У К Р А Ї Н ААУДИТОРСЬКА ФІРМА «ВІЖА-АУДИТ» Україна, м. Київ Банківські реквізити: АКБ «Легбанк» вул. Інститутська, 25 м. Київ, р/р 260091315 МФО 300056, код 23527371Аудиторський звіт незалежних аудиторів Про результати аудиторської перевірки достовірності фінансової звітності Акціонерного комерційного банку «ПРАВЕКС-БАНК» за 2006 рікм. Київ, Україна 29 березня 2007 р. Загальні відомості Згідно з договором від 05 жовтня 2006 року № 2936/2/01 між аудиторською фірмою «Віжа-Аудит» (свідоцтво про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 0951, видане 26.01.2001 року, порядковий номер 3) та Акціонерним комерційним банком «ПРАВЕКС-БАНК» з 19 лютого по 29 березня 2007 року проведена перевірка фінансово-господарської діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за період з 01.01.2006 по 31.12.2006 з метою підтвердження достовірності фінансової звітності за станом на кінець дня 31.12.2006 року у складі балансу, звіту про фінансові результати, звіту про власний капітал, звіту про рух грошових коштів, приміток до річного звіту. Перевірка проводилась згідно з вимогами законодавства України, у тому числі відповідно до вимог міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, що прийняті як національні стандарти аудиту відповідним рішенням Аудиторської палати України (далі – Стандарти). Планування і проведення аудиту було спрямоване на отримання достатньої кількості аудиторських доказів відсутності суттєвих перекручень і помилок у фінансовій звітності. Аудиторська перевірка складалася з вивчення (шляхом тестування) доказів, отримання всіх необхідних пояснень від керівництва та персоналу банку, які підтверджують показники фінансової звітності. Також у перевірку входить оцінка надійності систем бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю банку, висловлення висновків про те, чи відповідає річна фінансова звітність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за станом на кінець дня 31.12.2006 року за всіма суттєвими аспектами нормативам, що регламентують порядок підготовки та надання фінансових звітів. Проведена аудиторська перевірка дає обґрунтовану впевненість для висловлення думки. У періоді, що перевіряється, відповідальними за фінансово-господарську діяльність, стан бухгалтерського обліку та фінансової звітності були:Голова Правління Зубрицька Наталія Борисівна, головний бухгалтер Кібець Ольга Юліївна Перевірка проводилася з відома Голови Правління Зубрицької Н.Б. і в присутності головного бухгалтера Кібець О.Ю. Юридична і фактична адреси АКБ «ПРАВЕКС-БАНК»: м. Київ,Кловський узвіз, 9/2. Кореспондентський рахунок 32005176801 в Головному управлінні НБУ по м. Києву та Київській області, МФО 321024. Код ЄДРПОУ 14360920. АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» зареєстрований НБУ 29 грудня 1992 року та працює на підставі банківської ліцензії НБУ № 7 від 03.12.2001 року та дозволу НБУ № 7-1 від 03.12.2001. Згідно з Дозволом № 7-1 НБУ від 3 грудня 2001 року АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» одержав право здійснювати такі операції й угоди:Операції з валютними цінностями: неторговельні операції з валютними цінностями;ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів в грошовій одиниці України;ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;операції з банківськими металами на валютному ринку України;операції з банківськими металами на міжнародних ринках;інші операції з валютними цінностями на міжнародних ринках.Емісія власних цінних паперів.Організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів.Операції на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг).Інвестиції у статутні фонди та акції інших юридичних осіб.Перевезення валютних цінностей та інкасація коштів.Операції за дорученням клієнтів або від свого імені:з інструментами грошового ринку;з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;з фінансовими ф’ючерсами та опціонами.Довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами.Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів.Діяльність з ведення реєстрів власників іменних цінних паперів.^ Внутрішній контроль У ході перевірки було проведено оцінку системи внутрішнього контролю та її можливостей щодо виявлення ризиків. Були вивчені і оцінені такі питання, як відповідальність керівництва банку, ступінь упевненості в об’єктивності банківської інформації, допустимі для організації контролю обмеження і способи обробки інформації. Контроль в банку являє собою сукупність процедур, спрямованих на забезпечення послідовного, достовірного та повного обліку всіх банківських операцій згідно з чинним законодавством України та нормативними актами Національного банку України. Внутрішній контроль у банку здійснюють:Спостережна Рада;Ревізійна комісія;Правління банку;структурні підрозділи;управління внутрішнього аудиту. Спостережна Рада, Ревізійна комісія, Правління банку здійснюють свою діяльність відповідно до Статуту АКБ «ПРАВЕКС-БАНК». Структурні підрозділи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюють свою діяльність відповідно до внутрішніх положень про департаменти, управління, відділи та на основі посадових інструкцій окремих працівників. Таким чином, банк виключає можливість зосередження в обмеженої групи працівників всіх необхідних повноважень для здійснення операцій у повному обсязі (прийом, оплата, зберігання). Протягом 2006 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» діяв департамент економічного аналізу та управління економічними нормативами, який постійно аналізував поточну діяльність банку, перевіряв відповідність нормативних показників та сформованих резервів діючим нормативним вимогам НБУ, здійснював моніторинг фінансових ризиків, що притаманні банківським операціям, та оцінку ефективності управління ресурсами. Політика банку щодо запобігання ризикам та забезпечення ефективної банківської діяльності, формування стратегії ризик-менеджменту, прийняття рішень, пов’язаних з управлінням та процедурами спостереження за ризиками, відсотковою політикою банку, забезпечується за рахунок того, що в банку створені:Кредитний комітет, який оцінює якість активів банку, приймає рішення про надання кредитів;тарифний комітет, який аналізує співвідношення собівартості послуг та ринкової конкурентоспроможності діючих тарифів;Комітет управління активами та пасивами, який здійснює моніторинг фінансових показників з метою оптимізації використання фінансових ресурсів;лімітний комітет, який встановлює ліміти на активні операції банку. Повноваження та відповідальність працівників банку щодо виконання ними функціональних обов‘язків визначаються внутрішніми документами банку та посадовими інструкціями. В АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюється ефективний бухгалтерський контроль, який забезпечується завдяки реалізації: - первинного контролю, який здійснюється при формуванні операції, складанні первинних документів та в момент відображення її в обліку; - наступного контролю, який здійснюється після відображення операції в обліку. Протягом 2006 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» діяв департамент права, який здійснював правовий контроль операцій, які виконувались в банку, шляхом оцінки договірних відносин, перевірки правомірності примусового списання коштів клієнтів контролюючими органами згідно з чинним законодавством України. З метою мінімізації ризиків неповернення прострочених активів департаментом права постійно виконується претензійно-позовна робота. Постійне та послідовне проведення претензійно-позовної роботи дозволяє звести до мінімуму обсяги несвоєчасно погашених кредитів. Органом оперативного контролю Спостережної Ради банку є управління внутрішнього аудиту, яке здійснює перевірку поточної бухгалтерської та фінансової звітності, нагляд та контроль за поточною діяльністю банку в цілому та окремих його підрозділів, а також контролює дотримання норм законів, нормативних актів НБУ та рішень органів управління банку. Управління внутрішнього аудиту діє з метою оцінки та вдосконалення внутрішнього контролю банку. Робота управління внутрішнього аудиту протягом 2006 року була спрямована, насамперед, на виконання своїх основних функцій – проведення аудиторських перевірок в структурних підрозділах банку, складання висновків, звітів і рекомендацій за результатами перевірок, надання консультацій і методичних рекомендацій підрозділам, що перевіряються, вивчення ризиків і надання пропозицій щодо їх мінімізації. Всі перевірки проводилися відповідно до вимог положень НБУ, національних нормативів аудиту і вимог внутрішньобанківського Положення про управління внутрішнього аудиту, внутрішніх методик проведення аудиту. Результати роботи управління внутрішнього аудиту оформляються довідками, які містять висновки та рекомендації щодо об’єкта перевірки. Аудиторські довідки свідчать про те, що перевірками охоплені всі провідні напрямки діяльності банку. Робота управління внутрішнього аудиту належним чином планується і оформляється документально. Протягом 2006 року здійснювались цільові і планові перевірки діяльності підрозділів Головного банку та філій. Перевірки здійснювались відповідно до затвердженого плану. Результати перевірок оформлені належним чином. Протягом звітного періоду було проведено 7 комплексних перевірок у філіях (дирекціях). При проведенні аудиту управління внутрішнього аудиту керується «Методикою проведення аудиторських перевірок підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» з питань запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», «Методикою проведення аудиторських перевірок валютних операцій підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», «Методикою проведення аудиторських перевірок операційної діяльності підрозділів Головного банку, філій та відділень АКБ «ПРАВЕКС-БАНК». Проведено 106 перевірок активних операцій, в т.ч. на вимогу керівництва банку – 7 ревізій цінностей в грошовому сховищі та операційній касі Головного банку та відділень, перевірка касової роботи; 3 перевірки тарифів; перевірка кредитного департаменту та департаменту кредитування фізичних осіб на купівлю автомобілів; 21 перевірка відділень банку. Проведено 87 перевірок пасивних операцій, в т.ч. 20 перевірок на вимогу керівництва банку. Створена в банку система організації внутрішнього контролю дозволяє забезпечити оптимальні умови для мінімізації ризиків, що виникають при здійсненні банківських операцій, та ефективно вирішувати задачі, які поставлені перед колективом банку.^ Діяльність філій АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» За станом на 31.12.2006 року до системи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» входять 3 філії та 465 відділень, завдяки чому банк має можливість ефективно працювати з клієнтами у різних регіонах України та забезпечувати надання повного спектра банківських послуг. Протягом 2006 року відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 7 від 02.02.2006 року) Запорізьку філію (рішення НБУ від 01.06.2006 р. №34-2) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 12 від 27.02.2006 року) Одеську філію (рішення НБУ від 25.05.2006 .р. №94) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 23 від 12.04.2006 року) Сумську філію (рішення НБУ від 04.08.2006 р. №142) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 28 від 28.04.2006 року) Криворізьку філію (рішення НБУ від 13.09.2006 р. №474) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 37 від 20.06.2006 року) Дніпропетровську філію (рішення НБУ від 12.12.2006 р. №650) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 50 від 27.07.2006 року) Івано-Франківську філію (рішення НБУ від 06.11.2006 р. №35/109) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку, відповідно до рішення Спостережної Ради банку (протокол № 55 від 28.08.2006 року) Кіровоградську філію (рішення НБУ від 20.11.2006 р. №92 протокол №84) та її відділення було реорганізовано у відділення Головного банку. Реорганізація проведена з метою покращення умов обслуговування клієнтів, створення додаткових умов використання сучасних банківських технологій, впровадження додаткових заходів контролю за діяльністю підрозділів. Реєстрація відділень здійснена відповідно до вимог НБУ. Передача залишків на рахунках Запорізької, Одеської, Сумської, Криворізької, Дніпропетровської, Івано-Франківської, Кіровоградської філій на баланс Головного банку здійснена за допомогою спеціально створеного програмного забезпечення. Порушень щодо порядку переведення залишків по рахунках, порядку відкриття/закриття рахунків клієнтів та порядку реорганізації, встановленого нормативними документами НБУ, не виявлено. Всі філії АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» провадять свою діяльність згідно з дозволами на здійснення операцій, які погоджені відповідним чином з регіональними управліннями НБУ в областях, де розміщені філії, та відповідно до положень про порядок діяльності філій. Філії складають самостійні баланси, які є складовими зведеного балансу по системі АКБ «ПРАВЕКС-БАНК». Розрахунки в національній та іноземній валютах здійснюються через кореспондентський рахунок у Головному банку. Керівники (директори) філій діють на підставі оформлених належним чином довіреностей. Діяльність філій контролюється відповідними підрозділами Головного банку шляхом упровадження єдиної методології бухгалтерського обліку, погодження окремих операцій, контролю руху коштів на основі системи внутрішніх показників. На балансі філій та Головного банку відкриваються відділення. Відображення операцій відділення відбувається на балансі того підрозділу, якому воно підпорядковується. Дані окремих фінансових показників філій наведені у таблиці 1. З таблиці 1 видно, що за станом на 31.12.2006 року питома вага активів філій в загальному обсязі становить 5,49%, а пасивів – 8,31%. До філій з найбільшим обсягом активів та пасивів відносять такі: - Харківська: активи складають 104 762,9 тис. грн., пасиви – 173 207,2 тис. грн. (за станом на 31.12.2005 року – 62 173,2 тис. грн. і 100 434,5 тис. грн. відповідно); - Луганська: активи – 59 597,5 тис. грн., пасиви – 64 778,8 тис. грн., (за станом на 31.12.2005 року – 30 355 тис. грн. та 38 080,2 тис. грн. відповідно). Найкращий фінансовий результат за 2006 рік отримали Харківська та Луганська філії, він становить 13 511,1 тис. грн. та 10 106,8 тис. грн. відповідно. Найбільшим кредитним портфелем характеризуються Харківська філія – 71 791,2 тис. грн. або 2,44% загального обсягу кредитного портфеля АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», Луганська – 49 196,0 тис. грн. (1,67%). Обсяг основних засобів та нематеріальних активів філій складає 16 328,0 тис. грн., що становить 5,18% від вартості основних засобів та нематеріальних активів у цілому по АКБ «ПРАВЕКС-БАНК». Внутрішня система контролю за діяльністю філій та відділень дозволяє отримувати необхідну інформацію та здійснювати контроль за їх діяльністю на достатньому рівні. Протягом 2006 року відповідно до плану проведення аудиторських перевірок управлінням внутрішнього аудиту був проведений комплексний аудит у Дніпропетровській, Івано-Франківській, Кіровоградській, Криворізькій, Луганській, Одеській, Сумській філіях. Результати перевірок оформлені відповідними аудиторськими висновками. Роботу філій безпосередньо координує головний департамент філіальної мережі. Рівень видатків філій контролюється Головним банком шляхом затвердження кошторису видатків філій на місяць. Контроль за даними балансу та іншої звітності, що складається філіями, здійснюється безпосередньо співробітниками Головного банку шляхом аналізу та перевірки достовірності даних. Філії АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюють бухгалтерський облік згідно з діючими нормативними та законодавчими актами України і відповідно до вказівок Національного банку України. Фінансові звіти філій достовірно та повно подають інформацію про діяльність підрозділів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за станом на 31.12.2006 року. У цілому порушень в роботі філій не виявлено.^ Статутний капітал Статутний капітал АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» сформований відповідно до вимог статей 31, 32 Закону України “Про банки та банківську діяльність”, нормативно-правових актів Національного банку та Статуту банку. Протягом 2006 року було збільшено зареєстрований статутний капітал банку: згідно з протоколом № 1 Загальних Зборів акціонерів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» від 23.05.2006 року шляхом реінвестиції в прості іменні акції дивідендів в сумі 32 539 139,00 грн. Зміни у Статуті у зв’язку зі збільшенням статутного фонду зареєстровані НБУ 22.08.2006 року, проведена державна реєстрація 23.08.2006 року та Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку видане свідоцтво про реєстрацію випуску акцій (зареєстровано 04.08.2006 та видане свідоцтво від 29.08.2006 № 368/1/06); згідно з протоколом № 2 Загальних Зборів акціонерів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» від 05.09.2006 року за рахунок грошових внесків у сумі 30 000 000,00 грн. Зміни у Статуті у зв’язку зі збільшенням статутного фонду зареєстровано НБУ 18.12.2006 року, проведена державна реєстрація 20.12.2006 року та Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку видане свідоцтво про реєстрацію випуску акцій (простих іменних, зареєстровано 04.08.2006 та видане свідоцтво від 29.08.2006 № 455/1/06). Статутний капітал АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» відповідно до установчих документів за станом на 31.12.2006 року становить171 499 139 грн. Він поділений на 169 999 139 штук простих іменних акцій і 1 500 000 штук привілейованих акцій документарної форми номінальною вартістю 1 (одна ) гривня кожна. Засновниками АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» є юридичні та фізичні особи. Структура формування статутного капіталу і частка найбільших акціонерів станом на 31.12.2006 року наведена в таблиці 2. Таблиця 2 ^ Назва акціонерів Сума внеску,(грн.) Питома вага у статутному капіталі, % АТ "Правекс-Брок" 39 638 969,00 23,11 "Serviden Enterprises LTD" 28 462 522,00 16,60 ^ ТОВ СП "Комерційні системи" 13 746 104,00 8,02 Черновецький Леонід Михайлович 79 231 570,00 46,20 Інші 10 419 974,00 6,07 Всього: 171 499 139,00 100,00 Протягом 2006 року викуп власних акцій банком не здійснювався. Рішенням Загальних зборів акціонерів (протокол № 1 від 23.05.2006 року) були затверджені результати діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» та фінансова звітність за 2005 рік. ^ Операційна робота Для перевірки використовувались: юридичні справи клієнтів; клієнтські картки зі зразками підписів підприємств та відбитка печатки; угоди на розрахунково-касове обслуговування; оборотно-сальдові відомості; операційні документи дня та інша необхідна документація, яка в достатній мірі може пояснити зміст операцій, що виконувались. Операційна робота в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснюється відповідно до Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого Постановою Правління НБУ від 18.06.2003 року № 254, та внутрішнього Положення про організацію операційної роботи в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», затвердженого наказом Голови Правління АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» від 31.12.2003 року № 1168. Під час вибіркової перевірки юридичних справ встановлено, що відкриття рахунків клієнтам здійснюється відповідно до „Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року № 492 (із змінами і доповненнями). Розрахунки за документами, у яких зазначена дата валютування, здійснюються відповідно до „Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 (із змінами та доповненнями). В ході вибіркової перевірки документів дня порушень щодо строків розрахунків для документів з датою валютування не виявлено. За станом на 31.12.2006 р. в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» обслуговується 556671 клієнт, яким відкрито 680328 рахунків. Характеристика рахунків та кількісний стан клієнтів наведені в таблиці 3. Таблиця 3 № п/п Показники Бюджетні установи Суб'єкти господарювання Фізичні особи, Усього усього у тому числі небанківські фінансові установи усього 1 2 3 4 5 6 7 1 1. Кількість клієнтів 20 36356 103 520295 556671 2 2. Кількість відкритих рахунків клієнтів, у тому числі: 44 50790 135 629494 680328 3 2.1. Поточні рахунки, у тому числі: 42 50550 104 509252 559844 4 2.1.1. Карткові рахунки 5554 406703 412257 5 2.1.2. Розподільчі рахунки 1 1 6 2.1.3. Рахунки із спеціальним режимом використання та рахунки, на яких обліковуються цільові кошти 16 1272 1288 7 2.1.4. Рахунки платників податку на додану вартість для обліку коштів податку на додану вартість 2786 4 2786 8 2.1.5. Інші рахунки 26 40937 100 102549 143512 9 2.2. Вкладні (депозитні) рахунки 2 240 31 120242 120484 За бажанням клієнта розрахункове обслуговування проводиться з використанням систем дистанційного обслуговування рахунків „Клієнт-Банк”, „Інтернет-Клієнт-Банк”, „Клієнт-Банк+”, що дозволяє клієнту передавати платіжні документи та отримувати виписки з рахунків безпосередньо зі свого офісу, здійснювати операції за поточними рахунками протягом усього операційного дня. Станом на 31.12.2006 року системами дистанційного обслуговування рахунків користуються 5294 клієнти. За надані послуги клієнтами сплачується комісійна винагорода відповідно до договорів та тарифів, що затверджені відповідними наказами. Нарахування більшості видів комісій здійснюється за допомогою спеціально створеного програмного забезпечення, що здійснює нарахування доходів за надані послуги та послідовне списання коштів з рахунків клієнтів відповідно до оформлених договорів та розпоряджень клієнтів. Банком систематично проводяться заходи щодо погашення заборгованості за нарахованими доходами. Створена система контролю за нарахованими доходами дозволяє мінімізувати ризики щодо несвоєчасного погашення заборгованості перед банком. Проведена звірка даних аналітичного та синтетичного обліку за балансовими та позабалансовими рахунками, розбіжностей не виявлено. У ході аудиту здійснена вибіркова перевірка дотримання вимог „Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року № 492 (із змінами і доповненнями). Суттєвих порушень не виявлено. Керівництвом банку приділяється особлива увага дотриманню вимог чинних нормативних документів, що регламентують відкриття рахунків. Контроль за відкриттям рахунків клієнтів здійснює департамент по роботі з клієнтами. Операційну діяльність банку безпосередньо забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу, що чітко визначені та розподілені між учасниками операційного процесу. Операційні процедури (правила, інструкції, порядки, положення, технологічні карти) по кожній операції затверджуються наказами Голови Правління банку. Юридичні справи клієнтів зберігаються відповідно до внутрішніх нормативних документів. Вибірковою перевіркою правильності оприбуткування за позабалансовим рахунком 9819 „Інші цінності і документи” виконавчих документів відповідно до глави 1 „Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 (із змінами і доповненнями), порушення не встановлені. Книги реєстрації відкритих рахунків банку ведуться в електронному вигляді та роздруковуються в Головному банку та філіях на паперових носіях в обов’язковому порядку станом на 1 січня. Зміни, які здійснені в книзі реєстрації відкритих рахунків протягом місяця, що минув, обов’язково роздруковуються на паперових носіях на 1 число місяця, наступного за звітним. ^ Дохідність і