ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ ЗАОЧНЫЙУНИВЕРСИТЕТ
Экономический факультет
Кафедра финансов
ИНДИВИДУАЛЬНОЕ КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ДЕНЬГИ, КРЕДИТ, БАНКИ»
отправлена 09.03.2010
Балашиха 2010 г.
Содержание
Теоретическаячасть.
Содержаниесвободного резерва коммерческих банков.
Расчетывекселями, виды и характеристика векселей, используемых в расчетах.
Преимуществаи недостатки хранения денежной наличности с помощью ликвидности и доходности.
Валютнаясистема Российской Федерации
Содержаниегарантийных операций коммерческих банков в зависимости от степени риска иуровня доходности.
Практическаячасть.
Задачи
Литература.
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Содержание свободного резервакоммерческих банков
Свободный резерв представляет собой совокупность ресурсовкоммерческих банков, которые в данный момент времени могут быть использованыдля активных банковских операций. Свободные (оперативные) резервы коммерческихбанков — это их ликвидные активы.
Данное понятие основывается на том, что коммерческие банкимогут осуществлять свои активные операции (выдавать ссуды, покупать ценныебумаги, валюту и т. д.) только в пределах, имеющихся у них ресурсов. Свободныйрезерв системы коммерческих банков складывается из свободных резервов отдельныхкоммерческих банков, поэтому от увеличения или уменьшения свободных резервовотдельных банков общая величина свободного резерва всей системы коммерческихбанков не изменяется.
Величина свободного резерва отдельного коммерческого банка:
Ср = К+ ПР + ЦК ± МБК- ОЦР-А0,
где К — капитал коммерческого банка;
ПР — привлеченные ресурсы коммерческого банка (средства надепозитных счетах);
ЦК — централизованный кредит, предоставленный коммерческомубанку центральным банком;
МБК — межбанковский кредит;
ОЦР — отчисления в централизованный резерв, находящийся враспоряжении центрального банка;
А0 — ресурсы, которые на данный момент уже вложены в активныеоперации коммерческого банка.
Понятие свободного резерва тесно связано с эмиссией денег ибанковским мультипликатором.
Банковский мультипликатор представляет собой процессувеличения (мультипликации) денег на депозитных счетах коммерческих банков впериод их движения от одного коммерческого банка к другому. Банковский,кредитный и депозитный мультипликаторы характеризуют механизм мультипликации сразных позиций.
Банковский мультипликатор характеризует процессмультипликации с позиции субъектов мультипликации. Здесь дается ответ навопрос: кто мультиплицирует деньги? Такой процесс осуществляется коммерческимибанками. Один коммерческий банк не может мультиплицировать деньги, ихмультиплицирует система коммерческих банков.
Этот механизм может существовать только в условияхдвухуровневых (и более) банковских систем, причем первый уровень — центральныйбанк управляет этим механизмом, второй уровень — коммерческий банк заставляетего действовать, причем действовать автоматически независимо от желанияспециалистов отдельных банков.
Банковский мультипликатор действует независимо от того,предоставлены ли кредиты коммерческим банкам или они предоставлены федеральномуправительству. Деньги в этом случае поступят на бюджетные счета в коммерческихбанках, а они тоже относятся к привлеченным ресурсам (ПР), поэтому свободныйрезерв коммерческих банков, где находятся эти счета, увеличится и включитсямеханизм банковского мультипликатора.
Механизм банковского мультипликатора заработает не только отпредоставления централизованных кредитов. Он может быть задействован и в томслучае, когда центральный банк покупает у коммерческих банков ценные бумаги иливалюту. В результате этого уменьшаются ресурсы банков, вложенные в активныеоперации, и увеличиваются свободные резервы этих банков, используемые длякредитных операций, т.е. включается механизм банковской мультипликации.Включить этот механизм центральный банк может и тогда, когда он уменьшит нормуотчислений в централизованный резерв. В этом случае также увеличится свободныйрезерв системы коммерческих банков, что при прочих равных условиях приведет кросту кредитования и включению банковского мультипликатора.
Управление механизмом банковского мультипликатора,следовательно, эмиссией безналичных денег осуществляется исключительноцентральным банком, в то время как эмиссия производится системой коммерческихбанков. Центральный банк, управляя механизмом банковского мультипликатора,расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самымвыполняя одну из основных своих функций — функцию денежно-кредитногорегулирования.
Расчетывекселями, виды и характеристика векселей, используемых в расчетах
Вексель, как инструмент кредитно-расчетных отношений явилсярезультатом многовекового развития товарно-денежного хозяйства.
Вексель — это разновидность долгового обязательства,составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требоватьуплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.
Вексель — это строго формальный документ, и отсутствие любогоиз обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловноеденежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств пооплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактноеобязательство, так как в его тексте не допускаются никакие ссылки на основаниеего выдачи.
Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.
Вексель как финансовый инструмент имеет определенныесвойства, которые позволяют классифицировать векселя по следующим признакам:
1) По эмитенту
· Государственные федеральные(казначейские); краткосрочное долговое обязательство, выпускаемоеПравительством страны при посредничестве Центрального банка со срокомпогашения, как правило, от 90 до 180 дней.
· Государственные субъектов федерации(органов управления республик в составе РФ, краев, областей, городов Москва иСанкт-Петербург).
· Муниципальные (органов управлениягородских и сельских муниципальных образований).
· Корпоративные или частные(юридических лиц); частные векселя эмитируются корпорациями, финансовымигруппами, коммерческими банками; срочность таких векселей от нескольких недельдо нескольких месяцев. Специального обеспечения эти бумаги не имеют, и залогомих надежности выступает только рейтинг векселедателя, устойчивость егофинансового положения и авторитет на рынке ценных бумаг.
· Физических лиц.
2) По обслуживаемым сделкам
· Финансовые векселя (обслуживаниекредита). Финансовый вексель отражает отношения займа денег векселедателем увекселедержателя под определенные проценты. Разновидностями такого долговогообязательства являются банковский, дружеский, бронзовый векселя.
· Товарные или коммерческие векселя(оплата за товар, работы, услуги).
3) По плательщику вексельной суммы
·Вексель — соло. Плательщиком является векселедатель.Минимальное количество участников вексельной сделки — 2.
· Вексель — тратта. Плательщикомявляется должник векселедателя. Минимальное количество участников вексельнойсделки — 3.
4) По обеспеченности залогом
· Обеспеченные залогом (материальныеактивы, ценные бумаги, финансовые ресурсы и т.д.).
· Необеспеченные залогом.
5) По срокам оплаты вексельной суммы (Единообразный закон“О переводном и простом векселе” ст. 33)
· По предъявлении — подлежит оплате вдень предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается дляпредъявления векселя к платежу — 1 год со дня выписки.
· Во столько-то времени от предъявления- подлежит оплате через определенное векселем время от предъявления. Позволяетплательщику подготовиться к платежу.
· Во столько-то времени от составления- подлежит оплате через определенное время, выраженное в днях, котороеуказывается на самом векселе.
· На определенный день — подлежитоплате по наступлении определенной даты, указанной на векселе.
6) По возможности передачи другому лицу
· Передаваемые (индоссируемые). Дляпередачи прав по векселю используется индоссамент — передаточная надпись навекселе (“платите по приказу” или “платите вместо меня”). Лицо, передающеевексель по индоссаменту — индоссат.
· Непередаваемые (не индоссируемые).Такие векселя не могут передаваться другим владельцам.
7) По месту платежа
· Домицилированные, когда на векселеуказано место платежа, отличное от местоположения векселедателя (обычновстречается у векселя — тратты). Место платежа указывается с целью четкообусловить место и условия протеста при отказе платежа по векселю.
· Не домицилированные, когда местоплатежа совпадает с местоположением плательщика.
8) По форме начисления дохода
· Процентные, когда доход начисляетсяпо формуле простых процентов на номинальную стоимость векселя.
· Дисконтные, когда вексель продаетсясо скидкой от номинальной цены (дисконтом), а погашается по номинальнойстоимости.
