Система бизнес-планирования на предприятии

Содержание
Техническое задание на курсовой проект
Введение
РЕЗЮМЕ
1. Формирование потенциалаинновационного предприятия
1.1 характеристикапредприятия и стратегия его развития
1.1.1 Общая характеристика предприятия
1.1.2 Основные прогнозные показатели стратегииразвития предприятия
1.2 Описание продукции ОАО «ХХХ»
1.3 Производственные мощностии площади
1.3.1 Расчет количества технологического оборудования иплощадок
1.3.2 Расчет параметров оборудования и транспорта предприятия
1.3.3 Расчет площадей предприятия
1.3.4 Расчет размера земельного участка
1.4 Организационный план
1.5 План реализации проекта
1.5.1 Календарный план реализации проекта
1.5.2 План по труду
1.6 Инвестиционный план
1.6.1 Инвестицииво внеоборотные активы
1.6.2 Инвестиции в оборотные активы
1.6.3 Календарное планирование потребности в инвестициях
1.7 План себестоимостипродукции
1.7.1 Прямые затраты в себестоимости продукции
1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции
1.7.3/>/>Коммерческие расходы
1.7.4 Платежи, отчисления и налоги в себестоимостипродукции
1.7.5 Полная себестоимость продукции
1.8 ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕПОКАЗАТЕЛИ Формирования потенциала инновационного предприятия
2. Реализация потенциалаинновационного предприятия
2.1 Анализ рынков сбыта.Стратегия маркетинга
2.1.1 Планирование цены продукции
2.1.2 Формирование конкурентного преимущества
2.1.3 Программа реализации продукции по отпускной цене
2.2 Оценка техническогоуровня изделий и технологии на предприятии
2.2.1 Общие положения оценки технического уровняпредприятия
2.2.2 Предварительная оценка технического уровня предприятия
2.2.3 Шаблон балльной оценки технического уровнятехнологии и производства
2.3 Прогнозированиефинансовых показателей предприятия
2.3.1 Проектирование отпускной цены и чистой прибыли
2.3.2 Определение объема производства в точкебезубыточности
2.3.3 Проектирование потока чистого дохода по проекту
2.4. финансовая эффективностЬтекущей деятельности предприятия
2.5. План привлечения ипогашения кредита
2.5.1 План баланса инвестиций и их источников
2.5.2 План погашения и обслуживания кредита
2.6 финансовая эффективностьинвестиций
2.6.1 Системапоказателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.2 Сущностьпоказателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.3 Расчетпоказателей финансовой эффективности инвестиций
2.6.4 Графическаяинтерпретация показателей эффективности проекта
2.6.5 Связь эффективности текущей и инвестиционнойдеятельности
2.7 Бюджетная эффективностьпроекта
2.8 оценка чувствительности иустойчивости инвестиционного проекта
2.9 Технико–экономическиепоказатели проекта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Литература
Техническоезадание на курсовой проектПо дисциплине«Инвестиции и инновации»Студент Группа 308115 № Показатели, используемые при проектировании Ед. изм. величина диапозон задано 1 Вариант В№ Согласно заданию - 1-60 6 2
Платежеспособный спрос оборудования D
(N=10 * 6 + 700 = 760 шт.) шт. 500-10000 760
3
3
3
3
Использование производственной мощности:
первый год производства
второй год производства
третий, четвертый, пятый год производства
%
%
%
50
50-90
100
50
65
100
4
4
4
Финансирование проекта:
ресурсы учредителей
долгосрочный кредит
%
%
20-100
0-80
30
70 5 Коэффициент земельного участка (Размер земельного участка в У раз больше площади зданий) - 1,3-3,0 1,4 6 Производственный запас материалов дней 20-90 21 7 Страховой запас материалов дней 5-15 6 8 Ставка платы за кредит, реальная % 5-20 7
9
9
9
Коэффициент рыночной цены изделия (относительно суммы стоимости материалов и комплектующих):
Первоклассных производителей
Продукции предприятия
5,0-10,0
4,5-9,5
6,0
5,0 1 Коэффициент, учитывающий техобслуживание оборудования 0,70-0,95 0,85 1 Процент выполнения норм времени производственных рабочих 1,00-1,60 1,1
1
1
1
1
Норматив количества (стоимости) транспорта от количества (стоимости) технологического оборудования:
подъемные средства цеха
транспортные средства цеха
подъемные средства предприятия
транспортные средства предприятия
%
%
%
%
1,0-4,0
1,0-3,0
1,0-3,0
1,0-4,0
1,4
2,3
1,3
1,4 1 Норматив количества (стоимости) вспомогательного оборудования от количества (стоимости) технологического оборудования % 20-30 25 1 Доля площади складов от производственной площади % 10-30 13 1 Норматив бытовой площади на рабочего
м2 1,0-1,5 1,1 1 Норматив площади на служащего цехового уровня
м2 5,0-9,0 5,9 1 Норматив площади на служащего заводского уровня
м2 7,0-12,0 7,1 1 Длительность производственного цикла месяц 1,5-6,0 1,6 1 Сумма поправок на транспортировку, монтаж оборудования. от его цены % 5,0-20 5,2 1 Орграсходы от стоимости технологического оборудования % 3,0-10,0 3,1 1 Конструкторская и технологическая документация от стоимости технологического оборудования % 10,0-25,0 12,0 1 Норматив стоимости подготовки земельного участка от стоимости здания % 7,0-10,0 7,0 2 Цена основных материалов (без учета НДС) долл./ тонну 200-350 215 2 Цена вспомогательных материалов (без учета НДС) 120-250 250 2 Транспортно-заготовительные расходы от стоимост. материалов % 5-15 5,5 2 Среднемесячная зарплата производственных рабочих долл./мес 200-1000 480 2 Норматив подоходного налога с работников % закон
2
2
2
2
2
Нормативы косвенных затрат от стоимости технологического оборудования (материальная часть РСЭО):
эксплуатация оборудования
ремонт оборудования
внутризаводское перемещение грузов
малоценный и быстроизнашивающийся инструмент
%
%
%
%
1,0-1,5
1,5-2,0
0,5-0,7
0,2-0,5
1,0
1,5
0,5
0,2 Преподаватель / Гусаков Б.И. / 22.06.10.г Дата Задание получил / / 2010.г Дата

Введение
Актуальностьтемы исследования состоит в том, что в условиях рынка и жестокой конкурентнойборьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения,происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия. Бизнес-плансоставляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и являетсяодним из основных инструментов управления предприятием, определяющихэффективность его деятельности.
Бизнес-плансоставляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев,так уж сложилось в нашей стране, бизнес-план начинают составлять, когданеобходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это только одна сторонадела, на самом деле он составляется не только для внешних целей.
Внешние цели,для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечениядополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмывозможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение ихв достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровнеменеджмента предприятия.
В условиях жесточайшей конкуренции, которымихарактеризуется любая рыночная экономика, выжить может только тот субъектхозяйствования, который сможет быстрее приспособиться к быстрым изменениям в экономическойсреде. Для этого необходимо четкое знание принципов и основ функционированиярыночной экономики, полная информация о последних изменениях в законодательстве,а значит не обойтись без четкой государственной программы содействия развитиюразличных форм предпринимательства. Конечно, такие программы весьма тяжелы длягосударственного бюджета и не всегда есть возможность финансировать отдельныесферы приложения интересов государства.
Успех любой деятельности субъекта хозяйствованиянапрямую зависит не только от влияния рыночных механизмов, но и от того,насколько успешно планирует субъект хозяйствования свою стратегию. Этаппредварительного анализа и планирования намечаемой деятельности всегда долженпредшествовать этапу внедрения. В этом случае немаловажной является предварительнаяоценка, анализ получаемой прибыли, расчет рентабельности, ликвидности и т.д.,то есть на основании этих показателей предприятие решает вопрос о дальнейшейдеятельности в данном направлении, разрабатывает стратегию своего развития, сучетом изменения рыночной конъюнктуры.
При этом слабое экономическое положение предприятий вомногом связано с отсутствием бизнес-планирования на предприятиях, поэтому дляулучшения деятельности предприятий важно охватить все проекты бизнес планированием.
Первичный анализ деятельности должен выявить наиболееслабые стороны предприятия с целью дальнейшего их исправления. Для того, чтобывыжить в условиях конкуренции предприятие первым должно проявить инициативу(прежде всего и в отношении своих работников). Любой субъект хозяйствования,независимо от формы собственности, имеет шансы на успех только в том случае,если он работает с полной отдачей. Только проявив первым инициативу можнопервым получить выигрыш от реализации данной инициативы.
Бизнес-план дает представление о том, как предприятиев своей деятельности будет учитывать социально-экономическое развитиеобслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий исостояние у них товарных запасов, объем и структуру предлагаемого поступления товаровиз других регионов республики, дальнего и ближнего зарубежья, трудовой иинтеллектуальный потенциал самого предприятия.
Процессу составления бизнес-плана всегда предшествуютпроцесс выработки идей, из которых отбирается наиболее реальная.
Целью даннойработы является разработка основных разделов бизнес плана инновационногопредприятия.
Предметисследования – система бизнес-планирования на предприятии
Объект – металлорежущийстанок
При написании работы использовались учебная и справочнаялитература, монографии, журнальные статьи, а также материалы экономистов,публикуемые в периодической печати, законодательные и нормативные актыРеспублики Беларусь, регулирующие сферу бизнес-планирования.

РЕЗЮМЕ
проекта инновационного производствана вновь создаваемом предприятии ОАО «ХХХ»
Наименование: ОАО «ХХХ».
Организационно-правовая форма предприятия: открытоеакционерное общество.
Миссией вновь созданного предприятия являетсяобеспечение предприятий Беларуси качественным металлорежущим оборудованием.
Цель –быть лидером в своей отрасли.
Дляэтого необходимо:
— формирование команды профессионалов, объединенной общими целями;
— качественное предоставление клиентам современной продукции;
— последовательное расширение своего присутствия на рынке металлорежущегооборудования;
— формирование и поддержание благоприятных отношений с клиентами, партнерами,конкурентами, средствами массовой информации на основе взаимного доверия иуважения.
Нормативныедокументы
Рекомендации по разработкебизнес-планов инвестиционных проектов.
Методики определения оптовых цен нановую машиностроительную продукцию производственно-технического назначения.
Методические указания для включенияпроизводств в реестр высокотехнологичных.
Идея проекта
Организация комплексного безотходногопроизводства высокотехнологичной машиностроительной продукции, обеспечивающейресурсосбережение у производителя и потребителя.
Характеристика изделия
Изделие. Высокоточный токарно-револьверныйстанок 1М425.
Годовой объем производства 760 шт. Достижениепроизводственной мощности предприятия планируется поэтапно после двух лет егостроительства. В первый год работы производственные мощности используются на 50%,во второй год – на 65%, программы производства третьего года и последующих летсоответствуют производственной мощности.
Полезный эффект проекта
Полезный эффект проекта достигаетсяза счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий новогопредприятия.
Полезныйэффект у производителя. ОАО «ХХХ» использует прогрессивные конструкторские итехнологические решения, что позволяет на стандартном оборудовании обеспечитькачественные характеристики станка не ниже характеристик оборудованияпервоклассных мировых производителей. Масса станка на 1,33 кг меньше массы аналога.
Полезный эффект у потребителя.Производительность станка не выше аналога.
Срок службы увеличен с 8 до 12 лет.
Технические показатели проектапозволяют (не позволяют) отнести предприятие к категории «Высокотехнологичноепроизводство».
Полезный эффект у потребителяпозволяет создать конкурентное преимущество 20,65%.
Экологический эффект проектадостигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
При рыночной цене первоклассных производителей 35,2 тыс.долл. отпускная цена предприятия определена в 27,93 тыс. долл.

Базовыепоказатели проектаИнвестиции по проекту Инвестиции, всего 7395,7 тыс. долл., 100 % в т. ч.: а) внеоборотные активы 5773,97 тыс. долл., 78% из них долгосрочные активы 5205,46 тыс. долл., 90% нематериальные активы 568,5 тыс. долл., 10% б) оборотные активы 1621,73 тыс. долл., 22% Финансирование проекта Ресурсы учредителей 2218,71 тыс. долл., 30% Долгосрочный кредит 5176,99 тыс. долл., 70% Ставка платы за кредит 7% Период возврата кредита (динамичный) 4,5 лет Технико-экономические показатели проекта (Объем производства в год освоения производственной мощности) Срок строительства предприятия 2,0 года Срок освоения проектной мощности 2,0 года Объем производства в отпускных ценах 21229,47 тыс. долл. Объем производства в оптовых ценах 17010,79 тыс. долл. Уровень использования производственной мощности в точке безубыточности 36,7 % Период достижения безубыточности от начала расчетного периода 1 лет Затраты на доллар товарной продукции 0,616 долл. Техническая эффективность проекта Снижение удельной материалоемкости производства 14% Снижение удельного потребления электроэнергии 11% Рост производительности оборудования - Эффективность инновационного проекта Чистая дисконтированная стоимость 6658,6 тыс. долл. Внутренняя норма рентабельности 25,89 % Период возврата инвестиций: а) динамичный 4,88 лет б) статичный 4,41 лет Эффективность текущей деятельности ОАО «ХХХ»(в год освоения производственной мощности) Величина прибыли: а) балансовая 3727,82 тыс. долл. б) чистая 3136,31 тыс. долл. Рентабельность продукции по балансовой прибыли 28,5 % Рентабельность капитала по чистой прибыли 78,68 %
Выводы
Проект эффективен для банка и инвесторов, поскольку по истечении периода (7 лет) проект принесет прибыль в размере 3136,31 тыс. долл., при этом рентабельность продукции составит 28,5%, активов 78,68%, что свидетельствует об эффективности производства. ЧДД по проекту составит 6658,6 тыс. долл. Окупаемость производства достигается при 36,7% задействования мощности. Рентабельность проекта 25,89%.

1. Формирование потенциалаинновационного предприятия
1.1 характеристика предприятия и стратегия его развития1.1.1 общая характеристика предприятия
Общую характеристику предприятия />ОАО «ХХХ» содержит «Паспорт предприятия», который представленв табл. 1.1. Таблица1.1 Паспорт предприятияОтрасль Машиностроительная промышленность Наименование предприятия Открытое акционерное общество «ХХХ» Юридический адрес РБ, г. Минск, ул. Плеханова, 44 Форма собственности Акционерная, головное предприятие «ХХХ» Дата регистрации проект новый Размер уставного фонда 2218,71 Размер земельного участка 5902,53 Учредители предприятия Дуров Н.Д.
Распределение уставного фонда:
а) государственные организации;
б) юридические лица;
в) физические лица
21%
50%
29% Директор Дуров Н.Д. Главный бухгалтер Серегина А.В. Телефоны: (017) 255-17-17
1.1.2 основныепрогнозные показатели стратегии развития предприятия
Основные прогнозные показатели стратегии развитияпредприятия, используемые при расчете разделов проекта, приведены в табл.1.2, 1.3, 1.4.

