Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПС Нижегородской области

Аннотация
 
В данной работе представлен диплом на тему «Анализ и повышениеэффективности производственной деятельности Богородского почтамта УФПСНижегородской области».
В первой главе дипломного проекта дан анализрезультатов производственно – хозяйственной деятельности Богородского почтамтаза 2007 – 2008 гг.
Вторая глава посвящена разработке и оценке мероприятийпо повышению эффективности производственно – хозяйственной деятельности Богородскогопочтамта, что обеспечит рост конечных результатов – объема услуг, доходов,прибыли, рентабельности.
Предложенные мероприятия направлены на дополнительноепривлечение клиентов на почту, а также на наиболее полное удовлетворение спросапутем внедрения новых услуг.
В третьей главе дипломного проекта составленбюджет-план по доходам и расходам Богородского почтамта, дана разработкапрогноза основных экономических показателей деятельности почтамта на 2009 год.

Содержание
Введение
Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 годы
1.1 Анализ развития сети связи
1.2 Анализ объема услуг связи
1.3 Анализ доходов от услуг связи
1.4 Анализ качества услуг связи
1.5 Анализ использования основных производственных фондов
1.6 Анализ использования трудовых ресурсов
1.7 Анализ себестоимости производства услуг связи
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
1.9 Оценка экономического потенциала
Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышению эффективностипроизводственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта
2.1 Основные мероприятия
2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»
2.3 Внедрение услуги по сканированию изображений
2.4 Открытие нового отделения связи
2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий
Глава 3. Составление бюджет–плана по доходам и расходам Богородскогопочтамта на 2009 год
3.1 Сущность бюджет–планирования
3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамтана 2009 год
3.2.1 Расчет исходящего платного обмена
3.2.2 Расчет средних доходных такс
3.2.3 Расчет доходов от услуг связи
3.2.4 Расчет показателей использования основныхпроизводственных фондов
3.2.5 Расчет производительности труда
3.2.6 Расчет себестоимости производства услуг связи
3.2.7 Бюджет доходов и расходов
3.3 Основные экономические показателипроизводственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год
Заключение
Список используемых источников
Приложение 1

Введение
 
На современном этапе связь оказывает непосредственноеположительное влияние на совершенствование управления на всех уровнях и во всехсферах общественного производства. Потребность общества в передаче различныхвидов информации является необходимым условием его развития. Средства связиобеспечивают определение наиболее эффективной структуры построения технологиипроизводства, способствуют сбережению всех видов ресурсов, улучшению условийтруда, снижению физических и психологических нагрузок. В то же время из–занедостаточного развития связи общество несет огромные материальные потери,выражающиеся, в первую очередь, в замедлении темпов экономического развития.
Одним из наиболее распространенных и доступных видовсвязи является почтовая связь, которая осуществляет прием, пересылку и доставкупочтовых отправлений и денежных средств. Услугами почтовой связи ежедневнопользуются миллионы людей, а также все предприятия, организации и учреждениястраны. Данный вид связи предоставляет потребителям широкий спектр услуг, имеетдостаточно разветвленную сеть предприятий и пунктов связи, соединенных междусобой почтовыми маршрутами, то есть их размещение увязывается с административно– территориальным делением страны.
При нынешнем состоянии российской экономикинезависимая от внешних влияний работа почты невозможна. Сама по себе она неможет существовать. Почта выживает исключительно за счет дотаций региональныхбюджетов, за счет тарифных доходов от обслуживания каждого региона. Этоявляется нормальным явлением. Существуют коммерческие структуры, оказывающиеподобные услуги, которые рассчитаны на стабильный спрос и постоянных клиентов.Почтовая связь же, имея особую «сетевую» природу, отличается тем, что в равнойстепени покрывает всю территорию страны, не будучи одинаково востребованной.Таким образом, почта, независимо от спроса на ее услуги, постоянно присутствуетв населенных пунктах, деревнях, райцентрах. Это приводит к существованию всоставе отрасли связи определенного числа убыточных и низкорентабельныхструктурных единиц. Предприятие по закону не имеет права хозяйствовать субытком. Вследствие этого нерентабельные отделения неизбежно будут сокращены.
Таким образом, для улучшения финансового положения,сложившегося в почтовой связи, ее хозяйствующие субъекты проводят активнуюработу по внедрению новых и нетрадиционных услуг, имеющих повышенные потребительскиесвойства, таких, как внутренняя и международная ускоренная почта, которыеобеспечивают значительное сокращение сроков обработки и доставки почтовыхотправлений.
Широкое развитие в рамках деятельности организацийпочтовой связи получили такие услуги, как посылочная торговля в различных ееформах, адресная и безадресная рассылка рекламной продукции, реализацияразличного рода печатной продукции, как по подписке, так и в розницу,предоставление финансовых услуг (распространение ценных бумаг, приемкоммунальных платежей). Перечисленные виды услуг создают клиентам значительныеудобства, экономят их время, повышают их информированность в вопросах торговли,бытового обслуживания, отдыха, туризма, образования.
Дальнейшее развитие почтовой связи связано ссохранением её доли на рынке услуг, улучшением качества обслуживания потребителейи обеспечением финансовой устойчивости организаций.
На данном этапе развития в отрасли, несмотря натяжелое финансовое положение, происходит модернизация материально- техническойбазы, механизация и автоматизация производственных процессов.
Специфика продукции почтовой деятельности – почтовыхуслуг, особенности ее рынка, структуры используемых ресурсов и характеранаучно-технического прогресса, обусловили целесообразность и обоснованностьпринятия решения в начале девяностых годов на правительственном уровне овыделении почтовой связи в самостоятельную отрасль. Руководство этой отраслью в1993 году стало осуществлять Федеральное Управление Почтовой Связи ( УФПС),созданное при министерстве РФ. В 1995 г. Управление было реорганизовано вФедеральную Службу почтовой связи РФ, а в 1996 г. преобразовано в Департамент почтовой связи министерства связи РФ. С этого момента почтовыепредприятия России получили хозяйственную и коммерческую самостоятельность.
Данный дипломный проект представляет собой анализрезультатов производственной деятельности Богородского почтамта, количественнуюоценку различных факторов, влияющих на конечные результаты деятельностипредприятия, выявление неиспользованных ресурсов и разработку мероприятий,направленных на повышение эффективности работы Богородского почтамта, улучшениекачества услуг связи, что позволит предприятию стать более платежеспособным иконкурентоспособным в условиях рынка.

Глава 1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Богородскогопочтамта за 2007-2008 годы
 1.1     Анализ развития сети связи
Основными задачами анализа развития сети связиявляются оценка выполнения плана развития сети связи и его влияния навыполнение плана объема продукции, тарифных доходов, улучшение показателейкачества работы.
По состоянию на 01.01.2009 Богородский почтамт имеет сетьобъектов почтовой связи, состоящей из 1 почтамта, 25 объектов почтовой связи.
С анализа состояния и развития сети связи начинаетсякомплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Под основными задачами анализа понимается:
-          оценка соответствия существующейсети установленным нормам;
-          оценка уровня и темпов развития сетисвязи;
-          выявление полноты предоставленныхуслуг связи.
Сеть связи состоит из совокупности предприятий,пунктов, соединенных между собой линиями и каналами связи, которые,взаимодействуя, обеспечивают двусторонний процесс передачи информации.
Прирост числа пунктов, линий связи расширяет ееспособность передавать сообщения. Сеть почтовой связи определяется количествомпочтовых ящиков, анализируется также сеть доставочных участков.
В таблице 1.1 приведены данные и темпы развития сети Богородскогопочтамта.

Таблица 1.1 Уровень и темпы развития сети Богородскогопочтамта за 2007-2008 гг.
Наименование показателей
Единица измерения
Фактические данные
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 Объекты почтовой связи Опс 25 25 100 Почтовые ящики п/я 149 149 100 Доставочные участки д/уч 70 70 100
 
Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2008 годупочтамту удалось сохранить существующую сеть объектов почтовой связи, почтовыхмаршрутов. По состоянию на 01.01.2009 г. из 25 отделений 5 считаются нерентабельными,что составляет 20% от общегоколичества. За соответствующийпериод прошлого года имелось 7 нерентабельных объекта почтовой связи. Количествонерентабельных объектов сократилось за счет увеличения номенклатурыпредоставленных услуг, увеличения объема по письменной корреспонденции,денежным переводам и, собственно, увеличения доходов от предоставляемых услуг.Для сокращения сроков продвижения почтовых отправлений и подписныхпериодических изданий, сокращения производственных затрат в отчетном годуорганизовано 70 доставочных участков.
Со всеми сельскими отделениями почтовой связи обменпочтой осуществляется 5 раз в неделю, в городские — доставка почтыосуществляется шесть раз в неделю.
Таким образом, развитие сети связи направлено на повышениеее способности удовлетворять потребность общества в услугах связи, вприближении объектов связи к потребителям услуг и источникам информации, вразвитии рекламы, в удобном для потребителя времени работы объектов связи.

1.2 Анализ объемауслуг связи
Объем услуг является одним из основных показателей,характеризующих деятельность Богородского почтамта. Число почтовых отправленийпринятых, обработанных и врученных по назначению за определенный интервалвремени, составляет почтовый обмен, выражающий непосредственный спроспотребителей на услуги почтовой связи. В свою очередь, почтовый обменподразделяется на исходящий, входящий и транзитный. Объем услуг также зависитот основных факторов, влияющих на рост душевого уровня потребления услуг почтовойсвязи.
Для целей анализа используются показатели услуг связи,выраженные в натуральных и денежных (стоимостных) измерителях.
Объем услуг в натуральном выражении определяетсяколичеством обработанных исходящих, входящих и транзитных писем, посылок, денежныхпереводов, периодических изданий и характеризуется изменением потребительскихсвойств услуг связи.
Для анализа объема услуг связи в целом по предприятиюиспользуется стоимостной измеритель. Данный измеритель оценивается на основедоходов от услуг. Доходы от услуг зависят от многих факторов: тарифов науслуги, количества предоставляемых услуг, изменения потребительских свойствуслуг связи, изменения структуры предоставляемых услуг.
Объем и темпы изменения услуг в натуральном выраженииза 2007-2008 гг. приведены в таблице 1.2
Таблица 1.2 Объем и темпы изменения услуг связи внатуральном выражении за 2007-2008 гг.
№ п/п
Наименование Показателей
Объем услуг (ед.) по годам
Темпы
изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Простая письменная корреспонденция:
-            исходящая
-            входящая
-            транзитная
233478
371476
271835
206050
352200
260050
88,3
94,8
95,7 2.
Заказная письменная корреспонденция:
-            исходящая
-            входящая
-            транзитная
47621
149240
196869
48600
163220
212020
102,5
109,4
107,7 3.
Ценные письма и бандероли:
-            исходящая
-            входящая
-            транзитная
6579
18962
25541
6610
19452
26062
100,5
102,6
102 4.
Посылки:
-            исходящие
-            входящие
-            транзитные
3118
14276
17394
3250
16020
19070
104,2
112,2
110,8 5.
Денежные переводы:
-            исходящие
-            входящие
97183
16116
98453
16920
101,3
105 6.
Периодические издания:
-            входящие 249039 652160 261,9
По данным таблицы 1.2 видно, что произошло снижениеобъема исходящего почтового обмена простой письменной корреспонденции на 11,7%.По входящему обмену тоже наблюдается снижение на 5,2%. Данная тенденция связанас тем, что в настоящее время быстрыми темпами идет развитие автоматическойэлектрической связи. Население большее предпочтение отдает связи через телефон,интернет и т. д.
По заказной письменной корреспонденции наблюдаетсярост: по исходящей на 2,5%, по входящей 9,4%. Это связано с тем что запоследние 2 года увеличилось число организаций, частных фирм, которыепосредством заказных писем пересылают деловые бумаги, что гарантируетсохранность и вручение корреспонденции лично в руки.
Анализируя ценные письма — входящие на 2,6%,транзитные увеличились на 2%. Большая часть ценных писем и бандеролейпересылается организациями, а так как имеет место рост числа фирм, акционерныхобществ, соответственно наблюдается тенденция роста данных почтовыхотправлений.
По посылкам прослеживается та же ситуация: в исходящеми входящем обмене происходит рост соответственно на 4% и 12,2%.
Обмен исходящих и входящих денежных переводов в 2008году увеличился на 1,3% и 5%, несмотря на достаточно высокие тарифы (составляют7% от пересылаемой суммы до 1 тыс. руб. против 3% в Сбербанке РФ).
Наблюдается увеличение объема по периодическимизданиям: входящий – на 161,9%.
Анализ душевых уровней приведен в таблице 1.3.
Таблица 1.3 Изменение душевых уровней потребления услугпочтовой связи по Богородскому почтамту
№ п/п
Виды услуг
Душевые уровни по годам (ед/чел)
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Простая письменная корреспонденция 3,71 3,27 88,4 2. Заказная письменная корреспонденция 0,75 0,77 102,7 1 2 3 4 5 3. Ценные письма и бандероли 0,1 0,11 110 4. Посылки 0,04 0,05 125 5. Денежные переводы 1,54 1,56 101,3 6. Численность населения (чел.) 63002 63031 100,04
Количество исходящих платных отправлений определяетсядушевыми уровнями потребления, соотношением спроса и предложения услуг связи.Рассмотрение душевых уровней потребления в динамике дает представление о ростепотребности в услугах почтовой связи. Из таблицы 1.3 видно, что заанализируемый период численность населения изменилась незначительно, возрослана 29 человека, при этом спрос на услуги почтовой связи снизился на простуюкорреспонденцию на 11,6%, по остальным видам услуг наблюдается рост. Самыйбольшой рост наблюдается по посылкам на 25%.
 
1.3 Анализ доходов от услуг связи
В настоящее время общий обмен услуг в стоимостномизмерении на уровне предприятий связи, структурных единиц и их подразделенийоценивается на основе доходов от услуг связи.
Доходы от услуг связи представляют собой денежныесредства, полученные предприятием за предоставляемые услуги по действующимтарифам.
Действующая система тарифов должна обеспечиватьвозмещение текущих затрат, получение прибыли и необходимый уровеньрентабельности.
В почтовой связи тарифы дифференцируются в зависимостиот массы и способа обработки письменных сообщений и бандеролей (простые,заказные), расстояния пересылки, массы и объявленной ценности бандеролей,писем, посылок.
На почтамте создана и работает постоянно действующаякомиссия по контролю за ценами и тарифами.
В 2007 году было охвачено проверками 26 структурныхподразделений (с учетом повторных). В результате проверки выявлено 7 случаевнарушения применения тарифов. Сумма перебора составила 384 рубля. Недополученныедоходы с клиентов в сумме 256 руб.
К недостаткам системы тарифов относится существенноеколебание уровня рентабельности по видам услуг, по отдельным тарифным позициямна одну услугу.
На величину доходов от предоставления услуг предприятиясвязи влияют два показателя:
-          объем исходящего платного обмена,
-          средняя доходная такса по данномувиду услуг.
Количественным фактором, показывающим изменениедоходов предприятия от предоставления услуг связи, является исходящий платныйобмен. Его динамика определяется уровнем спроса и потребления услуг связи различнымигруппами потребителей.
Доходы от услуг связи по видам услуг определяются поформуле:
Дусл =/> ×mi,
где:n – номенклатура исходящего платного обмена,
qисх.пл.i – исходящий платный обмен по видам услуг,
mi– средняядоходная такса по i – му виду услуг связи,
представляющая собой величину тарифных доходов,приходящуюся на единицу укрупненного показателя платных услуг связи.
Принятые меры по стабилизации экономического положенияв почтовой связи путем расширения номенклатуры оказываемых услуг оказываютположительное влияние на финансовое положение.
Для объективной оценки результатов деятельности Богородскогопочтамта проведем анализ изменения исходящего платного обмена по письменнойкорреспонденции, ценным письмам, посылкам, денежным переводам. Данные дляанализа представлены в таблице 1.4.
Таблица 1.4 Исходящий платный обмен по видам услуг почтовойсвязи Богородского почтамта за 2007- 2008 гг.
№ п/п
Виды услуг
Исходящий платный обмен, тыс. ед.
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Письменная корреспонденция 281,1 254,8 90,6 2. Ценные письма и бандероли 6,5 6,6 101,5 3. Посылки 3,1 3,2 103,2 4. Денежные переводы 97,1 98,4 101,3

диаграмма 1
/>
Согласно приведенным в таблице 1.4 и диаграмме 1данным наблюдается рост по ценным письмам и бандеролям на 1,5%, по посылкам на 3,2%,по денежным переводам на 1,3%, В 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилосьтолько количество пересылаемой письменной корреспонденции и заказных писем на 9,4%.
Далее стоит провести анализ средней доходной таксы,которая может меняться в значительных размерах из-за изменения структурыплатных услуг связи при неизменных тарифах на услуги связи.
В таблице 1.5 приведены данные, характеризующиеуровень и темпы изменения средних доходных такс за анализируемый период.

Таблица 1.5 Уровень и темпы изменения среднихдоходных такс Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Виды услуг
Средняя доходная такса, руб.
Темпы изменеия, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Письменная корреспонденция 7,5 9,6 128 2. Ценные письма и бандероли 10,6 16,0 151 3. Посылки 143,2 166,2 116,1 4. Денежные переводы 23,2 24,0 103,5
Приведенные данные показывают, что средние доходныетаксы выросли по всем видам обмена. По письменной корреспонденции произошло увеличениена 28% вследствие повышения тарифов, особенно на международные отправления.Повышение средних доходных такс по ценным письмам и бандеролям произошло на 51%,по посылкам на 16,1%, наблюдается рост средней доходной таксы по денежнымпереводам на 3,5% за счет увеличения удельного веса переводов на более крупныесуммы.
Рассмотрев темпы изменения исходящего платного обменаи средних доходных такс, проанализируем доходы от услуг связи, их темпыизменения.
Данные по доходам сведены в таблицу 1.6 и представленына диаграмме 2. Анализ доходов от предоставления услуг связи показывает, чтоза рассматриваемый период с 2007 – 2008 гг. доходы от предоставления услуг связипо Богородскому почтамту увеличились на 15,6%
Таблица 1.6 Анализ доходов от услуг связи Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Виды услуг
Абсолютные данные, тыс. руб.
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. ЗПО и письменная корреспонденция 21052 2447,2 116,2 2. Ценные письма и бандероли 69,1 105,7 153 3. Денежные переводы 2250,7 2358,4 104,8 4. Выплата пенсий и пособий 11050,6 12968,5 117,3 5. Посылки 443,9 531,7 119,8 6. Периодические издания 691,3 722,4 104,5 7. Дополнительные услуги 108,2 196,9 182
 
Итого
16719
19330,8
115,6
Диаграмма 2
/>
/>
Наблюдается увеличение доходов от продажи знаковпочтовой оплаты и доходов от письменной корреспонденции на 16,2%, хотя спрос напростую письменную корреспонденцию снизился на 11,6%, увеличение доходов идет восновном за счет заказной корреспонденции. По ценным письмам и бандеролямпрослеживается рост доходов на 53%, вследствие роста средней доходной таксы на45,8% и исходящего платного обмена на 1,5%. Доходы по денежным переводам на4,8% возросли; выплата пенсий и пособий составила в доходах увеличение на17,3%, этому способствовало увеличение среднего размера пенсий и повышениетарифов от доставляемой суммы. По посылкам наблюдается рост доходов на 19,8%,вследствие роста средней доходной таксы на 7,5% и исходящего платного обмена на3,2%. По периодическим изданиям доходы увеличились на 4,5% вследствие повышениятарифов на доставку периодической печати. В отчетном году наблюдается резкийрост доходов по дополнительным услугам на 82%. Это вызвано появлением новойуслуги «миграционные уведомления» и повышением тарифов за хранение почтовыхотправлений, их возврат, упаковку, написание адреса на бланке и т.д.
Проанализируем структуру доходов от предоставленияуслуг связи и влияние каждого вида услуг на изменение доходов, котораяпредставлена в таблице 1.7 и диаграмме 3.
Таблица 1.7 Структура доходов от услуг связи
№ п/п
Виды услуг
Структура, %
Изменения в структуре, пункты
2007
2008 1 2 3 4 5 1. ЗПО и письменная корреспонденция 12,59 12,66 +0,07 2. Ценные письма и бандероли 0,41 0,55 +0,14 3. Денежные переводы 13,46 12,2 -1,26 4. Выплата пенсий и пособий 66,1 67,08 +0,98 5. Посылки 2,66 2,75 +0,09 6. Периодические издания 4,13 3,74 -0,39 7. Дополнительные услуги 0,65 1,02 +0,37
 
Итого
100
100
-

Диаграмма 3 Структура доходов от предоставленияуслуг связи за 2007 – 2008 годы
/>
 
/>
По приведенным в таблице 1.7 и диаграмме 3 данным видно,что наибольший удельный вес занимают доходы, полученные от выплаты пенсий ипособий, наблюдается увеличение в структуре доходов от данного вида услуги в2008 году на 0,98 пункта. Увеличение идет и по доходам, полученным от ЗПО иписьменной корреспонденции на 0,12 пункта. По ценным письмам и бандеролям идетувеличение на 0,07 пункта, по посылкам на 0,09
пункта. По денежным переводам снижение на 1,26 пункта,, по периодическим изданиям на 2,39 пункта. Наименьший удельный вес в 2007 годуприходится на дополнительные услуги, но в 2008 году наблюдается их увеличениена 0,37 пункта.
Работа в рыночных условиях, резкоепадение объемов денежных переводов, уровня подписки на периодические изданияприводят к необходимости изыскивать новые источники получения доходов,развивать нетрадиционные услуги.
Недополученные доходы от применениятарифов на универсальные услуги, регулируемые государством, полностью перекрытыза счет предоставления непрофильных услуг связи, в результате чего получено 9289тыс. руб., что в 1,16 раз больше, чем в 2007 году.
Таким образом, кроме предоставленияуслуг почтовой связи, почтамт оказывает нетрадиционные, или непрофильные, и договорныеуслуги. Всего оказываются 42 вида нетрадиционных услуг. Особым спросом уклиентов пользуются такие услуги, как:
-          прием коммунальныхплатежей;
-          услуги ускореннойпочты:« EMS – Почта России»;
-          прием платы заэлектроэнергию;
-          прием платы загаз(отопление);
-          прием платежей зауслуги электросвязи;
-          продажа товаровнародного потребления;
-          розница;
-          фотоуслуги,фототовары;
-          продажалотерейных билетов;
Проанализируем доходы от нетрадиционной деятельности Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 гг., представленные в таблице 1.8.