Таблица 1. Виды векселей Виды векселей Характеристика Казначейские Краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое правительством страны обычно при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней. Банковские Долговые обязательства Дружеский Выдается одним лицом другому без намерения векселедателя произвести по нему платеж, а лишь с целью изыскания денежных средств путем взаимного учета этих векселей в банке.
Бронзовый (фиктивный) Это вексель, за которым не стоит реальная сделка, нет никакого реального финансового обстоятельства, при этом хотя бы одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным. Цель такого векселя — получить под него деньги в банке либо использовать для погашения долгов по реальным товарным сделкам или финансовым обязательствам. Товарные В основе лежит сделка по купле-продаже товара. Финансовые Применяются для мобилизации временно свободных денежных средств кредитных учреждений. Фальшивый Содержит поддельную подпись или подпись неправомочного или несуществующего лица. Измененный Вексель с изменениями в тексте путем подчистки или стирания, при наличии всех других реквизитов. Частные Эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками.
Вексель может быть только в бланковой форме (ст. 4 Закона РФ“О переводном и простом векселе”), поэтому к оформлению векселя предъявляютсяжесткие требования. Вексель должен быть составлен в письменной форме, либо наспециальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательнымсоблюдением всех реквизитов. Вексель может быть составлен на любом языке, носледует учитывать, что Банк России принимает к учету векселя предприятий — резидентов, написанные только на русском языке. Законом определен переченьобязательных реквизитов, размещаемых на бланке векселя (таблица 2.)
Таблица 2.
Переводной
вексель Обязательные реквизитывекселя
/>
Дополнительные реквизиты векселя:
1.Наименование и место нахождение банка, выдавшего вексель.
2.Банковские реквизиты банка, выдавшего вексель.
3.Номер и серия бланка векселя.
Лицевую сторону векселя следует заполнять одним способом,единообразно. Должны быть заполнены или прочеркнуты все поля. Какие либоисправления, даже заверенные, не допускаются. Лицевая сторона бланка векселядолжна быть заполнена печатными буквами, при этом используемый шрифт долженбыть четким и легко читаемым.
Отсутствие какого-либо реквизита ведет к ничтожности векселя.
Учитывая анализ структуры и состояния вексельного рынка,можно сказать, что он является частью более обширного финансового рынка и имеетбольшое значение в хозяйственной жизни страны. Вексельный рынок предлагаетбольшой выбор инструментов для инвестиционных и расчетных операций, являясьпривлекательным для субъектов различных областей бизнеса. Грамотноеиспользование инструментов этого рынка поможет решить проблемы, стоящие перединвестором, и принести ему дополнительную прибыль.
Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструментаможно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасатьоборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита и т.д. Поэтому,в условиях взаимной ответственности по вексельному платежу можно бытьуверенным, что именно вексель — то, что нужно предприятиям для обеспечениянепрерывного процесса производства и оплаты за поставленные товары и оказанныеуслуги.
Преимущества и недостатки храненияденежной наличности с помощью ликвидности и доходности
Налично-денежный оборот во всех странах составляет меньшуючасть, но имеет он большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение ирасходование большей части денежных средств населения. В налично-денежныйоборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.
/>/>/>
Рис. 1. Схема налично-денежного оборота.
Из приведенной схемы видно, что налично-денежный оборотначинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньгипереводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают вобращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционныекассы коммерческих банков.
Часть этих денег банки могутпередавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денегвыдается клиентам — юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий иорганизаций, либо непосредственно населению).
Часть наличных денег, находящиеся вкассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, нобольшая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов(заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещенний, выплатыдивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).
Таким образом, деньги поступают воперационные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций(прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услугинаселению).
В соответствии с действующим порядкоморганизации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаютсялимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должнысдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк.
Налично-денежный оборот организуетсяна основе следующих принципов:
- все предприятия иорганизации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленнойлимитом) в коммерческих банках;
- банкиустанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех формсобственности;
- обращениеналичных денег служит объектом прогнозного планирования;
- управлениеденежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
- организацияналично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность иэкономичность денежного обращения;
- наличные деньгипредприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.
Таким образом, сфера использованияналично-денежных платежей ограничена, в основном, доходами населения.
