Приложение № 9Макет учебного комплекса «Налоги и налогообложение в РОссии»Кафедра __социально-экономических проблем___ Ауд. __323__, тел. __939 29 24__ Сайт __ econ.msu.ru ________.e-mail __matzera@econ.msu.ru _____________Статус дисциплины: по выбору, читается в __7__ семестре на программе бакалавров по направлению «____Экономика _____________» Авторы программы и лекторы: Фамилия Имя Отчество, e-mail _____Лыкова Людмила Никитична kursnalogi2006@rambler.ru_____________ 1. Место дисциплины в структуре ООП подготовки бакалавра________________________________________________________________1.1. Разделы ООП, к которым относится данная дисциплина: макроэкономика и теория денег, мировая экономика, финансовая экономика. ^ 1.2. Описание логической и содержательно-методической взаимосвязи с другими частями ООП (дисциплинами, модулями, практиками): Для успешного освоения дисциплины Налоги и налогообложение в России» необходимо знание базовых курсов «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Информатика», «Гражданское право», «Российская экономическая модель», «Основы менеджмента», «Современные экономические институты», «Бухгалтерский учет и анализ», «Государственное управление экономикой», «Экономика общественного сектора».^ 1.3. Теоретические дисциплины и практики, для которых освоение данной дисциплины (модуля) необходимо как предшествующее: методы государственного регулирования экономики, международные стандарты финансовой отчетности, современная система экономики, корпоративные финансы, управленческий учет, деловое администрирование и экономика предпринимательской деятельности, экономические системы.^ 2. Объем дисциплины и виды учебной работы Нагрузка В часах ^ В кредитах Общая трудоемкость 108 3 В том числе: Аудиторная 48 Самостоятельная 28 Контактная 32 Форма итогового контроля зачет ^ 3. Цель и задачи дисциплины. Цели и задачи курса «Налоги и налогообложение в России» реализуются в рамках общекультурных и профессиональных компетенций следующих дисциплин в соответствии с классификацией ООП: макроэкономика и теория денег, мировая экономика, финансовая экономика. Задачей курса является развернутое освещение различных аспектов функционирования российской налоговой системы, ее отраслевой, воспроизводственной и территориальной структуры, хозяйственных мотиваций экономических субъектов, конкретных характеристик современной экономической обстановки, а также перспектив развития налоговой системы и вероятных последствий для общеэкономической ситуации в стране. В рамках курса представлены общая характеристика российской налоговой системы, ее состав, структура, уровень и динамика налогового бремени. Поэлементно рассматриваются все налоги, формирующие отечественную налоговую систему, исходя из действующего законодательства и правоприменительной практики. Показаны основные направления реформирования российской налоговой системы.(Указать соответствие целей и задач дисциплины общекультурным или профессиональным компетенциям и их код в соответствии с приведенной классификацией)^ 4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля). В результате освоения дисциплины студент должен:Знать: современное налоговое законодательство РФ;основные проблемы, возникающие у налогоплательщиков в процессе исчисления и уплаты основных налогов российской налоговой системы;основные проблемы, связанные с формированием налоговых доходов бюджетной системы РФ.Уметь:ориентироваться в отечественном налоговом законодательстве (Налоговом кодексе РФ);определить круг налогоплательщиков, оценить налоговую базу, определить возможные к применению налоговые льготы, правильно применить налоговую ставку и рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, по каждому из налогов российской налоговой системы.Владеть:понятийным аппаратом и терминологией, используемыми в отечественном налоговом законодательстве и международных соглашениях об избежании двойного налогообложения;уметь оценить последствия проводимых мероприятий налоговой политики для отдельных налогоплательщиков и экономики страны в целом.^ 5. Структура и содержание дисциплины (модуля)5.1. Разделы дисциплин и виды занятий (календарный план) в часах № недели Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) Аудиторная работа Контактныечасы Самостоятельная работа студента Лекция. семинар консультация Контроль 1,2 Введение. Основные понятия налоговой системы 1 2 1 1 2 2,3 Тема 1. Структура российской налоговой системы. 1 2 1 1 2 4,5,6. Тема 2. Налог на добавленную стоимость в России 2 6 2 2 2 6,7,8 Тема 3. Налог на прибыль организаций. 2 6 2 2 2 8,9,10 Тема 4. Налог на доходы физических лиц в России. 2 6 1 1 2 10,11 Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых. 2 2 1 1 2 12 Тема 6. Акцизы. 