Таблица 1.2 Прогнозы по проекту№ п/п Показатель Годы расчетного периода проекта Строительство Эксплуатация предприятия 1 2 3 4 5 6 7 1 Строительство предприятия 2 Эксплуатация предприятия 3 Ликвидация предприятия В конце расчетного периода активы предприятия продаются по остаточной стоимости 4 Подготовка к ликвидации
Косметический ремонт зданий и оборудования (5 % от первоначальной стоимости);
Благоустройство земельного участка (20 % от стоимости подготовки участка к застройке) 5 Использование производственной мощности, % – – 50 65 100 100 100
Таблица 1.3 ПараметрыпроектаОсновные сведения по проекту Показатель Основные сведения по проекту Показатель Горизонт расчета (лет) 7 Вид принятой в проекте расчетной единицы долл. США Шаг расчета: Инфляция, процентов за год 0,0% – для первого года год Ставка платы за кредит, реальная 7% – для второго года год Дата начала реализации проекта год. месяц – для последующих периодов год Расчеты выполнены по состоянию на год. месяц
Вариант инфляции. Инфляция принята по оптимистическомуварианту. Цены на продукцию, топливно-энергетические ресурсы и заработная платаменяться не будут в течение ближайших лет в долларовом исчислении. Посколькувсе расчеты проведены в долларах США, такая модель обеспечит стабильностьзатрат и результатов проекта.

Таблица 1.4 Налоговое окружение
№
п/п Виды налогов и сборов и их отнесение на местный и республиканский бюджеты Ставка налога (постоянная по годам реализации проекта), % 1 Косвенные налоги из выручки от реализации 1.1 Налог на добавленную стоимость 20 1.2 Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу - 2 Налоги, относимые на себестоимость 2.1 Начисления на оплату труда 34 2.2 Плата за землю умножения ставки земельного налога на земли городских населенных пунктов с числом жителей от 50 до 100 тыс. человек на площадь земельного участка и на повышающий коэффициент 1,6 2.3 Экологический налог - 3 Налоги и сборы, относимые на прибыль 3.1 Налог на недвижимость 1% 3.2
А. Налог на прибыль базовый
Б. Льгота для высокотехнологичных предприятий
В. Налог на прибыль с учетом льгот
50%
12 3.3 Транспортный сбор - 3.4 Отчисления в местный бюджет на содержание инфраструктуры (налог на развитие территорий) 3%
Показать алгоритм расчета отчислений
на содержание инфраструктуры 3.5 Отчисления в инновационный фонд (только для предприятий с долей госсобственности) 5%
1.2 Описание продукции ОАО «ХХХ»
Рассматриваемый проект предполагает экологическичистое производство высокоточного токарно-револьверные станки 1М425.
Целевой функцией проекта приняторесурсосбережение.
Строительство предприятияпредполагает экономию ресурсов в двух сферах:
– во-первых, непосредственно напредприятии;
– во-вторых, у организаций, использующих продукцию повышенноготехнического уровня.
Полезный эффект проекта достигаетсяза счет экономии ресурсов у производителя и потребителя изделий нового предприятия.
Полезный эффект у производителя. ОАО«ХХХ» использует прогрессивные конструкторские и технологические решения, что позволяетна стандартном оборудовании обеспечить качественные характеристики станка нениже характеристик оборудования первоклассных мировых производителей. Массастанка на 28% ниже массы аналога.
Полезный эффект у потребителя.Производительность станка не выше, чем у аналога. Срок службы увеличен с 8 до12 лет.
Полезный эффект у потребителяпозволяет создать конкурентное преимущество по сравнению с первокласснымипроизводителями 20,65% (рассчитывается в разделе «Анализ рынков сбыта.Стратегия маркетинга»).
Экологический эффект проектадостигается использованием водоснабжения по кольцевому циклу.
Проект позволяет (не позволяет)отнести предприятие к категории «Высокотехнологичное производство».
1.3 Производственные мощностии площади
Производственные мощности выбраныисходя из программы выпуска продукции на третий год производства. Технологияпроизводства предусматривает использование серийно выпускаемого металлорежущегои транспортного оборудования.
Расчет значения количества технологического,вспомогательного, подъемно-транспортного оборудования, мощности, установленногоэлектрооборудования и необходимых площадей для оборудования и транспортныхсредств сведен в табл. 1.5.

Таблица 1.5 Оборудование, транспорт,мощности установленного электрооборудования и необходимые площадиОборудование Вид станков норматив расчета Количество станков Процент загрузки станков 100х гр.4/гр.5 Мощность, квт
Площадь, м2
  Расчет Принято единицы оборудования суммарная единицы оборудования суммарная
  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
  Технологическое, вспомогательное оборудование, подъемные средства цеха (общепроизводственные) А.Технологическое оборудование (стр.1+стр.2) - 503,1 99,74 104 95,90 - 1195 - 2277 1. Итого металлорежущие станки (стр.1.1+… стр.1.8): - 430 85,25 89 95,78 - 1120 - 2142 1.1. Токарные средний 96 19,03 20 95,16 11 220 20 400 1.2. Сверлильные малый 39 7,73 8 96,65 7 56 12 96 1.3. Фрезерные средний 72 14,27 15 95,16 10 150 20 300 1.4. Агрегатно-расточные крупный 44 8,72 9 96,92 18 162 45 405 1.5. Зубообрабатывающие средний 50 9,91 10 99,13 16 160 20 200 1.6. Шлифовальные средний 74 14,67 15 97,80 15 225 20 300 1.7. Строгальные крупный 44 8,72 9 96,92 13 117 45 405 1.8. Прочие малый 11 2,18 3 72,69 10 30 12 36 2. Сборочное, наладочное оборудование малый 73,1 14,49 15 96,61 5 75 9 135 3. Оборудование вспомогательное цеха – 25 24,94 25 99,74 12 300 24 600 4. Итого транспорт – – 3,69 5 73,81 - 86 - 94 4.1. Подъемные средства цеха – 1,4 1,40 2 69,82 25 50 20 40 4.2. Транспортные средства цеха – 2,3 2,29 3 76,47 12 36 18 54 Итого по цеху (стр. А+3+4) – – 128,37 134 95,80 - 1581 - 2971 Транспорт заводоуправления (общепроизводственный) 5. Итого транспорт – 2,69 4 67,32 - 70 - 36 5.1. Подъемные средства – 1,3 1,30 2 64,83 35 70 – 5.2. Транспортные средства – 1,4 1,40 2 69,82 – 18 36 1.3.1 Расчет количества технологического оборудования и площадокРасчет величиныстаночного парка производится по группам оборудования на основании исходныхданных приложения *01 по формуле
/>
где Нст.i– норматив затратстаночного времени по i-й группе оборудования, станко-часов, *01;
N – годовой объемпроизводства продукции, шт., ;
Fн – номинальный фондвремени работы оборудования;
km– коэффициентвремени техобслуживания оборудования;
kв – коэффициентвыполнения норм времени.
Номинальный фонд времени работы оборудования Fн принимается исходя из двухсменного режима работы (Fн= 4100 часов).
Планируемые коэффициенты времени техобслуживания 0,85и выполнения норм времени 1,1 принимаются одинаковыми для всех групп оборудования.
Приведем пример расчета для первой группы: токарные:

/>
Расчетное количество станков i-й группы mр.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятымколичеством оборудования mпр.i.
mпр.ток. = 20 шт.
Процент загрузки оборудования по i-йгруппе в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле
/>.
/>
Для остальных групп оборудованиярасчет производится аналогично.
Расчет количества площадок сборки ииспытаний производится укрупнено от принятого количества технологического оборудованияпо нормативу 26% и сводится в т.1.5. Одновременно рассчитываются нормо-часы насборку и испытание при производстве одного станка. Нормо-часы определяются попроценту (26%) от суммы станко-часов на одно изделие (табл. 1.5, стр. 1, гр. 3).
Кпл = 17%*430/100 = 73,1нормо-часов.
1.3.2 Расчет параметров оборудования итранспорта предприятия
Расчет количества вспомогательногооборудования цеха производится укрупнено по нормативу от принятого количестватехнологического оборудования 25% и сводится в табл. 1.5.
Nвсп = 25%*99,74 = 24,94 шт. />25 шт.
Расчет количества транспортапроизводится укрупнено по нормативу, заданному в процентах от количестватехнологического оборудования и сводится в табл. 1.5. Расчет выполняетсядифференцированно для цеха и служб управления предприятием. При этом транспортделят на две группы:
– подъемные средства (краны, тельферы);
– транспортные средства (автомобили, электрокары,перегружатели, автопогрузчики).
Nп.ср.ц = 1,4%*99,74= 1,4 шт. />2 шт.
Nтр.ср.ц = 2,3%*99,74= 2,29 шт. />3 шт.
Nп.ср.пр = 1,3%*99,74= 1,3 шт. />2 шт.
Nтр.ср.ц = 1,4%*99,74= 1,4 шт. />2 шт.
Расчет мощности установленного электрооборудованияпроизводится по нормативам, приведенным в табл. 1.5. При расчете установленная мощностьединицы оборудования умножается на принятое количество единиц оборудования или транспортныхсредств.
Для токарного оборудования:
М = 11*20 = 220 кВт
Для остальных групп проводится аналогичнои представлен в таблице 1.5.
1.3.3 Расчет площадей предприятия
Расчет производственной площади для основноймассы оборудования и транспорта производится по нормативам, приведенным в табл.1.5. При расчете площади норматив площади единицы оборудования умножается на принятоеколичество единиц оборудования или транспортных средств.
Норматив площади для вспомогательногооборудования цеха принимается равным средней площади для технологического оборудования.Для расчета этого норматива площади технологического оборудования в строке «Итого.Технологическое оборудование» делятся на расчетное количество рабочих мест этойстроки. Расчетные значения производственной площади, определенные в табл. 1.5, дублируютсяв табл. 1.9.
Расчет ведется по следующей формуле:
/>
где Si– норматив площади наединицу оборудования i-й группы, м2;
mпр.i– принятое количествоединиц оборудования этой же группы.
Проведем расчет длятокарного оборудования:
Sпр. ток = 20*20 = 400 м2
Для остальных группоборудования расчет производится аналогично.
Расчет складской площади. Расчет величиныскладской площади производится методом укрупненного проектирования. Результаты расчетовзаносят в табл. 1.9.
В расчете используется усредненный коэффициент,характеризующий долю площади складов от величины производственной площади (см. табл.1.5, стр. «Итого по цеху»):
/>,
где kскл – коэффициент, характеризующийдолю площади складов.

