикигосударства, политики и оценки предложений в области инвестиций, осуществленныхза счет средств внешних источников.
Так же, ответственно и завнедрение плана действий Республика Молдова — Европейский Союз.
От имени государстваМинфин участвует при заключение двухсторонних и многосторонних соглашений попроведению и защите инвестиций, избежания двойного налогообложения и борьбе сналоговым уклонением.
81. Положение о государственномказначействе
 

82. Организация аудиторской деятельности
Аудиторское общество, аудитор – индивидуальныйпредприниматель
(1) Аудиторское общество может быть создано в форме обществас ограниченной ответственностью или акционерного общества закрытого типа.Большая часть стоимости вкладов в уставный капитал аудиторского обществапринадлежит аудиторам и/или аудиторским обществам – резидентам или нерезидентам.
(2) Исполнительным органом аудиторского общества, аудитором –индивидуальным предпринимателем руководит аудитор.
(3) Аудитор может осуществлять аудиторскую деятельность вкачестве работника аудиторского общества, аудитора – индивидуальногопредпринимателя со статусом юридического лица или как аудитор – индивидуальныйпредприниматель без статуса юридического лица.
(4) Аудиторское общество, аудитор – индивидуальныйпредприниматель обязаны соблюдать принципы организации и осуществленияаудиторской деятельности в соответствии со стандартами аудита, а такжезаконодательными и другими нормативными актами, регламентирующими эти принципы.
Услуги, оказываемые аудиторским обществом, аудитором –индивидуальным предпринимателем
(1) Аудиторское общество, аудитор – индивидуальныйпредприниматель наряду с аудиторской деятельностью оказывают услуги по:
a) организации, восстановлению и ведению бухгалтерского учета;
b) содействию автоматизации бухгалтерского учета;
c) бухгалтерской экспертизе;
d) налоговому планированию, расчету обязательств по платежам вбюджет, составлению налоговых деклараций;
e) анализу финансово-экономической деятельности;
f) консультированию и информационному обслуживанию повопросам, относящимся к финансовому и налоговому законодательству;
g) разработке и пропагандированию методических материалов,рекомендаций по бухгалтерскому учету, налогообложению, аудиту;
h) юридической помощи по вопросам финансово-экономическойдеятельности;
i) содействию в области менеджмента;
j) содействию в управлении, реорганизации и ликвидации;
k) консультированию по управлению инвестициями, анализуинвестиционных проектов;
l) оценке имущества.
(2) Один и тот же аудитор не может наряду с аудиторскойдеятельностью оказывать в рамках одного и того же аудитируемого субъекта втечение одного и того же отчетного периода услуги, предусмотренные в пунктаха), c), d), i), j) и l) части (1).
Проведение аудита
(1) В компетенцию высшего органа управления аудитируемогосубъекта входят утверждение аудиторского общества, аудитора – индивидуальногопредпринимателя, которые будут проводить аудит, и установление размера оплатыих услуг.
(2) Отношения между аудиторским обществом, аудитором –индивидуальным предпринимателем и аудитируемым субъектом или заказчиком аудитарегулируются договором на проведение аудита, заключенным в соответствии сгражданским законодательством.
(3) Договор на проведение аудита заключается в письменнойформе и помимо требований, предусмотренных гражданским законодательством,должен содержать цель и сферу применения аудита.

83. Лицензирование банков
Национальный банк имеет исключительноеправо на выдачу банкам лицензий.
Установление минимальногоразмера капитала
(1) Национальный банк имеетисключительное право устанавливать и изменять минимальный размер капиталабанков и максимальный размер доли каждого акционера.
(2) Национальный банк можетустанавливать различный минимальный уровень капитала банка в зависимости отдемографической зоны. Для банков, расположенных в одной зоне, устанавливаютсяодинаковые требования.
Заявление на получениелицензии
(1) Для получения лицензиина осуществление финансовой деятельности в соответствии со статьей 26 Национальномубанку представляется письменное заявление в порядке, установленном им, ккоторому прилагаются:
а) сведения о квалификации,опыте работы и профессиональной деятельности руководителей будущего банка запоследние десять лет;
b) данные о размере капиталабудущего банка, который предполагается внести;
с) бизнес-план будущего банка,в который входят организационная структура, виды предполагаемой финансовойдеятельности, прогнозирование финансовых результатов на предстоящие три года идр.;
d) сведения об имени (наименовании),местожительстве (местонахождении), коммерческой или профессиональной деятельностиза последние десять лет и доле участия каждого лица, которое выразило намерениеобладать десятью и более процентами акций банка, дающих право голоса. В целяхприменения данного положения к аффилированным лицам их доля устанавливаетсяпутем сложения их долей;
е) иные сведения,предусмотренные Национальным банком.
(2) Если Национальный банксчитает, что основные сведения являются неполными, он может потребовать от заявителяпредставления дополнительных сведений для получения лицензии.
(3) Заявление на получениелицензии для филиалов и отделений иностранного банка подается им в порядке, установленномрегламентами Национального банка.
Сроки лицензии.
(1) Лицензии выдаются нанеопределенный срок без права передачи.
(2) Банк, капитал которогодостиг уровня, позволяющего ему осуществлять дополнительные виды финансовойдеятельности в соответствии со статьей 26, может подать Национальному банку заявлениев установленном порядке.
(3) Если Национальный банкустановил, что капитал банка-заявителя достиг необходимого уровня, он может выдатьему лицензию на осуществление дополнительных видов финансовой деятельности. Впротивном случае заявление отклоняется в письменной форме с указанием обоснованныхпричин.
(4) Национальный банк можетвзимать платежи за рассмотрение
заявления о получениилицензии, выдачу лицензии и владение лицензией в размере, установленном Административнымсоветом. Эти платежи перечисляются в государственный бюджет и не подлежат возврату,если банку отказано в выдаче лицензии или, если банк не начнет, либо прекратит своюдеятельность.
Отзыв лицензии
(1) Национальный банк можетотозвать лицензию банка в следующих случаях:
а) отзыва лицензии позаявлению банка;
b) совершения нарушений,указанных в статье 38;
с) обнаружения недостоверныхсведений, представленных заявителем, или о заявителе, на основе которых выданалицензия;
d) задержки начала деятельностибанка более чем на год со дня получения лицензии или неспособности более шестимесяцев осуществлять операции по привлечению депозитов или других возвратныхфондов;
е) отзыва лицензии другогобанка, который обладает существенной долей в данном банке;
f) реорганизации банковили продажи значительной части активов банка;
g) перевода или потерииным образом обладателем существенной доли в банке этой доли без письменногосогласия Национального банка;
h) ликвидации банка порешению его собственников или прекращения существования банка как независимойюридической единицы;
i) выполнения банком в течениепервых трех лет видов финансовой деятельности, существенно отличающихся отперечисленных в заявлении на получение лицензии, если Национальный банк считает,что данное отклонение не оправдано новыми экономическими условиями.
(2) Если банк обращается сзаявлением к Национальному банку об отзыве лицензии, последний принимаетрешение в 30-дневный срок со дня получения заявления.
(3) Лицензия, выданнаяиностранному банку для его филиалов, должна быть отозвана Национальным банком,если данный банк утратил полномочия на прием депозитов или других возвратныхфондов в стране местонахождения его центрального офиса.
84. Организация бухучета
Общие правила учетаэлементов собственности
(1) Владение субъектомактивами на любом праве, регистрация источников их происхождения иэкономических фактов без документирования и отражения таковых в бухгалтерскомучете запрещены.
(2) Субъект сограниченной ответственностью отражает элементы бухгалтерского учета на основеметода начислений, а субъект с неограниченной ответственностью – на основекассового метода учета или метода начислений.
(3) Публичные учрежденияотражают элементы бухгалтерского учета на основе кассового метода учета и/илиметода начислений.
(4) Учет долгосрочныхактивов ведется по каждому объекту учета в количественном и денежном выражении.
(5) Учет запасов ведетсяв количественном и стоимостном выражении или только в стоимостном выражении всоответствии со стандартами бухгалтерского учета.
(6) Первоначальноеотражение элементов актива в бухгалтерском учете осуществляется попервоначальной стоимости.
(7) Краткосрочнаядебиторская и кредиторская задолженности отражаются в бухгалтерском учете пономинальной стоимости, а долгосрочные дебиторская и кредиторская задолженности– по предполагаемой стоимости в соответствии с требованиями стандартовбухгалтерского учета. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей ведется покатегориям, клиентам, поставщикам, другим дебиторам и кредиторам.
(8) Стоимость выпущенныхи подписных акций или других ценных бумаг отражается в бухгалтерском учетеотдельно.
(9) Учет расходов ведетсяпо их видам, сущности или назначению.
(10) Учет доходов ведетсяпо их видам, сущности или источникам получения.
(11) Учет доходов ирасходов национального публичного бюджета ведется публичными учреждениями всоответствии с планом счетов бухгалтерского учета и бюджетной классификациейутвержденного бюджета.
(12) Бухгалтерский учет впубличных учреждениях обеспечивает отражение кассовых платежей и фактическихрасходов в соответствии с бюджетной классификацией утвержденного бюджета.
(13) Для финансированиярасходов в пределах сметы расходов публичные учреждения должны организовать ивести учет обязательств в соответствии с методологическими нормами,разработанными и утвержденными Министерством финансов.
(14) В бухгалтерскомучете прибыль или убытки рассчитываются нарастающим итогом с начала отчетногопериода. Закрытие счетов доходов и расходов осуществляется, как правило, вконце отчетного периода.
(15) Распределениеприбыли отражается в бухгалтерском учете по назначению в соответствии срешением общего собрания собственников (пайщиков, участников, акционеров)относительно распределения годовой прибыли после утверждения годовых финансовыхотчетов.
(16) Бухгалтерскиеубытки, отраженные согласно уставу субъекта, покрываются из чистой прибыли,полученной в текущем и предыдущем отчетных периодах, из резервов и уставногокапитала, из дополнительных взносов собственников (пайщиков, участников,акционеров) в соответствии с решением их общего собрания, а в государственных имуниципальных предприятиях – центральными отраслевыми органами публичногоуправления, органами местного публичного управления.
(17) В публичныхучреждениях результат бюджетного исполнения устанавливается ежегодно путемзакрытия счетов расходов и счетов источников, из которых они были осуществлены.
(18) Резервы по рискам ирасходам не могут использоваться для корректировки величины элементов актива.
85. Понятие и формы кредита
Понятие кредита
Субъектами кредитавыступают: население, государство и субъекты хозяйствования. Каждый из нихможет быть как кредитором, так и заемщиком. Но в условиях высокоразвитойрыночной экономики кредитором выступает, прежде всего, население, а заемщикомпреимущественно государство и субъекты хозяйствования.
Объектом кредита можетбыть все, что имеет стоимость, однако главным и самым распространенным объектомкредитных отношений выступают деньги.
Кредитные отношениябазируются на принципах, которые являются неотъемлемым признаком любогокредита:
1. Оборотность (возврат)кредита означает, что те финансовые ресурсы, которые были взяты в долг,обязательно должны быть возвращены.
2. Срочностьсвидетельствует о том, что заем всегда имеет предел, за которым кредитныеотношения прекращаются, т.к. заемщик теряет право в дальнейшем использоватьпредоставленные ресурсы.
3. Платность реализуетсяв том, что за использование предоставленных в долг ресурсов нужно платитьопределенную сумму (процент). Этот принцип стимулирует заемщика к организации наиболееэффективного использования кредита.
«Дать кредит» обозначаетпрофинансировать прямо или непрямо затраты других лиц с возвратом платежа вбудущем. Такой заем, или «финансирование», является прямым, если скажем, банкпредоставляет овердрафт своему клиенту, который он потом использует. Кредитявляется непрямым, когда продавец, или производитель поставляет товары «вкредит», т.е. с оплатой в будущем. «Получить кредит» означает получитьвозможность приобрести товары без их немедленной оплаты или иметь возможность получитьденьги в кредитующей организации.
