Учебно-Методический центр
по обучению и переподготовкеаудиторов
экономического факультета СПбГУ
Курсовая работа
по дисциплине:
Практика оценки стоимости машин, оборудованияи транспортных средств
Выполнил:
/>/>/>/>Слушательгруппы «22-0»
Мурашев К.А.
Руководитель
Грачёв К.В.
Санкт-Петербург
2010 г.
Аннотация
Даннаякурсовая работа выполнена в виде учебного отчёта «об оценке рыночной стоимостиавтомобиля УАЗ Хантер, 2006 г. в., государственный номер В711МК98 определяемойдля принятия управленческих решений.
Расчётыпроведены методами сравнительного затратного подходов. Доходный подход неприменялся. Работа выполнена в форме отчёта об оценке с соблюдением ФЗ-135 иФСО-1, ФСО-2, ФСО-3
Раздел 1. Основные факты и выводы 1.1Обстоятельства проведения оценки
Настоящая оценка выполнена ООО «Институт проблемпредпринимательства» (далее – Исполнитель) с целью определения рыночнойстоимости транспортного средства, автомобиля УАЗ Хантер принадлежащего ЗАО«Картех»
При осуществлении оценочнойдеятельности используются следующие виды стоимости объекта оценки:
— рыночная стоимость. При определении рыночной стоимостиобъекта оценки определяется наиболее вероятная цена, по которой объект оценкиможет быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции,когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимойинформацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайныеобстоятельства, то есть когда:
одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, адругая сторона не обязана принимать исполнение;
стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки идействуют в своих интересах;
объект оценки представлен на открытом рынке посредствомпубличной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;
цена сделки представляет собой разумное вознаграждение заобъект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки счьей-либо стороны не было;
платеж за объект оценки выражен в денежной форме.
Возможность отчуждения на открытом рынке означает, что объектоценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной дляаналогичных объектов, при этом срок экспозиции объекта на рынке должен бытьдостаточным для привлечения внимания достаточного числа потенциальныхпокупателей.
Разумность действий сторон сделки означает, что цена сделки — наибольшая из достижимых по разумным соображениям цен для продавца и наименьшаяиз достижимых по разумным соображениям цен для покупателя.
Полнота располагаемой информации означает, что стороны сделкив достаточной степени информированы о предмете сделки, действуют, стремясьдостичь условий сделки, наилучших с точки зрения каждой из сторон, всоответствии с полным объемом информации о состоянии рынка и объекте оценки,доступным на дату оценки.
— инвестиционная стоимость. При определении инвестиционнойстоимости объекта оценки определяется стоимость для конкретного лица или группылиц при установленных данным лицом (лицами) инвестиционных целях использованияобъекта оценки.
При определении инвестиционной стоимости, в отличие отопределения рыночной стоимости, учет возможности отчуждения по инвестиционнойстоимости на открытом рынке не обязателен.
— ликвидационная стоимость. При определении ликвидационнойстоимости объекта оценки определяется расчетная величина, отражающая наиболеевероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срокэкспозиции объекта оценки, меньший типичного срока экспозиции для рыночныхусловий, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждениюимущества.
При определении ликвидационной стоимости, в отличие отопределения рыночной стоимости, учитывается влияние чрезвычайных обстоятельств,вынуждающих продавца продавать объект оценки на условиях, не соответствующихрыночным;
— кадастровая стоимость. При определении кадастровой стоимостиобъекта оценки определяется методами массовой оценки рыночная стоимость,установленная и утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующимпроведение кадастровой оценки.
Кадастровая стоимость определяется оценщиком, в частности,для целей налогообложения.
Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости(ФСО №2)», утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №255.
Оценщики также свидетельствуют, что непосредственноознакомились с оцениваемым объектом и при визуальном осмотре не нашли явныхрасхождений с полученной от Заказчика информацией, однако однозначно утверждатьо полной идентичности представленных сведений фактическому состоянию дел немогут, так как не проводили соответствующей технической экспертизы иаудиторской проверки.
Результаты оценки являются выражением профессиональногомнения Оценщиков о рыночной стоимости объекта оценки.
Настоящая оценка проведена в соответствии с действующимиФедеральными стандартами оценки, общепринятыми стандартами профессиональнойпрактики оценки недвижимого имущества и кодексом профессиональной этики, ссоблюдением требований закона «Об оценочной деятельности в РФ». Оценщикявляется полностью независимыми от Заказчика. Стоимость работ за выполнениеданной оценки не ставилась в зависимость от результатов оценки.
Профессиональная ответственность Оценщика застрахована. 1.2 Обзор существенных фактов и заключенийI. Общие сведения Объект оценки
— Автомобиль УАЗ Хантер (vin ХТТ315140V0006724, гос. рег. знак В711МК98). Подробное описание см. Раздел 6. Оцениваемые права
Право собственности Собственник
ЗАО «Картех», ОГРН 1023024587711 от 20.03.2003 Местонахождение объектов
Объект представляет собой транспортное средство и, следовательно, его местонахождение не является сколько-нибудь постоянным. Вид определяемой стоимости
Рыночная Цель оценки
Определение рыночной стоимости объекта для целей бизнес планирования Вид стоимости
Рыночная Назначение оценки
Использование полученного значения в инвестиционных, залоговых и иных целях. Дата оценки
20 декабря 2010 года Дата составления отчета
21 декабря 2010 года Основание для проведения работы
Договор № 10/1254 от 17.11.2010 Порядковый номер отчета
Отчет № 10/1254 Правовой статус объекта оценки/оцениваемое право
Право частной собственности Сервитуты, обременения, ограничения права собственности
Сведения отсутствуют Аресты, запрещения
Сведения отсутствуют Текущее использование объекта
Транспортировка людей и грузов ННЭИ
Использование по прямому назначению Юридическая экспертиза прав собственности
См. Раздел 6.5.2. Определение оцениваемой стоимости
Рыночная стоимость – наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:
одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;
объект оценки представлен на открытом рынке посредством публичной оферты, типичной для аналогичных объектов оценки;
цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;
платеж за объект оценки выражен в денежной форме.
(статья 3 Закона РФ «Об оценочной деятельности в РФ»)
(Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от использованные стандарты оценки
— Закон РФ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ от 29.07.1998г
— Федеральный стандарт оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №256.
— Федеральный стандарт оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №255.
— Федеральный стандарт оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО №3)», утвержден Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №254.
— Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» принят Государственной Думой 5 апреля 2001 года, Одобрен Советом Федерации 16 мая 2001 года.
— Российские методические разработки, не противоречащие принципам оценки II. Входящая информация и с Ограничения и пределы применения полученных результатов
Результаты расчета могут применяться исключительно в указанных выше целях (см. строку «Назначение оценки»).
Итоговая величина стоимости объекта оценки, указанная в отчете об оценке, может быть признана рекомендуемой для целей совершения сделки с объектами оценки, если с даты составления отчета об оценке до даты совершения сделки с объектом оценки или даты представления публичной оферты прошло не более 6 месяцев (до 21.06.2010 г. включительно).
В соответствии с Федеральным стандартом оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №256. Документы по объектам
Паспорт транспортного средства.
Свидетельство о регистрации транспортного средства.
Талон прохождения государственного технического осмотра.
Полис ОСАГО.
Учётная карта ОС.
Технологическая карта транспортного средства. Особые допущения
Объекты не заложен, под арестом/запрещением не состоит Форма отчета
В соответствии с Российским законодательством Балансовая стоимость объекта недвижимости, руб.
Первоначальная: 357 127,56
Остаточная на 01.09.2010: 24 888,21
Результаты оценки, полученные при применении различных подходов к оценке объекта оценки Подход Стоимость по подходу, руб., Вес подхода при согласовании Затратный подход: 252 355
0,3 Сравнительный подход: 267 095
0,7 Доходный подход:
Не применялся
- Итоговая величина стоимости объекта оценки Рыночная стоимость объекта оценки:
260 000 (двести шестьдесят тысяч) рублей
Раздел 2. Задание на оценку
Объект оценки – рыночная стоимость транспортного средства.
Имущественные права на объект оценки – на дату оценки объект находится всобственности юридического лица.
Цель оценки – определение рыночной стоимости объекта на дату оценки.
Предполагаемое использование результатов оценки и связанные сэтим ограничения – использованиенастоящего Отчёта для целей планирования, инвестирования, залога. Оценщик необязан давать дополнительные консультации, являться в судебные иправоохранительные органы, иначе как на основании дополнительного соглашения,либо по официальному вызову уполномоченного органа.
Вид стоимости – рыночная.
Дата оценки – 20.12.2010 г.
Срок проведения оценки – 20.12.2010 – 21.12.2010 г.
Допущения и ограничения, на которых должна основыватьсяоценка – оценщикисчитают все предоставленные документы достоверными, а имеющуюся в нихинформацию точной. Раздел 3. сведения о заказчике оценки и об оценщике
Заказчик
Организационно-правовая форма – Закрытое акционерное общество
Полное наименование – ЗАО «Картех»
ОГРН – ОГРН 1023024587711 от 20.03.2003
Местонахождение – Санкт-Петербург, Колпинский район, Ижорский завод.
Оценщик
ФИО оценщика – Мурашев Кирилл Александрович
Должность – Руководитель проектов по оценке, ведущий оценщик
Информация о членстве в СРОО — член Общероссийской общественнойорганизации «Российское Общество оценщиков», включен в реестр оценщиков зарегистрационным № 7777
Номер и дата выдачи документа, подтверждающего получениепрофессиональных знаний в области оценочной деятельности – Диплом о профессиональнойпереподготовке ПП № 343434 от 21.01.2010 г., выдан Санкт-Петербургскимгосударственным университетом.
Сведения о страховании гражданской ответственности оценщика — Гражданскаяответственность Мурашева А.А… застрахована в СЗФО ООО «СК «Согласие», чтоподтверждается Полисом Страхования ответственности оценщика № 10038/09ОО
Стаж работы в оценочной деятельности – 4 года.
Сведения о юридическом лице, с которым Оценщикзаключил трудовой договор Наименование ООО «Институт проблем предпринимательства» Местонхождение г. Санкт-Петербург, ул. Марата, дом 92 Генеральный директор Романовский В.Б. ИНН 7840414881 КПП 784001001 Банк ФАКБ «Абсолют банк» (ЗАО) в Санкт-Петербурге Расчетный счет 40702810322510002056 Корреспондентский счет 30101810900000000703 БИК 044030703 ОГРН 1097847175590 Дата присвоения ОГРН 24.06.2009 ОКПО 61041935
Раздел 3. Допущения и ограничительныеусловия, использованные оценщиком при проведении оценки 3.1Условия, допущения и ограничения
/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>
Общие условия
Нижеследующиеусловия подразумевают полное и однозначное понимание сторонами трактовки идоговоренностей по соглашению о проведении оценки, а также факт того, что всеположения, результаты переговоров и заявления, не содержащиеся в тексте отчета,но относящиеся к нему, теряют силу. Настоящие условия не могут быть измененыиным образом, кроме как по письменному соглашению сторон. Стороны должнысоблюдать условия и в том случае, если права собственности на объект оценкипереходят другому лицу, т.е. распространяются на правопреемника Заказчика.
Конфиденциальность
Заказчикпринимает условие не упоминать настоящий отчет, полностью или частично, в какомлибо документе, передаваемом третьим лицам без письменного на то согласияОценщиков, за исключением предоставления отчета в уполномоченныегосударственные структуры в соответствии с целью оценки. Исполнитель и Оценщикисохраняют конфиденциальность в отношении информации, полученной от Заказчика.
Заказчикдает Исполнителю и Оценщикам разрешение использовать отчет для предъявления впрофессиональные общества и организации оценщиков для использования в качествематериала для профессиональной сертификации.
Ниотчет целиком, ни одна из его частей (особенно заключение о стоимости, сведенияоб оценщике/оценщиках или оценочной компании, с которой данные специалистысвязаны, а также любая ссылка на их профессиональную деятельность) не могутраспространяться среди населения посредством рекламы, PR, СМИ, почты, прямойпересылки и любых других средств коммуникации без предварительного письменногосогласия и одобрения Оценочной компании.
Положения об ответственности
Оценщик утверждает, что проведеннаяработа соответствует требованиям Закона «Об оценочной деятельности в РоссийскойФедерации» №135-ФЗ, а также признанным профессиональным стандартам. Настоящийотчет подготовлен в соответствии с Федеральным стандартом оценки «Общие понятияоценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержденнымПриказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №256; Федеральным стандартомоценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержденным ПриказомМинэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №255; Федеральным стандартом оценки«Требования к отчету об оценке (ФСО №3)», утвержденным ПриказомМинэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №254. Оценщик утверждает, что привлеченныедля выполнения проекта специалисты обладают достаточными знаниями и навыкамидля выполнения соответствующих частей Отчёта.
Оценщики не принимают на себяответственность за достоверность сведений из финансовых и иных документов,предоставленных Заказчиком. Ответственность за информацию, относящуюся кисследованному объекту, несет Заказчик. Оценщики исходят из того, чтопредоставленная Заказчиком информация являлась точной и правдивой, и непроводят ее проверки.
Отчет об оценке объекта содержитпрофессиональное мнение Оценщика относительно рыночной стоимости объекта и неявляется гарантией того, что объект будет продан на свободном рынке по цене,равной стоимости, указанной в данном отчете.
Данный отчет и итоговая стоимость,указанная в нем, могут быть использованы Заказчиком только для определенныхцелей, указанных в отчете. Заключение о стоимости представляет собойдостоверное мнение Оценочной Компании, основанное на информации,предоставленной Заказчиком и полученной из других источников.
Освобождения от ответственности
Заказчикпринимает на себя условие заранее освободить и обезопасить Исполнителя иОценщиков от любого рода расходов и материальной ответственности, происходящейот иска третьих сторон к нему, вследствие легального использования результатовработы, кроме случаев, когда судебным порядком определено, что убытки, потери изадолженности были следствием мошенничества, общей халатности и умышленнонеправомочных действий со стороны Исполнителя в процессе выполнения своихобязательств.
Дополнительные работы
ОтОценщиков не требуется проведение дополнительных работ или дачи показаний иприсутствия в суде в связи с имущественными правами, связанными с объектомоценки, если не будут заключены дополнительные соглашения.
/>/>/>/>Описаниеимущества
До начала работ Оценщики не проводили анализ имущественныхинтересов и прав, связанных с объектом оценки. Информация о правовом статусеобъекта предоставлена владельцем объекта:
Оценщикине несут ответственности за оценку состояния объекта, которое невозможнообнаружить иным путем, кроме как обычным визуальным осмотром или путем изученияпланов, спецификаций, финансовых документов. Исполнитель не учитываетвозможного присутствия вредоносных материалов и веществ в почве и в атмосфере,а также стоимость их нейтрализации. Качественные характеристики объекта,местоположения, опасности наводнения, сейсмических волнений и т.п. являютсямнением Оценщиков, если в отчете отсутствует ссылка на нормативную или инуюдокументацию или литературу.
/>/>/>/>Особыедопущения
Представленныев отчете анализ и расчеты основаны на предположении, что курс рыночных реформ вРоссии не претерпит резких изменений, курс бивалютной корзины в цикле рыночногооборота объектов недвижимости окажется относительно стабильным. Произведенныеанализ, расчеты и заключения основаны на уровне цен, состоянии рынка итенденциях его развития, сложившиеся на июнь 2010 года.
Документыи фотографии, включенные в отчет, предназначены исключительно для наглядности ииллюстрирования содержания текста отчета.
Осмотрпроводился 20 декабря 2010.
Оценщикне несет ответственности за изменение экономических, юридических и иныхфакторов, которые могут возникнуть после даты проведения оценки.
Общедоступная,отраслевая и статистическая информация была получена из источников, которые мысчитаем достоверными, однако, мы не делаем никакого заключения относительноточности или полноты такой информации и приняли данную информацию как есть.
Оценщикне проводил обмеры объекта недвижимости, общая площадь объекта оценки принята всоответствии с данными представленных документов.
Оцениваемые права
Целью оценки является определение рыночной стоимостиправа собственности на объект оценки.
/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>Имущество (согласноп. 2 ст. 212 части 1 Гражданского кодекса РФ) может находиться в собственностиграждан и юридических лиц, а также Российской Федерации, субъектов Российской Федерации,муниципальных образований.
Право собственности, согласно ст.209части 1 ГК РФ, включает право владения, пользования и распоряжения имуществом.Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащегоему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам ине нарушающие права и интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имуществов собственность другим лицам; передавать им, оставаясь собственником прававладения, пользования и распоряжения имуществом; отдавать имущество в залог иобременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
Собственник может передать своеимущество в доверительное управление другому лицу (доверительномууправляющему). Передача имущества в доверительное управление не влечет переходаправа собственности к доверительному управляющему, который обязан осуществлятьуправление имуществом в интересах собственника или указанного им третьего лица.
Коммерческие и некоммерческиеорганизации являются собственниками имущества, приобретенного этимиюридическими лицами (п.3 ст.213 части 1 ГК РФ).
Право аренды может трактоваться какправо вступления в арендные отношения с собственником имущества. Арендапредставляет собой основанное на договоре срочное возмездное владение ипользование землей, а также иным имуществом, необходимым арендатору длясамостоятельного осуществления хозяйственной или иной деятельности.
Скрытые характеристики объекта
Оценщикине несут ответственности за оценку состояния объекта, которое невозможнообнаружить иным путем, кроме как обычным визуальным осмотром или путем изученияпланов, спецификаций, финансовых документов.
Оценочная компания не являетсяэкологическим консультантом или инспектором и не несет ответственности за любыефактические или потенциальные обязательства, связанные с этим. Любому лицу,уполномоченному выяснить, существуют ли подобные обязательства, а также ихмасштаб и возможное влияние на стоимость имущества, следует обратиться кпрофессиональной оценке воздействия на окружающую среду. Оценочная компания непроводит экологические экспертизы и, следовательно, не осуществляла их и пооцениваемой собственности.
Техника, представленная к оценке, является серийными образцами.Комплектация объектов приведена согласно предоставленной Заказчиком документации.
При оценке предполагалось, что комплектность оцениваемойтехники является стандартной, техническое состояние соответствует типичному длянеё году выпуска. Предполагалось обязательное наличие у оцениваемогооборудования допуска к эксплуатации.
Заключительные положения
Мы учитываем ответственное отношениесобственника и должное управление в отношении имущества или имущественных прав.
Информация, предоставленнаясторонними специалистами, представляется надежной. Тем не менее, мы непредоставляем гарантии, или иных форм подтверждения ее полной достоверности.
Мы исходим из того, что всенеобходимые лицензии, права, договора и др. документированные решениязаконодательных и исполнительных властей местного, регионального, либофедерального уровня существуют или могут быть получены или обновлены дляисполнения любых предполагаемых функций объекта оценки, для которыхпроизводились расчеты.
Оценщик не несет ответственности заизменение экономических, юридических и иных факторов, которые могут возникнутьпосле даты оценки и повлиять на рыночную ситуацию, а, следовательно, и нарыночную стоимость объектов.
Оценщик обязуется свидетельствоватьпо поводу произведенной оценки по официальному вызову суда.
Раздел 4.Применяемые стандарты оценочной деятельности 4.1Стандарты оценки
Работа выполнена в соответствии:
— с Законом РФ «Об оценочной деятельности в РоссийскойФедерации» № 135-ФЗ от 29.07.1998г.
— с Федеральным стандартом оценки «Общие понятияоценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», утвержденнымПриказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №256.
— с Федеральным стандартом оценки «Цель оценки и видыстоимости (ФСО №2)», утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г.№255.
— с Федеральным стандартом оценки «Требования к отчетуоб оценке (ФСО №3)», утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г.№254.
— с Российскими методическими разработками, непротиворечащими принципам оценки.
— с Федеральным законом «О государственнойсудебно-экспертной деятельности в РФ» принят Государственной Думой 5 апреля2001 года, Одобрен Советом Федерации 16 мая 2001 года.
/>Раздел 5. Описаниеобъекта оценки 5.1Определения используемых терминов
В данном разделе даются определенияиспользуемых терминов, иное толкование которых невозможно.
Оценка имущества– определение стоимости имущества в соответствии споставленной целью, процедурой оценки и требованиями этики оценщика.
Дата проведения оценки – календарная дата, по состоянию на которую, определяется стоимость объектаоценки.
Рыночная стоимость– наиболее вероятная цена, покоторой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условияхконкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всейнеобходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либочрезвычайные обстоятельства, то есть когда:
— одна из сторон сделки не обязанаотчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;
— стороны сделки хорошо осведомлены опредмете сделки и действуют в своих интересах; объект оценки представлен наоткрытый рынок в форме публичной оферты;
— цена сделки представляет собойразумное вознаграждение за объект оценки, и принуждения к совершению сделки вотношении сторон с чьей-либо стороны не было;
— платеж за объект оценки выражен вденежной форме.
Ст. 3 Закон «Об оценочной деятельностив РФ» №135-ФЗ.
Восстановительная стоимость – стоимость воспроизводства копииимущества в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, без учетаизноса объекта оценки.
Стоимость замещения – сумма затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, в рыночныхценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки.
Стоимость воспроизводства – сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, насоздание объекта, идентичного объекту оценки, с применением идентичныхматериалов и технологий, с учетом износа объекта оценки.
Остаточная стоимость – стоимость имущества с учетомизноса.
Ликвидационная стоимость – стоимость объекта оценки в случае,если объект оценки должен быть отчужден в срок меньше обычного срока экспозициианалогичных объектов.
Износ– снижение стоимости имущества под действием различныхпричин.
Износ может быть устранимым инеустранимым. Критерием устранимости является экономическая целесообразность.
В зависимости от причин, вызывающихпотерю стоимости, износ подразделяется на три типа:
— физический износ, или физическое разрушение,вызывается разрушением конструкций и материалов под действием различныхфакторов (физическое и химическое выветривание, перегрузки, неправильнаяэксплуатация и т.д.). Физический износ связан с амортизацией в бухгалтерскойотчетности, но может не соответствовать фактической изношенности объекта;
— функциональный износ, или функциональное устареваниевызывается несоответствием характеристик имущества современным требованиямрынка с точки зрения дизайна, конструкции, качества материалов,эксплуатационных расходов, стандартов, производимой полезности;
— внешний износ вызывается факторами извне –изменением ситуации на рынке, изменение финансовых и законодательных условий ит.д.
Метод оценки – способ расчета стоимости объекта оценки в рамках одного из подходов коценке.
Затратный подход– совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещенияобъекта оценки, с учетом его износа.
Сравнительный подход– совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношениикоторых имеется информация о ценах сделок с ними.
Доходный подход– совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки.
Цена– денежнаясумма, предлагаемая или уплаченная за объект оценки или его аналог.
Аналог объекта оценки – сходный по основным экономическим, материальным, техническим и другимхарактеристикам объекту оценки другой объект, цена которого известна из сделки,состоявшейся при сходных условиях.
Скорректированная цена имущества – цена продажи объекта сравненияимущества после ее корректировки на различия с объектом оценки.
Срок экспозиции объекта оценки – период времени начиная с датыпредставления на открытый рынок (публичная оферта) объекта оценки до датысовершения сделки с ним.
Итоговая величина стоимостиобъекта оценки –величина стоимости объекта оценки, полученная как итог обоснованного оценщикомобобщения результатов расчетов стоимости объекта оценки при использованииразличных подходов к оценке и методов оценки.
Согласованиерезультата оценки – получение итоговой оценки имуществана основании результатов, полученных с помощью различных методов оценки.Движимое имущество (машины, оборудование, производственныеи автотранспортные средства и пр.) представляют собой класс активов, не относящихсяк недвижимости и проявляющих себя посредством своего физического существования.Они являются материальными объектами собственности, и, как правило, приносятприбыль своему владельцу. В основе стоимости движимого имущества лежит принципзамещения, согласно которому расчетливый покупатель не заплатит за имуществоцену, превышающую затраты, требующиеся для приобретения на рынке некоторогоразумного аналога.
Машины, оборудование,производственные и транспортные средства представляют собой класс активов, неотносящихся к недвижимости и проявляющих себя посредством своего физическогосуществования. Они являются материальными объектами собственности, и, какправило, приносят прибыль своему владельцу. В основе оценки стоимости движимогоимущества лежит принцип замещения, согласно которому покупатель не заплатит заимущество цену, превышающую затраты, требующиеся для приобретения на рынкеаналогичного имущества в разумные сроки./>/>/>/>/>/>/>/> 5.2Классификация и идентификация движимого имущества
Классификация– это система распределения по конкретным отличительным признакам.
Внастоящее время в России наиболее распространены 4 вида специальныхклассификаторов продукции:
Общероссийскийклассификатор основных фондов (ОКОФ).
Классификаторпостроен по методу девятизначного кода, содержащего 5 классификационныхгруппировок: раздел, подраздел, класс, подкласс, вид.
Общероссийскийклассификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКПД). Восновном этот классификатор применяется для кодирования товарной продукции, например,для решения задач стандартизации и сертификации.
Классификатор«Товарная номенклатура для внешнеэкономической деятельности» (ТН ВЭД). Сразвитием экспортно-импортных операций, в том числе и связанных соборудованием, этот классификатор получает все большее применение.
Отраслевыеклассификаторы машин и оборудования. Для отдельных видов машин и оборудованияэти классификаторы дают наиболее подробное подразделение объектов поклассификационным группам и наиболее полно учитывают отраслевую специфику. Отраслевыеклассификаторы – наиболее удобное средство для построения баз данных, которыемогут значительно облегчить труд оценщика по специализации и поиску информациио рыночной цене различных объектов. Примером может служить классификаторметаллорежущих станков, разработанный в научно – производственном объединении«ЭНИСМ».
Согласноклассификатору ОКОФ, действующему в системе учета основных средств напредприятиях, движимое имущество делится на следующие подразделы:
Машиныи оборудование – устройства, преобразующие энергию, материалы, информацию. Взависимости от основного (преобладающего) назначения машины и оборудованияделятся на энергетические (силовые), рабочие и информационные.
Энергетическоеоборудование (силовые машины и оборудование) – машины с фундаментом и всемиприспособлениями к ним и принадлежностями, приборами и индивидуальнымограждением. К силовым машинам и оборудованию относятся машины – генераторы,производящие тепловую и электрическую энергию, и машины – двигатели,превращающие энергию любого вида (энергию воды, ветра, тепловую, электрическуюи т. д.) в механическую.
Рабочиемашины и оборудование – станки или аппараты, включая входящие в их составприспособления, принадлежности и приборы, ограждения, а также фундамент, накотором смонтированы эти объекты. К рабочим машинам и оборудованию относятсямашины, инструменты, аппараты и другие виды оборудования, предназначенные длямеханического, термического и химического воздействия на предмет труда(обрабатываемый предмет), который может находиться в твердом, жидком илигазообразном состоянии, с целью изменения его формы, свойств, состояния иположения. К рабочим машинам относятся все виды технологического оборудования,включая автоматические машины и оборудование для производства промышленной продукции,оборудование сельскохозяйственное, транспортное, строительное, торговое,складское, водоснабжения и канализации, санитарно-гигиеническое и все другиевиды машин и оборудования, кроме энергетических и информационных.
Информационныемашины и оборудование предназначены для преобразования и хранения информации. Кинформационным машинам и оборудованию относят оборудование систем связи,средства измерения и управления, средства вычислительной техники и оргтехники,средства визуального и акустического отражения информации, средства храненияинформации, оборудование театрально-сценическое.
Транспортныесредства – объекты с приспособлениями и принадлежностями, предназначенные дляперемещения людей и грузов:
— железнодорожный подвижной состав (локомотивы, вагоны и др.);
— подвижной состав автомобильного транспорта (грузовые, легковые автомобили,автобусы, тягачи, включая тракторы-тягачи, прицепы);
— подвижной состав городского электрического транспорта (вагоны метрополитена,трамваи, троллейбусы);
-трубопроводы(кроме паропроводов и теплопроводов), включая трубопроводы гидравлического,пневматического, пневмоконтейнерного непрерывного транспорта, конвейеры всехтипов (кроме конвейеров, конструктивно сочлененных с оборудованием, например, вавтоматических линиях);
— подвижной состав канатно-подвесных дорог, средства напольного и других видовпроизводственного транспорта, являющиеся самостоятельными инвентарнымиобъектами, прочие виды транспортных средств.
Ктранспортным средствам также относятся воздушные и морские суда, судавнутреннего плавания и космические объекты.
Такимобразом, объектами оценки движимого имущества могут быть:
1.Функционально самостоятельные машины, агрегаты и установки. Они обычно являютсяи инвентарными объектами;
2.Технологические комплексы, объединяющие несколько взаимосвязанных между собойтехнологических машин и вспомогательных устройств (поточные и автоматическиелинии, роботизированные комплексы, гибкие модули и т.д.) Эти объекты оценкимогут быть инвентарными объектами, а могут объединять несколько инвентарныхобъектов;
3.Машинный или станочный парк предприятия в целом и (или) его структурныхподразделений (филиалов, цехов, участков, хозяйств). Эти объекты представляютсобой совокупности инвентарных объектов;
4.Материально-производственные запасы.
Взависимости от того, на каком этапе жизненного цикла находятся объекты оценки,их разделяют на:
1.Объекты, подготавливаемые к установке, т.е. оборудование, которое недавнопоступило и подготавливается к эксплуатации, монтируется, отлаживается,проходит пробную эксплуатацию;
2.Объекты, находящиеся в эксплуатации;
3.Объекты, временно не эксплуатируемые и находящиеся в капитальном ремонте,реконструкции, модернизации, переоснащении и т.д.;
4.Объекты, находящиеся в консервации или запасе (в том числе мобилизационном);
5.Объекты, подготавливаемые к выбытию для продажи или к передаче;
6.Объекты, выбывшие из эксплуатации, подлежащие разборки и утилизации.
Исходяиз прав собственности на оцениваемые объекты, их разделяют на:
1.Объекты, относящиеся к собственным средствам предприятия;
2.Объекты, безвозмездно полученные во временное пользование;
3.Объекты, арендуемые у другого владельца, в том числе по лизингу;
4.Собственные объекты, сданные в аренду (аренда может быть с правом полноговыкупа или с последующим возвратом владельцу).
Взависимости от способа приобретения объекты оценки разделяют на:
1.Объекты, приобретенные новыми;
2.Объекты, приобретенные подержанными;
3.Объекты, изготовленные собственными силами.
Приподборе объектов-аналогов машины и оборудование классифицируется на:
1.Стандартные универсальные, серийно выпускаемые в России или за рубежом;
2.Специализированные, выпускаемые на базе универсальных;
3.Специальные, изготовляемые только по индивидуальным заказам./>/>/>/>/>/>/>/>5.3 Особенности автотранспорта как объекта оценки
Помнению Оценщика, автотранспорт как объект оценки характеризуется рядомособенностей:
Во-первых,при определении оценочной стоимости необходимо учитывать степень комплектностиоцениваемого автотранспортного средства, его соответствие требованиямстандартов, технических условий или другой нормативно-технической документации,внося соответствующие поправки.
Во-вторых,при оценке автотранспорта необходимо учитывать степень его ремонтопригодности.При этом следует иметь в виду, что она определяется не только техническойвозможностью ремонта и сложностью его технологии, но и возможностьюприобретения необходимого комплекта запасных частей. Так, для автотранспортногосредства, снятого с производства, через некоторое время прекращается и выпускзапчастей.
В-третьих,для автотранспорта гораздо более актуальной, чем для недвижимости, и болеетрудной в разрешении является проблема определения экономических последствийфизического и функционального (морального) износа и устаревания.
В-четвертых,перед всеми агентами товаропроводящей сети автотранспорта (как на первичном,так и на вторичном рынке продаж) остро стоят задачи реализации товара, ирасширения рынков сбыта. Поэтому они далеко не всегда ориентируются на егосебестоимость, цену приобретения или балансовую стоимость при определениинижней границы цены предложения. Это следует иметь в виду при ориентации нацены аналогов.
В-пятых,при оценке автотранспортных средств, находящихся в собственности граждан,следует учитывать, что такие транспортные средства, как правило приобретаютсядля удовлетворения личных потребностей, а не для извлечения выгоды(использование в составе действующего бизнеса, частный извоз и т.д.).
В-шестых,стоимость автотранспортного средства определяется совокупностьюэксплуатационных и потребительских свойств, реализованных в конструкцииавтотранспортного средства./>/>/>/>/>/> 5.4Классификация и идентификация автотранспортных средств
Классификация – это система распределения поконкретным отличительным признакам.
Основныеидентификационные признаки автотранспортных средств.
1.Легковые автомобили
Клегковым автомобилям относятся пассажирские автомобили, предназначенные дляперевозки пассажиров (от 2 до 8 человек, не включая водителя) и багажа,автомобили вместимостью свыше 8 человек — к автобусам.
Легковыеавтомобили классифицируются по рабочему объему цилиндров двигателя: особо малый- до 1,2 литра; малый — от 1,2 до 1,8 литра; средний — от 1,8 до 3,5 литра:большой — свыше 3,5 литра.
Легковыеавтомобили также характеризуются типом кузова, весовыми параметрами,габаритными размерами.
Легковыеавтомобили выпускаются с закрытыми, открывающимися и открытыми кузовами.
Набазе легковых выпускаются также грузопассажирские автомобили, у которых дляувеличения размеров площадки, предназначенной для размещения в кузове грузов(грузовая платформа) задние сиденья отсутствуют или делаются складывающимися.
Вкачестве классификационных показателей для легковых автомобилей, в дополнение кперечисленным выше, принимаются:
— разрешенная максимальная масса (полная масса) автомобиля;
— габаритная длина;
— габаритная ширина;
— мощность двигателя.
2.Автобусы
Автобус- пассажирский автомобиль с кузовом вагонного типа вместимостью свыше 8человек. Подразделяются по назначению на городские, пригородные, междугородные(туристические), местного сообщения и общего назначения. Городскойхарактеризуется наличием значительной по размеру свободной от сидений площадьюпола, нескольких дверей, широким центральным проходом, накопительнымиплощадками у дверей, расположенными в три ряда сидениями. Пригородный — уменьшенным размером центрального прохода и накопительных площадок; сидениями,установленными в четыре ряда. Междугородный — пассажирский салон с узкимцентральным проходом, одной дверью без накопительных площадок; сидения мягкие,с подголовником, регулируемым наклоном, оборудованные индивидуальнымсветильником; салон может быть оборудован гардеробом, кухней, туалетом,кондиционером, телевизором. Под полом салона оборудованы багажники. Общегоназначения — автобусы с небольшими габаритами, маленькой вместимости,изготавливаемые на базе легковых автомобилей. Типовой ряд по длине: до 5 метров — особо малые; 6 — 7,5 метра — малые; 8 — 9,5 — средние; 10,5 — 12,5 метра — большие; 16,5 — 24 метра — особо большие (сочлененные).
Вкачестве классификационных показателей принимаются:
— разрешенная максимальная масса (полная масса) автобуса (троллейбуса);
— габаритная длина;
— мощность двигателя.
Длягородских автобусов (троллейбусов) дополнительно учитывается полезная площадьпола салона (без колесных арок, возвышений над моторным отсеком и другихкрупных выступов, а также без ступенек), поскольку полная вместимость городскихавтобусов (троллейбусов) может варьироваться в зависимости от заказанныхколичества и размещения сидений.
Длядругих автобусов дополнительно учитывается число сидений для пассажиров, приэтом у «школьных», междугородных и туристических автобусов дополнительноучитывается шаг между сиденьями.
Длямеждугородных и туристических автобусов дополнительно учитываются также объембагажных отсеков и наличие таких устройств для обеспечения комфорта, кактуалет, кухонный блок, места для отдыха лежа и т.д.
3.Грузовые автомобили и прицепы
Грузовыеавтомобили, прицепы и полуприцепы различаются по грузоподъемности, а взависимости от устройства кузова и других конструктивных особенностей,определяющих характер их использования, подразделяются на подвижной составобщего назначения и специализированный.
Автомобили,прицепы и полуприцепы общего назначения имеют неопрокидывающийся бортовой кузови используются для перевозки грузов всех видов, кроме жидких, без тары. Кспециализированному грузовому подвижному составу относятся автомобили, прицепыи полуприцепы, предназначенные для перевозки грузов определенных видов.
Грузовойавтомобиль характеризуется разрешенной максимальной массой (полная масса)автомобиля, грузоподъемностью, мощностью двигателя, типом кузова, размерамигрузового пространства, колесной формулой и компоновкой (расположением кабиныотносительно передней оси). По разрешенной максимальной массе (полной массе)грузовые автомобили подразделяются на три категории: до 3,5 т; от 3,5 до 12,0т; свыше 12,0 т; по грузоподъемности делятся на классы: особо малойгрузоподъемности (до 1 т); малой (1 — 2 т); средней (2 — 5 т); большой (свыше 5т); особо большой грузоподъемности (внедорожные). По типу кузова подразделяютсяна автомобили общего назначения и специализированные. Грузовые автомобилиобщего назначения характеризуются кузовом типа грузовая платформа, специализированные- характеризуются специализированными кузовами: самосвалы, фургоны, цистерны,рефрижераторы и т.п. В качестве размеров грузового пространства принимаются:
— свободная длина рамы для шасси, седельных и лесовозных тягачей, расстояние отзадней стенки кабины автомобиля до заднего свеса рамы; при отсутствиисправочных данных об этом показателе используется величина колесной базы;
— номинальная длина перевозимых контейнеров — для контейнеровозов;
— длина и ширина грузовой площадки (платформы) — для автомобилей и прицепов снадстройкой без боковых стенок;
— длина, ширина и высота (по боковым стенкам) — для автомобилей и прицепов снадстройкой, имеющей боковые стенки, либо (как правило, для подвижного состава,предназначенного для бестарной перевозки сыпучих или жидких грузов) внутреннийобъем грузового пространства (платформы).
Поколесной формуле автомобили подразделяются на полноприводные (все ведущиеколеса) и неполноприводные. По компоновке подразделяются на капотные ибезкапотные.
Тягач- грузовой автомобиль, предназначенный для буксировки прицепов и полуприцепов.Характеризуется наличием сцепного устройства (тягово-сцепное – «форкоп» илиопорно-сцепное «седло»), вывода тормозного привода к прицепу и розетку дляподключения системы электрооборудования прицепа. Могут отличаться от базовоймодели автомобиля повышенной мощностью двигателя и передаточным отношением втрансмиссии, укороченной базой.
Дляавтомобилей — тягачей в качестве классификационного показателя принимаетсятакже разрешенная максимальная масса (полная масса) автопоезда.
Приполной массе более 10 тонн рекомендуется дополнительно учитывать величинуразрешенной максимальной нагрузки на ось.
Кспециальному подвижному составу относятся пожарные автомобили, автолавки,автомобили с компрессорными установками, автокраны, бронированныеинкассаторские и т.п.
Дляспециализированных и специальных автомобилей и прицепов дополнительно должныбыть учтены показатели, характеризующие назначение (например, теплоизолирующиесвойства изотермического кузова; хладопроизводительность холодильной установкирефрижератора; грузоподъемность погрузочно — разгрузочного механизма; вылетстрелы, максимальная высота подъема и грузомомент подъемников; подача насоса упожарных и иных цистерн (при наличии); выдаваемая мощность у смонтированных нашасси электрогенераторов, сварочных агрегатов и т.д.).
Прицеп- одно-, двух- или многоосное транспортное средство, буксируемое автомобилем — тягачом. Предназначается для перевозки грузов или пассажиров (транспортныйприцеп) либо для выполнения нетранспортных работ (специальные прицепы),производимых при помощи установленного на прицепе оборудования.
Полуприцеп- одно-, двух- или многоосное транспортное средство, буксируемое седельнымавтомобилем — тягачом. Предназначается для перевозки грузов или пассажиров,выполнения нетранспортных работ.
Весьавтомобильный подвижной состав подразделяется также на дорожный,предназначенный для эксплуатации по дорогам общей сети, и на внедорожный,предназначенный для эксплуатации вне дорог общей сети. По степениприспособленности к эксплуатации в различных дорожных условиях различаютавтомобили обычной проходимости, предназначенные для работы по благоустроеннымдорогам, и повышенной проходимости — для систематической работы понеблагоустроенным дорогам и в отдельных случаях по бездорожью.
хантер прицеп оценка стоимость
Классификацияавтотранспортных средств правилами ЕЭК ООНКатегория Тип автотранспортного средства Полная масса, т Примечание 1 2 3 4 М1 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие не более 8 мест для сидения (кроме места водителя) Не регламентируется Легковые автомобили М2 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 мест для сидения (кроме места водителя) до 5,0 Автобусы М3 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки пассажиров и имеющие более 8 мест для сидения (кроме места водителя) свыше 5,0 Автобусы, в т.ч. сочлененные N1 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки грузов до 3,5 Грузовые автомобили, специальные автомобили N2 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки грузов от 3,5 до 12,0 Грузовые автомобили, автомобили – тягачи, специальные автомобили N3 Автотранспортные средства с двигателем, предназначенные для перевозки грузов свыше 12,0 Грузовые автомобили, автомобили — тягачи, специальные автомобили О1 Автотранспортные средства без двигателя до 0,75 Прицепы и полуприцепы О2 Автотранспортные средства без двигателя от 0,75 до 3,5 Прицепы и полуприцепы О3 Автотранспортные средства без двигателя от 3,5 до 10,0 Прицепы и полуприцепы О4 Автотранспортные средства без двигателя свыше 10,00 Прицепы и полуприцепы />5.5/> Анализ юридической возможности осуществления оценки/>/>/>/>/>/>/> 5.5.1 Анализ общих положений, регулирующих правасобственности и другие вещные права
Исходя изструктуры объекта оценки, анализ юридических прав на объект оценки и егоприемлемости в качестве объекта оценки необходимо рассматривать применительно кобъектам недвижимого имущества.
В соответствиис подразделом 3 части 1 Гражданского Кодекса РФ, к объектам гражданских правотносятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числеимущественные права; работы и услуги; информация; результаты интеллектуальнойдеятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальнаясобственность); нематериальные блага.1
Оборотоспособностьобъектов гражданских прав определена ст. 129 ГК РФ, в соответствии сположениями которой объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться илипереходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства(наследование, реорганизация юридического лица) либо иным способом, если они неизъяты из оборота или не ограничены в обороте.
Виды объектовгражданских прав, нахождение которых в обороте не допускается (объекты, изъятыеиз оборота), должны быть прямо указаны в законе. При этом земля и другиеприродные ресурсы могут отчуждаться или переходить от одного лица к другомуиными способами в той мере, в какой их оборот допускается законами о земле идругих природных ресурсах.
В соответствиис положениями ГК РФ различают право собственности и другие вещные права./>/>/>/>/>/>/> 5.5.2 Анализ юридического статуса оцениваемых участков
Рассмотрим сутьправ на оцениваемый объект.
В стандартномслучае для подтверждения прав собственности на объекты недвижимости Оценщикамизапрашиваются следующие документы:
1. Договоры купли-продажи соспецификациями и актами приема-передачи, товарно-транспортные документы, таможенныедекларации (при ввозе оборудования из-за рубежа), платежные документы,подтверждающие оплату оборудования и таможенных пошлин.
2. Инвентарныекарточки учета основных средств (форма №ОС-6), акты ввода в эксплуатацию,расшифровка 01 счета и выписки из оборотной ведомости.
3. Акты отехническом состоянии оборудования.
4. Паспорта.
5. Техническоеописание оцениваемого оборудования.
В отношенииоцениваемых объектов ГУ «Лодейнопольское ДРСУ» предоставило в распоряжениеОценщиков следующие документы (ксерокопии):
1. Паспорттранспортного средства.
2. Свидетельствоо регистрации транспортного средства.
3. Талонпрохождения государственного технического осмотра.
4. ПолисОСАГО.
5. Учётнаякарта ОС.
Технологическая карта транспортного средства.
Выводы оприемлемости объекта оценки для оценки
Оцениваемыйобъект обладает признаками объекта, находящегося в гражданском обороте, и вотношении него можно применять общие подходы оценки. Оценщики не проводиликакой-либо проверки достоверности имеющейся в их распоряжении информации. 5.6Наилучшее и наиболее эффективное использование объекта
Под термином наиболее эффективное использованиеприменительно к имуществу понимается максимально прибыльный вариантиспользования объектов по назначению, сформулированному в соответствующей документации.
Эксплуатационнаядокументация – документы, предназначенные для потребителя, содержат информацию,позволяющую ему правильно использовать объект, проводить его техническоеобслуживание, транспортировать, хранить и ремонтировать. К документам для потребителяотносятся: техническое описание, инструкция по эксплуатации, инструкция по техническомуобслуживанию, паспорт и др.
Требованияк эксплуатационным документам сформулированы в ГОСТ 2.601 – 68.
Условия эксплуатации – изложенные вэксплуатационной документации количественные значения параметров, при которыхпроизводитель гарантирует работоспособное состояние или диапазон значенийэксплуатационных свойств объекта в течение заданного промежутка времени.
Объектомоценки является транспортное средство, обеспечивающее максимальный экономическийэффект от его использования по назначению.
Необходимоотметить, что сделанный вывод о наиболее эффективном использовании объектаоценки – движимого имущества (машин, оборудования, материально-производственныхценностей) не является оригинальным. В ряде публикаций, посвященных вопросамоценки такого рода объектов, делается более категоричный вывод: в тестированиина наиболее эффективное использование аналогично процедурам, выполняемым приоценке недвижимости, нет необходимости./>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>5.7Источники информации
Для определения рыночной стоимости объектов оценки Оценщикомиспользовалась информация, полученная от Заказчика, и рыночная информация.
Данные Документы и источники информации Правовой статус, количественные и качественные характеристики объекта
Паспорта ТС
Договоры, наклпдные Социально-экономический обзор России
Министерство экономического развития и торговли РФ
www.economy.gov.ru/ Экономика Санкт-Петербурга
По материалам официального сайта
Правительства Санкт-Петербурга Обзор рынка сеть Internet Информация о ценах предложения продаж объектов-аналогов сеть Internet.
Информация относительно законов, постановлений и иныхнормативно-правовых актов, имеющих отношение к настоящей оценке, была получена наосновании данных Интернет версии системы Гарант:
Гражданскийкодекс Российской Федерации. Ч. 1; 2.
Федеральныйзакон «Об оценочной деятельности в РФ» №135-ФЗ от 29.07.98.
Федеральнымстандартом оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведениюоценки (ФСО №1)», утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г.№256.
Федеральнымстандартом оценки «Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержденнымПриказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №255.
Федеральнымстандартом оценки «Требования к отчету об оценке (ФСО №3)», утвержденнымПриказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №254.
Методика оценки остаточной стоимоститранспортных средств с учетом технического состояния (регистрационный номерР-03112194-0376-98)», разработанная Государственным научно-исследовательскиминститутом автомобильного транспорта (НИ-ИАТ).
Рыночная информация
Для определения рыночной стоимости объекта недвижимостиОценщик провел сбор и анализ информации, относящейся как к оцениваемомуобъекту, так и к другим объектам недвижимости, предлагаемым к продаже илисдаваемым в аренду.
Сбор данных осуществлялся путем изучения соответствующейдокументации, публикаций в специализированных периодических изданиях, интервьюс представителями административно-муниципальных органов, с руководителямиагентств недвижимости, сотрудниками оценочных фирм.
1. Специализированныеинформационные издания:
· Газета «Деловой Петербург» (www.dp.ru);
· Газета «Деловая Панорама»;
· Журнал «Эксперт» и др. издания;
2. Сеть «Internet».
5.8 Описание объекта оценки
Описание объекта выполнено на основании осмотра объектаоценки, проведенной Оценщиком, изучения документации, а также интервью спредставителем собственника.
/>/>/>/>/>/>Объектом оценки является автомобиль УАЗ 315195 Хантер, 2006 года выпуска с дизельным двигателем,в стандартной комплектации. Автомобиль эксплуатируется с 12.12.2006 года. Имеетпробег 54 526 км. (на момент осмотра). На дату оценки автомобиль находитсяв работоспособном состоянии, выполняет свою основную функцию, допущен кэксплуатации (имеет талон прохождения ГТО). Оценщику были предоставленыдокументы, подтверждающие своевременное прохождение технического обслуживания. Далееприводится описание основных технических характеристик.
Раздел 6. Обзор рынка и социально-экономического положения/>/>/>/> 6.1Экономическая ситуация в России
Основные экономические и социальные показателиПоказатели 2009 год 2010 год ноябрь январь-ноябрь ноябрь январь-ноябрь Справочно: сентябрь
Экономический рост, в % к соответствующему периоду предыдущего года
ВВП1) 90,5 90,1 102,4 103,7 102,5
Индекс промышленного производства2) 89,3 86,5 107,0 109,2 105,9 Инвестиции в основной капитал 81,6 79,9
110,93)
102,83) 100,8
Инфляция, прирост в % (за период) Потребительские цены 0,0 8,1 0,6 5,4 0,4 Цены производителей промышленных товаров 1,4 13,5 3,3 9,6 0,6
Финансы населения Номинальная начисленная среднемесячная зарплата, в руб. 18 335 18 087
20 8994)
20 3834) 21 325 Реальная зарплата, в % к соответствующему периоду предыдущего года 94,8 96,7
106,64)
105,14) 106,6
Реальные располагаемые денежные доходы, в % к соответствующему периоду предыдущего года4) 90,9 99,9 107,9 105,6 106,2
Деньги и кредит Денежная масса (М2) (изменение за период), в % 1,4 -1,4
2,01)
12,61) 0,8 Обменный курс, в руб. за 1 долл. США (средний за период) 31,63 32,72 30,34 30,18 30,69 Индекс реального курса рубля к доллару США, в % 99,45 93,8 101,6 103,0 102,0
Внешнеэкономическая деятельность, в млрд… долл.США
Экспорт товаров5) 27,3 179,1
31,81)
253,51)
32,06)
Импорт товаров 5) 15,6 113,9
23,51)
148,71)
21,06) Международные резервы (изменение за период) 7,638 -16,735 0,959 36,816 14,106
1) Оценка Минэкономразвития России.
2) Агрегированный индекс производства по видам деятельности «Добыча полезных ископаемых», «Обрабатывающие производства», «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды2, с учетом поправки на неформальную деятельность. В качестве весов используется структура валовой добавленной стоимости по видам экономической деятельности за 2008 базисный год.
3) Оценка Росстата.
4) Предварительные данные.
5) По методологии платежного баланса.
6) Включая оценку Банка России взаимной торговли Российской Федерации с Республикой Казахстан. Оценка произведена в виду отсутствия официальной статистической информации в связи с отменой с 1 июля 2010 г. таможенного оформления товаров на российско-казахской границе в рамках Таможенного Союза. /> /> /> /> /> /> />
Экономическое оживление, начавшееся в середине прошлого года,после положительной динамики роста в течение первых двух кварталов 2010 года,сменилось паузой. В августе, так же как и в сентябре, динамика ВВП сисключением сезонности, по оценке Минэкономразвития России, снизилась на 0,4процента. Основной вклад в снижение динамики внесло сельское хозяйство, котороеобеспечило около 60% снижения динамики ВВП. Низкие темпы в августе, так же каки в июле, отмечены в транспорте.
К положительным факторам развития экономики в ноябре можноотнести возобновление роста инвестиций и строительства. Высокими темпамипродолжают развиваться обрабатывающие производства. Начавшееся восстановлениеинвестиционного и продолжение роста потребительского спроса при снижениивлияния фактора аномально жаркой погоды в оставшиеся месяцы года могутспособствовать восстановлению положительной динамики роста ВВП.
По сравнению с ноябрем прошлого года, по оценкеМинэкономразвития России, ВВП увеличился на 2,4% и за десять месяцев в целомего прирост составил 3,7% к соответствующему периоду прошлого года.
В ноябре наблюдается значительноеускорение инвестиционной активности: прирост инвестиций по сравнению с июлем (сисключением сезонного и календарного фактора) оценивается на уровне 4,3%(против спада в июле на 2%). В годовом исчислении по сравнению с ноябрем прошлогогода прирост составил 10,9%.
Объем работ по виду деятельности «Строительство» сисключением сезонности в ноябре сложился на 1,7% выше сентябрьского значения.Динамика к соответствующему периоду прошлого года также вернулась в областьположительных значений. В ноябре зафиксирован рост объема работ на 3,4% (в июнебыло снижение на 2,5%). Ввод жилых домов в ноябре составил 3,8 млн кв. метров,что выше уровня предыдущего месяца на 22,4%, с исключением сезонности приростсоставил 8,4%.
Увеличение инвестиционного спроса сказалось на динамикепромышленного производства. С исключением сезонной и календарной составляющихпо промышленности в целом после спада в июне-июле, в августе отмечаетсянезначительный рост производства — на 0,1%, в том числе в обрабатывающихпроизводствах – на 0,5%.
Положительной динамикой с исключением сезонности в августехарактеризуются производство машин и оборудования (прирост к июлю – на 1,7%),производство резиновых и пластмассовых изделий (1,7%), химическое производство(0,8%), производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов (0,7%).Наибольшее снижение отмечено в производстве кожи, изделий из кожи ипроизводстве обуви (на 3,2%), в прочих производствах (на 1,6%). По сравнению савгустом прошлого года прирост промышленного производства составил 7%.
Последствия летней засухи значительно повлияли на динамикусельскохозяйственного производства. По итогам августа производство продукциисельского хозяйства по сравнению с августом прошлого года снизилось на 19,1%.
По отношению к экономически активному населению уровеньбезработицы понизился с 7% в июле до 6,9% в августе. Однако с исключениемсезонности уровень безработицы несколько увеличился – с 7,5% в июле до 7,6% вавгусте.
Продолжается рост реальной заработной платы по сравнению спрошлогодними показателями. В августе прирост составил 6,6% к августу 2009года. С исключением сезонного фактора – снизился на 0,1% по сравнению с июлемтекущего года. Положительным моментом является снижение на 1,4% по сравнению спредыдущим месяцем задолженности по заработной плате.
Реальные располагаемые доходы населения с исключениемсезонного эффекта в августе снизились на 1,2%. По отношению к августу прошлогогода прирост составил 7,9%.
Потребительские расходы населения сохраняют положительныетемпы роста по сравнению с прошлогодними показателями – в августе прирост составил6,5% к августу 2009 года. Вместе с тем с исключением сезонности оборотрозничной торговли в августе снизился на 0,5% по сравнению с июлем текущегогода.
Экспорт товаров в августе 2010 г., по оценке, составил 31,8 млрд долларов США (116,4% к августу прошлого года и 99,5% к июлютекущего года).
Импорт товаров в августе, по оценке, составил 23,5 млрддолларов США (151,1% к августу прошлого года и 111,9% к июлю 2010 года).
Засуха и повышение мировых цен в странах-экспортерах оказалиосновное влияние на рост цен на внутреннем рынке. В августе инфляция напотребительском рынке составила 0,6%. За восемь месяцев цены выросли на 5,4%(восемь месяцев 2009 г. – 8,1%), за годовой период – на 6,1%.
Выводы:
Основные тенденциив январе-августе 2010 г.:
· заянварь-ноябрь рост ВВП составил 3,7% к соответствующему периоду прошлого года;
· вянваре-ноябре промышленное производство выросло на 7% к соответствующемупериоду прошлого года;
· уровеньбезработицы снизился с 7% в июле до 6,9% в августе;
· посравнению с ноябрем прошлого года реальная заработная плата увеличилась на6,6%;
· посравнению с ноябрем 2009 г. рост оборота розничной торговли ускорился исоставил 6,5%;
· заянварь-ноябрь прирост цен составил 5,4% (год назад – 8,1%)./>/>6.2 Социально-экономическоеразвитие Санкт-Петербурга в ноябре 2010 года
Оборот организаций в январе-ноябре 2010 года составил вСанкт-Петербурге 2 846,7 млрд рублей, что в действующих ценах на 18,1% большепо сравнению с аналогичным периодом прошлого года. 45% оборота приходилось наоптовую и розничную торговлю, 28% – на обрабатывающие производства, 10% – натранспорт и связь, 6% – на операции с недвижимым имуществом, 5% – напроизводство и распределение электроэнергии, газа и воды, 4% – настроительство.
Промышленное производство
В Санкт-Петербурге индекс промышленного производства вянваре-ноябре 2010 года по сравнению с январем-ноябрем 2009 года составил108,5%, в том числе в добывающих отраслях – 167,5%, в обрабатывающихпроизводствах – 109,7%, в производстве и распределении электроэнергии, газа иводы – 102,2%.
Увеличился по сравнению с январем-августом 2009 года выпускпродукции в производстве транспортных средств и оборудования в 2,5 раза, вметаллургическом производстве и производстве готовых металлических изделий – на35%, в химическом производстве – на 28%, в производстве прочих неметаллическихминеральных продуктов – на 27%, в производстве резиновых и пластмассовыхизделий – на 18%.
По сравнению с январем-августом 2009 года сократилосьпроизводство нефтепродуктов на 59%, продукции текстильного и швейногопроизводства – на 12%.
Индекс цен производителей промышленных товаров в августе посравнению с июлем 2010 года составил 100,7%, в том числе в обрабатывающихпроизводствах – 101,0%. В обработке древесины и производстве изделий из деревацены увеличились на 5,1%, в целлюлозно-бумажном производстве; издательской иполиграфической деятельности – на 4,4%, в производстве пищевых продуктов,включая напитки, и табака – на 2,2%, в производстве машин и оборудования – на1,9%.
Снижение цен наблюдалось в производстве резиновых ипластмассовых изделий – на 2,4%, в металлургическом производстве и производствеготовых металлических изделий – на 0,9%.
Строительство и инвестиции
За январь-ноябрь 2010 года объем инвестиций в основнойкапитал по крупным организациям по сравнению с январем-августом 2009 года поСанкт-Петербургу снизился на 1,1% и составил 130,6 млрд рублей.
С начала года объем работ по виду деятельности«строительство» уменьшился по сравнению с январем-ноябрем 2009 года поСанкт-Петербургу на 0,8% и составил 198,3 млрд рублей.
За январь-август 2010 года ввод в действие жилых домов вСанкт-Петербурге вырос по сравнению с январем-августом 2009 года на 5,8% исоставил 1 095,4 тыс. кв. м жилой площади.
В августе 2010 года в Санкт-Петербурге введены в действие:цех технологической водоподготовки ОАО «Завод «Молодой ударник»;торгово-автосервисный центр ООО «ФАРМ-С»; логистический центр ООО«Евроконсалтинг»; перинатальный центр ФГУ «Федеральный центр сердца, крови иэндокринологии имени В.А. Алмазова Федерального агентства повысокотехнологичной медицинской помощи»; административно-деловой центр ОАО«Особые экономические зоны»; центр современных молодежных видов спорта Комитетапо физической культуре и спорту; здание для размещения офисных помещений ООО«Универсальный продукт»; станция для обеззараживания воды на водозаборныхочистных сооружениях ГУП «Вдоканал Санкт-Петербурга»; 2 трансформаторныеподстанции; проведены реконструкции банно-оздоровительного комплекса ООО«Форт», административного здания ООО «Юпитер» и офисно-гостиничного центра ООО«Питер Эстейн» и другие.
Транспорт и связь
Объем услуг организаций транспорта Санкт-Петербурга вянваре-августе 2010 года составил 214,2 млрд рублей и в действующих ценахувеличился по сравнению с январем-августом 2009 года на 10,5%. Объем услугсвязи, оказанных организациями Санкт-Петербурга, в январе-августе 2010 годасоставил 64,0 млрд рублей и в действующих ценах возрос по сравнению сянварем-августом 2009 года на 14%.
Цены
В январе-августе 2010 года индекс потребительских цен вСанкт-Петербурге составил 105,6% (в январе-августе 2009 года – 107,8%). ПоРоссии индекс потребительских цен составил 105,4% (108,1%), в Москве – 105,8%(108,7%). Темпы роста цен на продовольственные товары в Санкт-Петербурге составили107,2%, на непродовольственные товары 103,2%, на платные услуги населению –106,3%.
В августе 2010 года индекс потребительских цен вСанкт-Петербурге составил 100,1%.
Стоимость фиксированного набора потребительских товаров иуслуг, применяемого для проведения межрегиональных сопоставлений, в ценахавгуста 2010 года составила в Российской Федерации 8 336 руб., в Москве – 11814, в Санкт-Петербурге – 8 713 рублей.
Потребительский рынок
В январе-августе 2010 года по сравнению с аналогичнымпериодом прошлого года оборот розничной торговли увеличился в городе на 5,7%.
Оборот общественного питания снизился на 0,8% по сравнению сянварем-августом 2009 года.
Оборот оптовой торговли увеличился на 3,2% по сравнению сянварем–августом 2009 года.
Рынок труда
В июле 2010 года по сравнению с июлем 2009 года числозамещенных рабочих мест в крупных и средних организациях увеличилось вСанкт-Петербурге на 1,5%.
По данным комитетов по труду и занятости населенияСанкт-Петербурга и Ленинградской области численность официальнозарегистрированных безработных за период с августа 2009 года по август 2010года уменьшилась в городе на 32% и составила на конец августа 2010 года 19,5тыс. человек. Уровень регистрируемой безработицы на конец августа 2010 годасоставил 0,7% экономически активного населения против 1,1% на конец августа2009 года.
Доходы и заработная плата населения
Реальные денежные доходы населения в январе-июле 2010 года вСанкт-Петербурге возросли на 15,9% по сравнению с январем-июлем 2009 года.
В июле на покупку товаров и оплату услуг использовано 66,4%доходов.
Средняя номинальная заработная плата, начисленная за июль2010 года, составила в городе 27 429 рублей, в области – 21 273 рубля. Реальнаязаработная плата возросла по сравнению с июлем 2009 года в городе на 4,8%, вобласти – на 2,3%.
Задолженность по заработной плате за август 2010 года вСанкт-Петербурге увеличилась на 1% и составила на 1 сентября 2010 года 30,8 млнрублей.
Выводы:
Социально-экономическая ситуация в Санкт-Петербурге вянваре-августе 2010 г. может быть охарактеризована следующими основнымитенденциями:
· обороторганизаций в январе-ноябре 2010 года составил в Санкт-Петербурге 2 846,7 млрдрублей;
· индекспромышленного производства в январе-ноябре 2010 года по сравнению сянварем-ноябрем 2009 года составил 108,5%;
· объемработ по виду деятельности «строительство» уменьшился по сравнению с январем-ноябрем2009 года по Санкт-Петербургу на 0,8% и составил 198,3 млрд рублей;
· вянваре-ноябре 2010 года индекс потребительских цен в Санкт-Петербурге составил105,6% (в январе-ноябре 2009 года – 107,8%);
· оборотрозничной торговли увеличился на 5,7%;
· уровеньрегистрируемой безработицы на конец ноября 2010 года составил 0,9% экономическиактивного населения;
· реальныеденежные доходы населения в январе-ноябре 2010 года в Санкт-Петербурге возрослина 15,9% по сравнению с январем-ноябрем 2009 года.
/>/>/>/>6.6Обзор рынка автомобилей УАЗ в России
УАЗ удвоил прогнозный план по продажам автомобилей попрограмме утилизации с 2000 до 4000 машин, сообщила вчера пресс-служба группы«Соллерс» (основной владелец завода). С 8 марта, когда стартовала программа,УАЗ получил 1568 заявок на новые автомобили, говорит пресс-секретарь «Соллерс»Елизавета Бадалова. «Соллерс» о количестве проданных машин не сообщает.
Стимулировали рост продаж скидки, говорят опрошенные«Ведомостями» дилеры. До конца марта модели UAZ Patriot (базовая комплектация —от 490 000 руб.), UAZ Cargo (от 400 000 руб.) и UAZ Pickup (от 460 000 руб.)2009-2010 годов выпуска будут предлагаться дешевле на 15 000 руб., UAZ Hunter(от 390 000 руб.) — на 10 000 руб. Кроме того, УАЗ обещает дисконт до 135 000руб., если покупатель участвует в программах утилизации (минус 50 000 руб.) и«Соллерс-кредит» (при оплате 60% стоимости машины годовой кредит на нееоформляется под 0%).
На родине УАЗа — в Ульяновской области стимулов добавили.Совокупная скидка для первых 500 покупателей всех моделей УАЗа (жителейУльяновска и области) — 120 000 руб. (50 000 руб. — общегосударственныйсертификат за утилизацию старой машины, 50 000 руб. — скидка от областногоправительства, еще 20 000 руб. — дополнительная от автозавода). Все 500 машинраскупили за шесть дней, говорит представитель ульяновского дилера УАЗа —компании «Взлет», последнюю заявку оформили 13 марта.
Самые востребованные модели — UAZ Patriot и УАЗ-469.
Все дилеры отмечают, что на их площадках машин уже нет.Самарский «Эхо-Н» продал прошлогодние остатки еще в январе, рассказал Хивинцев,УАЗ не работал до 20 февраля и теперь ждут поставок по мартовскому плану — 80автомобилей. Автомобили по заявкам салонов Петербурга и Казани должны поступитьв течение двух-трех недель. Ульяновский «Взлет» берет машины с завода один разв два дня. Увеличивать план производства УАЗ пока не планирует (43 000автомобилей), говорит Бадалова. Завод собирается продать 45 000 авто.
По данным Минпромторга, к вечеру 18 марта из 200 000сертификатов на покупку новых автомобилей выдано 10 634. «АвтоВАЗ» сообщил, чтоему поступило 49 860 заявок на покупку автомобилей Lada. Дилеры «АвтоВАЗа»заключили 2074 договора купли-продажи, сообщила вчера пресс-службатольяттинского автозавода. Аналитик «Атона» Юлий Матевосов говорит, чтореальные шансы взять половину сертификатов в России есть только у «АвтоВАЗа»:это единственный производитель, предлагающий автомобили экономкласса. Остальноеподелят между собой другие отечественные производители, включая производителейиномарок./>/>http://www.autostat.ru/actual.asp?t=1&n=24
Раздел 7. Процедураоценки объекта
Проведение оценки согласно стандартам включает в себя следующиеэтапы:
а) заключение с Заказчиком договора об оценке;
б) установление количественных и качественных характеристикобъекта оценки;
в) анализ рынка, к которому относится объект оценки;
г) выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходовк оценке и осуществление необходимых расчетов;
д) обобщение результатов, полученных в рамках каждого изподходов к оценке, и определение итоговой величины стоимости объекта оценки;
е) составление и передача Заказчику отчета об оценке.
Заключение с Заказчиком договора об оценке подразумевает, в частности, формулированиетехнического задания на оценку, даты оценки. Оговариваются источники информацииоб объектах оценки, сроки проведения работ, вознаграждение Оценщика.
Установлениеколичественных и качественных характеристик объекта оценки производится путем осмотра объекта иизучения документов, представленных Заказчиком оценки и полученных из другихисточников. Процесс оценки начинается с общего осмотра объекта, его описания,исследования его состояния и выделения особенностей. После этого производитсяанализ возможных вариантов использования объекта с целью нахождения наилучшегои наиболее эффективного.
Анализ рынка, к которому относится объект оценки, включает в себя изучение тенденций нарынке автомобилей УАЗ, занимающих специфическую рыночную нишу.
Выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов коценке и осуществление необходимых расчетов.
Затратный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на определении затрат, необходимых для воспроизводства либозамещения объекта оценки с учетом износа и устареваний. Затратами навоспроизводство объекта оценки являются затраты, необходимые для созданияточной копии объекта оценки с использованием применявшихся при создании объектаоценки материалов и технологий. Затратами на замещение объекта оценки являютсязатраты, необходимые для создания аналогичного объекта с использованиемматериалов и технологий, применяющихся на дату оценки.
Сравнительный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на сравнении объекта оценки с объектами — аналогами объекта оценки,в отношении которых имеется информация о ценах. Объектом — аналогом объектаоценки для целей оценки признается объект, сходный объекту оценки по основнымэкономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, определяющимего стоимость.
Доходный подход — совокупность методов оценки стоимости объекта оценки,основанных на определении ожидаемых доходов от использования объекта оценки.
В рамках сравнительного подхода использовался Метод сравненияпродаж
метод применялся с использованием информации о ценах сделок собъектами, являющимися аналогами оцениваемого..
В рамках затратного подходаиспользовался метод замещения.
Доходный подход не использовался, поскольку оцениваемое транспортные средстваиспользуется в рамках определённого производственно-технологического процесса,представляющего собой комплексное бизнес-явление, выделение полезностиотдельных единиц техники не представляется целесообразным.
Раздел 8. Анализ наилучшего и наиболееэффективного использования
/>/>/>/>/>/>/>/>/>/>
В отличие от недвижимости для техники, как правило, остро невозникает вопрос определение ННЭИ, в качестве которого принимаетсяобусловленное техническими характеристиками, основное назначение.
В качестве ННЭИ оцениваемого транспортного средства признаётсяего использование в соответствии с паспортными данными и сертификационнымидокументами – передвижение по дорогам общего пользования, вне их, территорияморганизаций с целью перемещение людей и грузов.
Раздел 9. Сравнительный подход/>/>/>/>/>/>/>/>/> 9.1Методология определения стоимости объектов оценки на основе сравнительногоподхода
Сравнительныйподход определения стоимости заключается в анализе цен на объекты, аналогичныеоцениваемому объекту.
Сравнительныйподход является основным для оценки машин и оборудования. Он основан напринципе изучение сравнимых продаж объектов, аналогичных или максимальноблизких по своим характеристикам оцениваемым./> 9.2Расчет рыночной стоимости объектов оценки статистическим методом
Статистическийметод основан на достижениях математической статистики.
Статистикаизучает связи между явлениями. Если за явлением Х всегда следует явление Y, тотакая связь называется жестко детерминированной или функциональной. Можносказать, что вероятность того, что за явлением Х последует явление Y, оченьвелика. Если за событием Х событие Y следует с некоторой конечной вероятностью,то говорят о статистических (вероятностных) связях.
ЗадачаОценщика заключается в том, чтобы определить зависимость между стоимостью(результативный признак — Y) и некоторыми измеряемыми величинами (факторныепризнаки — X). То есть необходимо установить вид и параметры уравнения Y = f(Xl,X2, ..., Xn), которое называется уравнением регрессии илирегрессионной моделью.
Статистическиезависимости, оперирующие средними значениями величин, называютсякорреляционными. Если величина Х детерминирована и влияет на средние значенияY, то говорят о регрессионных зависимостях и регрессионном анализе. Еслипредполагается, что искомая зависимость описывается уравнением прямой, тоговорят о линейной модели. Если зависимость – уравнение кривой, то говорят онелинейной модели. Если фактор-признак один, то это одномерная модель (парнаярегрессия), в противном случае — многомерная.
Впринципе, количество признаков-факторов n стремится к бесконечности, но срединих много таких, которые влияют на результативный признак не существенно.
Оценщикотбирает те признаки-факторы, которые существенно влияют на стоимость. Затемстроится подходящая регрессионная модель, оценивается ее достоверность иподставляются в нее признаки-факторы (параметры) объекта оценки.
Как оценить результат такого решения?