/>
Расчет бытовой, служебно-бытовой, административно-бытовойплощади. Расчет величины необходимой площади производится после определения численностипромышленно-производственного персонала (табл. 1.8). Рассчитываются:
– бытовая площадь для рабочих, занятыхпроизводством продукции;
– бытовая площадь для рабочих цеха, непосредственноне занятых производством продукции;
– служебно-бытовая площадь для служащихцехового уровня;
– бытовая площадь для рабочих управления,непосредственно не занятых производством продукции;
– служебно-бытовая площадь для служащихцехового уровня;
– административно-бытовая плоь для служащихаппарата управления, расчет производится методом укрупненного проектирования с использованиемусредненных нормативов площади на работника. Результаты расчетов площади заносятв табл. 1.9.
Площадь, необходимая для размещения каждойкатегории работников, определяется по формуле
/>,
где    Si– норматив площадипо данной категории работников м2/чел.;
Чi– численность даннойкатегории работников, чел. (см. табл. 1.8).
/>
/>
/>
1.3.4 Расчет размера земельного участка
Размер земельного участка, необходимого для размещенияпредприятия, принимается кратным сумме всех площадей (табл. 1.9, стр. 3). Коэффициентплощади земельного участка равен 1,4. Площадь земельного участка заносится в табл.1.9. Размер земельного участка:
Sзем = 1,4*4216,1 = 5902,53 м2
1.4 Организационныйплан
Таблица 1.6 Основные участники и стороны проектаРоль основных участников проекта Участник
Инициатор проекта
Заемщик
Реализация проекта
Госорган Министкрство промышленности
ОАО «ХХХ», г. Минск Беларусь
Учредители ОАО «ХХХ»,
Определится по тендеру Кредитование инвестиционного проекта ОАО «Беларусбанкбанк», г. Минск, Беларусь Инвестиции акционеровинвестиционногопроекта ОАО «ХХХ», г. Минск Беларусь Проведение государственной комплексной экспертизы проекта
Министерство экономики РБ
Министерство финансов РБ
Министерство иностранных дел РБ
Госкомитет по науке и технологиям РБ Поставка и шеф-монтаж оборудования Определится по тендеру
Выполнение строительных
и монтажных работ Определится по тендеру Обучение персонала Учебный центр ОАО «ААА»
1.5 План реализации проекта
1.5.1 календарный план реализации проекта
Календарный план реализации проекта отражаетпоследовательность выполнения работ на этапе строительства зданий и монтажа оборудования,а также выход на полную мощность предприятия. Он строится в виде ленточной диаграммы;представлен на рис. 1.1. Согласно рекомендациям по разработке бизнес-планов инвестиционныхпроектов, диаграмма строится на срок до момента погашения задолженности по заемнымресурсам плюс 1 год с указанием периодов оплаты этапов проекта.Работа По годам строительства По годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 I II III IV I II III IV Организационная работа Регистрация предприятия Подготовка земельного участка Строительство зданий и сооружений Приобретение транспорта общехозяйственного назначения Приобретение транспорта общепроизводственного назначения Размещение заказов на оборудование ноу-хау Оплата оборудования Оплата ноу-хау Приобретение техоснастки и инвентаря Монтаж оборудования Заключение контрактов и оплата материальных ресурсов Начало поставок материальных ресурсов Набор и подготовка персонала Сдача предприятия в эксплуатацию Выход на полную мощность Возврат заемного капитала 5
Рис. 1.1 График реализации проекта
1.5.2 план по труду
План привлечения промышленно–производственногоперсонала. В проекте предусматривается дифференцированный подход к привлечению промышленно–производственногоперсонала (ППП). Стратегия привлечения ППП отражена в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Стратегия привлечения промышленно–производственногоперсоналаКатегория промышленно – производственного персонала Подход к привлечению персонала Дирекция строящегося предприятия 3 человека от начала строительства предприятия до конца расчетного периода. Расходы на зарплату дирекции в период строительства предприятия входят в состав организационных инвестиционных затрат. Служащие аппарата управления предприятием 70 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 70 %. Служащие цехового уровня 60 % на начало первого года производства, затем добираются при превышении освоения производственной мощности свыше 60 %. Рабочие, занятые производством продукции Набираются постепенно в процентах освоения производственной мощности. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции 40 % на начало первого года производства, затем добираются до процента освоения производственной мощности.
Расчет численности промышленно–производственного персонала(работающих).
Расчет численности работающих производится с учетом следующихфакторов:
– станочного времени для производства продукции (приложение*04);
– соотношения численности рабочих, непосредственно занятыхпроизводством продукции, и других категорий работающих (приложение *03);
– стратегии привлечения промышленно–производственного персонала(табл. 1.7);
– использования производственной мощности (50%, 65%, 100%).
Результаты расчета заносятся в табл. 1.8.
Таблица 1.8 Списочная численность промышленно–производственногоперсонала, челПоказатель Списочная численность по годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 1 2 3 4 5 6 Использование производственной мощности, % 50 65 100 100 100 1. Численность общепроизводственная (персонал цеха) (стр.1.1+стр.1.2) 148 184 299 299 299 1.1. Рабочие цеха (стр.1.1.1+1.1.2) 120 152 254 254 254 1.1.1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции 95 123 189 189 189 1.1.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (0,68 × стр.4) 26 29 64 64 64 1.2. Служащие цехового уровня (в 1–2 годы минимум 60 %) 27 32 45 45 45 2.Численность персонала общехозяйственная (стр.2.1+стр.2.2) 36 38 64 64 64 2.1. Рабочие управления, непосредственно не занятые производством продукции (0,32 х стр.4) 12 14 30 30 30 2.2. Служащие аппарата управления предприятия (в 1–2 годы минимум 70 %) 24 24 34 34 34 3. Всего персонал (стр.1+стр.2) 184 221 364 364 364 4. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (в 1–2 годы минимум 40 %) 38 43 95 95 95
Расчет численности рабочих, непосредственно занятых производствомпродукции производится на основе технологической трудоемкости, включающей суммунорматива станочного времени для производства станка и норматива трудоемкости сборкии испытаний изделия. Численность рабочих будет изменяться по годам производствав соответствии с изменениями объемов производства (использованием производственноймощности):
/>
где N – производственнаяпрограмма изготовления станков при полном использовании мощности, шт;
Т – норматив технологическойтрудоемкости при изготовлении единицы продукции, нормо-час/станок, (табл. 1.5, стр.А, гр. 3);
K – коэффициент использованияпроизводственной мощности;
Fэ – эффективный фондвремени одного рабочего (Fэ=1835 ч);
kв – коэффициент выполнениянорм времени (1,1).
/>
Расчет численности рабочих, непосредственно не занятыхпроизводством продукции, служащих цехового уровня, аппарата управления производитсяв три этапа по единому принципу.
На первом этапе производится расчет на годы полного освоенияпроизводственной мощности (третий, четвертый, пятый). Расчет ведется по нормативуот полной численности рабочих, занятых производством продукции, в год достижения100 % производственной мощности по формуле
Чi = Чосн βi: 100%,
где Чосн – полная численностьрабочих, занятых производством продукции, чел.;
βi– норматив,равный проценту i-й категории работниковот численности рабочих, непосредственно занятых производством продукции (приложение03).
1.6. Инвестиционный план1.6.1 инвестиции во внеоборотныеактивы
Упорядоченные по структуре внеоборотныеактивы составляют долгосрочный капитал. Внеоборотные активы включают основные средства(долгосрочные активы), представляющие собой основной капитал, и нематериальные активы– нематериальный капитал.Инвестиции в основные средства
Инвестиции в основные средства используются для финансированияединовременных затрат при формировании их упорядоченной структуры. Инвестиции наформирование основных средств включают единовременные затраты, связанные с приобретением,транспортировкой и монтажом оборудования, строительством зданий и сооружений, атакже затраты на другие активы, относящиеся к основным средствам. Рассчитываютсяпо формуле
/>
где Кзд –инвестиции в здания;
КМиО – инвестициив технологическое оборудование;
Квсп – инвестицииво вспомогательное оборудование;
Ктр – инвестиции в транспорт;
Кт.о – инвестициив инструмент и технологическую оснастку, входящие в состав основных средств;
Кинв – инвестициив производственный инвентарь;
Кзем.уч –инвестиции в подготовку земельного участка.
Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости(без учета НДС), однако для их приобретения необходимы финансовые ресурсы для оплатыНДС.Инвестиции в зданияВеличина инвестицийв здания определяется суммой стоимости производственных, административных (цеховыхи заводских) и складских зданий. Инвестиции в конкретные здания определяются поформуле
/>
где Sзд.i– площадь зданий i-го вида, м2;
Цзд.i– цена одного м2площади i-го вида без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости намомент проведения расчетов, долл.
Iцех = 3091*150/1000 =463,65 тыс. долл.
средняя стоимость 1м2 = 707,18*1000/4414,99 = 160,18 долл./ м2
Остальные расчеты производятсяаналогично. Результаты расчетов сводятся в табл. 1.9
Таблица 1.9 Инвестиции в здания и земельныйучастокВид площади Показатели площадей
Размер, м2
Стоимость, долл./м2 Стоимость, тыс. долл. 1. Площади цеха, общепроизводственные 3518,44 157,78 555,14 1.1. Производственная площадь цеха 2971,00 150,00 445,65 1.2. Служебно-бытовая площадь цеха (стр.1.2.1+стр.1.2.2) 547,44 200,00 109,49 1.2.1. бытовая для рабочих; 279,21 – – 1.2.2. служебно-бытовая для служащих 268,23 – – 2. Площадь общехозяйственная 697,66 169,96 118,58 2.1. Административно-бытовая площадь аппарата управления 242,09 250,00 60,52 2.2. Бытовая для рабочих 33,34 200,00 6,67 2.3. Складская площадь 386,23 120,00 46,35 2.4. Гаражи предприятия 36,00 140,00 5,04 3. Итого площадей предприятия (стр.1+стр.2) 4216,10 159,80 673,72 4. Величина входного НДС (стр.3 × НДС) – – 134,74 5. Инвестиции в площади с учетом НДС – – 808,46 6. Земельный участок 5902,53 11,19 66,02 7. Величина входного НДС (стр.6 × НДС) – – 13,20 Инвестиции в земельный участок с НДС – – 79,23 Инвестиции в технологическое оборудование
Величина инвестиций в технологическое оборудование КМиОопределяется по балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, включающейзатраты на его приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж, по формуле
/>
где mпр.i – принятое количествостанков i-го вида;
Цi – цена станков i-го видабез учета НДС (т.1.10).
kтрi – поправка, учитывающаятранспортные расходы (kтр= 0,05–0,08);
kмi – поправка, учитывающаярасходы на монтаж оборудования (kм= 0,05–0,07);
kфi – поправка, учитывающаярасходы на устройство фундамента под оборудование.
Примечание.сумма поправок плюс единица представляетсобой коэффициент затрат на транспортировку и монтаж оборудования (∑(kтрi+kмi + kфi)+1). Расчет инвестиций в технологическое оборудованиесведен в табл. 1.10.
Произведем расчет для токарного оборудования:
К = (∑(kтрi+ kмi+ kфi)+1 = 0,052*12,0+1 = 1,624
/>
Далее расчеты производятся аналогично.
Таблица 1.10 Инвестиции в технологическоеоборудованиеоборудование Кол-во станков, шт. Цена единицы, тыс. долл. Коэф. затрат на транспортировку и монтаж Балансовая стоимость, тыс. долл. 1. Токарные станки 20 12 1,624 389,76 2. Сверлильные станки 8 2 1,104 17,66 3. Фрезерные станки 15 10 1,52 228,00 4. Агрегатно-расточные станки 9 11 1,572 155,63 5. Зубодолбежные станки 10 30 2,56 768,00 6. Шлифовальные станки 15 15 1,78 400,50 7. Строгальные станки 9 17 1,884 288,25 8. Прочие 3 11 1,572 51,88 9. Сборочное и испытательное 15 15 1,78 400,50 Итого (стр.1+2+3+4+5+6+7+8+9) 104 – – 2700,18 Величина входного НДС – – – 540,04 Инвестиции в технологическое оборудование с учетом НДС – – – 3240,22 Инвестиции во вспомогательное оборудование,транспорт, технологическую оснастку, производственный инвентарьИнвестиции во вспомогательное оборудование,транспорт, технологическую оснастку принимаются по нормативу от стоимости технологическогооборудования. Инвестиции в производственный инвентарь принимаются по нормативуна одного работающего. Нормативы приведены в табл. 1.11. Инвестиции рассчитываютсяпо формулам:
а)/>
б) />
где kj–норматив инвестиций (коэффициент, учитывающийстоимость j-го вида актива в процентах от стоимоститехнологического оборудования);
Чi – численность i-й категорииперсонала;
Hz – стоимость инвентаря на работающего данного подразделения.
/>
/>
/>
Для остальных категорий расчет производится аналогично.Таблица 1.11 Инвестиции, принимаемые по нормативуот стоимости технологического оборудования или зданияВид активов Норматив Балансовая стоимость оборудования, тыс. долл. НДС, тыс. долл. Инвестиции с учетом НДС, тыс. долл. 1 2 3 4 5 производственные активы цеха 1. Технологическое оборудование 100% 2700,18 540,04 3240,22 1.1. Вспомогательное оборудование 25 675,05 135,01 810,05 1.2. Технологическая оснастка и инструмент 2,00% 54,00 10,80 64,80 1.3. производственный инвентарь цеха $ 100/чел. 29,93 5,99 35,92 1.4. Подъемные средства цеха 1,4 37,80 7,56 45,36 1.5. Транспортные средства цеха 2,3 62,10 12,42 74,52 общехозяйственные активы предприятия 1.6. Подъемные средства предприятия 1,3 35,10 7,02 42,12 1.7. Транспортные средства предприятия 1,4 37,80 7,56 45,36 1.8. Инвентарь и технические средства $ 500/чел. 32,20 6,44 38,64 1.9. Организационные расходы 3,1 83,71 16,74 100,45 1.10. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 12 324,02 64,80 388,83 2. Итого инвентарь (стр.1.3+стр.1.8)   62,13 12,43 74,56 3. Итого транспорт (стр.1.4+1.5+1.6+1.7)   172,81 34,56 207,37 4. Здания 100% 673,72 134,74 808,46 4.1. Подготовка земельного участка 1,4 66,02 13,20 79,23 Инвестиции в нематериальныеактивыИнвестиции в нематериальные активы включаюторганизационные расходы, расходы на приобретение конструкторской и технологическойдокументации (ноу-хау), а также на подготовку земельного участка. Инвестиции в организационные расходы и приобретениеконструкторской и технологической документации принимаются по нормативу от стоимоститехнологического оборудования. />
где kноу-хау – коэффициент, учитывающийстоимость ноу-хау в % к стоимости технологического оборудования;/>Расчет сведен в табл. 1.11.Инвестиции по подготовке земельного участкапринимаются по нормативу от стоимости зданий и сооружений.

/>,
kзем.уч – коэффициент, учитывающийстоимость подготовки земельного участка в % к стоимости зданий.
Расчет сведенв табл. 1.9 и перенесен в табл. 1.11.
1.6.2 инвестициив оборотные активыРасчетинвестиций в оборотные активы незавершенного производства и запасов готовой продукциина складе возможен после расчета себестоимости продукции, которая рассматриваетсяв разделе 1.7.Величинаоборотных активов изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчетвыполняется на год освоения производственной мощности, а затем корректируется погодам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в табл. 1.12.
Таблица1.12 Потребность в оборотных активах, тыс. доллЭлементы оборотных средств Величина на год (360 дней), тыс. долл. Норма запаса в днях Величина по годам производства, тыс. долл. первый второй Третий и др. Использование производственной мощности, % – – 50 65 100 1. Производственные запасы, всего (стр.1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) – – 145,81 187,45 286,20 1.1. Основные материалы (стр.1.1.1+1.1.2) 818,84 27 73,70 95,80 147,39 1.1.1. Производственный запас   21 57,32 74,51 114,64 1.1.2. Страховой запас   6 16,38 21,29 32,75 1.2. Вспомогательные материалы 60,14 60 12,03 15,64 24,05 1.3. Покупные комплектующие и полуфабрикаты, в т. ч. (стр.1.3.1+1.3.2) 343,91 35 40,12 52,16 80,25 1.3.1. Производственный запас   25 28,66 37,26 57,32 1.3.2. Страховой запас   10 11,46 14,90 22,93 1.4. Топливо 157,83 20 10,52 13,68 21,04 1.5. МБП 15,74 180 9,44 10,17 13,47 2. Незавершенное производство – – 15,59 18,78 27,50 3. Готовая продукция – 10 169,19 201,40 292,40 4. Потребность в оборотных активах (стр.1+ стр.2+ стр.3) – – 330,59 407,64 606,11 5. Прирост оборотных активов – – - 77,05 275,52 При расчетевеличины инвестиций в оборотные активы цены по группам производственных запасов,материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутсяс учетом входного НДС. Инвестиции в производственные страховые запасы
В составе производственных страховых запасов рассматриваютсяследующие элементы:
– основные материалы;
– вспомогательные материалы;
– покупные комплектующие и полуфабрикаты;
– топливо;
– малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(страховой запас не формируется).
Потребность в инвестициях для создания запасов определяетсяпо формуле
Из = Ci· Ti · (1+ hНДС /100) / Тп
где Из – инвестиции на формированиезапаса, тыс. долл.;
Ci – затраты i-го вида ресурсов на годовую программупроизводства продукции без НДС (т.1.14, т.1.16);
Ti – норма запаса в днях (т.1.12);
hНДС – ставка налога на добавленнуюстоимость;
Тп – продолжительность плановогопериода (360 дней).
Из =818,84*27*(1+20/100)/360 =73,7 тыс. долл.
Остальные расчеты производятся аналогично.Инвестиции в незавершенное производство
Потребность в инвестициях для создания незавершенного производстваопределяется по формуле
/>,
где Кн –коэффициент нарастания затрат;
Сх – себестоимостьгодовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС (т. 1.18);
Тц – длительностьпроизводственного цикла, дней;
Тп – продолжительностьпланового периода (360 дней).
теоретически коэффициент нарастания затратнаходится в пределах 0,5...1,0 и определяется по формуле
/>,
где МЗндс– материальные затраты годовой программы выпуска продукции с учетом входного НДС(т.1.15).
/>
/> млн. руб.Инвестиции в готовую продукцию на складе предприятия
Потребность в инвестициях для создания запаса готовой продукцииопределяется по формуле

/>,
где Рд –период оформления документов и подготовки продукции к отправке (принимается равным10 дней).
Иг = 10*4672,3/360= 169,19 млн. руб.
Полныеинвестиции в оборотные активы
Полные инвестиции в оборотныеактивы формируются по мере освоения производственной мощности предприятия. Они постепенноувеличиваются. Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональнаиспользованию производственной мощности.
Накаждой стадии реализации проекта инвестиции в оборотные активы определяются суммированиеминвестиций для создания производственных запасов, незавершенного производства изапаса готовой продукции. Удобно рассчитывать инвестиции в оборотные активы на полнуюмощность предприятия и затем корректировать на использование производственной мощности.
Инвестициив оборотные активы определяются поформуле
/>
В табл. 1.12 рассчитываютсяпотребность в оборотных активах по годам производства и прирост оборотных активовза годы освоения производства.
Прирост оборотных активовза годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотныхактивов текущего года и потребностью оборотных активов предшествующего года.
Порезультатам расчета потребности в оборотных активах при 100 % использовании производственноймощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой частиоборотных активов. Примерная схема приведена на рис. 1.2.
/>
Рис 1.2 Структура оборотных активов1.6.3 Календарноепланирование потребности в инвестициях
Календарное планирование потребности в инвестициях заключаетсяв разработке графика потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежейпо проекту (табл. 1.13).
Платежи за внеоборотные активы (основной и нематериальныйкапитал)
Сумма платежей за отдельные виды внеоборотных активов соответствует величинеинвестиций (табл. 1.9, 1.10, 1.11).
Разовые платежи за отдельные виды активовраспределяются поквартально и равномерно в соответствии с графиком реализации проекта( рис. 1.1).
Оплата оборудования согласно графику реализациипроекта распределяется равномерно на семь кварталов. Это обусловлено двумя факторами:
–       во-первых, внеоборотные активыдостаточно велики; платежи за них, как правило, осуществляются поквартально;
–       во-вторых, платежи осуществляютсятраншами (частями); первоначально идет авансовый платеж, затем текущие выплаты.
Календарное планирование потребности винвестициях в проекте предусматривает деление годовых платежей на две части. Платежипоставщикам, строительно-монтажным организациям и т. д. за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второеполугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительствапредприятия за первый–второй квартал первогогода относятся на «нулевой год». Платежи на третий–четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогичнона две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятсяв табл. 1.13.
Таблица 1.13 Календарная потребность в инвестициях дляосуществления платежей за активы проекта, тыс. долл.  Категория инвестиций Инвестиции по годам строительства Инвестициипо годам производства 1 2 3 4 5 Всего 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Внеоборотные активы (с НДС) (стр.2+стр.3) 2662,50 3111,46 – – – 5773,97 2 Основные средства (с НДС) (основной капитал) 2144,23 3061,24 – – – 5205,46 2.1 Здания и сооружения 404,23 404,23 – – – 808,46 2.2 Технологическое оборудование 1296,09 1944,13 – – – 3240,22 2.3 Вспомогательное оборудование 324,02 486,03 – – – 810,05 2.4 Транспортные средства 119,89 87,49 – – – 207,37 2.5 Технологическая оснастка 0,00 64,80 – – – 64,80 2.6 Инвентарь 0,00 74,56 – – – 74,56 3 Нематериальные активы (с НДС) (нематериальный капитал) 518,28 50,22 – – – 568,50 3.1 Организационные расходы 50,22 50,22 – – – 100,45 3.2 Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 388,83 0,00 – – – 388,83 3.3 Подготовка земельного участка 79,23 0,00 – – – 79,23 4 оборотные активы (с НДС) – – 423,06 500,10 698,57 1621,73 5 Всего инвестиций по периодам (с НДС) (стр.1+стр.4) 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 7395,70 7 Налог на добавленную стоимость на внеоборотные активы (стр.1 × НДС/(100+ НДС) 443,75 518,58 – – – 962,33 8 Налог на добавленную стоимость на оборотные активы (стр.4 × НДС/(100+ НДС) – – 70,51 83,35 116,43 270,29 9 Налог на добавленную стоимость на совокупные активы предприятия (стр.7+стр.8) 443,75 518,58 70,51 83,35 116,43 1232,62
Платежи за оборотные активы (оборотный капитал)
Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале, предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.
В проекте потребность в инвестициях для формирования минимальногоприроста оборотных активов (прироста оборотного капитала) от нулевого уровня появляетсяв последний квартал второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях дляприроста, связанного с увеличением оборотных активов, возникает в конце третьегои четвертого годов расчетного периода. Прирост оборотных активов по годам рассчитанв т.1.12.
1.7План СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Себестоимостьпродукции включает четыре группы затрат:
–  прямыена производство продукции и услуг;
–  косвенные;
–  коммерческиерасходы, которые состоят частично из прямых и частично из косвенных затрат;
–  расходына выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

1.7.1Прямые затраты в себестоимости продукции
Прямыезатраты на производство продукции включают следующие статьи:
– расходына приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходыуменьшают затраты на материалы);
– расходына приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственногохарактера сторонних предприятий;
– расходына приобретение топлива и энергии на технологические цели;
– расходына заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;
– отчисленияот фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.
Прямыезатраты сводятся в табл. 1.14.
Таблица 1.14
Прямые затраты в годовойсебестоимости продукции, тыс. долл№ п/п Наименование
Затраты первого года
производства
Затраты второго года
производства Затраты третьего–пятого годов производства По оптовой цене Входной НДС Всего По оптовой цене Входной НДС Всего По оптовой цене Входной НДС Всего 1 Сырье и материалы 770,88 154,18 925,06 1002,15 200,43 1202,58 1541,77 308,35 1850,12 1.1 Сырье и основные материалы 818,84 163,77 982,61 1064,49 212,90 1277,39 1637,68 327,54 1965,21 1.2 Возвратные отходы (вычитаются) 108,09 21,62 129,71 140,52 28,10 168,62 216,18 43,24 259,41 1.3 Вспомогательные материалы 60,14 12,03 72,16 78,18 15,64 93,81 120,27 24,05 144,32 2 Покупные комплектующие изделия 343,91 68,78 412,69 447,09 89,42 536,50 687,82 137,56 825,39 3 Топливо и энергия 157,83 31,57 189,39 205,18 41,04 246,21 315,65 63,13 378,78 3.1 Топливо 24,57 4,91 29,48 31,93 6,39 38,32 49,13 9,83 58,96 3.2 Электроэнергия 133,26 26,65 159,91 173,24 34,65 207,89 266,52 53,30 319,83 4 Заработная плата рабочих, занятых производством продукции с отчислениями – – 856,69 – – 1113,70 – – 1713,38 5 Итого затрат – – 2383,84 – – 3098,99 – – 4767,68 Расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материаловпо каждому виду этих ресурсов определяются по формуле
/>
где М – норма расхода материалов на единицу продукции,т/шт.,;
Ц – цена единицы массы материала без учета НДС, долл./тонну;
kт-з– процент транспортно-заготовительныхрасходов к стоимости материалов;
N – годовой объем производства продукции, шт.

См = 9,5*215*(1+5,5/100)*760 = 770,88 тыс. долл.
Приприобретении сырья и материалов предприятием отдельно учитывается входной НДС покаждому виду этих ресурсов по формуле
/>,
где hНДС – ставка налога на добавленную стоимость.
/> тыс. долл.
Возвратные отходы уменьшаютрасходы предприятия на приобретение основных материалов. Величина уменьшения определяетсякак стоимость отходов за вычетом расходов на их транспортировку и реализацию.
/>
где Мотх –норма возвратных отходов, тонн/станок,;
Цотх – ценаединицы массы возвратных отходов; принимается равной 50% от цены единицы массы основныхматериалов.Сотх = 2,8*760*0,5*215*(1-5,5/100) = 108,09 тыс.долл.Расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатови услуг производственного характера сторонних предприятий определяются укрупненоот стоимости основных материалов по формуле

/>,
де kк – норма покупныхкомплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов;
Сосн – расходы на приобретение основных материалов,долл.
СК = 770,88*42/100= 343,91 тыс. долл.
Входной НДС рассчитываетсяаналогично расчету НДС на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов.
Расходы на приобретениетоплива и энергии на технологические цели определяются раздельно, а затем суммируются.Входной НДС рассчитывается аналогично расчету НДС на приобретение сырья, основныхи вспомогательных и материалов.
Расходы на топливоопределяются укрупнено по нормативу от стоимости основных материалов по формуле
/>,
где kТ – норма топлива на технологическиецели в процентах от стоимости основных материалов.
СТ= 770,88*3/100= 24,57 тыс. долл.
Расходы на технологическуюэлектроэнергию определяются по формуле

/>,
где Wуст – суммарная установленнаямощность, кВт (т.1.5);
FН – номинальный фонд времени работы оборудования,
(FН = 4100 часов);
kТО – коэффициент временитехобслуживания оборудования;
kод – коэффициент одновременностиработы электродвигателей (0,6);
kм – коэффициент, учитывающийзагрузку оборудования по мощности (0,7);
kв – коэффициент, учитывающийзагрузку оборудования по времени. Он представляет собой произведение коэффициентазагрузки оборудования (т.1.5) на коэффициент использования производственной мощности;
kп – коэффициент, учитывающийпотери мощности в сети (1,2);
Цэ – средняястоимость электроэнергии укрупнено по двухставочному тарифу, долл./ кВт · час;
h – КПД электродвигателей станков (0,8).
/>тыс. долл
Расходы на заработнуюплату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовойвеличиной принята среднемесячная заработная плата производственных рабочих 560 тыс.руб. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплатысводятся в табл. 1.15.

Таблица 1.15 Расходына оплату труда, включая отчисления, тыс. доллПоказатель По годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 1 2 3 4 5 6 Использование производственной мощности, % 50 65 100 100 100 1. Расходы на оплату труда рабочих цеха, занятых производством продукции 856,69 1113,70 1713,38 1713,38 1713,38 1.1. Основная и дополнительная заработная плата 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94 1.2. Отчисления от ФЗП 220,22 286,28 440,44 440,44 440,44 2. Расходы на оплату труда рабочих цеха, непосредственно не занятых производством продукции 186,42 209,72 466,04 466,04 466,04 2.1. Основная и дополнительная заработная плата 138,50 155,81 346,24 346,24 346,24 2.2. Отчисления от ФЗП 47,92 53,91 119,80 119,80 119,80 3. Расходы на оплату труда служащих цехового уровня 370,09 431,77 616,82 616,82 616,82 3.1. Основная и дополнительная заработная плата 274,96 320,78 458,26 458,26 458,26 3.2. Отчисления от ФЗП 95,13 110,99 158,56 158,56 158,56 4. Расходы на оплату труда рабочих управления, непосредственно не занятых производством продукции 87,73 98,69 219,31 219,31 219,31 4.1. Основная и дополнительная заработная плата 65,17 73,32 162,94 162,94 162,94 4.2. Отчисления от ФЗП 22,55 25,37 56,38 56,38 56,38 5. Расходы на оплату труда служащих аппарата управления предприятия 431,77 431,77 616,82 616,82 616,82 5.1. Основная и дополнительная заработная плата 320,78 320,78 458,26 458,26 458,26 5.2. Отчисления от ФЗП 110,99 110,99 158,56 158,56 158,56 6. Всего расходов на оплату труда (стр.1+2+3+4+5) 1932,69 2285,65 3632,36 3632,36 3632,36 7. Всего отчислений от ФЗП 496,81 587,54 933,73 933,73 933,73 Отнесения оплаты труда на косвенные расходы 8. общепроизводственные расходы на оплату труда (стр.2+стр.3) 556,51 641,49 1082,86 1082,86 1082,86 9. общехозяйственные расходы на оплату труда (стр.4+стр.5) 519,50 530,46 836,13 836,13 836,13 Расчет подоходного налога от заработной платы персонала предприятия 10. Среднегодовая зарплата персонала (стр.6–стр.7)/Численность ППП 7,81 7,67 7,42 7,42 7,42 11. Норма подоходного налога, % 12 12 12 12 12 12. Подоходный налог, на работников, 0,01 × (стр.6–стр.7) × стр.11 172,31 203,77 323,84 323,84 323,84
Годовой фонд заработнойплаты каждой категории работников рассчитывается исходя из списочной численностиработающих по формуле
/>
где ФЗПi– годовой фонд зарплатыi-й категории работников;
ЗМ – среднемесячнаязарплата производственных рабочих, долл./мес.;
kЗ – коэффициент соотношениязарплаты производственных и остальных категорий работников. (Коэффициент рабочих:производственных 1, вспомогательных 0,8. Коэффициент служащих: цехового уровня 1,5,аппарата управления 2,0.)
Чi– списочная численностьi-й категории работников, чел.
ФЗПраб. цех= 12*560*1*189 = 1272,94 тыс. долл.
Для остальных категорийрасчет проводится аналогично.
Отчисления от фондазарплаты всех категорий работников (Hот ФЗПi)
Hот ФЗПi на социальное страхование,чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС ив государственный фонд занятости и страхования от несчастных случаев рассчитываютсяпо действующим в законодательстве нормативам по формуле

/>,
где ФЗПi– фонд заработной платыi-й категории работников;
hотч·от ФЗП –суммарный норматив отчислений от фонда заработной платы 34,6%.
/> тыс. долл.
Для остальных категорийрасчет проводится аналогично.
1.7.2 Косвенные затратыв себестоимости продукции
Косвенные затраты включаютобщепроизводственные и общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл.1.16.
Таблица 1.16 Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные)без амортизационных отчислений, тыс. доллСтатья По годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 1. Общепроизводственные расходы, всего (стр.1+1.2+1.3+1.4+1.5+ +1.6+1.7+1.8+1.9+1.10) 669,96 756,71 1205,45 1205,45 1205,45 в том числе           1.1. Расходы на оплату труда общепроизводственные 556,51 641,49 1082,86 1082,86 1082,86 1.2. Эксплуатация оборудования 27,00 27,00 27,00 27,00 27,00 1.3. Ремонт оборудования 40,50 40,50 40,50 40,50 40,50 1.4. Внутризаводское перемещение грузов 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50 1.5. Малоценный инструмент 5,40 5,40 5,40 5,40 5,40 1.6. Прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (15 долл./чел.) 2,22 2,76 4,49 4,49 4,49 1.7. Содержание цехов (1,0 %) 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55 1.8. Ремонт цехов (2,0 %) 11,10 11,10 11,10 11,10 11,10 1.9. Охрана труда (10 долл./чел.) 1,48 1,84 2,99 2,99 2,99 1.10. Прочие расходы (1,0 % от стр.1) 6,70 7,57 12,05 12,05 12,05 2. Общехозяйственные расходы, всего (стр.2.1+2.2+2.3+2.4+2.5) 537,69 548,77 856,32 856,32 856,32 2.1. Расходы на оплату труда общехозяйственные 519,50 530,46 836,13 836,13 836,13 2.2. Расходы на содержание и ремонт заводского транспорта (15 %) 10,94 10,94 10,94 10,94 10,94 2.3. Содержание административных и других зданий (1,5 %) 1,78 1,78 1,78 1,78 1,78 2.4. Ремонт административных и других зданий (2,5 %) 2,96 2,96 2,96 2,96 2,96 2.5. Административные расходы (70 долл./чел.) 2,52 2,63 4,51 4,51 4,51 3. косвенные расходы, всего (стр.1+ стр.2) 1207,65 1305,48 2061,77 2061,77 2061,77 4. Косвенные расходы, на которые начислен входной НДС (стр.1.3+1.4+1.5+1.6+1.7+1.8+1.9+2.2+2.3+2.4+2.5.) 97,95 98,96 103,73 103,73 103,73 5. Входящий НДС по косвенным расходам (стр.4 × ставка НДС) 19,59 19,79 20,75 20,75 20,75 6. малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, всего (стр.1.5+1.6+0,5 × (1.7+1.9+1.10+2.5) 15,74 16,95 22,44 22,44 22,44
Косвенные затраты поотдельным статьям принимаются без НДС. Входной НДС по косвенным затратам рассчитываетсякак произведение суммы материальных затрат в общепроизводственных и общехозяйственныхрасходах на ставку налога на добавленную стоимость (табл. 1.16).
Общепроизводственныеи общехозяйственные расходы для удобства восприятия разделены на несколько групп.Расходы по первой группе включают амортизационные отчисления и затраты на оплатутруда. Эти расходы определены предварительно. Расходы по другим группам определяютсяукрупнено по формуле
/>

где Sj – величина фактора стоимости, определяющего косвенные расходыпо j-й статье;
kj– норматив по j-й статье косвенныхрасходов, соответствующий нормативу стоимости.
Выбор фактора стоимостии нормативы косвенных расходов приведены ниже.
Амортизационные отчисления
Амортизационные отчислениявходят в общепроизводственные расходы по цеховым внеоборотным активам и общехозяйственныерасходы по внеоборотным активам аппарата управления предприятия. Расчет амортизационныхотчислений и остаточной стоимости активов сведен в табл. 1.17.
Таблица 1.17 Внеоборотныеактивы и величина амортизационных отчислений, тыс. доллВнеоборотные активы Первоначальная балансовая стоимость без НДС Срок службы, лет Годовая амортизация Амортизация за расчетный период(5 лет) Остаточная балансовая стоимость активов на: конец периода гр. 2 – гр. 5 последний год периода гр. 4+  + гр. 6 1. Активы цеха и амортизационные отчисления общепроизводственные 1.1. Производственные здания 555,14 83,3 6,66 33,32 521,82 528,48 1.2. Служебно-бытов. здания 109,49 58,8 1,86 9,31 100,18 102,04 1.3. Технолог. оборудование 2700,18 19,12 141,24 706,21 1993,97 2135,21 1.4. Вспомогат. оборудование 675,05 19,12 35,31 176,55 498,49 533,80 1.5. Технолог. оснастка 54,00 4 13,50 54,00 0,00 13,50 1.6. Инвентарь 29,93 8 3,74 18,71 11,22 14,96 1.7. Подъемные средства 37,80 10 3,78 18,90 18,90 22,68 1.8. Транспортные средства 62,10 5,3 11,72 58,59 3,52 15,23 А. Итого по цеху (сумма строк 1.1–1.8) 4223,69 – 217,82 1075,60 3148,09 3365,91 2. Активы аппарата управления и амортизационные отчисления общехозяйственные 2.1. Организационные расходы 83,71 4 20,93 83,71 0,00 20,93 2.2. Административно–быто-вые здания 67,19 58,8 1,14 5,71 61,48 62,62 2.3. Складские помещения, гаражи 51,39 40 1,28 6,42 44,96 46,25 2.4. Инвентарь 32,20 8 4,03 20,13 12,08 16,10 2.5. Подъемные средства 35,10 20 1,76 8,78 26,33 28,08 2.6. Транспортные средства 37,80 5,3 7,13 35,66 2,14 9,27 2.7. Конструкторская и технологическая документация (ноу-хау) 324,02 5 64,80 324,02 0,00 64,80 2.8. Земельный участок (подготовка) 66,02 8,3 7,95 39,77 26,25 34,21 Б. Итого (сумма строк 2.1–2.8) 697,44 - 109,03 524,20 173,23 282,26 3. Суммарная величина активов и амортизации цеха и аппарата управления 3.1. Здания и сооружения 783,20 71,5 10,95 54,77 728,43 739,39 3.2. Технол. и вспом. оборудование 3375,23 19,1 176,55 882,77 2492,46 2669,01 3.3. Транспорт 172,81 7,1 24,39 121,93 50,88 75,27 3.4. Инвентарь 62,13 8,0 7,77 38,83 23,30 31,07 3.5. Технологическая оснастка 54,00 4,0 13,50 54,00 0,00 13,50 4. Нематериальные активы (стр.2.1+2.7+2.8) 473,75 – 93,69 447,50 26,25 119,94 5. Основные средства (стр.3.1+3.2+3.3+3.4+3.5) 4447,37 – 233,16 1152,30 3295,08 3528,24 Внеоборотные активы (стр.4+стр.5) 4921,13 – 326,85 1599,80 3321,33 3648,17
Примечание. Длятехнологического и вспомогательного оборудования принимается средневзвешенный срокслужбы, рассчитанный по нормативам *05.
Первоначальная стоимостьактивов рассчитана в табл. 1.11. Срок службы активов определяется государственныминормативами (*05).
По станочному паркуопределяется и в расчетах используется средневзвешенный срок службы станков по формуле
,   Тср= ((Мп.м + Мп.с) · Тсл.м + Мп.к · Тсл.к)
Мп.м + Мп.с+ Мп.к
где Тср– средневзвешенный срок службы технологического оборудования, лет;
Мп.м – принятоеколичество малых станков, шт., т.1.5;
Мп.с – принятоеколичество средних станков, шт., т.1.5;
Тсл.м –нормативный срок службы малых и средних станков,
лет, *05;
Мп.к – принятоеколичество крупных станков, шт., т.1.5;
Тсл.к –нормативный срок службы крупных станков, лет, *05.
Величина годовых амортизационныхотчислений рассчитывается делением первоначальной стоимости на срок службы объекта.
Амортизационные отчисленияза период эксплуатации определяются умножением годовых амортизационных отчисленийна величину периода эксплуатации (5 лет).
Остаточная стоимостьактивов на конец периода эксплуатации определяется как разность между первоначальнойстоимостью и начисленными амортизационными отчислениями за 5 лет.
Остаточная стоимостьна последний год (начало последнего года) периода эксплуатации определяется какразность между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями за 4 года.
Общепроизводственныерасходы
Первая группа общепроизводственныхрасходов включает затраты активов цеха в натуральной форме, обусловленные физическимизносом долгосрочных активов, и заработную плату на общепроизводственные работы.
Амортизационные отчисленияпо цеховым активам рассчитаны в т. 1.17.
Зарплата на общепроизводственныенужды рассчитана в т.1.15.
Вторая группа общепроизводственныхрасходов включает материальные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования(материальная часть РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования). Этирасходы обеспечивают:
– эксплуатациюоборудования;
– ремонтоборудования и транспортных средств;
– внутризаводскоеперемещение грузов;
– приобретениемалоценного и быстроизнашивающегося инструмента.
Материальные затратыраздельно на эксплуатацию, ремонт оборудования и внутризаводское перемещение грузов,приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инструмента определяются укрупненоза год на основании норматива РСЭО % от балансовой стоимости технологического оборудования(фактора стоимости) по т.1.10.
Третья группа общепроизводственныхрасходов – это затраты на прочие малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, включаязатраты на все виды производственного инвентаря, спецодежду со сроком службы менееодного года. Они определяются по норме 15 долл. на работающего в год (фактора стоимости).
Четвертая группа общепроизводственныхрасходов включает затраты на ремонт и содержание цеховых зданий. Эти затраты определяютсяпо нормам от первоначальной стоимости цеховых зданий (фактора стоимости).
Норма расходов на содержаниецеховых зданий – 1,0 % в год.
Норма расходов на ремонтцеховых зданий – 2,0 % в год.
Пятая группа общепроизводственныхрасходов – это затраты на охрану труда и прочие расходы на непредвиденные нужды.
Затраты на охрану трудаопределяются по норме 10 долл. на работающего цеха в год.
Прочие общепроизводственныерасходы принимаются на год в размере 1 % от годовых общепроизводственных расходов(фактора стоимости). Для нахождения показателя необходимо определить годовую суммузатрат по остальным статьям общепроизводственных расходов и разделить ее на 99.
Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходысведены в табл. 1.17. Они разделены на четыре группы.
Первая группа общехозяйственныхрасходов включает амортизационные отчисления, представляющие собой затраты активоваппарата управления в натуральной форме, обусловленные физическим износом долгосрочныхактивов (долгосрочного капитала) и моральным износом нематериальных активов (нематериальногокапитала), а также заработную плату на общехозяйственные работы.
Амортизационные отчисленияпо активам аппарата управления рассчитаны в т. 1.17. Зарплата на общехозяйственныенужды рассчитана в т. 1.15.
Вторая группа общехозяйственныхрасходов включает материальные затраты на содержание и ремонт общезаводского транспорта.Эти затраты приняты по норме 15 % за год от балансовой стоимости общезаводскоготранспорта (фактора стоимости).
Третья группа общехозяйственныхрасходов включает затраты на ремонт и содержание административных, складских зданийи гаража. Эти затраты определяются по нормам от балансовой стоимости зданий (факторастоимости).
Административные, бытовые,складские здания и гаражи. Норма расходов на содержание зданий – 1,5 % от балансовойстоимости в год. Норма расходов на ремонт зданий – 2,5 % от балансовой стоимостив год.
Четвертая группа общехозяйственныхрасходов – это административные расходы. Они принимаются в размере 70 долл. на 1работника аппарата управления в год (фактора стоимости).1.7.3 Коммерческие расходы
Коммерческиерасходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации.Коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаныс затратами на продажу единицы продукции, косвенно на их величину влияет участиев рекламных акциях. Величина коммерческих расходов заносится в табл. 1.18. Она рассчитываетсяза годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле
/>
где Ро – общехозяйственные расходы i-го года(т.1.16).
Рп – прямые затраты в годовой себестоимостипродукции i-го года (т.1.14).
Рк = 0,05*537,69+0,03*4227,96= 117,49 тыс. долл.
1.7.4 Платежи, отчисленияи налоги в себестоимости продукции
Платежи за землю определяютсяисходя из размера земельного участка (табл. 1.7) и нормы платежей, принятых в нормативныхактах для населенного пункта, в котором будет размещено предприятие.
Отчисления в специальныефонды. Предприятия с долей государственных инвестиций, входящие в производственныеструктуры высшего уровня, производят отчисления в инновационный фонд. Принято отчислениев инновационный фонд в размере 0,5 % от производственной себестоимости (табл. 1.18).
Экологический налогне взимается по действующему законодательству для машиностроительного предприятияс замкнутой системой водоснабжения.
Экологический налогна транспорт для простоты принят нулевым из условия использования для вывоза продукциитранспортных средств со стороны.
1.7.5 Полная себестоимостьпродукции
Полная себестоимостьпродукции рассчитывается за годы производства по данным, содержащимся в разделах1.7.1–1.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчетысводятся в табл. 1.18.
Таблица 1.18 Полная себестоимость годовоговыпуска продукцииПоказатель По годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 Использование производственной мощности, % 50 65 100 100 100 1. Сырье и материалы за вычетом отходов 925,06 1202,58 1850,12 1850,12 1850,12 2. Покупные изделия и полуфабрикаты 412,69 536,50 825,39 825,39 825,39 3. Топливо и энергия на технологические цели 189,39 246,21 378,78 378,78 378,78 4. Основная и дополнительная заработная плата рабочих, занятых производством продукции 856,69 1113,70 1713,38 1713,38 1713,38 5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых производством продукции 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94 6. Общепроизводственные расходы (без амортизации) 669,96 756,71 1205,45 1205,45 1205,45 7. Общехозяйственные расходы (без амортизации) 537,69 548,77 856,32 856,32 856,32 8. Амортизация внеоборотных активов 326,85 326,85 326,85 326,85 326,85 9. Коммерческие расходы 117,49 145,23 224,03 224,03 224,03 10. Производственная себестоимость (стр.1+2-3+4+5+6+7+8+9) 4672,30 5703,96 8653,26 8653,26 8653,26 11. Плата за землю 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 12. Отчисления в спец. фонды (0,05 × стр.10 для предприятий с госсобственностью) 233,62 285,20 432,66 432,66 432,66 13. Экологический налог – – – – – 14. Полная себестоимость продукции (стр.10+11+12+13) 8898,83 9982,07 13078,84 13078,84 13078,84 14.1. Условно постоянные затраты 4718,81 14.2. Переменные затраты (стр.14-стр.14.1) 4180,01 5263,25 8360,02 8360,02 8360,02 15.Сумма входящего НДС в себестоимости(стр.15.1+стр.15.2), в т. ч. 274,11 350,67 529,79 529,79 529,79 15.1. Входящий НДС по прямым затратам 254,52 330,88 509,05 509,05 509,05 15.2. Входящий НДС по косвенным затратам 19,59 19,79 20,75 20,75 20,75
16. Полная себестоимость продукции
с входным НДС (стр.14+стр.15) 9172,94 10332,74 13608,63 13608,63 13608,63 17. Налоги и сборы, выплачиваемые из себестоимости (стр.11+12+13 из т*1.19+стр.7 из т*1.15) 5741,50 4848,01 5194,19 5194,19 5194,19
Условно постоянныезатраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графикабезубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл.1.18 решается система двух уравнений
/>C100 = TFC + 100 · AVC1
Cx = TFC + X · AVC1
где C100 и Cx –полная себестоимость годового выпуска продукции соответственно в первый год производстваи при полном освоении производственной мощности;
TFC – условно постоянные затраты на все годы производства, тыс.долл.;
X –использование производственной мощности в первый год производства, %;
AVC1 –величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности,тыс. долл.
/>
/>
1.8 технико-экономические показателиФормирования потенциала инновационного предприятия
Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственнойдеятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.
Таблица1.19 Стоимость активов на начало и конец периода их эксплуатации, тыс. долл№ Элементы активов Стоимость активов НДС кгр. 3 Всегогр.3+гр.5 начальная остаточная 1 2 3 4 5 6 1 Организационные расходы 83,71 – 16,74 100,45 2 Земельный участок, подготовка 66,02 – 13,20 79,23 3 Здания (площади) 783,20 728,43 156,64 939,84 4 Технолог. и вспомог. оборудование 3375,23 2492,46 675,05 4050,27 5 Транспорт цеха 99,91 22,42 19,98 119,89 6 Транспорт предприятия 72,90 28,47 14,58 87,49 7 Оборудование и ноу-хау 324,02 0,00 64,80 388,83 8 Технологическая оснастка 54,00 0,00 10,80 64,80 9 Инвентарь 62,13 23,30 12,43 74,56 Итого внеоборотные активы 4921,13 3321,33 984,23 5905,35 10 Материалы + покупные полуфабрикаты 1337,76 – 267,55 1605,31
Таблица 1.20 Внутрифирменные технико-экономические показателиПоказатель По годам производства 2011 2012 2013 2014 2015 1. Остаточная величина капитала (стр.1.1+1.2+1.3) 5344,18 5094,38 4966,01 4639,16 4312,31 1.1. Остаточная стоимость основных средств 4447,37 4214,21 3981,05 3747,89 3514,73 1.2.Остаточная стоимость нематериальных активов 473,75 380,07 286,38 192,69 99,01 1.3.Оборотные активы (с НДС) 423,06 500,10 698,57 698,57 698,57 2. Полная себестоимость продукции 8898,83 9982,07 13078,84 13078,84 13078,84 2.1. Условно постоянные затраты 4718,81 4718,81 4718,81 4718,81 4718,81 2.2. Условно переменные затраты 4180,01 5263,25 8360,02 8360,02 8360,02 2.3. Амортизация внеоборотных активов 326,85 326,85 326,85 326,85 326,85 3. Персонал предприятия, всего чел. 184 221 364 364 364
3.1. Рабочие, занятые производством
продукции, чел 95 123 189 189 189 3.2. Рабочие, непосредственно не занятые производством продукции, чел. 38 43 95 95 95 4. НДС входящий 274,11 350,67 529,79 529,79 529,79 5. Отчисления от средств на оплату труда 636,47 827,41 1272,94 1272,94 1272,94 6. Плата за землю 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 3992,91 7. Отчисления в спец. фонды (инновационный) - - - - - 8. Среднемесячная зарплата персонала тыс.долл./чел. 0,651 0,639 0,618 0,618 0,618 9. Подоходный налог с персонала, тыс. долл. 172,31 203,77 323,84 323,84 323,84
Таблица 1.21 Календарные потребности инвестиций с НДС,тыс. доллПоказатель Величина на год 1 2 3 4 1. Инвестиционные затраты по предприятию (т*1.13, стр.5) 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 2. Инвестиционные затраты на внеоборотные активы 2662,50 3111,46 – – – 3. НДС на внеоборотные активы 443,75 518,58 – – –