Формы кредита:
1.Коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый одними предприятиями другим в виде продажи товаровс отсрочкой платежа. Орудием коммерческого кредита служит вексель. Простойвексель — вексельное обязательство, выдаваемое заемщиком на имя кредитора, суказанием места и времени выдачи долгового обязательства, суммы последнего,места и времени платежа. Переводной вексель (тратта) — письменный приказ одноголица другому об оплате определенной суммы третьему лицу или предъявителю.Объект переводного векселя — товарный капитал. Цель коммерческого кредита — ускорить реализацию товаров и заключенной в них прибыли.
2.Банковский кредит — предоставляется владельцами денежных средств, банками, специальными кредитнымиучреждениями заемщикам в виде денежных ссуд. Объект — денежный капитал. Цель — получение прибыли по ссудам (займам, кредитам).
3.Потребительский кредит- предоставляется частным лицам. Его объектами являются товары длительногопользования (мебель, автомобили, телевизор), разнообразные услуги.
4.Государственный кредит- совокупность кредитных отношений, в которых заемщиками или кредиторамивыступают государство и местные органы власти.
5.Международный кредит — движение и функционирование ссудного капитала между странами
86. Банковский кредит
1236(1) Подоговору банковского кредита банк (кредитор) обязуется предоставить лицу(должнику) денежную сумму (кредит), а должник обязуется возвратить полученнуюсумму и уплатить проценты на нее, а также другие причитающиеся платежи, предусмотренныедоговором.
(2) Договорбанковского кредита заключается в письменной форме.
(3) Кдоговору банковского кредита применяются положения о договоре займа в той мере,в которой положениями настоящей главы не предусмотрено иное или из существа договорабанковского кредита не вытекает иное.
1237. Проценты по банковскомукредиту
(1) Стороныдоговора банковского кредита могут условиться о выплате твердых или плавающихпроцентов.
(2) Еслистороны условились о выплате плавающих процентов, их размер может быть измененсоглашением сторон.
(3) Кредиторне может в одностороннем порядке изменить размер процентов иначе как в случаях,предусмотренных законом или договором. Если договором предусмотрено право банкав одностороннем порядке изменить размер процента, изменение производится сучетом ставки рефинансирования Национального банка Молдовы, уровня инфляции идинамики рынка, а также с учетом правил справедливости.
(4) Кредитордолжен письменно уведомить должника об изменении размера процентов не позднее,чем за десять дней до изменения. Новый размер процентов применяется ккредитному сальдо, существующему на дату изменения.
1238. Комиссионные
Помимо уплатыпроцентов стороны могут условиться об уплате комиссионных за услуги, оказанныев связи с использованием кредита.
1239. Кредит на текущем счете
(1) Кредитможет быть выдан путем предоставления в распоряжение должника денежной суммы(кредитной линии), которую он может использовать по частям в зависимости отсвоих нужд.
(2) Процентыпо кредиту на текущем счете исчисляются исходя из суммы кредита, фактически использованнойв определенный период времени.
1240. Гарантии возвратакредита
(1) Сторонымогут условиться об установлении имущественных гарантий (залога),индивидуальных гарантий (поручительства) или иных гарантий, используемых вбанковской практике.
(2) Есликредитор считает гарантии возврата кредита недостаточными, он вправепотребовать установления дополнительных гарантий. В случае отказа должникапредоставить требуемые кредитором дополнительные гарантии кредитор вправеуменьшить сумму кредита пропорционально размеру уменьшения гарантии илирасторгнуть договор.
(3) Кредиторобязан согласиться с отменой таких мер обеспечения, которые превышаютусловленный размер гарантий. Это положение не применяется в случаях, когда мерыобеспечения превышают размер условленных гарантий только временно.
1241. Отказ от исполнениядоговора
(1) Кредитор вправеотказаться от исполнения своей обязанности предоставить кредит должнику, еслипосле подписания кредитного договора:
a) появилисьобстоятельства, очевидно свидетельствующие о неспособности должника в будущемвозвратить кредит;
b) должникили третье лицо нарушают взятую на себя обязанность предоставить гарантиивозврата кредита или иные условия, предъявленные банком для предоставлениякредита.
(2) Еслидоговором предусмотрено предоставление кредита в рассрочку, кредитор вправеотказаться от предоставления следующих частей кредита в случае неисполнениядолжником условий договора относительно предыдущей части или частей кредита.
(3) Должниквправе отказаться от получения кредита полностью или частично. В этом случае ондолжен выплатить кредитору вознаграждение за предоставление кредита(комиссионные за неиспользование).
(4)Осуществление права отказа от кредита, предусмотренного частями (1) – (3),допускается при условии уведомления стороной, отказывающейся от исполнениядоговора, другой стороны в течение разумного срока до предусмотренногодоговором момента исполнения обязанностей, составляющих предмет отказа.
1242. Расторжение договора
(1) Кредиторможет расторгнуть договор и потребовать возврата суммы кредита и причитающихсяплатежей, если:
a) должникстал неплатежеспособным;
b) должник непредоставил требующиеся от него гарантии либо уменьшил предоставленные гарантиибез согласия кредитора;
c) должник неуплатил проценты в установленный срок;
d) должник неисполнил обязанность возврата не менее двух частей кредита в случае, когдадоговором предусмотрен возврат кредита в рассрочку;
e) имеются другиеслучаи, предусмотренные законом или договором.
(2)Расторжение договора немедленно приостанавливает использование кредита, однакокредитор обязан предоставить должнику срок, составляющий не менее пятнадцатидней, для возврата использованных сумм и причитающихся платежей.
(3) Должник можетв любой момент заявить о расторжении кредитного договора, предусматривающеговыплату плавающих процентов, при условии извещения об этом кредитора всемидневный срок со дня получения уведомления об изменении размера процентов.
(4) Должникможет расторгнуть договор, которым установлена выплата твердых процентов заопределенный срок, если обязанность выплаты процентов прекращается до срока,установленного для возврата кредита, и другие проценты не установлены. Срокпредварительного уведомления составляет пятнадцать дней.
(5)Расторжение договора по указанной в пункте d) части (1) причине имеет силутолько в случае, если кредитором был предоставлен должнику пятнадцатидневныйсрок для уплаты суммы задолженности и сумма не была уплачена.
1243. Ответственность должника
(1) В случаенеисполнения должником обязанности по возврату кредита в установленный срок, атакже обязанностей по уплате процентов и других причитающихся платежей кредиторможет потребовать уплаты пени за просрочку в порядке и размере, предусмотренныхзаконом или договором.
(2) В случаепросрочки должником уплаты задолженности на основании договора, когда стороныне установили в договоре уплату пени за просрочку, на сумму задолженностиначисляется процент, превышающий на пять процентов предусмотренную договоромпроцентную ставку.
(3) Есликредитный договор расторгнут кредитором по причине просрочки возврата должникомпричитающихся платежей, кредитор вправе требовать уплаты процентов в размерепроцентной ставки, предусмотренной законом. Реализация этого права не лишаеткредитора или должника права доказывать причинение бoльших или меньших убытковв результате просрочки возврата кредита.
1244. Ответственностькредитора
В случаенеисполнения банком своего обязательства о предоставлении кредита должник можетпотребовать уплаты пени за просрочку в порядке и размере, предусмотренныхзаконом или договором.
Ст. 1245. Возмещение убытков вслучае досрочного возврата кредита
В случаевозврата кредита должником ранее установленного срока кредитор вправе требоватьвозмещения убытков, причиненных досрочным погашением, за вычетом сэкономленныхсумм и с учетом того, что за счет этих средств мог бы быть предоставлен другойкредит. При исчислении размера убытков учитываются упущенная выгода кредитора,а также расходы, которых избежал должник в связи с досрочным погашениемкредита.

