АУДИТОРСЬКА ФІРМА “АУДИТ – ЦЕНТР” (Свідоцтво № 1281 від 26 січня 2001 року) 01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35-А. Код ЗКПО 24077361, Р/р 26003209801119 в Печерському від. УСБ м. Києва. МФО 322090АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОКпро фінансову звітність ВАТ “Елемент Шість” за 2010 рік м. Полтава, 25 січня 2011 р. Основні відомості про аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю „Аудиторська фірма „Аудит – Центр” (далі – Аудиторська фірма) створене відповідно до законодавства України і зборів засновників від 12 грудня 1995 року (протокол № 1). Статут Аудиторської фірми (нова редакція) зареєстрований Радянською районною державною адміністрацією м.Києва 08.04.99 року (реєстраційний № 24077361). Перереєстрація фірми проведена 26.07.05 року (Свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 015442 від 26.07.05 року). Аудиторська діяльність ведеться згідно Свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 1281, виданим Аудиторською палатою України 26.01.01р. і дійсного до 26.01.11року. Місцезнаходження Аудиторської фірми: Україна, 01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – а. Телефон: (044) 272-49-98, факс: (044) 272-49-98.Основні відомості про емітента акцій Товариство засноване Фондом державного майна України відповідно до наказу за № 64-АТ від 29.12.95р. шляхом перетворення державного підприємства “Полтавський алмазний завод” у відкрите акціонерне товариство “Полтавський алмазний завод”. Згідно рішення позачергових загальних зборів акціонерів від 23 серпня 2006 року ВАТ “Полтавський алмазний завод” змінило найменування на ВАТ “Елемент Шість” з 31 серпня 2006 року. Свідоцтво про державну реєстрацію серії АОО № 711159, дата та місце проведення державної реєстрації - 03.08.93р., Виконавчий комітет Полтавської міської ради. Код ЄДРПОУ 00222373. Юридична адреса: Україна, 36023, м. Полтава, вул. Красіна,71-а. Телефон (0532) 51-68-11, факс (0532) 51-68-95. Розрахунковий рахунок № 26002060073177 в ПРУ КБ “Приватбанк” м. Полтави, МФО 331401. Основні види діяльності: 26.81.0 - Виробництво абразивних виробів; 51.90.0 - Інші види оптової торгівлі; 63.21.2 – Функціонування інфраструктури автомобільного та міського транспорту; 45.21.4 - Будівництво місцевих трубопроводів, ліній зв’язку та енергопостачання. Статут Товариства затверджено головою Фонду державного майна України 29.12.95 р. та зареєстровано розпорядженням виконкому Полтавської міської Ради народних депутатів № 14-р від 15.01.96р. За час діяльності Товариства до статуту неодноразово вносилися зміни і доповнення. Зміни до статуту оформлювались як у вигляді доповнень так і шляхом викладення статуту в новій редакції. Зокрема, зміни до статуту вносились розпорядженнями виконкому Полтавської міської Ради народних депутатів від 18.04.97р. № 230; від 13.03.98р. № 157-р; від 07.04.99р. № 239-р; від 05.03.01.р. № 151-р; від 26.03.02р. № 227-р.; від 14.05.04р. № 363-р. Нова редакція статуту ВАТ “Елемент Шість” зареєстрована державним реєстратором Виконавчого комітету Полтавської міської Ради 31.08.06р., номер запису 15881050001001791. Станом на 31.12.10 р. кількість акціонерів становить 15415, в тому числі фізичні особи – 15392, юридичні особи - 23. Власників облігацій немає. Акціонери, які володіють 10 і більше відсотків голосуючих акцій станом на 31.12.10 року є юридична компанія „Сатейндюйкер Холдінг Б. В.”, яка володіє 88,54 голосуючих акцій. Кількість працюючих на 31.12.10р. – 183 чол. Останні чергові загальні збори акціонерів проведені 14 квітня 2010 року. На загальних зборах акціонерів 01 квітня 2009 року було прийнято рішення про обрання реєстратором щодо ведення реєстру власників іменних цінних паперів ВАТ «Елемент Шість» відокремлений підрозділ реєстратора - Полтавську регіональну філію Закритого акціонерного товариства “ПриватБанк”. Закон України “Про акціонерні товариства”, яким встановлено нові вимоги до діяльності акціонерних товариств, набрав чинності 30 квітня 2009 року. Зокрема, новий закон передбачає дематеріалізацію цінних паперів, а саме: частиною 2 статі 20 Закону передбачено існування акцій виключно в бездокументарній формі. Тому, на загальних зборах акціонерів 14 квітні 2010 року було прийнято рішення про переведення випуску простих іменних акцій ВАТ “Елемент Шість”, випущених у документарній формі в бездокументарну форму існування, а також про припинення дії договору на ведення реєстру №0079-Р/2009 від 24 грудня 2009 року, укладеного з реєстратором Публічне акціонерне товариство комерційний банк “ПриватБанк” в особі Філії “Полтавське головне регіональне управління” та визначено дату припинення ведення реєстру 20 липня 2010 року. Визначено депозитарій, який буде обслуговувати випуск акцій, що дематеріалізується – це Приватне акціонерне товариство “Всеукраїнський депозитарій цінних паперів”. Визначено Зберігача, у якого Товариством відкрито рахунки у цінних паперах власникам акцій – це Публічне акціонерне товариство комерційний банк “ПриватБанк”, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50. Дата подання річного звіту емітента за 2009 рік до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку – 05 травня 2010 року. Річна інформація розміщена у загальнодоступній інформаційній базі даних Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку – 27 квітня 2010 року. Річна інформація опублікована у № 70 Бюлетеня “Відомості Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку” – 29 квітня 2010 року. Протягом звітного року була розкрита інформація про дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, а саме: в бюлетені ”Відомості державної комісії з цінних паперів та фондового ринку” була опублікована особлива інформація, а саме: Відомості про зміну складу посадових осіб емітента:, дата вчинення дії 14.04.2010 – звільнено з посади голови Наглядової ради Пітера дю Ранта Преторіуса, обрано на посаду голови Наглядової ради Кеннета Десмонда Саллівана (№ 25 від 14.04.2010). Відповідальними за господарсько-фінансову діяльність були: Директор – Жайворонко В.П. Головний бухгалтер – Куцуха В.Б.Основні відомості про умови договору про проведення аудитуАудит проводиться згідно з договором № 11 від 05.08.10 р. Початок аудиту – 05.08.10 р.,закінчення – 25.01.11 р.Обсяг аудиторської перевірки. Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджених рішеннями Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 19.12.06р. № 1528. Аудиторська перевірка проводилась на підставі Законів України “Про аудиторську діяльність“, Про господарські товариства”, ”Про цінні папери та фондовий ринок”, ”Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, ”Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств”, ”Про ПДВ”, ”Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, “Про Державний бюджет України на 2010 рік“, Указів Президента України, постанов Верховної Ради України , Кабінету Міністрів України та наказів Міністерства фінансів України з питань організації бухгалтерського обліку і фінансової звітності в Україні, національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів аудиту. Перевірка проводилась за програмою: якість оформлення первинних бухгалтерських документів, інвентаризацій та облікових регістрів; відповідність даних аналітичного обліку даним синтетичного обліку, первинним документам і звітності, правильність віднесення витрат на собівартість продукції та на результати господарсько-фінансової діяльності; правильність формування валових доходів і витрат; стан розрахунків з дебіторами і кредиторами; ведення касових операцій, операцій по руху коштів, майна і джерел формування коштів; дотримання податкового законодавства, дотримання діючих національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі – ПСБО). Перевірка відповідності розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами первинним документам проводилась вибірково. Керівництво Товариства несе відповідальність за повноту та достовірність бухгалтерських і інших документів, які надають аудиторській фірмі для проведення аудиту. Аудиторська фірма несе відповідальність за дотримання діючого законодавства, інших нормативних документів при формуванні висновку про достовірність звітності Товариства.^ Висновок щодо фінансових звітів у цілому. Висновок про фінансову звітність приведено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 „Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення”, 701 „Модифікація висновку незалежного аудитора”, 720 „Інша інформаціям в документах, що містять перевірені фінансові звіти”. Ці стандарти вимагають дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Концептуальною основою фінансової звітності Товариства використано діюче законодавство України з питань економіки, нормативні документи Кабінету Міністрів України, Міністерства фінансів України і Державної податкової адміністрації, зокрема національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Фінансоваа звітність Товариства складена у відповідності з Положенями (стандартами) бухгалтерського обліку 1 “Загальні вимоги до фінансовоі звітності”, 2 “Баланс”, 3 “Звіт про фінансові результати”, 4 “Звіт про рух грошових коштів”, 5 “Звіт про власний капітал”, 6 “Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах”, затверджених наказом Мінфіну України від 31.03.99р. № 87 з наступними змінами. При перевірці використовувались дані головної книги, регістрів аналітичного та синтетичного обліку; матеріали інвентаризацій і перевірок контролюючих організацій, первинних документів (вибірково) і форм звітності. Вказана інформація використана за звітний 2010 рік. Наша думка щодо фінансових звітів Товариства безумовно – позитивна. Згідно матеріалів аудиторської перевірки фінансові звіти ВАТ “Елемент Шість” на 31.12.10 року справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства, його фінансові результати та рух грошових коштів за 2010 рік, згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності (національним Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку) та відповідають вимогам законодавства України і не містять суттєвих викривлень. Тому висновок в цілому безумовно позитивний. Підтверджується валюта балансу на 31.12.10 року 32 707 тис. грн.^ Розкриття інформації за окремими показниками звітності. а) Розкриття інформації за видами активів. Підприємство використовує власні основні засоби, оцінка яких у обліку і формах звітності достовірна. Поточний аналітичний і синтетичний облік надходжень об’єктів, їх вибуття, ремонт ведеться у відповідності з ПСБО 7 “Основні засоби”, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000р. № 92 з наступними змінами. Знос (амортизація) основних засобів нараховується у відповідності зі ст. 8 Закону України “Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.97р. № 183/97-ВР з урахуванням змін, внесених до цього Закону. Облік і оцінка нематеріальних активів ведеться у відповідності з ПСБО 8 “Нематеріальні активи”, затвердженим наказом Міністерства Фінансів України від 18.10.99 р. Оцінка виробничих запасів проводилась по фактичній собівартості їх придбання з окремим виділенням транспортно-заготівельних витрат. Облік наявності і руху виробничих запасів, товарів та МШП з терміном експлуатації до 1 року, а також готової продукції (оборотних активів) ведеться у відповідності з ПСБО 9 “Запаси”, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99 р. № 240. Облік витрат на виробництво, калькулювання собівартості продукції, формування позареалізаційних прибутків і збитків проводились у відповідності з ПСБО 16 “Витрати”, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. №318, Типовим положенням з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості, затвердженим постановою Кабінету міністрів України від 26.04.96р. № 473. Оцінка виконаних робіт проводиться за фактичною собівартістю її виготовлення. Облік касових операцій ведеться у відповідності з Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України, затвердженими постановами Правління Національного банку України від 15.12.04 року № 637. Залишки на рахунках обліку грошових коштів відповідають касовій книзі і випискам банків. По операціям на розрахунковому рахунку і валютних рахунках, розрахунках по заробітній платі, з підзвітними особами, з бюджетом, позабюджетними фондами і соціальному страхуванню відхилень від нормативів не встановлено. Облік операцій в іноземній валюті ведеться у відповідності з ст.7.3 Закону України “Про внесення змін в Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” та ПСБО 21“Вплив зміни валютних курсів”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 р. № 193. Дебіторську заборгованість, по якій минув термін позовної давності, не встановлено. Оцінка і облік розрахунків ведеться з дотриманням вимог ПСБО 10 “Дебіторська заборгованість”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 8.10.99 р. № 237. Резерв сумнівних боргів не створювався. Створюються резерви для виплат відпускних та премій працівникам. Станом на 31.12.10 року Товариство не має фінансових вкладень. Вартість чистих активів відповідає вимогам законодавства. б). Розкриття інформації про зобов’язання.Визнання, облік та оцінка зобов’язань ведеться згідно ПСБО 11 “Зобов’язання”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.01.2000 р. № 20.. Наявність зобов’язань, по яких минув термін позовної давності не встановлено.Зобов’язань за борговими та іпотечними цінними паперами у звітному періоді не було.Станом на 31.12.10 р. позик банків немає. в). Розкриття інформації про власний капітал. Згідно статуту статутний фонд Товариства становив на 31.12.05 року 8 379 750 (вісім мільйонів триста сімдесят дев’ять тисяч сімсот п’ятдесят) гривень, розділений на 167 595 000 простих іменних акцій вартістю 5 копійок кожна акція. Статутний фонд Товариства сплачений повністю. Акціонерами викуплено акцій за рахунок: пільгового продажу – 39 582 550 акцій на суму 1 979 127 грн. 50 коп. на аукціонах за майнові сертифікати – 37 085 350 акцій на суму 1 854267 грн. 50 коп. за компенсаційні сертифікати – 33 418 143 акції на суму 1 670 907 грн. 15 коп. за грошові кошти через фондову біржу – 13 934 257 акцій на суму 696 712 грн. 85 коп. за грошові кошти через Українську міжбанківську валютну біржу – 43 574 700 акцій на суму 2 178 735 грн. Станом на 31.12.10 р. підприємство є власником 100% майна. Відповідно до рішення загальних зборів акціонерів від 28.04.05 року та 29.09.05 року в період з 19 грудня 2005 року по 17 січня 2006 року проводився викуп акцій ВАТ “Полтавський алмазний зaвод” шляхом обміну на акції ЗАТ “Полтавський алмазний інструмент”. В результаті проведеного викупу акцій були викуплені та анульовані 7 705 480 акцій, загальною номінальною вартістю 385 274 грн. За рішенням загальних зборів акціонерів Статутний фонд (капітал) Товариства був зменшений з 8 379 750 грн. до 7 994 476 грн. У зв’язку із зменшенням статутного фонду Товариства зареєстровано випуск акцій ВАТ “Елемент Шість”. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 15/16/1/06 від 28 вересня 2006 року, видане Полтавським територіальним управлінням державної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Статутний фонд Товариства становить 7 994 476 гривень, розділений на 159 889 520 простих іменних акцій вартістю 5 копійок кожна акція. У звітному періоді додаткового випуску акцій не було. Внесків до статутного фонду в натуральній формі не було. г). Стан бухгалтерського обліку і звітностіНа підприємстві ведеться автоматизована форма обліку з використанням ПЕОМ. Бухгалтерський облік ведеться у відповідності до вимог Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, прийнятий 16.07.99 р., затверджених національних ПСБО, інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. Облік ведеться у відповідності з Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений Міністерством фінансів України 30.11.99р. № 291. Оцінка та облік доходів у бухгалтерському обліку ведеться у відповідності до ПСБО 15, затвердженим наказом Міністерством фінансів України від 29.11.99 р, Податковий облік ведеться у відповідності з Законом України “Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” та Рекомендаціями по бухгалтерському обліку валових витрат і валових доходів, затвердженими наказом Мінфіну України від 04.08.97р. № 168. Розрахунки з ПДВ при надходженні матеріальних цінностей та одержанні послуг, а також при реалізації продукції і товарів проводились у відповідності з Законом України від 03.04.97р. № 168/97-ВР “Про ПДВ” з урахуванням наступних змін. Облік розрахунків з ПДВ ведеться згідно Інструкції з бухгалтерського обліку ПДВ, затвердженої наказом Мінфіну України від 01.07.97р. № 141 з наступними змінами. Згідно наказу по підприємству від 25.10.10 р. за № 242 станом на 01.11.10 р. проведена повна інвентаризація матеріалів, основних засобів, розрахунків. Інвентаризація проведена у відповідності з Інструкцією по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, і розрахунків, затвердженою наказом Мінфіну України від 11.08.94р. № 69. Бухгалтерська та статистична звітність складаються вчасно. Декларації з податку на прибуток складались у відповідності з “Порядком складання декларації з податку на прибуток”, затвердженим наказами ДПАУ від 29.01.03 року № 42 та від 29.03.03 року № 143. Декларації з ПДВ складались у відповідності з наказами ДПАУ від 30.05.97 року № 166 “Порядок заповнення і представлення податкової декларації з ПДВ” та від 30.09.03 року № 466 “Про затвердження змін до податкової звітності з ПДВ”. Змін у методології ведення обліку у звітному періоді не встановлено.д). Аналіз показників фінансового стану. Фінансовий стан Підприємства характеризується слідуючими показниками: На 31.12.09 На 31.12.10 Норма 1. Аналіз ліквідності (коефіцієнти): Загальної ліквідності (покриття) К1.1 2.29 2.29 > 1 Швидкої ліквідності (проміжний): К1.2 0.90 0.80 0,6-0,8 Абсолютної ліквідності: К1.3 0.08 0.14 > 0 збільшення 2. Аналіз фінансової стійкості: Коефіцієнт платоспроможності (автономії): К2.1 0.73 0.75 > 0,5 Коефіцієнт фінансування: К2.2 0.35 0.32 Коефіцієнт маневреності власного капіталу К2.3 0.40 0.38 > 0 збільшення 3.Коефіцієнт рентабельності активів: К.4 0.00 0.00 > 0 збільшення Приведені показники характеризують нестійкий фінансовий стан Товариства, пов’язаний з одержаними збитками у звітному періоді в сумі 5 879 тис. грн. (у 2009 році збиток складав 3 973 тис. грн). У результаті збиткової діяльності фінансовий стан Товариства нестійкий. Ліквідність Товариства задовільна (крім абсолютної ліквідності), що підтверджується розраховними коефіцієнтами ліквідності. Дивіденди за підсумками роботи Товариства за 2009 рік не нараховувались. . Директор аудиторської фірми “Аудит – Центр” ( сертифікат аудитора серії А № 003654 дійсний до 29.01.13 р.) Д.Є. Свідерський Аудитор (сертифікат аудитора серії А №000173 дійсний до 29.01.13 р.) Є.І. Свідерський Бухгалтер – експерт Г.Л.Борозенець