Вопрос №14.Органы государства, осуществляющие финансовый контроль
Финансовыйконтроль, виды и значение.
Прежде чем рассматривать органыгосударства, осуществляющие финансовый контроль, их полномочия и функции,необходимо выяснить сущность понятия финансовый контроль, его значение иотличие от других видов контроля.
Контроль за состояниемэкономики, развитием социально-экономических процессов в обществе являетсяважной сферой деятельности по управлению народным хозяйством. Одним из звеньевсистемы контроля выступает финансовый контроль. Его назначение заключается всодействии успешной реализации финансовой политики государства, обеспеченииформирования и эффективного использования финансовых ресурсов во всех сферах извеньях народного хозяйства.
Роль финансового контроля вусловиях рыночной экономики многократно возрастает. Финансовый контрольявляется формой реализации контрольной функции финансов, которая и определяетназначение и состояние финансового контроля. Вместе с тем в зависимости отсоциально-экономического положения государства, расширения прав хозяйствующихсубъектов в осуществлении финансовой деятельности, возникновения различныхорганизационно-правовых форм предпринимательства содержание финансовогоконтроля существенно обогащается.
Финансовый контроль–это совокупность действий иопераций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельностисубъектов хозяйствования и управления (государства, предприятий, учреждений,организаций) с применением специфических форм и методов его организации. Оносуществляется законодательными и исполнительными органами власти всех уровней,а также специально созданными учреждениями и включает:
· контроль за соблюдением финансово-хозяйственногозаконодательства в процессе формированияи использования фондов денежных средств,
· оценку экономической эффективностифинансово-хозяйственных операций и целесообразности произведённых расходов.
Финансовый контроль вотличие от других видов контроля (экологического, санитарного,административного и др.) связан с использованием стоимостных категорий.Предметом проверок выступают такие финансовые (стоимостные) показатели, как прибыль,доходы, рентабельность, себестоимость, издержки, обращения, налог на добавленнуюстоимость, отчисления на различные цели и в фонды. Эти показатели носят синтетическийхарактер, поэтому контроль за их выполнением, динамикой, тенденциями охватываетвсе стороны производственной, хозяйственной и коммерческой деятельности предприятий,а также механизм финансово-кредитных взаимосвязей. Объектом финансовогоконтроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использованиифинансовых ресурсов, в том числе в форме фондов денежных средств на всехуровнях народного хозяйства.
Конкретные формы и методыорганизации финансового контроля — этопрактическое воплощение объективно присущего финансам, как экономическойкатегории свойства контроля. Поскольку финансовая система государстваохватывает все виды денежных фондов (как на федеральном и региональном уровне,так и на уровне отдельно хозяйствующих субъектов), финансовый контроль являетсямногоуровневым и разносторонним.
Финансовый контроль призванобеспечивать как интересы и права государства и его учреждений, так и всехдругих экономических субъектов; финансовые нарушения влекут санкции и штрафы.
Государственный финансовыйконтроль предназначен для реализации финансовой политики государства, созданияусловий для финансовой стабилизации. Это, прежде всего разработка, утверждениеи исполнение бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также контроля зафинансовой деятельностью государственных предприятий и учреждений, государственныхбанков и финансовых корпораций. Финансовый контроль со стороны государства негосударственнойсферы экономики затрагивает лишь сферу выполнения денежных обязательств передгосударством, включая налоги и другие обязательные платежи, соблюдениезаконности и целесообразности при расходовании выделенных им бюджетных субсидийи кредитов, а также установленных правительством правил организации денежныхрасчётов, ведения учёта и отчётности.
Финансовый контроль задеятельностью предприятий включает также контроль со стороны кредитныхучреждений, акционеров и внутренний контроль: проверку эффективности ицелесообразности использования денежных ресурсов – собственных, заёмных ипривлечённых; анализ и сопоставление фактических результатов с прогнозируемыми;финансовую оценку результатов инвестиционных проектов; правильность и достоверностьфинансовой отчётности; контроль за финансовым состоянием и ликвидностью.