1 1 1 1 2 12,13 Тема 7. Поимущественное налогообложение в России. 1 2 1 1 2 13,14 Тема 8. Налогообложение малого бизнеса в России 2 2 1 1 2 14,15 Тема 9. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами. 1 1 1 1 2 15,16 Тема 10. Оценки налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов. 1 2 2 6 8 Всего 16 32 32 28 ^ 5.2 Форма проведения самостоятельной работы и текущего контроля успеваемостиУказываются обязательные (например, изучение материалов учебника, лекции) и по выбору студента (например, написание реферата, подготовка доклада, презентации, коллективного или индивидуального проекта, участие в конференции, подготовка кейса и прю) формы самостоятельной работы и способы проверки, трудоемкость выполнения самостоятельной работы. № недели Наименованиераздела дисциплины Форма самостоятельной работы Форма текущего контроля успеваемости Трудоемкость(в часах) 1,2 Введение. Основные понятия налоговой системы Изучение материалов лекций, учебника и Руководства по статистике государственных финансов. Выполнение задания Обсуждение выполненного задания. 2 2,3 Тема 1. Структура российской налоговой системы. Изучение материалов лекций, учебника и отдельных глав части 1 Налогового кодекса РФ. Выполнение задания. Обсуждение выполненного задания 2 4,5,6. Тема 2. Налог на добавленную стоимость в России Изучение материалов лекций, учебника и главы 21 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 3 6,7,8 Тема 3. Налог на прибыль организаций. Изучение материалов лекций, учебника и главы 25 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 3 8,9,10 Тема 4. Налог на доходы физических лиц в России. Изучение материалов лекций, учебника и главы 23 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 2,5 10,11 Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых. Изучение материалов лекций, учебника и главы 26 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 2 12 Тема 6. Акцизы. Изучение материалов лекций, учебника и главы 22 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 2 12,13 Тема 7. Поимущественное налогообложение в России. Изучение материалов лекций, учебника и ряда глав Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 1 13,14 Тема 8. Налогообложение малого бизнеса в России Изучение материалов лекций, учебника и Раздела VIII.1 Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 2 14,15 Тема 9. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами. Изучение материалов лекций, учебника и ряда глав Налогового кодекса РФ. Решение задач. Проверка выполненных заданий, обсуждение. 0,5 15,16 Тема 10. Оценки налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов. Подготовка индивидуальных проектов Проверка выполненных проектов, презентация и обсуждение проектов 8 Всего 28 ^ 5.3. Содержание разделов дисциплины (раскрыть содержание тем)Введение. Основные понятия налоговой системы. Определения налогов, сборов и пошлин. Виды налогов (прямые и косвенные, общие и специальные и др.). Принципы построения налоговых систем. Элементы закона о налоге. Субъект, предмет и объект налогообложения, налоговая база, модели налогообложения, способы исчисления налогов.Тема 1. Структура российской налоговой системы. Основные налоги российской налоговой системы, их роль в формировании доходов бюджетной системы страны. Федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Налоговый Кодекс (общая часть). Фактическое состояние, основные характеристики российской налоговой системы в соответствии с Кодексом.Тема 2. Налог на добавленную стоимость в России. Модели построения НДС и специфика российской модели налога. Определение облагаемого оборота. Налоговые изъятия. Схема расчета налога на добавленную стоимость. Отраслевые особенности исчисления налога.Тема 3. Налог на прибыль организаций. Основные определения. Объект налогообложения, круг налогоплательщиков, специфика формирования налоговой базы и установления налоговых ставок. Формирование прибыли, подлежащей налогообложению, налоговые изъятия и скидки. Зачет налога на прибыль, уплаченного за рубежом. Налогообложение доходов юридических лиц по ценным бумагам. Отраслевые особенности.Тема 4. Налог на доходы физических лиц в России. Принципы подоходного налогообложения граждан. Категории налогоплательщиков. Формирование облагаемого дохода в соответствии с российским законодательством. Налоговые изъятия и скидки. Ставки подоходного налога. Налоговая декларация.Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых. Субъект и объект налогообложения. Действующие модели НДПИ в России. Налогообложение добычи нефти. Основные проблемы налогообложения добычи полезных ископаемых.Тема 6. Акцизы. Теоретическое определение акцизов. Подакцизные товары в России. Принципы установления ставок акцизов. Схема расчета акцизов по подакцизным товарам внутреннего производства. Акцизы при импорте товаров. Тема 7. Поимущественное налогообложение в России. Налог на имущество организаций (формирование облагаемой базы, принципы установления ставок, региональная специфика). Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Земельный налог. Тема 8. Налогообложение малого бизнеса в России. Единый налог при упрощенной системе налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Налогообложение индивидуального предпринимательства в рамках налога на доходы физических лиц.Тема 9. Налогообложение природных ресурсов. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Неналоговые платежи, связанные с эксплуатацией природных ресурсов. Соглашения о разделе продукции.Тема 10. Оценки налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов. Понятие налоговой нагрузки. Особенности налоговой нагрузки для различных категорий хозяйствующих субъектов.^ 6. Образовательные технологии Слайдовое сопровождение лекций; обязательное использование информации официальных сайтов Министерства финансов России и Федерального казначейства в процессе выполнения заданий, проведение дискуссий в рамках оценки презентаций выполненных заданий и индивидуальных проектов студентов по темам курса 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов7.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения спец. курса, а также для контроля самостоятельной работы обучающегося по отдельным разделам дисциплины Введение. Основные понятия налоговой системы Дайте определения налога и сбора.Что такое парафискалитет. Дайте определения прямых и косвенных налогов, общие и специальных налогов, территориальных и резидентских налогов. Назовите обязательные элементы закона о налоге.Назовите факультативные элементы закона о налоге. Дайте определения субъекта, предмета и объекта налогообложения.Что такое налоговая база,Назовите основные виды налоговых льгот.Назовите основные модели налогообложения,10. Назовите основные способы исчисления налогов. Тема 1. Структура российской налоговой системы. Назовите федеральные налоги российской налоговой системы.Назовите региональные и местные налоги.Какова роль в федеральных налогов в формировании региональных и местных бюджетов.Какую роль играют косвенные налоги и формировании доходов бюджетной системы.Какие основные группы налогов предусмотрены российской бюджетной классификацией.Какие основные группы налогов предусмотрены Руководством по статистике государственных финансов. Тема 2. Налог на добавленную стоимость в России Дайте определение налогоплательщика НДС.Как определяется объект обложения НДС.Как рассчитывается налоговая база.Какие ставки налога предусмотрены российским налоговым законодательством.Что такое счет-фактура.Если ли льготы для малого бизнеса при уплате НДС.Назовите особенности исчисления НДС при экспорте и импорте товаров. Тема 3. Налог на прибыль организаций. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль организаций.Как определяется объект обложения налогом на прибыль.Как рассчитывается налоговая база.Что такое доходы, учитываемые для целей налогообложения.Каким условиям должны удовлетворять расходы, чтобы их можно было учесть при исчислении облагаемой базы.Какие ставки налога предусмотрены российским налоговым законодательством по налогу на прибыль организаций.Какими правами обладают субъекты РФ при определении элементов налога на прибыль организаций. Тема 4. Налог на доходы физических лиц в России. Кто является налогоплательщиком налога на доходы физических лицКто является налоговым резидентом РФ и как это влияет на процедуру налогообложения.Как определяется объект обложения налогом на доходы физических лиц.Как рассчитывается налоговая база.Назовите основные виды налоговых вычетов.Назовите налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц. Тема 5. Налог на добычу полезных ископаемых. Кто является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемыхКакие модели исчисления НДПИ фактически действуют в РоссииКак определяется объект обложения НДПИКак рассчитывается налоговая база по этому налогу.Назовите основные исчисления НДПИ при добыче нефти Тема 6. Акцизы. Кто является налогоплательщиком акцизовКак определяется объект обложения акцизамиКак рассчитывается налоговая база.Как установлены налоговые ставки по акцизам. Тема 7. Поимущественное налогообложение в России. Какие поимущественные налоги действуют в РоссииКто является налогоплательщиком налога на имущество организацийКак определяется объект обложения налога на имущество организацийКак рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организацийКак устанавливаются налоговые ставки по налога на имущество организаций.