/>Таблица1.8 Анализ доходов отнетрадиционной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п Виды услуг
Доходы, тыс. руб.
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Доставка неконвертированных счетов 285,6 547 191,5 2 Страхование 23,5 24,8 105,5 3 Ксерокопирование 7,1 9,2 129,6 4 Обслуживание пластиковых карт 735,2 922,1 125,4 5 «EMS – Почта России» 19,2 42,2 219,8 6 Прием платежей за услуги электросвязи 150,2 179,3 119,4 7 Прием коммунальных платежей 2560,2 3080 120,3 8 Продажа лотерейных билетов 27,2 28 102,9 9 Доставка телеграмм 152,3 159,1 104,5 10 Фотоуслуги и фототовары 2,3 4,5 195,7 11 Реализация ж/д и авиа билетов 7,1 11,3 159,2 12 «Кибер-Почта» 7,2 12,7 176,4 13 Продажа ТНП 3551 3582 100,9 14 Услуги AVON 142 183,6 129,3 15 Прием платежей за сотовую связь 350,7 420,1 119,8 16 Другие доходы 5,3 83,1 1568
17
Итого
8026,1
9289
115,7 /> /> /> /> /> />
Анализ доходов от нетрадиционной деятельностипоказывает их увеличение в отчетном году на 15,7%.
В объектах почтовой связи и участках Богородскогопочтамта осуществляется торговля товарами народного потребления, книгами,канцтоварами, лотерейными билетами, открытками. В 2008 году продано 15614лотерейных билетов и получен доход в размере 28 тыс.руб., положительныерезультаты наблюдаются по полученным доходам от продажи ТНП. Данные доходыполучены в результате проведения расширенных продаж товаров (в 2008 году доходсоставил 3582 тыс. руб.), с апреля по июнь 2008 года проводилась расширеннаяпродажа товаров для приусадебного хозяйства.
С августа по сентябрь проводилась расширенная продажаканцелярских принадлежностей на дополнительно организованных рабочих местах вобъектах почтовой связи, а также на уличных школьных базарах.
Для информирования населения о сроках и местепроведения продаж товаров проводилась организационная работа: печатались идоставлялись населению рекламно – информационные листовки, в ОПС вывешивалисьобъявления.
Для увеличения оборачиваемости денежных средств товарна рабочие места направляется еженедельно. Для уменьшения остатка товарапроводится анализ, выявляется неликвидный товар и возвращается поставщикам илиуценивается до отпускной цены.
Повышение доходов от услуг электросвязи на в 1,2 разасвязано с увеличением тарифов на предоставление данной услуги, по «Кибер-Почте»(в 1,8 раза). Данные услуги достаточно новые, но уже пользуются большимспросом. По приему платежей видим также увеличение доходов, т.к. данный видуслуги оказывается во всех отделениях почтовой связи. Введение услугипредоставило дополнительные возможности населению по оплате различного родаплатежей.
Фотоуслуги также пользуются спросом (доход составил в 2008 г. 4,5 тыс. руб., что на 2% выше, чем в 2007 году с 2,3 тыс. руб.).
В 2008 году на почтамте наблюдается увеличение спросаи по предоставлению услуги AVON в 1,3 раза. По ксерокопированию увеличение спроса в1,3 раза.
Для донесения информации о представлении традиционныхи новых услуг Богородского почтамта используются такие формы рекламы, как:
-          выпуск рекламных листовок;
-          размещение рекламы на радио ителевидении;
-          размещение рекламы на страницахБогородской газеты.
По итогам отчетного года через СМИ наиболее часторекламировались подписка на периодические издания, продажа ТНП, отправления 1класса, миграционное уведомление. Вследствие этого увеличивается дополнительныйдоход Богородского почтамта.
Доходы от услуг связи и доходы от нетрадиционнойдеятельности составляют выручку от продаж почтамта. Анализ выручки от продаж за2007 – 2008 гг. приведен в таблице 1.9. и диаграмме 4.
Таблица 1.9 Анализ выручки от продаж Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Виды доходов
Доходы, тыс. руб.
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Доходы от услуг связи 16719 19330,8 115,6 2.
Доходы от нетрадиционной
деятельности 8026,1 9289 115,7 3. Выручка от продаж 24745,1 28619,8 115,7
Диаграмма 4
/>
 
По приведенным в таблице 1.7 и диаграмме 3. даннымвидно, что наибольший удельный вес занимают доходы, полученные от выплатыпенсий и пособий, наблюдается увеличение в структуре доходов от данного видауслуги в 2008году на 0,98 пункта. Увеличение идет и по доходам, полученным отЗПО и письменной корреспонденции на 0,12 пункта. По ценным письмам и бандеролямидет увеличение на 0,07 пункта, по посылкам на 0,09
пункта. По денежным переводам снижение на 1,26 пункта,, по периодическим изданиям на 2,39 пункта. Наименьший удельный вес в 2007 годуприходится на дополнительные услуги, но в 2008 году наблюдается их увеличениена 0,37 пункта. 1.4 Анализ качества услуг связи
Продукция предприятия связи не является вещественной,поэтому качество продукции определяется особенностями производственногопроцесса. Совпадение процесса потребления продукции с процессом ее производстваисключают возможность замены недоброкачественной продукции на продукциювысокого качества, поэтому брак, допущенный в ходе производства, может дойти допотребителей.
Под качеством услуг связи понимается результатпроизводственной деятельности, обладающей потребительскими свойствами,удовлетворяющий желания клиентов. Обеспечение высокого качества являетсяобязательным требованием развития экономики, роста эффективности производства.
Показатели качества работы почтовой связи можноразделить на две основные группы:
1. Показатели качества обслуживания зависят от уровняразвития почтовой связи, характеризуются радиусом обслуживаемой однимпредприятием связи территории, количеством населения и временем действияпредприятия связи.
2. Показатели качества продукции почтовой связихарактеризуются скоростью обработки, пересылки, доставки почтовых отправлений,которые выражаются величинами контрольных сроков, регулярностью работы линиипочтовой связи, сохранностью отправлений, выполнением требований Почтовыхправил, отсутствия жалоб на работу почтовой связи.
Для улучшения качества работы Богородский почтамтежемесячно проводит анализ поступивших актов формы 51 и извещений формы 30 онарушениях оказания почтовых услуг и Почтовых правил. По результатамрасследования переписок по дефектным почтовым отправлениям ведется разработочнаяведомость.
Порядок отправки сумм наложенного платежа проверяетсясоответствием технологии по продажам, по каждому случаю нарушения с работниковбрались объяснения. Случаев присвоения денег не обнаружено.
Почтовые отправления в объектах почтовой связи хранятсяобеспеченным порядком в сроки, установленные правилами оказания услуг почтовойсвязи. Соблюдение сроков хранения контролируется при проведении документальныхи внезапных ревизий, при выявлении нарушений к виновным работникам применяютсямеры дисциплинарного взыскания.
В феврале и октябре 2007 и 2008 годов проводилосьобследование потоков письменной корреспонденции на предмет соблюденияконтрольных сроков прохождения. Всего было учтено 6352 письма, из них прошло вконтрольные сроки 6125 (96,4%).
С целью увеличения объемов продаж универсальной услугипочтовой связи – письменной корреспонденции работниками почтамта в течениеотчетного года проводилась работа, направленная на сокращение сроковпрохождения корреспонденции от отправителя до адресата. Для этого ежемесячногоопускались контрольные письма в адрес работников почтамта и по адресам из базыданных. По каждому выявленному случаю нарушений порядка обработки и вручения квиновным работником принимались меры дисциплинарного взыскания, издавались приказыпо усилению контроля за качеством доставки.
Для повышения качества услуг почтовой связи,предоставляемых потребителю: ежемесячно проводятся производственные совещания сначальниками и заместителями начальников отделений почтовой связи, гдеинструкторский состав сообщает результаты ежедневных проверок исходящей почты,замечаний из актов документальных ревизий и прорабатывает с работникамисоответствующие разделы Почтовых правил.
В 2007 году от пользователей услуг поступило 72 жалоб,а в 2008 году данный показатель снизился на 19 пунктов и составил 53 жалоб.Кроме того, увеличилось количество обоснованных жалоб в 2007 году на 8 пунктов.
Жалобы носят следующий характер:
-          на очередь;
-          отказ в приеме коммунальныхплатежей (из-за отсутствия разменной монеты или неисправности ККМ);
-          задержка в оплате переводов повине работников;
-          на грубость со стороны работников.
В целях наиболее качественного культурногообслуживания населения и сокращения жалоб на почтамте принимаются следующиемеры:
-          проведение учебы по технологииобщения с пользователями услуг, вежливому и культурному обслуживанию клиентов;
-          открытие дополнительных окон дляобслуживания клиентов (как правило, в условиях неукомплектованности штатаработу выполняет начальник отделения почтовой связи);
-          клиенты заранее дополнительнопредупреждаются о времени обеденного перерыва и окончании рабочего дня;
-          в помещениях ОПС и на почтовыхящиках вывешены для обзора клиентов тарифы на пересылку отправлений;
-          при получении пенсии подоверенности, клиенту напоминают, когда истекает срок его доверенности;
-          отражение всех жалоб вкачественных показателях участков, что ведет к снижению коэффициентаисполнительной дисциплины.
Анализ жалоб, поступивших от пользователей почтовыхуслуг Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг. представлен в табл. 1.10

