Министерство образования РеспубликиБеларусь
БЕЛОРУССКИЙНАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультеттехнологий управления и гуманитаризации
Кафедраменеджмента
Контрольная работа
по дисциплине«Налоги и налогообложение»
Выполнил: ст. гр. 105
Ю.И. Панкратова
Проверил: Т.А. Морозова
Минск 2010
ВВЕДЕНИЕ
Налоги представляют собойобъективную реальность, связанную с существованием государства. Они не толькообеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используютсягосударственной властью в качестве механизма косвенного управленияобщественными отношениями в сфере политики, экономики, социальной защитыграждан. Изучение теоретических, методологических и практических основналоговых систем поможет грамотно выполнять свои финансовые обязательства передгосударством. В настоящем издании помещены программа, контрольные задания.Студенту необходимо изучить теоретический материал, после чего выполнитьконтрольную работу по номеру варианта, совпадающего с последней цифрой зачетнойкнижки.
Задание 1
1 БВ = 35000тыс.руб.
Рассчитать налоги,удерживаемые из заработной платы и налоги, начисляемые на заработную плату.
Напредприятии, занимающемся производственной деятельностью начислены следующиевыплаты работникам:
Таблица 1 –Исходные данные о работниках/> Иванов А.И. Петров Н.П. Сидоров Л.М. Тихонова Л.А. 1.Сведения о работнике Штатник, 1 иждевенец Штатник, 1 ребенок Штатник, 2 иждевенца Совместитель, 2 детей 2.Оклад 420.000 /> /> /> 3.Премия из ФМП 75.600 /> /> /> 4.Доплата за работу в праздничные дни _ 122.500 _ _ 5.Пособие по временной нетрудоспособности _ 115.500 _ _ 6.Компенсация за неиспользованный отпуск _ 210.000 _ _ 7.Доплата на приобретение проездных билетов 35.000 35.000 35.000 35.000 8.Доплата на удешевление питания 73.500 73.500 73.500 73.500 9. Доплата за стаж _ 28.000 _ _ 10.Материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами 63.000 63.000 63.000 _ 11.Подарок к юбилейной дате _ 700.000 _ _ 12. Материальная помощь к отпуску 105.000 _ _ _
1.Рассчитаемналоги для каждого работника:
ИвановА.И.
Дляисчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходыоблагаемые (ДО).
В доходыначисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Ивановаподоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-оклад,
-премия,
Доплата наудешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, материальнаяпомощь к отпуску в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150базовых величин.
В доходывычитаемые включаются суммы в размере 270000 на штатного работника и наиждивенца 75000.
Доходы,облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 420.000+42.000+75.600= 495.600;
СЗН=35.000+73.500+105.000=203.500
В = 270.000 +75.000= 345.000;
ДО = 495.600– 345.000 = 150.600.
Для расчетаподоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. Вданном случае ставка налога 12%.
Нпод = 150.600´ 0,12 = 18.072.
Рассчитываемпенсионный фонд (ПФ)
Дляправильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнемвидов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальноестрахование».
В облагаемуюбазу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихсяв «Перечне».
Из выплат,начисленных Иванову в «Перечне» ничего не содержится.
ОБ = 420.000+75.600+35.000+73.500+105.000=709.100.
Ставка пенсионногофонда 1%.
ПФ = 709.100х 0,01= 7091.
Разделениена штатников и совместителей присутствует только при исчислении подоходногоналога. Для исчисления остальных налогов такого разделения не существует.
ПетровН.П.
Дляисчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходыоблагаемые (ДО).
В доходыначисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Петроваподоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-оклад,
-премия,
-доплата заработу в праздничные дни,
-пособие повременной нетрудоспособности,
-компенсацияза неиспользованный отпуск,
-доплата застаж.
Доплата наудешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, подарок к40-летию в отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150базовых величин.
Доходы,облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 280.000+42.000+122.500+115.500+210.000+28.000= 798.000;
СЗН=35.000+73.500+700.000=808.500
В = 270.000+75.000= 345.000;
ДО = 798.000-345.500= 453.000.
Для расчетаподоходного налога (Н под) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. Вданном случае ставка налога 12%.
Н под. = 453.000´ 0,12 = 54.360.
Рассчитываемпенсионный фонд (ПФ)
Дляправильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнемвидов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальноестрахование».
В облагаемуюбазу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихсяв «Перечне».
Из выплат,начисленных Петрову в «Перечне» содержатся, а, следовательно, налогом необлагаются:
— пособие повременной нетрудоспособности;
— подарок к40-летию, если не превышает 150 БВ;
— материальнаяпомощь по чрезвычайным обстоятельствам и стихийным бедствиям.
ОБ = 280.000+42.000+122.500+210.000+35.000+73.500+28.000= 791.000.
Ставка пенсионногофонда 1%.
ПФ = 791.000 ´ 0,01 = 7910.
СидоровЛ.М.
Дляисчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходыоблагаемые (ДО).
В доходыначисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
У Сидороваподоходным налогом в отчетном периоде облагаются:
-оклад,
-премия,
Доплата наудешевление питания, доплата на приобретение проездных билетов, налогообложениюв отчетном периоде не подлежат, так как их сумма не превышает 150 БВ.
В доходывычитаемые включаются суммы в размере 270.000 на штатника и 2*75.000 на детей.
Доходы,облагаемые равны разнице между доходами, начисляемыми и доходами вычитаемыми.
ДН = 350.000+70.000=420.000;
СЗН=35.000+73.500=108.500
В = 270.000 +2´75.000 = 420.000;
ДО = 420.000-420.000= 0
Для расчетаподоходного налога (Н под.) доходы облагаемые умножаются на ставку налога. Вданном случае ставка налога 12%.
Н под. = 0 ´ 0,12 = 0
Рассчитываемпенсионный фонд (ПФ)
Дляправильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнемвидов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальноестрахование».
В облагаемуюбазу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихсяв «Перечне».
ОБ = 350.000+70.000+35.000+73.500=528.500.
Ставка пенсионногофонда 1%.
ПФ = 528.500 ´ 0,01= 5285.
ФатееваЛ.А.
Дляисчисления налога нужно определить доходы начисляемые (ДН), вычеты (В), доходыоблагаемые (ДО).
В доходыначисляемые будем включать все суммы облагаемые подоходным налогом.
Работникявляется совместителем, а это значит, что вычитаемые доходы у нее отсутствуют,следовательно, начисляемые доходы равны доходам облагаемым.
В доходыначисляемые включаются:
-оклад,
-премия,
ДН = 210.000+31.500=241.500;
ДО = 241.500.
Н под. = 241.500´ 0,12 = 28.980.
Рассчитываемпенсионный фонд (ПФ)
Дляправильного исчисления пенсионного фонда необходимо пользоваться «Перечнемвидов выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальноестрахование».
В облагаемуюбазу (ОБ) для исчисления налога включаются все выплаты за исключением содержащихсяв «Перечне».
Из выплат,начисленных Тихоновой в «Перечне» не содержится таковых.
ОБ = 210.000+31.500+35.000+73.500= 350.000.
Ставка пенсионногофонда 1%.
ПФ = 350.000 ´ 0,01 = 3500.
2.Рассчитаем отчисления в фонд социальной защиты населения
ОФСЗНотражается только один раз в отчетном периоде в целом по предприятию.
ОБ=(420.000+280.000+350.000+210.000)+(75.600+42.000+70.000+31.500)+(122.500++210.000+4´35.000)+(4´73.500+28.000+105.000) = 2.378.600.
Ставка налогасоставляет 34%:
ОФСЗН = 2.378.600´ 0,34 = 808.724.
3.Рассчитываем отчисления в Белгосстрах
Налоговаябаза такая же как и в ОФСЗН:
ОБ = 2.378.600
Ставка налогасоставляет 0,1%:
Нед = 2.378.600´ 0,001 = 2379.
Задание 2
1.Рассчитатьналог на недвижимость, исходя из следующих данных:
Таблица 2 –Исходные данные об основных средствах на предприятииНаименование основных средств на предприятии Восстановительная стоимость Начисленная амортизация Остаточная стоимость Здание 70.000.0000 21.700.000 48.300.000 Бетонное ограждение 10.850.000 868.000 9.982.000 ЛЭП 6.300.000 630.000 5.670.000 Асфальтовая площадка 3.500.000 700.000 2.800.000
1. Расчетналога на недвижимость (Ннедв)
На началоквартала на предприятии числятся основные средства, поэтому необходиморассчитать налог на недвижимость. Налог исчисляется исходя, из остаточнойстоимости на первое число первого месяца квартала один раз в год с последующейразбивкой по месяцам.
Остаточнаястоимость (ОС) определяется как разница между первоначальной стоимостью иизносом. Данные представлены в таблице 1.
Суммарнаяостаточная стоимость основных средств:
∑ОС=48.300.000+9.982.000+5.670.000+2.800.000=66.752.000тыс. руб.
Ставка налогаза год 1%.
Ннедв год = 66.752.000´ 0,01 = 667520 тыс.руб;
Ннедв мес. =Ннедв год /12 = 667520/12=55.627тыс.руб.
Задание 3
В январепредприятие приобрело:
1.Основныесредства производственного назначения на сумму 3024120 руб. в т.ч. НДС 504020руб.
2.Товары длядальнейшей перепродажи:
-180ежедневников на сумму 2160000 руб. в т.ч. НДС 360000 руб.
-200 папокскоросшивателей на сумму1728000 руб. в т.ч. НДС 288000 руб.
-1350 ручек насумму 6804000 руб. в т.ч. НДС 1134000 руб.
Оплатило:
1.За арендуофиса 1494240 руб. в т.ч. НДС 249040 руб.
2.Закоммунальные услуги 858360 руб. в т.ч. НДС 143060 руб.
3.За услугисвязи 308040 руб. в т.ч. НДС 51340 руб.
Реализовало вянваре:
1. Ежедневники:156 шт., с надбавкой 15%;
2. Папки:200 шт., с надбавкой 10%;
3. Ручки:1250 шт., с надбавкой 13%;
На расчетныйсчет поступили:
— выручка отреализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)
— процентыбанка 42160 руб.
— штрафы отпокупателя за нарушение условий договора 458200 руб.
— дивиденды 2196500руб.
— выручка отреализации компьютера состоящего на балансе предприятия по остаточной стоимости1312500 тыс.руб. Сумма месячного износа 26250 руб.
Затратыотносимые на себестоимость по предприятию (без включения налога нанедвижимость) взять в размере 60% от выручки с реализации товаров.
1.Рассчитать
— выручку,поступившую от реализации ежедневников
— выручку,поступившую от реализации папок
— выручку,поступившую от реализации ручек
2.Определитьсумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.
3.Налог на добавленнуюстоимость по приобретенным активам (НДС входной).
4.Налог надобавленную стоимость от реализации (общий).
5.Налог надобавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.
6.Валовуюприбыль.
7.Налог наприбыль
8.Заполнитьналоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость,
9. Заполнитьналоговую декларацию по налогу на прибыль.
10.Заполнитьналоговые регистры.
1. Выручкаот ежедневников, папок и ручек
Выручка отреализации продукции рассчитывается по формуле:
ВР =( Ц + Н )х N х 1,2,
Где ВР – выручкаот реализации товара
Ц – ценаприобретения единицы товара без НДС
Н – надбавка,реализующего товар предприятия
N – количество, реализуемоготовара
1,2- НДС,включаемый в цену при реализации
Ежедневники:ВР =( 10000 + 1500 ) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.
Папки: ВР =(7200 + 720 ) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.
Ручки: ВР =(4200 + 546 ) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.
2. Суммавыручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера
Остаточнаястоимость компьютера:
ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.
Дляследующего месяца остаточная стоимость:
ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.
НДС = 1.093.750´ 0,2 = 218.750тыс.руб;
ВРреал (сНДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.
3. Налогна добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащийуплате в бюджет
налогзаработная плата прибыль недвижимость
Д 18 К /> Д 90 К 504020 2080850 /> 6703560 2152800 360000 /> /> 1862100 1900800 288000 /> /> 8250000 7119000 1134000 /> /> /> ∑11172600 249040 /> /> /> /> 143060 /> /> Д 91 К 51340 /> /> 218750 1312500 Ск=648610 /> 1093750 42160 /> /> /> 2196500 Д 68 К /> /> /> 2080850 1862100 /> Д 92 К 218750 /> 91640 458200 /> /> /> /> /> ∑2080850 /> /> />
НДСс реал = 11.172.600´ 20/120 = 1862100тыс.руб;
НДСв бюджет =648610тыс.руб
Затраты=0,6*∑ВР=6703560тыс.руб.
4. Валоваяприбыль
Валоваяприбыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг,операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.
а) Прибыль отреализации продукции, работ, услуг:
Преал.=ВР-затраты-косв.налоги=
11172600-16815660-55627=-5698687тыс.руб.
б)Операционнаяприбыль:
Попер = ВРос+ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги — затраты, связ с реализ.=
1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660тыс.руб.
в)Прибыль отвнереализационных доходов:
Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560тыс.руб.
ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467тыс.руб.
Налоговые регистры
_____________________________
(наименование организации)
РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ
за ________________ 20___ г.
|———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————¬
| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после |
|п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной |
| | |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|
| | |терского|ровки («-»|регистре | руб. |
| | |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|
| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с |
| | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала |
| | | | | | | года |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 |Доходы от сдачи | | | | | |
| |имущества в аренду| | | | | |
| |(лизинг) | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 2 |Доходы (проценты),| | | | | |
| |полученные | | | | | |
| |за предоставление | | | | | |
| |в пользование | | | | | |
| |денежных средств, | | | | | |
| |а также проценты | 42160 | | | | |
| |за пользование | | | 2238660|2238660|
| |банком денежными |2196500 | | | | |
| |средствами, | | | | | |
| |находящимися на | | | | | |
| |банковском счете | | | | | |
| |организации | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 3 |Штрафы, пени, | | | | | |
| |неустойки и другие| | | | | |
| |виды санкций за | 458200 | | |458200| 458200|
| |нарушение условий | | | | | |
| |договоров* | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 4 |Поступления в счет| | | | | |
| |возмещения | | | | | |
| |организации | | | | | |
| |убытков | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 5 |Стоимость | | | | | |
| |безвозмездно | | | | | |
| |полученных товаров| | | | | |
| |(работ, услуг), | | | | | |
| |иного имущества** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 6 |Средства целевого | | | | | |
| |финансирования, | | | | | |
| |первоначально | | | | | |
| |учтенные в | | | | | |
| |качестве доходов | | | | | |
| |будущих | | | | | |
| |периодов, - | | | | | |
| |в периоды | | | | | |
| |признания | | | | | |
| |расходов, | | | | | |
| |на финансирование | | | | | |
| |которых они | | | | | |
| |предоставлены*** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 7 |Принятое к учету | | | | | |
| |имущество, | | | | | |
| |оказавшееся | | | | | |
| |в излишке | | | | | |
| |по результатам | | | | | |
| |инвентаризации | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 8 |Суммы кредиторской| | | | | |
| |задолженности, по | | | | | |
| |которой истекли | | | | | |
| |сроки исковой | | | | | |
| |давности | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 9 |Положительные | | | | | |
| |курсовые разницы, | | | | | |
| |возникающие при | | | | | |
| |переоценке | | | | | |
| |имущества и | | | | | |
| |обязательств | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|10 |Положительные | | | | | |
| |суммовые разницы | | | | | |
| |(если эти разницы | | | | | |
| |относятся к | | | | | |
| |внереализационным | | | | | |
| |доходам) | | | | | |
| |по дебиторской | | | | | |
| |задолженности | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|11 |Суммы дооценки | | | | | |
| |активов | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|12 |Доходы от операций| | | | | |
| |с тарой | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|13 |Стоимость товаров | | | | | |
| |или иного | | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |полученного | | | | | |
| |при ликвидации | | | | | |
| |выводимых | | | | | |
| |из эксплуатации | | | | | |
| |основных средств | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|14 |Плата, поступившая| | | | | |
| |за участие | | | | | |
| |в торгах (тендере)| | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|15 |Положительная | | | | | |
| |разница между | | | | | |
| |стоимостью | | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |полученного | | | | | |
| |(переданного) | | | | | |
| |в заем, и | | | | | |
| |стоимостью | | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |переданного | | | | | |
| |(полученного) | | | | | |
| |при погашении | | | | | |
| |этого займа | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|16 |Суммы, поступившие| | | | | |
| |по долгам, ранее | | | | | |
| |списанным | | | | | |
| |как нереальные | | | | | |
| |для взыскания | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|17 |Прибыль прошлых | | | | | |
| |лет, выявленная в | | | | | |
| |отчетном году**** | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
|18 |Другие доходы | | | | | |
| |от операций, | | | | | |
| |непосредственно | | | | | |
| |не связанных | | | | | |
| |с производством | | | | | |
| |товаров (работ, | | | | | |
| |услуг), | | | | | |
| |поступившие | | | | | |
| |в собственность | | | | | |
| |организации | | | | | |
|———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
| ИТОГО | 269860 | | Х |269860|269860 |
|——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|
____________________________
(наименование организации)
РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
за ________________ 20___ г.
|———–—————————————————–—————————–——————————–—————————–——————————————¬
| № | Наименование |Сумма по | Сумма |№ записи | Сумма после |
|п/п| показателя | данным |расчетной |корректи-| расчетной |
| | | бухгал- |корректи- | ровки в | корректиров- |
| | |терского |ровки («-»|регистре | ки, руб. |
| | |учета за | или «+») |расчетных|——————–———————|
| | | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с |
| | | руб. | руб. | тировок |месяц |начала |
| | | | | | | года |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 1 |Расходы по | | | | | |
| |аннулированным | | | | | |
| |производственным | | | | | |
| |заказам, по | | | | | |
| |производствам, не| | | | | |
| |давшим продукции | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 2 |Отчисления | | | | | |
| |в резервы | | | | | |
| |по сомнительным | | | | | |
| |долгам | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 3 |Штрафы, пени, | | | | | |
| |неустойки и | | | | | |
| |другие виды | | | | | |
| |санкций за | | | | | |
| |нарушение условий| | | | | |
| |договоров* | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 4 |Суммы возмещения | | | | | |
| |убытков | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 5 |Благотворительное| | | | | |
| |перечисление | | | | | |
| |средств, передача| | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |выполнение работ,| | | | | |
| |оказание услуг** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 6 |Расходы | | | | | |
| |обслуживающих | | | | | |
| |производств и | | | | | |
| |хозяйств** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 7 |Убытки | | | | | |
| |от списания | | | | | |
| |дебиторской | | | | | |
| |задолженности, | | | | | |
| |по которой истек | | | | | |
| |срок исковой | | | | | |
| |давности, и | | | | | |
| |других долгов, | | | | | |
| |нереальных для | | | | | |
| |взыскания | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 8 |Суммы недостач, | | | | | |
| |потерь и порчи | | | | | |
| |активов, | | | | | |
| |виновники которых| | | | | |
| |не установлены | | | | | |
| |или суд отказал | | | | | |
| |во взыскании | | | | | |
| |с них | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| 9 |Отрицательные | | | | | |
| |курсовые разницы,| | | | | |
| |возникающие | | | | | |
| |при переоценке | | | | | |
| |имущества и | | | | | |
| |обязательств | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|10 |Отрицательные | | | | | |
| |суммовые разницы | | | | | |
| |по дебиторской | | | | | |
| |задолженности, | | | | | |
| |положительные | | | | | |
| |суммовые разницы | | | | | |
| |при погашении | | | | | |
| |кредиторской | | | | | |
| |задолженности | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|11 |Расходы, | | | | | |
| |связанные | | | | | |
| |с рассмотрением | | | | | |
| |дел в судах | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|12 |Не компенсируемые| | | | | |
| |виновной стороной| | | | | |
| |потери от | | | | | |
| |простоев по | | | | | |
| |внешним причинам | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|13 |Потери от уценки | | | | | |
| |производственных | | | | | |
| |запасов и готовой| | | | | |
| |продукции, | | | | | |
| |проводимой | | | | | |
| |согласно | | | | | |
| |законодательству | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|14 |Убытки по | | | | | |
| |операциям с тарой| | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|15 |Потери и расходы,| | | | | |
| |связанные | | | | | |
| |с чрезвычайными | | | | | |
| |обстоятельствами | | | | | |
| |(пожар, авария, | | | | | |
| |стихийное | | | | | |
| |бедствие, | | | | | |
| |остановка | | | | | |
| |производства и | | | | | |
| |т.п.), в т.ч. | | | | | |
| |с их | | | | | |
| |предотвращением | | | | | |
| |или ликвидацией | | | | | |
| |их последствий | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|16 |Расходы по сдаче | | | | | |
| |имущества | | | | | |
| |в аренду (лизинг)| | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|17 |НДС, удержанный | | | | | |
| |и уплаченный | | | | | |
| |за рубежом | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|18 |Расходы в связи | | | | | |
| |с ликвидацией | | | | | |
| |основных средств | | | | | |
| |(в т.ч. недоамор-| | | | | |
| |тизированных), | | | | | |
| |объектов | | | | | |
| |незавершенного | | | | | |
| |строительства, | | | | | |
| |неустановленного | | | | | |
| |оборудования | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|19 |Расходы | | | | | |
| |на проведение | | | | | |
| |собраний | | | | | |
| |акционеров | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|20 |Не возмещаемые | | | | | |
| |иными лицами | | | | | |
| |расходы на | | | | | |
| |участие в торгах | | | | | |