Один из способов — проанализировать коэффициент детерминацииR2. Чем R2 ближе к 1, тем большая часть отличий между«экспериментальными» и расчетными данными объясняется влиянием X, то есть темлучше принятая регрессионная модель объясняет наблюдаемые данные.
Оценщикомбыли проанализированы объявления о продаже автомобилей УАЗ Хантер, опубликованныев средствах массовой информации.
Оценка проводилась на основеинформации размещенной на Internet-сайте www.auto.ru, www.bibika.ru,www.yandex.auto.ru где можно найти большое количество объявлений о продаже б/угрузовых автомобилей.
Оценщиками были найдены следующиепредложения о продаже прицепа УАЗ Хантер В Санкт-Петербурге:Модель Цена Год выпуска Возраст Пробег 315195 Hunter 180 000 2004 6 108 000 315195 Hunter 200 000 2004 6 50 000 315195 Hunter 215 000 2005 5 65 000 315195 Hunter 257 000 2007 3 53 000 315195 Hunter 269 000 2006 4 22 000 315195 Hunter 270 000 2006 4 42 000 315195 Hunter 290 000 2008 2 15 800 315195 Hunter 299 000 2008 2 18 000 315195 Hunter 300 000 2005 5 95 000 315195 Hunter 300 000 2006 4 45 000 315195 Hunter 300 000 2004 6 120 000 315195 Hunter 330 000 2007 3 45 000 315195 Hunter 340 000 2004 6 60 000 315195 Hunter 380 000 2009 1 22 000 315195 Hunter 389 000 2009 1 1 500
Оценщик,проанализировав полученные данные, предположил, что цена в рамках одной моделизависит в первую очередь от его возраста и пробега. Результат анализа влиянияэтих факторов может позволить с удовлетворительной точностью определитьзависимость цены от этих параметров и, в конечном итоге, наиболее вероятнуюстоимость объекта оценки.9.2.1 Определение стоимости автомобиля на основе анализавлияния фактора «возраст»
Далее была построена регрессионная модель, отражающая влияниефактора-признака «возраст» на стоимость. Затем, на основании полученнойрегрессионной модели было определено значение результирующего признака(«стоимость автомобиля») для объекта оценки.
/>
Расчеты производились с использованием встроенных функций MS. Excel.
Анализ значений R2 показал,что линейная зависимость наиболее адекватно отражает влияние фактора-признака «возраст» на результативный признак «стоимость».
Было получено следующее уравнениезависимости:
C= -36994*В+419111
где С – стоимость, руб;
В – возраст, лет
C= -36994*4+419111 = 271 135 (руб)
При такой зависимости коэффициентдетерминации R2 составляет 0,85. Такое значениеявляется наилучшим результатом из рассмотренных Оценщиком зависимостей.
9.2.2 Определение стоимости автомобиля на основе анализавлияния фактора «пробег»
Далее была построена регрессионная модель, отражающая влияниефактора-признака «пробег» на стоимость. Затем, на основании полученнойрегрессионной модели было определено значение результирующего признака(«стоимость автомобиля») для объекта оценки.
/>
Расчеты производились с использованием встроенных функций MS. Excel.
Анализ значений R2 показал,что экспоненциальная зависимость наиболее адекватно отражает влияниефактора-признака «пробег»на результативный признак «стоимость».
Было получено следующее уравнениезависимости:
C= 380941*EXP(-0.007*П)
где С – стоимость, руб;
П – пробег, тыс.км.
C= 380941*EXP(-0.007*54,526)=260 073
При такой зависимости коэффициентдетерминации R2 составляет 0,76. Такое значениеявляется наилучшим результатом из рассмотренных Оценщиком зависимостей.9.2.2 Определение стоимости автомобиля на основе двухфакторноймодели «Возраст-Пробег»
Далее оценщик построил двухфакторнуюрегрессионную модель, одновременно отражающую влияние обоих факторов
/>
Тогда уравнение зависимости от факторов «пробег» и «возраст»выглядит следующим образом:
С=412931,692-26099,52989*В-705,3010423*П, где
С – стоимость
В – возраст, лет
П – пробег, тыс. км.
Тогда
С=412931,692-26099,52989*4-705,3010423*54,526= 270 076(рублей)
9.3Согласование результатов, полученных различными методами в рамках затратногоподхода
Поскольку разница между результатами методов минимальна,оценщик решил присвоить равные веса всем полученным значениям:Метод Полученное значение Вес Расчёт по фактору «возраст» 271 135 0,33 Расчёт по фактору «пробег» 260 073 0,33 Расчёт на основе двухфакторной модели «возраст-пробег» 270 076 0,33 Итоговое значение:
267 095
Таким образом, рыночная стоимость объекта, полученная врамках сравнительного похода составляет 267 095 рублей с учетом НДС.
Раздел 10. Затратный подход/> 10.1Определение стоимости объектов оценки на основе затратного подхода
В основе определения рыночной стоимости объекта оценки лежитпринцип замещения, согласно которому стоимость объекта равна затратам на егосоздание за вычетом накопленного износа и устареваний. />Расчет полной стоимости замещения спомощью метода прямого сравнения
Метод прямого сравнения продаж основывается на сравнениипродаж объектов идентичных с оцениваемым, по которым были заключены сделки внедавнем прошлом, или есть цены предложений идентичных объектов. Данный методнаиболее эффективен в условиях активного состояния рынка, обеспечивающего вбольшом объеме достоверные данные по совершаемым сделкам. Применяется дляуниверсального и серийного оборудования.
В качествебазы для исчисления стоимости замещения оценщики использовали данные остоимости новых автомобилей УАЗ Хантер в автосалонах Петербурга.Автосалон Цена предложения, руб. (с учётом НДС) Интернет ссылка Авто 21 381 000 www.uaz-auto21.ru/sales_prices.php Автоцентр «Автово» 396 000 www.uazhunter-spb.ru/kompl/index.html Ориент. СПБ. 385 000 www.orient.spb.ru/prices Соллерс. 390 000 www.sollers.ru/buy/hunter Среднее:
388 000
Определение рыночной стоимостиобъекта с учетом корректировки на величину совокупного износа
С момента начала эксплуатации машины, оборудование, изделия ит.д. подвергаются износу, который нарастает с увеличением срока эксплуатацииобъектов и приводит к потере им части своей полезности, и, как следствие,определенной части стоимости.
Иными словами, износ – потеря стоимости (обесценение)собственности в процессе эксплуатации под действием различных факторовустаревания и природно-временного воздействия.
Причины износа могут относиться либо к самому объекту, либо кближайшему окружения этого объекта (появлению более совершенных и конкурентоспособныханалогов, появлению новых технологий или изменениям в технологической цепочке,в которую включен объект), либо в областях, не имеющих непосредственногоотношения к объекту, то есть внешних по отношению к нему.
Вкачестве основных факторов обесценения (устаревания) обычно рассматриваются физическийизнос, функциональное и экономическое устаревание.
Посколькулюбой объект может подвергаться одновременно разным видам износа, то при оценкеучитывается совокупный износ.
Совокупный износ объекта оценки определяется как сумма потерь под действием всехфакторов устаревания (износа).
Прирасчете стоимости методами затратного подхода вся процедура оценки сводится копределению стоимости объекта оценки как нового и последующему вычитанию потерьстоимости от совокупного износа.
Необходимоочень четко различать виды износа, чтобы не учесть один и тот же износ дважды.Следует учитывать также, что один и тот же по виду износ может относиться ковсему объекту целиком или в разной степени к его отдельным элементам. Так,например, у металлорежущих станков быстрее всего физически изнашиваютсядвижущие части, а неподвижные детали, такие как станина, изнашиваются напорядок медленнее. С другой стороны с точки зрения морального износа, которыйявляется разновидностью функционального устаревания, некоторые узлы и деталиустаревают медленнее, чем, например, двигатель. Поэтому часто правомерноговорить не об износе всего объекта целиком, а об износе отдельных егоэлементов.
Приопределении износа элементов машин и оборудования требуется не толькопредставлять, какую часть стоимости от всего объекта составляет данный элемент,но и принимать во внимание срок его полезной жизни, по которому выделяютдолгоживущие и короткоживущие элементы. Короткоживущими элементами называютсятакие узлы или детали, срок жизни которых меньше срока жизни всего объекта вцелом, и которые, следовательно, требуют периодической замены в течение временинормальной эксплуатации объекта (подшипники, сальники, фильтры, шестерни,покрышки автомобилей, тросы, краны, тяги, вкладыши, кольца, поршни и т.п.).Долгоживущими, соответственно, называются такие элементы, срок жизни которыхбольше срока жизни объекта целиком. Иногда некоторые из них могут продолжатьэксплуатироваться по своему прямому назначению и после выхода объекта из строяв качестве запасных частей на других аналогичных объектах.
Врамках данного отчёта при определении совокупного износа был использован методразбивки.
Совокупныйизнос рассчитывался по следующей формуле:
И,% =[1 — (1 –Физ. износ, %) /> (1 – Функц. износ, %) /> (1 — Внешнийизнос, %)]
Физический износ и методы его определения
Физическийизнос представляет собой естественный процесс ухудшения характеристикоборудования во время его эксплуатации под воздействием многих факторов, такихкак: трение, коррозия, старение материалов, вибрация, флуктуации температуры ивлажности, качество обслуживания и др. Рост физического износа приводит кувеличению вероятности аварийных отказов оборудования и к снижению качественныххарактеристик выпускаемой с помощью этого оборудования продукции, что ведет куменьшению остаточного срока службы всего изделия или некоторых его узлов идеталей.
Попричине, вызвавшей износ, физический износ бывает первого и второго рода:
Физическим износом первого рода называется износ, накопившийся в результатенормальной эксплуатации.
Физическим износом второго рода называется износ, возникающий вследствие стихийныхбедствий, аварий, нарушений норм эксплуатации и т.д.
Повремени протекания различают износ непрерывный и аварийный:
Непрерывным износом называется постепенное снижение технико-экономическихпоказателей объекта при правильной, но длительной его эксплуатации. Один извидов непрерывного износа — механический износ узлов и деталей, влияющий восновном на движущиеся части машин и механизмов.
Аварийным износом называется быстрый по времени износ, достигающий таких размеров, чтодальнейшая эксплуатация объекта становится невозможной, например, пробойкабеля. По характеру протекания аварийный износ действительно моментальный, но,по сути он является следствием непрерывного скрытого износа.
Коэффициент физического износа для объектов с различнымфактическим возрастом определяется по-разному.
Для сравнительно нового объекта при нормальных условияхэксплуатации коэффициент физического износа определяется по формуле:
Кф = Тф/Тн (1),
где Тф – фактический возраст;
Тн – срок службы.
Для более старого сложного объекта коэффициент физическогоизноса определяется следующим образом:
Кф = Тэф/(Тэф+То)= Тэф/Тн (2),
где Тэф – эффективный возраст;
То – остающийся срок службы.
Для объекта, проработавшего больше срока его экономическойжизни (срока службы) и продолжающего еще работать, коэффициент физическогоизноса определяется следующим образом:
Кф = (Тф-То)/Тф (3),
где Тф – фактический возраст;
То – остающийся срок службы, определяемыйэкспертным путем.
Таблица износа техники
Состояние техники Краткое описание Износ, % Новое
Новая установленная и неиспользованная техника в отличном состоянии 0 — 5 Очень хорошее
Как новая, только немного использовавшаяся, и не требующая замены никаких частей или ремонта 10 -15 Хорошее
Использовавшаяся техника, но отремонтированная или обновленная и в хорошем состоянии 20 — 35 Удовлетворительное
Использовавшаяся техника, которая требует некоторого ремонта или замены отдельных частей 40 — 60 Пригодное к использованию
Использовавшаяся техника в рабочем состоянии, требующая значительного ремонта или замены некоторых частей, таких как моторы или необходимые детали 65 — 80 Плохое
Использовавшаяся техника, требующая серьезного ремонта, например замены основных структурных элементов 85 — 90 Не подлежащая использованию или металлолом
Нет реальной перспективы быть проданной, за исключением на металлолом, т. е. стоимость утилизации основного содержания материала 97,5 — 100
Оценка функционального и внешнего износов
Функциональный (моральный) износ имущества — износ имущества из-занесоответствия современным требованиям, предъявляемым к данному имуществу. Онявляется результатом изменения спроса, технических требований, тенденций моды,технологий и т.п. Этот вид износа может принимать форму недостаточности(например, недостаточная мощность оборудования для производствастроительно-монтажных работ), или излишества (например, использование современных,но более дорогих видов топлива). В любом случае покупатель воспримет это какпотерю полезности, поэтому предлагаемая цена будет ниже. Таким образом,функциональное устаревание объекта — это потеря его стоимости, вызваннаяфакторами, присущими самому объекту собственности в результате изменениятехнологии, совершенствования материалов и несоответствия современному дизайну.