Сопоставляя различные виды денежных накоплений, следуетвыделить накопление наличных денег у населения. Практически в отношении такихостатков отсутствуют какие-либо ограничения в их использовании для оплатытоваров и обязательств. Это наиболее мобильный и ликвидный вид денежныхнакоплений. Тем более, что наличные деньги служат законным платежным средствоми обязательны к приему во все виды платежей.
Несколько меньшие мобильность и ликвидность присущи поразличным причинам остаткам средств юридических и физических лиц на счетах вбанках. В отношении использования таких средств могут возникнуть приопределенных условиях некоторые ограничения. Так, при недостаточности средствна расчетном счете предприятия для удовлетворения всех претензий имеющиесясредства могут использоваться в соответствии с установленной очередностьюудовлетворения претензий, а не только по распоряжению предприятия-владельцасчета. Тем не менее, нельзя упускать из виду, что остатки на счетах в банках вопределенной мере представляют собой не только накопление денег, но и вложениясредств, приносящие доход.
В связи с этим следует отметить, что деньги, вложенные вакции, облигации и другие ценные бумаги, представляют собой уже не столько накоплениеденег, сколько их вложение для получения дохода.
Вместе с тем деньги в функции средства накопления в виденаиболее мобильной и ликвидной их части, какими являются наличные деньги, содной стороны, не приносят доход; с другой (особенно в условиях инфляции) — подвержены опасности обесценения. Различные условия использования денег вфункции средства накопления предполагают необходимость определенных усилий поцелесообразному размещению накопленных денег.
При решении проблемы целесообразного размещения денежныхсбережений принимается во внимание следующий комплекс требований:
• возможность беспрепятственного использования размещенныхденежных средств;
• надежность вложений;
• минимизация риска;
• возможность получения дохода от вложений средств. Накоплениеналичных денег у населения обладает таким немаловажным преимуществом, какпрактически беспрепятственная возможность их использования для различныхзатрат. Это служит немалым побудительным мотивом увеличения таких накоплений.
В отношении использования наличных денег, находящихся упредприятий, существуют определенные ограничения. Они состоят прежде всего вустановлении предельной величины остатка наличных денег в кассе. Кроме того,предприятия могут расходовать наличные деньги в соответствии с их целевымназначением.
Однако остатки наличных денег не приносят дохода. Вместе стем в условиях инфляции существует значительный риск потерь в связи собесценением денег. Все это усиливает заинтересованность в уменьшении остаткаденежных средств, в первую очередь у населения.
Немалыми преимуществами по сравнению с остатками наличныхденег обладают вложения средств в кредитные учреждения, тем более что вклады идепозиты приносят доход.
Таким вложениям присущи и негативные черты. В частности,полная гарантия сохранности вкладов и депозитов отсутствует в связи свозможными потерями в случаях несостоятельности кредитных учреждений. К тому жедоходы по вкладам и депозитам не всегда компенсируют обесценение денежнойединицы. В результате снижается заинтересованность в помещении денежныхсбережений в кредитные учреждения. Отмеченное относится во многом и к вложениямв ценные бумаги.
Одним из направлений предотвращения потерь от обесцененииденежных сбережений является их использование для приобретения имущества итоварно-материальных ценностей. Тем не менее такому применению денежныхсбережений присущи определенные недостатки и прежде всего ограниченнаявозможность быстрого использования для различных расходов средств, вложенных вимущество.
К мерам предотвращения потерь при хранении денежныхнакоплений относится их вложение в остатки свободно конвертируемых валют. Прикажущейся надежности вложений сбережений в инвалюту нельзя упускать из видувозможность потерь при изменениях курса, а также бездоходность вложений вналичную инвалюту. К тому же нельзя не учитывать, что вложения денежныхсбережений в наличную инвалюту представляют собой беспроцентное предоставлениесредств взаймы стране — эмитенту валюты.
Валютная система Российской Федерации
Национальная валютная система — форма организации валютныхотношений страны, закрепленная национальным законодательством; составная частьденежной системы страны.
Основа национальной валютной системы — установленная закономденежная единица государства.
Деньги, используемые в международных экономическихотношениях, становятся валютой.
