Содержание
стр.
Введение………………………………………………………………………………5
1. Специфика и особенности страхового рынка в РФ………………………… 8
2. Финансовые основы страховойдеятельности……………………………… 272.1. Общие принципы организациифинансов страховщика………...…....27
2.2Оценка и контроль платежеспособности страховой компании….…...32
2. 3. Финансоваяустойчивость страховых операций……………………… 48
3. Определение финансовой устойчивости страховщика
(на примере ОАО «РОСНО»)…. ………………………………………………. 51
3.1. Характеристика страховогообщества………………………………....51
3.2. Формирование финансовыхрезультатов страхового общества……… 60
Заключение…………………………………………………………………………69
Списоклитературы ………………. ……………………………………………..71
Приложения…………………………………………………………………………
Введение
Становление новой системыхозяйствования в Российской Федерации вносит принципиальные изменения ворганизацию страхового дела.
Невозможно отрицать, чтопри командно-административной системе управления народным хозяйством,доминирующей роли государственной собственности и слабой экономическойответственности руководителей и трудовых коллективов за её сохранность,страхование никак не могло в полной мере выполнять свои функции.
Теперь рыночныепреобразования, трансформирующие экономические отношения, когдатоваропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственномуплану и несёт за это ответственность, предъявляют к страхованию новыетребования.
Страхование- необходимыйэлемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальныхпотерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественногопроизводства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению,локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.
Однако предприятия и организацииразличных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или поврежденииосновных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученнойприбыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичныепоставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей).
Актуальностьрассматриваемого вопроса усиливается еще и потому, что в современномобществе, наряду с традиционным предназначением — обеспечением защиты отприродной стихии (землетрясения, наводнения, бури и др.), случайных событийтехнического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы и др.), — объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенныхявлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств и др.)
Кроме того, изменениязатрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, чтонепосредственно связанно с интересами населения, а проблема возмещения потерьдля человека всегда была и остается первостепенной.
Многовековой опыт и историястрахования убедительно доказали, что оно является мощным факторомположительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования вРоссии имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь приналичии соответствующих условий.
Нынешнее состояниестрахования не соответствует в полной мере запросам хозяйствующих субъектов, ибудущее его в таком виде бесперспективно.
Для реализациивозможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и, чембыстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектораэкономики, тем скорее в России будет осуществлен переход ксоциально-ориентировочному рыночному росту.
Предлагаемое исследованиеставит цель проанализировать состояние страхового дела как одного из элементоврыночной инфраструктуры, показать методику определения финансовой устойчивостистраховых компаний с выработкой рекомендаций по её увеличению.
Из имеющихся публикаций поисследуемой теме следует отметить, что эта проблематика отражает только отдельные направления страховой деятельности: государственные принципыстрахования; опыт страхования в зарубежных странах и т.п.
Структура работы отражаетлогику рассмотрения и изложения материала.
В первом вопросе данахарактеристика страхования, как необходимого элемента бизнеса, общая иэкономическая его сущность, категории страховой защиты.
Во втором вопросе изложенытеоретические вопросы повышения финансовой устойчивости страховых компаний, атакже методика расчета соответствующих коэффициентов.
В третьем вопросепредложены некоторые шаги для увеличения страховых платежей, резервных изапасных фондов, сокращения расходов страховщика.
В работе использованыучебники и учебные пособия, материалы периодической печати (журнал «Финансы»,газета «Экономика и жизнь» и др.)
Кроме того использовалисьфактические данные конкретной страховой компании ОАО «РОСНО»(Российскоестраховое народное общество), образованной и действующей в г. Москве, а также филиала на КВМ (г. Пятигорск).
1.Специфика и особенности страхового рынка в РФ
Объективная экономическаянеобходимость использования страхования в целях страховой защиты общественногопроизводства, предпринимательства и благосостояния граждан обусловленаобособленностью хозяйствующих субъектов, возросшим уровнем финансовых рисков иимущественных интересов.
Обилие подходов говорит отом, что при демонополизации административного управления народным хозяйствомкак единым целым, введении экономических рычагов хозяйствования иманеврирования финансовыми ресурсами, наиболее эффективным методом возмещениявозможного ущерба становится его раскладка в пространстве и во времени междузаинтересованными физическими и юридическими лицами. Непредвиденные и стихийныебедствия воспринимаются людьми как случайные события, носят неравномерныйхарактер, а число пострадавших всегда меньше числа заинтересованных лиц илихозяйств; поэтому, чем больше заинтересованных субъектов участвует в раскладкеущерба, тем меньшая доля средств приходится на каждого участника. Замкнутаяраскладка возможного ущерба и составляет сущность страхования, что достаточночетко определяют авторы научных трудов (проф. Рейтман Л.И., проф. д.э.н. ШаховВ.В., к.э.н. Турбина К.Е., Корчевская Л.И. и др.)
Однако доказано, чтонегативные проявления стихийного характера сил природы и общества, связанные сматериальными потерями, наступают периодически и имеют объективный, закономерныйпроцесс, вызываемый противоречиями экономических отношений и проблемамитехногенного характера. Возникает риск. Риск объективно присущ различнымстадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическимотношениям. Естественно предположить, что любой хозяйствующий субъект заинтересованв существовании источников компенсации понесённого ущерба и предоставления емустраховой защиты при наступлении неблагоприятных обстоятельств.
Трудно не согласиться стем, что экономическая сущность страхования, в отличие от общей сущностистрахования, состоящей в «замкнутой» раскладке возможного ущерба междузаинтересованными лицами, заключается в формировании страховщиком денежныхфондов из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий),предназначенных для производства страховых выплат страхователям,застрахованным, «третьим» лицам или выгодоприобретателям при наступлениистраховых случаев, оговоренных в договоре страхования.
Экономической сущностистрахования соответствуют следующие категории: финансовая,экономическая, кредитная, которые позволяют выявить содержание и особенностистрахования как звена финансовой системы. При этом следует иметь в виду, чтоесли экономическая сущность страхования постоянна, то экономическое содержание- изменчиво и предопределяется общественно-экономической формацией общества итипом государства (монархическое, авторитарное, демократическое).
Следовательно, возмещениеущерба, вызываемого проявлением разрушительных противоречий от взаимодействиясил природы и общества, порождает необходимость установления определённыхвзаимоотношений между людьми по предупреждению, преодолению и ограничениюразрушительных последствий стихийных бедствий. Эти объективные отношения людейдля обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, дляподдержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни всовокупности составляют экономическую категорию страховой защиты.
Итак, сущностьэкономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и в защитныхмерах. Специфика этой экономической категории определяется следующимипризнаками:
— случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявленияразрушительных сил природы;
— выражение ущерба в натуральной или денежной форме;
— объективная потребность возмещения ущерба;
— реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.
Экономическая категориястрахования является составной частью финансовой категории, находящейся вподчиненной связи с категорией финансов .
Финансовая категориястрахования выражает свою сущность прежде всего через страхование финансовыхрисков: предпринимательских, коммерческих, биржевых, валютных, банковских икредитных.
Следует отметить, чтоматериальным воплощением экономической категории страховой защиты служитстраховой фонд, который представляет собой совокупность выделенных(зарезервированных) натуральных запасов материальных благ. Объективнаянеобходимость формирования страхового фонда неоднократно подчеркивалась К.Марксом «… часть прибыли, следовательно прибавочной стоимости, а потому иприбавочного труда… служит страховым фондом… Это также единственная частьприбавочной стоимости и прибавочного продукта… которая должна будетсуществовать и по уничтожении капиталистического способа производства"1.
В работе «Критика Готскойпрограммы» К. Маркс, анализируя схему распределения совокупного общественногопродукта в натуре, отмечал в качестве его обязательного элемента «резервный листраховой фонд для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий ит.д.» 1
Исторически первойорганизационной формой материального воплощения экономической категориистраховой защиты был натуральный страховой фонд. Новое же качество он получил всвязи с выделением из товарного обращения специфического товара — денег.
Доктор экономическихнаук Шахов В.В., исследующий проблему страховой защиты общественногопроизводства уверен, что: «Денежная форма страхового фонда позволила емупревратиться из элемента, обслуживающего внутриотраслевой хозяйственный оборотв средство воздействия и гарантии развития межотраслевого хозяйственногооборота»[2].
Осознанная человеком иобществом в целом необходимость страховой защиты формировала страховыеинтересы, через которые стали складываться определённые страховые отношения.
Содержание страховыхотношений охватывало образование и использование резервов страхового фонданезависимо от конкретной формы его организации. По мере развития общества этиотношения получили гражданско-правовое закрепление, что в свою очередьпозволило регулировать их правовыми методами.
Внимание автора привлекласхема, предложенная генеральным директором московского ООО «Первое юридическоебюро» Корчевской Л.И. и к.э.н., заместителем руководителя Росстрахнадзора Турбиной К.Е. - членов Ассоциации страхового права, которая показывает взаимосвязь между имущественным интересом субъекта и потребностью в страховании3:
Схема 1
Имущественный Имущественный
ущерб интерес
Страховой интерес
(страховой риск)
Страховая защита
(страхование)
Постепенно, с развитиемобщественных отношений, а значит и ростом риска, объективно возниклапотребность в оценке риска, опирающейся на анализ фактов и обстоятельств, ихнакопление, обобщение и систематизацию.
В результате формируетсянаучное знание о страховом риске и его оценке, основанное на познании законовприроды и общества.
Таким образом, подэкономическую категорию страховой защиты подводится научная база. А это значит,что несмотря на случайный характер наступления стихийного бедствия или иногоразрушительного события, появилась возможность их научного предвидения,благодаря чему страховщик может осознанно реализовать меры по предупреждениюнеблагоприятных последствий наступления страхового риска. Меры превенции (т.е.предупреждения возможного ущерба в будущем), предпринимаемые страховщиком,позволяют ему оптимизировать ресурсы страхового фонда и использовать их часто вкачестве источника инвестиций. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод,что страхование превратилось в одну из конкретных форм страховой защитыобщественного производства и организации страхового фонда.
