Содержание:
Введение
Глава 1. Расчетные правоотношения.
1.1 Понятие и принципы расчетных правоотношений;
1.2 Виды расчетов.
Глава 2. Правоотношения исходящие из расчетов наличностью.
2.1 Понятие, порядок и ограничения расчетов наличностью;
2.2 Наличные средства платежа и их виды
Глава 3. Правоотношения исходящие из безналичных расчетов
3.1 Понятие безналичных расчетов;
3.2 Виды безналичных расчетов:
3.2.1 Расчеты с применением платежных поручений;
3.2.2 Расчеты по аккредитиву;
3.2.2.1 Отзывный аккредитив;
3.2.2.2 Безотзывный аккредитив;
3.2.3 Расчеты по инкассовым поручениям;
3.2.4 Расчеты с применением расчетных чеков.
Заключение
Список использованной литературы
Введение
расчетныйправоотношение денежный безналичный
Без «расчетов», платежейнемыслимо существование любой экономики, государства. Даже советское(социалистическое) государство и право не смогло отказаться от расчетов междуорганизациями, т.к. расчеты (синоним — платежи) – базис любых денежныхотношений.
Платежи (расчеты)издревле применяются гражданами, корпорациями, однако само понятие «расчеты», атем более разработки его юридической природы появилось сравнительно недавно.
Рассмотрим понятиекатегории «расчет (расчеты)» в генезисе.
В дореволюционной РоссийскойИмперии, дефиниция «расчеты» (расчет) как таковая не выделялась взаконодательстве. Между тем, «расчет» использовался различными исследователямпри характеристике «договора текущего счета». При этом договор текущего счетаопределялся как «соглашение двух лиц о взаимном открытии кредита по сделкам,заключаемым друг с другом в течение условленного времени», а понятия расчетиспользовалась как составляющая договора: «расчет выражается в итоге,называемом сальдо (т.XI, ч.2, Уст. Торг. ст.680), который представляет собойдолговое обязательство, обоснованное контокоррентным отношением за известныйпериод. В нем сведены окончательно не только суммы обязательств, включенных втекущий счет, но и проценты, начисляемые отдельно по каждой сумме с момента еевключения. Расчет сам по себе имеет своей целью не прекращение, а толькоупрощение контокоррента, а потому обыкновенно сальдо заносится первой статьейна новый период текущего счета. Слияние в этой статье капитальной суммы ипроцентов не мешает новому начислению процентов на сальдо».[1]
Период советскогогосударства и права характеризуется тем, что все предприятия имеютгосударственную форму собственности, единым расчетным центром в СССР с 1930является Государственный банк СССР. Формы безналичных расчетов установленыкредитной реформой 1930—31 и последующим законодательством. Госбанк СССР издаетправила и инструкции о порядке расчетов, обязательные для предприятий иорганизаций. [2]
Как отмечают современныеисследователи, «теория расчетных правоотношений, порождена существовавшимипосле кредитной реформы 1930-1932 гг. административно-командными методамиуправления экономикой и особым правовым положением банка, который являлсяодновременно органом управления и хозяйствующим субъектом, что объективнотребовало специального правового регулирования и выделения самостоятельныхрасчетных правоотношений».
В советском праве подрасчетами понимались главным образом «платежи между социалистическимиорганизациями за товароматериальные ценности, выполненные работы и оказанныеуслуги, производимые в безналичном порядке путем списания банком денежныхсредств со счетов плательщиков по их поручению и зачисления на счетаполучателей средств (кроме мелких сумм, расчеты по которым производятсяналичными деньгами), а также путем зачета взаимных требований».[3]
Статья. 391 ГК РСФСР1964г. устанавливала, что платежи по обязательствам между государственнымиорганизациями, колхозами и иными кооперативными и общественными организациямипроизводятся в порядке безналичных расчетов через кредитные учреждения, вкоторых указанные организации в соответствии с законом хранят свои денежныесредства. Данная статья и глава, регулирующая расчеты, утратила юридическуюсилу с принятием Указа Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 февраля 1987года.[4]
Со сменой экономическогокурса и началом реформ, были введены Правила безналичных расчетов в народномхозяйстве от 30 сентября 1987г. №2. Правила регулировали отношения по расчетамв порядке зачета встречных требований и расчетам в порядке плановых платежей.[5]
В современной Украине денежныерасчеты, которые осуществляют предприятия и организации независимо от организационно-правовойформы и вида деятельности могут совершаться как наличными деньгами, так и в безналичномпорядке. В совокупности эти денежные расчеты образуют денежный оборотпредприятий.
