Планирование на строительном предприятии

Федеральноеагентство по образованию
ГОУ ВПОТюменский государственный архитектурно-строительный университет
Кафедраменеджмента
Курсоваяработа
по дисциплине«Планирование на предприятии»
Выполнила: студентка 4 курса
формаобучения: дневная
 
 
 
Проверила: Александрова Н.Н.
Тюмень – 2007

 
Содержание
 
Введение                                                                                                2
1. Назначение и источники финансирования                                       4
2. Баланс предприятия                                                                          5
3. Прогнозирование выручки отреализации продукции                   9
4. Планирование переменных издержек                                            10
5. Планирование постоянных издержек                                            13
6. Планирование финансовых результатовдеятельности предприятия       18
7. Планирование движения денежныхсредств                                  20
8. Расчет финансовых показателей                                                     24
9. Анализ безубыточности предприятия                                           35
Список использованной литературы                                             36
 

 
Введение
 
Ключевыми составляющимилюбого успешно работающего предприятия являются стратегия его развития иконтроль. При этом стратегия определяет, что из себя представляет предприятие внастоящем, как оно будет функционировать иразвиваться в будущем. С по­мощью контроля определяется соответствие полученныхрезультатов целям, определенным стратегическим планированием.
Основные стратегическиезадачи любого бизнеса можно сформу­лировать следующим образом:
- узнать, что хотятваши потребители;
- удовлетворить ихпотребности;
- получить прибыль.
Эффективность решенияэтих задач во многом зависит от обос­нованности плана и использования его какинструмента контроля в бизнесе.
Баланс предприятия составляется по окончании отчетногопе­риода (квартала, года) и отражает, по сути, результаты принимаемых решений.В частности, он показывает текущую величину оборотного и основного капитала,наличие денежных средств в кассе и на счетах, стоимость материальных инематериальных активов, размер акцио­нерного капитала предприятия в данныймомент, а также иные источни­ки формирования средств предприятия, долговыеобязательства и т.д.
Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результа­тах позволяет показать, насколько эффективно (прибыльно или убы­точно)работает хозяйственная система предприятия в течение опреде­ленного периода.
Отчет о движении денежных средств (КЭШ-ФЛО или поток наличности) призван продемонстрировать, насколько хорошо предприя­тиеуправляет своими денежными средствами (находящимися как на счетах в банке, таки в кассе) для обеспечения ликвидности. Именно поступление и расходованиеденежных средств нужно контролировать прежде всего как для своевременной оплатысчетов и оптимального привлечения заемных средств, так и для эффективноговложения вре­менно свободного капитала. Предприятие, которое не в состоянии во­времяоплатить свои счета, не может долго просуществовать, даже ес­ли оно прибыльно.
Поддерживать баланс междуприбыльностью и ликвидностью непросто, поскольку действия, направленные наулучшение каждого из этих показателей, могут противоречить друг другу. Зачастуюкомпа­нии с высокой прибыльностью терпят неудачу из-за отсутствия реаль­ныхденежных средств на счетах, необходимых для оплаты текущих расходов.
Показатель ликвидностиможет ухудшиться вследствие быстрого роста производства в погоне за высокимиприбылями и истощения де­нежных средств предприятия. Ключевая роль отчета орезультатах и анализа движения денежных средств состоит как раз в том, чтобы по­зволитьвовремя разглядеть возникновения такого рода проблем и принять необходимые мерыдля их разрешения.
Анализ безубыточности основывается на информации, получен­нойиз отчета о результатах и анализа движения денежных средств. Он, в частности,позволяет показать объем дохода от реализации, ко­торый необходим для покрытияпостоянных и переменных расходов, связанных с деятельностью предприятия. Этотдокумент являются основным при принятии решений, связанных с возможностьюразлич­ных затрат — от покупки оборудования до принятия на работу новогосотрудника. Без него невозможно принять более или менее обоснован­ное решениеоб уровне цен на продукцию — можно ли их снижать или, наоборот, необходимоповысить.
Основной целью курсового проекта является закреплениеи углубление знаний, полученных при изучении курса «Планирование напредприятии», а также получение навыков в само­стоятельном решении вопросовразработки бизнес-планов и финансо­вого планирования в строительныхорганизациях.