Признаки кредитнойкатегории страхования находят конкретное специфическое проявление в функцияхстрахования:
— сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет, страхование жизнии др.);
— накопительной (страхование « на дожитие», «к бракосочетанию», «ритуальное» идр.);
— потребительской (приобретение предметов длительного пользования, взятие ссуды идр.);
— инвестиционной (вложение средств в доходные мероприятия, ценные бумаги,облигации и т.п.).
Представленная общаяхарактеристика страхового дела определяет его место в специализированнойсистеме (инфраструктуре) перераспределительных отношений, позволяющих выполнятьуслуги по обеспечению непрерывности хозяйственной деятельности независимыхсубъектов рыночной экономики путем предоставления им страховой защиты принаступлении неблагоприятных событий.
Страхование в нашей странепрошло несколько этапов в дореволюционный и послереволюционный периоды.Основной формой страхования в дореволюционном периоде было добровольноестрахование, которое осуществлялось акционерными обществами, обществамивзаимного страхования и земскими обществами. В послереволюционном периодестрахование прошло два этапа: в условиях социализма (при государственноймонополии на этот вид деятельности) и в условиях становления рыночнойэкономики.
При государственнойстраховой монополии страхование представляло населению чрезвычайно узкийспектр услуг, дополняющих систему государственного социального обеспечения (соцстрах).
Расширениесамостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры,резкое снижение сферы государственного воздействия на развитие производственныхотношений и распределение материальных благ, в корне изменили процессформирования отечественного страхового рынка, его содержание, виды страховыхуслуг, предлагаемых физическим и юридическим лицам.
Началом созданияотечественного добровольного страхования следует считать факт реальнойдемонополизации страховой деятельности и, как следствие этого -быстрый ростчисла альтернативных страховых организаций.
Предпосылками развитиястрахового дела в нашей стране явились:
— укреплениенегосударственного сектора экономики;
— рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц, как источника спроса на страховые услуги. При этом важное значение имеетразвитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования, а также приватизациягосударственного жилого фонда.
— сокращение некогдавсеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного социальногострахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.
Общественное развитиеРоссии обусловило необходимость перехода к страховому рынку, функционированиекоторого опирается на познание и использование экономических законов, таких какзакон стоимости, закон спроса и предложения.
Следует подчеркнуть, чтостраховой рынок — это особая социально-экономическая среда, определенная сфераэкономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита,формируется спрос и предложение на нее. Объективная основа развития страховогорынка — необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственногопроцесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденныхнеблагоприятных обстоятельств.
Страховой рынок можнорассматривать также как форму организации денежных отношений поформированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защитыобщества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которыепринимают участие в оказании соответствующих услуг.
Из этого логическивытекает, что обязательным условием существования страхового рынка являетсяналичие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков,способных удовлетворить эти потребности.
Таким образом, переходотечественной экономики к рынку существенно меняет роль и место страховщика всистеме экономических отношений. Страховые компании превращаются вполноправных субъектов хозяйственной жизни.
Вместе с тем,функционирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированнуюсистему, включающую различные структурные звенья. Первичное звено страховогорынка- страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляетсяпроцесс формирования и использования страхового фонда, формируются одни ипоявляются другие экономические отношения, переплетаются личные, групповые,коллективные интересы./> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Границы страхового рынка /> />
Орган государственного надзора /> />
Акционерные страховые компании />
Специализированные перестра-ховочные компании
Общества взаимного страхо-вания
Государственный страховщик экспортных кредитов
/>
Страховые посредники Агенты Брокеры Профессиональные оценщики страховых рисков Сюрвейеры Аджастеры
Рис. 1 Общая структура страхового рынка
Известно, что страховаякомпания это — исторически определенная общественная форма функционированиястрахового фонда, представляет собой обособленную структуру, осуществляющуюзаключение договоров страхования и их обслуживание.
Страховой компаниисвойственны технико-организационное единство и самостоятельность.Экономическая независимость страховой компании заключается в полнойобособленности ее ресурсов, их самостоятельном полном обороте. Страховаякомпания функционирует в экономической системе в качестве самостоятельногохозяйствующего субъекта и «встроена» в определенную систему производственныхотношений. Экономически обособленные страховые компании строят свои отношенияс другими страховщиками на основе перестрахования и страхования.
Понятно, что рыночнаяэкономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый можетрешить сам, как ему поступить. Человек может свободно тратить свои доходы исамостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую на накопление.Кроме того, человеку представляется свобода заключения соглашений с другимилюдьми. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховыхуслуг.
Свободная игра спроса ипредложения в условиях рыночной экономики стимулирует появление таких страховыхуслуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свободаценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создаетусловия для конкуренции между страховщиками.
Страховой рынок выполняетрегулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Сама по себе конкуренция не обеспечивает успехов на страховом рынке. Этиуспехи в значительной степени зависят от страховщика, который побуждаетсотрудников страхового общества к постоянному поиску новых потенциальныхклиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания.
В широком смыслестраховщика можно представить как совокупность экономических отношений поповоду купли-продажи страхового продукта.
Рынок обеспечивает органическую связь между страховщиком и страхователем. Здесь осуществляетсяобщественное признание страховой услуги.
Первостепеннымиэкономическими законами функционирования страхового рынка являются законстоимости и закон спроса и предложения.
Следовательно, страховойрынок формируется в ходе становления товарного хозяйства и является егонеотъемлемым и важным элементом. Условием возникновения того и другого служат общественное разделение труда и существование различных собственников — обособленных товаропроизводителей. Реальное соотношение данных условийопределяет степень развития рыночных отношений.
Страховой рынокпредполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправноепартнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую системугоризонтальных и вертикальных связей.
В зависимости от масштабовспроса и предложения на страховые услуги можно выделить внутренний, внешний имеждународные страховые рынки.
Специфический товар,предлагаемый на страховом рынке,- страховая услуга. Она может бытьпредставлена физическому или юридическому лицу на основе договора (вдобровольном страховании) или закона (в обязательном страховании).
Имеющаяся статистикаотражает высокие темпы первоначального становления страхового рынка в РФ1. Таблица 1
Некоторые показатели становлениястрахового
рынка России за 1991- начало 1996 г. 1991 1992 1993 1994 1996(на11.03.96) 1. Число страховых фирм, получивших лицензии - 686 1600 2295 2954 2. Доля негосударственных страховых фирм, % - 16,0 66,7 95,0 - 3. Общий объем страховых взносов, собранных страховыми фирмами РФ, млрд. руб. (неденоминированных) 13,2 88,6 более 1109,0 7500,0 21900 4. Общий объем страховых выплат в РФ, млрд. руб. (неденоминированных) - 29,8 более 550,0 более 4800,0 более 15800,0
Примечание. Динамика страховыхвзносов и выплат приведена в текущих ценах.
В 1992г. страховые фирмыРоссии охватывали примерно 10-12% ее страхового поля. За период 1992-1996г.г.число страховых фирм, имеющих государственные лицензии, возросло более чем в4,3 раза. Другие показатели также свидетельствуют о том, что становлениестрахового рынка в России до 1997г. осуществлялось высокими темпами.
Экстенсивный рост не можетбыть бесконечным, особенно в условиях экономического кризиса, политическойнестабильности и выхода из строя, вследствие этого, различныхмакроэкономических систем, например, типа банковской. Статистические ипрогностические данные подтверждают сказанное.
Таблица 2.
Некоторые основные показателистановления страхового
рынка РФ в 1997-1999г. 1997г. 1998г. (первое полугодие) 1999г. (прогноз)
1. Число страховых фирм,
получивших лицензии — всего, в т.ч. отчитавшихся за свою работу
более
2300
1893
-
1700
-
800 2. Доля негосударственных страховых фирм, % 95,0 94,5 90,0 3. Общий объем собранных страховых взносов (премий), млрд. руб., деноминированных 34,0 17,3
рост в
2-2,5 раза 4. Общих объем произведенных страховых выплат, млрд. руб., деноминированных 25,0 17,83 нет данных
Показатели таблиц № 1 и 2 свидетельствуют:на страховом рынке РФ уже в 1997г. — первой половине 1998г. наметиласьтенденция снижения числа страховых фирм, в т.ч. негосударственных (хотя постраховым взносом и выплатам соотношение и динамика были положительными). Так,согласно таблицы № 2, обнаруживаем исчезновение с рынка более 700 страховых фирм за этот период.
Отметим две (из многих)основных причины, вызывавших отрицательные показатели страхового рынка РФ после1997г.
Первая — это закономерныйпроцесс концентрации и централизации капитала, в т.ч. страхового, по мереэволюционного исчерпания возможностей экстенсивного типа его первоначальногонакопления. Уже в 1996г. 1195 страховых фирм (58% от общего числаотчитавшихся) получили 99,2% годового сбора страховых взносов, оставшиеся 0,8%собранных премий пришлись на долю 848 (или 42%) отчитавшихся страховщиков. В1997г. такое соотношение сохранилось. Эти 848 страховщиков были, видимо,главными кандидатами на уход со страхового рынка страны.
Другой причиной,подстегнувшей концентрацию и централизацию страхового капитала, явилоськрушение пирамиды ГКО в августе 1998г. Страховому рынку РФ был нанесен понекоторым оценкам ощутимый удар — более 8 млрд. руб. (свыше60%) активовстраховых фирм, размещенных в ГКО, считаются потерянными ими, хотя имевшихсястраховых резервов до этого еле-еле хватало на покрытие обязательств передстрахователями по текущим выплатам.
Напряженность возникла ужедо августа 1998г., когда страхование выплаты превысили объем собранных премийна 0,53 млрд.руб. В результате крушения рынка ГКО еще более ускоряются процессы вымывания слабых по размерам уставного капитала и др. финансовымпоказателям страховщиков (и даже некоторых крупных фирм, например АСО«Защита», СК «Ивма»). К 2000г. прогнозируется сохранение примерно 800 страховыхфирм в РФ (а без ОМС их количество предполагается, по разным оценкам от 300 до500), уставный капитал которых будет соответствовать требованиям Закона РФ «Оборганизации страхового дела в Российской Федерации» (1998г.).