Финансовый менеджер вкрупной коммерческой структуре контролирует весь процесс инвестирования капитала. Это так называемый,постаудит, который включает сравнениефактических финансовых результатов на каждой стадиипроизводственно-инвестиционной деятельности с прогнозируемыми в финансовом разделе бизнес-плана; анализ и устранениепричин их несоответствия; поиск путей снижения издержек и улучшения методовфинансового прогнозирования.
Следовательно, финансовыйконтроль – важный элемент системы управления финансами.
Экономические иполитические преобразования в Российской Федерации в начале 90-х годов привелик существенной перестройке системы контрольных органов. В частности, в 1990году были упразднены органы народного контроля; в связи с новой политическойвластью во главе с Президентом возник президентский контроль.
Появились новые органыфинансового контроля: Федеральное Казначейство, Министерство РоссийскойФедерации по налогам и сборам, Счётная Палата, Федеральная служба налоговойполиции и другие. Перестроена структура Министерства финансов России,изменились его функции. Возник аудиторский контроль. Новые формы приобрёлобщественный финансовый контроль.
Однако с приходом к власти нынешнего Президента России была пересмотренасистема и структура федеральных органовисполнительной власти, установленная первым Президентом РФ Ельциным Б.Н.Некоторые контрольные органы государства были ликвидированы за ненадобностью(как например, Федеральная служба налоговой полиции), другие просто преобразованы (так,Контрольно-ревизионное управление Министерства финансов РФ было преобразовано вФедеральную службу финансово-бюджетного надзора).Эти меры Президента РФ повлекли за собой массовые увольнения специалистов,которые вынуждены были искать новые места работы, отличные от тех на которыхони проработали в течении довольно продолжительного периода времени. Именноотток квалифицированных кадров из таких учреждений и явился, по-моему, причинойухудшения обстановки в области финансового контроля со стороны вновьпоявившихся органов.
Разгосударствлениебанковской системы и появление коммерческих банков и других кредитныхорганизаций вызвали к жизни новые методы финансового контроля, как со стороныкоммерческих банков за финансовым состоянием предприятий-клиентов, так и задеятельностью самих коммерческих банков со стороны Центрального банка России(ЦБ РФ), так и за деятельностью самого ЦБ РФ со стороны законодательныхорганов.
В условиях перехода к рынкусодержание и методы контроля претерпевают значительные уточнения, вызванные изменениемроли государства в экономике, в частности, сужается, центрируется на сферемакроэкономических процессов, включая контроль за стоимостными пропорциямидвижения ВВП, денежных средств, поступающих в распоряжение государства.Одновременно расширяется сфера действия негосударственного финансового контролясо стороны аудиторских и страховых фирм; кредитных организаций и т.д. именяется его содержание; происходит определённый сдвиг от последующего контроляв сторону предварительного.
Развитие демократии ипарламентаризма в России, повышение профессионального уровня депутатов обеих палат приводят к более тщательному контролюза финансовой деятельностью исполнительной власти и углублённому анализуцелесообразности и экономической эффективности расходования средств приутверждении проектов федерального бюджета и внебюджетных фондов. Этомуспособствует и создание специальных контролирующих органов представительнойвласти. На уровне отдельных хозяйствующих субъектов происходит усилениевнимания к финансовому обследованию инвестиционных проектов с привлечениемспециализированных консультационных фирм, инвестиционных банков.
Важную роль в осуществлениифинансового контроля играет уровень организации учёта в стране –бухгалтерского, бюджетного, налогового. Отчётная документация – главный объектфинансового контроля.
Дальнейшее развитиефинансового контроля и его эффективность во многом зависят от создания новойконцептуальной и законодательной базы.
Органы,осуществляющие финансовый контроль. Задачи и функции органов государственногофинансового контроля в Российской Федерации.