2. реализация потенциала инновационногопредприятия
2.1 Анализ рынковсбыта. Стратегия маркетинга
2.1.1планирование цены продукции
Отпускнаяцена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная затратнаяотпускная цена и рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработкистратегии маркетинга.
Отпускнаяцена продукции затратная
Затратная отпускная цена продукции предприятиярассчитывается как сумма себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимальнодопустимой рентабельности, и косвенных налогов.
Дляопределения затратной цены необходимо предварительно рассчитать себестоимость единицыпродукции по годам производства путем деления полной себестоимости продукции насоответствующее значение выпуска продукции в натуральном выражении (штуках) по следующейформуле:
/>
где Сед.прi– себестоимость единицы продукции безвходного НДС в i-м году;
Сгодi– полная себестоимость продукции в i-м году;
N – выпуск продукции в натуральном выражении, шт.
Сед = 9172,94/380 = 24,14 тыс.долл.
Для высокотехнологичной продукции естьвозможность установления максимальной затратной отпускной цены. Расчет этой ценыпредполагает включение прибыли, соответствующей максимальной рентабельности по себестоимостипродукции, установленной нормативными актами Правительства Республики Беларусь науровне 25 %. Он выполняется по формуле
/>,
где Рс – рентабельность продукциипо себестоимости, равная 25 %;
Нед.пр – косвенные налоги наединицу продукции.
Цотп = 24,14 + 24,14 *25/100+ 1,21+6,28 = 37,66 тыс.долл.
Расчетмаксимальной затратной цены сведен в табл. 2.1.
Отпускнаяцена продукции рыночная
Рыночная отпускная цена рассматриваетсякак верхний предел отпускной цены оборудования, планируемого к производству на предприятии.Укрупнено она рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующихна коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят меньше, чем упервоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 2.1.
/>,
где См.ндс – стоимость основныхматериалов с учетом НДС, необходимых для производства одного станка (возвратныеотходы не вычитаются);
Ск.ндс – стоимость комплектующихс учетом НДС, необходимых для производства одного станка;
Кс– коэффициент роста стоимости.
Цотп = 8,33*6 = 49,99 тыс.долл.
Цотп = 8,33*5 = 41,66 тыс. долл.
Таблица 2.1
Расчет отпускных цен металлорежущего станка,тыс. долл./шт.№п/п Элементы цены Величина в годы производства 2013 2014 2015 2016 2017 1 2 3 4 5 6 7 Расчет максимальной затратной отпускной цены 1 Полная себестоимость продукции 9172,94 10332,74 13608,63 13608,63 13608,63 2 Программа производства продукции, шт. 380 494 760 760 760 3 Себестоимость единицы продукции (стр.1/стр.2) 24,14 20,92 17,91 17,91 17,91 4 Прибыль (0,25 × стр.3) 6,03 5,23 4,48 4,48 4,48 5 Оптовая цена продукции 30,17 26,15 22,38 22,38 22,38 6 Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единому нормативу – 5% 1,21 1,05 0,90 0,90 0,90 7 Налог на добавленную стоимость (стр.5+стр.6) × НДС/100 % 6,28 5,44 4,66 4,66 4,66 8 Затратная отпускная цена (стр.5+6+7) 37,66 32,63 27,93 27,93 27,93 Расчет рыночной отпускной цены Элементы цены Величина Комментарий 9 Материалы и полуфабрикаты с учетом НДС на программу производства 2229,59 т*1.19 10 Материалы и полуфабрикаты на станок 5,87 стр.9/стр.2 11 Коэффициент рыночной цены первоклассных производителей 6,00 стр.9.1 тех. задания 12 Коэффициент рыночной цены продукции предприятия 5,00 стр.9.2 тех. задания 13 Рыночная цена продукции первоклассных производителей 35,20 стр.9 × стр.11 14 Рыночная отпускная цена 29,34 стр.9 × стр.12
2.1.2 Формирование конкурентного преимущества
С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукцииОАО «ХХХ» и формирования производственной программы были проанализированы основныесуществующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальныхконкурентов.
Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособныйспрос на высокоточные токарно-револьверныестанки 1М425 в размере 760 штук за год.
Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудованиеу первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующихна коэффициент, равный 35,2 тыс. долл.Стратегия маркетинга.Принята консервативная стратегия маркетинга. Объем реализациив натуральном выражении (штуках) за первый год производства (выхода на рынок) 50%от платежеспособного спроса, во второй год – 65% от платежеспособного спроса. Вследующие три года удовлетворение платежеспособного спроса – 100 %. Сбыт продукции на первых два года подтвержден соответствующимисоглашениями с потенциальными покупателями.
Отпускная цена оборудования по проектупринимается по методике одного из двух вариантов.
Вариант 1. Принимается рыночная отпускнаяцена оборудования, если рыночная цена меньше цены оборудования затратной. В этомварианте ценообразования отпускная цена оборудования принимается постоянной за всегоды производства.
Вариант обеспечивает конкурентное преимуществопродукции предприятия по сравнению с продукцией первоклассных производителей.
Вариант 2. Принимается максимальная затратнаяцена оборудования, если затратная цена меньше рыночной цены оборудования. В этомварианте ценообразования отпускную цену оборудования целесообразно принимать различнойза годы производства, но не более цены рыночной. Во второй и третий годы производстваотпускная цена снижается при сохранении максимально допустимой рентабельности продукции.
Вариант обеспечивает два условия успешногопредпринимательства: во-первых, конкурентное преимущество продукции предприятияпо сравнению с продукцией первоклассных производителей; во-вторых, рентабельностьпродукции, не превышающая максимальный уровень (в размере 25 % полной себестоимости),установленный нормативными актами Правительства Республики Беларусь.
Конкурентное преимущество предприятия.Отпускная цена оборудования по проекту всегда принимается ниже, чем отпускная ценапервоклассных производителей. Это даст абсолютное и относительное конкурентное преимуществопредприятию. Конкурентное преимущество рассчитывается по формулам:
а) абсолютное ∆РС = (Цк–Цп) = 35,2 – 27,93 = 7,27 тыс. долл.
б) относительное РС = (Цк –Цп)/Цк · 100% = (35,2 – 27,93)/35.2 = 20,65%,
где ∆РС и РС – абсолютное и относительное конкурентноепреимущество;
Цк – отпускная цена оборудования первоклассныхпроизводителей, тыс. долл./шт;
Цп – отпускная цена оборудования проектируемогопредприятия, тыс. долл./шт.
Принятый вариант отпускной цены и маркетингового решенияприведены в табл. 2.2.
Таблица 2.2 Маркетинговые решенияПоказатель Величина показателя Проценты Тыс. долл. 1. Цена оборудования первоклассных производителей – 35,20 2. Отпускная цена оборудования рыночная – 29,34 3. Отпускная цена оборудования по проекту     3.1. Первый год производства 100 37,66 3.2. Второй год производства 86,65 32,63 3.3. Последующие года производства 74,18 27,93 4. Конкурентное преимущество     4.1. Первый год производства -6,97 -2,45 4.2. Второй год производства 7,31 2,57 4.3. Последующие года производства 20,65 7,27 5. Использование производственной мощности проценты   5.1. Первый год производства 50 380 5.2. Второй год производства 65 494 5.3. Последующие года производства 100 760
Т.о. предприятие получит конкурентное преимущество на второмгоду производства продукции, когда производственные мощности будут освоены на 65%при цене оборудования 32,63 тыс. долл., конкурентное преимущество составит 7,31%или 2,57 тыс. долл. При выходе предприятия на 100% использование производственноймощности, цена снизится на 15% и конкурентное преимущество составит 20,65% или 7,27тыс. долл.
2.1.3 Программа реализации продукции по отпускной ценеПрограмма реализациипродукции принята на основании стратегии маркетинга на уровне платежеспособногоспроса и сведена в табл. 2.3.Таблица 2.3 Программапроизводства станков по годам производства в отпускных ценахГод производства Отпускная цена станка, тыс. долл./шт. Программа производства станков штук тыс. долл. Первый год 37,66 380 14309,79 Второй год 32,63 494 16119,07 Последующие года 27,93 760 21229,47
2.2 Оценка технического уровня изделий и технологии на предприятии
2.2.1 Общие положения оценки технического уровня предприятия
Оценка технического уровняизделий и технологического процесса их производства осуществляется в соответствиис «Временными методическими указаниями» Государственного Комитета по науке и технологииРеспублики Беларусь.
Для сравнения планируемых к производствуизделий и технологических процессов в качестве аналога выбраны предприятия Беларусии фирмы ФРГ как лучшие отечественные и зарубежные производители. Для оценки техническогоуровня изделий и техпроцессов привлечена общая и специальная информация.
Основная техническая и организационнаяинформация, обеспечивающая сравнение проектируемого предприятия и первоклассногопроизводителя из ФРГ, сведена в приложении *07. Дополнительная экономическая информациярассчитывается в процессе проектирования. Она включает:
–       удельные инвестиции на рабочее место, тыс. долл.;
–       удельный вес затрат на приобретениенематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;
–       удельную добавочную стоимостьв объеме товарной продукции;
–       удельный вес затрат на приобретениенематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат, %;
–       срок окупаемости (период возвратаинвестиций), лет.
На основании перечисленной информации производится балльнаяоценка уровня изделий и технологического процесса (*06). Приводится заполненнаятаблица по форме т.1.1.