В денежном оборотепредприятий можно выделить такие направления:
1. расчеты, связанные спроцессом производства (покупка сырья, материалов, основных фондов);
2. расчеты по результатамдеятельности (финансовые обязательства предприятия перед бюджетом, централизованнымифондами целевого назначения, кредитными учреждениями);
3. внутрихозяйственныерасчеты (это расчеты с рабочими и служащими при создании и использованииразличных денежных фондов).
Указанные направления в денежномобороте различны как по экономическому содержанию, так и по технике ихсовершения, видам и методам финансового контроля за их проведением. Однако в совокупностиих осуществление способствует непрерывному движению материальных фондов в процессепроизводства и реализации продукции.[6]
Целями данной курсовойработы является само раскрытие понятия, содержания и сущности расчетов.Сопоставление расчетов в денежной форме и безналичных расчетов между собой, какдвух агрегированных составляющих всех расчетных правоотношений, как двухвзаимосвязанных и равно необходимых институтов для всей финансовой системыУкраины.
ГЛАВА 1. Расчетныеправоотношения
1.1 Понятие и принципырасчетных правоотношений
Деятельность коммерческихбанков по совершению платежей и расчетов в народном хозяйстве определяет ихрешающую роль в организации денежного обращения. Отношения, в которых однасторона осуществляет платежи в интересах другой через финансовые учреждения,называются расчетными. Однако, расчетные отношения могут возникать и вотсутствии такого субъекта, как финансовое учреждения. Это касается отношений,исходящих из расчетов наличностью. Но и расчеты наличностью, как и расчеты вбезналичной форме строго регулируемы нормами гражданского и финансового права.[7]
Расчетныеправоотношения — это такие правоотношения, которые возникают между субъектами расчетныхотношений в процессе осуществления платежей за переданное имущество(выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям в наличной илибезналичной форме.[8]
Основное содержаниерасчетных правоотношений раскрывается в принципах, на которыхосновывается организация безналичных расчетов, а в частности:
1) все предприятия иорганизации обязаны хранить свои средства — как собственные, так и ссудные — насчетах в учреждениях банка, за исключением остатков наличности в их кассах впределах установленного банком лимита;
2) расчеты междупредприятиями и организациями осуществляются, как правило, безналичным способомчерез банки;
3) безналичныерасчеты проводятся за действующими формами расчетов;
4) субъекты веденияхозяйства имеют право свободного выбора условий о предыдущей оплате товаров(работ, услуг), за исключением случаев, закрепленных в законодательстве;
5) платежи проводятсяза счет средств плательщика или за счет банковского кредита;
6) списание средствиз счетов клиентов осуществляется только за их распоряжением, или с их согласия;
7) при проведениирасчетных операций банки контролируют сдержку предприятиями, организациямирасчетной и договорной дисциплины. К хозяйничающим субъектам, которые нарушаютправила расчетов, банки, применяют соответствующие санкции.[9]
В отношениях, которыевозникают между учреждениями банков и владельцами счетов во время расчетов,принимают участие, как правило, три субъекта, если перевод средствосуществляется на внутрибанковском уровне: плательщик, получатель, банк. Атакже четыре субъекта, если перевод средств осуществляется на межбанковскомуровне: плательщик, банк плательщика, получатель и исполняющий банк (банкполучателя средств). Стоит заметить, что субъектов расчетных отношений можетбыть и два (плательщик и получатель), в случаях расчетов наличностью. Например,при расчете между продавцом и покупателем.