87. Банковская гарантия
 
Статья1246.Банковская гарантия
(1)Банковская гарантия – это письменное обязательство, взятое на себя банком илииным финансовым учреждением (гарантом) по просьбе другого лица (распорядителя),уплатить кредитору распорядителя (бенефициару) определенную денежную сумму наосновании письменного заявления бенефициара.
(2)Банковская гарантия обеспечивает исполнение обязательств распорядителя передбенефициаром.
(3) Распорядительобязан выплатить гаранту условленное вознаграждение.
(4)Предусмотренное банковской гарантией обязательство перед бенефициаром независит от основного обязательства, для обеспечения которого она былаустановлена, хотя бы в гарантии и содержалась ссылка на это обязательство.
Статья1247.Безотзывность банковской гарантии
Банковскаягарантия не может быть отозвана, если не установлено иное.
Статья1248.Недопустимость передачи банковской гарантии
Право набанковскую гарантию не может быть передано, если в ней не предусмотрено иное.
Статья1249.Вступление банковской гарантии в силу
Банковскаягарантия вступает в силу с момента ее выдачи, если в ней не предусмотрено иное.
Статья1250.Требование оплаты
(1) Принаступлении обеспеченного гарантией случая бенефициар должен заявить свои правав письменной форме с приложением необходимых подтверждающих документов.Бенефициар должен указать, в чем состоит неисполнение обязательствараспорядителем.
(2)Бенефициар может заявить свои права только в течение установленного гарантиейсрока.
Статья1251.Обязанности гаранта
(1) Приполучении заявления от бенефициара гарант должен незамедлительно уведомить обэтом распорядителя.
(2) Еслибенефициар заявил свои права, гарант обязан в течение разумного срока и с должнойзаботливостью проверить, соблюдены ли необходимые условия для оплаты. Онобязан, в частности, произвести тщательную проверку документов, обосновывающихобеспеченный гарантией случай.
Статья1252.Отказ в удовлетворении требований по оплате
(1) Гарант долженотказать в удовлетворении требований, вытекающих из банковской гарантии, еслислучай, обеспеченный гарантией, не произошел, если представленные документы несоответствуют предусмотренным документам либо представлены по истечении срока,установленного в гарантии. В случае, когда гарант отказывается удовлетворитьтребования, вытекающие из гарантии, он обязан незамедлительно уведомить об этомбенефициара.
(2) Если доудовлетворения требований бенефициара гарант узнал, что основной долг,обеспеченный гарантией, уже оплачен, прекратился по иным основаниям либоявляется недействительным, он должен незамедлительно сообщить об этомбенефициару и распорядителю. Если после уведомления распорядитель повторноотдает распоряжение об оплате, гарант обязан произвести оплату.
Статья1253.Пределы обязательства гаранта
(1)Обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, накоторую выдана гарантия.
(2) Еслибанковской гарантией не предусмотрено иное, ответственность гаранта передбенефициаром за неисполнение обязательства, вытекающего из гарантии, неограничивается суммой, на которую выдана гарантия.
Статья1254.Основания прекращения обязательства гаранта
(1)Обязательство гаранта перед бенефициаром прекращается вследствие:
а) уплатысуммы, на которую выдана гарантия;
b) истечениясрока гарантии;
c) отказабенефициара;
d)письменного подтверждения гарантом отказа бенефициара.
(2)Прекращение обязательства в соответствии с пунктами a), b) и d) не зависит отпередачи гарантийного письма гаранту.
(3) Гарантдолжен незамедлительно сообщить распорядителю о прекращении гарантии.
Статья1255.Обязанность распорядителя перед гарантом
(1)Распорядитель обязан возвратить гаранту сумму, выплаченную на основе банковскойгарантии.
(2) Право навозврат суммы существует только в той мере, в которой гарант мог считатьнеобходимыми выплаты, произведенные в пользу бенефициара в соответствии ссоглашением, заключенным с распорядителем.
 Статья1256. Платежное поручение
(1) Платежноепоручение – это данное лицом (распорядителем) банку (банку-распорядителю)распоряжение выплатить определенную сумму в пользу другого лица (получателя) сцелью погашения денежного обязательства распорядителя перед получателем.