Основа валютной системы Российской Федерации — российскийрубль, введенный в обращение в 1993 г. и заменивший рубль СССР. В СССР в1922—1992 гг. законодательно было установлено весовое количество золота в рубле.С переходом к российскому рублю золотое содержание рубля не было зафиксировано.
В настоящее время в России действует режим плавающеговалютного курса, который зависит от спроса и предложения на валютных биржахстраны, прежде всего на ММВБ. Официальный курс доллара США к рублюустанавливается Центральным банком России по результатам торгов на ММВБ.Валютные биржи действуют также в других городах Российской Федерации —Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону, Екатеринбурге, Новосибирске и Владивостоке.Важнейшее значение в процессе курсообразования принадлежит ММВБ.
Основным законодательным актом в области валютных отношенийРоссийской Федерации является Закон РСФСР от 9 октября 1992 г. «О валютномрегулировании и валютном контроле», а также другие законы и подзаконные акты. ВЗаконе определены основные понятия: иностранная валюта и валютные ценности,текущие операции платежного баланса, капитальные операции, а также ключевыепонятия валютного законодательства — «резидент» и «нерезидент», имеющиеразличные режимы валютного регулирования.
Валютные ценности — это иностранная валюта, ценные бумаги виностранной валюте (платежные документы, чеки, векселя, аккредитивы) и другиефондовые ценности (акции, облигации и прочие долговые обязательства, выраженныев иностранной валюте), а также драгоценные металлы — золото, серебро, платина,металлы платиновой группы в любом виде, за исключением ювелирных и другихбытовых изделий, а также лом таких изделий.
Резиденты — это
• физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, втом числе временно находящиеся вне России;
• юридические лица, созданные в соответствии сзаконодательством России, с местонахождением в РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическимилицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением вРоссии;
• находящиеся за пределами России филиалы и представительствавышеуказанных резидентов;
• дипломатические и иные представительства РФ, находящиеся запределами РФ.
Нерезиденты — это
• физические лица, имеющие постоянное местожительство запределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии сзаконодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, сместонахождением за пределами РФ;
• находящиеся в РФ филиалы и представительства вышеуказанныхнерезидентов;
• находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иныеиностранные представительства, а также международные организации, их филиалы ипредставительства.
Операции в иностранной валюте и с ценными бумагами виностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютныеоперации, связанные с движением капитала.
1. К текущим валютным операциям относятся:
• переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществлениярасчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, атакже осуществление расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортныхопераций на срок не более 180 дней;
• получение и предоставление финансовых кредитов на срок неболее 180 дней;
• переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходовпо вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движениемкапитала;
• переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включаяперевод сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другиеаналогичные операции.
2. В валютные операции, связанные с движением капитала,
входят:
• прямые инвестиции — вложения в уставный капитал предприятияс целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлениипредприятием;
• портфельные инвестиции — приобретение ценных бумаг;
• переводы в оплату прав собственности на здания, сооруженияи иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательствустраны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иные права нанедвижимость;
• предоставление и получение отсрочки платежа на срок более180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;
• предоставление и получение финансовых кредитов на срокболее 180 дней;
• все иные валютные операции, не являющиеся текущимивалютными операциями.
Валютные операции в России осуществляют только уполномоченныекоммерческие банки, т.е. банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензииЦентрального банка России (Банка России, ЦБ) на проведение валютных операций.
Существуют три вида валютных лицензий: внутренние,расширенные и генеральные. Наибольшие права предоставляет генеральная валютнаялицензия.
На проведение операций с золотом требуется также специальнаялицензия ЦБ.
Валютные ценности могут находиться в собственности, какрезидентов, так и нерезидентов.
Покупка и продажа иностранной валюты проводятся черезуполномоченные коммерческие банки. Сделки купли-продажи иностранной валютымогут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а такжечерез валютные биржи, действующие в порядке и на условиях, устанавливаемых ЦБРоссии. При этом покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченныебанки, не допускаются.
Валютное регулирование осуществляет Центральный банк России.Он устанавливает порядок обязательного перевода, вывоза и пересылки иностраннойвалюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам; выдаетвалютные лицензии; проводит валютные интервенции на главных валютных биржахстраны — ММВБ и Санкт-Петербургской бирже.