Таблица 1.10 Анализ жалоб Богородского почтамта за2007 – 2008 гг.
№ п/п
Характер жалоб
Количество жалоб, шт.
Обоснованные жалобы, шт.
2007
2008
+/-
2007
2008
+/- 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Неудовлетворительная доставка 15 14 -1 5 8 +3 2. Утрата страховых почтовых отправлений 2 +2 2 +2 3. Хищение части вложения из страховых почтовых отправлений 4. Замедление в выдаче страховых почтовых отправлений 2 1 -1 5. Утрата заказных почтовых отправлений 4 3 -1 2 1 -1 6. Замедление в прохождении переводов 10 9 -1 4 6 +2 7. Задержка в выплате переводов 7 4 -3 2 3 +1 8. Задержка почтовых отправлений в пути 13 9 -4 4 3 -1 9. Нарушение порядка отправки уведомлений о вручении п/о 1 2 +1 1 2 +1 11. Экспедирование печати 12. Грубость работников 5 2 -3 2 1 -1 13. Несвоевременное перечисление платежей 14. Прочие 15 7 -8 2 4 +2
15.
Итого
72
53
-19
22
30
+8
Из таблицы 1.10 видно, что в 2008 году количествожалоб уменьшилось на 19 штук, но количество обоснованных увеличилось на 8 штук.В целях совершенствования работы почты, развития сотрудничества с юридическимилицами, повышения качества и расширения диапазона предоставляемых услуг в 2008году проводился референдум по вопросам предоставления услуг почтовой связи.
Референдум проводился путем анкетирования. Анализвозвращенных анкет показал, что в основном работа почтовой связи оцениваетсяудовлетворительно. Опрошенные 79,8% работников фирм, учреждений рады видеть усебя почтальона с целью продажи печати, конвертов, открыток, оформленияподписки. При необходимости отправки грузов, документов на почту обращаются 93%опрошенных, так как считают почту своим надежным партнером. Результаты,полученные при анкетировании, используются для пополнения базы данных и дляпроведения адресной работы с клиентами по предложению услуг почты.
Для поддержания устойчивого имиджа государственнойпочты проводилась работа, направленная на снижение сроков прохождения почтовыхотправлений от отправителей до адресата.
Одновременно проводилась работа по единообразномуоформлению объектов почтовой связи рекламным и информационным материалом, атакже по созданию внешнего имиджа работников почты. В швейном участкеосуществляется пошив костюмов для почтальонов, операторов связи. Почтальоныобеспечены фирменными сумками, тележками.
Для приема посылок реализуются гофрокороб с символикойпочты. Случаев нарушения целостности оболочки и хищения вложений из посылок,упакованных в указанные гофрокороба, не поступало.
Для увеличения объема продаж, а также привлечениянаселения проводились различные конкурсы, в том числе: среди работниковпочтамта – конкурс на лучшего распространителя периодических изданий в розницу,конкурс по приему подписки на периодические издания, проводимые совместно средакциями изданий, конкурс по приему отправлений ускоренной почты «EMS –Почта России».Победители получили денежные премии.
1.5 Анализиспользования основных производственных фондов
Основныепроизводственные фонды (ОПФ) – это средства, непосредственно участвующие впроизводственном процессе. В отрасли почтовой связи на долю основныхпроизводственных фондов приходится около 95% в общей стоимости производственныхфондов. От объема основных фондов, технического их совершенствования,обновления и модернизации, степени использования зависят объем и качествопродукции, производительность труда, прибыль и рентабельность Богородского почтамта.
Особенность ОПФ состоит в том, чтоони служат длительное время, используются многократно, изнашиваются постепеннои утрачивают свою первоначальную стоимость по мере износа, сохраняя при этомнатуральную форму.
ОПФ делятся на следующие виды:
-          зданияпроизводственного назначения (здания предприятий и отделений связи);
-          зданиевспомогательного назначения (склады, кладовые);
-          сооружения ипередаточные устройства (разнообразные линейно – кабельные и антенно-мачтовыесооружения связи со всеми устройствами, составляющими с ними единое целое);
-          машины иоборудование: силовые машины и оборудование; рабочие машины и оборудование;измерительные и регулирующие приборы и устройства; лабораторное оборудование;вычислительная техника.;
-          инструменты иинвентарь (срок службы больше года);
-          транспортныесредства (все виды транспорта, имеющиеся в распоряжении отрасли связи).
Основные фонды связипланируются и учитываются в натуральной и денежной формах. Учет основных фондовв натуральном выражении позволяет определить производственные возможностиучастков, цехов, сооружений, потребности для ввода новых мощностей.
Для определения общегообъема ОПФ, их оценки и планирования применяется стоимостная форма –среднегодовая стоимость ОПФ.
В таблице 1.11представлена среднегодовая стоимость основных производственных фондов Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 гг.

Таблица 1.11 Среднегодоваястоимость основных производственных фондов Богородского почтамта за 2007 – 2008гг.
№ п/п Наименование Показателя
Значение по годам
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4260,3 4939,2 115,9
Для оценки использования ОПФприменяется система стоимостных показателей, основными из которых являются:
-          фондоотдача;
-          фондоемкость;
-          фондовооруженность;
Фондоотдача показывает, какаявеличина доходов получена с каждого рубля, вложенного в основные фонды.
/>, [руб. Дусл/руб. ОПФ],
где: Дусл – доходы отуслуг связи, тыс. руб.;
/> – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
Фондоемкость показывает, какаявеличина фондов используется для получения единицы доходов. Является величинойобратной фондоотдаче.
/>, [·руб. ОПФ /руб. Дусл].
Фондовооруженность показывает,сколько основных фондов (в руб.) приходится на одного работника связи.
/>, [тыс. руб./чел.],
где /> -среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
/> - среднесписочная численностьработников, чел.
Зная среднегодовую стоимость ОПФ,доходы от предоставления услуг и среднесписочную численность работников,рассчитаем фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность. Расчет Фондоотдачи ифондоемкости представлен в таблице 1.12
Таблица 1.12 Анализ фондоотдачи ифондоемкости Богородского почтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Наименование показателей
Абсолютные значения
Темпы изменения, %
2007
2008 1. Доходы от услуг связи, тыс. руб. 16719 19330,8 115,6 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4260,3 4939,2 115,9 3. Фондоотдача, руб./руб. 3,92 3,91 99,7 4. Фондоемкость, руб. 0,25 0,26 104
Из таблицы 1.12 видно, что показательфондоотдачи снизился незначительно на 3%… В 2008 году фондоотдача составила3,91 доходов на рубль фондов.
Фондоемкость возросла на 4%.
В таблице 1.13 представлен расчетфондовооруженности Богородского почтамта.
Таблица 1.13 Анализфондовооруженности Богородского почтамта за 2007 –2008 гг.
№ п/п Наименование Показателя
Абсолютные значения
Темпы изменения, %
2007
2008 1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4260,3 4939,2 115,9 2. Среднесписочная численность работников, чел. 187 180 96,2 3. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 22,8 27,4 120,2
В таблице 1.14 приведены основныепоказатели эффективности использования основных производственных фондов.
Таблица 1.14 Анализ показателейэффективности использования ОПФ за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Наименование показателя
Абсолютные Значения
Темпы изменения, %
2007
2008 1. Доходы от услуг связи, тыс. руб. 16719 19330,8 115,6 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4260,3 4939,2 115,9 3. Среднесписочная численность работников, чел. 187 180 96,2 4. Фондоотдача, руб./руб. 3,92 3,91 99,7 5. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 22,8 27,4 120,2 6. Фондоемкость, руб. 0,25 0,26 104
Из таблицы 1.14 видно, что показательфондоотдачи снизился незначительно на 0,3%. Фондоотдача в 2007 году составляла 3,92руб. доходов, полученных с каждого рубля, вложенного в основныепроизводственные фонды. В 2008 году фондоотдача составила 3,91 доходов на рубльфондов. Фондоемкость показывает, что в 2007 году затратилось 0,25 руб.стоимости основных производственных фондов при получении 1 рубля доходов. В2008 году показатель изменился незначительно. Наблюдается рост фондовооруженностина 20,2% в 2008 году и составляет 27,4 тыс. руб. стоимости фондов, приходящихсяна одного работника предприятия./>
 
1.6 Анализ использования трудовых ресурсов
Степень эффективности использованиятруда характеризуется показателем производительности труда. Одним из важнейшихрезервов роста производительности труда является улучшение использования трудовыхресурсов. Анализ численности состава и движения работников, предоставленияуслуг позволит определить, насколько предприятие обеспечено трудовымиресурсами, а также выявить влияние использования трудовых ресурсов напроизводительность труда. Имея данные движения штата и определив индексдинамики численности можно сказать о текучести кадров в анализируемом периоде. />·100%, где: />тек, />баз –среднесписочная численность работников по предоставлению услуг связи общегопользования в текущем и базисном годах. Анализ трудовых ресурсов почтамтапредставлен в таблице 1.15.Таблица 1.15. Анализ трудовых ресурсов Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 гг.
№ п/п Наименование показателей
Значение по годам
Темпы изменения, %
2007
2008 1. Среднесписочная численность работников, чел. 187 180 96,2
Наблюдается снижение численностиработников на 7 ед., или на 3,8%.
Важнейшими показателями,характеризующими численность работников, являются коэффициенты оборота рабочейсилы. Под оборотом рабочей силы понимается изменение численности работников всвязи с их приемом или увольнением независимо от причины.
1.Коэффициент оборота по приему (Коб.пр.),который определяется как отношение абсолютного размера оборота по приему (Тпр)к среднесписочной численности работников (/>):
Коб.пр. = Тпр.//>
2.Коэффициент оборота по выбытию ( Коб.выб.),определяемый как отношение абсолютного размера оборота по выбытию (ТВЫБ.)к среднесписочной численности (/>):
Коб.выб. = Твыб.//>
В отчетном году оборот по приему 72,2%,по выбытию – 71,1%; в предыдущем году – соответственно 75,9%, 79,7%.Следовательно, в отчетном году оборот рабочей силы уменьшился. Однако оностался ещё значительным.
С целью более углубленного изученияпрактики работы по рынку сбыта услуг, увеличения числа продаж и получениядополнительных доходов в течение 2008 года работники Богородского почтамтаповышали квалификацию на семинарах, курсах повышения квалификации по темам:
1)        «Миграционноеуведомление»
2)        «Выдача кредитовчерез ХКФ банк»
3)        На базе Учебногоцентра УФПС повысили квалификацию 26 работника. С работниками отделений связиежемесячно проводится техническая учеба по вопросам сохранности денежных сумм,почтовых отправлений, порядка ведения кассовых операций, внедрение новых услуг.
Также на базе учебного центрапроводился конкурс на лучшего оператора связи, начальника ОПС, технологапочтовой связи. Работники нашего почтамта заняли призовые места и получилиденежные призы.
Движение трудовых ресурсовБогородского почтамта представлено в таблице 1.16.
Таблица1.16 Движение трудовых ресурсов по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Наименование показателей
Значение по годам
Темпы изменения, % 2007 2008 1. Среднесписочная численность работников, чел. 187 180 96,2 2. Принято за год, чел. 142 130 91,5 3. Выбыло за год, чел. 149 128 85,9 4. Коэффициент оборота по приему, % 75,9 72,2 -3,7 5. Коэффициент оборота по выбытию, % 79,7 71,1 -8
В настоящее время профессиональнуюподготовку проходят: без отрыва от производства 16 человека из них:
В Вузах 14 человек,
МТУСИ 1 человека,
В колледже связи 1 человек.
Повысили квалификацию всего 36человек, в том числе:
-руководителей – 3;
-специалистов – 7;
-начальников ОПС -25.
Повышение квалификацииработников почтовой связи, а соответственно и улучшение качества работы,достижение высоких конечных результатов ведет к росту производительности труда.В свою очередь данный рост приводит к росту прибыли и рентабельности, т. е.повышению эффективности деятельности предприятия.
Показатели производительности труда ифонда оплаты труда по Богородскому почтамту за 2007 – 2008 гг. представлены втаблице 1.17
Таблица 1.17. Анализпроизводительности труда и фонда оплаты труда по Богородскому почтамту за 2007– 2008 гг.
№ п/п
Наименование показателей
Отчетные Данные
Темпы изменения, %
2007
2008 1 Выручка от продаж, тыс. руб. 24745,1 28619,8 115,7 2 Доходы от услуг связи, тыс. руб. 16719 19330,8 115,6 3 Среднесписочная численность работников, чел. 187 180 96,2 4 Среднемесячная заработная плата, руб. 5749 6800 118,3 5 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 14160,7 16120,3 113,8 6 Производительность труда по предоставлению услуг связи, тыс. руб./чел. 89,4 107,4 120,1 7 Производительность труда по выручке от продаж, тыс. руб./чел. 132,3 159 120,2
 
В 2008 году наблюдаетсярост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке от продажна 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности труда посравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результате ростадоходов.
1.7 Анализ себестоимостипроизводства услуг связи
Себестоимость производства услугсвязи является одним из важнейших экономических показателей деятельностипредприятия связи и характеризует в денежной форме расходы предприятия напроизводство и реализацию услуг. Эти расходы показывают, во что обходитсяпредприятию создание услуг связи и какие для этого необходимы трудовые,материальные и денежные ресурсы.
Себестоимость – это показатель,характеризующий расходы предприятия в расчете на единицу создаваемых услуг встоимостном выражении. Снижение себестоимости служит условием роста прибыли иповышения эффективности работы предприятия и создает экономическую предпосылкудля снижения цен и тарифов на услуги.
На предприятиях связи исчисляетсяукрупненный стоимостной показатель – себестоимость 100 рублей выручки.Экономический смысл показателя состоит в определении текущих затрат дляполучения 100 руб. доходов:
С = З/Д *100, где З – затраты(расходы);
Д – доходы от услуг связи;
С – себестоимость 100 руб. доходов.
Себестоимость услуг связиопределяется затратами, которые представлены в таблице 1.18.

Таблица 1.18. Анализ себестоимостипроизводства услуг связи за 2007 – 2008 гг.
№ п/п
Статьи затрат
Затраты, тыс. руб.
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1 Фонд оплаты труда 14160,7 16120,3 113,8 2 Отчисления на социальные нужды 3710 4208,3 113,4 3 Амортизация 1030 1432 139,1 4 Материалы, з/части 1722,6 1872 108,7 5 Перевозка почты 1843 200,3 108,5 6 Прочие расходы 718,2 1018,1 141,7 Производственные затраты 23184,5 26651 115
В целом по Богородскому почтамтусумма общих производственных затрат возросла на 15%.
Темп прироста расходов по статье«Фонд оплаты труда» в 2008 году по сравнению с 2007 годом составил 23,1%. Этосвязано с повышением заработной платы работникам, в связи с инфляционнымипроцессами в стране и низкой оплатой труда работников почтамта. Соответственновозросли и эксплуатационные расходы по статье «Отчисления на социальные нужды»на 13,4%. «Амортизационные отчисления» увеличились на 39,1%. Увеличение затратпо статье «Материалы» на 8,7% обусловлено проведением в 2008 году строительныхработ, выполненных собственными силами. По статье «Перевозка почты» затратыувеличились на 8,5% из-за повышения тарифов на бензин и увеличение пробегатранспорта за счет удлинения маршрутов. По статье «Прочие расходы» увеличениесоставило 41,7% за счет изношенности принтеров на рабочих местах, ксероксов. Восновном техника выработала свой ресурс и нуждается в замене.
Анализ расходов на производство иреализацию услуг связи представлен Диаграммой 5.

Диаграмма 5
/>
Рассмотрим удельный вес каждой статьив общей сумме расходов. Анализ структуры показывает, где в первую очередьследует искать резервы для дальнейшего снижения себестоимости. Структурарасходов на производство и реализацию услуг представлена в таблице 1.19 идиаграмме 6,7.
Таблица 1.19 Анализ структурысебестоимости производства услуг связи по Богородскому почтамту за 2007 – 2008годы.
№ п/п
Статьи затрат
Структура, %
Изменения в структуре
2006
2007 1 2 3 4 5 1 Фонд оплаты труда 61,1 60,5 -0,9 2 Отчисления на социальные нужды 16,0 15,8 -0,2 3 Амортизация 4,5 5,4 +0,9 4 Материалы, запчасти 7,4 7,0 -0,4 5 Перевозка почты 7,9 7,5 -0,4 6 Прочие расходы 3,1 3,8 +0,7
Всего
100,0
100,0
- Структура расходов за 2007-2008 годы представлена вДиаграмме 6и7.

Диаграмма 6
/>
Диаграмма 7
/>
В 2008 году наблюдаетсярост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке отпродаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности трудапо сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результатероста доходов.
Проанализируем динамикусебестоимости услуг Богородского почтамта на основе приведенных данных втаблице 1.20

Таблица 1.20 Анализсебестоимости услуг связи Богородского почтамта за 2007-2008 гг.
№ п/п
Наименование показателей
Отчетные данные, тыс. руб.
Темпы изменения, %
2007
2008 1. Выручка от продаж 24745,1 28619,8 115,7 2. Себестоимость производства услуг связи 23184,5 26651 115 3. Себестоимость 100 руб. выручки, руб. 93,7 93,1 99,4
 
В 2008 году наблюдаетсярост производительности труда по предоставлению услуг на 20,1%, по выручке отпродаж на 20,2% по сравнению с предыдущим годом. Рост производительности трудапо сравнению с соответствующим периодом 2007 года был обеспечен в результатероста доходов. Как видно из таблицы 1.20, в целом себестоимость на 100 рублейвыручки в 2008 году по сравнению с предыдущим снизилась на 0,6%. Снижениесебестоимости по сравнению с предыдущим годом обеспечено за счет опережающихтемпов роста выручки по сравнению с темпом роста затрат на производство ипредоставление услуг.
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
 
Показатели прибыли ирентабельности являются важнейшими обобщающими показателями предприятия,характеризующие эффективность работы. Прибыль – это главный источникэкономического стимулирования производства. За счет прибыли предприятия связипроизводят платежи в бюджет, т.е. вносят плату за производственные фонды иуплачивают банкам проценты за предоставляемый кредит. Прибыль предприятий связиот реализации услуг определяется как разность между доходами иэксплуатационными расходами предприятия. Показатель рентабельности позволяетоценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого вложенного рубля средств. Рассмотримприбыль и рентабельность услуг в таблице 1.21

Таблица 1.21 Анализприбыли и рентабельности почтамта за 2007 – 2008 годы.
№ п/п
Наименование показателей
Абсолютные данные
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 1. Выручка от продаж, тыс. руб. 24745,1 28619,8 115,7 2. Производственные затраты, тыс.руб. 23184,5 26651 115 3. Прибыль от продаж, тыс.руб. 1560,6 1968,8 126,2 4. Рентабельность затрат (по прибыли от продаж), % 6,7 7,4 +0,7
Как видно из таблицы 1.21, увеличениевыручки от продаж на 15,7% и затрат на производство и предоставление услуг на115% способствовали увеличению в 2008 году валовой прибыли на 26,2%.
Рентабельность затрат в 2008 году посравнению с предыдущим годом увеличилась на 0,7 пунктов и составила 26,2%.
В целом наблюдается рост прибыли ирентабельности, что дает предпосылки для дальнейшего развития сети связи,расширения и активизации существующих и новых услуг связи, улучшения качества икультуры обслуживания, роста производительности труда и снижения себестоимостиуслуг. 1.9 Оценка экономического потенциала
Успешное развитие предприятия вомногом определяется наличием экономического потенциала и эффективностью егоиспользования. Под экономическим потенциалом понимается совокупность резервов,имеющихся в распоряжении предприятия и способности его сотрудников киспользованию ресурсов с целью создания услуг и получения соответствующейприбыли.
Анализ экономического состоянияБогородского почтамта за 2007 — 2008 годы показывает, что несмотря на переживаемыетрудности, почтамт достиг положительного экономического и финансовогорезультата. Для обеспечения этого результата работниками почтамта проводиласьцеленаправленная работа по сокращению затрат и увеличению доходов.
Как положительное явление следуетрассматривать тот факт, что при росте прибыли и повышении рентабельностипроисходит улучшение показателей качества работы Богородского почтамта.Снижение количества жалоб, санкций за брак в работе и нарушений норм качества,увеличения обоснованных жалоб является одним из важнейших показателей почтовойсвязи, деятельность которой направлена на предоставление услуг высокогокачества.
Таким образом, результаты работыпочтамта в значительной степени зависят от своевременного внедрения намечаемыхорганизационно-технических мероприятий, направленных как на повышение качествапредоставляемых услуг, так и повышение эффективности использованияэкономического потенциала предприятия.
В таблице 1.22 приводится сводныйанализ деятельности почтамта по основным обобщающим показателям. Рассмотрениепоказателей в динамике характеризует эффективность внедряемой реформыуправления, основанной на рыночных отношениях.Таблица 1.22 Основные экономические показателипроизводственно – хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007– 2008годы.
№ п/п
Наименование показателей
Ед. изм.
Отчетные данные
Темпы изменения, %
2007
2008 1 2 3 4 5 6 1 Выручка от продаж Тыс. руб. 24745,1 28619,8 115,7 2 Доходы от услуг связи Тыс.руб. 16719 19330,8 115,6 3 Доходы от нетрадиционной деятельности Тыс.руб. 8026,1 9289,0 115,7 4 Производственные затраты Тыс. руб. 23184,5 26651,0 115 5 Среднемесячная заработная плата Руб. 5749,0 6800,0 118,3 6 Фондоотдача Руб./руб. 3,92 3,91 99,7 7 Фондоемкость Руб./руб. 0,25 0,26 104,0 8 Фондовооруженность Тыс. руб./чел. 22,8 27,4 120,2 9 Себестоимость 100 руб. доходов Руб./100 руб. 93,7 93,1 99,4 10 Производительность труда по предоставлению услуг связи
Тыс.
руб./чел 89,4 107,4 120,1 11 Производительность труда по выручке от продаж
Тыс.
руб./чел 132,3 159 120,2 12 Прибыль от продаж Тыс. руб. 1560,6 1968,8 126,2 13 Рентабельность затрат % 6,7 7,4 +0,7 /> /> /> /> /> /> />
Как видно из приведенных данных, ростприбыли и рентабельности был обеспечен за счет роста производительности труда иснижения себестоимости услуг, повышения использования основных производственныхфондов. Производительность труда по выручке от продаж увеличилась на 20,2%,рост средней заработной платы составляет 118,3%.Темп роста доходов попредоставлению услуг, нетрадиционной деятельности опережает темп роста затратпо предоставлению услуг, нетрадиционной деятельности и общих затрат, чтоприводит к снижению себестоимости по всем видам деятельности. Доходы от услуг в2008 году выросли на 15,6% и составили 19330,8 тыс. руб. Доходы от нетрадиционныхуслуг составили в 2007году 8026,1 тыс. руб., а в 2008году 9289,0 тыс. руб.,вследствие чего наблюдается рост на 15,7 %. Данное явление свидетельствует оросте спроса на нетрадиционные услуги. Следует развивать и расширять спектрпредоставляемых услуг.
Себестоимость производства услугсвязи в 2008 году составила 26651 тыс. руб. по всем видам деятельности, что на 15%превышает уровень затрат в 2007году. Наибольший удельный вес составляют фондоплаты труда – 60,5%, отчисления на социальные нужды – 15,8%.
Увеличение среднегодовой стоимостиОПФ вызвано закупкой в 2008 году рабочих машин. Рост основных фондов (на 15,9%)способствовал росту фондовооруженности на 20,2 %.
Переход экономики на рыночныеотношения поставил перед почтамтом задачу выживания в новых экономическихусловиях заставил искать новые источники доходов, сокращать затраты наэксплуатационную деятельность.
 

Глава 2. Разработка и оценка мероприятий по повышениюэффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта 2.1 Основные мероприятия
Стремительные перемены на рынкесвязи, порождающие изменение спроса на традиционные услуги почтовой связи, иналичие всё возрастающей конкуренции со стороны частных фирм – характернаяпримета сегодняшнего этапа функционирования почтовой связи. Поэтому дляобеспечения адаптации почтамта к условиям рынка необходима четкая ориентациядеятельности всех подразделений на клиента, постоянное совершенствование ипоиск новых услуг, улучшение их качества.
В целях укрепления экономического ифинансового состояния почтамта, повышения эффективности работы намечаетсяосуществить мероприятия организационного характера по внедрению совершенноновых нетрадиционных услуг для почтовой связи:
-          мероприятие повнедрению услуги «Регион-курьер»;
-          мероприятие повнедрению услуги «Цифровое фото»;
-          открытие новогоотделения связи Березовка.
 
2.2 Внедрение услуги «Регион-курьер»
Основным направлением дляповышения эффективности деятельности почтамта является разработка мероприятий, направленныхна увеличение доходов, прибыли и рентабельности, снижение себестоимости услугсвязи и повышение эффективности использования трудовых, материальных ифинансовых ресурсов.
Для того чтобы повыситьэффективность деятельности Богородского почтамта и заинтересовать предприятия инаселение города в приобретение почтовых услуг, предлагается организовать натерритории, обслуживаемой почтамтом, услугу «Регион — Курьер».
До настоящего временикурьерскую доставку в России осуществляли специальные службы, которыеперевозили отправления, содержащие государственную или коммерческую тайну. Этаработа требовала специального персонала, допущенного к секретным документам,владеющего оружием. Объемы перевозимой корреспонденции были невелики.
Улучшение экономическойситуации в стране, заинтересованность иностранного капитала в сотрудничестве сроссийскими бизнес — структурами, возникновение интенсивного обмена междупредприятиями и организациями потребовали срочной доставки документов и грузовмногочисленным физическим и юридическим лицам. «Подводными камнями» дляиностранных и российских компаний по экспресс — доставке стали недостаточноразвитая сеть доставки и нехватка транспортных средств. Однако дляальтернативных почтовых операторов, работающих на региональном уровне,имеющиеся объемы и доходы от реализации этих услуг весьма значительны.
Список клиентов,заинтересованных в услугах курьерской доставки, достаточно обширен. Этогосударственные организации, рассылающие персональные отправления изаинтересованные в гарантированной и быстрой доставке корреспонденции, торговыефирмы, обеспечивающие доставку покупок клиентам, операторы дистанционнойторговли, Интернет — магазины, сотовые операторы, а также многие другиеюридические и физические лица. Но особое внимание, безусловно, следует уделитьработе с корпоративными клиентами. Используя экономические рычаги (прежде всегоскидки при достаточных объемах и удобный график обслуживания) и улучшаякачество необходимо завоевать доверие многочисленных компаний, которые доставляютбухгалтерскую отчетность в налоговые органы, фонды социального страхования иуправления статистики. Курьерская служба может оказывать и весь комплекс услугдля рекламных агентств по обработке отправлений директ — мейл: распечаткуобращений, конвертирование, франкирование, оперативную доставку, вручение подроспись и предоставление консолидированных отчетов.
Капитальные вложения
Главное преимуществопочтамта перед частными компаниями по доставке экспресс — почты — это наличиепроизводственного штата, транспортных средств, отлаженных маршрутов доставкикорреспонденции по области, поэтому дополнительных вложений для осуществленияпрограммы «Регион — Курьер» Богородскому почтамту не потребуется.
Определение доходов отпредоставления услуги «Регион-курьер»
Рассчитаем предполагаемыедоходы от внедрения новой услуги. Для этого воспользуемся усредненными даннымипо количеству и стоимости доставки письменной корреспонденции.
Ожидается, чтосреднесуточное количество отправлений составит 6 единиц.
Д = 6 отправлений * 250руб. * 365 = 547500 руб. = 547,5 тыс. руб.,
где 250 руб. — среднийтариф за одно отправление.
Расчет годовыхрасходов
Расходы, требуемые длявнедрения данной услуги, складываются из следующих затрат:
— расходы на оплату труда
-прочие расходы
Расходы на оплатутруда
Для сбора информации, ееобработки и дальнейшего предоставления отчетности по данной услуге предлагаетсяввести дополнительную штатную единицу.
ФОТ = 4110*1,6 * 12= 78,9тыс. руб.
Отчисления насоциальные нужды
Отчисления на социальные нужды(35,8%)
Осн = 78,9 * 0,358 = 28,2тыс.руб.
 
Прочие расходы
Ожидаемое увеличениерасходов на перевозку экспресс — почты (плата за бензин, запчасти) — 220,00тыс.руб.
Таким образом, величинагодовых производственных затрат составит:
Э = ФОТ + ЕСН + Прочие = 78,9+ 28,2 + 220,00 = 327,1 тыс.руб.
Определение прибыли отвнедрения услуги
Общая планируемая прибыльпочтамта будет определяться:
П=Д-З, где
П – общая прибыль отпредоставления услуги,
Д – доход от реализацииуслуги,
З – расходы.
П = 547,5 – 327,1 = 220,4тыс.руб.
Прибыль, остающаяся враспоряжении предприятия, определяется после уплаты налога (24% на прибыль):
П = 220,4 * 0,76 = 167,5тыс.руб.
Рентабельность затратпланируется в размере:

Р = П / З * 100%,
Р = 167,5 / 327,1 *100% =51,2 %2.3     Внедрение услуги посканированию изображений
Для удовлетворения потребностейклиентов в плановом году предлагается ввести услугу по сканированию изображениядля записи на дискету с возможностью дальнейшего использования в Интернет,электронной почте.
Капитальные вложения
Для предоставления данной услугинеобходимо закупить комплект компьютерного оборудования стоимостью 35150 руб.
С учетом транспортных расходов,складских затрат, монтажа оборудования общие капитальные затраты составят 42,4тыс. руб.
Доходы по сканированию изображений
Доходы за предоставление даннойуслуги определяются исходя из среднего количества принятых заказов и уровнятарифов за один заказ.
Предполагается принимать в среднем 90заказов в месяц по тарифу 30 рублей. Доход ожидается в размере 32,4 тыс.руб.
Расчет расходов
Рассчитаем необходимые расходы дляприема, выдачи и оформления одного заказа. На оформление одного заказа операторзатратит около 2 минут. Специалисту потребуется 20 минут.
Расходы распределяются по следующимстатьям:
-          трудовые затратыдля оператора связи:
ФОТ = 4100·1,6:166,6:60·2 мин. = 1,31руб.
Для специалиста компьютерной техники

ФОТ = 5600·1,4:166,6:60·20мин. =15,68 руб.
— отчисления на социальные нужды(35,8%) для оператора связи;
ОСН = 1,31·0,358 = 0,46руб.
Для специалиста компьютерной техники
ОСН = 15,68·0,358 = 5,61руб.
-          амортизациякомпьютерного оборудования из расчета стоимости оборудования 35,15 тыс. руб.Норма амортизации составит 12,5%.
АМ = 35,15 тыс.руб.:12,5%:12мес.:166,6:60·20 мин. = 0,47 руб.
-          прочие расходы,составляющие затраты на электроэнергию, материалы и запасные части, будут равны1,60 руб. на выполнение одного заказа.
Общие расходы на один заказ составит:
ЗОБЩ. = ФОТ+ОСН+АМ+Пр;
ЗОБЩ. = 12+6,07+0,47+1,60= 20,14 руб.
Таким образом, зная расходы на одинзаказ и среднее количество планируемых заказов в месяц, годовые расходысоставят 21,75 тыс. руб.
Расчет прибыли от внедрения услуги
 
П = Д−З;
П = 32,4−21,75 = 10,65 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся после уплатыналогов, будет равна:
П = 10,65·0,76 = 8,09 тыс. руб.
Срок окупаемости капитальныхвложений.
ТК = />,
ТК = 42,4/8,09 = 5,2 года.
Данная услуга окупится за счетприбыли за 5,2 года.
Коэффициент общей (абсолютной)экономической эффективности
 
ЕК = />,
ЕК =8,09/42,4 = 0,19.
Данный коэффициент показывает, что19% капитальных вложений будут окупаться, в среднем, за 1 год. За счет прибыли,обусловленной капитальными вложениями.2.4     Открытие нового отделениясвязи Березовка
В план оптимизации сети почтовойсвязи Богородского почтамта входит открытие ОПС в поселке городского типаБерезовка, с численностью населения 1826 человек. Поселок находится от г.Богородска в 7 км и обслуживается одним почтальоном. Отделения связи в данномнаселенном пункте никогда не было. Жители неоднократно обращались вадминистрацию города и почтамта с просьбой открыть отделение связи с полнымперечнем оказываемых услуг. В связи с этим я сделала расчет предполагаемыхдоходов и затрат.
Предполагаемое количество работниковв ОПС -2 человека.
Предполагаемые затраты для ремонта — 109980 руб.: предполагаемая системаотопления, водоснабжения, канализационная система, электроэнергия, материалы.
Сумма предполагаемых доходов в месяц:
От услуг почтовой связи-5150 руб.;
От реализации товаров, работ иуслуг-10200 руб.;
От реализации финансовых услуг-27500руб., в т.ч. прием коммунальных платежей-8200, сотовая связь-1100, обслуживаниепластиковых карт-2000,
Выплата пенсий и пособий-15000.
Всего доходов-42850 руб. в месяц.
Сумма текущих расходов в месяц-25500 руб., в т.ч. заработнаяплата-16000 руб., амортизация-2000 руб., содержание жилого помещения-500 руб.,эл. Энергия-200 руб., связь-300 руб., отопление -2000 руб., материалы-500 руб.,расходы на транспорт-1500 руб., вода-200 руб., налоги-2300 руб.
Расчет экономической эффективности
42850-25500=17350*12=208200 руб.прибыли в год.
Срок окупаемости
109980/208200=0,5 года.
2.5 Эффективность предлагаемых мероприятий
Доходы от предполагаемых мероприятий составят1094,1 тыс. руб.
Расходы от предполагаемых мероприятийсоставят 654,85 тыс. руб.
Ожидаемая прибыль 439,25 тыс. руб.
На диаграмме 8 представленыпоказатели эффективности предлагаемых мероприятий.

Диаграмма 8
/>
 

Глава 3. Составление бюджет — планапо доходам и расходам Богородского почтамта на 2009 год с учетом предложенных мероприятий
 
3.1 Сущность бюджет – планирования
 
Бюджетный процесс – процедураформирования, утверждения и исполнения бюджетов, обеспечивающая:
•  разграничение прав и обязанностей всехучаствующих сторон;
•  единообразие форм информации и сроковее представления;
•  ответственность должностных лиц занеисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей.
Целью бюджетного процесса являетсяорганизация единой системы планирования, контроля и анализа показателейфинансово-хозяйственной деятельности, а также построение такой системыуправления, которая основывается при принятии управленческих решений насоответствующих бюджетах.
Универсальными периодамипредставляются год, квартал, месяц.
Исполнение бюджетов осуществляется всоответствии с регламентом контроля над исполнением бюджета и осуществленияплатежей.
Исполнение бюджетов заключается вучете и накоплении фактических величин доходов и расходов, инвестиционныхрасходов, движении денежных средств, их сопоставлении с плановыми (бюджетными)величинами и анализе отклонения фактических величин от плановых. Основнаяработа по исполнению бюджетов осуществляется ПФО (планово-финансовым отделом)на основании фактического исполнения бюджета по пятидневкам. Суммы планируемыхплатежей автоматически вычитаются из утвержденных показателей статей расходов.

3.2 Составление бюджета доходов и расходов Богородского почтамта на 2009 год
 
Бюджет доходов и расходов (БДР)должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленныхподразделений за отчетный (планируемый) период.
Расчет основных экономическихпоказателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2009году,осуществляется на основе:
-          анализарезультатов деятельности организации за 2007 – 2008г.г.
-          учетаинфляционных процессов;
-          эффектапредлагаемых организационно-технических мероприятий.
3.2.1 Расчет исходящего платногообмена
Определим исходящий платный обмен на2009год из обмена за 2008 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2007года по 2008 год по каждому виду обмена.
Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого видаисходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих лет
Ij=q2007/ q2006;
где: j – вид обмена;
q2007, q2006 –исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года
Расчет исходящего платного обмена на2008 год представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчет исходящего платного обмена на2009 год
№
п/п Виды обмена
Исходящий платный обмен в 2008г.,
тыс. ед.
Темпы изменения,
% Исходящий платный обмен на 2009 год, тыс. ед. гр.3хгр.4 1 2 3 4 5 1 Письменная корреспонденция 254,8 90,6 230,9 2 Денежные переводы 98,4 101,3 99,68 3 Письма и бандероли с объявленной ценностью 6,6 101,2 6,7 4 Посылки 3,2 103,2 3,3
Проведенный анализ показывает, чтонаибольший темп роста в 2009 году ожидается по посылкам на 3,2% письмам ибандеролям с объявленной ценностью на 1,2%, по денежным переводам на 1,3%. Предполагаетсяснижение по письменной корреспонденции на 9,4%.
 