 
1. Назначение и источники финансирования
 
Информация,представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимостипривлечения финансовых средств.
Какой бы капитал фирма несобиралась вкладывать в дело — собственные накопления, банковский кредит,инвестиционный капитал или даже пожертвования — в любом случае этот разделплана имеет исключительное и самостоятельное значение, так как показывает, длячего нужны деньги.
Потребность в основныхсредствах и оборудовании представим в форме таблицы 1.
Таблица 1
Потребностьв строительных машинах и оборудованииНомер по заданию Наименование Цена за единицу Необходимое количество Сумма 1 2 3 4 5 Автомобиль грузовой 7300 2 14600 3 Башенный кран 8400 1 8400 7 Электролебедка 250 2 500 Итого: 23500
 
В качестве источниковфинансовых средств могут выступать:
- средства,предоставляемые учредителями предприятия;
- кредиты банков;
- инвестиционныйкапитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному,нескольким или многим физическим или юридическим лицам.
В таблице 2 приведемисточники финансирования.

Таблица 2
ИсточникифинансированияНаименование Сумма 1 2  1. Долгосрочный кредит 609600  2. Краткосрочный кредит банка 332076 ВСЕГО: 941676
Определяя назначениепривлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды илилизинга оборудования или недвижимости перед их приобретением. Аренда даетнекоторые преимущества, так как в этом случае фирма не платит налог наимущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость приобретается всобственность. В таблице 3 представим описание применения привлекаемогокапитала.
Таблица 3Наименование Сумма 1 2 Покупка недвижимости 609600
Приобретение оборудования в собственность
(результат табл.1) 23500 Реконструкция и ремонт помещений 154288 Увеличение оборотных средств 154288 ВСЕГО: 941676

 
2. Баланспредприятия
 
Баланс характеризуетфинансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсыпредприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениямиспользования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования — сдругой стороны (пассив).
Активы разделяются надолгосрочные и краткосрочные.
Долгосрочные активы — этосредства, которые используются в течении более чем одного периода,приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и непредназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены впервом разделе баланса «Основные средства и внеоборотные активы».
Краткосрочные активы илиоборотные средства — это средства, используемые, проданные или потребленные втечение одного отчетного периода, который, как правило, составляет один год.Оборотные активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.
Для принятия финансовыхрешений важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов:
- денежныесредства;
- краткосрочныефинансовые вложения;
- дебиторскаязадолженность;
- материально-производственныезапасы.
Денежные средства — этосредства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства ввалюте.
Краткосрочные финансовыевложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, атакже предоставленные займы на срок не более года.
Дебиторская задолженность- причитающиеся фирме, но еще не полученные  средства. В составе оборотныхсредств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой непревышает одного года.
Материально-производственныезапасы — это материальные активы, которые предназначены для:
- продажи втечение  обычного  делового цикла;
- производственногопотребления внутри предприятия;
- производственногопотребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.
В эту статью включаютсясырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а такжедругие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средствпредприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.
Основные средства — этосредства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категориюсредств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д.На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.
Нематериальные активы — средства, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие компании доход. Кнеосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки,авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.
В пассиве балансаотражаются решения компании по выбору источника финансирования.
Краткосрочныеобязательства — это обязательства, которые покрываются оборотными активами илипогашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств.Краткосрочные обязательства погашаются в течение непродолжительного периода(обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такиестатьи, как счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получениикомпанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные налоги; задолженностьпо заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств,подлежащих выплате в текущем периоде.
Долгосрочныеобязательства — это обязательства, которые должны быть погашены в течениесрока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займыи кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства попенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.
Собственный илиакционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал и накопленнаяприбыль.
Вложенный капитал — этокапитал, инвестированный собственниками. Сюда включаются такие статьи, какноминальная стоимость вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторыедругие статьи, влияющие на стоимость капитала.
Накопленная прибыль — этоприбыль за вычетом налогов и дивидендов, которую предприятие заработало за всегоды своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлыхлет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года(прибыль за вычетом налогов, отвлеченных средств и дивидендов).

Таблица 4
Состав иструктура балансаАКТИВ 4972288 ПАССИВ 4972288
1.  Капитал оборотный
665448
1.1. Капитал денежных средств
167670 1.
Капитал краткосрочных обязательств
332076
Капитал заемный
(1+2)
941676
1.2.Капитал краткосрочных финансовых вложений
25402
1.3.Капитал дебиторской задолженности
132058 2.
Капитал долгосрочных обязательств
609600 />
Капитал постоянный
(2+3)
4640212
1.4.Капитал материально-производственных запасов
340358 3.
Капитал собственный
4030612
2. Капитал долгосрочных вложений
1391900
3. Капитал основной
2404872
4. Капитал нематериальных вложений
510028

 
3. Прогнозированиевыручки от реализации
Планируемые показателидоходной части бюджета предприятия являются фундаментом для большей частистратегических и тактических финансовых планов.  Строительная организация,несколько лет работающая в услови­ях рынка и завоевавшая довольно устойчивоеположение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ,объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, ссезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте предлагаетсяспрогнозировать на год объемы работ в стоимостном выражении для строительнойорганизации, специализирующейся на выполнении ра­бот по сооружению подземной инадземной частей жилых зданий.
Форма составления годовогоплана выручки от реализации (Вреал) продукции по видам специализированных работс разбивкой по месяцам приведена в таблице 5.
Таблица 5
Составлениегодового плана выручки от реализации продукции по видам специализированныхработПериод Наименование работ Нулевой цикл Сантех-нические Отделоч-ные Столяр-ные Кровель-ные ВСЕГО 1 2 3 4 5 6 7 январь 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990 февраль 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990 март 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990
1 квартал
3750864
3207741
1910085
2663280
2736000
14267970 апрель 1250288 1069247 636695 887760 912000 4755990 май 1375317 1176172 700365 976536 1003200 5231590 июнь 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329
2 квартал
4207220
3598017
2142480
2987312
3068880
16003909 июль 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329 август 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329 сентябрь 1581615 1352598 805420 1123016 1153680 6016329

Продолжениетабл. 51 2 3 4 5 6 7
3 квартал
4744845
4057794
2416260
3369048
3461040
18048987 октябрь 1423454 1217338 724878 1010714 1038312 5414696 ноябрь 1209936 1034737 684607 954564 980628 4864472 декабрь 1028446 879526 581916 811379 833534 4134801
4 квартал
3661836
3131601
1991401
2776657
2852474
14413969
ГОД
16364765
13995153
8460226
11796297
12118394
62734835
/>                                                (1)
где: Вреал — выручка отреализации продукции;
       В — выработка наодного работника в год;
       Ч — среднесписочная численность работников, чел.
Для получения значениятекущего месяца необходимо умножить значение предыдущего месяца на коэффициенттекущего месяца.
/>                                                                              (2)
/> — выручка от реализации продукции вфеврале;
/> — выручка от реализации продукции вянваре;
Кфевр — коэффициент изменения объема работв феврале.
 

 
4. Планированиепеременных издержек
Разделение затрат напеременные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночнымотношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитымирыночными отношениями.
В строительстве взависимости от назначения и места совершения строительных работ  припланировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы,расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатациистроительных машин и механизмов — эти статьи затрат объединены в группу прямыхзатрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте дляудобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимостистроительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а кпостоянным — все накладные расходы. Переменные затраты изменяютсяпропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затратосуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовомпроекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работравна:
- нулевой цикл — 55%;
- санитарно-технические- 35%;
- отделочные — 40%;
- столярные — 45%;
- кровельные — 30%.
Расчет суммы плановыхзатрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.

Таблица 6
Расчет суммы плановых затрат наприобретение материальных ресурсовПериод Наименование работ Нулевой цикл Сантехни-ческие Отделоч-ные Столяр-ные Кровель-ные ВСЕГО 1 2 3 4 5 6 7 Январь 687658 374236 254678 399492 273600 1989664 Февраль 687658 374236 254678 399492 273600 1989664 Март 687658 374236 254678 399492 273600 1989664
1 квартал
2062974
1122708
764034
1198476
820800
5968992 Апрель 687658 374236 254678 399492 273600 1989664 Май 756424 411660 280146 439441 300960 2188631 Июнь 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
2 квартал
2313970
1259305
856992
1344290
920664
6695221 Июль 869888 473409 322168 505357 346104 2516926 Август 869888 473409 322168 505357 346104 2516926 Сентябрь 869888 473409 322168 505357 346104 2516926
3 квартал
2609664
1420227
966504
1516071
1038312
7550778 Октябрь 782922 426068 289951 454821 311494 2265256 Ноябрь 665465 362158 273843 429554 294188 2025208 Декабрь 565645 307834 232766 365121 250060 1721426
4 квартал
2014032
1096060
796560
129496
855742
4891890
ГОД
9000640
4898300
3384090
4188333
3635518
25106881
Статья затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов»по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат наматериальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие изделия, топливо,транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия,сжатый воздух, вода), а также заработную плату рабочих, занятых обслуживанием иэксплуатацией машин и механизмов.
Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платыосуществляется с учетом затрат на содержание и эксплуатацию машин и механизмов,т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.
Плановый фонд оплатытруда работников, занятых на производстве строительно-монтажных работ,определяется произведением среднесписочной численности этих работников помесяцам на их среднюю заработную плату.
Начисления на заработную платуопределяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. 
Средняя заработная платапо месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина почисленности рабочих:
/>                                                                                       (3)
где  /> - заработная плата рабочихпо />-му виду работ;
/> - численность рабочих, занятых />-ым видом работ.
Значения по графе«Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов.
Таблица 7
Расчет затратна оплату труда производственного персоналаМесяц Числен-ность, чел. Средне-месячная зарплата Фонд оплаты труда без начисле-ния на зарплату Начисле-ния на зарплату Фонд оплаты труда с начислениями на зарплату 1 2 3 4 5 6 Январь 138 4352 600576 156150 756726 Февраль 138 4352 600576 156150 756726 Март 138 4352 600576 156150 756726
1 квартал
138
4352
1801728
468450
2270178 Апрель 138 4352 600576 156150 756726 Май 152 4352 661504 171991 833495 Июнь 175 4352 761600 198016 959616
2 квартал
155
4352
2023680
526157
2549837 Июль 175 4352 761600 198016 959616 Август 175 4352 761600 198016 959616 Сентябрь 175 4352 761600 198016 959616
3 квартал
175
4352
2284800
594048
2878848 Октябрь 158 4352 687616 178780 866396 Ноябрь 134 4352 583168 151624 734792 Декабрь 114 4352 496128 128993 625121
4 квартал
135
4352
1766912
459397
2226309
ГОД
151
4352
7877120
2048052
9925172
 

 
5. Планированиепостоянных издержек
/>/>Постоянными называются затраты, суммакоторых не меняется при изменении выручки от реализации продукции. В эту группуобычно включаются расходы на обеспечение нормальной деятельности от уровняреализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объемаработ будет сокращаться, а при уменьшении — увеличиваться.
В строительстве кпостоянным расходам целесообразно относить следующие виды затрат (таблица 8).
Фонд оплаты труда управленческого персоналаопределяется исходя из следующих ограничений:
* по численности — на каждые 7 рабочих один служащий.
Для определенияколичества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности рабочих:
/> = 151/7 = 22 чел.                                                                (4)
Затем необходимо распределитьполученное число служащих по конкретным должностям и определить их суммарнуюмесячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам. Расчеты произведем вдополнительной таблице 7.1.
* по заработнойплате — расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельнымкатегориям работников.
Таблица 7.1№ п.п Наименование должности Среднемесячная зарплата 1 работника Кол-во работников
Суммарная
зарплата
гр.3 * гр.4 1 2 3 4 5 1. Управляющий (президент) фирмы 3075 1 3075 2. Вице-президент по производству 2070 1 2070 3. Секретарь-машинистка 945 2 1890 4. Инженер-строитель по технической документации 1095 2 2190 5. Инженер-технолог 1200 2 2400 6. Экономист-сметчик 1330 2 2660 7. Бухгалтер 2055 4 8220 8. Диспетчер по закупкам и транспорту 1020 2 2040 9. Инженер по оперативно-производственному планированию 1030 2 2060 10. Менеджер объекта 1700 2 3400 11. Уборщица 610 2 1220 Итого: 22 3122
Амортизационныеотчисления на полноевосстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя изравномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатацииосновного оборудования /> и двадцатилетнейэксплуатации зданий и сооружений  />. Приэтом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:
/>=609600/20*12=2540 д.е.
/> =23500/5*12=392    д.е.                                                      (5)
где />  - соответственностоимость приобретенных зданий или оборудования.
Для уже имевшихся наначало года основных фондов исходим из предположения, что здания к началупериода эксплуатировались в течение 5 лет, а оборудование — 1 год.
Тогда амортизациясоответственно составит:
/>=(2404872-609600-23500)*60% / 15*12=5906д.е.
/> = (2404872-609600-23500)*40% /4*12=14765 д.е.          (6)
/>
Расходы на служебныекомандировки, затраты на временные здания и сооружения, представительские иконторские расходы, рас­ходы на коммунальные услуги, а такжепрочиепостоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих замесяц без начислений на нее. Для данной курсовой работы приняты процен­ты.
Расходы, связанные скредитованием,определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляетсяпостоянно равны­ми долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего послепре­доставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кре­дита равен12 месяцам, долгосрочного кредита — 3 года. Проценты по краткосрочному кредитусоставляют 10 % годовых, а по долгосрочно­му — 12% годовых. Проценты подолгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита,полученного в теку­щем году.
Определение сумм дляпогашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию платежа,который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга,позволяющие пога­сить кредит в течение установленного срока:
/>                                                                                    
/>      
/>                     
Р – размер периодическогоплатежа для погашения (амортизации) долга;
К – сумма первоначальногодолга;
Т – период погашениядолга, лет;
i – ставка годового процента, доли единиц.
Для определения размераежемесячного платежа необходимо разделить номинальную ставку годового процентана частоту начис­ления процента, то есть на 12, и умножить число лет на числопериодов погашения долга, то есть тоже на 12.
В результатепроизведенных расчетов и суммирования отдель­ных элементов определяютсяпостоянные затраты, а результаты расче­та сводятся в таблицу 8.