--PAGE_BREAK--
Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности ИЧПТУП «Караван» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Опережающий рост товарооборота над ростом чистой прибыли привели к снижению рентабельности товарооборота на 0,01 %.
Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию роста – с 21,7 % до 23,08 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,2308 руб. в 2007 г. по сравнению с 0,217 руб. в 2006 г.
Рентабельность совокупных активов снизилась на 1,39 %, рентабельность оборотных средств – на 2,13 %, это говорит об ухудшении использования средств ИЧПТУП «Караван».
Для ИЧПТУП «Караван» характерно снижение рентабельность собственного капитала на 58,13 % (с 86,36 % в 2006 г. до 28,23 % в 2007г.) и снижение рентабельность привлеченного капитала по сравнению с 2006 г. на 0,41 %.
Таким образом, приведенный выше анализ показателей рентабельности свидетельствует об ухудшении деятельности ИЧПТУП «Караван», поскольку в 2007 году практически все показатели рентабельности имеют тенденцию спада.
Устойчивое финансовое состояние является необходимым условием эффективной деятельности любой организации. Финансовая стабильность организации характеризуется постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банке, отсутствием просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, оптимальными объемом и структурой оборотных активов, ускорением их оборачиваемости, достаточным размером собственного капитала и эффективным его использованием, ростом прибыли и т.д.
Оценку структуры и динамики бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» начнем с анализ актива бухгалтерского баланса (таблица 3).
Таблица 3.Анализ активов ИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г.
Наименование статей
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
Изменения (+/-)
Темп изменения, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
Всего активов, из них:
7648
100
11587
100
+3939
-
151,5
1. Внеоборотные активы:
1675
21,9
2121
18,3
+446
-3,6
126,6
1.1. основные средства
1670
21,8
2025
17,5
+355
-4,3
121,3
1.2. вложения во внеоборотные активы
5
0,1
96
0,8
+91
+0,7
1920,0
2. Оборотные активы:
5973
78,1
9466
81,7
+3493
+3,6
158,5
2.1. запасы и затраты
290
3,8
307
2,6
+17
-1,2
105,9
2.2. налоги по приобретенным ценностям
37
0,5
106
0,9
+69
+0,4
286,5
2.3. готовая продукция и товары
3512
45,9
4823
41,6
+1311
-4,3
137,3
2.4. дебиторская задолженность
1623
21,2
3532
30,5
+1909
+9,3
217,6
2.5. денежные средства
511
6,7
698
6,1
+187
-0,6
136,6
продолжение
--PAGE_BREAK--
Основную долю в общей сумме активов занимают оборотные активы. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 5973 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9466 млн. руб., удельный вес в структуре актива баланса на конец отчетного периода увеличился на 3,6 % (с 78,1 % до 81,7 %). Темп изменения составил 158,5 %.
Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 446 млн. руб. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 1675 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 2121 млн. руб. Следует отметить уменьшение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 3,6 % (с 21,9 % до 18,3 %).
На 01.01.2007 г. структура оборотных активов следующая:
290 млн. руб. (4,9 %) — запасы и затраты;
37 млн. руб. (0,6 %) — налоги по приобретенным ценностям;
3512 млн. руб. (58,8 %) — готовая продукция и товары;
1623 млн. руб. (27,2 %) — дебиторская задолженность;
511 млн. руб. (8,5%) — денежные средства.
На 01.01.2008 г. структура оборотных активов следующая:
307 млн. руб. (3,2 %) — запасы и затраты;
106 млн. руб. (1,1 %) — налоги по приобретенным ценностям;
4823 млн. руб. (51,0 %) — готовая продукция и товары;
3532 млн. руб. (37,3 %) — дебиторская задолженность;
698 млн. руб. (7,4 %) — денежные средства.
Анализ структуры оборотных активов показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, и снижение запасов и затрат, готовой продукции и товаров, дебиторской задолженности.
Анализ пассива бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» приведен в таблице 4.
Таблица 4.Анализ структуры пассива бухгалтерского балансаИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
Наименование статей
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
Изменения (+/-)
Темп изменения, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
сумма, млн. руб.
уд. вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Источники собственных средств
(стр.590)
667
8,72
2519
21,7
+1852
+12,98
377,7
1.1. уставный фонд (стр.510)
9
0,12
9
0,08
-
-0,04
100,0
1.2. резервный фонд (стр.520)
8
0,1
66
0,5
+58
+0,5
825,0
1.3. добавочный фонд
(стр.530)
520
6,8
2170
18,72
+1650
11,92
417,3
1.4. нераспределенный убыток (стр.540)
-
-
274
2,4
+274
+2,4
-
1.5. целевое финансирование
(стр.560)
130
1,7
-
-
-130
-1,7
-
2. Доходы и расходы (стр.690)
-3
-0,03
-
-
+3
+0,03
-
2.1. расходы будущих периодов (стр.620)
-3
-0,03
-
-
+3
+0,03
-
3. Расчеты, (стр.790)
в том числе:
6984
91,31
9068
78,3
+2084
-13,01
129,8
3.1. краткосрочные кредиты и займы (стр.710)
45
0,6
-
-
-45
-0,6
-
3.2. кредиторская задолженность (стр.730)
4971
65,0
7551
65,2
+2580
+0,2
151,9
3.3. прочие виды обязательств (стр.740)
1968
25,71
1517
13,1
-451
-12,61
77,1
4. Баланс (стр.890)
7648
100
11587
100
+3939
-
151,5
продолжение
--PAGE_BREAK--
Анализируя данные таблицы 4, следует отметить увеличение собственных средств ИЧПТУП «Караван» на 1852 млн. руб. или на 277,7 %, доходов и расходов на 3 млн. руб., расчеты ИЧПТУП «Караван» увеличились на 2084 млн. руб., темп роста составил 129,8 %
Анализ структуры пассива показывает, что основную долю в общей сумме пассива занимают расчеты. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 6984 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9068 млн. руб., удельный вес в структуре пассива баланса на конец отчетного периода снизился на 13,01 % (с 91,31 % до 78,3 %). Доля собственных средств увеличилась на 12,98 %, доходов и расходов увеличилась на 0,03 %.
Для оценки структуры баланса и платежеспособности ИЧПТУП «Караван» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 5).
Таблица 5.Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ИЧПТУП «Караван»
Наименование показателя
На 01.01.2007 г.
На 01.01.2008 г.
Норматив
1
2
3
4
Коэффициент текущей ликвидности
К1=стр.290/(стр.790-стр.720)
0,855
1,044
К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290
-0,169
0,042
К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
К3=стр.790/стр.390 или стр.890
0,914
0,783
К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности
Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/
/(стр.790-стр.720 баланса)
0,073
0,077
Кабс³0,2
продолжение
--PAGE_BREAK--