(2) Платежноепоручение может быть простым, если получение суммы получателем не обусловленопредставлением документа о целях платежа, либо документальным, если получениесуммы обусловлено представлением документов, истребованных распорядителем.
Статья1257.Исполнение платежного поручения
(1)Банк-распорядитель исполняет платежное поручение путем перечисления указаннойсуммы со счета распорядителя на счет получателя в этом же или ином банке(банке-плательщике).
(2) Банкдолжен исполнить платежное поручение в срок, установленный законом, соглашениемсторон или применяемыми в банковской практике обычаями.
(3)Распорядитель может отозвать или изменить платежное поручение до моментаисполнения его банком.
Статья1258.Содержание платежного поручения
Платежноепоручение должно содержать:
a) имя илинаименование, адрес и номер банковского счета распорядителя;
b) имя илинаименование, адрес и номер банковского счета получателя;
c)наименование, код и адрес банка-распорядителя;
d) платежноепоручение;
e) указаниесуммы цифрами и прописью;
f) основанияплатежа;
g) в случаедокументального платежного поручения – документы, которые должны бытьпредставлены получателем;
h) датусоставления поручения;
i) подписьуполномоченного лица (лиц) распорядителя;
j) другиеданные в соответствии с регламентами Национального банка Молдовы.
88. Закон РМ «О деньгах»
Статья 1. Денежнаяединица
Денежной единицей РеспубликиМолдова является лей (молдавский), равный 100 бань. Наличность находится вобращении в виде бумажных (банкнот) и металлических (монет) денежных знаков.
Статья 2. Эмиссия
Исключительное право вводав обращение (эмиссии) лея и разменной монеты и изъятия их из обращенияпринадлежит НБМ, который устанавливает достоинство банкнот и монет и их различительныезнаки.
Статья 3. Платежноесредство
Лей как национальнаявалюта является единственным законным платежным средством на территорииРеспублики Молдова.
Статья 4. Обращениеденежных знаков
Все физические июридические лица обязаны принимать без каких-либо ограничений законные денежныезнаки Республики Молдова. Уклонение от использования денежных знаков РеспубликиМолдова, находящихся в обращении, наказуемо законом.
Статья 5. Обеспечение лея
Лей (наличность, находящаясяв обращении и на текущих и срочных банковских счетах) вводится в обращение,будучи полностью обеспеченным активами Национального банка Молдовы, товарноймассой и услугами на территории Республики Молдова, активами хозяйственных субъектовреспублики, находящихся за границей.
Статья 6. Курс лея
Национальный банк Молдовыустанавливает официальный курс лея по отношению к иностранным валютам.Национальный банк поддерживает рыночный курс денежной единицы посредствомопераций по купле-продаже валют, принятых в Республике Молдова.
Статья 7.Конвертируемость лея
Конвертируемость леяустанавливается Национальным банком Молдовы по правилам валютного рынка.Условия и порядок обмена лея на другую валюту устанавливаются Национальнымбанком Молдовы.
В целях удовлетворения текущихпотребностей клиентов Национальный банк Молдовы обеспечивает на территории республикиобмен лея на конвертируемую валюту по официальному курсу в соответствии с установленнымиим правилами.
Статья 8. Порядок заменыпришедших в негодность денежных знаков
Пришедшие в негодностьденежные знаки Республики Молдова принимаются и обмениваются на новые денежныезнаки Национальным банком Молдовы, а также банками, которым он дает такоеправо. Особенности и порядок определения платежеспособности денежных знаков устанавливаютсяНациональным банком Молдовы.
Статья 9. Ответственностьза изготовление или ввод в обращение поддельных денежных знаков Изготовление с цельюввода в обращение либо ввод в обращение поддельных бумажных или металлическихденежных знаков влечет уголовную ответственность согласно закону.
Статья 10. Вступлениезакона в силу
Настоящий закон вступает всилу со дня принятия, за исключением статей 3 и 4, которые вступают в силу со дняввода в обращение национальной валюты.