Кто является налогоплательщиком налога на имущество физических лицКак определяется налоговая база оп этому налогу и как установлены налоговые ставки.Что такое транспортный налог, как и кем устанавливаются ставки по этому налогу. Тема 8. Налогообложение малого бизнеса в России Что такое специальные налоговые режимыКто имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.Как определяется налоговая база при применении упрощенной модели налогообложенияКем и как установлены налоговые ставки при упрощенном режиме налогообложенияЧто такое патентная система налогообложения и в каких случаях она применяетсяЧто такое единый налог на вмененный доход и когда он применяется. Тема 9. Налоги и платежи за пользование природными ресурсами. Что такое водный налог и кто является плательщиком этого налога.Как установлены ставки водного налога.Что такое сбор за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов. Какие неналоговые платежи, связанные с эксплуатацией природных ресурсов, существуют в России.. каким образом производит налогообложение участников Соглашений о разделе продукции. Тема 10. Оценки налоговой нагрузки для хозяйствующих субъектов. Что такое налоговая нагрузка Какие методы оценки налоговой нагрузки вы знаете Темы индивидуальных и коллективных проектов в рамках изучения курса «Налоги и налогообложение в России». Общее задание: для хозяйствующего субъекта (все необходимые параметры хозяйственной деятельности студент определяет самостоятельно) определить и исчислить все налоги, которые должен уплатить в бюджет по итогам календарного года этот субъект как налогоплательщик и как налоговый агент.Варианты хозяйствующих субъектов: №№ Организация Некоторые условия 1 Компания Интернет-торговли Сайт расположен сервере в РФ. Оборудование собственное (компьютеры, складское оборудование). Головной офис в Москве. Склад распложен в Московской области. Транспортные средства собственные. 2 Компания - авиаперевозчик Осуществляет пассажирские перевозки. Имеет в собственности 5 самолетов, осуществляет полеты по территории РФ, но есть 1-2 рейса в месяц за рубеж. Один самолет приобретен в лизинг. Пассажиры приобретают билеты заблаговременно (3-4 месяца). Возврат билетов (отказ от полета) составляет около 3%. В собственности есть автотранспортные средства (в том числе топливозаправщик). Арендует стоянку в одном из Московских аэропортов (ангар). 3 Компания осуществляет железнодорожные перевозки (грузовые) 50% грузов перевозится с территории Казахстана в РФ; 30% по территории РФ, 20% из России на Украину.Вагоны 50% в собственности компании, 50% принадлежат грузоотправителям. Ремонтная база своя ( в собственности), осуществляется ее техническое перевооружение. В собственности автотранспортные средства. 4 Частный театр Расположен в арендуемом помещении. В штате всего несколько сотрудников, под каждый спектакль подбирают труппу и приглашают режиссера. Доходы – от продажи билетов на спектакли, проводят корпоративные вечеринки (с участием артистов), сами производят реквизит. В собственности есть транспортное средство. У себя размещают рекламу (во время спектакля, в фойе и т.п.) – имеют доходы от рекламы. Размещают свою рекламу в средствах массовой информации. 5 Физкультурно-оздоровительный комплекс Располагается в арендованном помещении. Продает абонементы и разовые билеты. Размещает рекламу у себя (сторонних организаций). Размещает свою рекламу в средствах массовой информации 6 Издательство Арендует помещение. Оплачивает услуги типографии Штат сотрудников небольшой. Редактора работают по договорам (не в штате). 20 авторов – им выплачиваются гонорары («потиражные») Свой транспорт. Реализуют продукцию в торговлю – действует система скидок 7 Научно-внедренческая организация Расположена в г.Зеленограде. Основной вид деятельности – научно-исследовательские работы. Финансирование:- бюджетное (федеральный бюджет)- частное (частные договора с юридическими лицами). Приобретает лабораторное оборудование (за свой счет) .Приобретает оборудование за счет средств бюджета (целевое финансирование). Использует оборудование, взятое в лизинг (у российской организации). Здание собственное, гараж арендует 8 Ткацкая фабрика в Ивановской области В собственности значительные по площади здания и сооружения, которые частично используются для производства, часть площадей сдается в аренду, часть не используется. Часть заработной платы выплачивается «натурой».Используется труд иностранных рабочих (частично). На балансе предприятия есть общежитие. Автотранспортные средства. 