Я, как было уже сказано выше, отметил, чтофинансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям. Существуеттакже классификация финансового контроля в зависимости от органов (субъектов),осуществляющих его. В этом случае выделяется финансовый контроль:
· президентский;
· представительныхорганов государственной власти и местного самоуправления;
· исполнительныхорганов власти;
· финансово-кредитныхорганов;
· ведомственный ивнутрихозяйственный
· общественный;
· аудиторский.
Принцип разделения власти, закреплённый в КонституцииРФ и конституциях (уставах) субъектов Федерации предусматривает контроль финансовойдеятельности органов представительной (законодательной) власти. Такой контрольосуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении проектовфедерального и нижестоящих бюджетов, государственных и местных внебюджетныхфондов, а также при утверждении отчётов об их исполнении.
Финансовыйконтроль со стороны представительной (законодательной) власти.
С этой целью созданы соответствующие структуры:комитеты и комиссии Совета Федерации и Государственной Думы, Счётная палата РФ,контрольно-счётные палаты субъектов РФ.
Начало такому контролю было положено в 1992году созданием Контрольно-бюджетного комитета при Верховном Совете РФ какоргана, не зависимого в своих действиях ни от Правительства РФ, ни отадминистрации Президента РФ. В настоящее время основная часть его функцийпередана Комитету Государственной Думы побюджету, налогам, банкам и финансам, соответствующие подкомитеты которогопроводят экспертно-аналитические работы по всем финансовым вопросам. Так,подкомитет по бюджету даёт заключение по проекту федерального бюджета. Другиеподкомитеты занимаются оценкой законодательных предложений соответственно повопросам налогообложения, банковской и финансовой деятельности.
Особое место в системе финансовогоконтроля со стороны органов представительной власти принадлежит Счётной палате РФ, деятельность которойопределяется Федеральным законом РФ от 11 января 1995 года. Это независимый отПравительства РФ постоянно действующий орган государственного финансовогоконтроля, наделённый широкими полномочиями и подотчётный Федеральному СобраниюРФ. Сфера полномочий Счётной палаты – контроль федеральной собственности ирасходования федеральных денежных средств. Контролю подлежат все юридическиелица – государственные органы и учреждения, включая государственныевнебюджетные фонды и ЦБР, органы местного самоуправления, коммерческие банки,страховые фирмы, а также другие коммерческие фирмы и негосударственныекоммерческие организации – в части, связанной с получением, перечислением илииспользованием ими средств федеральной собственности, а также наличием у нихналоговых, таможенных и иных льгот, предоставленных федеральными органами.
Перед должностными лицами Счётнойпалаты РФ поставлены следующие задачи:
· Организация контроля исполнения федерального бюджета ивнебюджетных фондов;
· Подготовка положений по устранению обнаруженныхнарушений и упорядочению бюджетного процесса;
· Оценка эффективности и целесообразности расходованиягосударственных средств, в том числе предоставленных на возвратной основе, ииспользования федеральной собственности;
· Определение степени обоснованности статей проектовфедерального бюджета и внебюджетных фондов;
· Финансовая экспертиза, т.е. оценка финансовыхпоследствий принятия федеральных законов для бюджета; контроль поступления идвижения бюджетных средств на счетах банков;
· Регулярное предоставление Совету Федерации иГосударственной Думе информации о ходе исполнения федерального бюджета;контроль поступления денежных средств от приватизации государственной собственности,продажи и управления ею.
Счётная палата обязана такжеконтролировать состояние государственного внутреннего и внешнего долга РФ, атакже деятельность Центрального банка России по обслуживанию государственногодолга, эффективность использования иностранных кредитов и займов, получаемыхПравительством РФ, а также предоставление Россией финансовых и материальныхресурсов в форме займов и на безвозмездной основе иностранным государствам имеждународным организациям.
Основные методы контроля, проводимогоСчётной палатой, — тематические проверки и ревизии. Для принятия мер поустранению выявленных нарушений, возмещению причинённого государству ущерба ипривлечению к ответственности, в том числе к уголовной, должностных лиц,виновных в нарушении законодательства и бесхозяйственности, Счётная палатанаправляет представление руководителю проверяемого предприятия, учреждения илиорганизации. При выявлении фактов грубых нарушений законности и финансовойдисциплины, наносящих государству прямой ущерб или при несоблюдении порядка исроков рассмотрения представлений Счётной палаты она имеет право даватьпредписания, обязательные для исполнения. В случае если предписания неисполняются, Коллегия Счётной палаты по согласованию с Государственной Думойможет принять решение о приостановлении финансовых, платёжных и расчётныхопераций по счетам юридического лица. Предписание может быть обжаловано всудебном порядке.
По закону деятельность Счётной палатыявляется гласной: результаты должны освещаться в средствах массовой информации.
Контроль финансов со стороны Президента РФосуществляется в соответствии с Конституцией РФ путём издания указов пофинансовым вопросам, подписания федеральных законов; назначения и освобожденияот должности министра финансов РФ, представления Государственной Думекандидатуры для назначения на должность председателя Центрального банка.
Определённые функции финансового контролявыполняет Главное контрольное управление Президента РФ, созданное УказомПрезидента от 24 мая 1994 года[1]. Какструктурное подразделение Администрации Президента оно подчиняется непосредственноПрезиденту РФ, но взаимодействует со всеми органами исполнительной власти.
Основными функциями Главного контрольногоуправленияявляются:
· контроль и проверка исполненияфедеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной властисубъектов Российской Федерации, их должностными лицами, а также организациямифедеральных законов, указов и распоряжений Президента Российской Федерации;
· контроль и проверка исполнения порученийПрезидента Российской Федерации и Руководителя Администрации ПрезидентаРоссийской Федерации;
· подготовка на основе проведенных проверокинформации для Президента Российской Федерации о предупреждении нарушений исовершенствовании деятельности федеральных органов исполнительной власти,органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.
Главное контрольное управление наделеноправом требовать от руководителей государственных органов, организаций ипредприятий (независимо от формы собственности) предоставления документов,материалов и любой информации, необходимой для проведения проверок; привлекатьк проверкам специалистов и представителей правоохранительных органов и вноситьна рассмотрение Президента РФ предложения по результатам проверок. Оно вправенаправлять предписания об устранении финансовых нарушений, которые должны бытьрассмотрены в течение 10 дней. Но оно не имеет права самостоятельно применять какие-либосанкции.
Органы исполнительной власти всех уровнейосуществляют финансовый контроль непосредственно в пределах своих полномочий, атакже направляют и контролируют деятельность подведомственных им управленческихструктур, в том числе финансовых.
Правительство РФ в соответствии с Конституцией РФ и ФКЗ от 17 декабря 1997 г. «ОПравительстве Российской Федерации» наделено широкими полномочиями.Оно контролирует процесс разработки и исполнения федерального бюджета,осуществление единой политики в области финансов, денег и кредита.Правительство РФ контролирует и регулирует финансовую деятельность подведомственныхему органов финансового контроля. Правительством РФ утверждены положения «ОМинистерстве Финансов» (на основании Постановления от 6 марта 1998 года), «ОКазначействе» (на основании Постановления от 27 августа 1993 года). ПриПравительстве РФ действует Контрольно-наблюдательныйсовет, выполняющий ряд контрольных функций в области финансов.
Важнейшее место в системе финансовогоконтроля со стороны Правительства РФ занимает Министерство финансов РФ (Минфин), которое не только разрабатываетфинансовую политику страны, но и непосредственно контролирует её осуществление.Все структурные подразделения Минфина в той или иной форме контролируютфинансовые отношения. Прежде всего, Минфин осуществляет финансовый контроль впроцессе разработки федерального бюджета; контролирует поступление ирасходование бюджетных средств и средств федеральных внебюджетных фондов;участвует в проведении валютного контроля; контролирует направление ииспользование государственных инвестиций, выделяемых на основании решенияПравительства РФ.
По результатам контроля Минфин вправетребовать устранения выявленных нарушений; ограничивать и приостанавливатьфинансирование из федерального бюджета предприятий и организации при наличии уних фактов незаконного расходования средств, а также непредставления имисоответствующей отчётности; взыскивать государственные средства, используемыене по назначению, с наложением предусмотренных штрафов.
Большую роль в проведении финансовогоконтроля играет осуществляемое Минфином методическоеруководство организацией бухгалтерского учёта в стране, а также проведение аттестаций по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности (сюдане входит аудит банков).
Следует отметить, что контрольныеполномочия Минфина РФ распространяются на финансовые средства толькофедерального уровня. Бюджетное законодательство РФ предусматривает финансовуюсамостоятельность субъектов Федерации и органов местного самоуправления. Онисами несут ответственность за формирование и использование своих бюджетов ивнебюджетных фондов.
Деятельность Минфина РФ в области валютного и экспортного контроля тесносвязана с Центробанком России и Федеральнойтаможенной службы. Основной задачей в этой области являются поиск ипресечение «лазеек» в валютном законодательстве, позволяющих осуществлятьбеспрепятственный отток валютных активов за рубеж; создания банка данныхпотенциальных нарушителей валютного законодательства.
Минфин России в области валютного иэкспортного контроля имеет право проверять все финансовые документыорганизаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность; поднимать вопросо приостановлении лицензий на право осуществления таких операций в случаевыявления несоблюдения валютного и экспортного законодательства,непредставления отчётных документов. Оперативный контроль
Оперативный контроль использования государственных средств осуществляетдействующая в рамках Минфина Федеральная служба финансово-бюджетного надзора,а также органы Федеральногоказначейства (федеральной службы).
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Минфина РФ, созданная Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г.«О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» являетсяприемником Контрольно-ревизионного управления Минфина РФ.
Вышеназванная Федеральная служба и его территориальные подразделенияобязаны проводить комплексные ревизии и тематические проверки с целью контроляпоступлений и целевого использования средств федерального бюджета ивнебюджетных фондов; документальные проверки финансово-хозяйственнойдеятельности по заданиям правоохранительных органов, а также органовгосударственной власти субъектов РФ и местного самоуправления.
Органы Федерального казначейства призваны осуществлять государственнуюбюджетную политику; управлять процессом исполнения федерального бюджета,осуществляя при этом жёсткий контроль поступления, целевого и экономногоиспользования государственных средств.
На него возложены следующие задачи:
· Контроль за доходной и расходной частью федеральногобюджета в ходе его исполнения.
· Контроль состояния государственных финансов в целом ипредоставление высшим органам законодательной и исполнительной власти отчётов офинансовых операциях Правительства РФ и состоянии бюджетной системы.
· Контроль совместно с Банком России состояниягосударственного внешнего и внутреннего долга РФ.
· Контроль государственных федеральных внебюджетныхфондов и финансовых отношений между ними и федеральным бюджетом.
Органы Казначейства имеют правопроизводить проверки различных денежных документов, отчётов и смет вгосударственных органах, банках, на предприятиях всех форм собственности,использующих средства федерального бюджета и внебюджетных фондов, приостанавливатьоперации по их счетам в банках. Они имеют право выдавать предписания овзыскании в бесспорном порядке государственных средств, с наложением штрафа вразмере действующей учётной ставки Центрального банка России, а также налагатьштрафы на коммерческие банки в случае несвоевременного зачисления имипоступающих от хозяйствующих объектов средств на счета федерального бюджета ивнебюджетных фондов в размере действующей в данном банке процентной ставки,увеличенной на 10 пунктов. Как правило, органы Казначейства взаимодействуют сналоговыми и правоохранительными органами.
По решению Правительства РФ переход наказначейскую систему исполнения федерального бюджета, который должен былзакончится в 1999 году, призван значительно укрепить контрольные полномочияФедерального казначейства в части федерального бюджета.
В настоящее время предусмотрена серьёзнаяадминистративная и уголовная ответственность за нецелевое использованиебюджетных средств, что резко повышает степень эффективности государственногоконтроля. Существует довольно обширная практика дел, возбуждённых по фактамнецелевого использования государственных ресурсов и доведённых до суда. Финансовый контроль со стороныспециализированных органов
Помимо рассмотренных выше органовфинансового контроля, в России существует ряд специализированных органовфинансового контроля, сферой деятельности которых является конкретная областьфинансов, например налогообложение или страхование.
В связи с повышением роли налогов вдоходах государства при переходе к рыночной экономике стало необходимовыделение органов налоговой службы в особую систему. Главная задача налоговых органов – обеспечение единойсистемы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностьюисчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательныхплатежей.
Система налоговых органов, подчиняющаясяПравительству РФ и входящая в состав Минфина России, включает Федеральнуюналоговую службу, а также государственные налоговые инспекции в субъектах РФ иорганах местного самоуправления. Основное оперативное звено – городские ирайонные налоговые инспекции, поскольку именно они осуществляютнепосредственный налоговый контроль и ведут учёт налогоплательщиков. В своюочередь Федеральное налоговая служба контролирует деятельность нижестоящихналоговых органов, координирует взаимодействие органов налоговой службы сдругими контролирующими и правоохранительными органами.
Налоговые органы имеют право, всоответствии с налоговым законодательством проверять любые денежные документы уюридических и физических лиц, включая совместные предприятия, иностранныхграждан и лиц без гражданства; получать от них соответствующие справки исведения (за исключением составляющих коммерческую тайну); контролировать соблюдениехозяйствующими субъектами налогового законодательства и правильность исчисленияналогов; обследовать любые используемые для извлечения доходов производственные,складские и торговые помещения; применять меры принудительного воздействия вотношении должностных лиц и граждан, включая изъятие соответствующих документови приостановление операций по счетам в банках. Налоговые инспекции также имеютправо наложения административных штрафов и принудительного взыскания недоимокпо налогам в бюджет.
Для обеспечения экономической безопасностиРФ и укрепления государственной дисциплины в области налоговой дисциплины функцииорганов налоговой полиции, её территориальныхи местных подразделений были переданы МВД РФ.
В этой области МВД РФ призвано решатьследующие задачи:
· Выявление, предупреждение и пресечение налоговыхпреступлений и правонарушений.
· Выявление, предупреждение и пресечение коррупции вналоговых органах.
Для осуществления финансового контроля всфере страхования в соответствии с Указом Президента РФ от 18 февраля 1992 года«О государственном страховом надзоре РФ» была организована Федеральная служба страхового надзора (Росстрахнадзор). Основныезадачи и функции этой службы были определены Законом РСФСР «О страховании» от27 ноября 1992 года. В 1996 году Росстрахнадзор преобразован в Департаментстрахового надзора Министерства финансов РФ с сохранением основных задач и функций.А в 2004 г. функции Департамента опять перешли к Федеральной службе страхового надзора приМинфине России.
Федеральная служба страховогонадзораи территориальные органы, помимолицензирования страховой деятельности и регулирования единого страхового рынка,осуществляют контроль обоснованности страховых тарифов и следят за соблюдениемстраховыми фирмами нормативов платёжеспособности. Устанавливаются правилаформирования и размещения страховых резервов, методика расчёта соотношений междуактивами и обязательствами страховой фирмы, а также порядок учёта страховыхопераций и формы отчётности по страховой деятельности, включая соблюдениеустановленных нормативов. В случае неоднократного выявления нарушенийзаконодательства и нормативных документов органы страхового надзора имеют правоограничивать действие лицензий страховых фирм либо обратиться в арбитражный судс иском об их ликвидации.
