Приложение № 9Макет учебного комплекса«Национальные налоговые системы»Кафедра __социально-экономических проблем___ Ауд. __323__, тел. __939 29 24__ Сайт __ econ.msu.ru ________.e-mail __matzera@econ.msu.ru _____________Статус дисциплины: __«обязательная»__, читается в __3__ семестре на программе 1 года обучения магистров по направлению «_Экономика_» (всё так же) Автор программы и лектор: Караваева Ирина Владимировна, e-mail: ikaravaeva30@yandex.ru1. Место дисциплины в структуре ООП подготовки магистра: спец. курс «Национальные налоговые системы» предназначен для студентов магистратуры 3-го триместра 1-го года обучения отделений «Экономика» и «Менеджмент» по специальности «Мировая экономика». ^ 1.1. Разделы ООП, к которым относится данная дисциплина: (не надо)1.2. Описание логической и содержательно-методической взаимосвязи с другими частями ООП (дисциплинами, модулями, практиками): Для поступления на спец. курс необходимо знание базовых курсов «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Информатика», «Эконометрика», «Международная статистика», «Международная торговля», «Международные валютно-финансовые отношения», «Глобализация мировой экономики», «Национальные модели экономического развития», «Налоговая политика Российской Федерации: проблемы функционирования», «Бюджетный федерализм: экономическая теория и практическое воплощение».^ 1.3. Теоретические дисциплины и практики, для которых освоение данной дисциплины (модуля) необходимо как предшествующее: экономика общественного сектора, экономика здравоохранения, образования и социальной сферы, экономика труда и демография, право и экономика, теория организации отраслевых рынков, деловое администрирование и экономика предпринимательской деятельности, маркетинг и учет , экономическое развитие, технологические изменения и рост, экономические системы.^ 2. Объем дисциплины и виды учебной работы Нагрузка В часах ^ В кредитах Общая трудоемкость 108 3 В том числе: Аудиторная 44 Самостоятельная 64 Контактная 16 Форма итогового контроля Экзамен ^ 3. Цель и задачи дисциплины. Цели и задачи спец. курса «Национальные налоговые системы» реализуются в рамках общекультурных и профессиональных компетенций следующих дисциплин соответствии: макроэкономика и теория денег, мировая экономика, финансовая экономика. В рамках спец. курса представлены основные виды налогов, выплачиваемых юридическими и физическими лицами, в контексте функционирования налоговых систем ведущих стран мира, включая Россию. Освещены основные направления развития современного международного налогового законодательства. Дана оценка роли налогов в формировании единого европейского экономического пространства. Показаны основные тенденции реформирования налоговых систем ведущих стран мира в сопоставлении с развитием современного российского налогового законодательства.^ 4. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля). В результате освоения дисциплины студент должен:Знать: современное налоговое законодательство ведущих стран мира и РФ.Уметь: принимать решения в области налогового регулирования экономики, как на федеральном/субфедеральном уровне, так и на уровне фирмы.Владеть: навыками эффективной работы в новой бизнес-среде в условиях трансформирующейся экономики России; навыками аналитической и управленческой работы в управленческих экономических структурах федерального, субфедерального и муниципального уровня в сферах налогового консультирования, налоговой отчетности и налогового регулирования; консультировать лиц, принимающих решения в области выбора модели налогообложения конкретного бизнес-проекта. ^ 5. Структура и содержание дисциплины (модуля)5.1. Разделы дисциплин и виды занятий (календарный план) в часах № неде-ли ^ Темы для изучения Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) ^ Аудиторная работа КонтактныеЧасы Самостоя-тельная работа студента Лек-ция. Семи-нар Кон-суль-тация Конт-роль 1. Введение. Основные понятия, используемые в рамках учебного курса. 4 - - - 2. Тема 1. Индивидуальный подоходный налог. 2 2 0,5 0,5 6 3. Тема 2. Социальный налог (взносы в фонды социального страхования). 2 2 1 1 6 4. Тема 3. Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог). 2 2 1 1 6 5. Тема 4. Косвенные налоги (акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж). 2 2 0,5 0,5 6 6. Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС). 2 2 1 1 6 7. Тема 6. Местные налоги. 2 2 1 1 8 8. Тема 7. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих стран мира. 2 2 1 1 6 9. Тема 8. Современные налоговые методы стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности. 2 2 0,5 0,5 8 10. Тема 9. Социально ориентированные налоги в современной мировой экономике. 2 2 0,5 0,5 6 11. Тема 10. Налогообложение в ЕС. 2 2 1 1 6 Всего 24 20 8 8 64 ^ 5.2 Форма проведения самостоятельной работы и текущего контроля успеваемости № недели Наименованиераздела дисциплины Форма самостоятельной работы Форма текущего контроля успеваемости Трудоемкость(в часах) 1 Введение. Основные понятия, используемые в рамках учебного курса. Изучение материалов лекций и учебного пособия.Написание реферата. Обсуждение и оценка рефератов. 3 2 Тема 1. Индивидуальный подоходный налог. Изучение материалов лекций и учебного пособия. Написание реферата. Обсуждение и оценка рефератов. 3 3 Тема 2. Социальный налог (взносы в фонды социального страхования). Изучение материалов лекций и учебного пособия. Написание реферата. Обсуждение и оценка рефератов. 6 4 Тема 3. Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог). Изучение материалов лекций, учебного пособия и дополни- тельных Интернет -источников. Подготовка научного доклада. Презентация и обсуждение научных докладов. Оценка докладов. 6 5 Тема 4. Косвенные налоги (акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж). Изучение материалов лекций, учебного пособия и дополни- тельных Интернет -источников. Подготовка научного доклада. Презентация и обсуждение научных докладов. Оценка докладов. 6 6 Тема 5. Налог на добавленную стоимость. Изучение материалов лекций, учебного пособия и дополни- тельных Интернет -источников. Подготовка научного доклада. Презентация и обсуждение научных докладов. Оценка докладов. 6 7 Тема 6. Местные налоги. Изучение материалов лекций, учебного пособия и дополни- тельных Интернет -источников. Подготовка научного доклада. Презентация и обсуждение научных докладов. Оценка докладов. 6 8 Тема 7. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих стран мира. Изучение материалов лекций, учебного пособия, дополнительных источников. Подготовка индивидуальных и коллективных проектов. Презентация и обсуждение индивидуальных и коллективных проектов. Оценка проектов. 6 9 Тема 8. Современные налоговые методы стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности. Изучение материалов лекций, учебного пособия, дополнительных источников. Подготовка индивидуальных и коллективных проектов. Презентация и обсуждение индивидуальных и коллективных проектов. Оценка проектов. 6 10 Тема 9. Социально ориентированные налоги в современной мировой экономике. Подготовка и организация научной конференции по темам спец. курса. Проведение научной конференции по темам спец. курса. Дискуссия по результатам докладов участников конференции. Оценка докладов. 8 11 Тема 10. Налогообложение в ЕС. Подготовка и организация научной конференции по темам спец. курса. Проведение научной конференции по темам спец. курса. Дискуссия по результатам докладов участников конференции. Оценка докладов. 8 Все-го 64 ^ 5.3. Содержание разделов спец. курса «Национальные налоговые системы».Введение. Основные понятия, используемые в рамках учебного курса. Раскрыты понятия «налог», «налоговая система», «налоговая политика» как многоаспектные экономические, категории, неразрывно связанные между собой. Рассматриваются основные элементы налогообложения, принципы формирования налоговых систем, функции налоговой политики. Показывается взаимосвязь налоговой политики с экономическим и социальным развитием общества.^ Тема 1. Индивидуальный подоходный налог. Раскрыты сущность и значение налога. Представлены основные действующие в мировой налоговой практике методы начисления и системы взимания подоходного налога в Европе, Северной Америке, Австралии, Японии, России. Рассматривается фискальная и социальная направленность подоходного налогообложения граждан в современной налоговой практике.^ Тема 2. Социальный налог (взносы в фонды социального страхования). Определено значение налога, представлены принципы его начисления, показаны методы распределения налоговой нагрузки между наемным работником и работодателем. Представлен опыт взимания социальных налогов в мировой налоговой практике (Великобритания, Франция, ФРГ, Швеция, США, Россия). Показано соотношение явлений социального налогообложения и социального страхования.^ Тема 3. Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог). Представлены современные принципы начисления налога. Показан опыт взимания налога на прибыль в мировой налоговой практике (Великобритания, Франция, ФРГ, Швеция, США, Россия). Детально рассмотрены налоговые льготы, применяемые в мировой налоговой практике с целью стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности, в рамках различных национальных систем корпоративного налогообложения.^ Тема 4. Косвенные налоги. Акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Сущность и значение данных налогов в современной налоговой практике. Эволюция развития. Опыт взимания налогов в Европе, Северной Америке, Австралии, Японии и др. странах. Особенности взимания налога с продаж в России на протяжении последних двух десятилетий.