ліквідність активів, якість управління активами та пасивами. Станом на 31.12.2006 року рівень ліквідності забезпечував своєчасне виконання банком своїх зобов’язань перед кредиторами та вкладниками. Політика з управління активами та пасивами спрямована на встановлення цін на послуги, які б забезпечували прибутковість банківських операцій і були конкурентоспроможними на ринку банківських послуг. Цінова політика банку достатньо виважена та забезпечує необхідний рівень прибутковості. Управління активами та пасивами, з точки зору ліквідності, знаходиться на достатньому рівні. Структура активів дозволяє підтримувати достатній рівень ліквідності. Високоліквідні активи займали 13,35% в загальних активах. Станом на 31.12.2006 року високоліквідні активи склали 486 914 тис. грн. Співвідношення високоліквідних активів і зобов’язань до запитання залишається високим (88,18%), що свідчить про достатність внутрішніх джерел для виконання поточних потреб клієнтів. Структура зобов’язань банку щодо строковості залучених коштів свідчить про стійку ресурсну базу. Ліквідні активи становили на звітну дату 766 703 тис. грн. Наявні концентрації активів та зобов’язань не несуть суттєвого ризику погіршення ліквідності. Суттєвого ризику впливу концентрації щодо відтоку одного або групи клієнтів по суб’єктах господарської діяльності не простежується. Найбільші концентрації за вкладами суб’єктів господарської діяльності не є критичними та не становлять загрози для ресурсної бази даних. Якість управління активами та пасивами знаходиться на достатньому рівні. Щомісячно на засіданні Комітету управління активами та пасивами визначається стратегія управління активами та пасивами. Інструментом поточного управління залученням та розміщенням грошових ресурсів банку є платіжний календар, якій дозволяє щоденно контролювати збалансованість активів та пасивів за строками та приймати оперативне рішення по оптимізації структури вимог та зобов’язань. Розподіл активів та пасивів АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за строками за станом на 31.12.2006 року наведений у таблиці 4. Банк має доступ до різних джерел фінансування. Отримання коштів здійснюється шляхом використання різних інструментів, включаючи депозити, отримані кредити, облігації, субординований борг, статутний капітал. Завдяки тому, що банк використовує різні джерела фінансування, які оптимально зважені між собою та за їх вартістю і строками, досягається стабільний рівень ліквідності. Банк постійно здійснює оцінку ризику ліквідності шляхом виявлення і моніторингу змін у джерелах фінансування та вивчення структури активів за строками погашення. Протягом 2006 року АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» дотримувався достатнього рівня ліквідності. Дані про стан нормативів ліквідності за станом на 31.12.2006 року наведені у таблиці 5. Таблиця 5 Найменування нормативів ліквідності Значення Норматив Факт Норматив миттєвої ліквідності ^ Не менше 30% 72,26% Норматив поточної ліквідності Не менше 40% 75,51% Норматив короткострокової ліквідності Не менше 20% 57,60% Враховуючи існуючий фінансовий стан банку, а також добру репутацію серед клієнтів та населення, при інших сталих умовах загроза втрати ліквідності в короткостроковий період відсутня. Фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідали нормативам обов’язкового резервування. Формування обов’язкових резервів здійснюється у цілому за зведеним балансом банку і відповідна сума коштів обов’язкових резервів у національній валюті перебуває на кореспондентському рахунку банку. Обсяг обов’язкових резервів контролюється відповідно до „Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України”, затвердженого Постановою Правління НБУ від 16.03.2006 року № 91. Сума, визначена на підставі встановленої норми обов’язкового резервування, відповідала фактичній середньоарифметичній сумі залишків коштів на кореспондентському рахунку банку за місяць. У ході аудиторської перевірки оцінки дохідності та ліквідності активів, якості управління активами та пасивами порушень не виявлено.