| |(тендерах) | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|21 |Расходы по уплате| | | | | |
| |оффшорного сбора | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|22 |Отрицательная | | | | | |
| |разница между | | | | | |
| |стоимостью | | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |переданного | | | | | |
| |(полученного) | | | | | |
| |в заем, и | | | | | |
| |стоимостью | | | | | |
| |имущества, | | | | | |
| |полученного | | | | | |
| |(переданного) | | | | | |
| |при погашении | | | | | |
| |этого займа | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|23 |Потери | | | | | |
| |от простоев по | | | | | |
| |внутрипроизводст-| | | | | |
| |венным причинам | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|24 |Налоги, | | | | | |
| |начисленные от | | | | | |
| |внереализацион- | 91640 | | | 91640| 91640 |
| |ных доходов | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|25 |Убытки прошлых | | | | | |
| |лет, выявленные в| | | | | |
| |отчетном году*** | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
|26 |Другие расходы, | | | | | |
| |не связанные | | | | | |
| |с производством | | | | | |
| |и реализацией | | | | | |
| |продукции (работ,| | | | | |
| |услуг) | | | | | |
|———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
| ИТОГО | 91640 | | Х |91640 |91640 |
|—————————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|
РЕГИСТР
РАСХОДОВ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)
по _____________________________
(наименование организации)
за _________________ ____ г.
(руб.)
|————–—————————————————————————————–————————–—————————–—————————————¬
| № | Наименование показателя |Сумма по| Сумма | Сумма после |
|стр.| | данным |расчетной| расчетной |
| | |бухгал- |корректи-|корректировки|
| | |терского| ровки |——————–——————|
| | | учета |(«-» или | за | с |
| | |за месяц| «+») |месяц |начала|
| | | |за месяц | | года |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 1 |Затраты по производству и | | | | |
| |реализации товаров, | | | | |
| |произведенных или |6703560 | +55627 6759187|6759187
| |приобретенных для последующей| | | | |
| |реализации, а также работ, | | | | |
| |услуг (без учета покупной | | | | |
| |стоимости товаров, | | | | |
| |приобретенных для последующей| | | | |
| |реализации) (примечание) | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 2 |Покупная стоимость товаров, | | | | |
| |приобретенных для последующей|8250000 | |8250000 |
| |реализации | | | |8250000
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 3 |Налоги и сборы, уплачиваемые |1862100 | |2080850 |
| |из выручки |218750 | | |2080850
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 4 |Затраты по реализации | | | | |
| |основных средств и |1093750 | |1093750 |
| |нематериальных активов | | | |1093750
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 5 |Затраты по реализации иных | | | | |
| |ценностей (сырье, материалы, | | | | |
| |комплектующие и т.п.) | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 6 |Расходы по реализации | | | | |
| |имущественных прав | | | | |
|————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|
| 7 |Итого |18128160| 55627 |18183787|18183787
|————+—————————————————————————————+———————
РЕГИСТР
ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)
по ______________________________
(наименование организации)
за ___________ ____ г.
(руб.)
|————–—————————————————————–——————————–—————————————–———————————————¬
| № | Наименование | Сумма | Сумма | Сумма после |
|стр.| показателя |по данным | расчетной | расчетной |
| | | бухгал- |корректировки| корректировки |
| | | терского |(«-» или «+»)|——————–————————|
| | | учета | за месяц | за |с начала|
| | | за месяц | |месяц | года |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 1 |Выручка от реализации| | | | |
| |товаров, | | | | |
| |произведенных и (или)| | | | |
| |приобретенных для | 11172600 | |11172600 |
| |последующей | | | | |
| |реализации, а также | | | |11172600|
| |работ, услуг | | | | |
| |(счет 90) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 2 |Выручка от реализации| | | | |
| |основных средств и | | | | |
| |нематериальных |1312500 | |1312500 |
| |активов (счет 91) | | | |1312500 |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 3 |Выручка от реализации| | | | |
| |иных ценностей | | | | |
| |(сырье, материалы, | | | | |
| |комплектующие и т.п.)| | | | |
| |(счет 91) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 4 |Выручка от реализации| | | | |
| |имущественных прав | | | | |
| |(счет 91) | | | | |
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|
| 5 |Итого |12485100 | |12485100| 12485100
|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|