Валютный контроль осуществляется органами валютного контроляи их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк России, атакже Правительство РФ.
Агентами валютного контроля выступают организации, которые всоответствии с законодательными актами могут осуществлять функции валютногоконтроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органамвалютного контроля.
В соответствии с ФЗ РФ от 8 августа 1999 г. «О внесенииизменений и дополнений в Закон РСФСР «О Государственной налоговой инспекции»налоговые органы получили полномочия в области контроля за соблюдениемвалютного законодательства в пределах их компетенции.
С 1994 г. стала проводиться паспортизация экспортных валютныхсделок. При этом по каждой экспортной сделке составляется паспорт, и органывалютного контроля (уполномоченные коммерческие банки) и Государственныйтаможенный комитет следят за своевременным поступлением валюты.
С 1 января 1996 г. вступила в действие Инструкция повалютному импортному контролю, направленная на совершенствование учета иконтроля за импортными операциями. Расчеты так же, как и по экспорту,осуществляются только через уполномоченные банки, оформившие с импортерамипаспорта сделок. Уполномоченный банк производит платежи по импортномуконтракту, открытие импортных аккредитивов и выдачу банковских гарантий толькопри наличии подписанного паспорта сделки. Оплата импортируемого товара поконтракту импортера может производиться только со счета импортера в егоуполномоченном банке или банком-корреспондентом, действующим по его поручению.Это позволит уменьшить утечку валюты за рубеж.
Содержаниегарантийных операций коммерческих банков в зависимости от степени риска иуровня доходности
Одним из важнейших направлений деятельности банков являетсявыдача банковских гарантий (гарантийные операции банков).
Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантий(поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступленииопределенных условий. Гарантийные операции приносят банкам доход также в видекомиссионных.
По юридической природе гарантия является одним из средствобеспечения исполнения обязательств. При недостаточности средств у должника поручительнесет ответственность по его обязательствам перед кредитором, если законодательствомили договором не предусмотрена солидарная ответственность поручителя идолжника. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредиторапо этому обязательству. Таким образом, по общему правилу российскогозаконодательства ответственность гаранта носит субсидиарный характер поотношению к ответственности должника.
Типы банковских гарантий.
1. Гарантия исполнения контракта — банк-гарант беретобязательство перед бенефициаром (импортером, заказчиком) в случае неисполненияили ненадлежащего исполнения контракта со стороны принципала (экспортера, подрядчика)выплатить гарантийную сумму. Цель данной гарантии — компенсация ущерба, понесенногобенефициаром в результате неисполнения контракта принципалом. Этот тип гарантийявляется наиболее распространенным по строительным и торговым контрактам.
2. Тендерная гарантия (гарантия по участию в торгах — тендере)- банк-гарант берет обязательство перед бенефициаром выплатить гарантийнуюсумму в случае, если принципал, выиграв тендер, в дальнейшем откажется от заключенияконтракта. Цель — компенсация расходов бенефициара на проведение новоготендера. Данная гарантия применяется по строительным контрактам, контрактам напроведение геологоразведочных и изыскательских работ.
3. Гарантия по возврату платежей — банк-гарант беретобязательство перед бенефициаром выплатить гарантийную сумму, если принципал невыполнит своих контрактных обязательств и бенефициар расторгнет контракт. Вэтом случае банковская гарантия компенсирует авансированную бенефициаром и невозвращенную принципалом сумму.
4. Гарантия надлежащего технического обслуживания — банк-гарант берет обязательство перед бенефициаром выплатить гарантийную сумму,если принципал не осуществит надлежащим образом техническое обслуживаниесмонтированного им оборудования в обусловленный сторонами период времени. Данныйтип гарантий широко используется в контрактах на строительство крупных объектов,введение которых в эксплуатацию возможно лишь по истечении длительного периодастроительных, монтажных и пусконаладочных работ. Он дает возможностьзастраховать апробацию таких объектов в период гарантийного срока, позволяющуюобеспечить их нормальную эксплуатацию в дальнейшем.