9 Химико-фармацевтический завод 30% капитала в собственности государства. Выпускает лекарственные препараты, в том числе спиртосодержащие, и пищевые добавки. Около 2% выпускаемой продукции возвращается на утилизацию – истекает срок реализации. Осуществляет капитальные вложения, частично средства получает от собственников (целевые средства на капитальные вложения) 10 Мебельная фабрика Собственное здание + арендуемые помещения. Транспортные средства в собственности (несколько грузовиков + легковые машины). Рабочие – 10% граждане Таджикистана Приобретает новое оборудование (за счет кредита).Реализует старое оборудование (остаточная стоимость почти нулевая – можно в металлом) 11 Нефтеперерабатывающая компания имеет в составе добывающие мощности 40% продукции идет на экспорт (бензин), 60% реализуется на внутреннем рынке (бензин, дизтопливо). Часть нефти собственная, часть покупная. Головной офис в Тюмени, добыча в Ханты-Мансийском автономном округе.Работают граждане России, Азербайджана, Украины . На балансе небольшой нефтепровод. Есть собственный транспорт. 12 Хлебозавод (муниципальное унитарное предприятие) Производит хлебобулочные изделия (основной ассортимент) по регулируемым ценам, печенье, пироженые, торты и проч. От муниципалитета получает одно из зданий, остальные давно в собственности (на балансе предприятия), имеет на балансе общежитие, часть его площадей сдает в аренду (что-то вроде гостиницы). В собственности легковая машина и три грузовика (развозят продукцию) ^ 8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)8.1 Основная литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 07.06.2011). 2 Караваева И.В. Учебное пособие «Налоги в мировой экономике». М. МГУ. 2011. 3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006. 8.2 дополнительная литература 1. Анисимова Л., Малинина Т., Шкребела Е. Налог на прибыль организаций. Основные проблемы и направления совершенствования. Под. ред. Синельникова-Мурылева С.Г., Трунина И.В. В трех томах /М., ИЭПП, 2008 2. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М., ЮНИТИ, 1997. 3. Костин А.А. Добросовестность и недобросовестность в налоговом праве // Бухгалтерский учет. 2004. - № 18. 4. Лыкова Л.Н. Налоговая система государства федеративного типа. Опыт Канады. М.:ИЭ РАН, 2001. 5. Майбуров И.А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, М.Е. Косов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 423 с. 6. Модель конвенции ОЭСР о налогах на доход и капитал. В редакции 1997 г. 7. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /[И.А.Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 519 с. (Серия Magister») 8. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Под ред. И.В.Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. 9. Определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2005 г. N 36-О. 10. Определение Конституционного Суда РФ от 25 июля 2001 г. N 138-О. 11. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.:ИНФРА-М, 1996 12. Руководство по статистике государственных финансов. МВФ., 2001 13. Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогообложению / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2008 14. Сборник постановлений пленумов Верховного суда и Высшего арбитражного суда по гражданским делам / сост. Д-р юрид. наук, проф. А.П. Сергеев. – 4-е изд. М.: Проспект, 2009. 15. Толкушкин А.В. История налогов в России. М.Юристъ. 2001 г. 16. Экономика налоговой политики. Под ред. М.П.Девере.М., Филин, 2002. 17. Шувалова Е.Б. Система обложения налогом на добавленную стоимость. М.: Экономика, 2003. 8.3. Интернет-источники: 1. Министерство финансов РФ www.minfin.ru 2. Федеральная налоговая служба РФ www. nalog.ru 3. Федеральное казначейство РФ www.rosrazna.ru 4. Компания «Консультант Плюс» www.consultant.ru 5 Журнал Российский налоговый курьер www.rnk.ru ^ 9. Балльная система оценки знаний (условие получения итоговой оценки в соответствии с положением о балльно-рейтинговой системой оценки знаний)Алгоритм формирования итоговой оценки по спец. курсу «Налоги налогообложение в России» из расчета 3 кредита = 150 баллов ^ Этапы оценки Баллы Аудиторная работа до 12 баллов (x) Выполнение текущих домашних заданий до 36 баллов (y) Работа по индивидуальным и коллективным проектам до 24 баллов (z) Зачетная контрольная работа До 78 (w) Выведение итоговой оценки в баллах До 150 баллов (w+x+y+z) Нормативная шкала оценок по спец. курсу «Налоги и налогообложение в РФ»: Диапазон баллов Итоговая оценка ∑ баллов => 75 (50%) Зачет (при условии не менее 39 баллов за зачетную контрольную работу) ∑ баллов незачет 10. Материально-техническое обеспечение спец. курса «Национальные налоговые системы»: система слайдов в электронной версии