^ Тема 5. Налог на добавленную стоимость. Европейская концепция НДС. Система зачета авансового налога пр и начислении НДС. Опыт применения НДС во Франции, ФРГ, Великобритании, Испании, Швеции, Японии, Китае. Особенности введения НДС в российскую налоговую практику. НДС - как новое направление фискальной политики в регулировании современной рыночной экономики.^ Тема 6. Местные налоги. Местные налоги и сборы и их роль в формировании финансовой базы муниципального самоуправления. Основные виды местных налогов и муниципальных фискальных сборов. Особенности местного налогообложения в ведущих странах мира: США, Канады, Великобритании, ФРГ, Франции, Швеции, Японии, России.^ Тема 7. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих стран мира. Типология структур налоговых систем в современной мировой экономике. Распределение основных видов налогов по типам налоговых структур. Структурные особенности формирования налоговых систем Великобритании, Франции, ФГР, Швеции, Японии, Китая, США, Канады, Австралии, России. Бюджетообразующие налоги ведущих стран мира. Вертикальная и горизонтальная системы бюджетного выравнивания. ^ Тема 8. Современные налоговые методы стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности. Либерализация ставок налогообложения доходов предпринимателей. Развитие систем инвестиционных и инновационных налоговых льгот в рамках национальных систем корпоративного налогообложения Великобритании, Франции, ФГР, Швеции, Японии, Китая, США, Канады, России. Перспективные направления глобальной налоговой политики стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности.^ Тема 9. Социально ориентированные налоги в современной мировой экономике. Налоговые методы социальной поддержки населения в фискальных системах ведущих стран мира: Великобритании, Франции, ФГР, Швеции, Японии, США, Канаде и России. Типология социально ориентированных налогов. Трансформация социально ориентированных налогов в условиях глобализации современной экономики.^ Тема 10. Налогообложение в ЕС. Влияние процесса интеграции европейской экономики на трансформацию национальных налоговых систем Великобритании, ФРГ, Франции, Италии, Испании, Швеции и других стран Евросоюза. Основные направления унификации конкретных видов налогов и гармонизации национальных налоговых систем в рамках ЕС. Роль налогов в формировании единого экономического пространства Евросоюза. ^ 6. Образовательные технологии: слайдовое сопровождение лекций; проведение деловых и ролевых игр; психологический тренинг в форме ролевых дискуссий; проведение дискуссий в рамках оценки презентаций научных докладов студентов по темам спец. курса; проведение дискуссий в рамках оценки презентаций научных проектов студентов по темам спец. курса; проведение научных конференций по темам спец. курса., организация дискуссий по результатам докладов участников конференции, коллективная оценка докладов. 7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов7.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля и промежуточной аттестации по итогам освоения спец. курса, а также для контроля самостоятельной работы обучающегося по отдельным разделам дисциплины. № неде-ли Темы для изучения ^ Контрольные вопросы и задания 1. Введение. Основные понятия, используемые в рамках учебного курса. 1. Назовите основные определения налога, налоговой системы и налоговой политики.2. Какие основные классификации налогов вы знаете?3. В каких случаях не совпадают понятия: «субъект налога» и «носитель налога», «объект налога» и «источник налога», «налоговая база» и «налогооблагаемая база»?4. Какие принципы распределения налоговых доходов в бюджетных системах различных государств вам известны?5. Назовите основные функции налоговой политики. Объясните с помощью каких налогов они реализуются. 2. Тема 1. Индивидуальный подоходный налог. 1.Охарактеризуйте основные действующие в мировой налоговой практике методы взимания подоходного налога с физических лиц. 2.Какие функции выполняет подоходный налог? 3.Каковы основные направления реформирования подоходного налога в современной мировой налоговой практике? Каковы цели этих реформ?4. В чем проявляется социальная направленность подоходного налогообложения граждан в Великобритании, Германии, Франции, США, России и других развитых странах мира? 3. Тема 2. Социальный налог (взносы в фонды социального страхования). 1. Какую функцию выполняет социальный налог (взносы в ФСС)? 2. Кто является плательщиком социального налога (взносов в ФСС)? 3. К какой категории налогов относится социальный налог: прямым или косвенным? 4. Каковы особенности формирования базы обложения при взимании социального налога по сравнению с подоходным налогом?5. Как распределяется налоговая нагрузка между наемными работниками и работодателями в Великобритании, Франции, ФРГ, США, РФ? 4. Тема 3. Налог на прибыль предприятий (корпоративный налог). 