Ожидается также, чтооставшиеся страховщики будут контролировать в 2000г. примерно 80% страховогорынка РФ; сбор ими страховых взносов и их емкость возрастут в 2-2,5 раза;отношение объема собираемых премий к ВПП возрастает с 1,3% (1997г.) до 2-2,5%(2000г.); добровольное, а также имущественное и страхование ответственностибудут развиваться быстрее обязательного и личного страхования. Такжепредполагается, что к 2000г. эти примерно 8000 страховщиков станутконкурентоспособны с зарубежными, которые получили право работы на страховомрынке РФ с 1 января 1999г.
Если говорить огосударственном страховании, то его организация перестраивалась исовершенствовалась в соответствии с теми экономическими и социальными задачами,которые решала страна на каждом этапе развития.
Распад СССР в 1991 годупоставил на грань несостоятельности государственные страховые организациибольшинства бывших союзных республик.
Безусловно,государственным страховым органам России в целом пока не угрожает банкротство,однако отношение к ним властей и страхователей, из-за присущих ему недостатков,связанных с его косностью и бюрократизмом, негативное или равнодушное.
В новых экономическихусловиях государственное страхование должно играть более значительную роль,т.к. оно является не только частью финансового механизма, но и частьюсоциальной сферы, непосредственно затрагивающей самые насущные интересы людей.Оно должно способствовать укреплению материального благосостояния людей,сбалансированности их денежных доходов и расходов, устранению негативныхявлений в распределительных отношениях.
Проведенное исследованиепроблемы кризисного состояния российского страхового бизнеса показывает, чтона страховом рынке России доминируют тенденции отрицательного характера,имеется много нерешенных проблем, требующих особого внимания, а именно:
— крайне сложное экономическоеположение страны, нестабильность финансово-экономической исоциально-политической ситуации, падение объема ВВП за последние 5лет на 50%,российский менталитет («авось») , не позволяют подняться страховому делу надолжный уровень;
- неадекватное юридическоеобеспечение страхового дела;
— низкий ассортимент страховых услуг(не более 60 видов, причем, в основном, классических. Для сравнения в США,действуют более 3 тыс. видов страхования, в Европе 400-500).
— преобладание обязательногострахования, в то время, как определяющими в развитии страхования должны бытьдобровольные виды. К примеру, обязательное медицинское страхование по своейэкономической сущности является более вопросом социального обеспечения граждан,нежели страхования.
— несовершенство налогообложениястраховой деятельности, что приводит к сокращению числа страховых организаций.
— снижение платежеспособностинаселения не дает возможности увеличить страховой портфель страховщиков привесьма значительном страховом поле.
— сокращение числа договоровстрахования (особенно в имущественном страховании), способствует неуклонномусокращению размеров страховой премии на душу населения (в 1998г. по добровольномустрахованию он едва превысил 50 рублей в год, т.е. 2 долл. США. В развитых жестранах этот показатель составляет от 500 до 2500 долл. Австралийцы, например,тратят на страхование около 10% своих доходов, американцы - более 15%).
- диспропорция в развитии страховогорынка по регионам (статистика показывает, что в Москве работает около 26%общего числа страховых организаций, которыми собираются более 44% суммарнойстраховой премии России);
- отсутствие четкой государственнойподдержки в области страхования. (Оценивая количественные и качественныепараметры страховой отрасли и роль государства в ее развитии, можно сделатьвывод: страховой рынок России далеко не освоен, находится на начальном этаперазвития и имеет громадные возможности для совершенствования. В то же времягосударство не использует в полной мере весь потенциал страхования для решенияэкономических и социальных проблем общества. Хотя развитие страхового рынка неможет происходить без серьезной и продуманной государственной поддержки.).
Здесь совершенно очевиднанеобходимость разработки страховой «идеологии» и внедрение ее, в первую очередьв сознание государственных чиновников, депутатов парламента и широких слоевнаселения.
Первый шаг в этом направлении сделан. ПравительствоРФ утвердило краткосрочную Программу развития национальной системы страхованияна период до 2000 года. Вопросы страхования нашли место также встабилизационной программе Правительства РФ.
Теперь задача состоит вразвертывании страховой пропаганды, воспитании в обществе страховой культурыкак важного элемента рыночного сознания. Для решения этой проблемы и требуетсяобъединение усилий страховщиков, их союзов и ассоциаций, государства. Посколькуже принятие «идеологических» документов не может быстро улучшить положение делв страховой сфере, необходимо предпринять ряд практических шагов с цельюразвития страхования. Речь идет, во-первых, о создании благоприятныхмакроэкономических и правовых условий для формирования цивилизованногострахового рынка. Во-вторых, о решении кадровой проблемы в отрасли. В третьих,необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых операций.
Прогнозируя будущеестрахового дела, следует заметить , что несмотря на кризисное состояние,российский страховой рынок обладает мощным потенциалом развития (общий объемстраховых платежей составляет В РФ около 1,5 % от годового ВВП, а подобровольным видам страхования- менее 0,8%, тогда как в развитых долясовокупной страховой премии в ВВП составляет 8-10%.1
В условиях переходногопериода регулирующая функция государства в страховой деятельности должнапроявляться в различных формах: принятие законодательных актов, регулирующихстрахование, установление в интересах общества и отдельных категорий егограждан обязательного страхования, проведение специальной налоговой политики,установление различного рода льгот страховым компаниям для стимулированиятакого рода деятельности, а также создание особого правового механизма,обеспечивающего надзор за функционированием страховых предприятий и организаций.Выполнение регулирующей функции государства, как правило, возлагается наспециальный орган на специальный орган (специальную структуру) — государственный страховой надзор (контроль). Подобная структура существует вомногих странах. Основная проблема государственного страхового надзора — величина резервов, гарантирующих платежеспособность страховщика.
Закон Российской Федерации«О страховании» от 27 ноября 1992г. №4015-1, переименованный с 01.01.98г. вЗакон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон остраховании) установил, что государственный надзор за страховой деятельностьюна территории Российской Федерации осуществляется Федеральной службой России понадзору за страховой деятельностью, действующей на основании положения,утверждаемого Правительством Российской Федерации (ст.30 Закона о страховании). В развитие ст.30 Закона о страховании постановлением Совета МинистровПравительством Российской Федерации от 19 апреля 1993г.№353 1былопринято Положение о Федеральной службе России по надзору за страховойдеятельностью, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерациио 24 октября 1994г. №1196 (далее -Положение2 )
Согласно Закону остраховании государственный надзор за страховой деятельностью учрежден длясоблюдения требований законодательства Российской Федерации о страхованииэффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей,страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Росстрахнадзор находитсяв ведении Правительства Российской Федерации.
В своей деятельностиРосстрахнадзор руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральнымизаконами, нормативными актами, принимаемыми Президентом Российской Федерации иПравительством Российской Федерации, а также указанным Положением, осуществляясвою деятельность во взаимодействии с другими федеральными органамиисполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РоссийскойФедерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями,юридическими лицами и гражданами.
Надежная защитастрахователей должна обеспечиваться с помощью выполнения трех основных функцийгосударственного органа по страховому надзору:
— регистрация страховщиков, входе которой выясняется профессиональная их пригодность и финансовое положение,что оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии;
— обеспечение гласности, чтопроводится через положение законодательных актов о страховой деятельности(публичная отчетность).
Открытость информации о финансовомположении страховщиков
способствует сохранению конкурентнойборьбы;
— поддержание правопорядка в отрасли( расследование нарушений законов, принятие административных мер кстраховщикам, действующим вопреки интересам страхователей, передача дела в суд)
Итак, государственноерегулирование должно содействовать учреждению на страховом рынке обществ,имеющих прочную финансовую и правовую основу, и вместе с тем не допускать нарынок спекулятивные и фиктивные компании, которые могут нанести ущерб субъектамстраховых отношений.
Государственноерегулирование важно для проведения последовательной политики в отношении форм,методов и масштабов участия иностранного капитала в страховом бизнесе натерритории РФ и других государств — членов СНГ.
2. Финансовыеосновы страховой деятельности
2.1. Общиепринципы организации финансов страховщика
Финансы страховщикаобеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщикформирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя ифинансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, вусловиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционнойдеятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства.Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем упредприятий других отраслей народного хозяйства.
Денежный оборот страховойорганизации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный сорганизацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающий страховуюзащиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяетсястраховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется сцелью получения прибыли. Каждый из выделенных элементов денежного оборотасредств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, всвязи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействиемразличных экономических и юридических факторов.
Денежный оборот,непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяетсясущностными моментами категории страхования. Важнейшей особенностью этой частиоборота средств страховой организации является рисковой, вероятностныйхарактер движения. В основе формирования страхового фонда лежит вероятностьущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теориивероятностей. В основе же распределения страхового фонда лежит фактическийущерб, причиненный страхователям в данном году, который может отклоняться отпредполагаемого независимо от деятельности страховщика. Вероятностьнесовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплатестрахового возмещения порождает целый ряд специфических особенностей ворганизации финансов страховщика.
Страховой фондформируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются наоснове тарифа.
Возможное несоответствиемежду ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требованияпрежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включаетсярисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величиныфактического ущерба от ожидаемого.
Выполняя свои финансовыеобязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет ихпо разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движениясредств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно какво времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекаетвозможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счетостальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временнаяже раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной частисовокупной нетто- ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будутрасходоваться в годы с повышенной убыточностью.
Особенности временнойраскладки ущерба в рисковом страховании (как правило, краткосрочном) инакопления страховой суммы в долгосрочных видах страхования жизни идополнительной пенсии породили два типа запасных фондов: запасные фонды по рисковым видам страхования и резервы взносов. В тех видах страхования, где ущерб можетдостигать катастрофических размеров, могут формироваться также запасные фонды перестраховочногохарактера.
Такие фонды, в своюочередь, могут формироваться по всем видам и отраслям страхования всовокупности, по каждому виду страхования в отдельности или по группам видовстрахования — как это сочтет необходимым или более удобным страховщик. Первыйвариант позволяет более широко перераспределять средства, второй отвечаеттребованиям соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика истрахователя (исключает возможность перераспределения средств междустрахователями по конкретным видам страхования).
Чем выше вероятностьтого, что созданный страховщиком фонд окажется достаточным для выполнения имсвоих обязательств (возмещения ущерба), тем выше финансовая устойчивостьстраховщика. Следовательно, движение средств, связанное с формированием ииспользованием запасных фондов, вызвано непосредственно рисковым характеромденежного оборота.
Потребность в повышениифинансовой устойчивости страховых операций в условиях рискового характеракругооборота средств породила такой метод, как перестрахование, основанное нарасширении раскладки ущерба.
Деятельность страховойорганизации в условиях рынка предполагает не только возмещение своих издержек,но и получение прибыли. Страховая организация не должна стремиться к получениюбольшой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принципэквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, встраховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховыеорганизации не создают национального дохода, а лишь участвуют в егоперераспределении. Под прибылью от страховых операций понимается такойположительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходовнад расходами по обеспечению страховой защиты. Тем не менее страховые операциимогут приносить иногда довольно значительную прибыль, но ее получение неявляется ориентиром для страховой организации. Важно помнить, что общественнаяэффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и принезначительной прибыли от страховых операций, а в определенных ситуациях — ипри ее отсутствии.
Основным источникомполучения прибыли для страховой организации является инвестиционнаядеятельность, которая проводится путем использования части средств страховогофонда в коммерческих целях. Несмотря на то что целью страховой деятельностиявляется оказание услуг, имеющих большое социальное значение, а цельюинвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связанымежду собой. С одной стороны, источником финансирования инвестиционнойдеятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль отинвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховыхопераций: дотации убыточным видам страхования, подготовка кадров, разработкановых видов страхования и др. Например, в страховании жизни ожидаемая прибыльот использования средств резерва взносов в инвестиционной деятельности заранееучитывается при определении тарифа и тем самым способствует его снижению,оказывая влияние на величину страхового фонда.
Рисковый характердвижения страхового фонда оказывает влияние и на инвестиционную деятельность,предъявляя серьезные требования к ликвидности вложенных средств.
В отличие от имеющегорисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств,связанный с организацией страхового дела, регулируется действующимзаконодательством, организационной формой страховой фирмы и другимиэкономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например,порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т.д. Так, напротяжении 70 лет Госстрах СССР и входившие в него страховые организациидействовали на принципах хозяйственного расчета. В настоящее время, в связи с изменением общей экономической ситуации, организациисистемы Госстраха преобразованы в самостоятельные коммерческие фирмы и ихфилиалы.
Поскольку страховыеорганизации являются хозяйственными единицами, они формируют помимоспецифически страховых и другие фонды, необходимые им для хозяйственнойдеятельности, в частности уставный и амортизационный фонды. Так, акционерныестраховые общества являются владельцами уставного фонда (имущество, переданноеобществу учредителями, включая доходы от реализации акций). Согласно принятомув стране порядку формирования акционерных обществ, они должны создаватьрезервный фонд (помимо собственно страховых) в размере не ниже 15% уставногофонда (путем ежегодных отчислений не ниже 5% суммы чистой прибыли). Кроме того,в примерном уставе акционерных страховых фирм оговорено, что фирма может иметьсобственные специальные запасные и резервные фонды. Цели, размеры, сроки и условиясоздания и использования этих фондов определяются общим собранием акционеров.
ОАО «РОСНО» используетв своей деятельности следующие фонды:
· уставный фонд;
· амортизационный фонд;
· фонд текущих поступлений;
· систему запасных фондов по рисковымвидам страхования;
· систему резервов взносов подолгосрочным видам страхования;
· страховой пенсионный фонд;
· фонд финансирования предупредительныхмероприятий;
· фонд оплаты труда (часть расходов наоплату труда — комиссионное вознаграждение агентам — входит в расходы наведение дела);
· фонды экономического стимулирования(фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятий).
ОАО «РОСНО» формирует также централизованные запасныефонды по рисковым видам страхования; резерв платежей по страхованию жизни ицентрализованный превентивный фонд.
2.2 Оценка и контрольплатежеспособности страховой компании.
Понятие платежеспособности.
Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивостии, следовательно, главный показатель привлекательности компании дляпотенциальных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний показательплатежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.
В ст. 25 Закона РФ «Оборганизации страхового дела в Российской Федерации» говорится, что основойфинансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченногоуставного капитала и страховых резервов. Однако страховые резервы связаныобязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) подействующим договорам страхования. Их размеры определяются действующиминормативными документами органов страхового надзора на основании структурыстраховых тарифов и не могут гарантировать страховую компанию от банкротствапри страховых выплатах по крупным рискам.
Поскольку самый точныйрасчет необходимых страховых резервов представляет собой только предположение ив силу этого при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасностьубыточности, многолетний анализ деятельности страховых компаний выработалмеханизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика. Такой гарантиейслужит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствамисредств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставногокапитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств(активов) компании должен соответствовать размеру принятых на себя обязательствпо договорам страхования.
Отметим, что достаточностьсобственных средств страховой компании гарантирует и ее платежеспособность придвух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня иправильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценкенадежности страховщиков используются дополнительные критерии:
· надежность размещения активов,покрывающих страховые резервы, которая определяется в соответствии с «Правиламиразмещения страховых резервов», утвержденными приказом Росстархнадзора от14.03.96г. № 02-02/06;
· уровень выплат (отношение суммстраховых выплат – брутто к суммам поступивших в этот период страховыхвзносов);
· показательобеспеченности страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумместраховых взносов);
· текущая ликвидность (отношениефактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболеесрочным обязательствам).
Непременным условиемобеспечения платежеспособности страховых компаний в соответствии с требованиямиорганов надзора является соблюдение соотношения активов и обязательств.
Расчет соотношения активов иобязательств
российских страховых компаний.
Инструкция опорядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков,утвержденной приказом Росстрахнадзора от 30.10.95г. № 02-20/20 с изменениями идополнениями, утвержденными приказом от 19.06.96г. № 02-02/16,предусматривается обязанностью страховщиков соблюдать нормативное соответствиеактивов и обязательств и ежеквартально анализировать в этих целях свое финансовоеположение.
Инструкция Росстрахнадзора предписываетследующий порядок расчета соотношения активов и обязательств.
— Для обеспечения платежеспособностиразмер свободных активов должен соответствовать нормативу. При этом подактивами понимается имущества страховщика в виде основных средств, материальныхценностей, денежных средств, а также финансовых вложений. Под свободнымиактивами понимаются имущество страховой компании, свободное от любых будущихобязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).
— Фактический размер свободныхактивов страховщика, учитываемый при определении соотношения активов иобязательств, рассчитывается как сумма собственного капитала (включающая в себяоплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал,нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года, а также фондынакопления, социальной сферы и потребления), уменьшенная на величинунематериальных активов (за вычетом стоимости отдельных квартир) и непокрытыхубытков. Для расчета нормативного и фактического размера свободных активовиспользуются данные бухгалтерского учета и отчетности страховщиков.
Оплаченный уставный капиталопределяется как разность между величиной уставного капитала, установленной вучредительных документах и отраженной в пассиве баланса по статье «Уставныйкапитал», и неоплаченной его частью, отраженной в активе баланса по статье«Дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставныйкапитал».
Добавочный капитал принимаетсядля расчета только в части, образуемой в результате прироста стоимостиимущества, выявленного по результатам его переоценки, кроме имущества,приобретенного за счет средств страховых резервов.
Нематериальные активыисключаются из фактического размера свободных активов по остаточной стоимости.При этом величина нематериальных активов, исключаемая из собственного капитала,уменьшается на стоимость приобретенных отдельных квартир.
Фактический размер свободныхактивов страховщика, исчисленный в порядке, установленном Инструкцией, долженбыть не ниже его нормативного размера.
- Нормативный размер свободныхактивов для страховщика, проводящего иные виды страхования, чем страхованиежизни, устанавливается в размере 16% суммы страховых взносов (премий) подоговорам страхования, в том числе премий по рискам, принятым вперестрахование, поступивших за год, уменьшенной на годовую сумму отчислений врезерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования вустановленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента.
Поправочный коэффициентрассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхованияиным, чем страхование жизни, за вычетом доли перестраховщиков, к общей сумместраховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни.
Данное отношение не можетбыть меньше 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочногокоэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается коэффициент 0,5.
Поправочный коэффициентне используется при расчете нормативного размера свободных активов, если заанализируемый период страховой компанией не производились страховые выплаты по договорам иным, чем страхование жизни. При определениинормативного размера свободных активов по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1октября в разделе II расчетасоотношения активов и обязательств, за исключением показателя величины резервапо страхованию жизни, отражаются данные за четыре квартала, предшествующиеотчетной дате.
Для страховщиков,осуществляющих операции по страхованию жизни, нормативный размер свободныхактивов устанавливается в размере 5% размера резерва по страхованию жизни,исчисленного на последнюю отчетную дату.
Для страховщиков,осуществляющих операции по страхованию жизни и по видам страхования иным, чемстрахование жизни, нормативный размер свободных активов рассчитывается каксумма свободных активов, установленных отдельно для операций по страхованиюжизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни. Расчет соотношенияактивов и обязательств страховщика производится по форме, указанной вприложении к Инструкции.
Выданные страховщикомбанковские гарантии показываются в сумме, числящейся на специально открываемомзабалансовом счете.
Стоимость чистых активовоценивается по данным бухгалтерского отчета в установленном порядке. Если поокончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистыхактивов страховой компании в виде акционерного общества (общества сограниченной ответственностью) окажется меньше уставного капитала, обществообязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшениеуставного капитала в соответствии с требованиями законодательства РФ (ст. 90 и99 Гражданского кодекса РФ).
- Если фактический размер свободныхактивов ниже их нормативного размера, страховщику надлежит принять меры пооздоровлению своего финансового положения.
- В соответствии с п. 3 ст. 1 и п. 3ст. 3 Закона РФ«Об организации страхового дела в Российской Федерации» действиеИнструкции не распространяется на социальное страхование.
— В части, касающейся деятельностистраховых медицинских организаций по добровольному медицинскому страхованию,расчет соотношения активов и обязательств производится в порядке,предусмотренном для видов страхования иных, чем страхование жизни, без учетапоступления страховых платежей по обязательному медицинскому страхованию.
— Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют ворганы страхового надзора расчет соотношения активов и обязательств поутвержденной для этой отчетности типовой форме «Отчет о платежеспособности».
Если по итогам работы заотчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) фактический размерсвободных активов страховщика окажется ниже их нормативного размера, а стоимость чистых активов по окончании отчетного периодабудет ниже размера уставного капитала, страховщик в сроки, установленные дляпредставления бухгалтерской отчетности, представляет в органы страховогонадзора план оздоровления финансового положения.
В плане страховщика могутбыть предусмотрены повышение размера оплаченного уставного капитала, расширениеперестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничения поиспользованию прибыли, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности,изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности,не противоречащих законодательству РФ. При составлении плана приоритет долженотдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положениястраховщика в максимально сжатые сроки.
На основе анализаотчетности и представленного плана оздоровления финансового положениястраховщика органы надзора дают страховщикам рекомендации, а также контролируютвыполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансовогоположения страховщика. После согласования с органами надзора плана оздоровлениястраховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе его выполнения сприложением баланса, отчета о прибылях и убытках и расчета соотношения активови обязательств.При необходимости орган надзоранаправляет к страховщику своего представителя для выяснения причин имеющихсянедостатков и для разработки предложений по их устранению, а также назначаетсплошную или выборочную проверку операций страховщика. При несоблюдениистраховщиками нормативного размера соотношения между активами и обязательствамии непринятии мер по оздоровлению финансового положения к страховщикамприменяются санкции в соответствии с Законом РФ «Об организации страхового делав Российской Федерации» и «Положением о порядке дачи предписаний, ограничения,приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности»,утвержденным приказом Росстрахнадзора от 19.06.95г. № 02-02/17.
Пример иформа расчета соотношения активов и обязательств приводятся в таблице.Таблица 3
Расчет соотношения активов и обязательствстраховой компании
по состоянию на 01.07.99г. Показатели Код строки
Сумма
(тыс. руб.) 1 2 3
Раздел I Оплаченный уставной капитал ( в сумме задолженности по уплате уставного капитала) 01 55000 Продолжение таблицы 3 1 2 3 Добавочный капитал 02 7 799 934 Резервный капитал 03 354 498 Нераспределенная прибыль прошлых лет 04 - отчетного года 05 - Фонд накопления 06 343 959 Фонд социальной сферы 07 - Фонд потребления 08 97 218 Промежуточный итог ( сумма стр. с 01 по 08) 09 8 650 609 Нематериальные активы (за вычетом стоимости отдельных квартир) 10 58 885 Непокрытые убытки 11 3 512 387 Фактический размер свободных активов стр.9 – стр.10 – стр. 11) 12 5 079 337
Раздел II Страховые взносы (премии) по договорам страхования иным, чем страхование жизни, в том числе по рискам принятым в перестраховании 13 1 870 100 Отчисление в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования 14 12 009 Промежуточный итог (стр. 13 – стр.14) 15 1 858 099 Страховые выплаты по договорам страхования иным, чем страхования жизни 16 565 312 Продолжение таблицы 3 1 2 3 Сумма возмещения перестраховщиком доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование по договорам страхования иным, чем страхование жизни 17 - Промежуточный итог (стр.16 – стр.17) 18 565 312 Поправочный коэффициент стр.18: стр.16 (не менее 0,5) 19 - Промежуточный итог (стр.15 х стр.19) 20 - Резерв по страхованию жизни 21 451 476
Раздел III Нормативный размер свободных активов по договорам страхования иным, чем страхование жизни (16% данных стр.20) В случае, если поправочный коэффициент не используется, то 16 % данных стр. 15. 22 297 295 по страхованию жизни ( 5% данных стр.21) 23 22 573 для договоров страхования иных, чем страхование жизни, и по страхованию жизни (стр. 22 + стр.23) 24 319 869
Раздел IV Отклонение фактического размера свободных активов от нормативного размера (стр.12 – стр.24) 25 1 880 640
Раздел V Сумма банковских гарантий выданных 26 - Продолжение таблицы 3 1 2 3 Разность между полученным результатом по стр. 25 и суммой банковских гарантий, выданных страховщиком (стр.25 – стр.26) 27 -
Раздел VI Стоимость чистых активов 28 5 312 350 Заявленный уставной капитал 29 55 000 Фактически оплаченный уставный капитал 30 55 000 Разность между стоимостью чистых активов и фактически оплаченным уставным капиталом (стр.28 – стр. 30) 31 5 257 350 Разность между стоимостью чистых активов и заявленным уставным капиталом (стр. 28 – стр. 29) 32 5 257 350
За рубежом давносуществуют специализированные рейтинговые агентства, которые регулярнопубликуют рейтинги страховых компаний и аналитические обзоры их деятельности.Всемирно известными рейтинговыми агентствами в США являются Standart & Poor’s,Mody’s Investors, Fitch Investors? Duff & Phelps, в которые обращаются тысячистрахователей и инвесторов для получения квалифицированной информации одеятельности страховых и перестраховочных компаний.
Уровень платежеспособностистраховой компании (Solvensy Margin)рассчитывается как отношение средств к нетто-премии, собираемой этой компаниейза отчетный период. Требования к минимальному уровню платежеспособности вразличных странах, в том числе и в России, незначительно отличаются ипрактически все расположены в пределах 20%.
Дальнейшим развитием этогопоказателя является уровень достаточности покрытия собственными средствами (Capital Adequacy Ratio, или CAR), рассчитываемый как отношение разности фактическогоуровня платежеспособности страховой компании и нормативного, например 20%, кнормативному уровню платежеспособности (табл.)
/>,
где У/> — фактический (нормативный) уровень платежеспособности.
В рамках ЕС в 70-х годах принята концепция, согласно которой платежеспособностьстраховых компаний обеспечивается до начала страховой деятельности за счетсобственных средств (оплаченной части уставного капитала, фондом наорграсходы), а в ходе деятельности за счет собственных средств и страховыхрезервов.
Таблица4
Качественная оценкадостаточности покрытия собственными средствами.Значение CAR Оценка покрытия 75% Отличное
Оценка платежеспособностистраховых предприятий
в странах Европейскогообщества.
Контрольи регулирование платежеспособности страховых компаний представляет собой однуиз важнейших сторон деятельности органов надзора в странах ЕС. Свободаразмещения капитала для открытия дочерних предприятий, представительств впределах ЕС обусловила необходимость единой системы контроля платежеспособности. Данная система предназначена для всех страховых компаний,занимающихся прямым страхованием, за исключением компаний, занимающихся толькоперестрахованием.
Правила платежеспособности – самое характерное выражение европейскойрегламентации, которой должны подчиняться все страховые кампании ЕС.
Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностьюстраховых компаний состоит в достаточности собственных средств предприятия.Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления егоактивов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самымрассчитывается величина фактических свободных активов. Это ресурсы, свободныеот каких-либо обязательств. По своему финансовому наполнению они соответствуютвеличине собственного капитала страховой компании. Полученная величинасопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточностьсобственного капитала, компания с точки зрения платежеспособности находится вкритическом положении. Процесс контроля и регулирования можно представить такимобразом:
1) уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховыхкомпаний, занимающихся рисковыми видами страхования;
2) нормативный показатель платежеспособности определяется при помощидифференцированных индексов на базе годовой отчетности;
3) минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховыхкомпаний в соответствии с отраслями страхования;
4) при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровняорганы надзора применяют административные меры.
Таким образом, по мнению законодателя, можно констатироватьплатежеспособность страховых компаний тогда, когда фактическая величина ихсобственных средств соответствует нормативной. Нормативный размер собственныхсредств рассматривается в следующих трех показателях:
маржа платежеспособности,
гарантийный фонд =1/3 маржи платежеспособности,
минимальный гарантийный фонд.
Определение платежеспособностидля страховых компаний,
занимающихся рисковыми видамистрахования.
Маржа платежеспособности определяется на основе индекса премий ииндекса выплат. В качестве маржи применяется максимальная из двух рассчитанныхвеличин:
индекспремии = 0,18/0,16 хР хRQ,
где Р – сумма страховой брутто-премий, поступивших в отчетном году;
0,18 – коэффициент, применяемый к величине премий до 10 млн.ЭКЮ;
0,16 – коэффициент, применяемый к величине премий свыше10млн. ЭКЮ;
RQ – доля участияперестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяетсяотношением собственного покрытия ко всему покрытию по страховым случаям:
индексвыплат = 0,26/0,23 х S х RQ,
где S – средняя величинавыплат в течение последних трех лет;
0,26 – коэффициент, применяемый к величине выплат до 7 млн. ЭКЮ;
0,23 – коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 7 млн. ЭКЮ;
гарантийный доход =1/3 маржи платежеспособности.
Минимальныйгарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности, которым занимаетсяданная компания. Обычно устанавливается в абсолютных величинах.
Для компаний, занимающихся страхованием юридических расходов,- 200 тыс. ЭКЮ.
Для компаний, занимающихся страхованием гражданскойответственности, — 400 тыс. ЭКЮ.
Для компаний, занимающихся страхованием кредита, — 1400 тыс.ЭКЮ .
Для компаний, занимающихся видами, не перечисленными выше, — 300 тыс. ЭКЮ.
В Германии установлены следующие уровни минимального гарантийного фонда:
0,732 млн. марок для компаний, занимающихся менее рискованными видами страхования (кроме страхования от пожаров, транспортного страхования истрахования правовой защиты);
1,098 млн. марок для компаний, занимающихся страхованием от пожаров,транспортным страхованием, страхованием финансовых рисков, страхованием отнесчастных случаев и медицинским страхованием;
1,464 млн. марок для компаний, занимающихся особо рисковыми видамидеятельности, такими, как страхование ответственности, страхование кредитов идр.
Требования по минимальному гарантийному фонду применяются для вновь образованных и некрупныхстраховых компаний.
Определениеплатежеспособности для компаний,
занимающихсястрахованием жизни.
Нормативный показатель платежеспособности представляет собой сложениедвух величин:
показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала, определяемогокак разница между максимально возможными выплатами по действующим договорам инакопленным для этой цели капиталом;
показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов, рассчитанных математическими методами как разница между обязательствамистраховщика и страхователя.
Маржаплатежеспособности.
1. Маржа= 0,04 х MR x RQ,
где MR – математические резервы, определяемыекак резерв покрытия;
RQ – доля участия перестрахования в покрытииущербов (не принимается ниже 0,85). Определяется отношением математическихрезервов на собственном удержании к брутто-математическим резервам за отчетныйгод.
2. Маржа= 0,003 х RK х RQ,
где RK – рисковыйбрутто-капитал за отчетный год по прямым и косвенным сделкам страхования жизни,определенный как сумма выплат страхового возмещения на день составления отчетаминус образованные резервы покрытия;
0,003 – коэффициент, применяемый при расчете во всехслучаях, кроме краткосрочного страхования на случай смерти сроком до 5 лет;
RQ – доля участия вперестрахования в покрытии ущербов (не принимается ниже 0,5). Определяетсяотношением рискового капитала на собственном удержании к брутто-рисковомукапиталу за отчетный год.
Гарантийный фонд составляет 1/3 маржи платежеспособности.
Минимальный гарантийный фонд в страховании жизни установлен в размере 800тыс. ЭКЮ.
Определениефактического уровня платежеспособности.
Законодательно установлены определенные позиции, которые могутрассматриваться как свободные, не связанные обязательствами собственныесредства.
Кним относят:
· собственныйкапитал за минусом нематериальных активов (по балансу),
· выявленныескрытые резервы,
· вобществах взаимного страхования – возможные доплаты,
· встраховании жизни ожидаемые прибыли.
Если маржа платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийнымфондом и выраженного в ЭКЮ, в кратчайшие сроки применяют самые строгиесанкции.
Действующая система контроля за платежеспособностью а ЕС предусматриваетпроверку состояния дел на основе данных по всему предприятию на отчетную дату.При определении нормативного размера собственных средств принимается вовнимание только страховой риск (технический риск) – риск возникновения убытков.Риск неликвидности активов не учитывается. Выделяют еще несколько спорныхмоментов. Так, технические резервы могут быть недооценены, а активы –переоценены. В результате полученная маржа платежеспособности может бытьзавышена.
Объединение Европы и, соответственно, возникшие широкие возможностиперелива капитала выявили еще одну проблему при определении маржиплатежеспособности. Возможен двойной учет собственного капитала за счет его«переноса» из другой компании. В этом случае должна быть единаяплатежеспособность для группы. Ее называют «солидарной ответственностью плюс».В настоящее время ведется активная дискуссия относительно внедренияамериканской модели контроля за платежеспособностью в ЕС с тем, чтобы приопределении нормативного уровня учитывать основные риски: технический риск,риск инвестиций, рис тарификации и т.д.
2. 3. Финансовая устойчивостьстраховых операций.
Под финансовойустойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование илипревышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду. Воснове обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальныеразмеры тарифных ставок, а также достаточная концентрация средств страховогофонда, при которой становится возможной территориальная и временная раскладкаущерба.
Концентрация средствстрахового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей изастрахованных объектов.
Проблема обеспеченияфинансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться двояко: какопределение степени вероятности дефицита средств в каком-либо году и какотношение доходов и расходов страховщика за истекший тарифный период.
Для определения степенивероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициентФ.В. Коньшина, представляющий собой своеобразный коэффициент вариации:
/> ,
где q— средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
п — число застрахованных объектов.
Данный коэффициент можноприменять в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит изобъектов с примерно одинаковыми страховыми суммами.
Чем меньшим будетзначение К, тем меньше степень вариации объема совокупного страховогофонда, тем выше его финансовая устойчивость. На величину показателя К,как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов(его значения нет в данной формуле). Показатель находится в обратнойзависимости от числа застрахованных объектов и размера средней тарифной ставки.Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страховоготарифа, тем меньше будет К, т.е. степень вариации, и соответственно темвыше финансовая устойчивость страховых операций. Например, если ориентировочнопредположить, что в стране охвачено государственным страхованием не менее 1млрд застрахованных объектов, а средняя тарифная ставка составляет в среднем 2%страховой суммы, то показатель К будет составлять 0,001%.
Для оценкифинансовой устойчивости страхового фонда как отношения доходов к расходам затарифный период можно использовать следующую формулу:
/> ,
где /> — коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;
/> — сумма доходов страховщика за тарифный период;
/> — сумма расходов за тот же период;
/>— сумма средств в запасных фондах.
Нормальным следуетсчитать значение />, когда оно превышает единицу, т.е.когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в запасныхфондах превышает все расходы страховщика за этот же период.
Приведенная формулапоказывает, что для превышения доходов над расходами за тарифный период наоснове оптимальных тарифов необходима достаточная концентрация средствстрахового фонда и наличие системы запасных фондов, которая позволяет внеблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб и тем самым обеспечиватьраскладку ущерба во времени.
Проблема укрепленияфинансовой устойчивости страховых операций тесно связана с выравниваниемразмеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Только вэтом случае, как показывает коэффициент Ф.В. Коньшина, финансовая устойчивостьне зависит от размера страховой суммы. Стремление страховщиков к выравниваниюстраховых сумм породило потребность в перестраховании, т.е. в передаче другомустраховщику отдельных объектов или части их стоимости. Перестрахование получилоширокое распространение в современной экономике. Главная задача, которую решаетперестрахователь, состоит в том, какую часть стоимости крупных рисков передатьв перестрахование и какую оставить в своем страховом портфеле. Средистраховщиков создаются специализированные клубы, занимающиеся толькоперестрахованием.
Таким образом,перестрахование позволяет создать страховой портфель страховщика, состоящий изоднородных по стоимости рисков, и тем самым обеспечить необходимую финансовуюустойчивость страховых операций.
3.Определение финансовой устойчивости страховщика
(напримере ОАО «РОСНО»)
3.1. Характеристика страховогообщества.
Российское страховое народное общество (РОСНО) было создано в октябре1991 года как акционерное общество открытого типа. В числе его акционеров:Правительство Москвы, Российская федерация профсоюзов, а также ряд крупнейшихпредприятий столицы, в частности, заводы: «ЗИЛ», «Московский подшипник», МПЗим. Казакова. Уставный капитал компании по состоянию на начало 1997 годасоставил 9 млрд. рублей. В соответствии с решением акционеров РОСНО в течениеэтого года он был увеличен до 14 млрд. рублей. Росно является членом РоссийскойАссоциации авиационных и космических страховщиков, входит в ассоциацию «Союзавиационного двигателестроения» и Межрегиональную ассоциацию экспедиторов.
Федеральной авиационной службой России РОСНО рекомендовано в качествестрахового партнера авиакомпаниям и авиационным предприятиям (приказ директораФАС от 30.12.96 № 135).
Основные итоги работы.
На протяжении последнихдвух лет РОСНО лидирует среди российских страховых фирм. По итогам 1995 года компания вышла на первое место в стране по объему страховой премии, собравпочти 690 млрд. рублей. В 1996 году поступления компании по добровольным видамстрахования превысили 793 млрд. руб. В1997 году поступления по добровольнымвидам страхования составили 1692 млрд. рублей, в 1998 году – 1740 млн. руб., в1999 году – 1917,5 млн. руб.
Результаты деятельности РОСНО в 1999году характеризуются следующими показателями:
- валюта балансавыросла за год на 18% и составила 184,5 млн. рублей;
- собственныесредства увеличились более чем в 2 раза и достигли 40 млн. рублей;
- оборотные активыпревысили 188,5 млн. рублей, увеличившись за год на 11,5%;
- доходы отинвестирования страховых резервов были получены в объеме 29,3 млн. рублей, чтона 3 млн. рублей превышает показатель 1998 года;
- за указанныйпериод страховые резервы возросли с 120 млн. до 173 млн. рублей, в 1 полугодии1999 года страховые резервы составили 221 млн. рублей.
Один из важнейших показателей деятельности страховойкомпании– объем произведенных выплат. В 1996 году РОСНО выплатила клиентамоколо 667 млн. рублей, приняв участие в возмещении ущерба от тысяч пожаров,аварий и катастроф. Выплаты по страховым случаям за 1998 год составили 893млн. рублей, в 1999 году сумма страхового возмещения составила 996,8 млн. руб.
Таблица 5
Финансовые показатели деятельностистраховой компании РОСНО (млрд. руб.). 1993 1994 1995 1996 1997 1998млн.р
1999
млн.р Уставный капитал 0,5 0,5 1 9 18 22 25 Собственные средства 0,491 1,5 25 40 80 96 113 Резервы 3,8 37 109 173 442 520 619 Собранные страховые взносы 8 146 703 793 1384 1920 2016 Направлениядеятельности
РОСНО являетсяуниверсальной страховой компанией. Обладая значительными финансовыми ресурсамии штатом высококвалифицированных специалистов, компания имеет государственныелицензии на проведение 32 видов имущественного и личного страхования, чтопозволяет ей полностью удовлетворять потребности клиентов в любых страховых услугах.Новые продукты
В минувшем году компанияприступила к продаже ряда новых страховых продуктов. Теперь большая частьполисов РОСНО представляет собой пластиковые карты, которые помимо страховойзащиты дают клиентам дополнительные льготы и доступ к международной дисконтнойсистеме Countdown. Таким образом, РОСНО стала первой встране страховой организацией, начавшей широкомасштабное распространениесобственных пластиковых карт.