3.2.2 Расчет средних доходных такс
Средние доходные таксы прогнозируютсяна основе сложившихся в 2008 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет среднихдоходных такс от предоставления услуг на 2009 год представлен в таблице 3.2.Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаютсяпо ценным письмам и бандеролям на 60% и по письменной корреспонденции на 32%.По посылкам меньше – на 22,1%, по денежным переводам на 10,5%. Высокий росттарифов обусловлен высокой себестоимостью производства услуг.
Таблица 3.2 Расчет среднихдоходных такс на 2009 год
№
п/п Виды услуг Средняя доходная такса в 2008г., руб. Темп роста средней доходной таксы, %
Средняя доходная
такса на 2009 год, руб. гр.3хгр.4 1 2 3 4 5 1 Письменная корреспонденция 9,6 132 12,7 2 Денежные переводы 24 110,5 26,5 3 Ценные письма и бандероли 16 160 25,6 4 Посылки 166,2 122,1 202,9
Из таблицы 3.2 видно, что средняядоходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2009 году.
3.2.3 Расчет доходов от услуг связи
Планирование доходов от почтовыхотправлений и периодических изданий осуществляется путем умножения планируемойвеличины исходящего платного обмена j-го вида на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему видуобмена.
Доходы от приема подписки и обработкизаказов по периодическим изданиям, от прочих услуг, от документальной связи иот непрофильных услуг планируются путем умножения, доходов от дополнительныхвидов услуг на темпы роста доходов за анализируемый период.
Расчет доходов представлен в таблице3.3.
Таблица 3.3 Расчет доходов на 2009год
№
п/п Виды услуг Доходы 2008 г. тыс. руб. 2009 год Темпы изменения, % гр.6/гр.3 Исходящий платный обмен, тыс.ед. Средняя доходная такса, руб. Доходы, тыс. руб. Почтовая связь, в том числе: 1 ЗПО и письменная корреспонденция 2447,2 230,9 12,7 2932,4 119,8 2 Денежные переводы 2358,4 99,7 26,5 2642,05 112 3 Письма и бандероли с объявленной ценностью 115,7 6,7 25,6 171,52 148,2 4 Посылки 531,7 3,3 202,9 669,4 125,9 5 Периодические издания 722,4 - - 783,8 108,5 6 Выплаты пенсий и пособий 12968,5 - - 15860,1 122,3 7 Дополнительные услуги 196,9 - - 368,2 187,7 8 Доходы от услуг связи 19330,8 - - 23973,7 124 9 Доходы от нетрадиционных услуг 928,9 - - 13209 142,2 10 Выручка от продаж 28619,8 - - 37182,7 129,9
Расчеты показывают, что общая суммадоходов от услуг связи в 2009 г., по сравнению с 2008 г., увеличится на 24% и составит 23973,7 тыс. руб. наиболее высокий темп роста доходов ожидаетсяпо дополнительным услугам 187,7%, по ценным письмам и бандеролям 148,2%.
Увеличение доходов по другимпроизводственным показателям обусловлено влиянием качественных – (рост среднихдоходных такс) и количественных – (увеличение объема предоставляемых услуг)факторов.3.2.4. Расчет показателей использования основных производственныхфондов
Среднегодовая стоимость ОПФ в 2009году определится из расчета стоимости ОПФ на 2008 год и темпа изменения напериод 2007 – 2008 гг… С учетом стоимости оборудования внедряемых услугстоимость основных производственных фондов составит 5724,54 тыс. руб.
Для оценки использования ОПФ применимсистему стоимостных показателей, основными из которых являются:
-          фондоотдача:
/>, [руб. Д усл/ руб. ОПФ],
где Д усл – доходы от реализации услуг, тыс
/> - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.
— фондоемкость: />, [руб. ОПФ/ руб. Дусл]
— фондовооруженность: />, [руб. ОПФ/ чел.], где
Т – среднесписочная численность работников,чел.
Расчет фондоотдачи и фондоемкости на2009 сведем в таблицу 3.4.
Расчет показателя фондовооруженности на2009 г.сведем в таблицу 3.5
Таблица 3.4. Расчет фондоотдачи ифондоемкости на 2009 год
№ п/п
Наименование показателей
Значения по годам
Темпы изменения, %
2008
2009 1 2 3 4 5 1 Доходы от услуг связи, тыс. руб. 19330,8 23973,7 124 2 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9 3 Фондоотдача, Руб./руб. 3,91 4,19 108 4 Фондоемкость, руб. 0,26 0,24 92,3
Фондоотдача на планируемый 2009 годсоставит 4,19 руб. доходов на 1 руб. фондов, а фондоемкость снизится на 7,7%.
Таблица 3.5 Расчет фондовооруженности на 2009 год
№ п/п
Наименование показателей Значение по годам
Темпы изменения, %
2008
2009 1 2 3 4 5 1 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9 2 Среднесписочная численность, чел. 180 183 101,7 3 Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 27,4 31,3 114,2
Фондовооруженность на планируемый 2009год ожидается в размере 31,3 тыс. руб. на человека.3.2.5 Расчетпроизводительности труда
Показатель производительности трудаопределяется путем деления доходов от услуг связи на среднесписочнуючисленность работников в плановом году. Расчет производительности труда на 2009год представлен в таблице 3.6./> Таблица 3.6 Расчетпроизводительности труда на 2009 год№ п/п Наименование показателей Значение по годам Темпы изменения, % 2008 2009 1 2 3 4 5 1 Выручка от продаж, тыс. руб. 28619,8 37182,7 129,9 2 Доходы от услуг связи, тыс. руб. 19330,8 23973,7 124 3 Численность, чел. 180 183 101,7 4 Производительность труда по выручке от продаж, тыс. руб./чел. 159 203,2 127,8 5 Производительность труда по доходу от услуг связи, тыс. руб./чел. 107,4 131 122 /> /> /> /> /> />
Наблюдается рост производительноститруда по выручке от продаж на 27,8% и составляет 203,2 тыс. руб./ чел.; ростпроизводительности труда по доходу от предоставления услуг составляет 22%;соответственно составит 131 тыс. руб./чел. 3.2.6 Расчет себестоимости производства услуг связи
Расходы на производство и реализациюуслуг связи на 2009 год определяются исходя из сложившихся тенденций напочтамте, а также с учетом внедряемых мероприятий. Фонд оплаты труда на 2009год рассчитывается исходя из численности работников 2008 года и её увеличения ипланируемой средней заработной платы с учетом внедряемых мероприятий.Амортизационные отчисления рассчитываются с учетом внедряемых мероприятий ивозможности переоценки стоимости основных производственных фондов. Затраты наматериалы и запасные части прогнозировалась с учетом роста объема услуг связи иувеличения цен на материалы.
Расчеты себестоимости производствауслуг связи представлены в таблице 3.7
Таблица 3.7 Расчет себестоимостипроизводства услуг связи на 2009 год.№ п/п Наименование показателей Абсолютные данные, тыс. руб.
Динамика в %
гр.4: гр.3*100 2008 2009 1 2 3 4 5 1 Затраты на з/плату 16120,2 19869,9 123,3 2 Отчисления на социальные нужды 4208,3 5188,8 123,3 3 Амортизационные отчисления 1432 1990,5 139 4 Материальные затраты 1872 2700 144,2 5 Перевозка почты 2000,3 2470 123,5 6 Прочие расходы 1018,1 1400 137,5 Итого: 26651 33619,2 148,4
Как видно из таблицы 3.7, в целомрасходы на производство и реализацию услуг связи увеличатся на 48,4%. Наиболеевысокий темп роста предполагается по статьям: прочие расходы, транспортныерасходы, материальные затраты, что связано с внедрением мероприятий и ожидаемымростом цен.
Планируемая себестоимость рассчитываетсяпо формуле:
/>,
где: Зпл –прогнозируемая величина расходов на производство и реализацию услуг связи ;
Dпл – прогнозируемая величина выручки отпродаж;
 
С2009 = 33619,2/37182,7*100=90,4 руб. на 100руб. выручки.
Прибыль и рентабельность являютсяобобщающими показателями эффективности производства
П=DВ – З
П2009=37182,7 – 33619,2=3563,5тыс. руб.Рентабельность рассчитывается отношением прибыли к расходам:
/>
Р=3563,5/33619,2*100=10,6 %
3.2.7 Бюджет доходов и расходов Богородского почтамта
В таблице 3.8 приведен бюджет доходови расходов на 2009 год
Таблица 3.8 Бюджет доходов ирасходов Богородского почтамта на 2009 год
№ п/п
Наименование показателей
Прогноз на 2009 г., тыс. руб.
Фактические данные за 2008 г., тыс. руб.
Изменение, % 1 2 3 4 5
Доходы 1 Выручка от продаж 37182,7 28619,8 129,9 1.1 Доходы от услуг связи 23973,7 19330,8 124 1.11 ЗПО и письменная корреспонденция 2932,4 2447,2 119,8 1.12 Ценные письма и бандероли 171,52 115,7 148,2 1.13 Денежные переводы 2642,05 2358,4 112 1.14 Выплата пенсий и пособий 15860,1 12968,5 122,3 1.15 Посылки 669,6 531,7 125,9 1.16 Периодические издания 783,8 722,4 108,5 1.17 Дополнительные услуги 368,2 196,9 187,7 1.2 Доходы от нетрадиционной деятельности 13209 92289 142,2
Расходы 2 Расходы на производство и реализацию услуг связи 32687,6 26651 122,6 2.1 Заработная плата 19869,9 16120,3 123,3 2.2 Отчисления на социальные нужды 5188,8 4208,3 123,3 2.3 Амортизационные отчисления 1990,5 1432 139 2.4 Материальные затраты 2700 1872 144,2 2.5 Перевозка почты 2470 2000,3 123,5 2.6 Прочие расходы 1400 1018,1 137,5 Финансовый результат 3563,5 1968,8 180 /> /> /> /> /> />
3.3     Основныеэкономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородскогопочтамта на 2009 год
Сведем все основные экономическиепоказатели в единую таблицу 3.9.
Таблица 3.9 Основные экономическиепоказатели производственно-хозяйственной деятельности почтамта на 2009 год№ п/п Наименование показателей
Единицы
измерения Значение по годам Темпы изменения, % 2008 2009 1 2 3 4 5 6 1. Выручка от продаж Тыс. руб. 28619,8 37182,7 129,9 2. Доходы от услуг связи Тыс. руб. 19330,8 23973,7 124 3. Доходы от нетрадиционной деятельности Тыс. руб. 9289 13209 142,2 4. Себестоимость производства услуг связи Тыс. руб. 26651 33619,2 148,4 5. Среднесписочная численность Чел. 180 183 101,7 6. Среднегодовая стоимость ОПФ Тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9 7. Производительность труда по выручке от продаж Тыс. руб./чел. 159 203,2 127,8 8. Фонд оплаты труда Тыс. руб. 16120,3 19869,9 123,3 9. Среднемесячная зарплата Руб. 6800 8370 123,1 10. Фондоотдача Руб./руб. 3,91 4,19 108 11. Фондоемкость Руб. 0,26 0,24 92,3 12. Фондовооруженность Тыс. руб./чел. 27,4 31,3 114,2 13. Себестоимость 100 руб. доходов Руб./100 руб. 93,1 87,9 94,4 14. Прибыль от продаж Тыс. руб. 1969,8 3563,5 180 15. Рентабельность затрат % 7,4 10,6 +3,2
Анализируя данные таблицы 3.9., можносделать вывод, что в результате внедрения новых услуг, ожидается улучшениепоказателей производственно-хозяйственной деятельности.
Выручка от продаж в 2009 годуувеличится на 29,9%. При этом доход от предоставления почтовых услуг вырастетна 24%, от нетрадиционной – на 42,2%.
Данный рост всех видов деятельностисвязан с предстоящим увеличением тарифов на некоторые услуги связи иувеличением исходящего платного обмена по письменной корреспонденции, ценнымписьмам и бандеролям.
В нетрадиционной деятельности данныеизменения связаны с расширением уже существующих коммерческих услуг и внедренияразработанных мероприятий.
Себестоимость производства услугпочтовой связи ожидаются в размере 33619,2 тыс. руб., их рост составляет 48,4%,но темп роста выручки выше – 29,9%, в связи с этим себестоимость услуг будетуменьшаться и снизится до 87,9 руб. на 100 руб. выручки, что составит изменениена 5,6%.
Среднесписочная численностьработников возрастет на 3 ед. в связи с внедрением услуг. В связи снезначительным изменением в штате, планируется рост производительности труда на27,8%. Фонд оплаты труда увеличится на 23,3% в связи с ростом среднемесячнойзаработной платы на 23,1%, вызванным инфляционными процессами и стремлениемпочтамта обеспечить социальную защиту своих работников.
По результатамфинансово-хозяйственной деятельности в 2009 году ожидается прибыль от продаж вразмере 3563,5 тыс. руб. при уровне общей рентабельности 10,6%, то есть прибыльот продаж по сравнению с 2008 годом увеличится на 80 %.
Таким образом, тенденция почтамта,направленная на привлечение нового круга клиентуры, расширение предоставляемых иновых услуг, ведет к улучшению финансового состояния и качества предоставляемыхуслуг.
 