1. Основные применяемые в налоговой практике системы взимания налога на прибыль корпораций (фирм). 2. От чего зависит дифференциация налоговых ставок при взимании корпоративного налога? 3. Опишите налоговые льготы применяемые при взимании налога на прибыль корпораций. Расположите их в хронологическом порядке – по мере их введения в налоговую практику. 4. Назовите основные современные направления реформирования корпоративного налога. 4. Объясните какие функции налоговой политики реализует налог на прибыль корпораций, посредством каких налоговых механизмов.5. В чем особенности взимания налога на прибыль предприятий в РФ? Согласуется ли современный налог на прибыль предприятий в РФ с концептуальными принципами взимания корпоративного налога в высокоразвитых странах мира? 5. Тема 4. Косвенные налоги (акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж). 1. Виды таможенных пошлин. Методы их начисления. 2. Каковы особенности взимания таможенных пошлин в современной рыночной экономике? Какие функции налоговой политики реализует этот налог? 3. Виды акцизов. Методы их начисления. 4. Каковы особенности взимания акцизов в современной рыночной экономике? Какие функции налоговой политики реализует этот налог?5. Налог с продаж. Метод начисления. Особенности взимания налога в различных странах. 6. Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС). 1. В чем сущность европейской концепции НДС? 2. Отрицательные и положительные характеристики НДС. 3. Какие функции налоговой политики реализует НДС? Каким образом?4. Целесообразно ли параллельное применение НДС и налога с продаж в рамках одной национальной налоговой системы? 7. Тема 6. Местные налоги. 1. Каковы основные виды местных налогов? 2. Приведите примеры прямых и косвенных местных налогов в различных странах мира. 3. В чем отличие местных налогов от налоговых сборов? 4. К какой налоговой категории следует отнести налоги на имущество? Как они начисляются? 5. Что собой представляет налог на совокупное имущество, какова его функциональная направленность? 6. Каковы особенности начисления промыслового и профессионального налогов?7. В чем вы видите основной недостаток и основное достоинство действующих в современной налоговой практике налогов на имущество? 8. Тема 7. Структурные особенности формирования налоговых систем ведущих стран мира. 1. Структурируйте по двум основным группам налоговые системы ведущих стран мира. К какой из этих групп относится налоговая система РФ? 2. Распределите основные виды налогов по двум типовым группам: государственные и местные. Какие налоги и в каких странах составляют исключение в рамках данной классификации? 3. Что собой представляет система бюджетного выравнивания? В каких странах она применяется?4. Какие налоги являются бюджетообразующими для большинства развитых стран мира? Почему? 9. Тема 8. Современные налоговые методы стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности. 1. Что из себя представляет процесс либерализации корпоративного налогообложения? Каковы его временные рамки? 2. Назовите основные налоговые льготы при взимании налога на прибыль ориентированные на стимулирование инвестиционной и инновационной предпринимательской активности в: ведущих европейских государствах, США, Японии, Китае, России.3. Назовите основные налоговые методы стимулирования инвестиционной и инновационной предпринимательской активности на государственном уровне. 10. Тема 9. Социально ориентированные налоги в современной мировой экономике. 1. Основные виды социально ориентированных налогов. 2. Типология социально ориентированных налогов. 3. Какой тип социально ориентированных налогов является приоритетным в современных фискальных системах ведущих стран мира? Почему?4. Какой тип социально ориентированных налогов является перспективным для ведущих стран мира? Почему? 11. Тема 10. Налогообложение в ЕС. 1. Посредством каких налогов реализуется интегрирующая функция налогообложения в рамках ЕС? 2. Какие функции налоговой политики реализуют таможенные пошлины и акцизы в рамках ЕС? 3. Почему сельхозпродукция ЕС конкурентоспособна на зарубежных рынках при ее относительно более высокой себестоимости производства?4. Какие налоги – косвенные или прямые реализуют в наибольшей степени интегрирующую функцию в рамках Евросоюза? Почему? ^ 7.2. Темы научных докладов, индивидуальных и коллективных проектов в рамках изучения спец. курса «Национальные налоговые системы». Основные направления реформирования налоговой политики в современной глобализирующейся экономике. Перспективные направления налоговой политики в условиях инновационной экономики. Современные налоговые методы стимулирования инвестиций.Социальные аспекты подоходного налогообложения.Социальный налог и тенденции его трансформации в мировой налоговой практике.Направления развития социально ориентированного налогообложения в современной мировой налоговой практике.Соотношение социального налогообложения и социального страхования в ведущих странах мира.Типология социально ориентированных налогов в современной мировой налоговой практике. Европейская концепция НДС. НДС как мощный фискальный и регулирующий инструмент налоговой политики. Роль НДС в современной налоговой политике ЕС.Налог с продаж в США, Канаде, России: ретроспективный опыт и опыт современного применения. Основные направления унификации и гармонизации национальных налоговых систем в рамках ЕС. Роль таможенных пошлин и акцизов в современной налоговой политике ЕС. Современные налоговые методы стимулирования инвестиционных и инновационных вложений предпринимателей. Современные налоговые реформы в государствах Западной и Центральной Европы.Современные налоговые реформы в государствах Восточной ЕвропыОсновные принципы формирования налоговых доходов местных бюджетов. Налоговая система Великобритании: структурные особенности и основные направления развития. Особенности налогообложения доходов населения во Франции. Специфика распределения налоговых доходов в Германии. Налоговая система Швеции: структурные особенности и основные направления развития. Налоговая система США: структурные особенности и основные направления развития. Налоговая система Канады: структурные особенности и основные направления развития. Налоговая система Японии: структурные особенности и основные направления развития. Налоговая система Китая: структурные особенности и основные направления развития. Налоговая система России: структурные особенности и основные направления развития. Реформа подоходного налогообложения в ФРГ.Современная специфика подоходного налогообложения в США.Современная реформа социального налогообложения в США.^ 8. Учебно-методическое и информационное обеспечение спец. курса «Национальные налоговые системы». 8.1. Основная литература:Караваева И.В. Учебное пособие «Налоги в мировой экономике». М. МГУ. 2011.Караваева И.В. Оптимальное налогообложение: теория и история вопроса. М. АНКИЛ. 2011.^ 8.2. Дополнительная литература: Бюджет и налоги в экономической политике России. М. Научный эксперт. 2008. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики. М.: ЮНИТИ, 2000. Караваева И.В. История налоговой политики России (конец XIX, XX, начало XXI столетия). М: Наука, 2008. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М.: Дело, 2006. Мещерякова О.П. Налоговые системы развитых стран мира. М.: ЮНИТИ, 2001. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. В.К.Сенчагова, А.И.Архипова. М.: Проспект, 2004. Черник Д.Г. Налоги. М.: ЮНИТИ, 2003. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2006 Финансы. Под ред. Архипова А.И., Погосова И.А., М.: Проспект, 2007. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. М.: ИНФРА-М, 2004 Травкина Н.М., Васильева В.С. Фискальная революция 90-х годов США. М.: ЮНИТИ, 2001. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран (Европа и США) М.: Изд. «Дашков и Ко», 2008. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юрист, 2000 А также статьи по соответствующей тематике в журналах: «Вопросы экономики», «ЭКО», «Налоговый вестник», «Налоги», «Финансы», «Финансы и кредит», «Право и экономика».8.3.Интернет-источники Испания. http://aeat.tsai.es, www.aedaf.es. Швеция www.rsv.se, http://finans.regeringen.se Великобритания www.uktax.demon.co.uk, www.ifs.org.uk Германия www.mondag.com, www.bff-online.de/uanl.htm, www.duefinance.de Дания www.fm.dk Израиль www.mof.gov.il Италия www.finanze.interbusiness.it Канада www.tax.ca Нидерланды www.minfin.nl Норвегия www.odin.dep.no Объединенные страницы европейских стран http://europa.eu.int/eur-lex/ Россия www.minfin.ru, www.nalog.ru СШАhttp://law.house.gov/usc.htm,www.ustreas.gov, www.irs.ustreas.gov/prod/tax_regs/index.html, www.tax.org, www.house.gov/ict/ Франция www.finances.gov.fr/impots_et_taxes/ Швейцария http://ubecx01.unibe.ch, http://swisslawnet.ch Япония www.jw.stanford.edu/gow/csbinet/mof.home.html^ 9. Балльная система оценки знаний. Алгоритм формирования итоговой оценки по спец. курсу «Национальные налоговые системы» из расчета 3 кредита = 150 баллов ^ Этапы оценки Баллы Подведение итогов текущей успеваемости студентов (аудиторная работа) Ответы на вопросы по тематике лекций - до 5 баллов Подведение итогов СРС Презентация докладов – до 10 баллов Экзаменационная работа Презентация курсового доклада – до 50 баллов Выведение итоговой оценки в баллах До 150 баллов (x+y+z) Нормативная шкала оценок по спец. курсу «Национальные налоговые системы»: ^ Диапазон баллов Итоговая оценка ∑ баллов => 120 (80%) 5 90 (60%) 4 60 (40%) 3 30 (20%) 2 ∑ баллов 1 10. Материально-техническое обеспечение спец. курса «Национальные налоговые системы»: электронная версия учебного пособия «Налоги в мировой экономике» на сайте econ.msu.ru, система слайдов в электронной версии, специализированные аудитории.