Компания также уделяетбольшое внимание развитию сервисных видов страхования. В частности, в прошломгоду были разработаны программы для владельцев транспортных средств «Помощь надорогах» и «РОСНО-Ассист» для граждан, совершающих поездки по России и странамСНГ.
Клиенты РОСНО.
В настоящее время РОСНОобслуживает более 24 тыс. договоров страхования, общая ответственность покоторым превышает 62 млрд. рублей. Разнообразие предлагаемых РОСНО программ пострахованию жизни и здоровья, а также по имущественным видам страхования,делает эти продукты привлекательными и доступными для широкого кругапотенциальных страхователей. В то же время, благодаря безупречной репутациифирмы, а также системе скидок и льгот, за более чем девять лет работы РОСНОуспело приобрести большое число постоянных клиентов. В их числе крупнейшиепромышленные и финансовые организации: Роснефтегаз, Росуголь, Метрострой,Станкоимпорт, Авиаэспорт, Совинцентр, ЛИИ им. М.М. Громова, ЭМЗ им. В.М.Мясищева, Роснефть-Сахалинморнефтегаз, Технобанк, Оргбанк, Российскийнациональный коммерческий банк, Межкомбанк, Менатеп; совместные предприятия ипредставительства инофирм: Coca-Cola, Estee Lauder, Shell, Bosch, Rank Xerox, HewlettPackard, Mars, Trinity Motors, Ernst&Young, AT&T, Deloitte&Touche,Societe Generale, Philip Morris и другие.Региональноеразвитие
Стремясь обеспечитьмаксимальное удобство своим клиентам и расширить поле деятельности, РОСНОпридает большое значение развитию региональной сети. В течение последнего годакомпания открыла 11 новых филиалов, в том числе в Санкт-Петербурге,Ростове-на-Дону, Саратове, Смоленске, Воронеже, Калуге, Владимире и Сочи. Такимобразом, в настоящее время РОСНО имеет 41 филиал в 29 регионах России. Инвестиции
Разумное и грамотноеразмещение средств во многом определяет надежность и привлекательность РОСНО.Компания проводит взвешенную инвестиционную политику, руководствуясь принципамидиверсификации, ликвидности и прибыльности вложений.
Аудиторское заключение.
Аудиторская проверкаОАО «РОСНО» была проведена аудиторской консультационной фирмой «АРНИ». Впроцессе аудита не было обнаружено фактов несоответствия системы внутреннегоконтроля РОСНО масштабам и характеру его деятельности. Также не было обнаруженонарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовкибухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять надостоверность бухгалтерской отчетности.
Страховые услуги РОСНО:
- Страхованиежизни;
- Страхование отнесчастных случаев и болезней;
- Пенсионноестрахование;
- Медицинскоестрахование;
- Страхованиесредств наземного транспорта;
- Страхованиесредств водного и воздушного транспорта;
- Страхованиегрузов;
- Страхованиеимущества (имущества, принадлежащего гражданам, имущества предприятий,организаций. Страхование строений, помещений.);
- Страхованиеживотных
- Страхованиефинансовых рисков
- Страхованиегражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
- Страхование иныхвидов ответственности;
- Страхованиестроительных рисков;
- Страхованиеграждан, выезжающих за рубеж;
- Страхованиевладельцев пластиковых карточек;
- Фармакологическоестрахование.
Обладатели всех видов пластиковыхкарточек РОСНО автоматически становятся клиентами дисконтной системы Countdown и бесплатно получают путеводительпо международной системе скидок.
«РОСНО-Медэкспресс»
Программа предусматриваетпредоставления клиентам медицинских услуг по вызову скорой помощи «Мэдэкспресс»и экстренной госпитализации в ведущие лечебные учреждения г. Москвы, а такжевыплату страхового возмещения при несчастном случае в сумме до15 тыс. рублей.
«РОСНО –SOS»
Программа гарантирует покрытиемедицинских расходов на сумму 2500 USD и медико-транспортной помощи на сумму до 2500 USD на время путешествия в СНГ и за рубежом, а такжевыплату страхового возмещения при несчастном случае в сумме до 15 тыс. рублей.
«Помощь на дорогах»
Предусматривает предоставлениеклиентам при внезапно возникшей неисправности транспортного средства вызовэвакуатора и/или техпомощи через круглосуточный пульт РОСНО, приезд эвакуатораи/или техпомощи в течение 1 часа от момента принятия вызова и техпомощь на местев пределах 1 часа или эвакуацию транспортного средства до места, указанногоклиентом в пределах МКАД. Предлагает средства связи и информационные услугидиспетчерской.
«Универсальное страхование жизни»
Программа «Универсальное страхованиежизни» обеспечит Вам страхование жизни от всех рисков и одновременно сформируетВаш индивидуальный пенсионный фонд. Ежегодный страховой взнос, в среднем,составляет от 500 до 1000 USD игарантирует Вам страховую защиту в размере 25000 – 50 000 USD и пожизненнуюежемесячную пенсию в размере 100 USD.
Риски перестрахованы в крупнейшихзападных страховых компаниях.
Таблица 6
Сбор страховой премии ОАО «РОСНО» (местонахождения г. Москва),
регистрационный номер 290
Место РОСНО по объему собранной страховой премии среди российских страховщиков. Общий объем страховой премии (тыс. руб.) 1998г. 1999г. 2000г. 2 (после страховой компании «Спасские ворота –Л») 1 434 208 4 531 624,3 1 540 280,6 Таблица 7
Сбор страховой премии ОАО «РОСНО» поотраслям страхования
Показатель 1998 г. Всего: 1999г. Всего: по страх. жизни по лич-ному страх по страх имущ по страх. ответ-ствен. по страх. жизни по лич-ному страх по страх имущ по страх. ответ-ствен. Общий объем страховой премии (тыс.руб.) 36796,2 879655,9 337921,5 179834,7 1434208,3 68315 1520300,5 325800,1 2617208,7 4531624,3 Таблица 8
Выплаты страхового возмещения ОАО«РОСНО»Место РОСНО по объему страховых выплат в России Показатель 1998 г. 1999 г. I квартал 2000 г. 7 Общий объем вып-лаченных страхо-вых возмещений (тыс. руб.) 702 438,6 1 157 380,1 305 484,6 Таблица 9
Выплата страхового возмещения РОСНОпо отраслям страхованияПоказатель 1998 г. Всего: 1999г. Всего: страх. жизни лич-ному страх страх имущ страх. ответ-ствен. страх. жизни личному страх страх имущ страх. ответ-ствен. Общий объем выпла-ченных страхо-вых воз-мещений (тыс.руб.) 22732,8 634769,9 40112,9 4823 702438,6 35600,1 1015740 96840 9200 1157380,1
Таблица 10
Место страховой компании «РОСНО»среди других крупнейших
страховщиков России в 1999году. Компания Место страховой компании по объему собранных страховых премий по объему выплат страхового возмещения Спасские ворота — Л 1 1 РОСНО 2 7 Промышленная страховая компания 3 2 Спасские ворота 4 8 Ингосстрах 5 3 Макс — М 6 5 РОСНО — МС 7 6 Военно-страховая компания 8 10 Интеррос – Согласие 9 нет данных Ресо-гарантия 10 14 Континет –полис 11 12 Макс 12 9 Кузбасс (Кемерово) 13 11 Солидарность для жизни 14 13 Энергогарант 16 34 Согаз 17 19 Медстрах 18 18 АСКО-ВАЗ 19 15 АСКО — мед 22 20 Россия 23 50 Лукойл 26 нет данных
3.2. Формирование финансовыхрезультатов страхового общества
В целях обеспеченияфинансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики инвестируютстраховые резервы, при этом под инвестиционной деятельностью понимаютсявложения средств в объекты предпринимательской и других видов деятельности вцелях получения прибыли.
Основные принципыинвестирования страховых резервов — это диверсификация, возвратность,прибыльность и ликвидность. Диверсификация означает инвестирование широкогокруга объектов с целью уменьшения возможного инвестиционного риска;возвратность – это возврат инвестированных средств в полном объеме;прибыльность — обязательное получение дохода от инвестированных средств; аликвидность — возможность при необходимости быстрой реализации инвестированныхактивов при сохранении их номинальной стоимости для выполнения взятыхобязательств по страховым выплатам.
В соответствии сдействующими условиями страховые резервы могут быть вложены в:
· государственные ценные бумаги-
· ценные бумаги, выпускаемые органамигосударственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления;
· другие ценные бумаги;
· банковские вклады ( депозиты)-
· право собственности на долю участия вуставном капитале-
· недвижимое имущество;
· квартиры;
· валютные ценности;
· денежную наличность.
С целью соблюденияпринципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховыерезервы, установлены нормативы оценки активов:
· государственные ценные бумаги —0,875;
· ценные бумаги, выпущенные органамигосударственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления — 0,500;
· другие ценные бумаги — 0,600;
· банковские вклады ( депозиты ) —0,550;
· права собственности на долю участия вуставном капитале — 0,125;
· недвижимость — 0,588;
· квартиры — 0,663;
· валютные ценности — 0,525;
· денежные средства, находящиеся нарасчетном счете — 0,675.