Не последнее место в областифинансового контроля занимает Федеральнаяслужба по финансовому мониторингу, уполномоченная принимать меры по противодействиюлегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризма и координирующая деятельность в этой сфере иных федеральных органовисполнительной власти.
Федеральная служба по финансовому мониторингу всоответствии с возложенными на неё задачами выполняет следующие функции:
1) осуществляет сбор и обработку информации об операциях(сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствиис законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
2) осуществляет в установленном порядке проверку полученнойинформации;
3) выявляет признаки, свидетельствующие о том, что операция(сделка) с денежными средствами или иным имуществом связана с легализацией (отмыванием)доходов, полученных преступным путем или финансированием терроризма;
4) координирует деятельность федеральных органовисполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
5) направляет информацию по операциям (сделкам) с денежнымисредствами или иным имуществом в правоохранительные органы в соответствии с ихкомпетенцией при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, чтооперация (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученныхпреступным путем или финансированием терроризма;
6) направляет в правоохранительные органы по их запросамнеобходимую информацию;
7) осуществляет контроль за выполнением юридическими ифизическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма вчасти соблюдения порядка фиксирования, хранения и представления информации обоперациях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащихобязательному контролю, а также организации внутреннего контроля;
8) осуществляет иные функции всфере финансового мониторинга.
Особая роль в осуществлении финансовогоконтроля принадлежит Центральному банкуРоссии (ЦБР). Как орган государственного управления, наделённый властнымиполномочиями, он организует и контролирует денежно-кредитные отношения встране. ЦБР осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. С этойцелью создано специальное подразделение – Департамент банковского надзора,который проверяет соблюдение коммерческими банками банковского законодательстваи установленных ЦБР нормативов банковской деятельности. При установлении фактовнарушений или предоставлении банками неполной или недостоверной информации ЦБР,в зависимости от вида нарушения вправе прибегнуть к определенным методамвоздействия: штраф в размере от 0,1 до 1 % от минимальной величины уставногокапитала, выполнение требований ЦБР по финансовому оздоровлению; реорганизация;замена руководства коммерческого банка; применение более жёстких нормативов;запрет на проведение отдельных операций и на открытие филиалов на срок доодного года; назначение временной администрации в банке на срок до полутора лети, наконец, как крайняя мера – отзыв лицензии и ликвидация банка.
На Федеральную таможенную службу приМинистерстве экономического развития и торговли РФ возложен контроль засоблюдением налогового и таможенного законодательства при перемещении товаровчерез таможенную границу Российской Федерации.
В 2004 г. функции Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг были переданы Федеральнойслужбе по финансовым рынкам, руководство которой осуществляет Правительство РФ.
Основнымифункциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:
а)осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов обитогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;
б)обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;
в)осуществление функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональныхучастников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерныхинвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов,паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и ихсаморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционныхфондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов,ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариевипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фондаРоссийской Федерации, государственной управляющей компании, а также в отношениитоварных бирж.
Итак, подводя итог вышесказанному, можно сделатьследующий вывод. Финансовый контроль является одним из наиболее важных рычаговуправления финансовой системы и на современном этапе претерпевает серьезныеизменения. Эти изменения также затрагивают и систему органов государства, осуществляющихфинансовый контроль.
Источники илитература
Ø Федеральныйконституционный закон от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ «О ПравительствеРоссийской Федерации»
Ø Федеральныйзакон от 11 января 1995 г. N 4-ФЗ «О Счетной палате РоссийскойФедерации» (с изменениями от 30 декабря 2001 г., 10 июля, 24 декабря 2002г., 30 июня, 23 декабря 2003 г.)
Ø