2.2.2 Предварительная оценка техническогоуровня предприятия
Предварительная оценка технического уровнявыполняется для определения льготы по налогу на прибыль. Оценка производится послерасчета себестоимости продукции в разделе 1.7.1 проекта и предшествует расчету чистойприбыли в т.2.4.
При предварительной оценке два оценочныхпоказателя определяются укрупнено. Это удельная добавочная стоимость в объеме товарнойпродукции и срок окупаемости инвестиций.
1. Удельная добавочная стоимость в объеметоварной продукции определяется по формуле
Дс = 100 % · (ФЗП+Пб)/ (Сп+Пб)
где Дс – удельная добавочная стоимость в объеметоварной продукции, %;
ФЗП – фонд зароботной платы персонала предприятия, тыс.долл./год;
Пб – прибыль балансовая, определенная в размере25 % от полной себестоимости продукции предприятия;
Сп – полная себестоимость продукции предприятия,тыс. долл./год.
Дс = 100%*(3632,36+0,25*13608,63)/(13608,63+0,25*13608,63)= 41,35%
2. Предварительно срок окупаемости инвестицийпринимается:
– шесть лет, если предприятие ориентируетсяна затратную цену;
– семь лет, если предприятие ориентируетсяна рыночную цену.
1. Производства, основанные на новых и высоких технологиях,относятся к высокотехнологичным, поскольку набрали 72 балла.
2.      Предприятие относится к высокотехнологичным, посколькуоно новое и объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежномвыражении составляет более 100 % объема производства предприятия.
3.      Льгота по налогу на прибыль согласно нормативам*02 принята для технического уровня, оцениваемого в 72 балла, в размере 50 % ставкиналога на прибыль. Льгота действует в течение пяти лет.
2.2.3 Шаблон балльной оценки технического уровня технологии ипроизводства
Шаблон балльной оценки технического уровня технологии ипроизводства делают в форме таблицы.
Балльная оценка технологического уровня инновационногопроекта
Утверждено
Приказ Министерства экономики
Республики Беларусь и Государственного
Комитета по науке и технологиям
Республики Беларусь от 7 мая 1999 г. № 104/42
Таблица оценки новых и высокихтехнологий, производств, основанных на этих технологиях, высокотехнологичных предприятиях(шкала стобалльная)№ п/п Критерии и факторные показатели критериев Величина факторного показателя, баллов /> /> /> Норматив не более Экспертная оценка /> /> 1 2 3 4
  1. Критерии оценки технологии
  1.1 Новизна технологии (на дату представления заявки):
  срок появления аналога технологии менее 5 лет 4 4
  от 5 до 10 лет 2
  1.2 Технический уровень и преимущества технологии (превышение важнейших качественных и количественных параметров технологии по сравнению с лучшими аналогами): /> /> />   превышение одного или нескольких основных параметров 6 5 /> /> превышение одного или нескольких второстепенных параметров 4 4 /> /> 1.3 Снижение удельной материалоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством: /> />   свыше 15 % 7 -
  от 10 % до 15 % 5 5
  от 5 % до 10 % 3 -
  1.4 Снижение удельной энергоемкости по сравнению с аналогом или действующим производством: /> />   свыше 15 % 7 -
  от 10 % до 15 % 5 5
  от 5% до 10 % 3  -
  1.5 Соответствие технологии Перечню приоритетных направлений создания и развития новых и высоких технологий, перспективных производств, основанных на таких технологиях, на 1997–2010 годы, одобренных Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27 февраля 1997 года № 139:
    соответствует 6 -
  2. Критерии оценки продукции
  2.1 Технический уровень продукции (превышение важнейших качественных и количественных параметров продукции по сравнению с лучшими аналогами): /> />   превышение одного или нескольких основных параметров 5 - /> /> превышение одного или нескольких второстепенных параметров 3 2 /> /> 2.2 Патентная защищенность продукции:
    защищено патентами все изделие или его основные части 3 3 /> /> защищены патентами неосновные части изделия 2 -
  2.3 Сертификация продукции:
    наличие сертификата (сертификатов) на продукцию 4 4
  наличие программы сертификации 3 -
  обоснование возможности сертификации продукции 2 -
  2.4 Объем экспортных поставок в натуральном и/или стоимостном выражениях
    более 75 % 8 -
  от 50 % до 75 % 7 -
  от 25 % до 50 % 6 6
  2.5 Уменьшение импортных поставок в Республику Беларусь в натуральном и/или стоимостном выражениях: /> />   более 20 % 4 -
  от 1 % до 20 % 3 3
  3. Организационно-экономические критерии
  3.1 Значимость новых и высоких технологий в производственном процессе:
    уникальная технология, определяющая возможность производства продукции 6  - /> /> технология определяет основные качественные параметры продукции 3 3 /> /> 3.2 Удельный вес высокотехнологичной продукции в общем объеме производства:
    высокотехнологичная продукция занимает в объеме производства более 50 % 5 - /> /> от 25 % до 50 % 4 4
  3.3 Удельные инвестиции (внебюджетные средства), вложенные отечественными и зарубежными инвесторами в создание и/или модернизацию одного рабочего места: /> />   свыше 40 тыс. долл. США 8 -
  от 30 тыс. до 40 тыс. 7 -
  от 25 тыс. до 30 тыс. 6 6
  от 20 тыс. до 25 тыс. 5 -
  от 10 тыс. до 20 тыс. 4 -
  3.4 Срок окупаемости в расчетный период:
  до 6 лет 7 -
 
  7 лет 4 4
 
  3.5 Количество вновь созданных рабочих мест:
  более 500 человек (более 70 %) 6 -
 
  от 251 до 500 человек (50 %–70 %) 5 -
 
  от 101 до 250 человек (30 %–50 %) 4 4
 
  от 51 до 100 человек (20 %–30 %) 3 -
 
  от 25 до 50 человек (15 %–20 %) 2 -
 
  3.6 Удельная добавочная стоимость в объеме товарной продукции:
  более 50 % 5 -
 
  от 40 % до 50 % 3 3
 
  от 25 % до 40 % 2 -
 
  3.7 Удельный вес затрат на приобретение нематериальных активов в общей сумме инвестиционных затрат:
  от 5 % до 20 % 4** 3
 
  менее 5 % 3 -
 
  3.8 Соответствие стандартам:
  продукция и производство соответствуют ISO 9000 или международным экологическим и технологическим стандартам и стандартам безопасности 6 -
 
  осуществляется программа сертификации продукции и аттестация производства на соответствие стандартам 4 4
 
  имеется утвержденная программа сертификации продукции на ISO 9000 или международные экологические и технологические стандарты и стандарты безопасности 2 -
 
  Код технического уровня Б13
 
 
Производства, основанные на новых и высоких технологиях,относятся к высокотехнологичным, если сумма баллов по всем показателям не менее70 баллов. ОАО «МеталлКонструкция» получило 72 балла, т.е. его следует отнести квысокотехнологичным.
Предприятие относится к высокотехнологичным при условии,что объем выпуска продукции на высокотехнологичных производствах в денежном выражениисоставляет более 50 % объема производства предприятия.
2.3 Прогнозирование финансовыхпоказателей предприятия
2.3.1 Проектирование отпускной цены и чистой прибыли
Проектирование размера годовой чистой прибыли производитсяв табл. 2.5. Первичной информацией для расчета является годовая программа производстваи реализации продукции в отпускных ценах, рассчитанная в разделе 1.3.1.
Выручка от реализации продукции в отпускных ценах определяетсяпо формуле

/>.
ВР = 37,66*380 = 14309,79 тыс. долл.
Величина выходящего налога на добавленнуюстоимость определяется по формуле
/>,
НДС = 14309,79/(1+0,2)/0,2= 2384,21 тыс. долл.
где hНДС – ставка налога надобавленную стоимость.
Выручкапредприятия без НДС рассчитывается по формуле
/>.
ПРбез НДС= 14309,79 — 2384,21 = 11924,82 тыс. долл.
Косвенные налоги извыручки от реализации в республиканский и местный бюджеты исчисляются по нормативамтабл. 1.4.
Отчисления в республиканский и местный бюджеты по единомунормативу (Об) определяются по формуле
/>,
гдеhб – норматив отчислений в республиканский и местный бюджеты.
Об= 11924,82 *5/100 = 596,24тыс. долл.
Выручкаот реализации продукции в оптовых ценах определяется как разность выручки от реализациипродукции в отпускных ценах и суммы косвенных налогов по формуле
ВРопт= ВР – (НДС + Об).
ВРопт= 14309,79 – (2384,21 +596,24) = 11328,58 тыс. долл.
Балансоваяприбыль рассчитывается как выручка от реализации продукции в оптовых ценах и полнойсебестоимости продукции по формуле
Пбал = ВРопт– Сгод,
Пбал = 11328,58– 8898,83= 2429,76 тыс. долл.
где Сгод– полная себестоимость продукции в t-м году.
Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимостиосновных фондов и рассчитывается по формуле
/>,
где Фост – остаточная стоимостьосновных средств предприятия на начало отчетного периода;
hнедв – годовая ставка налога на недвижимость,%.
Ннедв = 4447,37*1/100 = 44,47 тыс. долл.
Остаточная стоимость основных средств определяется по формуле
/>,
где Фперв –первоначальная стоимость основных средств;
Ан – накопленныеамортизационные отчисления.
Фост 2г = 4447,37-233,16 = 4214,21 тыс. долл.
Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле
Пн = Пбал– Ннедв .
Пн = 2429,76- 44,47 = 2385,28 тыс. долл.
Величина налога на прибыль определяется по формуле
/>,
где hпр – ставка налога на прибыль с учетом льгот, %.
Нпр = 2385,28*(24*(1-0,50))/100= 286,23 тыс. долл.
Отчисления от прибыли в местный бюджет на содержание инфраструктуры(сбор на развитие территорий) определяются по формуле
/>,
где hО.м.б – ставка отчислений в местный бюджет, %.
Ом.б.= (2385,28 — 286,23)*3/100 = />62,97тыс. долл.
Чистая прибыль предприятия определяется по формуле
/>
Пч = 2385,28 — 286,23- 62,97 – 10,18 = 2025,9тыс. долл.
Чистая прибыль предприятия используетсядля создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитови выплаты процентных платежей по ним, штрафов и пеней, дивидендов и т. д.
Таблица 2.5 Расчет чистой прибыли предприятия,тыс. доллПоказатель По годам производства 2013 2014 2015 2016 2017 1. Выручка от реализации в отпускных ценах 14309,79 16119,07 21229,47 21229,47 21229,47 2. Косвенные налоги от выручки, всего 2981,21 3358,14 4422,81 4422,81 4422,81 в том числе:           2.1. НДС (выходящий) 2384,96 2686,51 3538,24 3538,24 3538,24 2.2. Отчисления в республиканский и местный бюджеты по общему нормативу 596,24 671,63 884,56 884,56 884,56 3. Выручка от реализации в оптовых ценах (стр.1–стр.2) 11328,58 12760,93 16806,66 16806,66 16806,66 4. Полная себестоимость продукции 8898,83 9982,07 13078,84 13078,84 13078,84 5. Балансовая прибыль (стр.3–стр.4) 2429,76 2778,87 3727,82 3727,82 3727,82 6. Налоги и сборы, выплачиваемые из прибыли, всего (стр.7+9+10+11+12) 403,86 454,48 595,48 593,50 591,52 7. Налог на недвижимость 44,47 42,14 39,81 37,48 35,15 8. Налогооблагаемая прибыль (стр.5–стр.7) 2385,28 2736,73 3688,01 3690,34 3692,68 9. Налог на прибыль 286,23 328,41 442,56 442,84 443,12 10. Сбор на развитие территорий 62,97 72,25 97,36 97,43 97,49 11. Отчисления в местный бюджет на содержание инфраструктуры 10,18 11,68 15,74 15,75 15,76 12. Отчисления в спецфонд (инновационный) 2025,90 2324,39 3132,35 3134,33 3136,31 Чистая прибыль (стр.5–стр.6) 14309,79 16119,07 21229,47 21229,47 21229,47
Примечание. Налог на недвижимость обязателен к выплате,даже если у предприятия убытки. В этом случае налог увеличивает убытки.2.3.2 определениеобъема производства в точке безубыточности
Точкабезубыточности характеризует объем производства, при котором доходы от продаж продукции,рассчитанные по оптовой цене, равны затратам на производство продукции (полной себестоимостипродукции без НДС). При дальнейшем росте производства продукции предприятие получаетприбыль и является рентабельным.
Точкабезубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственноймощности предприятия, при котором доходы от продаж и затраты на производство продукцииравны.
Объем производства в точке безубыточности может быть найденграфически и аналитически.
Точка безубыточности может быть представлена на двухмерномграфике. Ось абсцисс графика характеризует объем производства в натуральном выраженииили процент использования производственной мощности. Ось ординат графика соответствуетстоимостным показателям производства (объем продукции в стоимостном выражении изатраты на производство продукции).
Точка безубыточности находится на пересечении двух линий.Первая линия характеризует объем реализации в оптовых ценах, вторая – затраты напроизводство продукции (полную себестоимость). Необходимо отметить, что полная себестоимостьпродукции включает два компонента: условно постоянные затраты и переменные затраты.
Объем производства в точке безубыточности графически находитсякак проекция точки безубыточности на ось абсцисс.
Объем производства в точке безубыточности аналитическипроверяется по формуле
/>
где Nт.б – объем производства в точке безубыточности,шт. (процент использования производственной мощности);
TFC – постоянные затраты,тыс. долл.;
Ц – оптовая цена единицы продукции, тыс. долл./шт. (тыс.долл./ процент использования производственной мощности);
AVC – переменные издержкина единицу продукции, тыс. долл./шт. (тыс. долл./процент использования производственноймощности).
/>
Важнойхарактеристикой проекта является уровень использования производственной мощностив точке безубыточности и период достижения безубыточности.
Уровеньиспользования производственной мощности в точке безубыточности определяется по формуле
/>
Период достижения безубыточности представляетсобой временной отрезок от начала расчетного периода до достижения безубыточногообъема производства.
График безубыточности при постоянных и снижающихся ценахна продукцию предприятия приведен на рис. 2.1, 2.2. Уровень загрузки производственноймощности в точке безубыточности зависит от цели изделия. При высоких ценах безубыточностьдостигается быстрее.

/>
Рис. 2.1. Графическое определение точкибезубыточности (цена продукции снижается с ростом объемов производства):
TFC – общие постоянные затраты; TVC –общие переменные издержки; TC – общие затраты; TR – выручка от реализации
/>/>/>
Рис. 2.2. Графическоеопределение точки безубыточности (цена на продукцию постоянная)2.3.3 Проектирование потока чистого дохода по проектуПоток чистого дохода по проекту включает все поступления наличности,остающиеся в распоряжении собственника предприятия. Элементами дохода являются поступленияв виде чистой прибыли, амортизационных отчислений, зачета НДС (выплачивается припокупке внеоботных активов в первые годы эксплуатации), выручки от ликвидации активов(чистая ликвидационная стоимость активов по окончании расчетного периода).Налог на добавленную стоимость, подлежащий зачету и перечислениюв бюджет
Налог на добавленную стоимость, уплаченныйпри приобретении внеоборотных активов (основных фондов и нематериальных активов),компенсируется предприятию. Бюджет производит зачет этого налога в счет уплаты НДСпо продукции, произведенной на предприятии. В результате начисленный на продукциюпредприятия НДС в бюджет не перечисляется. Соответственно на величину зачтенногоНДС происходит увеличение чистого дохода предприятия.
Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджетдо зачета, определяется как разность между величиной выходного и входного НДС попродукции предприятия. Величина НДС, уплаченного по внеоборотным активам, не можетбыть больше, чем величина НДС, подлежащая перечислению по продукции предприятияв бюджет в отчетном году. Если величина идущего в зачет НДС по внеоборотным активампревышает сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по произведенной предприятиемпродукции за данный год, то зачет НДС производится последовательно за нескольколет. Остаток незачтенного в текущем году НДС по внеоборотным активам переходит наследующие налоговые периоды. В табл. 2.6 приводится расчет величины НДС, подлежащейзачету и перечислению в бюджет.