Степень соответствияинвестиционной деятельности в части размещения страховых резервов названнымпринципам и нормативам (СП) определяется по формуле:
/>,
где n — количество инвестиционных активов;
/> — норматив оценки i-то актива;
/> — объем средств страховых резервов,инвестированных в i-й актив;
Р — совокупный объем средств страховыхрезервов.Таблица11
Пороговые и рекомендуемая величина СП Нижняя граница норматива Рекомендуемая величина норматива По страховым резервам, сформированным по договорам срочного страхования жизни 0,510 0,680 По страховым резервам, сформиро-ванным по видам страхования иным, чем страхование жизни 0,490 0,640 Таблица 12
Размещениестраховых резервов, сформированных по договорам страхования жизни. Направление вложений Размещение резервов, в млн.руб Государственные ценные бумаги 600 Ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ 720 Банковские вклады ( депозиты ) 810 Другие ценные бумаги 105 Права собственности на долю в уставном капитале 18 Недвижимость 250 Квартиры 104 Валютные ценности 120 Расчетный счет 86 Ссуды - Итого 2813 Таблица 13
Размещениестраховых резервов, сформированных компанией по договорам страхования жизниНаправление вложений Норматив Размещение резервов, млн.руб Коэффициент 1 2 3 4 (rp. 2 ∙ гр. 3) Государственные ценные бумаги ( ≥ 20 %) 0,875 600 525 Ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ 0,5 720 360 Банковские вклады (депозиты ) 0,55 810 455,5 Другие ценные бумаги 0,6 105 63 Права собственности на долю в уставном капитале 0,125 18 2,25 Недвижимость 0,588 250 147 Квартиры 0,663 104 54,6 Валютные ценности 0,525 120 63 Расчетный счет 0,675 86 58,05 Ссуды - - Итого 2813 1728,4 Таблица 14
Размещение страховых резервов,сформированных компанией
по договорам страхования иным, чемстрахование жизни.Направления вложений Размещение резервов, млн.руб. Государственные ценные бумаги (>10 %) 280 Ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов РФ 140 Банковские вклады ( депозиты ) 520 Права собственности на долю в уставном капитале 18 Недвижимость 300 Квартиры 240 Валютные ценности 100 Расчетный счет 95 Итого 1693 Таблица 15
Оценкаразмещения резервов.Направления вложений Норматив Размещение ре-зервов, млн.руб. Коэффициент 1 2 3 4 (гр.2 ∙ гр.3) Государственные ценные бумаги 0,875 280 245 Ценные бумаги, выпуска-емые органами государст-венной власти субъектов РФ 0,5 140 70 Продолжение таблицы 151 2 3 4 (гр.2 ∙ гр.3) Банковские вклады (депозиты) 0,55 520 836 Другие ценные бумаги 0,6 - - Права собственности на долю в уставном капитале 0,125 18 2,25 Недвижимость 0,588 300 176,4 Квартиры 0,663 240 159,12 Валютные ценности 0,525 100 52,5 Расчетный счет 0,675 95 64,1 Итого 1693 1605,37 Показатель оценки активов 0,948 (1605,37:1693) Доля резервов, направлен-ных в государственные ценные бумаги, % 11,58 (280*70:1693)
Определение финансовой устойчивости страховщика напримере филиала ОАО «РОСНО» по г. Пятигорску
Филиал ОАО «Росно» по г.Пятигорску был создан в 1995 году. Ответственные исполнители: Карташевская Надежда Тимофеевна и Карев Вадим Васильевич.
Юридический адрес филиалаОАО «РОСНО» г. Пятигорск, ул. Кузнечная – 19, тел. 5-26-36. В последствии офисстраховой компании был переведен в здание администрации г. Пятигорска.
Показатели деятельностиданной страховой компании характеризуются следующими данными: Таблица 16
Страховые премии и страховые выплатыфилиала ОАО «РОСНО»
по г. Пятигорску за ряд лет (тыс.руб.) Показатели 1995 1996 1997 1998 1999 I. Поступление страховых платежей – всего: 128,2 240,6 305,8 380,6 550,3 в т.ч по имущественному страхованию 66,3 151,6 185,0 224,0 286,2 по личному страхованию 45,4 67,7 81,9 105,2 201,2 страхованию ответственности 16,5 21,3 38,9 51,4 62,9 II. Выплаты страхового возмещения, всего: 32,6 41,4 112,6 228,9 65,9 III. Резервные и запасные фонды 83,3 180,3 167,6 113,3 443,2 IV. На ведение дела 12,6 18,9 25,6 38,4 41,2
Расчет коэффициента финансовойустойчивости страховой компании.
По данным бухгалтерской истатистической отчетности затраты на проведение страхования (ведение дела), атакже другие показатели, характеризующие финансовую устойчивость компанииприведены в таблице:Таблица 17
Исходныеданные и расчетные показатели для определения коэффициента финансовойустойчивости филиала РОСНО по г. ПятигорскуПоказатели Условные обозначения
1998г.
(тыс.руб.) 1999г. (тыс.руб.) Отклоне-ния (± ) Темп роста, % 1 2 3 4 5 6 1. Страховые платежи- всего:
/> 380,6 550,3 +169,7 144,6 2. Выплаты страхового возмещения – всего:
/> 228,9 65,9 -163 28,8 3. Расходы на ведение дела
/> 38,4 41,2 +2,8 107,3 4. Резервные и запасные фонды
/> 113,3 443,2 +329,9 391,2 5. Объекты страхового портфеля
/> 856 920 +64 107,5 6. Средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю (руб.)
/> 0,86 0,90 +0,04 104,7 7. Коэффициент финансовой устойчивости
/> 1,85 9,3 +7,45 502,7 7. Коэффициент Ф.В. Коньшина
/> 0,0043 0,0029 -0,0014 70,0
Зная исходные данные,можно определить коэффициент финансовой устойчивости.
/>
/>
Коэффициент Ф.В. Коньшинаможно определить по формуле:
/>
/>
Вывод:Коэффициент финансовой устойчивости в 1999 году довольно высокий– 9,3 руб.доходов и запасных фондов приходиться на рубль расходов, а в 1998 году />= 1,85 , что гораздо меньше отчетного года.
Незначительныйкоэффициент Коньшина свидетельствует об устойчивости страховой компании и малойвероятности банкротства от недостатка страховых платежей и резервных фондов.
Заключение.
Оценивая ситуацию нароссийском страховом рынке, можно сказать, что система страхования крайненеравновесна. И, прежде всего, потому, что потребность в страховании неуклоннорастет, а подсистема профессиональных услуг отстает в развитии, неудовлетворяет в необходимом объеме указанную потребность.
Не составляют особогосекрета как внутренние, так и внешние проблемы отечественного рынка страховыхуслуг, в преломлении несовершенства российской экономики.
К числу внутренних проблем,т.е. корректируемым внутри системы страхования, за счет резервов, можно отнеститакие как:
— низкая финансовая устойчивостьстраховщиков;
— низкий уровень профессионализма истраховой культуры;
— внутрисистемная разобщенность;
Внешними проблемами,носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие:
— экономические (инфляция, отсутствиегосударственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.)
— юридические (низкий уровень общегозаконодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страховогорынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы,контроля и др.)
— политисческие (общеполитическаянестабильность).
В итоге, не было бызазорным рекомендовать использование опыта иностранных профессионаловстрахового бизнеса, адаптируя его к отечественному рынку. Это касается вопросовцелевого финансирования проектов, создания фондов поддержки, налоговых льгот,возможности открытия иностранного страхового рынка для России, организацииинститута страхователей — экспертов, брокеров, актуариев и др.)
Что касается финансовойустойчивости страховой компании, то в отчетном году наметилась положительнаятенденция, характеризующаяся увеличением страховых премий и резервных фондов. Если такое положение сохранится в будущем, то страховой компании не грозитбанкротство и она может возместить все суммы ущерба, которые возможно предъявятк оплате страхователи.
Для укрепления финансовойустойчивости страховщика можно рекомендовать следующие меры:
· Увеличениестраховых тарифов по личному страхованию, т.к. компании пользуются устаревшимитарифами, рассчитанными несколько лет назад, без учета инфляции.
· Сокращениерасходов страховщика на ведение дела за счет экономии и бережливости средств покаждой статье сметы расходов.
· Отчисления средствна предупредительные мероприятия, разъяснительную работу среди населения сцелью недопущения (смягчения, предупреждения) страховых случаев.
· Инвестированиесвободных средств с целью получения дополнительного валового дохода.
· Увеличениестраховой премии за счет расширения страхового поля и увеличения страховогопортфеля (особенно следует активизировать работу по обязательному страхованиюгражданской ответственности владельцев транспортных средств.
Списоклитературы
1. Алякринский А.Л. Правовое регулирование страховой деятельности в России. — М. Ассоциация«Гуманитарное знание», 19994-464с.
2. АрхангельскийВ.Д., Кузнецова Н.П. «Страховой рынок России и малое предпринимательство» — СПб, 1995- 44с.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент.- М Финансы и статистика 1996-192с.
4. Гомелля В.Б.Основы страхового дела: Учебное пособие М. «СОМИНТЭК», 1998
5. Гражданскийкодекс ч.I 1995, ч. II 1996
6. Закон РоссийскойФедерации «О страховании» от 27 ноября 1992г. — Экономика ижизнь-1993-№2-с.18,19
7. Закон РоссийскойФедерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» 1998г.
8. Маркс К.,Энгельс.Ф. соч. т.25 ч.2
9. Пылов К.И.Страхове дело в России — М. ЭДМА 1993- 145с.
10. Райхер В.К. Общественно-исторические типыстрахования-М.: ЮКИС, 1992-248с.
11. Саркисов С.Э. Личное страхование — М., Финансы истатика, 1996- 96с.
12. Страхование от А до Я Книга для страхователей /Подред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной — М. Инфра-М,1996г. -624с.
13. Страховое дело: Учебник /Под ред. Рейтмана Л.И. — М.Рост,1992г. — 530с.
14. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовойустойчивости страховщиков. М: Анкил,1992 -103с.
15. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховыхкомпаниях — М. Анкил,1995. — с.263
16. Шахов В.В. Введение в страхование: экономическийаспект — М. Финансы и статистика 1992 -192с.
17. Шиминова М.Я. Основы страхового права России-М.Анкил, 1993-178с.
18. Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов-М.Страховойполис ЮНИТИ, 1997г.
19. Экономика страхования и перестрахования — М. Анкил,19996- 224с.