Заключение
 
В данном дипломном проекте проведенанализ и рассмотрены пути повышения эффективности производственной деятельностиБогородского почтамта.
Анализируя основные экономическиепоказатели производственной деятельности Богородского почтамта за 2007 – 2008гг., наблюдаем рост доходов от реализации услуг, обусловленный увеличениемсредних доходных такс и изменением объема предоставляемых услуг. Выручка отпродаж в 2008 году составляет 28619,80 тыс. руб., что на 15,7% больше, чем в2007 году, при этом прибыль увеличилась на 26,2% при уровне рентабельности 7,4%.Причиной такой рентабельности является увеличение затрат на производство заанализируемый период. Рост затрат за 2007 – 2008 гг. составляет 15%. Наблюдаетсяснижение себестоимости 100 руб. доходов на 0,6%. Проведенный анализ показал,что за анализируемый период произошло снижение количества жалоб со сторонынаселения, а также повышение спроса на предоставляемые новые услуги.
В целях улучшения конечных результатовдеятельности почтамта, повышения эффективности использования факторовпроизводства, более полного удовлетворения спроса на услуги, расширения рынкауслуг в дипломном проекте намечаются мероприятия по внедрению новых услуг.Разработка предлагаемых мероприятий представлена во второй главе. Предлагаетсявнедрить услугу – «Регион-курьер». В результате проведенных расчетов годоваяприбыль от данной услуги планируется в размере 220,4 тыс. руб.
Открытие нового ОПС окупится за 0,5года и прибыль составит 208200 руб.
Внедрение услуги по сканированиюизображений для записи на дискету с возможностью дальнейшего использования вИнтернет принесет дополнительно 10,65 тыс. руб. прибыли. Срок окупаемостипланируется 5,2 лет с коэффициентом эффективности 0,19.
Данные услуги привлекутдополнительных клиентов на почту, а также предоставят высокое качество, быстроеобслуживание и удовлетворенный спрос пользователей.
В третьей главе производится оценкаразвития деятельности почтамта с учетом внедряемых услуг.
Таким образом с учетом предлагаемыхмероприятий в 2009 году прибыль от продаж ожидается в размере 3563,5 тыс. руб.,по сравнению с 2008 годом она возрастет на 80%. В результате увеличения прибылиожидается увеличение уровня рентабельности затрат до 10,6%, что на 3,2 пунктапревосходит значение 2008 года.
В дальнейшем планируется болееприбыльные и пользующиеся большим спросом услуги, такие как электронная почта,продажа ТНП, розница газет и журналов, заявки на размещение объявлений, приемплатежей, ускоренная почта, предоставляемые всеми отделениями почтовой связи,определить в сферу предоставления услуг Богородского почтамта.
Список используемых источников
1. Голубицкая Е. А. Экономика связи. – М.: ИРИАС, 2006. – 488с.
2. Кузовкова Т. А., Пронин А. М., Салютина Т. Ю. Статистикасвязи. – М.: Радио и связь, 2003. – 624 с.
3. Кузовкова Т. А. и др. Экономический мониторинг в связи. –М.: ЦНТИ «Информсвязь», 2001. – 100 с.
4. Концепция развития отрасли «Связь и информатизация»Российской Федерации / под ред. Рейман Л. Д., Варакина Л. Е. – М.: Мас, 2001. –340 с.
5. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ,управление. Учебное пособие – М.: ЮНИТИ, 2003. – 639 с.
6. Ляховецкий Л. З., Козлова Г. В., Лебедева Л. В., Фокин Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации связи.Учебное пособие – М.: ООО «Инсвязьиздат», 2003. – 409 с.
7. Внутренний стандарт ФГУП «Почта России» Учет расходов — М., 2006.-59с.
9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 424с.
10. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельностипредприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебныхзаведений, экономистов и преподавателей. – 4-е изд. – М.: Академический проект:Трикста, 2004. – 596 с.
11. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методикафинансового анализа. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.
12. Поздняков В. Всероссийская почтовая газета «Почтовыевести» №42(79). – В.: Владимирская офсетная типография, 2007. – 8 с.
13. Король В. К. Ежемесячный корпоративный журнал «ПочтаРоссии» №4, №7, №10, №11. – М.: Алмаз-ПРЕСС, 2007, 2008. – 48 с.

Приложение 1 Плакат 1. Основныеэкономические показатели производственно-хозяйственной деятельности Богородскогопочтамта за 2007 – 2008 годы№ п/п Наименование показателей
Единицы
измерения Значение по годам Темпы изменения, % 2007 2008 1 2 3 4 5 6 1. Выручка от продаж Тыс.руб. 24745,1 28619,8 115,7 2. Доходы от услуг связи Тыс.руб. 16719 19330,8 115,6 3. Доходы от нетрадиционной деятельности Тыс.руб. 8026,1 9289 115,7 4. Себестоимость производства услуг связи Тыс.руб. 23184,5 26651 115 5. Среднесписочная численность Чел. 187 180 96,2 6. Среднегодовая стоимость ОПФ Тыс.руб. 4260,3 4939,2 115,9 7. Производительность труда по выручке от продаж Тыс. руб./чел. 132,3 159 120,2 8. Среднемесячная заработная плата Руб. 5749 6800 118,3 9. Фондовооруженность Тыс.руб./чел 22,8 27,4 120,2 10. Фондоотдача руб./руб. 3,92 3,91 99,7 11. Себестоимость 100 руб. доходов Руб./100 руб. 93,7 93,1 99,4 12. Прибыль от продаж Тыс.руб. 1560,6 1969,8 126,2 13. Рентабельность % 6,7 7,4 +0,7

Основные экономические показателипроизводственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта за 2007-2008 г.г.
 
/>
Плакат 2. Анализ и структура доходовот реализации услуг связи Богородского почтамта за 2007 – 2008гг.№ п/п Виды услуг 2007 2008 Темпы изменения, % (2008/2007) Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу 1 2 3 4 5 6 7 1. ЗПО и письменная корреспонденция 2105,2 12,59 2447,2 12,66 116,2 2. Ценные письма и бандероли 69,1 0,41 105,7 0,55 153 3. Денежные переводы 2250,7 13,46 2358,4 12,2 104,8 4. Выплата пенсий и пособий 11050,6 66,1 12968,5 67,08 117,3 5. Посылки 443,9 2,66 531,7 2,75 119,8 6. Периодические издания 691,3 4,13 722,4 3,74 104,5 7. Дополнительные услуги 108,2 0,65 196,9 1,02 182 Доходы от услуг связи 16719 100 19330,8 100 115,6
/>
Плакат 3 Анализ и структурасебестоимости производства услуг связи Богородкого почтамта за 2007 – 2008 гг.№ п/п Статьи затрат 2007 2008 Темпы изменения, % Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу 1 2 3 4 5 6 7 1. Фонд оплаты труда 14160,7 61,1 16120,3 60,5 123,1 2. Отчисления на социальные нужды 3710 16 4208,3 15,8 113,4 3. Амортизация 1030 4,5 1432 5,4 139 4. Материалы, з/части 1722,6 7,4 1872 7,0 108,7 5. Перевозка почты 1843 7,9 2000,3 7,5 108,5 6. Прочие расходы 718,2 3,1 1018,1 3,8 141,7 Итого себестоимость производства услуг связи 23184,5 100 26651 100 115

/>
/>

Плакат 4. Мероприятия по повышениюэффективности производственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамтана 2009 год
Мероприятия:
1 – Регион — курьер;
2 – Открытие нового ОПС;
3 – Сканирование изображений.

Показатели эффективности предлагаемыхмероприятий
/>Плакат 5. Основные экономические показателипроизводственно-хозяйственной деятельности почтамта на 2009 год№ п/п Наименование показателей
Единицы
измерения Значение по годам Темпы изменения, % 2008 2009 1 2 3 4 5 6 1. Выручка от продаж Тыс. руб. 28619,8 37182,7 129,9 2. Доходы от услуг связи Тыс. руб. 19330,8 23973,7 124 3. Доходы от нетрадиционной деятельности Тыс. руб. 9289 13209 142,2 4. Себестоимость производства услуг связи Тыс. руб. 26651 33619,2 148,4 5. Среднесписочная численность Чел. 180 183 101,7 6. Среднегодовая стоимость ОПФ Тыс. руб. 4939,2 5724,54 115,9 7. Производительность труда Тыс. руб./чел. 159 203,2 127,8 8. Фонд оплаты труда Тыс. руб. 16120,3 19869,9 123,3 9. Среднемесячная зарплата Руб. 6800 8370 123,1 10. Фондоотдача Руб./руб. 3,91 4,19 108 11. Фондоемкость Руб. 0,26 0,24 92,3 12. Фондовооруженность Тыс. руб./чел. 27,4 31,3 114,2 13. Себестоимость 100 руб. доходов Руб./100 руб. 93,1 87,9 94,4 14. Прибыль от продаж Тыс. руб. 1969,8 3563,5 180 15. Рентабельность затрат % 7,4 10,6 +3,2
Основные экономические показателипроизводственно-хозяйственной деятельности Богородского почтамта на 2009 год
/>