Внутрифирменный Стандарт ООО «МАРКЕТ-АУДИТ» «Программа аудиторской проверки» код стандарта ВСМА-3 № п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Примечание 1 Аудиторская проверка состояния и организации бухгалтерского учета и отчетности. а) Проверка учетной политики предприятия на соответствие стандарту. б) Проверка учредительных документов и правильности формирования уставного капитала. в) Разработка практических рекомендаций по совершенствованию учетной политики. 2 Аудиторская проверка денежных средств и денежных документов: а) аудиторская проверка кассовых операций б) аудиторская проверка операций по расчетному счету в) аудиторская проверка операций по валютному счету (при наличии валютных счетов в организации) 3 Аудиторская проверка операций с основными средствами: а) аудиторская проверка сохранности и использования основных средств, правильности оформления и проведения инвентаризации на предприятии. б) аудиторская проверка правильности отнесения предметов к основным средствам в) аудиторская проверка оформления и отражения в учете операций по поступлению и выбытию основных средств г) аудиторская проверка операций с арендованными средствами д) аудиторская проверка начисления амортизации основных средств е) аудиторская проверка правильности формирования затрат на ремонт основных средств и отражение данных затрат в бухгалтерском учете. 4 Аудиторская проверка нематериальных активов: а) правильность отражения первоначальной оценки стоимости нематериальных активов; б) соответствие данных синтетического и аналитического учета НМА и правильности начисления амортизации по нематериальным активам. 5 Аудиторская проверка сохранности и учета производственных запасов: а) аудиторская проверка материалов, запасных частей и тары б) правильность оценки материалов в учете в) аудиторская проверка организации работы складского учета г) аудиторская проверка отражения учета операций по реализации материалов д) аудиторская проверка инвентаризации материальных ценностей. 6 Аудиторская проверка расчетов: 6.1. Аудиторская проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками; а) правильность и эффективность ведения аналитического учета дебиторов и кредиторов; б) эффективность работы предприятия по минимизации дебиторской и кредиторской задолженности;в) определение полноты оприходования материальных ценностей; г) правильность списания затрат на себестоимость продукции (работ, услуг) с кредита расчетов с дебиторами и кредиторами; д) правильность списания задолженности с истекшими сроками исковой давности. 6.2. Аудиторская проверка расчетов с покупателями и заказчиками: а) аудиторская проверка договорной дисциплины; аудиторская проверка правильности ведения аналитического учета по сч.62 в) правильность составления бухгалтерских проводок по сч.62 г) соответствие записей аналитического учета по сч.62 в п/о 11 главной книге и балансе. 6.3. Аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами; 6.4. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда. Анализ трудовых договоров на соответствие нормам трудового кодекса. 7 Аудиторская проверка затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) а) аудиторская проверка затрат включаемых в себестоимость продукции; б) правильность установления норм расхода сырья и материалов в соответствии с уровнем технического и технологического состояния производства продукции; 8 Аудиторская проверка выпуска готовой продукции: а) правильность и своевременность оформления документации на склад; б) правильность отражения в бухгалтерском учете операций по выпуску готовой продукции; в) правильность расчета сумм отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания; г) правильность оформления документов по отпуску продукции; 9 Аудиторская проверка отгрузки и реализации готовой продукции: а) аудиторская проверка договорной дисциплины на поставку готовой продукции; б) правильность оформления документов на отгрузку; г) правильность оформления цен на отгруженную продукцию. 10 Аудиторская проверка налоговых обязательств и правильности заполнения налоговых деклараций: НДС. Налог на имущество. Единый социальный налог Налог на доходы физических лиц Земельный налог Транспортный налог 11 Аудиторская проверка организации налогового учета по налогу на прибыль: Проверка организации налогового учета Проверка заполнения налоговой декларации по прибыли Проверка составления «налоговой» учетной политики предприятия 12 Аудиторская проверка форм бухгалтерской отчетности предприятия (организации)