Таблица 2.6 Зачет налога на добавленнуюстоимость, уплаченного при приобретении внеоборотных активов, платежах НДС, начисленногона продукцию, тыс. доллПоказатель Значение показателя по шагам расчета (по годам производства) 2013 2014 2015 2016 2017 1. Величина выходящего НДС за год (по реализованной продукции) 2384,96 2686,51 3538,24 3538,24 3538,24 2. Величина входящего НДС за год (по производственным издержкам) 274,11 350,67 529,79 529,79 529,79 3. Расчетное НДС в бюджет (стр. 1–стр.2) 2110,85 2335,84 3008,45 3008,45 3008,45 4. НДС к зачету (по внеоборотным активам) 443,75 518,58 - - - 5. Зачтено НДС по внеоборотным активам (если стр.4>стр.3, то стр.5=стр.3; иначе стр.5=стр.4) 443,75 518,58 - - - 6. Переходящий остаток зачтенного по основным фондам НДС (стр.4–стр.5) 0,00 0,00 - - - 7. Подлежит перечислению в бюджет НДС (стр.3–стр.5) 1667,10 1817,26 3008,45 3008,45 3008,45 Чистая ликвидационная стоимость активов
Чистая ликвидационная стоимость активовпредставляет собой часть чистого дохода предприятия, получаемую от продажи активовв конце расчетного периода. Она равна выручке от продажи активов за вычетом затратна проведение операций по их демонтажу, предпродажной подготовке и продаже. Порядокопределения чистой ликвидационной стоимости объекта представлен в табл. 2.7.
Чистая ликвидационная стоимость можетбыть определена как остаточная или рыночная стоимость активов за вычетом затратна ликвидацию.
В курсовом проекте чистая ликвидационнаястоимость определяется исходя из условия равенства остаточной и рыночной стоимостиактивов. Это условие существенно упрощает расчеты, поскольку прибыль от ликвидацииактивов, а следовательно, и налоги будут только в том случае, когда рыночная стоимостьбольше остаточной стоимости активов.
В инвестиционном проекте могут использоватьсядолгосрочные активы, которые к окончанию инвестиционного проекта не полностью амортизировалисвою первоначальную стоимость и, несмотря на имеющуюся остаточную стоимость, полностьюпотеряли свои потребительские качества. Это может происходить в силу различных причин,например из-за морального износа. Такие активы будут оценены по цене металлолома.
Нематериальные активы остаточной стоимостине имеют, они полностью амортизируются за расчетный период.
Оборотный капитал, составляющий производственныезапасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий и МБП впоследний год расчетного периода поглощается проектом или, что эквивалентно, в концерасчетного периода реализуется по полной стоимости.
Остаточная стоимость земельного участка принимается нулевой.
Первоначальная и остаточная стоимость оборотных активовравны. Величина оборотных активов принимается на 100 % использования производственноймощности.
Таблица 2.7 Чистая ликвидационная стоимостьактивов, тыс. доллОбъект Первоначальная стоимость активов Амортизация за период эксплуатациигр.2–гр.4
Остаточная стоимость
активов
Норматив затрат
на ликвидацию, %
Затраты по ликвидации
(0,01 × гр.2 × гр.5)
Чистая ликвидационная
стоимость (гр.3–гр.5) 1. Здания и сооружения 783,20 54,77 728,43 5 39,16 689,27 2. Технологическое и вспомогательное оборудование 3375,23 882,77 2492,46 4 135,01 2357,45 3. Транспорт 172,81 121,93 50,88 – – – 4. Инвентарь 62,13 38,83 23,30 2 1,24 22,06 5. Технологическая оснастка 54,00 54,00 0,00 2 1,08 -1,08 6. Земельный участок 66,02 66,02 2 1,32 -1,32 7. Оборотные активы 698,57 0,00 698,57 – – – Всего (стр1+2+3+4+5+6+7) 5211,97 1218,32 3993,65   177,81 3066,38
Примечание. Затраты на ликвидацию активов принимаются впроцентах от первоначальной стоимости активов. Убытки (сумма гр.5) Расчет потока чистого дохода по проектуЧистый денежный поток (поток чистого дохода) по проекту представляетсобой ряд последовательных притоков чистого дохода за расчетный период. Составляющие чистого дохода приведены в табл. 2.8.Таблица 2.8 Чистый денежный поток (поток чистого дохода по проекту),тыс. доллПоказатель Значение показателя по шагам расчета Сумма /> /> 2013 2014 2015 2016 2017 /> 1. Чистая прибыль 2025,90 2324,39 3132,35 3134,33 3136,31 13753,27 /> 2. Амортизация 326,85 326,85 326,85 326,85 326,85 1634,23 /> 3. Увеличение финансовых результатов предприятия за счет зачета НДС 443,75 518,58 – – – 962,33 /> 4. Чистая ликвидационная стоимость активов – – – – 3066,38 3066,38 /> 5. Чистый денежный поток по проекту (стр.1+2+3+4) 2796,49 3169,81 3459,19 3461,17 6529,53 19416,20 />
2.4 финансовая эффективность текущейдеятельности предприятия
Система оценки текущей деятельностивключает следующие основные показатели эффективности:
1.   Производительность трудана предприятии.
2.   Фондоотдача основныхсредств (долгосрочных активов, основного капитала).
3.   Рентабельность продукциипо себестоимости.
4.   Затраты на доллар выпускапродукции в оптовых ценах.
5.   Рентабельность активов(капитала) предприятия по чистой прибыли.
6.   Оборачиваемость оборотныхактивов.
7.   Оборачиваемость активов(капитала) предприятия.
Производительность труда напредприятии характеризует выработку на одного работающего в единицу времени. Обычноза единицу времени принимается один год. Производительность труда рассчитываетсяпо формуле
/>
где ВРопт – выручкаот реализации продукции в оптовых ценах в t-м году, тыс. долл.;
Ч – численность промышленно-производственногоперсонала в t-м году, чел.
ПТ = 14309,79/184 = 77,88 тыс. долл./чел
Фондоотдача основных средств(долгосрочных активов) характеризует производство продукции в стоимостном выражениина единицу остаточной стоимости основных средств в единицу времени. Обычно за единицувремени принимается один год. Она рассчитывается по формуле
/>
где Фосн – остаточнаястоимость основных средств в t-м году,тыс. долл.
Ф = 14309,79/4447,37 = 3,22 долл./долл.
Рентабельность продукции посебестоимости характеризует балансовую прибыль, получаемую на единицу затрат (себестоимостьединицы продукции). Она рассчитывается по формуле
Рс = 100 · Пбал/ Сгод,
где Пбал– балансовая прибыль в t-м году, тыс. долл;
Сгод – полнаясебестоимость продукции в t-м году, тыс. долл.
Рс = 100*2429,76/8898,83= 27,3%
Затраты на доллар выпускапродукции показывают долю затрат производителя в объеме продукции в оптовых ценах.Они рассчитываются по формуле
Зс = Сгод/ ВРопт.
Зс = 8898,83/14309,79= 0,622 долл./долл.
Рентабельность активов (капитала)предприятия по чистой прибыли характеризует долю годового прироста активов на остаточнуювеличину активов (капитала) предприятия. Она рассчитывается по формуле
Рк =100 · Пч/ Кост,
где Пч –чистая прибыль в t-м году, тыс. долл.;
Кост – остаточнаявеличина активов (капитала) предприятия в t-м году, тыс. долл.
Рк = 100*2025,9/4447,37 = 45,55%
Оборачиваемость оборотныхактивов характеризует количество оборотов оборотных активов за год. Она рассчитываетсяпо формуле
Ко = ВРопт / Оос ,
где Оос – величина оборотных активов в t-м году, тыс. долл.
Ко = 14309,79/423,06 = 33,82%
Оборачиваемость активов (капитала) предприятия характеризуетколичество оборотов остаточной величины активов (капитала) предприятия. Она рассчитываетсяпо формуле
Кк = ВРопт / Кост.
Кк = 14309,79/4447,37 = 3,22
Показатели текущей деятельностипредприятия сведены в табл. 2.9.
Таблица 2.9 Показатели финансовой эффективности текущейдеятельности предприятияПоказатель финансовой эффективности текущей деятельности Единица измерения Значение показателя по годам эксплуатации 2013 2014 2015–2017 1. Производительность труда на предприятии долл./чел. 77,88 72,79 58,37 1.1. Выручка от реализации продукции в оптовых ценах долл./долл. 14309,79 16119,07 21229,47 1.2. Персонал предприятия, всего 184 221 364 2. Фондоотдача основных средств (основного капитала) долл./долл. 3,22 3,82 5,33 2.1. Остаточная стоимость основных средств (основного капитала) долл./долл. 4447,37 4214,21 3981,05 3. Рентабельность продукции по себестоимости % 27,30 27,84 28,50 3.1. Балансовая прибыль долл./долл. 2429,76 2778,87 3727,82 3.2. полная себестоимость продукции долл./долл. 8898,83 9982,07 13078,84 4. Затраты на доллар выпуска продукции долл./долл. 0,622 0,619 0,616 5. Рентабельность активов (капитала) предприятия % 45,55 55,16 78,68 6. Оборачиваемость оборотных активов раз/год 33,82 32,23 30,39 7. Оборачиваемость активов (капитала) предприятия раз/год 3,22 3,82 5,33 7.1. Величина оборотных активов долл./долл. 423,06 500,10 698,57 2.5 План привлечения и погАШЕНИЯ кредита
2.5.1 План баланса инвестиций и их источников
Баланс потребности инвестиций и их источников обеспечиваетустойчивую реализацию бизнес-плана. Все необходимые платежи по проекту будут обеспеченыфинансовыми ресурсами по годам реализации проекта.
Расходной частью баланса является календарная потребностьв инвестициях, приведенная в табл. 1.21. Приходной частью баланса является поступление финансовых ресурсовдля осуществления платежей по проекту. В каждый плановый период поступления должнысоответствовать расходам по проекту.
Календарное планирование финансированияпроекта учитывает, что кредитные ресурсы банка поступают после того, как будут исчерпанысобственные финансовые ресурсы инвесторов. Таким образом, в балансе необходимо предусмотретьправильную очередность использования источников финансирования. Баланс потребностиинвестиций и их источников выполняется по форме т.2.10.
В табл. 2.10 необходимые ресурсыпо периодам показаны на конец и начало года. Конец первого года является началомвторого. Это позволяет в дальнейшем учитывать, что кредит выдается на начало года,а чистый доход от проекта для погашения и обслуживания кредита предприятие получаетна конец года.

Таблица 2.10
Баланс потребности инвестиций с НДС и источников их формированияКатегория инвестиций
Необходимые инвестиции
по периодам Всего на конец года 1 2 3 2 тыс. долл. процентов 1 2 3 4 5 6 7 8 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 7395,70 100 на начало года 1 2 3 4 5 1. Инвестиции по проекту 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 7395,70 100 2. Финансирование проекта (стр.2.1+стр.2.2) 2662,50 3111,46 423,06 500,10 698,57 7395,70 100 2.1. Ресурсы учредителей 798,75 933,44 126,92 150,03 209,57 2218,71 30 2.2. Кредит банка 1863,75 2178,02 296,14 350,07 489,00 5176,99 70
Финансирование проекта предусмотрено из двух источников:
–       собственные финансовые ресурсы учредителей предприятия2218,71 тыс. долл., 30% от величины инвестиций;
–       заемные финансовые ресурсы – кредит банка 5176,99тыс. долл., 70% от величины инвестиций, ставка платы за кредит 7% годовых.2.5.2 План погашения и обслуживания кредита
Погашение и обслуживание кредита осуществляется за счетчистого денежного потока на этапе производства, начиная с года, когда поток чистогодохода становится положительным. Полный срок использования кредита исчисляется отмомента выдачи до момента полного погашения. Для его расчета используется формула
Тк = Тс+ Тл + Тп,
где Тк –полный срок кредитования;
Тс – периодиспользования кредитных ресурсов на этапе строительства;
Тл – льготныйпериод;
Тп – периодпогашения и обслуживания кредита.
Период использования кредитных ресурсов на этапе строительстваТс принимается по «Балансу потребности инвестиций с НДС и источникових формирования» (см. табл. 2.10).
Льготный период кредитования – период,когда выделенный кредит используется, но погашение его еще не началось, следуетсократить до минимума. Этот период следует предусматривать только в том случае,когда в первый год функционирования инвестиционного проекта поток чистого доходаотрицательный или незначительный.
Длительность периода погашения кредитабудет зависеть от величины чистого дохода по годам производства.
График погашения и обслуживания кредитаможно строить с использованием капитализации сложных процентов или дисконтированиякредита и доходов. В обоих случаях период кредитования будет одинаковым.
Если в год возврата кредита доход превышаетостаток задолженности, то период возврата кредитапринимается дробным. Дробная часть периода возврата кредита определяется отношениемостатка задолженности (дисконтированногоостатка задолженности) на доход (дисконтированныйдоход) последнего года.
График погашения и обслуживания кредита
с использованием капитализации по сложным процентам
График погашения и обслуживания кредитаметодом капитализации используют в своей практике банки.
К моменту первой выплаты по кредиту долгзаемщика возрастает за счет наращения первоначальной величины кредита на сумму сложныхпроцентов за период времени, равный сумме периодов использования кредитных ресурсовна этапе строительства и льготного периода.
Расчет ежегодных выплат на этапе погашениякредита может быть выполнен методами: а) равномерного погашения основной суммы кредита;б) равновеликих платежей (в виде аннуитета);
в) распределения выплат по годам расчетного периода в соответствии с поступлениямичистого дохода.
В курсовом проекте рекомендуется погашениекредита по мере получения чистого дохода.
График погашения кредита, включая погашениеосновной суммы и выплаты процентов, по выбранному проектировщиком методу приводитсяв табл. 2.11.
График погашения и обслуживания кредитас использованием дисконтирования
График погашения и обслуживания кредитас использованием дисконтирования удобно применять для графической интерпретацииотношений кредитора и заемщика. Это обусловлено тем, что транши кредита (поступлениячасти кредита по годам или по полугодиям) и элементы потока чистого дохода должныиметь сопоставимый вид. Они приводятся на начало расчетного периода.
Дисконтированная величина кредита определяется только вслучаях, когда кредит предоставлялся траншами в течение нескольких лет. Транши кредитанеобходимо дисконтировать и определять величину кредита на начало расчетного периода(PVCr) в форме таблицы (табл. 2.12) или рассчитать по формуле
PVCr=/>