Содержание:
Введение
Глава 1. Понятие и основные принципыбезналичных расчётов
1.1 Основные положения
1.2 Принципы организации безналичныхрасчётов
Глава 2. Организация и характеристика основныхформ безналичных расчётов.
2.1 Расчеты платежными поручениями
2.2 Расчеты по аккредитивам
2.3 Расчеты чеками
2.4 Расчеты по инкассо
2.5 Расчеты платежными требованиями 2.5.1 Расчеты платежными требованиями,оплачиваемыми с акцептом плательщиков
2.5.2 Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцептаплательщиков
2.6 Расчеты инкассовыми поручениямиГлава 3. Особенности осуществления расчетовчерез Банк России
Глава 4. Особенности осуществлениябезналичных расчетов физическими лицами.
Заключение.
Список литературы
Введение.
Переход от административно-командной системыуправления экономики к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новойплатежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовалисьразделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов,формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентскихотношений между ними и государствами – бывшими республиками СССР.
Качественные изменения в организационных формахпроведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономическойактивности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилосьогромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком ростедокументооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом.Перестройка платежной системы потребовала изменение принципов организациибезналичных расчетов, использование новых форм и способов осуществленияплатежей.
Данная работа направлена на изучение системыбезналичных расчетов, имеющая огромное значение в условиях серьезного кризисанеплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком –либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, чтоотражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.
Целью работы являетсяхарактеристика и изучения безналичных расчетов в России путём использованияуже имевшегося опыта и анализа нормативно-правовых актов, затрагивающих даннуютему.
Работа состоит из трехразделов. Первый раздел содержит основные понятия и положения, связанные с проведением безналичных расчётов в России, характеризует основные принципы их организации. Второй разделе рассматриваются основные формы безналичных расчётов. Задача третьего раздела – рассмотрениеособенностей осуществления безналичных расчетов физическими лицами.
Основой данной работыпослужили курсы Гражданского права, дисциплин Финансы и кредит, Бухгалтерскийучет.
Глава 1. Понятие и основныепринципы безналичных расчётов
1.1 Основные понятия
Любое предприятие совершает денежные расчеты и какпокупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет так же денежные расчеты срабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всехденежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежногооборота предприятий осуществляется безналичным путем, т. е. совершением записей(проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом вплатежном обороте, в котором участвует население, а так же при расчетах нанезначительные суммы.
Безналичные расчеты нашли широкое применение впроцессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами сиспользованием наличных денег.
Безналичные расчеты между юридическими лицами в российской валюте натерритории РФ осуществляются через кредитные организации или ЦБ РФ по счетам,открытым на основании договора банковского счета (или договоракорреспондентского счета, открываемого кредитной
организацией в расчетной сети ЦБ РФ для проведения расчетных
операций).Что касается физических лиц, которые не осуществляют предпринимательскуюдеятельность, могут производить расчеты как в наличной, так и безналичнойформах.
В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки.Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Таким образом, субъектамибезналичных расчетов выступают как юридические или физические лица,осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации,являющиеся «посредниками» между ними.Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.) было разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ[1],Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)»[2]и иными федеральными законами, регулирует осуществление безналичных расчетовмежду юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах,предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения иоформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правилапроведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитныхорганизаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетаммежфилиальных расчетов.
Согласно данному Положению, расчетные операции поперечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществлятьсяс использованием:
-корреспондентских счетов (субсчетов), открытых вБанке России;
-корреспондентских счетов, открытых в другихкредитных организациях;
-счетов участников расчетов, открытых в небанковскихкредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
-счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри однойкредитной организации.
Операции по безналичным расчетам отражаются нарасчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам послепредставления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организациямогут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий.
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиямнезависимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческогорасчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеетправо
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс,
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него
платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения сбанками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную
экономическую и юридическую независимость.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываютсяорганизациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющимстатус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественныморганизациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном,республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счетасущественно ограничена по сравнению с владельцем
расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствамина счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в моментоткрытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершатьлюбые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью,без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречилизаконодательству.
Для открытия расчетного счета в учреждениякоммерческого банкапредставляются следующие документы:
— заявление об открытии расчетного счета поустановленной форме;
— документ о государственной регистрации предприятия(предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
— копия учредительного договора о созданиипредприятия (заверенная
нотариально);
— копия устава (нотариально удостоверенная); документо подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителейили контракт);
— документ о подтверждении полномочий главногобухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
— две карточки с образцами подписей первыхдолжностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
— справка от налоговой инспекции о постановкепредприятия на учет для взимания налогов;
— справка о постановке предприятия на учет впенсионном фонде;
-регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главномуюрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизыдокументов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовомсчете банка) с присвоением номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождаетсязаключением между предприятием и банком
ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ. В соответствиис названным договором банк берет на себя обязанности по своевременномукомплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующиминормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетныхчековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых ителеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведениясчетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступившихна счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, поконфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; посохранению коммерческой тайны по операциям клиента. Клиент соответственнообязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующихпорядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежныесредства только на счете в банке; представлять в банк в установленные срокибухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения обухгалтерском учете и отчетности, и другие документы, необходимые для организациирасчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомитьбанк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлениемв последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительныхдокументов).
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентовосуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматриваетсяспециальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, вдоговорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операциипо расчетному счету (в определенном проценте от суммы дебетового оборота или отколичества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов(в определенном проценте от суммы выдаваемой наличности). Некоторые банки вэтот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за стабильный минимальныйили средний остаток средств на расчетном счете клиента.
В договоре на расчетно-кассовое обслуживаниепредусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильноесписание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихсяклиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов,представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременноепредоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нарушение сроковоплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированныхбанком для него в день, указанный в заявке, и т. п. В договоре фиксируютсяразмеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как с одной, так и сдругой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срокего действия и особые или дополнительные условия.
При государственной поддержке, привлекая средствакоммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэффективную общегосударственнуюсистему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упираетсяв техническую оснащенность данной системы. На первое место выступаеторганизация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другупервичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетовчерез ЦБР могут существовать различного рода клиринговые структуры, а такжепрямые расчеты между коммерческими банками.
Списание (перечисление) денежных средств со счетаосуществляется по распоряжению его владельца или без того в случаях, предусмотренныхзаконодательством или договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета осуществляется наосновании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящегоПоложения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное непредусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитнымиорганизациями и их клиентами.
Списание средств, которое производится на основаниизакона или решения суда, принято называть бесспорным, а то, которое производитсяв порядке, установленном в договоре — безакцептным (в том числе по требованиютретьих лиц).
Порядок оформления, приема, обработки электронныхплатежных документов и осуществления расчетных операций с их использованиемрегулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев,указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России иликредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядокобмена электронными документами с использованием средств защиты информации.
Принедостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленныхк нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления вочередности, установленной законодательством:
· в первую очередьосуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требованийо возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований овзыскании алиментов;
· во вторуюочередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходныхпособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числепо контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
· в третью очередьпроизводится списание по платежным документам, предусматривающим перечислениеили выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающимипо трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фондРФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населенияРФ;
· в четвертуюочередь производится списание по платежным документам, предусматривающимплатежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены втретьей очереди;
· в пятую очередьпроизводится списание по исполнительным документам, предусматривающимудовлетворение других денежных требований;
· в шестую очередьпроизводится списание по платежным документам в порядке календарнойочередности.
Ограничениеправ владельца счета на распоряжение (арест) находящимися на нем денежнымисредствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Согласно ст. 27 Федерального закона от 2декабря 1990 г. № 395-I (с изменениями от 2 февраля 2006 г.) «О банках и банковской деятельности»[3], на денежные средства ииные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладахили на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе каксудом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличиисанкции прокурора.
При наложении ареста на денежные средства,находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно пополучении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данномусчету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.
Взыскание на денежные средства и иные ценностифизических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или нахранении в кредитной организации, может быть обращено только на основанииисполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Конфискация денежных средств и других ценностей можетбыть произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда.
1.2 Принципы организациибезналичных расчётов.
Безналичный платежныйоборот в стране организуется на основе определенных принципов.
Принципы организациирасчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить своевременность, надежность и эффективностьплатежной системы.
Принципы:
- правовой режимосуществления расчетов и платежей.
- осуществление расчетовпреимущественно по банковским счетам.
- поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
- наличие акцепта(согласия) плательщика на платеж.
- срочность платежа
- контроль всех участников за правильностью совершения
условий.
-имущественнаяответственность за соблюдение договорных условий.
Первый принцип выражает необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБ РФ.
К главным законодательнымисточникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ;Арбитражный процессуальный кодекс РФ, «Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации» № 2-П от 11.06.04, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» № 86-ФЗ от 18.07.05; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-I от 02.02.06 и др.
Особо следует отметить рольГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средствсо счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различныхплатежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственностьучастников расчетов.
Как уже отмечалось, главным регулирующим органом платежной системы является Центральный банкРФ (Банк России). Согласно закону « О Центральном Банке РФ» от 18.07.05,основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
На Банк Россиивозложены:
-установление правил,сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этомдокументов;
-координация,регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числеклиринговых, систем.
Второй принцип — осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Безналичные расчеты ведутсяюридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открытсоответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентомзаключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний(участники имеют как права, гак и обязанности) гражданско-правовойдоговор.
Банки и другие кредитныеучреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и вобязательном порядке - в учреждениях Банка России (договор на расчетноеобслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойноеосуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговыхобязательств.
Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуетсяпутем применения:
-либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого
векселя, платежногопоручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
-либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).
Пятый принцип — срочностьплатежа. Значение этого принципа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочей день), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в первой части ГК РФ,введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).
Непрерывно расходуемыесредства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счетплатежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и,в конечном счете, к платежному кризису.
Шестой принцип — контрольвсех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдениемустановленных положений о порядке их проведения.
В частности, банки,выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.
Специфический характерносит контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, какпоказывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента напредприятии должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм иправового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры»предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь,стали одними из главных в образовании платежного кризиса.
Седьмой принцип –имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иныхмер ответственности.
Однако некоторые ученыепридерживаются другой классификации принципов организации безналичных расчетов,например в учебнике Финансы, денежное обращение, кредит под редакцией Л. А.Дробозиной приведены следующие принципы:
Все предприятия иорганизации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассахпредприятий разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег впределах установленных норм.
Подавляющая частьбезналичных расчетов должна осуществляться через банк.
Требование платежа должновыставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы недопускалась задержка платежей.
Платежи производятся сосчетов клиентов в банке лишь с их согласия.
Формы расчетов и видыплатежей предприятия выбирают самостоятельно.
Глава 2. Характеристикаосновных форм безналичных расчётов
Экономической базой безналичных расчетов являетсяматериальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота(примерно 3/4) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежиза товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная частьплатежного оборота (примерно 1/4) — это расчеты по нетоварным операциям, т. е.расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного исоциального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом,арбитражем и т. д. Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи сфинансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая изкоторых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.Согласно главе 1, части 1 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах вРоссийской Федерации» формы безналичных расчетов избираются клиентамибанков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своимиконтрагентами.
Форма расчетов представляет собой совокупностьвзаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующийему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования идвижения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выпискагрузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов;содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетногодокумента и порядок предъявления его в банк, а также другим участникамрасчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок исроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участниковрасчета и осуществления мер экономического воздействия.
Частью 1 Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетахв Российской Федерации» регламентированы следующие формы безналичныхрасчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
Соответственно, при осуществлении безналичныхрасчетов в формах, предусмотренных в настоящей части Положения, используются следующиерасчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
Порядок их заполнения, представления, отзыва ивозврата так же регламентирован главой 2, части 1 Настоящего Положения.
2.1 Расчеты платежными поручениями.
Платежнымпоручениемявляетсяраспоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку,оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счетполучателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручениеисполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в болеекороткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемыйприменяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
-перечисления денежных средств за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;
-перечисления денежных средств в бюджеты всех уровнейи во внебюджетные фонды;
-перечисления денежных средств в целяхвозврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
-перечисления денежных средств в других целях,предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения принимаются банком независимо отналичия денежных средств на счете плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформленияплатежных поручений принятых к исполнению в поле «Поступ. в банкплат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления вбанк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в которомв поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема иподпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтвержденияприема платежного поручения к исполнению.
При отсутствии или недостаточности денежных средствна счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определеныусловия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств,платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевойстороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляетсяотметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплатаплатежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленнойзаконодательством.
Если предприятие имеет право на кредит в формеовердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. Вслучаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежногопоручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплатаплатежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случаена лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правомуглу делается отметка «частичная оплата», а на оборотной стороне операционныйработник делает запись о частичном платеже.
При оплате платежного поручения на всех экземплярахрасчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется датасписания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — датапоследнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банкаи подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по еготребованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дняпосле обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договоромбанковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договоромбанковского счета.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществпо сравнению с другими формами:
— относительно простой документооборот;
— ускорение движения денежных средств;
— плательщик имеет возможность предварительно проверитькачество оплачиваемых товаров и услуг;
— использовать данную форму при нетоварных платежах
Но есть один недостаток-отсутствие для поставщикагарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика.Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительнойчасти (около 80%) осуществляются порядке предварительной оплаты.
Схема процедуры расчетов платежными поручениямиприведена в Приложении __
2.2 Расчеты по аккредитивам
Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком(далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи впользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующихусловиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему)произвести такие платежи.
Вп. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие видыаккредитивов:
— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
— отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытыйаккредитив – аккредитив, при котором плательщик предварительнодепонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средствадля расчетов с поставщиком.
Приоткрытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика (банк-эмитент)перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита суммуаккредитива (покрытие) в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) навесь срок действия аккредитива.
Вэтих случаях банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика ипереводит их в исполняющий банк на отдельный балансовый счет «Аккредитивы коплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и засчет ссуды, полученной плательщиком в банке эмитенте. В отечественнойбанковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счетсобственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. поконкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытыйаккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщикагарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк сходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанноеходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отношенииплатежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним иисполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытиигарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банкуправо списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика – получателя средствсо своего корреспондентского счета в этом банке.
Каждыйаккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Приотсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной.
Отзывнымявляется аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом наосновании письменного распоряжения плательщика без предварительногосогласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитентаперед получателем средств после отзыва аккредитива. Однако исполняющий банкобязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, дополучения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывнымпризнается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателясредств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердитьбезотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставленияподтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется посоглашению между банками.
Условия безотзывного аккредитива считаютсяизмененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента полученияисполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условийбезотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитивможет быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства,дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателюсредств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива(подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаютсяизмененными или аккредитив считается отмененным с момента получениябанком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, иполучателя средств.
Использование аккредитивной формы расчетовпредусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, вчастности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срокдействия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика ипоставщика, перечень документов, против которых проводиться оплата и др.
Для получения денежных средств по аккредитивупоставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестрысчетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами.Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документовусловиям аккредитива, правильность заполнения реестра счетов, соответствиеподписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписейи оттисками печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплатыпо нему не проводятся.
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестресчетов поставщика, зачисляются на его счет. Выплаты по аккредитиву наличнымиденьгами не допускаются.
Закрытие аккредитива в исполняющем банкеосуществляется:
— по истечении срока аккредитива
— по заявлению поставщика об отказе от дальнейшегоиспользования аккредитива до истечения срока его действия, если этопредусмотрено договором.
— по распоряжению плательщика о полном или частичномотзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям договора.
Особенностью аккредитива является то, что он можетбыть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его действиябанковскими правилами не регламентируется, а устанавливается договором. Приданной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. Вотличие от других форм безналичных расчетов аккредитив гарантирует платежпоставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средствего банка.
2.3 Расчеты чеками.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем необусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж указанной в немсуммы чекодателю. Чекодержателем является лицо (юридическое или физическое),имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путемвыставления чеков.
Чекодержатель — лицо (физическое илиюридическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком является банк, вкотором находятся денежные средства чекодателя.
Денежные чеки применяются для выплатыдержателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату,хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, отсутствие какого-либо из них лишаетдокумент юридическойсилы.
— наименование «чек», включенное втекст документа;
— поручение плательщику выплатитьчекодателю определенную денежнуюсумму;
— наименование плательщика и указаниесчета, с которого должен быть произведен платеж;
— указание валюты платежа;
— указание даты и места составлениячека;
-подпись лица, выписавшего чек, —чекодателя.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя: либонаходящихся на счете, либо депонированных на отдельном счете. В отечественнойбанковской практике преимущественно используется вариант с предварительнымдепонирование средств. Депозит создается на основании представленныхпредприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующейсуммы с его расчетного счета и зачислении её на отдельный лицевой счет в банке«Расчетные чеки». Депонирование средств может осуществляться также за счетссуды банка.
При последующем документообороте владелец чековойкнижки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основаниисчета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик(чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взысканияплатежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк –плательщика. Банк – плательщика обязан удостовериться всеми возможнымиспособами в подлинности чека, а также в том, что его предъявитель являетсяуполномоченным по нему лицом. После проверки подлинности чека банк – плательщиксписывает сумму платежа со счета «Расчетные чеки» и через систему межбанковскихрасчетов пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счетпоставщика.
ПоложениеЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РоссийскойФедерации» (с изменениями от 11 июня 2004 г.) предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитнымиорганизациями. Форма данного чекаопределяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты,установленные Гражданским кодексом РФ, а также может иметь дополнительные реквизиты, определяемые спецификойбанковской деятельности. Сфераобращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться длярасчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоватьсялишь во взаимоотношениях банков иего клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяютсявнутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека,перечни его реквизитов и участников расчетов, срок предъявления к оплате, условия оплаты, правилаведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций, порядок архивированиячеков.
2.4 Расчеты поинкассо
Расчеты по инкассо представляют собойбанковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и засчет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия пополучению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований,оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) илибез его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которыхпроизводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты по инкассо с использованием платежныхтребований. Платежное требование представляет собой расчетный документ,содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определеннойденежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренныхв основном договоре.
Платежные требования и инкассовые порученияпредъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств представляетв банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассорасчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. В реестрмогут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и/или инкассовые поручения.
Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписямилиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
При приеме на инкассо платежных требований,инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляетпроверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полнотызаполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печатиполучателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписейи оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов.
При приеме инкассовых поручений с приложеннымиисполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверитьсоответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа,на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы,наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетногодокумента) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле«Получатель» расчетного документа, может не соответствоватьнаименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежныхсредств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
После проверки правильности заполнения на всехэкземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента,дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваютсяиз реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателюсредств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестреисправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписьюответственного исполнителя банка-эмитента.
Последние экземпляры расчетных документов вместе совторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) вкачестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте,подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрациипринятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствиис установленными сроками хранения документов.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетныедокументы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данноеобязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетныхдокументов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Учреждения и подразделения расчетной сети БанкаРоссии осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитныхорганизаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренномнормативными актами Банка России.
Кредитные организации (филиалы) организуют доставкурасчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежные требования и инкассовые поручения клиентовкредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации(филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России,обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
Поступившие в исполняющий банк платежные требования иинкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указаниемномера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа.Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрациидополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банкавзыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовыхпоручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетногодокумента.
Ответственный исполнитель исполняющего банкаосуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежныхтребований и инкассовых поручений, за исключением проверки подписей и печатиполучателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярахрасчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.
Расчетные документы, оформленные с нарушениемтребований, установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возвратеплатежных требований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается записьс указанием даты и причины возврата.
При отсутствии или недостаточности денежных средствна счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия обоплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежныетребования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептноесписание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными вустановленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаютсяв картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченныев срок» с указанием даты помещения в картотеку.
Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент опомещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок», направив извещение опостановке в картотеку формы 0401075. Указанное извещение направляетсяисполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днемпомещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первогоэкземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения,проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк-эмитент доводит извещение о постановке вкартотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.
Оплата расчетных документов производится по мерепоступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленнойзаконодательством.
Допускается частичная оплата платежных требований,инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Частичная оплата производится платежным ордером формы0401066 в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения,за исключением отметки о частичной оплате.
При частичной оплате платежного требования, инкассового порученияиз картотеки по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченныев срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярахрасчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номерчастичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата,сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своейподписью.
При оплате платежного требования,инкассового поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле«Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средствсо счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), в поле«Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика иподпись ответственного исполнителя.
При неполучении платежа по платежному требованию,инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющийбанк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетныхдокументов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующегодокумента от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрендоговором банковского счета.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполненияпоручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассовогопоручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.
2.5 Расчетыплатежными требованиями
Платежноетребованиеявляется расчетным документом,содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах запоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иныхслучаях, предусмотренных основным договором. Данная форма расчетов может осуществлятьсяс предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежнымитребованиями осуществляются в случаях:
-установленных законодательством;
-предусмотренных сторонами по основному договору приусловии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списаниеденежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов без акцепта оплачиваются платежныетребования:
— предприятий топливно-энергетического комплекса заэлектричес-
кую и тепловую энергию, газ, нефть инефтепродукты, выписанные на
сновании показателей измерительныхприборов и действующих тарифов прирасчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;
— коммунальных, энергетических иводопроводно-канализационных предприятийза отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные наосновании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетахс потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;
— предприятий связи за оказываемые услуги связи,выписанные на основании показанийизмерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.
Платежное требование составляется на бланке формы0401061. Кроме реквизитов, приведенных в предыдущей статье Положения, вплатежном требовании указываются:
-условие оплаты;
-срок для акцепта;
-дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренныхдоговором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
-наименование товара (выполненных работ, оказанныхуслуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставкутовара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполненияработ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле«Назначение платежа».2.5.1 Расчеты платежными требованиями,оплачиваемыми с акцептом плательщиков.
В платежномтребовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле«Условие оплаты» получатель средств проставляет «сакцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами поосновному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочихдней.
При оформлении платежного требования кредитор(получатель средств) по основному договору в поле«Срок дляакцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцептаплатежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцептасчитается пять рабочих дней.
На всех экземплярах принятыхисполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле«Оконч. срока акцепта» проставляет дату, по наступлении которойистекает срок акцепта платежного требования. При исчислении даты в расчетпринимаются рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчетуказанной даты не включается.
Последний экземпляр платежного требованияиспользуется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта непозже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком впорядке, предусмотренном договором банковского счета.
Платежныетребования помещаются исполняющим банком в картотекурасчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, до получения акцептаплательщика, отказа от акцепта (полного или частичного) либо истечения срокаакцепта.
Плательщик в течение срока, установленного дляакцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежноготребования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям, предусмотреннымв основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формырасчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, датудоговора и указанием мотивов отказа.
Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоребанковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к егосчету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств),при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта(полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленногодля акцепта.
Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта(полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта поформе N 0401004.
При акцепте платежных требований заявлениесоставляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписямидолжностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печатиплательщика.
При полном или частичном отказе от акцепта заявлениесоставляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписямидолжностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печатиплательщика.
Ответственный исполнитель банка, обслуживающий счетплательщика, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления обакцепте, отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату,пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствиеномера и даты договора указанным в платежном требовании и проставляет навсех экземплярах заявления свою подпись и оттиск штампа банка с указанием даты.Последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта, возвращаетсяплательщику в качестве расписки в получении заявления.
Акцептованное платежное требование не позже рабочегодня, следующего за днем приема заявления, списывается мемориальным ордером с внебалансовогосчета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, иоплачивается со счета плательщика. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляромплатежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списанияденежных средств со счета клиента.
При полном отказе от акцепта платежное требованиесписывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетныхдокументов, ожидающих акцепта для оплаты, и не позже рабочего дня, следующегоза днем приема заявления, подлежит возврату в банк-эмитент вместе с экземпляромзаявления для возврата получателю средств.
Экземпляр заявления вместе с копией платежноготребования и мемориальным ордером помещаются в документы дня в качествеоснования списания суммы платежного требования с внебалансового счета учетасумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возврата расчетногодокумента без оплаты.
При частичном отказе от акцепта платежное требованиене позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, списывается вполной сумме мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов,ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается в сумме, акцептованнойплательщиком. При этом сумма платежного требования, обозначенная цифрами,обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведеннаязапись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.
Один экземпляр заявления вместе с первым экземпляромплатежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списанияденежных средств со счета клиента, другой экземпляр заявления не позже рабочегодня, следующего за днем приема заявления, направляется в банк-эмитент для передачиполучателю средств.
При неполучении в установленный срок заявления обакцепте, отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счетаусловия, предусмотренного в пункте10.4 настоящей части Положения, платежное требование наследующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальнымордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающихакцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, предусмотренном в пункте 2.21настоящей части Положения, с указанием на оборотной стороне первого экземпляраплатежного требования причины возврата: «Не получено согласие наакцепт».
2.5.2 Расчеты платежными требованиями, оплачиваемымибез акцепта плательщиков
В платежномтребовании на безакцептное списание денежных средств сосчетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты»получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылкуна закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), наосновании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа»взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительныхприборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основанииизмерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списаниеденежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты»получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номеросновного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий правобезакцептного списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета вслучаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличиив договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средствлибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета,содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеетправо выставлять платежные требования на списание денежных средств вбезакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будутпроизводиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер исоответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежныхсредств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договорубанковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств)и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплатеплатежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается впорядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
При приеме платежных требований на безакцептноесписание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязанпроверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающийправо получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер,соответствующий пункт, а также в установленных случаях наличие показанийизмерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах наосновании измерительных приборов и действующих тарифов.
При отсутствии указания «без акцепта»платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительногоакцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Банки не рассматривают по существу возраженийплательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.
2.8 Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение являетсярасчетным документом, на основании которого производится списание денежныхсредств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
— в случаях, когда бесспорный порядок взысканияденежных средств установлен законодательством, в том числе для взысканияденежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
— для взыскания по исполнительным документам;
— в случаях, предусмотренных сторонами по основномудоговору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, правана списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение составляется на бланке формы0401071.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорномпорядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле«Назначениеплатежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, датыпринятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основанииисполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на датувыдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение,подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшеготакое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебнымприставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взысканиеисполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительногодокумента судебного пристава-исполнителя.
Инкассовыепоручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленныена основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя сприложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые порученияна списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый кинкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока,установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки),исполняют поступившие инкассовыепоручения с приложенными исполнительными документами либопри отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника дляудовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметкуо полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи сотсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручениес приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовыепоручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности,установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средствприменяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, заисключением случаев, установленных Банком России.
Списание денежных средств в бесспорном порядке вслучаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличиив договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорномпорядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковскогосчета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем правовыставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорномпорядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также обосновном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий правобесспорного списания).
Отсутствие условия о списании денежных средств вбесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашенияк договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе(получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием дляотказа банком в оплате инкассовогопоручения.
Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату,номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий правобесспорного списания.
Банки не рассматривают по существу возраженийплательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Банки приостанавливают списание денежных средств вбесспорном порядке в следующих случаях:
— по решению органа, осуществляющего контрольныефункции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
— при наличии судебного акта о приостановлениивзыскания;
— по иным основаниям, предусмотреннымзаконодательством.
В документе, представляемом в банк, указываютсяданные инкассового поручения,взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств поинкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной внем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутригруппы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средствпо которому не производилось (за исключением случаев прекращенияисполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе синкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателюлично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этомисполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возвратаисполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела месточастичная оплата документа.
Исполнительный документ, взыскание денежных средствпо которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством,возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другойорган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает наисполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканнойсуммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер идата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иногодокумента) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журналерегистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (илиостатка суммы) и причины возврата.
Глава 3. Особенности осуществления расчетовчерез Банк России.
Главой 1, части 2 настоящего Положениярегламентируется осуществление расчетов через корреспондентские счета(субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (головныхрасчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах), на валовой основе,предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально ипоследовательно по каждому расчетному документу.
Для проведения расчетных операций каждая кредитнаяорганизация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензиюБанка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своегонахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети БанкаРоссии.
Кредитная организация вправе открыть на имя каждогофилиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделениирасчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одномподразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией илидругим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операцииосуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации иликорреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые вБанке России.
Отношения между Банком России и обслуживаемой имкредитной организацией (филиалом) при осуществлении расчетных операций через расчетнуюсеть Банка России регулируются законодательством, договором корреспондентскогосчета (субсчета) (далее — договор счета), который заключается между БанкомРоссии (в лице подразделения расчетной сети Банка России при наличии на этодоверенности у руководителя) и кредитной организацией (филиалом — при наличиина это доверенности у руководителя), а также дополнениями к договору счета.
Договор счета заключается на согласованный сторонамисрок и определяет порядок расчетного обслуживания, права и обязанностикредитной организации (филиала) и Банка России при совершении расчетныхопераций по корреспондентскому счету (субсчету), способ обмена расчетными документамис Банком России, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги,ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательствпо договору, иные условия, предусмотренные законодательством и нормативнымидокументами Банка России.
Прием расчетных документов Банком Россииосуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете(субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия.
Платежи могут осуществляться в пределах средств,имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течениеоперационного дня, и кредитов Банка России в случаях, установленныхнормативными актами Банка России и заключенными между Банком России икредитными организациями договорами.
Кредитная организация (филиал) определяет вид платежа(«почтой», «телеграфом», «электронно») и взависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетнойсети Банка России расчетные документы на бумажных носителях и/или в электронномвиде (по каналам связи, на магнитных носителях).
Операции по корреспондентским счетам (субсчетам)кредитных организаций (филиалов), осуществляются на основании расчетныхдокументов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажныхносителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственнымоперациям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией(филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводногоплатежного поручения с приложением описи расчетных документов.
Перечисление денежных средств кредитной организацией(филиалом) в обязательные резервы осуществляется отдельными электронными платежнымидокументами (ЭПД) либо расчетными документами на бумажных носителях, невходящими в состав сводного платежного поручения. При этом в расчетныхдокументах на перечисление/взыскание денежных средств в обязательные резервы,депонируемые в Банке России, очередность платежа не указывается и определяетсяБанком России в соответствии с нормативными актами Банка России.
Операции по списанию денежных средств скорреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) илизачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета(субсчета), выдаваемой в зависимости от способа обмена расчетными документами,принятого в подразделении расчетной сети Банка России, на бумажном носителе илив виде электронного служебно-информационного документа (ЭСИД), которыекредитная организация (филиал) получает в сроки и порядке, установленныедоговором счета или договором, определяющим порядок обмена электроннымидокументами с использованием средств защиты информации (далее — договоробмена).
При получении выписки из корреспондентского счета(субсчета) с приложенными расчетными документами кредитная организация (филиал)зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов,указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегосяоснованием для осуществления операции.
Кредитным организациям (филиалам), открывшимкорреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной сети БанкаРоссии, с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных операцийприсваиваются БИКи участников расчетов.
Структура банковского идентификационного кода ипорядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным актом БанкаРоссии.
Кредитные организации (филиалы) могут направлятьрасчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесениясведений о них в «Справочник БИК РФ».
Платеж, осуществляемый через подразделение расчетнойсети Банка России, считается:
— безотзывным — с момента списания денежных средствсо счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
— окончательным — с момента зачисления денежныхсредств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.
Глава 4. Особенности осуществлениябезналичных расчетов
физическими лицами.
Согласно ПоложениюЦБ РФ от 01.04.03 г. N 222-П «О порядке осуществлениябезналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»[4]безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитныеорганизации, имеющие лицензию Банка России. Такая лицензия должна предусматриватьоткрытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществлениепереводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов).
В целях данного Положения под физическими лицамипонимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлениемпредпринимательской деятельности.
Из общей части видно, что в отличие от юридическихлиц, физическим вовсе не обязательно иметь счет в банке, чтобы осуществитьбезналичный расчет, но с одним примечанием – они не должны участвовать впредпринимательской деятельности.
Физическое лицо может осуществлять операций попереводу денежных средств по текущему счету либо без такового.
При осуществлении безналичных расчетов по текущимсчетам физическими лицами могут применяться установленные законодательствомформы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву,расчеты чеками, расчеты по инкассо) с учетом особенностей, предусмотренныхПоложением.
Списание денежных средств с текущего счетафизического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо безего распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетныхдокументов в пределах имеющихся на счете денежных средств. Такие случаи былиприведены выше.
В отличии от Безналичных расчетов юридическимилицами, картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счетуфизического лица не ведется. Так же, в случае отсутствия денежных средств натекущем счете физического лица на момент списания средств, а также права наполучение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком ифизическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикамили взыскателям.
Для открытия текущего счетафизическим лицом представляются следующие документы:
— паспорт или другой документ, в соответствии сзаконодательством Российской Федерации удостоверяющий личность (далее — документ, удостоверяющий личность);
— «Карточка с образцами подписей и оттискапечати» формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческойдокументации ОК 011-93, оформленная в установленном Банком России порядке.
— иные документы, предусмотренные законодательствоми/или договором банковского счета.
После проверки документов, представленных физическимлицом, с ним заключается договор банковского счета, в его присутствии делаетсякопия документа, удостоверяющего личность. Документы на открытие счета хранятсяв юридическом деле клиента.
Физическое лицо может предоставитьдругому физическому лицу (доверенное лицо) право распоряжения денежнымисредствами, находящимися на его текущем счете на основании доверенности,составленной в соответствии с требованиями законодательства. Такую доверенностьна распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителяудостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттискомпечати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.
Физическое лицо, выдавшее доверенность нараспоряжение текущим счетом, может прекратить ее действие путем подачи в банксоответствующего заявления.
Расчетные документы, используемые при осуществлениибезналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняютсяфизическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетныхдокументов, установленными Положением Банка России N 2-П с учетом особенностей,установленных настоящим Положением.
Расчетные документы заполняются физическими лицами сприменением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или черниламичерного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов сприменением средств оргтехники или от руки второй и последующие экземплярырасчетных документов могут изготавливаться с использованием копировальнойбумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается использование второгои последующих экземпляров расчетных документов, полученных на множительнойтехнике, при условии, что копирование производится без искажения.
Расчетные документы, заполняемые физическими лицами,принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документаподписи физического лица, заявленной в карточке формы 0401026.
Согласно письму ЦБР от 4 января 2003 г. N 17-44/1 перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетовотносится к безналичным расчетам
Без открытия банковского счета осуществляютсяоперации по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанныхс осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических ифизических лиц.
Порядок и условия осуществления операций по переводуденежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета,включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводуденежных средств, устанавливаются банком в соответствии с требованиямизаконодательства и нормативных актов Банка России.
Порядок и условия осуществления таких операцийдоводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в томчисле путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренниеструктурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом приподписании им документа на перечисление денежных средств.
Банки осуществляют операции по переводу денежныхсредств по поручению физического лица без открытия банковского счета наосновании представляемого физическим лицом документа. Форма документа,предназначенного для представления/заполнения физическими лицами приперечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливаетсябанками, либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляютсяплатежи, при условии, что в документе или в договоре банка с получателемсредств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средствреквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение набланке формы 0401060.
При осуществлении перевода принятых от физических лицденежных средств в адрес одного получателя, платежное поручение может быть заполненобанком — отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачейзаполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора,предусматривающего обязательство банка — отправителя платежа направлятьдокументы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя занеисполнение обязательства. Платежное поручение заполняется и оформляетсябанком отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнениюрасчетных документов, установленными Положением Банка России N 2-П.
Осуществление физическими лицами безналичных расчетов по различным формам производится в порядке, аналогичномуустановленному Положения ЦБ РФ N 2-П.
Заключение.
Системабезналичных расчетов в Российской Федерации регламентирована следующиминорматиано – правовыми актами:
1. Частью 2Гражданского кодекса РФ;
2. Положением ЦБ РФ от 3октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»(с изменениями от 11 июня 2004 г.);
3.Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)»;4. Положением ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РоссийскойФедерации»;5. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. N 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РоссийскойФедерации между юридическими лицами по одной сделке»;
6. Иными нормативно – правовыми актами РФ
Безналичные расчеты могутосуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов.Формы выбираются клиентами самостоятельно.
Безналичные расчеты могутпроизводиться с использованием различных платежных систем: Банка России,банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутриодной кредитной организации (межфилиальные расчеты).
Единые и четкоопределенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всемучастникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу попроведению безналичных расчетов.
Банк России непрерывноработает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот,т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей иускоряет движение потоков денежных средств.
В условиях рыночнойэкономики очень важен такой критерий, как период (срок) прохождения платежа ототправителя к получателю. Поэтому все усилия направляются на стимулированиеклиентов Банка России на внедрение современных средств связи и электронныхплатежей. В связи с этим самые низкие тарифы установлены по электроннымплатежам, самые высокие — по платежам на бумажной основе.
Наиболее перспективнымнаправлением развития безналичных расчетов являются электронные полноформатныеплатежные документы.
Проводимая Сбербанкомактивная политика в области корреспондентских отношений, как с российскимибанками, так и с банками стран ближнего и дальнего зарубежья основывается напринципе взаимовыгодного сотрудничества.
Основной вывод, который можно сделать, связан с тем, что в связи с переходным характером экономики России в платежной системе проводятся коренные преобразования. Они сопровождаются сложными коллизиями и противоречиями.