5. «Резервный аккредитив» — банк-гарант беретобязательство перед бенефициаром выплатить гарантийную сумму в случаенеисполнения принципалом своих контрактных обязательств при представленииопределенных документов, не являющихся товарораспорядительными.
Характер положений, записанных в гарантии, зависит отусмотрения сторон, однако любая банковская гарантия должна включать следующее:
1. ссылку на основной контракт, в соответствии с которым онавыдается;
2. срок действия;
3. гарантийную сумму и валюту, в которой она выплачивается;
4. средство и место осуществления платежа;
5. применимое право;
6. порядок разрешения споров;
7. механизм платежа по гарантии.
Механизм выплаты гарантийной суммы составляет сердцевинулюбой гарантии. Именно он позволяет объединить различные виды гарантий в двебольшие группы:
1. условные гарантии;
2. гарантии по первому требованию.
Срок действия гарантии. По общему правилу гарантия вступает всилу с момента ее выдачи, однако в ней может быть предусмотрен и более поздний срок.
Банковская гарантия должна быть выдана обязательно вписьменной форме и подписана уполномоченными должностными лицами банка-гаранта.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача 5
Рассчитать потребность торговой организации в денежныхсредствах в кассе на третий и четвертый квартал на основе данных приведенных втаблице 3.
Основные показатели товарооборота торговой организации
Таблица 3Наименование Третий квартал Четвертый квартал Изменение +(-) %
Розничный товарооборот, тыс. руб.
Количество дней в периоде
Однодневный товарооборот, тыс. руб.
Норма запаса денежных средств, дней
Потребность в денежных средствах в кассе, тыс. руб.
3900
90
43,3
1
43,3
4600
90
51,1
1
51,1
+500
+7,8
+7,8
18
18
18
Решение:
/>
/>
/>
/>
/>
/>
Задача № 26
Аграрное формирование оформило в коммерческом банкекраткосрочный кредит на сумму 2 миллиона руб. на 3 года под 12% годовых. Однакопо истечении данного срока хозяйство не смогло погасить ссуду. По взаимномусоглашению заемщика и банка срок погашения был пролонгирован еще на 3 года, ноуже под 18% годовых. Рассчитать окончательную сумму для погашения ссуды.
Решение:
Рассчитаем сумму для погашения ссуды, которое аграрноеформирование не смогло выплатить по ставке 12% годовых. При расчетеиспользуется сложное начисление, при котором проценты начисляются несколько разза период и не выплачиваются, а накапливаются на сумму основного долга.
Определим сумму по формуле:
S= P(1 + i t)n,
где S – наращенная сумма; P – первоначальная сумма; i – процентная ставка, выраженная в коэффициенте; t – период начисления процентов; n – число начислений сложных процентовза весь период.
S= 2000000(1+0,12*1)3=2809856 руб.
Коэффициент наращения = 1,405
Данную сумму аграрное формирование не выплатило по истечении3-лет. Договор был продлен еще на три года по ставке 18% годовых. Соответственноитоговая сумма для погашения ссуды составит:
S= 2809856(1+ 0,18*1)3=4616683,32 руб.
Коэффициент наращения составит 1,643.
Литература
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодексРоссийской Федерации от 14.12.2002 г. № 138-ФЗ; ред. от 29.12.2004 г. // www.duma.gov.ru
2. Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании ивалютном контроле в РФ: федер. закон от 10.12.2003 г. № 186-ФЗ // Рос. газета.– 2003. – 17 дек. – № 253.
3. Российская Федерация. Законы. О переводном и простомвекселе: федер. закон от 11.03.1997 г. № 48-ФЗ // Рос. газета. – 1997. – 18марта. – № 53.
4. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И.Лаврушина.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2003.-
5. СвиридовО.Ю., Деньги, кредит, банки. Серия «Учебники, учебные пособия».-Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001.
6. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учеб. пособиедля вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. – М.: Юнити-Дана, 2001.
7. Салин В. Н. Техника финансово-экономических расчетов:учеб. пособие / В. Н. Салин, О. Ю. Ситникова. – М.: Финансы и статистика, 2000.
8.Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.];под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-5-е изд.,стер. — М.: КНОРУС,2007.