Стороны расчетныхправоотношений обязаны придерживаться
Закона и договорныхусловий.
Порядок проведениярасчетов регулируется законодательством. Это значит, что стороны в расчетныхотношениях должны четко выполнять установленные предписания. Однако всоответствии с требованиями законодательства необходимым юридическим фактом длявозникновения расчетных правоотношений является договор на расчетно-кассовоеобслуживание. И опять же очень важно заметить, что данный договор можетзаключаться между банком и плательщиком средств устно. Например, еслиплательщик обратился к банку с просьбой перечисления средств получателю, неимея при этом счета в данном банке. Тогда просьбу (поручение) перечислениясредств стоит рассматривать как оферту. Принятие такого поручения к выполнениюстоит рассматривать как акцепт, то есть согласие банка на заключение с клиентомдоговора об осуществлении банковского перевода, который в свою очередь, какупоминалось выше может быть заключен и устно. Подтверждаться данный договор,заключенный на устной основе может соответствующими расчетными документами.[10]
Обратим внимание на то,что необходимым условием безналичных расчетов является открытый депозитный счетв банке на имя хотя бы получателя средств.
В банковском деле имеетсятакой феномен, когда один и тот же расчет содержит одновременно и наличный, ибезналичный характер. Например, когда плательщик вносит платеж на счетполучателя в наличной форме. Тогда, платеж, совершенный плательщиком носитналичных характер, а получатель одерживает данный платеж уже в безналичнойформе, и, таким образом, для получателя средств платеж носит безналичныйхарактер, а для плательщика средств – наличный.[11]
Договорные отношения иотношения между плательщиком и получателем средств, которые заключают договорыо продаже продукции, предоставления услуг или выполнения работ, при
проведении расчетныхопераций, а также отношения по поводу открытия счетов в кредитном учреждении,регулируются гражданско-правовыми нормами. Отношения, которые возникают врезультате деятельности финансовых учреждений, регламентация прав иобязанностей владельца счета и банка регулируются финансово-правовыми нормами.
С цельюусовершенствования организации коммерческими банками расчетно-кассовогообслуживания народного хозяйства постановление Правления НБУ утверждены Правилаорганизации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов ивзаимоотношений по этому вопросу между территориальным управлением НБУ икоммерческими банками в национальной валюте. Между коммерческим банком иклиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в которомпредусмотрен комплекс взаимных прав и обязанностей банка и клиента по поводупользования средствами и банковскими услугами.[12]
Кроме того, порядокпроведения расчетных операций регулируется “Инструкцией о безналичных расчетах”.
1.2 Виды расчетов
Расчетные правоотношенияможно разделить на две агрегированные группы:
1) расчеты наличностью;
2) безналичные расчеты.
Расчеты наличностью – это платежи наличными средствамипредприятий, предпринимателей и физических лиц за реализованную продукцию(товары, выполненные работы, предоставленные услуги) и по операциям, которыенепосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) идругого имущества.
Безналичные расчеты – это перечисление определенных суммсредств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а такжеперечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств,внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Этирасчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажныхносителях или электронном виде.[13]
В ГК содержится переченьнаиболее распространенных форм расчетов. К ним относятся расчеты: платежнымипоручениями; аккредитивами; по инкассо; чеками.
Однако допускаются другиеформы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаямиделового оборота. Исходя из принципов воли договора и автономии воли, сторонывправе избрать каждую из указанных форм расчетов.
Поскольку к компетенцииНБУ отнесено установление правил и форм безналичных расчетов, наряду с нормамиГК, предусматривающими формы безналичных расчетов, в части, не противоречащейГК, действует Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальнойвалюте. Так, инструкция устанавливает правила использования при осуществлениирасчетных операций платежных инструментов в форме: мемориального ордера;платежного поручения; платежного требования-поручения; платежного требования;расчетного чека; аккредитива.[14]
Виды расчетныхправоотношений приведем в схеме № 1: