Область знаний «АУДИТ»Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора(в части вопросов экзаменационных билетов)Тема 1. Сущность и содержание аудиторской деятельностиРоль аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в системе финансового контроляАудиторская деятельность: понятие, виды услуг, ограничения на ведениеЦель, задачи и принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиСопутствующие аудиту услуги и прочие связанные с аудиторской деятельностью услугиОбязательный аудит: понятие, аудируемые лица, субъекты аудитаТребования независимости аудиторов и аудиторских организаций, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиПрава и обязанности аудируемого лицаОтветственность аудиторов и аудиторских организаций: административная, уголовная, гражданско-правоваяСтандарты аудиторской деятельности: виды, классификация, содержаниеФедеральные стандарты аудиторской деятельности: содержание, порядок принятия Отличительные особенности организации внешнего и внутреннего аудитаТема 2. Регулирование аудиторской деятельностиФедеральный закон «Об аудиторской деятельности»: содержание, значение, в системе нормативного регулирования аудиторской деятельностиФедеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности: роль, основные функцииСовет по аудиторской деятельности: роль, состав, основные функцииСаморегулируемые организации аудиторов: роль, функции, права и обязанностиГосударственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов. Требования к членству в саморегулируемых организациях аудиторов.Меры дисциплинарных воздействий в отношении аудиторских организаций и аудиторов со стороны саморегулируемых организаций аудиторовСтандарты саморегулируемой организации аудиторов: цель, порядок принятияАудиторская тайна и необходимые меры по ее соблюдению. Квалификационный аттестат аудитора, порядок получения, продления срока действия, основания и порядок его аннулированияТема 3. Профессиональная этика аудитораКодекс этики аудиторов России: значение, содержание, обязанность применения аудиторскими организациями и аудиторами Основные принципы профессиональной этики. Факторы, приводящие к рискам их несоблюденияОсновные угрозы соблюдению принципов профессиональной этики аудиторов и меры предосторожностиФакторы возникновения угрозы личной заинтересованности при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровняФакторы возникновения угрозы заступничества при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровняФакторы возникновения угрозы близкого знакомства при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровняФакторы возникновения угрозы шантажа при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровняМодель поведения аудиторов, установленная Кодексом этики аудиторов РоссииТребования по обеспечению конфиденциальности при оказании аудиторских услугКонфликт интересов в деятельности аудиторских организаций: понятие, случаи возникновения, меры предотвращения и разрешенияТема 4. Организация подготовки проведения аудитаЦель и содержание предварительного этапа аудиторской проверки.Порядок выбора аудиторских организаций экономическими субъектамиСогласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита: назначение, основное содержаниеПонимание деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляетсяДоговор оказания аудиторских услуг: содержание, существенные условия, порядок заключенияПорядок и условия изменения аудиторского заданияОпределение стоимости аудиторских услуг: общие принципы и требования законодательстваТема 5. Планирование аудитаПланирование аудита: цель, организация, общие принципы Общий план аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение измененийПрограмма аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение измененийСущественность в аудите: понятие, порядок определения и использованияМетоды определения уровня существенности Взаимосвязь между существенностью и аудиторским рискомТема 6. Оценка рисков аудитаРиск существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица: понятие, составляющие, порядок оценкиОбязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита.Риск необнаружения аудитором существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности и обеспечение разумной уверенности при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиОценка компонентов аудиторского риска при планировании аудита, меры по его снижению в ходе проведения аудитаАудиторские процедуры, выполняемые аудитором при оценке рисковПонимание и оценка аудитором неотъемлемого риска хозяйственной деятельности аудируемого лицаПонимание и оценка аудитором риска системы внутреннего контроля аудируемого лицаОсобенности оценки рисков аудируемых лиц, относящихся к субъектам малого предпринимательстваТема 7. Оценка системы внутреннего контроля аудируемого лицаСистема внутреннего контроля аудируемого лица: элементы. Условия функционирования, значение оценки при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиОценка рисков контрольной среды аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводыОценка рисков информационной системы аудируемого лица, связанной с подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности: общие подходы, процедуры, выводыОценка рисков процесса оценки рисков аудируемым лицом: общие подходы, процедуры, выводыОценка рисков контрольных действий аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводыОценка рисков мониторинга средств контроля аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводыИнформирование руководства аудируемого лица в ходе аудита о недостатках системы внутреннего контроля: значение, порядокТема 8. Методы и процедуры аудитаАудиторская выборка: понятие, общие принципы, основные виды Риски, связанные с использованием аудиторской выборкиОтбор подлежащей проверке совокупности элементов при проведении аудитаАудиторские доказательства: понятие, виды, источникиПолучение аудиторских доказательств при проведении инвентаризации материально-производственных запасов Оценка аудиторских доказательств на их надежность и достаточностьАудиторские процедуры: понятие, виды, объем Сущность и цели аналитических процедур при проведении аудитаАналитические процедуры при планировании аудита и проверке по существуДокументирование аудита: понятие, общие принципы Рабочие документы аудитора: понятие, виды, порядок создания Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок в ходе аудита Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудитаОтбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке при проведении аудитаПостроение выборки для целей аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиОценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности и экстраполяция ошибок при проведении аудитаФакторы, влияющие на объем отобранной совокупности для проверки по существу Характеристика методов отбора совокупности при выборочной проверке в ходе аудитаАнализ характера и причин ошибок в ходе аудита: значение, порядок проведения Формы и содержание рабочих документов аудитора, порядок их утверждения и составленияФакторы, влияющие на формы и содержание рабочих документов аудитораОсновной набор рабочих документов аудитора при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетностиСоблюдение режима конфиденциальности при оказании аудиторских услуг Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства Тема 9. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудитаОбщение аудитора с руководством аудируемого лица: значение, общие принципы, порядокРазъяснения, предоставляемые руководством аудируемого лица: значение, порядок, использование в аудитеИспользование аудитором работы эксперта: значение, случаи, порядок. Использование результатов работы внутреннего аудита при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетностиИспользование результатов работы другого аудитора: понятие основного и другого аудиторов, порядок взаимодействия.Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: значение, случаи, порядокТема 10. Специальные аспекты аудитаОсобенности первичного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.Проверка сопоставимости данных бухгалтерской (финансовой) отчетности в ходе проведения аудита.Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативно-правовых актов в ходе аудитаПроверка прогнозной финансовой отчетности в ходе аудита: общие подходы, процедуры, оценка результатовОсобенности аудита оценочных значений: общие подходы, процедуры, оценка результатовПрочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность: понятие, характер проводимых аудитором процедур, ответственность аудитораОсобенности аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, подготовленной специализированной организациейПроверка информации о связанных сторонах в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, источники, оценка результатовТема 11. Сопутствующие аудиту услугиПроведение обзорной проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, процедуры, предоставление результатовСогласованные процедуры в отношении финансовой информации: цель и определение условий выполненияКомпиляция финансовой информации: понятие, цель и определение условий выполненияПроцедуры, доказательства и отчет по результатам при выполнении согласованных процедур в отношении финансовой информацииУровни уверенности, обеспечиваемой аудитором: понятие уверенности, характеристика уровней, виды услуг, обеспечивающих уверенностьТема 12. Процедуры аудита на заключительной его стадии Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, вызывающие риск их появленияОценка последствий искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности: документирование, распределение ответственностиПредпосылки подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности: перечень, характеристикаОценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность. Факторы, способствующие прекращению деятельностиРассмотрение аудитором событий, произошедших с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения. Рассмотрение аудитором событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения до даты представления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности Оценка результатов аудита и обобщение полученной информацииСообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.Рассмотрение аудитором событий, обнаруженных после предоставления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетностиТема 13. Аудиторское заключениеФормирование мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности: форма, содержание, порядок ппредоставленияАудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, значение, структура, порядок подписанияРаспределение ответственности в отношении проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетностиНемодифицированное аудиторское мнение: условия выдачи, форма, содержаниеМодифицированное аудиторское мнение: понятие, обстоятельства, формы, содержание оговорокВиды аудиторского заключения, факторы, влияющие на аудиторское заключениеОтказ от выражения мнения в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: обстоятельства, форма, содержаниеОтрицательное аудиторское мнение: обстоятельства, форма, содержаниеОтказ от проведения аудита: обстоятельства, варианты завершения взаимоотношений с клиентомДополнительная информация в аудиторском заключении: обстоятельства, порядок оформленияПривлечение внимания пользователей аудиторского заключения к определенной информации: обстоятельства, содержаниеЗаведомо ложное аудиторское заключение: понятие, ответственность Влияние искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности на аудиторское мнениеТема 14. Контроль качества работы в аудитеСистема внутреннего контроля качества, устанавливаемая аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторамиФункции сотрудников аудиторской организации по осуществлению процедур внутреннего контроля качества аудиторских услугОбязанности руководства аудиторской организации и индивидуального аудитора по обеспечению качества аудиторских услугПринципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении соблюдения этических требований Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении принятия на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества с существующим клиентом Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении выполнения отдельного задания Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы Мониторинг систем контроля качества услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудиторомОбзорная проверка качества выполнения задания: общие требования, вопросы, полномочия, уполномоченные лицаДокументирование процедур внутреннего контроля качества в аудиторской организацииНадзор за выполнением задания по аудиту: цель, процедуры, уполномоченное лицо и его обязанностиКонсультирование компетентным лицом членов аудиторской группы по сложным и спорным вопросам, возникшим в ходе проведения аудитаВнешний контроль качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов: субъекты и объекты, периодичность и условия проведенияПрава и обязанности субъектов и объектов внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторовОбщие требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельностиЦель и основные принципы осуществления внешнего контроля качества аудиторских организаций и индивидуальных аудиторовТема 15. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризмаОсновы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.Задачи субъектов аудиторской деятельности по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.Задачи субъектов аудиторской деятельности по передаче информации в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в уполномоченный орган.Аудиторские процедуры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.Обязанности и действия аудиторской организации в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» и федеральными стандартами аудиторской деятельностиТема 16. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельностиОсновы системы противодействия коррупции.Противодействие коррупции в аудиторской деятельности.Выявление случаев недобросовестных действий руководства аудируемого лица, связанных с коррупцией, в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг.