СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1 Понятие и структура пассивов коммерческого банка (цели формирования) 1.2 Сущность, виды и направления использования активов коммерческого банка 1.3 Цели и основные методы управления активами и пассивами 18
ГЛАВА 2. РНОГО ОБЩЕСТВА (ОАО) «ТРАНСКРЕДИТБАНК» 2.1 Финансово-экономическая характеристика банка 2.2 Анализ управления пассивами банка 2.3 Анализ управления активами банка 56 ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В ОАО «ТРАНСКРЕДИТБАНК» 3.1 Совершенствование финансового механизма управления активами и пассивами банка на основе концепции финансового потока 3.2 Реализация портфельного подхода в управлении активами и пассивами банка 82 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 100 ПРИЛОЖЕНИЯ 104 ВВЕДЕНИЕ Постановка эффективной системы управления активами и пассивами банка актуальна
как в периоды кризисов, так и экономического подъема. Сужение ресурсной базы и удорожание стоимости ресурсов, повышение уровня кредитных и рыночных рисков в период рецессии, расширение операционной деятельности и снижение процентной маржи во время подъема – все эти факторы влияют на риск ликвидности, процентный риск и доходность операций банка, и, в конечном счете, на финансовую устойчивость банка. Управление активами и пассивами − это постоянное
сопоставление и регулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков. Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков тесно связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков. Таким образом, актуальность такой темы дипломной работы как «Управление
активами и пассивами коммерческого банка» обусловлена необходимостью: – выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков; – обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и практического опыта функционирования балансовых схем в структуре банковского менеджмента; – определения основных приоритетов и методико-инструментальных схем комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков.
Объектом исследования является коммерческий банк ОАО ТрансКредитБанк». Предмет исследования – совокупность методов управления активами и пассивами коммерческого банка. Цель дипломной работы заключается в разработке теоретических основ и методических схем формирования системы комплексного управления активами и пассивами коммерческого банка. В соответствии с выбранной целью исследования поставлены и решены следующие задачи: – изучены сущность
и содержание банковских операций; – изучены состав, структуру банковских активов, а также оценку их качества; – изучены изменения в структуре активов и пассивов коммерческих банков в ситуации мирового финансового кризиса; – проанализированы состав, динамика и структура активов банка на примере ОАО «ТрансКредитБанк»; – проанализирована ресурсная база банка; – разработаны пути совершенствования управления активами и пассивами банка. В первой главе дипломной работы изучены теоретические основы
управления активами и пассивами кредитной организации, а также влияние мирового финансового кризиса на структуру банковских активов. Во второй главе проведен анализ практической деятельности ОАО «ТрансКредитБанк». ОАО «ТрансКредитБанк» работает на всех сегментах рынка с 1995 года и представляет собой современный, универсальный, динамично развивающийся кредитно-финансовый институт. Банк входит в число 100 крупнейших банков России по величине чистых активов и по объему собственных
средств, а также в сотню самых прибыльных и эффективных банков. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1 Понятие и структура пассивов коммерческого банка (цели формирования) Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и …организаций наметились изменения, которые все заметнее отражаются на картине
финансового посредничества. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования …ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств,
имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций. По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, …назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде можно представить на рисунке 1.1 . .
Рис. 1.1 Формирование собственных средств коммерческого банка Собственные средства банка включают … Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством. Важным источником формирования собственных средств банка служат ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной
суммы уставного …Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых банком денежных средств. Источниками собственных средств банка выступают также различные …внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение финансового года и является важным источником формирования собственных средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению. Собственные средства банка выполняют несколько важных функций :
Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) …выплаты компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная …условием надежности банка. Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных
убытков. На эти цели используется также собственный капитал. Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для …с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции. Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения.
Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Собственные средства являются основным видом обеспечения …Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной
по международным правилам. Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение …начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает …временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса
банка, где выступают как источники формирования его ресурсов. Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на рисунке 1.2 : Рис. 1.2 Пассивные операции коммерческого банка Как видно из рисунка 1.2, привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся: … Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов …предприятий, которые временно не
используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады. Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут …о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, …происходит через несколько лет.
Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они : … Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью
их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики. Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.
Особенности депозитного счета следующие : … Основными недостатками депозитов до востребования являются: … Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. …банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры
по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Однако депозиты являются не единственным источником привлечения …выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг. Российские банки из этих источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты ЦБ РФ. На рынке межбанковских кредитов …распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных
кредитов. При этом только 10% централизованных кредитов продаются банкам на конкурсной основе. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных
ценных бумаг в виде долговых …ресурсов. Анализ изменений структуры пассивов кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств, за последние годы позволяет говорить, по крайней мере, о целом ряде закономерностей. Во-первых, закрепилась тенденция к опережающему увеличению …счетах в общем объеме ресурсной базы коммерческих банков. В-третьих, наметилась …множество нерешенных проблем. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и преобладание коротких пассивов.
Многие специалисты отмечают, что непосредственной причиной …всего США. К сожалению, в том числе и России. В настоящее время некоторые банки либо совсем приостановили кредитование, либо ввели ограничительные ставки, под которые брать кредиты, как для хозяйствующих субъектов, так и для физических лиц, равносильно …переждать сложный период, добиваясь более высокой эффективности бизнеса и поддерживая свою репутацию для последующего быстрого восстановления».
Для эффективного использования ресурсов банки будут отдавать предпочтение продуктам с наибольшей итоговой доходностью. 1.2 Сущность, виды и направления использования активов коммерческого банка Получение максимальных доходов коммерческих банков может быть …поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Коммерческий банк должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать
ликвидность. Обязательно …операций, снижению прибыли. Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной …такие действия снижают ликвидность банка. Для большинства коммерческих банков спрос на ликвидные средства (S) возникает по 2 причинам: из-за снятия клиентами денег со своих счетов и в связи с поступлением заявок на получение кредитов от клиентов.
Еще одной из причин является погашение задолженности по займам банка, которые он мог получить от других банков. Для удовлетворения спроса банк может привлечь: поступления вкладов от клиентов, средства на новых счетах и вклады на существующих счетах. Различные источники предложения ликвидных средств (P) и спроса определяют нетто-ликвидную позицию (N) банка: … Когда S>P, ожидается дефицит ликвидных средств, в противном случае – их излишек.
Спрос на ликвидные средства банка редко бывает равен их предложению в какой-либо момент времени. Банк должен постоянно иметь дело либо с дефицитом ликвидных средств, либо с их излишком. Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. … Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность …влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться.
Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку. Общие подходы к решению проблем ликвидности банков: … 1-й подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей …спрос на наличные средства. Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности коммерческих банков. Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь … ухудшению баланса.
Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок. Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, … Коммерческие банки разрабатывают и развивают новые формы и методы …средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту. Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть
ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках. 1.3 Цели и основные методы управления активами и пассивами Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как … Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от
воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей …цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины маржи (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска. Управление активами и пассивами (УАП) – это постоянное сопоставление и урегулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных
рисков. УАП помогает четко решить следующие проблемы: … Основная цель управления активами и пассивами состоит в поддержании процентных доходов и валютного положения банка в заданных диапазонах, с условием сохранения ликвидных средств в разумных пределах. Задачи УАП следующие: … Аналитическая задача УАП состоит в оценке чувствительности подверженности баланса к различным изменениям одного или нескольких факторов, а также в количественной оценке влияния непредвиденных
колебаний в одном или нескольких факторах. Наконец, результатом операций управления активами и пассивами можно считать создание эффективных страховых стратегий для реализации задач управления рисками и обеспечения согласованной, четкой и надежной отчетности. Ликвидность активов – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником. По степени ликвидности активы банка распределяются на несколько групп: …
Степень ликвидности актива должна соотноситься с рискованностью актива. Под рискованностью понимается потенциальная возможность потерь при превращении актива в денежную форму. Например, риск вложения в ценные бумаги определяется финансовой устойчивостью эмитента, механизмом выпуска ценной бумаги, возможностью котировки на бирже. Рискованность активов определяется соответствующими коэффициентами риска.
В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям: … Сочетание степени ликвидности и рискованности актива позволяет прогнозировать возможные потери по данным активам (риск убытков) и формировать необходимые резервы. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии
собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. К пассивным операциям относят: … Особую форму банковских ресурсов представляют собствен¬ные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую …банков; поддерживать объем и виды операций. В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспреде¬ленную в течение года прибыль.
Современная структура ресурсной базы коммерческих бан¬ков, как правило, характеризуется незначительной долей собст¬венных средств. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, …странах сущест¬вуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других бан¬ков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразде¬ляются на управляемые ресурсы
и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатка¬ми средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах. Управление активами и пассивами предполагает использование нескольких методов, наиболее известные среди них: … В начале развития основными методами оценки рисков активов и пассивов стали анализ несовпадений (гэп-анализ) и анализ дьюраций. Оба подхода хорошо работали, если активы и пассивы охватывали фиксированные
денежные потоки. В особых случаях, таких как ипотечные кредиты и отзывные долговые обязательства, гэп-анализ не работает. Анализ дьюраций … задавать снижающиеся ставки, нарастающие ставки, постепенное понижение, за которым последует неожиданный скачок и т.п. Сценарии могут задавать поведение всей кривой доходности. Количество сценариев может достигать десяти и более. Кроме того, необходимо оценить эффективность компании.
Далее, на основе этих данных можно рассчитать эффективность баланса компании при каждом из сценариев. Если предполагаемая эффективность оказывается низкой по данному сценарию, то отдел УАП должен предпринять меры по корректировке активов и пассивов, чтобы сократить возможные риски. Очевидный недостаток сценарного анализа – зависимость от выбора конкретных параметров, а также необходимость множества предположений о поведении активов и пассивов при конкретном сценарии.
По сути, УАП это замена учета на основе рыночных показателей в контексте учета методом начисления. Однако, это еще не окончательное решение проблемы. Доходы, полученные от переоценки портфеля ценных бумаг на основе текущих цен могут оказаться существенными, но при этом … потоков (в частности, небольшая модификация гэп-анализа дает такое решение). Для оценки рисков ликвидности с успехом применяется сценарный анализ.
Финансовые организации вовремя осознали, что потенциал ликвидных … (УРЛ) стала второй функцией УАП подразделений. Сегодня УРЛ считается составляющей УАП. С начала 80-х УАП претерпело существенное развитие. Многие фирмы …применяется в тех направлениях, где учет выполняется на основе начисления. В том числе в области кредитования и приема депозитов, а также для всех страховых операций.
Методы УАП также претерпели ряд изменений за эти годы. Рост … Масштаб УАП все больше расширяется. Сегодня отделы УАП решают проблемы валютных и других рисков. Также УАП применяется в нефинансовых фирмах. Производственные компании применяют эти методики …авиакомпании или цен на сталь для производства часто рассматривается как один из элементов
УАП. Управление активами и пассивами (УАП) охватывает все более широкий … требования к человеческим ресурсам и организационным структурам. Рассмотрим различные модели и показатели, используемые в управлении активами и пассивами, а также те недостатки и преимущества, которые они обеспечивают для управления рисками. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ БАНКА НА ПРИМЕРЕ
ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА (ОАО) «ТРАНСКРЕДИТБАНК» 2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО «ТрансКредитБанк» зарегистрировано 4 ноября 1992 года. Лицензия Банка России № 2142 получена 2 декабря 1992 года. 13 июля 2005 года Банком России выдана новая Генеральная лицензия (№ 2142 от 13.07.2005 г.) в связи с указанием наименования банка в соответствии с его написанием на титульном листе
Устава. Первоначальные учредители – крупные промышленные предприятия топливно-энергетического и металлургического комплексов. В 1999 году основными акционерами банка стали структуры Министерства путей сообщения России. В 2003 году 74,995% акций ОАО «ТрансКредитБанк» в соответствии с распоряжением Правительства (№454-р от 02.04.2002 г.) было передано
Минимущества РФ (с 2004 года – Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом). В настоящее время ОАО «ТрансКредитБанк» – стратегический партнер …большая часть предприятий и организаций железнодорожного транспорта. Банк поэтапно реализует меры по диверсификации деятельности в рамках всей транспортной отрасли экономики. Особое внимание уделяется развитию сотрудничества с компаниями, имеющими постоянные производственные и партнерские связи с ОАО «РЖД».
В числе клиентов банка – металлургические и машиностроительные предприятия, выполняющих заказы отрасли, основные компании-перевозчики, крупные внешнеторговые организации, а также компании иных сфер экономики. По объемам основных финансовых показателей ОАО «ТрансКредитБанк» стабильно входит в число двадцати крупнейших российских кредитных организаций. Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг …обязательств, а также незначительных и средних по величине новых обязательств,
возникающих в ходе его деятельности. Вероятность финансовых затруднений в случае возникновения обязательств, требующих значительных единовременных выплат, оценивается как умеренная. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей. Организационная структура ОАО «ТрансКредитБанк» представлена на рис. 2.1. В ОАО «ТрансКредитБанк» существуют следующие подразделения: …
Рис. 2.1 Организационная структура банка ОАО «ТрансКредитБанк» ОАО «ТрансКредитБанк» в равной мере уделяет внимание всем … Для корпоративных клиентов действует линейка краткосрочных и долгосрочных депозитов, с помощью которой возможно наиболее оптимальное …обслуживание, кредитование, лизинг, факторинг, проектное финансирование, документарные операции, зарплатные проекты, операции с ценными бумагами, инкассация.
В 2007 году в ОАО «ТрансКредитБанк» был открыт call-центр для поддержки …защищенная электронная почта «Mail-PRO Client». Для частных клиентов – вклады, кредиты, пластиковые карты, сейфовые ячейки, ПИФы, – все услуги разработаны с точки зрения комплексного решения различных задач. Сезонные вклады ОАО «ТрансКредитБанк», сменяя друг друга, сохраняют и приумножают вложенные средства. Пластиковые карты обладают рядом отличительных преимуществ – это не просто способ оплаты, но и одновременно
удобный кредит и выгодный вклад. Развивая инвестиционное направление, ОАО «ТрансКредитБанк» активно …эффективно управлять как собственным портфелем ценных бумаг, так и рекомендовать оптимальный состав портфеля для своих клиентов. Членство в профессиональных организациях и платежных системах – ОАО «ТрансКредитБанк» входит в состав Ассоциации Российских Банков (АРБ) и Сообщества всемирных межбанковских коммуникаций
S.W.I.F.T. ОАО «ТрансКредитБанк» является: … С 2003 года ОАО «ТрансКредитБанк» проверяется на соответствие международным стандартам аудиторской компанией Ernst&Young, признанным лидером в сфере оказания услуг компаниям, работающим в финансовом секторе. Такая система проверки полностью подтверждает прозрачность финансовой деятельности ОАО «ТрансКредитБанк» для западных инвесторов. Региональная сеть
ОАО «ТрансКредитБанк» включает 285 офисов банка и дочернего ООО КБ «Востокбизнесбанк», действующих в 194 городах и населенных пунктах России. Проанализируем управление активами и пассивами в филиале №39 ОАО «ТрансКредитБанк» (625000, г. Тюмень, ул. Первомайская, д. 62) (далее – ОАО «ТрансКредитБанк»). Валюта баланса
ОАО «ТрансКредитБанк» в 2009-2010 гг. имела растущую …13449256 тыс. руб что на 20% больше, чем в предыдущем периоде. Рост его абсолютного значения свидетельствует о том, что ОАО «ТрансКредитБанк» расширяет сферу своей деятельности. Можно предположить, что это происходит путем увеличения клиентской базы или открытия новых филиалов. Для выяснения причины положительной динамики следует провести …
Представим анализ пассивной части агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» в следующей таблице 2.1: Таблица 2.1 Пассивная часть агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» ПАССИВ 2008 2009 2010 тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес 1 Фонды и прибыль 1.1. Фонды 1.2. Прибыль (убыток) с учетом финансовых результатов прошлого года 2
Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 3 Средства кредитных организаций 4 Средства клиентов 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 4.2. Средства организаций на расчетных и прочих счетах 4.3. Средства клиентов в расчетах 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 4.5. Вклады физических лиц 5 Резервы на возможные потери 6
Векселя и банковские акцепты 7 Прочие пассивы Всего пассивов 10555144 100 11201462 100 13449256 100 Как видно из таблицы 2.1, основной удельный вес в пассиве ОАО …10330099 тыс. руб это 77% от валюты баланса. Несмотря на то, что абсолютная величина данной статьи растет, ее удельный вес в пассиве снижается. Причиной этому является то, что другие статьи баланса ОАО «ТрансКредитБанк» растут большими темпами. Наименьший удельный вес в пассиве
ОАО «ТрансКредитБанк» принадлежит статье «Средства клиентов в расчетах», … Динамика пассивной части агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» представлена в таблице 2.2: Таблица 2.2 Динамика пассивной части агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» ПАССИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, % 1 Фонды и прибыль 1.1. Фонды 1.2.
Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 3 Средства кредитных организаций 4 Средства клиентов 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 4.2. Средства организаций на расчетных и прочих счетах 4.3. Средства клиентов в расчетах 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных
организаций) 4.5. Вклады физических лиц 5 Резервы на возможные потери 6 Векселя и банковские акцепты 7 Прочие пассивы Всего пассивов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 Наибольший темп прироста за 2008-2009 г.г. в ОАО «ТрансКредитБанк» …почти 14% от валюты баланса, а на 01.01.2011 г. понизился и составил 260000 тыс. руб. или 2% от общей величины пассивов. Резкий рост данной статьи свидетельствует о том, что в 2008 году
ОАО «ТрансКредитБанк» под влиянием кризисных явлений в экономике имел проблемы с ликвидностью, и для ее поддержания …чего темп прироста статьи «Кредиты, депозиты, полученные от Банка России» в 2010 г. составил -83,31%. Высокими темпами роста также обладает статья «Прочие пассивы» – … За 2009-2010 гг. высокими темпами роста обладает статья «Резервы на … валюты баланса. Это говорит о росте рисковых активов ОАО «ТрансКредитБанк», под которые создаются резервы, что с одной
стороны, приносит банку повышенные риски, а с другой – доходы. Анализ пассива баланса ОАО «ТрансКредитБанк» позволяет определить … ОАО «ТрансКредитБанк» (таблица 2.3): Таблица 2.3 Активная часть агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» АКТИВ 2008 2009 2010 тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 2 Счета в
Банке России 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 4.1. Вложения в долговые обязательства 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 4.3. Учтенные векселя 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 5 Прочее участие в уставных капиталах 6. Кредиты и прочие ссуды 6.1.
Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 8 Прочие активы – всего Всего активов 10555144 100 11201462 100 13449256 100 Наибольший удельный вес в активе баланса ОАО «ТрансКредитБанк» занимает статья «Кредиты и прочие ссуды».
Объем предоставленных займов на 01.01.2009 г. составил 8371670 тыс. руб. или 79%, на 01.01.2011 г. – 8740674 … росли более быстрыми темпами. Наименьший удельный вес в активе баланса ОАО «ТрансКредитБанк» занимают статьи «Портфель участия в … Динамика активной части агрегированного баланса ОАО «ТрансКредитБанк» представлена в таблице 2.4: Таблица 2.4 Динамика активной части агрегированного баланса
ОАО «ТрансКредитБанк» АКТИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, % 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 2 Счета в Банке России 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 4.1. Вложения в долговые обязательства 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 4.3.
Учтенные векселя 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 5 Прочее участие в уставных капиталах 6. Кредиты и прочие ссуды 6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам Продолжение таблицы 2.5 АКТИВ 2008 2009 Темпы прироста, % 2010 Темпы прироста, % 6.3.
Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 8 Прочие активы – всего Всего активов 10555144 11201462 6,12 13449256 20,07 За 2008-2009 гг. наибольшим темпом роста активной части баланса ОАО … России» – 125%. За 2009-2010 гг. – статьи «Корреспондентские счета в … кризисных явлений в экономике.
2.2 Анализ управления пассивами банка Анализ управления активами и пассивами банка следует начинать с … активных операций. Пассив банковского баланса состоит из двух крупных групп статей: собственный капитал и привлеченные средства. Собственные средства (капитал) банка характеризует … Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает
свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций: … … … … Собственный капитал включает в себя: … … … … ОАО «ТрансКредитБанк» в 2008-2010 г.г. имел возрастающую динамику собственного капитала (таблица 2.5): Таблица 2.5 Динамика собственных и привлеченных средств ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009, тыс. руб.
01.01.2010, тыс. руб. Темп прироста, % 01.01.2011, тыс. руб. Темп прироста, % 1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 2 Собственный капитал Удельный вес собственного капитала в пассивах, % 3 Привлеченный капитал Важным для оценки ОАО «ТрансКредитБанк» является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка. Как видно из таблицы 2.5, доля собственного капитала в валюте баланса
ОАО «ТрансКредитБанк» в целом в 2008-2010 г.г. выросла, причиной этому … «ТрансКредитБанк». Для выявления причин изменения объема собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо исследовать его состав и структуру (таблица 2.6): Таблица 2.6 Структура собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» № Статьи 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1
Уставный капитал 2 Добавочный капитал, в т.ч. 2.1 Эмиссионный доход 2.2 Прирост стоимости имущества 3 Резервный капитал 4 Нераспределенная прибыль 5 Прибыль текущего и прошлого периодов 6 Прочее Итог собственного капитала Как видно из таблицы 2.6, основную часть собственного капитала ОАО … нераспределенная прибыль. За периоды 2008-2010 г.г. наблюдается рост, как абсолютной величины
нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме … считается эффективно работающим. Также наблюдается рост величины эмиссионного дохода и его удельного веса, что также позитивно характеризует управление собственным капиталом в ОАО «ТрансКредитБанк». Для того, чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на … составим следующую таблицу (таблица 2.7): Таблица 2.7 Динамика собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» №
Статьи 01.01.2009 01.01.2010 Темпы прироста, % 01.01.2011 Темпы прироста, % 1 Уставный капитал 2 Добавочный капитал, в т.ч. 2.1. Эмиссионный доход 2.2. Прирост стоимости имущества 3 Резервный капитал 4 Нераспределенная прибыль 5 Прибыль текущего и прошлого периодов Итог собственного капитала Так, наибольшее влияние на изменение объема собственного капитала … 2009
гг. темпы прироста статьи «Добавочный капитал» составили 914%. Увеличение добавочного капитала произошло главным образом за счет прироста стоимости имущества (104,13% в 2009 г. и 30,00% в 2010 г.) соответственно, что свидетельствует об улучшении финансового состояния банка. За 2009-2010 гг. высокими темпами прироста обладает статья «Прибыль … «ТрансКредитБанк». При анализе собственного капитала банка очень важно рассчитать объем собственных средств-нетто и иммобилизованных
ресурсов (таблица 2.8). Собственный капитал-нетто (чистый собственный капитал) – это та часть собственного капитала, которая размещается банком в работающие активы и позволяет увеличить прибыль. Собственный капитал-брутто – это совокупный собственный капитал банка. Иммобилизованные активы – денежные средства, размещенные банком в … в акции или доли. Для оценки качественного состояния собственных средств необходимо … собственных средств.
Таблица 2.8 Сводная таблица собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 Темпы прироста 01.01.2011 Темпы прироста 1 СК-брутто 2 Иммобилизованные активы, в т.ч. 2.1. Капитализированные активы 2.2. Финансовые вложения 3 СК-нетто 4 Коэффициент иммобилизации, %
Как видно из таблицы 2.8, объем собственного капитала-нетто в динамике … активов, а коэффициент иммобилизации уменьшается. Это происходит за … 3010 г. соответственно). Рассмотрим динамику иммобилизованных ресурсов ОАО «ТрансКредитБанк» за период 2008-2010 г.г. (таблица 2.9): Таблица 2.9 Динамика иммобилизованных ресурсов ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Иммобилизованные ресурсы (тыс. руб.)
Темпы прироста, % По данным таблицы 2.9 видно, что за анализируемые периоды произошло … результатам видно, что наиболее выгодная для банка ситуация по объему иммобилизованных ресурсов приходится на 1 января 2008 г так как на эту дату их объем имеет наименьшее значение. Важным показателем, характеризующим способность банка выполнять … Активы рисковые (работающие активы) – это активы, обеспечивающие … инвестиционные активы.
Составим таблицу, отражающую показатель достаточности собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» за период 2008-2010 г.г. (таблица 2.10): Таблица 2.10 Достаточность собственного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 1 Собственный капитал (тыс. руб.) 2 Активы, взвешенные по степени риска (Ар) (тыс. руб.) 3
Коэффициент достаточности капитала (Кд, %) Исходя из данных таблицы 2.10, можно сделать вывод о том, что показатель достаточности капитала ОАО «ТрансКредитБанк» в целом имеет положительную динамику. В результате анализа можно сделать вывод о том, что и объем … капитал более высокими темпами, чем рисковые активы. Этот факт положительно характеризует управление собственным капиталом в ОАО «ТрансКредитБанк». Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его … функции.
Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, реализованных … задолженности клиентов. Заемные ресурсы – межбанковские ссуды, реализованные долговые ценные бумаги. В совокупности привлеченные и заемные средства банка образуют размер балансовых обязательств банка. Обязательства банка – это совокупность заемных и привлеченных средств, не принадлежащих банку, но временно участвующих в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. …
Определить объем обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» и представим соответствующие данные в следующей таблице 2.11: Таблица 2.11 Состав и структура пассива баланса ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1 Собственные средства-брутто 2 Привлеченные средства 3 Совокупные пассивы (валюта баланса) Как видно из таблицы 2.11, за период 2008-2010 г.г. объем привлеченных
… 2.12). Тем не менее, можно предположить, что банк расширяет сферу … … результате введения новых условий, удовлетворяющих клиента. Таблица 2.12 Динамика привлеченных ресурсов ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009, тыс. руб. 01.01.2010, тыс. руб. Темп прироста, % 01.01.2011, тыс. руб. Темп прироста, % 1 Совокупные пассивы (валюта баланса), из них 2
Собственный капитал 3 Привлеченный капитал Абсолютный рост необходимо анализировать на фоне достаточности … «ТрансКредитБанк» за анализируемый период 2008-2010 г.г. растут. Абсолютная величина обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» за период 2008-2010 г.г. в целом имеет положительную динамику, а их удельный вес – … управление привлеченными средствами в ОАО «ТрансКредитБанк», так … … Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала
ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо исследовать его состав и структуру (таблица 2.13): Таблица 2.13 Структура привлеченного капитала ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 2008 2009 2010 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес 1 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 2 Средства других кредитных организаций 3 Средства юридических лиц на расчетных счетах 4 Депозиты юридических лиц 5
Средства физических лиц на счетах пластиковых карт и счетах расчетов 6 Вклады физических лиц 7 Средства от реализации ценных бумаг 8 Прочие привлеченные средства Итого обязательства Основная долю обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» занимает статья … общего объема обязательств, на 01.01.2010 г. – 60,5%; на 01.01.2011 г. – … теряя при этом ликвидности. Но с другой стороны, в соответствии с
Гражданским кодексом, эти денежные средства могут быть изъяты населением в любой момент времени, особенно при кризисных ситуациях. Кроме того, эти ресурсы считаются для банка дорогими. Следует отметить высокий рост статьи «Кредиты, депозиты, полученные … испытывал проблемы с ликвидностью и для их решения обратился к данной форме заимствований. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет …
Зависимость сроков пассивов и активов такова: чем больше краткосрочных пассивов и пассивов до востребования у банка, тем больше краткосрочных размещений будет осуществлять банк на финансовом рынке с целью поддержания ликвидности. Основным качественным показателем ресурсной базы является ее … … … анализируемую дату (таблицы 2.14, 2.15, 2.16): Таблица 2.14 Анализ обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности на 01.01.2009 г. Срок привле-чения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридичес-ких лиц
Средства от физичес-ких лиц Межбан-ковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привле-чения от размеще-ния векселей Прочие средства Итого До востребо-вания До 30 дней Продолжение таблицы 2.14 Срок привле-чения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридичес-ких лиц
Средства от физичес-ких лиц Межбан-ковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привле-чения от размеще-ния векселей Прочие средства Итого От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней От 181 до 1 года От 1 года до 3 лет Свыше 3 лет Итого Таблица 2.15 Анализ обязательств
ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности на 01.01.2010 г. Срок привле-чения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридичес-ких лиц Средства от физичес-ких лиц Межбан-ковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привле-чения от размеще-ния векселей Прочие средства
Итого До востребо-вания До 30 дней От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней От 181 до 1 года От 1 года до 3 лет Свыше 3 лет Итого Таблица 2.16 Анализ обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности на 01.01.2011 г. Срок привле-чения Средства на расчетных, текущих и депозитных счетах юридичес-ких лиц
Средства от физичес-ких лиц Межбан-ковские кредиты и депозиты (в т.ч. счета ЛОРО) Привлечения от размещения депозитных и сберегательных сертификатов Привле-чения от размеще-ния векселей Прочие средства Итого До востребо-вания До 30 дней От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней От 181 до 1 года От 1 года до 3 лет
Свыше 3 лет Итого Для более детального анализа составим комплексную аналитическую таблицу классификации обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности (таблица 2.17): Таблица 2.17 Сводная классификация обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности Срок привлечения Группа обяза-тельств 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. уд. вес. тыс. руб. уд. вес. тыс. руб. уд. вес. До востребования Кратко-срочные
До 30 дней От 31 до 90 дней Средне-срочные От 91 до 180 дней Продолжение таблицы 2.17 Срок привлечения Группа обяза-тельств 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. уд. вес. тыс. руб. уд. вес. тыс. руб. уд. вес. От 181 до 1 года От 1 года до 3 лет Долго-срочные Свыше 3 лет Итого Анализ таблицы 2.17 показал, что превалирующей временной группой в … … управления
привлеченными средствами в ОАО «ТрансКредитБанк», так как свидетельствует о доверии вкладчиков к ОАО «ТрансКредитБанк», о его хорошей репутации на рынке. Вторая по величине группа обязательств – краткосрочные обязательства, … … медленными темпами, чем долгосрочных. Это также является … ОАО «ТрансКредитБанк» (таблица 2.18): Таблица 2.18 Классификация привлечений ОАО «ТрансКредитБанк» по степени срочности
Группа обязательств 2008 2009 2010 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес Краткосрочные Среднесрочные Долгосрочные Итого С точки зрения стабильности выделяют абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные обязательства. К абсолютно стабильным можно отнести средства юридических лиц в … юридических лиц на расчетные, текущие счета, средства на счетах ЛОРО, привлечения денежных средств от физических лиц на счета пластиковых карт.
Проанализируем структуру обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени стабильности в следующей таблице 2.19: Таблица 2.19 Анализ структуры обязательств ОАО «ТрансКредитБанк» по степени стабильности Группа 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес Абсолютно стабильные Стабильные Нестабильные Итого Анализ таблицы 2.19 показал, что наибольшую долю обязательств
ОАО … 01.01.2010 г. – 60,5%; на 01.01.2011 г. – 67,3%. При этом абсолютная … динамику, незначительно увечился удельный вес в общем объеме обязательств. Группа нестабильных пассивов на 01.01.2009 г. составила 23%, на … изменился за анализируемый период 2008-2010 г.г. (таблица 2.20). Все выше перечисленные факты положительно характеризуют деятельность ОАО «ТрансКредитБанк» в части привлечения и управления ресурсами.
Таблица 2.20 Динамика обязательств ОАО «ТрансКредитБанк», сгруппированных по степени стабильности Группа 01.01.2009 01.01.2010 Темп прироста 01.01.2011 Темп прироста Общий темп прироста Абсолютно стабильные Стабильные Нестабильные Итого Анализ таблицы 2.20 показал, что в период с 01.01.2009 г. по 01.01.2010 г. … позитивно характеризует ОАО «ТрансКредитБанк», так как рост величины абсолютно стабильных пассивов
и снижение величины нестабильных активов свидетельствуют об увеличении стабильности обязательств банка, эффективности управления ими и об увеличении устойчивости ОАО «ТрансКредитБанк». В период с 01.01.2010 г. по 01.01.2011 г. наибольшие темпы прироста … негативно характеризуют управление данной группой пассивов в ОАО «ТрансКредитБанк». Соотношение стабильных и нестабильных пассивов называют коэффициентом стабильности
пассивов. Проанализируем динамику коэффициента стабильности ОАО «ТрансКредитБанк» за анализируемый период 2008-2010 г.г. в следующей таблице 2.21: Таблица 2.21 Динамика коэффициента стабильности ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Коэффициент стабильности Коэффициент стабильности ОАО «ТрансКредитБанк» имеет … прироста нестабильных.
Это положительно характеризует управление данными пассивами в банке и свидетельствует о росте эффективности политики банка по формированию ресурсной базы. Стоимость обязательств напрямую определяет доходность банковских … динамику стоимости привлеченных ресурсов ОАО «ТрансКредитБанк» за анализируемый период 2008-2010 г.г. в следующей таблице 2.22: Таблица 2.22 Динамика стоимости привлеченных ресурсов
ОАО «ТрансКредитБанк» за период 2008-2010 г.г. Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Процентные расходы, тыс. руб. Привлеченные ресурсы, тыс. руб. Стоимость привлеченных ресурсов, % Также необходимо рассчитать, какую прибыль приносит 1 рубль … расчет маржи между ценой привлечения и ценой размещения ресурсов (таблица 2.23): Таблица 2.23 Динамика прибыли от привлеченных ресурсов
ОАО «ТрансКредитБанк» за период 2008-2010 г.г. Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Процентные доходы, тыс. руб. Процентные расходы, тыс. руб. Маржа Прибыль от привлеченных ресурсов, % Межбанковский кредит – это средства, привлеченные банком заемщиком … Межбанковский депозит – это привлекаемые банком средства, когда … средства. В этом случае все условия привлечения устанавливает банк-заемщик.
Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и депозитов сводится к выявлению и оценке зависимости банка от рынка межбанковских кредитов. Проанализируем структуру межбанковских привлечений ОАО «ТрансКредитБанк» в следующей таблице 2.24: Таблица 2.24 Анализ структуры межбанковских привлечений ОАО «ТрансКредитБанк» Наименование статьи 2008 2009 2010 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1
Кредиты, привлеченные банком (МБК) от: 1.1. Банка России 1.2. банков-резидентов 1.3. банков-нерезидентов 2 Депозиты, полученные банком (МБД) 3 Средства, привлеченные на корреспондентские счета ЛОРО: Наименование статьи 2008 2009 2010 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 3.1. от банков-резидентов 3.2. от банков-нерезидентов 4 Итого средств, привлеченных банком на рынке (МБП) По данным таблицы 2.24 видно, что наибольшее воздействие на
МБП ОАО … том факте, что межбанковские депозиты вообще отсутствуют. Межбанковские привлечения ОАО «ТрансКредитБанк» в целом имеют … привлечений составили 453% (таблица 2.25). Это произошло за счет роста объема привлечений от Банка России. Данное обстоятельство свидетельствует о возникших у ОАО «ТрансКредитБанк» проблемах с ликвидностью и не может позитивно оценивать его деятельность.
Таблица 2.25 Анализ динамики межбанковских привлечений ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009, тыс. руб. 01.01.2010, тыс. руб. Темп прироста, % 01.01.2011, тыс. руб. Темп прироста, % 1 Привлеченные средства 2 Межбанковские привлечения (МБП) 3 Доля МБП в совокупных обязательствах, % При анализе необходимо выяснить, является ли банка чистым нетто-
… объемом размещенных на межбанковском рынке средств и привлеченными ОАО «ТрансКредитБанк» на межбанковском рынке ресурсами и занести данные в таблицу (таблица 2.26): Таблица 2.26 Анализ участия ОАО «ТрансКредитБанк» на рынке межбанковских кредитов Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Средства, размещенные на межбанковском рынке, тыс. руб. Средства, привлеченные на межбанковском рынке, тыс. руб.
Зависимость банка от межбанковских ресурсов, тыс. руб. Как видно из таблицы 2.26, у ОАО «ТрансКредитБанк» объемы … межбанковские ресурсы, т.е. банк является нетто-дебитором. Анализ качества привлеченных банком межбанковских кредитов и … позитивно характеризует деятельность банка в части управления данного вида привлеченных средств. Относительные показатели по привлеченным банком межбанковским кредитам и межбанковским депозитам называются
коэффициентами рефинансирования. К ним относятся: … … … … … таблице 2.27: Таблица 2.27 Динамика коэффициентов рефинансирования ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 К1 К2 К3 Рост коэффициента К1 отрицательно характеризует деятельность ОАО … рода ресурсов может привести к перекосам ликвидной позиции банка из-за того, что сроки межбанковских
привлечений ниже, чем кредитных размещений. Увеличение коэффициента К2 также отрицательно характеризует … банк испытывает потребность в текущем финансировании. Так как значение данного коэффициента больше 1, анализируемый банк является нетто-дебитором, что снижает его рейтинг и доходность операций. Чем ниже значение коэффициента К3, тем ниже доступность ОАО … гибкость банка в используемых механизмах поддержания внутренней ликвидности.
Наблюдается рост данного коэффициента, что, тем не менее, … «ТрансКредитБанк». 2.3 Анализ управления активами банка Под активными банковскими операциями понимают операции по размещению собственных и привлеченных денежных средств банка. Анализ активных операций – это анализ основных направлений … есть анализ направлений использования этих ресурсов. Основные направления анализа включают в себя, во-первых, анализ … доходности, в-четвертых,
анализ рискованности и ликвидности активов. Для анализа необходимо сформировать таблицу, которая показывает … «ТрансКредитБанк» з анализируемый период 2008-2010 г.г. (таблица 2.28): Таблица 28 Состав и структура актива баланса ОАО «ТрансКредитБанк» Статьи актива баланса 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. Кконц тыс. руб. Кконц тыс. руб. Кконц 1 Денежные средства и средства на кор.счетах 2
Кредитные вложения клиентам 3 Резервы в ЦБ 4 Вложения в ценные бумаги 5 Кредиты и депозиты в других банках 6 Долгосрочные инвестиционные вложения 7 Основные средства и нематериальные активы 8 Прочие активы Продолжение таблицы 2.28 Статьи актива баланса 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. Кконц тыс. руб. Кконц тыс. руб. Кконц Всего (валюта баланса) 10555144 11201462 13449256
Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная … тем более рискованная деятельность. Из анализа таблицы 2.28 можно сделать следующие выводы: Коэффициент концентрации статьи «Денежные средства и средства на … что ОАО «ТрансКредитБанк», придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций. Доля кредитных вложений клиентам в активе
ОАО «ТрансКредитБанк» … кредитные вложения являются основными доходоприносящими банковскими вложениями и составляют большую часть вложений банка. Это свидетельствует о том, что ОАО «ТрансКредитБанк» имеет четкую … операций в результате снижения диверсификации активов. Вложения в ценные бумаги и долгосрочные инвестиционные вложения также являются основными доходоприносящими вложениями. За анализируемый период 2008-2010 г.г. наблюдается рост данных статей в
ОАО «ТрансКредитБанк». Необходимо отметить, что в совокупности кредитные и инвестиционные … данных статей составил 86%, на 01.01.2011 г – 81%. Можно сделать вывод о том, что ОАО «ТрансКредитБанк» повышает диверсификацию своей … результате рыночных кризисов. Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т.д. В активе баланса ОАО «ТрансКредитБанк» наблюдается значительное увеличение коэффициента
… может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка. В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы … повышает риски банковской деятельности. Для выявления причин роста портфеля активов в динамике необходимо … (таблица 2.29): Таблица 2.29 Динамика актива ОАО «ТрансКредитБанк» в 2008-2010 г.г. Статьи актива баланса 2008-2009 2009-2010 изменение, тыс. руб. темп прироста, % изменение, тыс. руб.
темп прироста, % 1 Денежные средства и средства на кор.счетах 2 Кредитные вложения клиентам 3 Резервы в ЦБ 4 Вложения в ценные бумаги 5 Кредиты и депозиты в других банках Продолжение таблицы 2.29 Статьи актива баланса 2008-2009 2009-2010 изменение, тыс. руб. темп прироста, % изменение, тыс. руб. темп прироста, % 6 Долгосрочные инвестиционные вложения 7
Основные средства и нематериальные активы 8 Прочие активы Всего (валюта баланса) Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с … инвестиционных вложений (на 01.01.2009 г. их объем составлял 38854 тыс. … (на 01.01.2009 г. – 354310 тыс. руб на 01.01.2011 г. – 537553 тыс. руб.). С одной стороны, это положительно характеризует ОАО «ТрансКредитБанк», так … «ТрансКредитБанк» утрачивает свою главную функцию – посредническую, которая
заключается в кредитовании предприятий и населения. В период с 2007 по 2008 гг. в ОАО «ТрансКредитБанк» также наблюдался … причина роста портфеля активов может быть оценена как отрицательная. При анализе активов банка очень важно рассчитать объем активов-нетто (чистых активов). Понятие чистых активов возникло из того факта, что в активе … активы следует очистить от ряда статей. Упрощенно величина нетто-активов равна сумме активов за вычетом …
Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и изменения в структуре может производиться с использованием аналитической таблицы (таблица 2.30). Таблица 2.30 Состояние и динамика активов и активов-нетто ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009, тыс. руб. 01.01.2010, тыс. руб. Темп прироста, % 01.01.2011, тыс. руб.
Темп прироста, % Активы банка Активы-нетто (чистые активы) Доля чистых активов в активах банка Анализ таблицы 2.30 показал, что за анализируемые периоды объем … активов ОАО «ТрансКредитБанк» превышают темпы роста активов-нетто. Данное явление нельзя назвать положительным в деятельности банка, так как иммобилизованные активы по существу размещением не являются и снижают доходность банковских операций.
Для более всестороннего исследования эффективности управления … Одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Риск … Анализ следует начать с выявления доли каждой из групп активов … Классификацию активов ОАО «ТрансКредитБанк» по группам … … погашения, как представлено в таблице 2.31:
Таблица 2.31 Классификация активов ОАО «ТрансКредитБанк» по срокам погашения Сроки размещения 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес До востребования До 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 до 6 мес. От 6 до 12 мес. От 1 года до 3 лет Свыше 3 лет Прочие неликвидные активы Всего Исходя из данных, представленных в таблице 2.31 можно сгруппировать
активы ОАО «ТрансКредитБанк» по степени их ликвидности (таблица 2.32): Таблица 2.32 Активы ОАО «ТрансКредитБанк» по степени ликвидности Активы по степени ликвидности 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес тыс. руб. уд. вес Активы мгновенной ликвидности Активы краткосрочной ликвидности Активы долгосрочной ликвидности Неликвидные активы
Итого активы Анализ данных, представленных в таблице 2.32 позволяет сделать следующие выводы: Наибольшую долю в активах ОАО «ТрансКредитБанк» занимают ресурсы … положения заемщиков, но с другой стороны – увеличивает банковские доходы. Ресурсы, относимые к группе мгновенно ликвидных активов, имеют в … времени. Поэтому высокие темпы роста активов данной степени ликвидности не совсем желательны. Величина краткосрочных активов (сроком размещения от 1 месяца до 1 …
Доля неликвидных активов имеет растущую динамику, что негативно характеризирует управление данной группой активов в ОАО «ТрансКредитБанк». В процессе анализа ликвидности банка необходимо определить, имеет ли … … … … необходимо активы и пассивы банка разбить на группы по срокам погашения (таблица 2.33, 2.34, 2.35): Таблица 2.33 Соотношение активов и пассивов ОАО «ТрансКредитБанк» по сроку на 01.01.2009 г. Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов
Размещение ресурсов (тыс. руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс. руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс. руб.) Степень покрытия Мгновенная ликвидность До востребования Краткосрочная ликвидность До 30 дней От 1 месяца до 3 месяцев От 3 месяцев до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет
Свыше 3 лет Неликвидные ресурсы При расчете столбца «Абсолютная разница» рассчитанный результат в … сделать вывод, что банк имеет недостаточную ликвидность по этим группам, т.е. банк разместил только часть привлеченных на данный срок средств в соответствующий вид активных операций. В группе активов краткосрочной ликвидности ОАО «ТрансКредитБанк», … может привести к потере доходности банковских операций так как выявленный переизбыток возник в результате размещения средств, которые были
привлечены ОАО «ТрансКредитБанк» на сроки выше, следствием чего является потеря доходности. Таблица 2.34 Соотношение активов и пассивов ОАО «ТрансКредитБанк» по сроку на 01.01.2010 г. Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс. руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс. руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс. руб.) Степень покрытия
Мгновенная ликвидность До востребования Краткосрочная ликвидность До 30 дней От 1 месяца до 3 месяцев От 3 месяцев до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет Свыше 3 лет Неликвидные ресурсы По данным таблицы можно сделать вывод, что на 01.01.2010 г. ОАО … Таблица 2.35 Соотношение активов и пассивов
ОАО «ТрансКредитБанк» по сроку на 01.01.2011 г. Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс. руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс. руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс. руб.) Степень покрытия Мгновенная ликвидность До востребования Краткосрочная ликвидность До 30 дней От 1 месяца до 3 месяцев
От 3 месяцев до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года 2249294 502889 1746405 4,47 Продолжение таблицы 2.35 Степень ликвидности банка Сроки размещения и привлечения ресурсов Размещение ресурсов (тыс. руб.) Актив Привлечение ресурсов (тыс. руб.) Пассив Абсолютная разница (тыс. руб.) Степень покрытия Долгосрочная ликвидность От 1 года до 3 лет
Свыше 3 лет Неликвидные ресурсы В идеале оптимальное значение коэффициента покрытия привлеченных … данным таблиц 2.33, 2.34, 2.35 можно сделать вывод, что коэффициент покрытия привлеченных ресурсов в ОАО «ТрансКредитБанк» стремится к 1. Анализ доходности является важнейшим направлением анализа качества … Все активы классифицируют на работающие и неработающие. К работающим активам относят активы, размещаемые банком с целью получения … … …
С целью проведения анализа структуры портфеля активов по признаку доходности ОАО «ТрансКредитБанк» составим таблицу 2.36: Таблица 2.36 Структура портфеля активов ОАО «ТрансКредитБанк» по признаку доходности Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % Работающие активы Неработающие активы Итого активов (валюта баланса)
По данным таблицы 2.36 видно, что работающие активы составляют … (8,26% и 5,92%, и 11,62% и 105,92% соответственно), что отрицательно характеризует деятельность ОАО «ТрансКредитБанк»: Таблица 37 Динамика портфеля активов ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009, тыс. руб. 01.01.2010, тыс. руб. Темп прироста, % 01.01.2011, тыс. руб.
Темп прироста, % Работающие активы Неработающие активы Очень важным показателем, оценивающим качество управления активами … доходность работающих активов как процентное отношение доходов и работающих активов (таблица 2.38): Таблица 2.38 Динамика доходности активов ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Доходность чистых активов, %
Доходность работающих активов, % Анализ таблицы 2.38 показывает, что доходность чистых активов и … темпами, чем активы. Это, несомненно, позитивно характеризует управление активами в ОАО «ТрансКредитБанк». С понятием доходности тесно связано понятие риска. С целью оценки … денежных ресурсов, тем больший объем резерва создает банк. Степень риска оценивается коэффициентом риска, который показывает, какая доля сформированного резерва
приходится на 1 рубль работающих активов. Рассчитаем показатели коэффициента риска работающих активов ОАО «ТрансКредитБанк» за анализируемый период 2008-2010 г.г. и соответствующие результаты представим в следующей таблице 2.39: Таблица 2.39 Расчет коэффициента риска работающих активов ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Объем резерва, тыс. руб. Активы работающие, тыс. руб.
Коэффициент риска, % По данным таблицы 2.39 видно увеличение коэффициента риска за … «ТрансКредитБанк» с каждым годом принимает на себя все более высокие … Таблица 2.40 Динамика резервов под возможные потери ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 Темпы роста 01.01.2011 Темпы роста Объем резерва, тыс. руб.
Активы работающие, тыс. руб. В качестве итогов всего вышеизложенного предоставим рекомендации по увеличению эффективности управления активами и пассивами в ОАО «ТрансКредитБанк»: Сроки, на которые ОАО «ТрансКредитБанк» размещает средства, должны … В управлении кредитным портфелем ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо: … … … … … … ОАО «ТрансКредитБанк» рекомендуется применять методы анализа … для аргументированной перегруппировки
активов баланса банка. Также ОАО «ТрансКредитБанк» рекомендуется изменить структуру … получение займов у других банков и т.п. ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, … баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и … ликвидности баланса и неплатежеспособности
коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. В управлении пассивами ОАО «ТрансКредитБанк» можно порекомендовать: … … … ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо проанализировать депозитную базу банка: … … … … … В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности … данных, позволяющей оперативно
получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и … … … ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности.
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ В ОАО «ТРАНСКРЕДИТБАНК» 3.1 Совершенствование финансового механизма управления активами и пассивами банка на основе концепции финансового потока Прежде всего, в части повышения эффективности управления активами и … финансового потока. Организационно финансовый поток может быть представлен в виде … (денежных средств) (рис.
3.1). Специфика банка состоит в том, что в каждом из блоков функции могут … получении кредитов и сборе страховых взносов – на уровне топ-менеджмента, а решения о порядке формирования фондов, использовании кредиторской задолженности, амортизации – на уровне отдельных подразделений. Привлечение финансовых ресурсов – деятельность банка, направленная на получение денежных средств, необходимых для его нормального функционирования, то есть, на формирование пассивов.
В рамках коммерческого банка эта задача усложняется наличием в его организационной структуре различных типов хозяйственных операций. Несмотря на многовариантность, привлечение финансовых ресурсов в конечном итоге сводится к четырем способам, каждый из которых имеет свои известные особенности . Однако в предлагаемой системе подразумевается, что … обозначенные в Уставе. При этом необходимо отметить, что объем привлекаемых финансовых ресурсов должен определяться
на основе балансового уравнения финансирования деятельности. Рис. 3.1 Структура финансового потока коммерческого банка Внутренний оборот и перераспределение финансовых ресурсов – … внутреннего оборота является обеспечение финансирования деятельности банка с учетом интересов собственников, а также с учетом требований, возникающих при проведении активных операций. В условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов депозиты
… (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом соблюдая принципы организации депозитных операций. Объем предоставляемых полномочий зависит от ряда факторов и, прежде … Реализация функции управления финансовыми ресурсами ОАО … финансовыми ресурсами. Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность
за определение совокупного размера рисков и их … положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию. Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции: … … … … … В Комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску; казначейство. Структура комитета по управлению финансовыми ресурсами представлена
на рис. 3.2. Рис. 3.2 Предлагаемая структура Комитета по управлению финансовыми ресурсами ОАО «ТрансКредитБанк» Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его … максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого
уровня прибыли. Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с … подразделениями в структуре банка. Заседание Комитета по управлению финансовыми ресурсами должны … банка). В состав участников комитета по управлению финансовыми ресурсами могут войти руководители различных подразделений и отделов, ответственных за привлечение и размещение средств и управление рисками. Необходимым условием успешного управления финансовыми ресурсами … единого для всех банков набора требований,
предъявляемой информации и отчетам. Однако комитет должен иметь в обязательном порядке следующие документы: … Всесторонняя оценка и контроль активов и пассивов банка невозможна без внедрения единой корпоративной системы управления активами и пассивами банка на уровне всей компании (на англ. «Enterprise Wide Risk Management (ERM) Systems», далее – «ERM система»). ERM система должна включать в себя следующее: … Системы
ERM представляют собой архитектуру, через которую крупные финансовые учреждения могут контролировать активы и пассивы на всех … системы и информационного хранилища данных с уже существующими фронт мидл- и бэк-офисными системами. Эффективность процесса принятия своевременных и обоснованных … информации конечным пользователям в наиболее удобной форме. Максимальная своевременность получения аналитической информации может … отчетов и доступ к данным о результатах анализа активов и пассивов банка как внутри
(intranet), так и вне организации (internet) с использованием web-технологий являются одним из самых удобных и эффективных способов предоставления информации. Интегрированная оценка и управление активами и пассивами банка … неоспоримое преимущество риск менеджеру. Перекрестная классификация позволяет формировать отчеты на любом уровне агрегирования: в целом по компании, по регионам, отделам, инструментам и т.д. Например, аналитические разрезы могут соответствовать лимитной
политики и/или процедуре оценки … Немаловажным является уверенность в том, что получаемые аналитические результаты являются максимально точными. Точность любого … поведения факторов риска и «подгонять» их в соответствии с имеющимися историческими данными позволяет значительно повысить уверенность в точности аналитических результатов. Лучшим вариантом будет система, которая сама подберет и оптимизирует наиболее адекватную модель для конкретного временного ряда.
Планирование, проектирование и внедрение ERM системы является очень сложной и тонкой задачей. Реализация ERM системы предполагает вовлечение в этот процесс практически все направления и отделы. Проектирование конкретного проекта значительно эффективней, … более реальными сроками реализации. Существует несколько сложных моментов при внедрении ERM систем управления активами и пассивами банка. Широкий круг финансовых инструментов, которые необходимо
включить … регистрировать новые финансовые инструменты. Необходимость консолидации информации на одном уровне предполагает, что все подразделения, участвующие в процессе, должны управляться в … требуемую консолидацию. Подводя итоги, следует заметить, что несмотря на разнообразие программных продуктов, предлагаемых сегодня на рынке автоматизации … регламентам, общей ИТ-инфраструктуре банка и пр.
Цена ошибки здесь … … … … избежать потерь и действовать продуктивно (таблица 3.1) : Таблица 3.1 Классификация ПО для управления активами и пассивами банка, предлагаемого на российском рынке ПО для управления активами и пассивами банка, разработанное зарубежными фирмами 1. Общая информация 1 2 3 4 5 6 7 a) наименование компании-вендора b) решения по управлению активами и пассивами банка (линейка продуктов) c) общее количество внедрений d) количество внедрений в
РФ 2. Функциональность системы (риск-ядро) a)рыночный риск б)кредитный риск ПО для управления активами и пассивами банка, разработанное зарубежными фирмами 1. Общая информация 1 2 3 4 5 6 7 c) операционный риск d) процентный риск e) риск потери ликвидности f) управление лимитами ПО для управления активами и пассивами банка, разработанное отечественными фирмами 1. Общая информация 1 2 3 4 5 6 7 a) наименование компании-вендора
Продолжение таблицы 3.1 ПО для управления активами и пассивами банка, разработанное отечественными фирмами b) решения по управлению рисками (линейка продуктов) c) общее количество внедрений d) количество внедрений в РФ 2. Функциональность системы (риск-ядро) a)рыночный риск б)кредитный риск c)операционный риск d) процентный риск e) риск потери ликвидности f) управление лимитами Не существует таких систем, которые можно комплектно приобрести у … банков, банки не должны опираться
на «готовые к употреблению» программные продукты, а определенно должны предпочитать решения, которые больше сфокусированы на инфраструктуру, чем на аналитику для конечного пользователя. 3.2 Реализация портфельного подхода в управлении активами и пассивами банка Управление финансовыми ресурсами банка требует точной и достаточной … политики по управлению пассивами и оценки необходимости изменений в ней. Вся используемая банком информация должна быть значимой, надежной
и своевременной. Необходимую ОАО «ТрансКредитБанк» информацию представим в таблице 3.2) . Перечисленная информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения ОАО «ТрансКредитБанк», занимающиеся управлениям финансовыми ресурсами, могли: … … … … Таблица 3.2 Необходимая информация для управления активами и пассивами ОАО «ТрансКредитБанк» Внешние источники Внутренние источники
Таким образом, на основе полученной информации принимаются управленческие решения. Поскольку управления финансовыми ресурсами представляет непрерывный процесс, то необходимость принятия новых решений может возникать еженедельно, ежемесячно, а при необходимости – ежедневно. Схематично процесс принятия решений по управлению финансовыми ресурсами представлен на рис. 3.3: Рис. 3.3 Принятие решений по управлению ресурсами банка
Принятые решения, часто в форме распоряжений, должны выполняться функциональными подразделениями банка. Для организации функции управления финансовыми ресурсами в ОАО «ТрансКредитБанк» необходимо: … … … … Таким образом, очевидно, что базовое управление активами и пассивами в … оно соответствует конкурентной стратегии. Реализация портфельного подхода исключительно для активных или … выбора финансового решения в рамках
управления не только портфелями активов и пассивов коммерческого банка, но и их совокупностью. Таким образом, проблема эффективного управления активами и пассивами коммерческого банка состоит в решении следующих задач (рис. 3.4): … … … … Рис. 3.4 Алгоритм выбора финансового решения в рамках управления портфелем активов и пассивов банка Первый этап заключается в первичном разбиении активов и пассивов по …
Так, согласно технологии GAP-анализа, осуществляется количественная оценка влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход: … где RSA – активы, чувствительные к изменению процентных ставок на рынке; RSL – пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок на рынке; GAP – разрыв, выраженный в абсолютных единицах (рублях или валюте). На основании расчета эластичности конкретных пассивов и активов … адаптированные технологии оптимизации
для повышения совокупной эффективности коммерческого банка. На втором этапе с помощью кластерного анализа формируются равномощные множества портфелей активов и пассивов с высокой эластичностью. Для целей построения системы управления активами и пассивами … многопараметрического анализа, в частности, агломеративных процедур. Основными параметрами для каждого источника являются следующие: срок предоставления, уровень возвратности, ликвидность, ставка привлечения, сумма, характер,
категория инвестора. Ликвидность (li) в рамках проводимого анализа целесообразно рассчитывать по следующей формуле: … где zi – удельные (в расчете на единицу денежных средств) затраты банка на трансформацию i-го вида средств к виду, удобному для использования при проведении активных банковских операций. По доходности классификация операций делит их на: бездоходные, … лица, малые предприятия и индивидуальные предприниматели, средний бизнес, крупный бизнес, транснациональные корпорации и государственные структуры.
Как видно из таблицы 3.2, величина абсолютно портфеля ОАО «ТрансКредитБанк», а также его доля в совокупных и работающих активах … увеличивается. С одной стороны, это положительно характеризует банк, … … … другой стороны банк несет повышенные риски. Таблица 3.2 Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010
Темпы прироста, % 01.01.2011 Темпы прироста, % Портфель ценных бумаг, тыс.руб. Совокупные активы, тыс.руб. Работающие активы, тыс.руб. Доля портфеля ценных бумаг в совокупных активах, % Доля портфеля ценных бумаг в работающих активах, % Темпы роста портфеля ценных бумаг необходимо сопоставить с темпами … значимости портфеля в формировании
актива банка. Рассчитаем представленный коэффициент для ОАО «ТрансКредитБанк» (таблица 3.3): Таблица 3.3 Динамика коэффициента опережения портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 Темпы роста, % 01.01.2011 Темпы роста, % Активы, тыс.руб. 10555144 11201462 106,12 13449256 120,07 Портфель ценных бумаг, тыс.руб.
682291 686907 100,68 1781720 259,38 Коэффициент опережения, % 0,95 2,16 Как видно из таблицы 3.3, значение коэффициента опережения портфеля … ОАО «ТрансКредитБанк» в данной области. Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 3.4. Таблица 3.4 Структура портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк»
Вид портфеля 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. тыс.руб. уд. вес. Торговый портфель Инвестиционный портфель Портфель контрольного участия Портфель векселей Совокупный портфель ценных бумаг Анализ таблицы 3.4 показал, что вложения в инвестиционный портфель … получить доход, но в размере ниже спекулятивного. Также наблюдается рост величины портфеля векселей, свидетельствует … …
Для более детальной оценки деятельности банка с ценными бумагами необходимо провести анализ структуры портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг (таблица 3.5). Таблица 3.5 Состав и структура портфеля ценных бумаг по виду ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» Вид ценной бумаги 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Акции Долговые обязательства
Векселя Портфель ценных бумаг Как видно из таблицы 3.5, структура портфеля ценных бумаг за … портфель акций. Акции являются наиболее рискованными ценными бумагами, так как … свои риски. Следующим этапом анализа является расчет и исследование величины … Таблица 3.6 Расчет и оценка величины чистого портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011
Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. Продолжение таблицы 3.6 Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. Доля чистого портфеля в совокупном портфеле ценных бумаг, % Анализ таблицы 3.6 показал, что в целом за анализируемые периоды … рост величины чистого портфеля. Рассмотрим таблицу 3.7, в которой отображена динамика величины чистого портфеля ценных бумаг и динамика
величины резервов. Таблица 3.7 Динамика чистого портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» за анализируемые периоды Показатели 01.01.2009 01.01.2010 Темпы прироста, % 01.01.2011 Темпы прироста, % Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. Объем резерва на возможные потери, тыс.руб. Чистый портфель ценных бумаг, тыс.руб. Как видно из таблицы 3.7, на 01.01.09 г. наблюдаются высокие темпы … динамику.
Можно сделать вывод о том, что банк осуществляет рисковые … Анализ портфеля ценных бумаг по уровню риска проводится с … рекомендуется проводить с использованием таблицы 3.8. Таблица 3.8 Анализ портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» по уровню риска Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Совокупный портфель ценных бумаг, тыс.руб. Объем резерва на возможные потери, тыс.руб.
Коэффициент покрытия, % По данным таблицы можно сделать вывод о росте коэффициента … ОАО «ТрансКредитБанк». Необходимо выявить тот портфель ценных бумаг, по которому риск … коэффициент покрытия по каждому из портфелей (табл. 3.8, 3.9, 3.10). Таблица 3.8 Анализ инвестиционного портфеля ОАО «ТрансКредитБанк» по уровню риска Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Инвестиционный портфель
Объем резервов инвестиционного портфеля, тыс.руб. Коэффициент покрытия, % Как видно из таблицы 3.8, коэффициент покрытия инвестиционного … экономической нестабильностью в стране на фоне мирового финансового кризиса 2008 года. К 01.01.10 г. когда ситуация стабилизировалась, объемы резервов сократились и коэффициент покрытия снизился до 0,09. Таблица 3.9 Анализ портфеля контрольного участия ОАО «ТрансКредитБанк» по уровню риска
Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Портфель контрольного участия Объем резервов портфеля контрольного участия, тыс.руб. Коэффициент покрытия, % Величина резервов портфеля контрольного участия стабильна, также стабилен коэффициент покрытия. Таблица 3.10 Анализ портфеля векселей ОАО «ТрансКредитБанк» по уровню риска Показатель 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Портфель векселей
Объем резервов портфеля векселей, тыс.руб. Коэффициент покрытия, % Помимо коэффициента покрытия как показателя уровня риска, следует … которой осуществляются мероприятия, позволяющие возвратить вложенные средства. Анализ доходности портфеля ценных бумаг позволяет судить о качестве портфеля (табл. 3.11). Таблица 3.11 Анализ доходности портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011
Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. Портфель ценных бумаг, тыс.руб. Доходность портфеля ценных бумаг Как видно из таблицы 3.11, на протяжении анализируемых периодов … прирост его величины происходит более быстрыми темпами, чем прирост дохода (см. табл. 3.12). На 01.01.09 г. доходы от применения портфеля ценных бумаг сократились … данного темпа прироста недостаточно для повышения доходности. Таблица 3.12
Динамика доходов портфеля ценных бумаг ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 Темпы прироста, % 01.01.2011 Темпы прироста, % Доходы от портфеля ценных бумаг, тыс.руб. Портфель ценных бумаг, тыс.руб. Необходимо выявить роль каждого вида ценных бумаг в общем объеме … Рассмотрим структуру портфеля ценных бумаг, выпущенных банком (табл.
3.13). Таблица 3.13 Анализ структуры выпущенных ОАО «ТрансКредитБанк» ценных бумаг Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Выпущенные облигации Выпущенные депозитные сертификаты Выпущенные сберегательные сертификаты Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес тыс.руб. уд. вес Выпущенные векселя и банковские акцепты
Итого портфель выпущенных ценных бумаг Для более полного анализа необходимо рассчитать среднюю цену привлечения ресурсов от реализации ценных бумаг и проследить изменение данного показателя в динамике (таблица 3.14). Таблица 3.14 Динамика средней номинальной стоимости портфеля выпущенных ОАО «ТрансКредитБанк» собственных ценных бумаг 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Объем портфеля ценных бумаг, тыс.руб. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Средняя стоимость приобретения, % В процессе анализа следует провести качественную оценку привлеченных … таблице 3.15. Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных … политике увеличить прибыльность операций. Таблица 3.15 Анализ состояния портфеля собственных ценных бумаг, выпущенных ОАО «ТрансКредитБанк» Показатели 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и общего объема привлеченных ресурсов
Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных банком собственных ценных бумаг Коэффициент соотношения портфеля выпущенных ценных бумаг и всей ресурсной базы банка Коэффициент соотношения собственных средств и портфеля выпущенных … свидетельствует о росте устойчивости и надежности банка, что увеличивает его кредитный рейтинг. Коэффициент соотношения портфеля выпущенных банком собственных … снижении степени значимости данного
вида привлечений для банка. Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать выводы, … … … … … … … … … может поставить банк на грань банкротства. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … постоянного мониторинга внешней среды. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» 2. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г. №110-И 3. Андрианов В. Ограничение банковских рисков – рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков. // Банковское дело. – №10. – 2010. – С. 47-53. 4. Антонов
Н. Г Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2008. – 743 с. 5. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. / А. Е. Ахметов. – М.: Бизнес и банки, 2009. – 685 с. 6. Банковское дело: учебник. / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки
РФ, д-ра экон. наук, проф О.И. Лаврушина. – 4-е изд стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 768 с. 7. Банковское дело: Учебник. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 782 с. 8. Банковское дело: Учебник для вузов. / Под ред. Е.Ф.Жукова, Н.Д. Эриашвилию. – 2-е изд. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 614 с. 9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. – М.: Логос, 2008. – 744 с. 10. Буевич, С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие, 2-е изд. / С. Ю. Буевич, О. Г. Королёв. – М.: КНОРУС, 2010. – 660 с. 11. Волошин И. В. Оценка риска и рейтинга ликвидности банков / И. В. Волошин. // Корпоративные системы. – №3. – 2010. –
С. 14-28. 12. Герасимова, Е. Б. Банковские операции: учебное пособие. / Е. Б. Герасимов, И. Р. Унанян, Л. С. Тишина. – М.: Форум, 2009. – 613 с. 13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пособие. / Н.Б. Глушкова. – М.: Экономический проект: Альма Матер, 2010. – 742 с. 14. Гончаренко Л.И. Анализ коммерческих банков. –
М.: Финансы и статистика. 2008. – 810 с. 15. Гришина О. В Самиев П. А. Практика риск-менеджмента в российских банках: риски есть, системы нет. / О. В. Гришина, П. А. Самиев. // Управление финансовыми рисками. – №5. – 2010. – С. 56-61. 16. Екушов А. И. Оценки риска в банковском менеджменте. / А. И. Екушов. // Банковские Технологии. –№1. – 2010. –
С. 34-42. 17. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 655 с. 18. Кабушкин С.Н. Управление банковским активами и пассивами. Учебное пособие. – М.: Экономическое образование, 2009. – 736 с. 19. Казимагамедов А.А Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования. –
М.: Финансы и статистика, 2008. – 765 с. 20. Ковалев П. Некоторые аспекты управления банковским активами и пассивами // Деньги и кредит. – 2010. – №1. – С. 47-51. 21. Козак П. Процентный риск в банковской системе. / П. Козак. // Банковские Технологии. – №4. – 2009. – С. 15-19. 22.
Кондратюк Е.А. Понятие банковских активов и пассивов и их классификация. // Деньги и кредит. – 2010. – №6. – С. 43-50. 23. Коробова Г. Г. Банковское дело. / Г. Г. Коробова. – М.: Юристъ, 2008. – 751 с. 24. Лаврушин, О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. / О.И. Лаврушин. – М: Юристъ, 2009. – 676 с. 25. Марьин
С. Управление банковскими активами и пассивами. // Экономика и жизнь. – 2010. – №23. – С. 44-46. 26. Маякина М.А. Новые подходы к управлению банковскими активами и пассивами. // Деньги и кредит. – № 1. – 2009. – С. 39-47. 27. Мехряков В.Д. Влияние рисков на эффективность работы коммерческих банков. //Деньги и кредит. – №12. – 2008. –
С. 14-17. 28. Мисявичус А. Управление банковскими активами и пассивами: настоящее и будущее. // Деньги и кредит. – № 6. – 2009. – С. 13-16. 29. Нестерова Т.Н. Банковский менеджмент. Учебное пособие. – М.: Норма, Инфра-М 2008. – 694 с. 30. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. / Т. В. Никитина. – СПб.: Питер, 2008. – 660 с. 31. Ольхова,
Р. Г. Банковское дело. Управление в современном банке: учебное пособие, 2-е изд. / Р. Г. Ольхова. – М.: КноРус, 2009. – 804 с. 32. Осипенко Т.В. Построение комплексной системы управления банковскими активами и пассивами. // Деньги и кредит. – 2010. –№3. – С. 30-35. 33. Пенкина И.В. Высокие кредитные риски сдерживают рейтинги российских банков. //
Банковские услуги. – 2009. – №12. – С. 12-14 34. Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке. // Менеджмент в России и за рубежом. – 2010. – №1. – С. 31-35. 35. Поморина М.В. Некоторые подходы к управлению банковскими активами и пассивами. // Банковское дело. – 2009. – №10. – С. 11-16. 36. Пыткин
А.Н Пылев А.П. Организация эффективной системы управления и пассивами в банковской деятельности. – Пермь: Изд-во НИИУМС, 2009. – 676 с. 37. Риск-мнеджмент: Учебник / Под ред. И. Юргенса. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. – 612 с. 38. Рогачев А.Ю. Методы расчета рисковой стоимости в банковской практике. // Деньги и кредит. – № 9. – 2010. – С. 41-45. 39. Смирнов
С Скворцов А Дзигоева Е. Достаточность банковского капитала в отношении рыночных рисков: как улучшить регулирование в России. // Аналитический банковский журнал. – № 7. – 2009. – С. 33-41. 40. Тавасиев А. М. и др. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие. / Под ред. А. М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 704 с. 41. Ткаченко Т. Л. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных
организаций (региональный опыт экспертной оценки). // Деньги и кредит – 2010. – № 1 – С. 24-31 42. Триф А.А. Инвестиционная и кредитная деятельность коммерческих банков. – М.: Экономика, 2009. – 222 с. 43. Трофимова Е. Характеристика отдельных рисков банковской системы Российской Федерации. // Рынок ценных бумаг. – 2008. – №8. –
С. 56-59. 44. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: Все для Вас, 2009. – 320 с. 45. Харченко В.И. Построение комплексной системы управления банковскими активами и пассивами. // Банковские услуги. – 2009. – № 5. – С. 14-18. 46. Цапаев Д. Комплексный риск-менеджмент в банке. / Д. Цапаев // Банковское обозрение. – №3. – 2009. –
С. 25-36. 47. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Норма, Инфра-М 2005. – 772 с. 48. Шаповалов В. Как управлять активми и пассивами в банке. // Финансовый директор. – 2009. – №9. – С. 23-31. 49. Шеремет А.Д Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. / А. Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика,
2008. – 781 с. ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 Агрегированный баланс ОАО «ТрансКредитБанк» за 2008-2010 гг. АКТИВ 2008 2009 2010 тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес 1 Денежные средства, драгоценные металлы и камни 2 Счета в Банке России 3 Корреспондентские счета в кредитных организациях 4 Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями 4.1.
Вложения в долговые обязательства 4.2. Вложения в долевые ценные бумаги 4.3. Учтенные векселя 4.4. Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах 5 Прочее участие в уставных капиталах 6. Кредиты и прочие ссуды 6.1. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям 6.2. Кредиты, предоставленные физическим лицам 6.3. Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные
кредитным организациям 7 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 8 Прочие активы – всего Всего активов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00 Продолжение приложения 1 ПАССИВ 2008 2009 2010 тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес тыс. руб. уд.вес 1 Фонды и прибыль 1.1. Фонды 1.2. Прибыль (убыток) c учетом финансовых результатов прошлого года 2 Кредиты, депозиты, полученные от Банка России 3 Средства кредитных организаций 4
Средства клиентов 4.1. Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах 4.2. Cредства организаций на расчетных и прочих счетах 4.3. Cредства клиентов в расчетах 4.4. Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) 4.5. Вклады физических лиц 5 Резервы на возможные потери 6 Векселя и банковские акцепты 7 Прочие пассивы Всего пассивов 10555144 100,00 11201462 100,00 13449256 100,00
Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2008 г. ДОХОДЫ Символы Всего, тыс. руб. 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) Негосударственным коммерческим организациям Негосударственным некомерческим организациям
Индивидуальным предпринимателям Гражданам (физическим лицам) Юридическим лицам-нерезидентам Физическим лицам-нерезидентам Кредитным организациям 2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) Негосударственными коммерческими организациями 3. Полученные просроченные проценты от: Негосударственных коммерческих организаций Индивидуальных предпринимателей
Граждан (физических лиц) 4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств Кредитных организаций 5. Проценты, полученные по открытым счетам В банках-нерезидентах 6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам В Банке России В кредитных организациях Итого по подразделу 2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1.
Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации Субъектов РФ и органов местного самоуправления Кредитных организаций Прочие долговые обязательства 2. Процентный доход по векселям Кредитных организаций Прочим векселям 3. Дисконтный доход по векселям Кредитных организаций 4.
Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Кредитных организаций Прочих ценных бумаг Банков-нерезидентов Прочих ценных бумаг нерезидентов 5. Дивиденды, полученные от вложений в акции Прочие акции 6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами Доходы от переоценки ценных бумаг Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами
Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами Итого по подразделу 3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Доходы, полученные от операций с иностранной валютой,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте Итого по подразделу 4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) 1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности 2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
Итого по подразделу 6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки полученные по Кредитным операциям Другим операциям Итого по подразделу 1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов На возможные потери По другим операциям 2. Комиссия полученная По кассовым операциям По операциям инкассации По расчетным операциям
По выданным гарантиям По другим операциям 3. Другие полученные доходы От выбытия (реализации) имущества кредитной организации От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов От доставки банковских документов (кроме инкассации) От операций с драгоценными металлами От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей
От сдачи имущества в аренду От проведения факторинговых, форфейтинговых операций От проведения операций по доверительному управлению имуществом Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг
Другие доходы Итого по подразделу Всего доходов РАСХОДЫ Символы Всего, тыс. руб. 1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку России Кредитным организациям 2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам 3. Уплаченные просроченные проценты Итого по подразделу 2.
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности Негосударственным коммерческим организациям Негосударственным некоммерческим организациям Кредитным организациям
Индивидуальным предпринимателям 2. Проценты, уплаченные по депозитам Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности Негосударственным коммерческим организациям Негосударственным некоммерческим организациям 3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
Итого по подразделу 3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) 1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств Гражданам (физическим лицам) Физическим лицам-нерезидентам Итого по подразделу 4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по выпущенным ценным бумагам Процентный расход по облигациям
Процентный расход по депозитным сертификатам Процентный расход по векселям Дискотный расход по векселям 2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Расходы от переоценки ценных бумаг Расходы по другим операциям с ценными бумагами Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные
услуги) Расходы по списанным вложениям в ценные бумаги Итого по подразделу 5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте 2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте Итого по подразделу 6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1. Расходы на содержание аппарата Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты
труда Начисления на заработную плату- взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации Расходы, связанные с перемещениями работников в случаях и размерах, предусмотренных законодательством Российской Федерации Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм,
гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации 2. Социально-бытовые расходы Финансирование других социальных нужд Итого по подразделу 8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) 1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные за: Несвоевременное списание средств со счетов владельцев и зачисление сумм, причитающихся владельцам счетов Нарушение расчетов с бюджетом
Другие нарушения Итого по подразделу 9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1. Отчисления в фонды и резервы На возможные потери по ссудам По другим операциям 2. Комиссия уплаченная По кассовым операциям По операциям инкассации По расчетным операциям По полученным гарантиям, поручительствам По другим операциям 3. Другие операционные расходы
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета Расходы по совершению расчетных операций Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи Амортизационные отчисления по: основным средствам основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) нематериальным активам Типографские и канцелярские расходы Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) Содержание зданий и сооружений Расходы по охране Расходы на форменную и специальную одежду
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации на представительские расходы на командировочные расходы Уплаченная госпошлина Прочие расходы 4. Другие произведенные расходы По выбытию (реализации) и списанию имущества из них: по выбытию (реализации) не полностью амортизированных
основных средств По списанию дебиторской задолженности По доставке банковских документов По операциям с драгоценными металлами По списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам Арендная плата По факторинговым, форфейтинговым операциям Другие расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы Расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов, включая кредитные организации Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью кредитной организации Расходы по аудиторским проверкам Расходы по публикации отчетности Другие расходы Итого по подразделу Всего расходов 20000 2 332 241
Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках ОАО «ТрансКредитБанк» Глава I. ДОХОДЫ Символы по состоянию на 1 января 2009 г тыс. руб. по состоянию на 1 января 2010 г тыс. руб. А. От банковских операций и других сделок Раздел 1. Процентные доходы 1. По предоставленным кредитам Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 11109 Негосударственным коммерческим организациям 11112
Негосударственным некоммерческим организациям 11113 Индивидуальным предпринимателям 11114 Гражданам (физическим лицам) 11115 Физическим лицам-нерезидентам 11117 Кредитным организациям 11118 Итого по символам 11101-11119 11100 2. По прочим размещенным средствам в: Кредитных организациях 11215 Итого по символам 11201-11217 11200 3.
По денежным средствам на счетах В кредитных организациях 11302 В банках-нерезидентах 11303 Итого по символам 11301-11303 11300 4. По депозитам размещенным В кредитных организациях 11402 Итого по символам 11401-11403 11400 5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) Российской Федерации 11501 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 11502
Банка России 11503 Кредитных организаций 11504 Прочие долговые обязательства 11505 Итого по символам 11501-11508 11500 6. По учтенным векселям Кредитных организаций 11603 Векселям прочих резидентов 11604 Итого по символам 11601-11608 11600 Итого по разделу 1 11000 Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок 1.
Доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов 12101 Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание 12102 Итого по символам 12101-12102 12100 2. Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах 12201
Итого по символу 12201 12200 3. Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств Доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств 12301 Итого по символу 12301 12300 4. Доходы от проведения других сделок От погашения и реализации приобретенных прав требования 12401 От операций по доверительному управлению имуществом 12402
От операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями 12403 От предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей 12404 Итого по символам 12401-12406 12400 Итого по разделу 2 12000 Итого по группе доходов А «От банковских операций и других сделок»(1-2 разделы) 10001 Б. Операционные доходы Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и
переоценки 1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами Кредитных организаций 13104 Прочих ценных бумаг 13105 Банков-нерезидентов 13107 Прочих ценных бумаг нерезидентов 13108 Итого по символам 13101-13108 13100 2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами 13201
Итого по символу 13201 13200 Итого по разделу 3 13000 Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций 1. Дивиденды от вложений в акции Кредитных организаций 14101 Других организаций 14102 Итого по символам 14101-14104 14100 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ
Итого по символам 14201-14204 14200 3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных) Итого по символам 14301-14304 14300 4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных) Итого по символам 14401-14404 14400 Итого по разделу 4 14000 Раздел 5. Положительная переоценка 1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета – балансовый счет №70702) 15101 Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета – балансовый счет №70703) 15102 Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета – балансовый счет №70704) 15103 Итого по символам 15101-15103 15100 2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый
счет №70605, при составлении годового отчета – балансовый счет №70705): От изменения валютного курса 15202 Итого по символам 15201-15204 15200 Итого по разделу 5 15000 Раздел 6. Другие операционные доходы 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок От изменения курса ценной бумаги 16102 От изменения валютного курса 16103
От изменения индекса цен 16104 От изменения других переменных 16105 Итого по символам 16101-16105 16100 2. Комиссионные вознаграждения За проведение операций с валютными ценностями 16201 От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 16202 По другим операциям 16203 Итого по символам 16201-16203 16200 3.
Другие операционные доходы От сдачи имущества в аренду 16301 От выбытия (реализации) имущества 16302 От восстановления сумм резервов на возможные потери 16305 Прочие операционные доходы 16306 Итого по символам 16301-16306 16300 Итого по разделу 6 16000 Итого по группе доходов Б «Операционные доходы» (3-6 разделы) 10002 В. Прочие доходы Раздел 7. Прочие доходы 1. Штрафы, пени, неустойки
По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17101 Итого по символам 17101-17103 17100 2. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 17201 По другим банковским операциям и сделкам 17202 По прочим (хозяйственным) операциям 17203 Итого по символам 17201-17203 17200 3. Другие доходы, относимые к прочим
Поступления в возмещение причененных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков 17302 От оприходования излишков: материальных ценностей 17303 денежной наличности 17304 От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности 17305 Другие доходы 17306 Итого по символам 17301-17306 17300 Итого по разделу 7 17000 Итого по группе доходов В «Прочие доходы» 10003
Всего по Главе I «Доходы»(разделы 1-7) 10000 Глава II. РАСХОДЫ Символы по состоянию на 1 января 2009 г тыс. руб. по состоянию на 1 января 2010 г тыс. руб. А. По банковским операциям и другим сделкам Раздел 1. Процентные расходы 1. По полученным кредитам от: Банка России 21101 Кредитных организаций 21102 Банков-нерезидентов 21103
Других кредиторов 21104 Итого по символам 21101-21104 21100 2. По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21205 Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21206 Негосударственных финансовых организаций 21207 Негосударственных коммерческих организаций 21208
Негосударственных некоммерческих организаций 21209 Индивидуальных предпринимателей 21212 Итого по символам 21201-21214 21200 3. По депозитам юридических лиц Финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 21302 Коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности 21309
Негосударственных коммерческих организаций 21312 Негосударственных некоммерческих организаций 21313 Итого по символам 21301-21317 21300 4. По прочим привлеченным средствам юридических лиц Кредитных организаций 21415 Итого по символам 21401-21417 21400 5. По денежным средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц Граждан Российской Федерации 21501 Нерезидентов 21502
Итого по символам 21501-21502 21500 6. По депозитам клиентов – физических лиц Граждан Российской Федерации 21601 Нерезидентов 21602 Итого по символам 21601-21602 21600 7. По прочим привлеченным средствам клиентов – физических лиц Граждан Российской Федерации 21701 Нерезидентов 21702 Итого по символам 21701-21702 21700 8. По выпущенным долговым обязательствам
По облигациям 21801 По депозитным сертификатам 21802 По сберегательным сертификатам 21803 По векселям 21804 Итого по символам 21801-21804 21800 Итого по разделу 1 21000 Раздел 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам 1. Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах 22101 Итого по символу 22101 22100 2. Расходы по проведению других сделок Погашению и реализации приобретенных прав требования 22201 Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 22203 Итого по символам 22201-22203 22200 Итого по разделу 2 22000
Итого по группе расходов А «От банковских операций и других сделок» (разделы 1-2) 20001 Б. Операционные расходы Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки 1.Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами Российской Федерации 23101 Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления 23102 Банка России 23103 Кредитных организаций 23104 Прочих ценных бумаг 23105
Иностранных государств 23106 Банков-нерезидентов 23107 Прочих ценных бумаг нерезидентов 23108 Расходы профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на консультационные и информационные услуги) 23109 Итого по символам 23101- 23109 23100 2. Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами 23201
Итого по символу 23201 23200 Итого по разделу 3 23000 Раздел 4. Отрицательная переоценка 1. Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов Ценных бумаг (балансовый счет №70607, при составлении годового отчета – балансовый счет №70707) 24101 Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70608, при составлении годового отчета – балансовый счет №70708) 24102 Драгоценных металлов (балансовый счет №70609, при составлении годового
отчета – балансовый счет №70709) 24103 Итого по символам 24101 – 24103 24100 2. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета – балансовый счет №70710): Итого по символам 24201-24204 24200 Итого по разделу 4 24000 Раздел 5. Другие операционные расходы 1. Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам
От изменения ставки процента 25101 От изменения курса ценной бумаги 25102 От изменения валютного курса 25103 От изменения индекса цен 25104 От изменения других переменных 25105 Итого по символам 25101-25105 25100 2. Комиссионные сборы За проведение операций с валютными ценностями 25201 За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских счетов 25202
За услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем 25203 За полученные гарантии и поручительства 25204 За оказание посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам 25205 По другим операциям 25206 Итого по символам 25201-25206 25200 3. Другие операционные расходы От передачи активов в доверительное управление 25301 Отчисления в резервы на возможные потери 25302 Прочие операционные расходы 25303
Итого по символам 25301-25303 25300 Итого по разделу 5 25000 Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации 1. Расходы на содержание персонала Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 26101 Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации 26102 Расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) 26103
Другие расходы на содержание персонала 26104 Итого по символам 26101-26104 26100 2. Амортизация По основным средствам 26201 По основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг) 26202 По нематериальным активам 26203 Итого по символам 26201-26203 26200 3. Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием Расходы по ремонту основных средств и другого имущества 26301
Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) 26302 Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 26303 Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности 26304 По списанию стоимости материальных запасов 26305 По уценке основных средств 26306 По выбытию (реализации) имущества 26307 Итого по символам 26301-26307 26300 4.
Организационные и управленческие расходы Подготовка и переподготовка кадров 26401 Служебные командировки 26402 Охрана 26403 Реклама 26404 Представительские расходы 26405 Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем 26406 Судебные и арбитражные издержки 26407 Аудит 26408 Публикация отчетности 26409 Страхование 26410 Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством
Российской Федерации 26411 Другие организационные и управленческие расходы 26412 Итого по символам 26401-26412 26400 Итого по разделу 6 26000 Итого по группе расходов Б «Операционные расходы» (3-6 разделы) 20002 В. Прочие расходы Раздел 7. Прочие расходы 1. Штрафы, пени, неустойки По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27101
По другим банковским операциям и сделкам 27102 По прочим (хозяйственным) операциям 27103 Итого по символам 27101-27103 27100 2. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств 27201 По другим банковским операциям и сделкам 27202 По прочим (хозяйственным) операциям 27203 Итого по символам 27201-27203 27200 3. Другие расходы, относимые к прочим
Платежи в возмещение причиненных убытков 27301 От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам 27303 От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности 27304 Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы 27305 Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий 27306 Расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств
хозяйственной деятельности 27307 Другие расходы 27308 Итого по символам 27301-27308 27300 Итого по разделу 7 27000 Итого по группе расходов В «Прочие расходы» (раздел 7) 20003 Всего по Главе II «Расходы» (разделы 1-7) 20000 4 366 210 5 493 510
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |
| Реферат | Кулинарные продукции из круп бобовых и макаронных изделий |
| Реферат | Philosophy Values Essay Research Paper VALUESEveryone has |
| Реферат | Китайская кухня 2 |
| Реферат | Социология груп и коллективов |
| Реферат | Автор: Илья Щуров Voyager |
| Реферат | Классификация гостиниц |
| Реферат | Модификация котельных топлив отходами спиртопроизводства |
| Реферат | Меню. Характеристика меню |
| Реферат | Пьеса На дне как философская драма |
| Реферат | Кухни народов мира 2 |
| Реферат | Молоко и кисломолочные продукты |
| Реферат | Машини для подрібнення овочів |
| Реферат | Мед 2 |
| Реферат | Немецкая кухня |
| Реферат | Научные основы кормления диких птиц при их разведении в неволе |