Проанализировав технические характеристики оцениваемогоимущества в сравнении с современными аналогами, Оценщики пришли к выводу, чтофункциональный износ объектов оценки равен нулю.
Внешний износ имущества — износ имущества в результате изменения внешнейэкономической ситуации. Иными словами, это экономическое устаревание, по мнениюоценщиков, под которым понимается потеря стоимости имущества в результатекомплексного воздействия факторов, являющихся внешними по отношению к самойоцениваемой собственности.
Проанализировав современное состояние отрасли, существующийспрос на транспортные средства и перспективы использования оцениваемогоимущества, Оценщик пришел к выводу, что внешний износ объектов оценки равеннулю./>Определениерыночной стоимости объектов с учетом корректировки на величину совокупногоизноса по методике оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетомтехнического состояния (регистрационный номер Р-03112194-0376-98
Расчет износа проводился согласно«Методике оценки остаточной стоимости транспортных средств с учетомтехнического состояния (регистрационный номер Р-03112194-0376-98)»,разработанной Государственным научно-исследовательским институтомавтомобильного транспорта (НИ-ИАТ).
Расчёт износа с учётом возраста и пробега транспортногосредства с начала эксплуатации проводится по формуле:
/>
где е – основание натуральных логарифмов, />;
/> - функция, зависящая от возрастаи фактического пробега транспортного средства с начала эксплуатации. Видфункции />дляразличных видов транспортных средств определяется в соответствии с даннымиследующей таблицы.
Параметрическое описание функции />, зависящей от фактическоговозраста Тф и фактического пробега с начала эксплуатации Lф, для различных видов транспортныхсредств№ Вид транспортного средства Вид зависимости 1 Легковые автомобили отечественные
/> 2 Грузовые бортовые автомобили отечественные
/> 3 Тягачи отечественные
/> 4 Самосвалы отечественные
/> 5 Специализированные отечественные
/> 6 Автобусы отечественные
/> 7 Легковые автомобили европейского производства
/> 8 Легковые автомобили американского производства
/> 9 Легковые автомобили азиатского производства (кроме Японии)
/> 10 Легковые автомобили производства Японии
/> 11 Грузовые автомобили зарубежного производства
/> 12 Автобусы зарубежного производства
/>
Для данного автомобиля функция /> определялась по следующейформуле:
/>
Для определения срока службы (Tф) использовались данные паспорта транспортных средств(технического паспорта, свидетельства о регистрации).
Для оцениваемого ТС:
/>, тогда /> = 0,4708
Тогда
/>
/>= 37,59%
Рыночная стоимость объекта оценки составляет: 388 000 –(388 000*0,3759) = 242 151Определение рыночной стоимости объектов сучетом корректировки на величину совокупного износа по методике РД37.009.015-98
Расчет физического износа оцениваемого транспортногосредства проводился согласно.
Расчетныйизнос (Итр) автотранспортного средства определяется по формуле:
Итр= (И1Пф + И2Дф) х А2 х А3х А4, [%],
где:
И1– показатель износа по пробегу (в % на 1 000 км пробега);
Пф– пробег фактический на день осмотра (в тыс. км, с точностью до одногодесятичного знака) с начала эксплуатации или после капитального ремонта;
И2– показатель старения по сроку службы (в % за 1 год ) в зависимости отинтенсивности эксплуатации; приведен в приложении К к (РД37.009.015-98);
Дф– фактический срок службы (в годах, точностью до одного десятичного знака) сначала эксплуатации или после капитального ремонта.
А2 – коэффициент корректирования износа взависимости от природно-климатических условий;
А3 – коэффициент корректирования износа взависимости от экологического состояния окружающей среды;
А4 – коэффициент корректирования износа,учитывающий тип региона, в котором эксплуатировалось АМТС.
Значение фактического пробега (Пф) принимается всоответствии с показаниями исправного счетчика пройденного пути спидометратранспортного средства, или принимается по учетным документам на данноетранспортное средство. В сомнительных случаях (нарушение заводских пломб,замена спидометра, кузова, приобретение бывшего в употреблении транспортногосредства и т.п.) для определения износа в расчет принимается среднегодовойпробег в регионе (стране) однотипного транспортного средства (приложение Н кРД37.009.015-98).
Таким образом износ объекта оценки составил:
И = (0,37*54,526+1,75*4) 1,1*1,05*1,03 = 32,33%
/>/>/>/>Рыночнаястоимость объекта оценки составляет: 388 000 – (388 000*0,3233) = 262559 руб.10.2 Согласование результатов, полученных различнымиметодами в рамках сравнительного подхода
Поскольку различие минимально присвоены равные весаМетод Полученное значение Вес Расчёт с учётом износа по методике Р-03112194-0376-98 242151 0,5 Расчёт по методике РД 37.009.015-98 262559 0,5 Итоговое значение:
252 355
Таким образом, рыночная стоимость объекта, полученная врамках затратного похода составляет 252 355 рублей с учетом НДС.
Раздел 11. Согласование результатов изаключение о рыночной стоимости/>/> 11.1Согласование результатов расчётов
В этом разделе отчета сводятся воедино все данные, полученныев ходе оценки, и делается заключение относительно наиболее вероятной рыночнойстоимости оцениваемого имущества.
Согласование результатов расчета
Заключительнымэлементом аналитического исследования ценностных характеристик оцениваемыхобъектов является сопоставление расчетных стоимостей, полученных при помощииспользованных классических методов оценки. Целью согласования результатовявляется определение наиболее вероятной стоимости прав собственности наоцениваемые объекты на дату оценки через взвешивание преимуществ и недостатковпроведенных расчетов. Эти преимущества и недостатки оцениваются по следующимкритериям:
Достоверность, адекватность и достаточность информации, наоснове которой проводится анализ;
Способность отразить действительные намерения типичногопокупателя/арендатора и/или продавца/арендодателя, прочие реалииспроса/предложения;
Действенность метода в отношении учета конъюнктуры и динамикирынка финансов и инвестиций (включая риски);
Способность метода учитывать структуру и иерархиюценообразующих факторов, специфичных для объекта, таких как местоположение,размер, потенциальная доходность и т.д.
Сравнительный подход в условиях развитого рынка наилучшимобразом отражает стоимостные характеристики объекта. Вес – 0,7
Затратный подход позволяет проверить значения, полученныесравнительным подходом. Вес – 0,3Подход Полученное значение, руб. Вес Сравнительный 267 095 0,7 Затратный 252 355 0,3 Согласованное значение 262 673 Согласованное значение с учётом округления 260 000
Раздел12.Сертификат качества оценки
Мы,нижеподписавшиеся, удостоверяем, что в соответствии с имеющимися у нас даннымии согласно нашим профессиональным знаниям:
- изложенныев данном отчете факты правильны и соответствуют действительности;
- сделанныйанализ, высказанные мнения и полученные выводы действительны исключительно впределах оговоренных в данном отчете допущений и ограничивающих условий и являютсянашими персональными, непредвзятыми профессиональными мнениями и выводами;
- мыне имеем ни в настоящем, ни в будущем какого-либо интереса в объектесобственности, являющемся предметом данного отчета; мы также не имеем личнойзаинтересованности и предубеждения в отношении вовлеченных сторон;
- вознаграждениеОценщиков ни в коей степени не связано с предварительным согласованием заранеепредопределенной стоимости, или тенденцией в определении стоимости в пользуЗаказчика или его клиента, с достижением заранее оговоренного результата;
- отчетоб оценке объекта содержит профессиональное мнение Оценщика относительнорыночной стоимости объектов и не является гарантией того, что объекты будутпроданы на свободном рынке по цене, равной стоимости, указанной в данномотчете;
- заданиена оценку не основывалось на требовании определения оговоренной цены;
- Оценщикилично осмотрели оцениваемые объекты;
- нашанализ, мнения и выводы были получены, а этот отчет составлен в полномсоответствии с требованиями «Стандартов оценки, обязательными к применениюсубъектами оценочной деятельности», Федеральным законом от 29.07.98№135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;
- рыночнаястоимость признается действительной на дату проведения оценки 20 декабря 2010года./>/>/>/>
Раздел 13. Нормативно-методическиематериалы и источники информации
13.1 Нормативные материалы
1. Гражданский кодекс РФ (частьпервая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс РФ (частьвторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ.
3. Федеральный закон от 29.07.1998 г.№ 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
4. Федеральный стандарт оценки «Общиепонятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)»,утвержденным Приказом Минэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №256.
5. Федеральный стандарт оценки «Цельоценки и виды стоимости (ФСО №2)», утвержденным Приказом Минэкономразвития РФот 20.07.2007г. №255.
6. Федеральный стандарт оценки«Требования к отчету об оценке (ФСО №3)», утвержденным ПриказомМинэкономразвития РФ от 20.07.2007г. №254.
7. Постановление Правительства РФ от01.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включенных вамортизационные группы».
8. Федеральный закон от 25.10.2001 г.№ 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса РФ».
9. Земельный Кодекс РФ от 2 5.10.2001г.№ 136-ФЗ.
10. Распоряжение Минимущества РФ от10.04.2003 г. № 1102-р.
13.2 Методические материалы
1. Оценка рыночной стоимости машин иоборудования. Серия «Оценочная деятельность». Ответственный редактор В.М.Рутгайзер. Учебно — практическое пособие. — М.: Дело, 1998. — 240 с.
2. Саприцкий Э.Б. Методология оценкистоимости промышленного оборудования. М.: Институт промышленного развития(Информэлектро), 1996, — 64 с.
3. Ковалев А.П. Оценка машин,оборудования и транспортных средств. М.: Академия оценки, 1966.
4. Ковалев А.П. Практика оценкистоимости машин и оборудования. м.: «Финансы и статистика», 2005, с.77, 78, 88.
5. Терминология системы разработки ипостановки продукции на производство. Справочник — М.: Издательство стандартов,1985, — 56 с.
6. Окрепилов В.В. Управлениекачеством. Учебник для ВУЗов / 2-е изд., доп. и перераб. — М.: Изд — во«Экономика», 1998, — 639 с.
7. ГОСТ 27.002 — 83 «Надежность втехнике. Термины и определения». Изд — во стандартов, 1983.
8. Половинкин А.И. Основы инженерноготворчества. Учебное пособие для студентов ВТУЗов. — М.: Машиностроение, 1988. — 368 с.
9. Оценка машин и оборудования.Учебные материалы, подготовленные для семинаров ИЭР Всемирного банка РобертомБ.Подвальным и Эдвардом В.Рэтэром. — Спб.:1995.
10. Оценивая машины и оборудование.Под ред. Дж. Алико. Перевод избранных глав, подготовленный ИЭР ВБ присодействии РОО. — 1995.
11. Феллер М.Д., Полторак Ю.Л.Составление текстовых производственных документов. — М.: Издательствостандартов, 1990. — 144 с.
12. Васильев А.Л. Стандартизация длявсех. — М.: Издательство стандартов, 1992. — 112 с.
Источники общей информации
Научный электронный журнал «Проблемынедвижимости».
Интернет-источники:
Интернет-сайт Министерстваэкономического развития и торговли — www.economy.gov.ru;
Сайт Центрального банка РФ —www.cbr.ru;
сайт журнала «Эксперт» —www.expert.ru;
Официальный интернет-сайтадминистрации Санкт-Петербурга- www.gov.spb.ru;
сайт Рейтингового агентства «Эксперт»- www.raexpert.ru
и другие сайты Internet.