Активні операції банку Станом на 31.12.2006 чисті активи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» складали 3 583 028 тис. грн. Порівняльні дані статей балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за 2006 та 2005 роки наведені у таблиці 6. Таблиця 6 (тис. грн.) ^ Найменування статті 2006 рік 2005 рік АКТИВИ Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку 379530 348132 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України 0 0 Кошти в інших банках 380277 109237 Цінні папери в торговому портфелі банку 0 0 Цінні папери в портфелі банку на продаж 1058 1058 Кредити та заборгованість клієнтів 2382895 1373407 Цінні папери в портфелі банку до погашення 0 0 Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії 0 0 Основні засоби та нематеріальні активи 315055 168295 Нараховані доходи до отримання: 40485 16908 Відстрочений податковий актив 0 0 Інші активи 83728 106483 Довгострокові активи, призначені для продажу 0 0 ^ Усього активів 3583028 2123520 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Кошти банків 280671 31273 У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України 0 0 Кошти клієнтів 2722123 1817725 Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком 1 1 Боргові цінні папери, емітовані банком 18000 0 Нараховані витрати до сплати 87322 54194 Відстрочені податкові зобов’язання 31109 3760 Інші зобов’язання 87138 47961 Усього зобов’язань 3226364 1954914 ^ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ Статутний капітал 171499 108960 Капіталізовані дивіденди 0 0 Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) 0 0 Емісійні різниці 672 672 Резерви та інші фонди банку 10219 3337 Резерви переоцінки, у тому числі: 96529 15394 Резерви переоцінки необоротних активів 96529 15394 Резерви переоцінки цінних паперів 0 0 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років 940 26949 Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження 76805 13294 ^ Усього власного капіталу 356664 168606 Усього пасивів 3583028 2123520 Суттєву частку в активах банку займають кредити суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, їх частка становить 66,51% в загальних активах і станом на 31.12.2006 року складає 2 382 895 тис. грн. Це зумовлено реалізацією стратегічних цілей банку щодо розширення обсягів клієнтської бази, особливо роздрібного бізнесу. Значно зросли залишки за коштами в інших банках. Так, на кінець 2005 року вони становили 109 237 тис. грн., а на кінець 2006 року – 380 277 тис. грн. Аудит активних операцій здійснювався на підставі даних балансу, даних звітності, договорів, внутрішніх бухгалтерських документів за розрахунками з клієнтами по кредитах (вибірково), а також іншої інформації, яка надавалась аудиторам. Порушень не виявлено. ^ Кредитні операції Аудит кредитних операцій здійснювався шляхом перевірки і аналізу кредитних угод, угод про заставу, свідоцтв про страхування кредитів, виписок з кредитних (позичкових) рахунків, балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» станом на 31.12.2006 року, звітності за кредитами, таблиць розрахунку резервів та інших документів, які надавались аудиторам, які в повній мірі висвітлювали операції, що виконувались. Результати аналізу кредитних операцій, які здійснювались банком протягом 2006 року, показали, що для здійснення кредитної діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» керується відповідними законодавчими і нормативними документами НБУ та розробленими власними положеннями: “Про кредитування”, “Інструкцією про порядок проведення перевірок заставленого майна”, “Методикою оцінки фінансового стану позичальника”, “Положенням про овердрафтне обслуговування”, “Положенням про кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток міжнародних платіжних систем” та іншими. Перспективні напрямки кредитної діяльності банку зафіксовані у “Кредитній політиці на 2006 рік”. Кредитна діяльність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» спрямована на поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників та суб’єктів господарської діяльності (юридичних та фізичних осіб). У кредитній діяльності банк дотримується таких основних принципів кредитування: повернення, забезпеченості, строковості, платності, цільового характеру використання. Інформація щодо дотримання нормативів ризику та інвестування станом на кінець дня 31.12.2006 року наведена в таблиці 7.Таблиця 7 Найменування Значення нормативів ризику та інвестування Норматив Факт Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента Не більше 20% 16,70% Норматив “великих” кредитних ризиків Не більше 800% 102,27% Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру Не більше 2% 0,28% Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам Не більше 20% 0,82% Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою Не більше 15% 0,33% Норматив загальної суми інвестування Не більше 60% 0,35% Ризик операцій з інсайдерами мінімізується шляхом розміщення активів у різних сферах економіки та відсутності значних концентрацій активних операцій з одним контрагентом. У кожному випадку кредитування інсайдерів зберігався принцип економічної доцільності операцій, платності кредиту, оцінки ризику позичальника. Збиткові операції з інсайдерами не проводились. Фактів порушення нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, не виявлено. У разі укладе